2014 YILI FAALİYET RAPORU

Transkript

1 HLB SAYGIN YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş YILI FAALİYET RAPORU tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkındaki Yönetmeliği nin 26/5 maddesi gereğince düzenlenmiştir

2 İÇİNDEKİLER SUNUŞ HUKUKİ YAPI VE ORTAKLAR Hukuki Yapı Ortaklık Yapısı KİLİT YÖNETİCİLER VE SORUMLU DENETÇİLER İLİŞKİLİ DENETİM KURULUŞLARI VE DİĞER İŞLETMELER ORGANİZASYON YAPISI KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ DENETİM HİZMETİ VERİLEN KAYİK LER Halka açık şirket olarak Emeklilik Şirketlerinden... Hata! Yer işareti tanımlanmamış. 7.3 Varlık Yönetim Şirketlerinden... Hata! Yer işareti tanımlanmamış. 7.4 Aracı Kurumlardan... Hata! Yer işareti tanımlanmamış. 7.5 Kalkınma Ajanslarından BDDK ya Tabi Derecelendirme Şirketlerinden... Hata! Yer işareti tanımlanmamış. 8. SÜREKLİ EĞİTİM POLİTİKALARI BAĞIMSIZLIK İLKESİ GELİRLERİN DAĞILIMI MALİ TABLOLAR KARŞILAŞTIRMALI BİLANÇO KARŞILAŞTIRMALI GELİR TABLOSU SORUMLU DENETÇİLERİN ÜCRETLENDİRİLMESİ KALİTE KONTROL SİSTEMİ Denetim Şirketi Bünyesinde Kaliteye İlişkin Liderin Sorumlulukları İlgili Etik Hükümler İlgili Etik Hükümlere Uygunluk Bağımsızlık Müşteri İlişkisinin ve Denetim Sözleşmesinin Kabulü ve Devam Ettirilmesi Prosedürleri İnsan Kaynakları Prosedürleri Üstlenilen İşlem Yerine Getirme (Denetimin Yürütülmesi) Prosedürleri İzleme ve Takip Prosedürleri Dosya Kapanış Prosedürü KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ DİĞER HUSULAR... 17

3 SUNUŞ HLB SAYGIN YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM ANONİM ŞİRKETİ 2014 YILINA İLİŞKİN FAALİYET RAPORU İşbu Rapor, tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkındaki Yönetmeliği nin 26/5 maddesinde istenen; Yetkili denetim kuruluşları yıllık faaliyetleri hakkında asgari olarak aşağıdaki hususları içeren ve yönetim kurulu başkan ve üyeleri tarafından imzalanan bir raporu hazırlayarak her hesap dönemini takip eden üç ay içinde Kuruma gönderilmesinin gerekliliğinden düzenlenmiştir. İstanbul, 30 Mart 2015 HLB SAYGIN YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. (A member of HLB International) Servet EYÜPGİLLER- YMM Yönetim Kurulu Başkanı

4 1. HUKUKİ YAPI VE ORTAKLAR 1.1 Hukuki Yapı Şirketimizin Amacı, Ana Sözleşmesinde de açıklandığı gibi, bankaların ve diğer mali kuruluşların mali durumlarının gözetimini ve denetimini yapmak, yetkili mercilercee gerek gösterildiği takdirde menkul değer ihraç eden Anonim Şirketlerin mali yapılarıyla ilgili denetimler ile Sermaye Piyasası Kanunu kapsamındaki diğer denetimleri yapmak; 3568 sayılı Kanun hükümleri kapsamında vergi mükelleflerinin mali tablolarının ve vergi bildirimlerini ilgi mali mevzuat hükümleri, muhasebe ilkeleri ve denetim standartları açılarından değerlendirmektir. Şirket, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu nun verdiği yetkiyle, Bankalarda Finansal Denetim yapacak Denetim Kuruluşları arasında bulunmaktadır. Kamu Gözetimi Kurumu nun kuruluşunda geçici yetkili sayılan Şirketimiz 14 Ocak 2014 tarihinden itibaren gerekli formaliteleri yerine getirerek geçici yetkisini devamlı olarak icra edebilmeye ve mevzuatta belirtilen bütün alanlarda yetkili kılınmış bulunmaktadır. Şirket,bu denetim amaçları doğrultusunda; konusuna giren alanlarda hizmet işletmeciliği, her tür yatırım, her tür araştırma yapar,yaptırır ve yayınlar, sözleşmeler yapar ayrıca bu hususta da taahhüde girer. 1.2 Ortaklık Yapısı Şirketimizin ortaklık yapısı hali hazırda 5 ortaktan oluşmaktadır. Ortaklarımızın hepsi Yeminli Mali Müşavir ünvanına haiz olmakla birlikte görevleri ve payları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir: Sıra Adı ve Soyadı Görevi Hisse Oranı 1 Servet Eyüpgiller Yönetim Kurulu Başkanı / Sorumlu Ortak Başdenetçi 99, % 2 Hayati Ecer Kalite Kontrol Komitesi Üyesi / Sorumlu Ortak Başdenetçi 0, % 3 Şadi Çetin Denetim Kadrosunda Yer Almayan Ortak 0, % 4 M. Yener Gürmen Kalite Kontrol Komitesi Üyesi / Sorumlu Ortak Başdenetçi 0, % 5 İsmet Tuğul Sorumlu Ortak Başdenetçi 0, % Toplam 100% 2. KİLİT YÖNETİCİLER VE SORUMLU DENETÇİLER Yukarıda sayılan ortaklardan, Servet Eyüpgiller Sorumlu Ortak Başdenetçi, Yönetim Kurulu Başkanı ve Murahhas Üye dir. Hayati Ecer (Grup Sorumlusu) ve Muhsin Yener Gürmen Sorumlu Ortak Başdenetçi olup Kalite Kontrol Komitesi üyeleridir. İsmet Tuğul ise Sorumlu Ortak ve Denetçi olarak görev yapmaktadır. Ayrıca Yönetim Kurulu Başkanı Servet Eyüpgiller in şirketin temsili ve yönetim işlerinin hepsini şahsen ve tek imzayla, Hayati Ecer en az iki imzayla genel işlem ve belgeleri; ve tek imza ile denetledikleri şirketlerin denetim raporlarını ve bunlarla ilgili yazışmaları imzalayabilmeleri yetkisi bulunmaktadır.

5 3. DENETİM AĞI İLE İLGİLİ BİLGİLER HLB Saygın kurulduğu yıl olan 1995 yılından bu yana merkezi Londra-Birleşik Krallık da olan HLB Internatıonal ın Türkiye üyeliğini yapmaktadır. HLB dünya çapında profesyonel muhasebe ve denetim firmalarını bir çatı altında organize eden uluslararası bir firmadır. HLB müşterilerine denetim (auditing), vergilendirme, muhasebe, yönetim danışmanlığı, risk yönetimi, bilgi teknolojileri ve diğer ilgili konularda geniş bir hizmet yelpazesi sunar yılında kurulan HLB, halen 100 ü aşkın ülkede 1750 ortak, uzman personel ve 480 ofise sahiptir. HLB nin global cirosu 1.5 milyar doları aşmış olup alanında dünyanın 11. Firmasıdır. HLB INTERNATIONAL 2008 yılında Uluslararası Muhasebeciler Federasyon (IFAC) Bünyesinde 2002 yılında kurulan uluslararası denetim ve muhasebe firmaları birliğine (Forum of Firms- FOF) tam üye olmuştur. HLB International, Uluslararası Denetim Standartları nın uygulanmasına (ISAs) ve belli başlı etik kuralların karşılanmasına yönelik dünya çapında koordine edilmiş kalite güvencesi programını tamamladığını ilan ettikten sonra (Forum of Firms) asil üyeliğe ilk kabul edilenler arasında yer alıyor. Forum of Firms (FOF), uluslararası muhasebe firmaları örgütleri tarafından oluşturulmuş bir birliktir. Forumun Aralık 2013 itibariyle 26 üyesi bulunmaktadır. Bu firmalar, hali hazırda kendi ulusal sınırları içinde mali tabloların denetimi faaliyetini gerçekleştirmektedirler. Forum of Firms ün amacı, dünya çapında finansal raporlama ve denetim faaliyetlerinde, tutarlı ve yüksek kalite standartlarının gelişimini desteklemektir. FOF çalışmalarını,aynı zamanda da Uluslararası Muhasebeciler Federasyonu nun (IFAC)da bir komitesi olan,uluslararası Denetçiler Komitesi (TAC) aracılığı ile yürütmektedir. Bu komitenin üyeleri, FOF üyeleri tarafından atanmaktadır. HLB nin Almanya ortaklarından Profesör Dr. Edelfried Schneider 2004 yılından bu yana bu komitenin üyesidir. HLB, tam üyelik statüsünü kazanma sürecinde, Forumun üye firmalardan talep ettiği aşağıda belirtilen koşulları yerine getirme taahhüdünde bulunmuştur: Uluslararası düzeyde denetim faaliyetlerini yürütebilmek için, uygulamaya yönelik, International Auditing and Assurance Board (IAASB) tarafından yayımlanan uluslararası denetim Standartları (ISAs) temelinde politikalara ve metodolojilere (yöntemlere) sahip olmak. Uluslararası Muhasebeciler Federasyonu nun Profesyonel Muhasebeciler için Etik Kurallar Kod u (ICAC Coole of Ethics for professional Accountants) ve ulusal düzeydeki etik kurallar ve uyumlu politikalara ve metodolojilere (yöntemlere) sahip olmak. 4. İLİŞKİLİ DENETİM KURULUŞLARI VE DİĞER İŞLETMELER Şirketimizle arasında hukuki bir bağ olup olmadığına bakılmaksızın, yönetiminde doğrudan veya dolaylı olarak etkili olduğu veya şirketimizin yönetiminde doğrudan veya dolaylı olarak etkili olan diğer bağımsız denetim kuruluşu veya diğer işletme bulunmamaktadır.

6 5. ORGANİZASYON YAPISI Şirketimizin organizasyon yapısı; Genel Kurul, Genel Kurula bağlı olarak çalışan üç organ (Genel Direktör, Yönetim Kurulu, Büro Yönetimi) ve bu organlara bağlı olarak çalışan 13 ayrı organdan oluşmaktadır. Organizasyonumuzun detaylı olarak gösterildiği şema aşağıdaki gibidir: O R G A N İ Z A S Y O N Ş E M A S I GENEL KURUL GENEL DİREKTÖR YÖNETİM KURULU BÜRO YÖNETİMİ Akademik Danışman Kalite Kontrol Komitesi Büro Şefi Kıbrıs İşbirliği Ofisi Grup Sorumlusu Üye Sekreter Azerbaycan İşbirliği Ofisi Denetim Kadrosu 6. KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ Sorumlu Ortak Başdenetçi Sorumlu Ortak Başdenetçi Sorumlu Ortak Başdenetçi Sorumlu Ortak Başdenetçi Sorumlu Ortak Başdenetçi Denetçi, Yardımcı ve Stj. Denetçiler Denetçiler Denetçi Yardımcıları Stj. Denetçi Yardımcıları Şirketimiz 2012 yılı denetimleri ile ilgili olarak hazırlanan Kalite Güvence Sistemi Raporu, soru formu ve şirketlere göre verilen cevaplar ile birlikte tarihinde SYMM: sayı ile SPK Muhasebe Standartları Daire Başkanlığına sunulmuştur. 7. DENETİM HİZMETİ VERİLEN KAYİK LER 2014 yılı içinde Finansal Tabloları incelenen ve 660 sayılı KHK da sayılan ya da Kurul tarafından daha sonra KAYİK kapsamına alınan şirketlerin, fonların, kurum ve kuruluşların listesi aşağıda verilmiştir:

7 7.1 Halka açık şirket olarak i. Mert Gıda Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. ii. Gersan Elektrik Ticaret ve Sanayi A.Ş. 7.2 Kalkınma Ajanslarından i. Zafer Kalkınma Ajansı Genel Sekreterliği ii. Batı Karadeniz Kalkınma Ajansı Genel Sekreterliği 8. SÜREKLİ EĞİTİM POLİTİKALARI HLB de en çok önem verilen konulardan biri de Eğitim dir. Denetçi yardımcıları, refakatinde çalıştıkları denetçiler tarafından devamlı eğitime tabi tutulmaktadırlar. Ayrıca, 2013 yılı başından bu yana istisnai günler dışında her cumartesi 2-3 saat sürekli eğitim çalışmaları yapılmaktadır. Bu çalışmalara bütün denetçi ve denetçi yardımcıları katılmakta, genellikle yeni ve değişen mevzuat ile üzerinde tereddüt edilen konular konferans ve sonrası karşılıklı görüş alışverişi sureti ile incelenmektedir. Bu çalışmaların özellikle Kalite Kontrolün uygulaması, denetim teknikleri ve belgelendirilmesi konularında olanlarına tam zamanlı olarak işletme ve muhasebe denetim eğitimi vermekte olan Prof. Dr. Sait Saygın Eyüpgiller in büyük destek ve bilgilendirmeleri devam etmektedir. KGK ya geçiş sürecinde de çalışanlarımız gerekli eğitimlerini almış, bu doğrultuda Ortaklarımızdan bu eğitimi alması gerekenlerin hepsi eğitimlerini tamamlayarak belgelerini almışlardır. Çalışma programları müsait oldukça ve konulara göre, Mali Müşavirler Odasının Çarşamba günleri yapılan tartışmalarına ve ayda bir verilen konferanslara katılınmaktadır. 9. BAĞIMSIZLIK İLKESİ Çalışanlardan birinin herhangi bir müşteri ile bağlantısı olduğu durumlarda sorumlu ortağın haberdar edilmesi zorunluluğu vardır. Hiçbir ortak ya da çalışanı müşterinin kıymetli evrakına yatırım yapamaz veya müşteriye borç vermez ve alamaz. Çalışanlardan herhangi birinin bir müşteriyle bağlantısı olması durumunda ya da müşterilerle çalışanın her türlü sosyal ilişkisinde sorumlu ortak haberdar edilecektir. Şirketin dürüstlük ve yansızlığının muhafaza edilmesinden emin olmak için bu hususa büyük önem verilecektir. Ayrıca, Şirketin Kalite Kontrol Rehberinde yer alan Mesleki Bağımsızlık Yoklama Formu ortaklar tarafından yılda bir kez, denetçiler tarafından yıllık performans değerlendirmelerinde, işe yeni başlayan denetçiler tarafından oryantasyon süreleri içersinde doldurulmaktadır.

8 10. GELİRLERİN DAĞILIMI Şirketimiz 2014 yılında müşterilerine vergi denetimi, bağımsız denetim ve danışmanlık gibi alanlarda hizmetler vermiş olup verdiği hizmetlerin gelir dağılımındaki yüzdeleri aşağıdaki gibidir: Satışlar BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ 53% DİĞER GELİRLER SPK BAĞIMSIZ 2% DENETİM HİZMETLERİ 14% ÖZEL AMAÇLI RAPOR HİZMETLERİ 31% SPK BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ ÖZEL AMAÇLI RAPOR HİZMETLERİ DİĞER GELİRLER 11. MALİ TABLOLAR 11.1 KARŞILAŞTIRMALI BİLANÇO AKTİF ( VARLIKLAR ) PASİF(KAYNAKLAR) I- DÖNEN VARLIKLAR , ,88 I- KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR , ,97 A-HAZIR DEĞERLER , ,44 A-MALİ BORÇLAR 0,00 0,00 1-KASA 325,76 841,50 1-BANKA KREDİLERİ 0,00 0,00 2-ALINAN ÇEKLER 0,00 0,00 2-FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR 0,00 0,00 3-BANKALAR , ,94 3-ERTELENMİŞ FİNANSAL KİRALAMA BORÇLANMA MALİYETLERİ (-) 0,00 0,00 4-VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ (-) 0,00 0,00 4-UZUN VADELİ KREDİLERİN ANAPARA TAKSİTLERİ VE FAİZLERİ 0,00 0,00

9 5-DİĞER HAZIR DEĞERLER 0,00 0,00 5-TAHVİL ANAPARA BORÇ, TAKSİT VE FAİZLERİ 0,00 0,00 B-MENKUL KIYMETLER 0,00 0,00 6-ÇIKARILMIŞ BONOLAR VE SENETLER 0,00 0,00 7-ÇIKARILMIŞ DİĞER MENKUL 1-HİSSE SENETLERİ 0,00 0,00 KIYMETLER 0,00 0,00 2-ÖZEL KESİM TAHVİL, SENET VE BONOLARI 0,00 0,00 8-MENKUL KIYMETLER İHRAÇ FARKI (-) 0,00 0,00 3-KAMU KESİMİ TAHVİL, SENET VE BONOLARI 0,00 0,00 9-DİĞER MALİ BORÇLAR 0,00 0,00 4-DİĞER MENKUL KIYMETLER 0,00 0,00 B-TİCARİ BORÇLAR , ,24 5-MENKUL KIYMETLER DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) 0,00 0,00 1-SATICILAR , ,19 C-TİCARİ ALACAKLAR , ,62 2-BORÇ SENETLERİ 0,00 0,00 1-ALICILAR , ,12 3-BORÇ SENETLERİ REESKONTU (-) 0,00 0,00 2-ALACAK SENETLERİ 0,00 0,00 4-ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 0,00 0,00 3-ALACAK SENETLERİ REESKONTU (-) 0,00 0,00 5-DİĞER TİCARİ BORÇLAR 3.558, ,05 4-KAZANILMAMIŞ FİNANSAL KİRALAMA FAİZ GELİRLERİ (-) 0,00 0,00 C-DİĞER BORÇLAR , ,75 5-VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 0,00 0,00 1-ORTAKLARA BORÇLAR 2.981, ,55 6-DİĞER TİCARİ ALACAKLAR , ,50 2-İŞTİRAKLERE BORÇLAR 0,00 0,00 7-ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR 8.003, ,06 3-BAĞLI ORTAKLIKLARA BORÇLAR 0,00 0,00 8-ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR KARŞILIĞI (-) 8.003, ,06 4-PERSONELE BORÇLAR , ,70 D-DİĞER ALACAKLAR 4.929,96 0,00 5-DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR ,11 532,50 6-DİĞER BORÇ SENETLERİ REESKONTU 1-ORTAKLARDAN ALACAKLAR 4.929,96 0,00 (-) 0,00 0,00 2-İŞTİRAKLERDEN ALACAKLAR 0,00 0,00 D-ALINAN AVANSLAR ,95 0,00 3-BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR 0,00 0,00 1-ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI ,95 0,00 4-PERSONELDEN ALACAKLAR 0,00 0,00 2-ALINAN DİĞER AVANSLAR 0,00 0,00 5-DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 0,00 0,00 E-YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ BEDELLERİ 0,00 0,00 6-DİĞER ALACAK SENETLERİ REESKONTU (-) 0,00 0,00 1-YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ BEDELLERİ 0,00 0,00 7-ŞÜPHELİ DİĞER ALACAKLAR 0,00 0,00 2-YILLARA YAYGIN İNŞAAT ENFLASYON DÜZELTME HESABI 0,00 0,00 8-ŞÜPHELİ DİĞER ALACAKLAR KARŞILIĞI (-) 0,00 0,00 F-ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER , ,98 E-STOKLAR 0,00 0,00 1-ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 9.705, ,20 1-İLK MADDE VE MALZEME 0,00 0,00 2-ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ 9.957, ,78 2-YARI MAMULLER - ÜRETİM 0,00 0,00 3-VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 0,00 0,00 3-MAMÜLLER 0,00 0,00 4-ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 0,00 0,00 4-TİCARİ MALLAR 0,00 0,00 G-BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI ,03 0,00 5-DİĞER STOKLAR 0,00 0,00 1-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI 0,00 0,00 6-STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) 0,00 0,00 2-DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ (-) 0,00 0,00 7-VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI 0,00 0,00 3-KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI ,03 0,00 F-YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM MALİYETLERİ 0,00 0,00 4-MALİYET GİDERLERİ KARŞILIĞI 0,00 0,00 1-YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM MALİYETLERİ 0,00 0,00 5-DİĞER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 0,00 0,00 2-YILLARA YAYGIN İNŞAAT ENFLASYON DÜZELTME HESABI 0,00 0,00 H-GELECEK AYLARA AİT GELİRLER VE GİDER TAHAKKUKLARI 0,00 0,00 3-TAŞERONLARA VERİLEN AVANSLAR 0,00 0,00 1-GELECEK AYLARA AİT GELİRLER 0,00 0,00 G-GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE 8.191, ,56 2-GİDER TAHAKKUKLARI 0,00 0,00

10 GELİR TAHAKKUKLARI 1-GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 8.191, ,56 I-DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 0,00 0,00 2-GELİR TAHAKKUKLARI 0,00 0,00 1-HESAPLANAN KDV 0,00 0,00 H-DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 896, ,26 2-DİĞER KDV 0,00 0,00 1-DEVREDEN KATMA DEĞER VERGİSİ 0,00 0,00 3-MERKEZ VE ŞUBELER CARİ HESABI 0,00 0,00 2-İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ 0,00 0,00 4-SAYIM VE TESELLÜM FAZLALARI 0,00 0,00 3-DİĞER KATMA DEĞER VERGİSİ 0,00 0,00 5-SAYIM VE TESELLÜM FAZLALARI(1) 0,00 0,00 4-PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR 0,00 800,09 6-DİĞER ÇEŞİTLİ YABANCI KAYNAKLAR 0,00 0,00 II- UZUN VADELİ YABANCI 5-İŞ AVANSLARI 896, ,17 KAYNAKLAR 0,00 0,00 6-PERSONEL AVANSLARI 0,00 0,00 A-MALİ BORÇLAR 0,00 0,00 7-SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLARI 0,00 0,00 1-BANKA KREDİLERİ 0,00 0,00 8-DİĞER ÇEŞİTLİ DÖNEN VARLIKLAR 0,00 0,00 2-FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR 0,00 0,00 9-DİĞER DÖNEN VARLIKLAR KARŞILIĞI (-) 0,00 0,00 3-ERTELENMİŞ FİNANSAL KİRALAMA BORÇLANMA MALİYETLERİ (-) 0,00 0,00 II- DURAN VARLIKLAR , ,07 4-ÇIKARILMIŞ TAHVİLLER 0,00 0,00 A-TİCARİ ALACAKLAR 0,00 0,00 5-ÇIKARILMIŞ DİĞER MENKUL KIYMETLER 0,00 0,00 1-ALICILAR 0,00 0,00 6-MENKUL KIYMETLER İHRAÇ FARKI (-) 0,00 0,00 2-ALACAK SENETLERİ 0,00 0,00 7-DİĞER MALİ BORÇLAR 0,00 0,00 3-ALACAK SENETLERİ REESKONTU (-) 0,00 0,00 B-TİCARİ BORÇLAR 0,00 0,00 4-KAZANILMAMIŞ FİNANSAL KİRALAMA FAİZ GELİRLERİ (-) 0,00 0,00 1-SATICILAR 0,00 0,00 5-VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 0,00 0,00 2-BORÇ SENETLERİ 0,00 0,00 6-ŞÜPHELİ ALACAKLAR KARŞILIĞI (-) 0,00 0,00 3-BORÇ SENETLERİ REESKONTU (-) 0,00 0,00 B-DİĞER ALACAKLAR (1) 0,00 0,00 4-ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 0,00 0,00 1-ORTAKLARDAN ALACAKLAR 0,00 0,00 5-DİĞER TİCARİ BORÇLAR 0,00 0,00 2-İŞTİRAKLERDEN ALACAKLAR 0,00 0,00 C-DİĞER BORÇLAR 0,00 0,00 3-BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR 0,00 0,00 1-ORTAKLARA BORÇLAR 0,00 0,00 4-PERSONELDEN ALACAKLAR 0,00 0,00 2-İŞTİRAKLERE BORÇLAR 0,00 0,00 5-DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 0,00 0,00 3-BAĞLI ORTAKLIKLARA BORÇLAR 0,00 0,00 6-DİĞER ALACAK SENETLERİ REESKONTU (-) 0,00 0,00 4-DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 0,00 0,00 7-ŞÜPHELİ DİĞER ALACAKLAR KARŞILIĞI (-) 0,00 0,00 5-DİĞER BORÇ SENETLERİ REESKONTU (-) 0,00 0,00 C-MALİ DURAN VARLIKLAR 0,00 0,00 6-KAMUYA OLAN ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ BORÇLAR 0,00 0,00 1-BAĞLI MENKUL KIYMETLER 0,00 0,00 D-ALINAN AVANSLAR 0,00 0,00 2-BAĞLI MENKUL KIYMETLER DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) 0,00 0,00 1-ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 0,00 0,00 3-İŞTİRAKLER 0,00 0,00 2-ALINAN DİĞER AVANSLAR 0,00 0,00 4-İŞTİRAKLERE SERMAYE TAAHHÜTLERİ (-) 0,00 0,00 E-BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 0,00 0,00 5-İŞTİRAKLER SERMAYE PAYLARI DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) 0,00 0,00 1-KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI 0,00 0,00 6-BAĞLI ORTAKLIKLAR 0,00 0,00 2-DİĞER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 0,00 0,00 7-BAĞLI ORTAKLIKLARA SERMAYE TAAHHÜTLERİ (-) 0,00 0,00 F-GELECEK YILLARA AİT GELİRLER VE GİDER TAHAKKUKLARI 0,00 0,00 8-BAĞLI ORTAKLIKLAR SERMAYE PAYLARI DEĞER DÜŞÜKLÜGÜ KARŞILIĞI (-) 0,00 0,00 1-GELECEK YILLARA AİT GELİRLER 0,00 0,00 9-DİĞER MALİ DURAN VARLIKLAR 0,00 0,00 2-GİDER TAHAKKUKLARI 0,00 0,00 10-DİĞER MALİ DURAN VARLIKLAR G-DİĞER UZUN VADELİ YABANCI KARŞILIĞI (-) 0,00 0,00 KAYNAKLAR 0,00 0,00

11 D-MADDİ DURAN VARLIKLAR , ,18 1-GELECEK YILLARA ERTELENEN VEYA TERKİN EDİLEN KATMA DEĞER VERGİSİ 0,00 0,00 1-ARAZİ VE ARSALAR 0,00 0,00 2-TESİSE KATILMA PAYLARI 0,00 0,00 2-YER ALTI VE YER ÜSTÜ DÜZENLERİ 0,00 0,00 3-DİĞER ÇEŞİTLİ UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 0,00 0,00 3-BİNALAR , ,22 III- ÖZ KAYNAKLAR , ,02 4-TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR 0,00 0,00 A-ÖDENMİŞ SERMAYE , ,00 5-TAŞITLAR , ,79 1-SERMAYE , ,00 6-DEMİRBAŞLAR , ,07 2-ÖDENMEMİŞ SERMAYE (-) ,54 0,00 7-DİĞER MADDİ DURAN VARLIKLAR 0,00 0,00 3-SERMAYE DÜZELTMESİ OLUMLU FARKLARI 0,00 0,00 8-BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) , ,90 4-SERMAYE DÜZELTMESİ OLUMSUZ FARKLARI (-) 0,00 0,00 9-YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR 0,00 0,00 B-SERMAYE YEDEKLERİ ,00 0,00 10-VERİLEN AVANSLAR 0,00 0,00 1-HİSSE SENETLERİ İHRAÇ PRİMLERİ 0,00 0,00 E-MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 2.315, ,89 2-HİSSE SENEDİ İPTAL KARLARI 0,00 0,00 1-HAKLAR 8.801, ,60 3-M.D.V. YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞLARI 0,00 0,00 2-ŞEREFİYE 0,00 0,00 4-İŞTİRAKLER YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞLARI 0,00 0,00 3-KURULUŞ VE ÖRGÜTLENME GİDERLERİ 0,00 0,00 5-MALİYET BEDELİ ARTIŞ FONU 0,00 0,00 4-ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 0,00 0,00 6-DİĞER SERMAYE YEDEKLERİ ,00 0,00 5-ÖZEL MALİYETLER , ,16 C-KAR YEDEKLERİ , ,71 6-DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 8.153, ,95 1-YASAL YEDEKLER 4.900, ,57 7-BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) , ,82 2-STATÜ YEDEKLERİ 0,00 0,00 8-VERİLEN AVANSLAR 0,00 0,00 3-OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER , ,38 F-ÖZEL TÜKENMEYE TABİ VARLIKLAR 0,00 0,00 4-DİĞER KAR YEDEKLERİ 0,00 0,00 1-ARAMA GİDERLERİ 0,00 0,00 5-ÖZEL FONLAR , ,76 2-HAZIRLIK VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 0,00 0,00 D-GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 0,00 0,00 3-DİĞER ÖZEL TÜKENMEYE TABİ VARLIKLAR 0,00 0,00 1-GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 0,00 0,00 4-BİRİKMİŞ TÜKENME PAYLARI (-) 0,00 0,00 E-GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI (-) , ,15 5-VERİLEN AVANSLAR 0,00 0,00 1-GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI , ,15 G-GELECEK YILLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARI 0,00 0,00 F-DÖNEM NET KARI (ZARARI) , ,58 1-GELECEK YILLARA AİT GİDERLER 0,00 0,00 1-DÖNEM NET KARI 0,00 0,00 2-GELİR TAHAKKUKLARI 0,00 0,00 2-DÖNEM NET ZARARI (-) , ,58 H-DİĞER DURAN VARLIKLAR 0,00 0,00 1-GELECEK YILLARDA İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ 0,00 0,00 2-DİĞER KATMA DEĞER VERGİSİ 0,00 0,00 3-GELECEK YILLAR İHTİYACI STOKLAR 0,00 0,00 4-ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDİ DURAN VARLIKLAR 0,00 0,00 5-PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR 0,00 0,00 6-DİĞER ÇEŞİTLİ DURAN VARLIKLAR 0,00 0,00 7-STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) 0,00 0,00 8-BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) 0,00 0,00 AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI , ,95 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI , ,95

12 11.2 KARŞILAŞTIRMALI GELİR TABLOSU A- BRÜT SATIŞLAR , ,54 1-YURTİÇİ SATIŞLAR , ,54 2-YURTDIŞI SATIŞLAR 0,00 0,00 3-DİĞER GELİRLER 7.739,70 0,00 B- SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) 6.000,00 0,00 1-SATIŞTAN İADELER (-) 6.000,00 0,00 2-SATIŞ İSKONTOLARI (-) 0,00 0,00 3-DİĞER İNDİRİMLER (-) 0,00 0,00 D- NET SATIŞLAR , ,54 C- SATIŞLARIN MALİYETİ (-) , ,63 1-SATILAN MAMÜLLER MALİYETİ (-) 0,00 0,00 2-SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ (-) 0,00 0,00 3-SATILAN HİZMET MALİYETİ (-) , ,63 4-DİĞER SATIŞLARIN MALİYETİ (-) 0,00 0,00 BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI , ,91 E- FAALİYET GİDERLERİ (-) , ,82 1-ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ (-) 0,00 0,00 2-PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ (-) 0,00 0,00 3-GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (-) , ,82 FAALİYET KARI VEYA ZARARI (-) , ,91 F- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR , ,35 1-İŞTİRAKLERDEN TEMETTÜ GELİRLERİ 0,00 0,00 2-BAĞLI ORTAKLIKLARDAN TEMETTÜ GELİRLERİ 0,00 0,00 3-FAİZ GELİRLERİ 136,15 0,00 4-KOMİSYON GELİRLERİ ,65 0,00 5-KONUSU KALMAYAN KARŞILIKLAR 0, ,31 6-MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI 0,00 0,00 7-KAMBİYO KARLARI 19, ,61 8-REESKONT FAİZ GELİRLERİ 0,00 0,00 9-ENFLASYON DÜZELTMESİ KARLARI 0,00 0,00 10-DİĞER OLAĞAN GELİR VE KARLAR 0, ,43 G- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR (-) 6.066, ,02 1-KOMİSYON GİDERLERİ (-) 0,00 0,00 2-KARŞILIK GİDERLERİ (-) 0,00 0,00 3-MENKUL KIYMET SATIŞ ZARARLARI (-) 0,00 0,00 4-KAMBİYO ZARARLARI (-) 6.066, ,02 5-REESKONT FAİZ GİDERLERİ (-) 0,00 0,00 6-ENFLASYON DÜZELTMESİ ZARARLARI (-) 0,00 0,00 7-DİĞER GİDER VE ZARARLAR (-) 0,00 0,00 H- FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 157,70 0,00 1-KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ (-) 157,70 0,00 2-UZUN VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ (-) 0,00 0,00 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR (-) , ,58 I- OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 0,00 0,00 1-ÖNCEKİ DÖNEM GELİR VE KARLARI 0,00 0,00

13 2-DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 0,00 0,00 J- OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 0,00 0,00 1-ÇALIŞMAYAN KISIM GİDER VE ZARARLARI (-) 0,00 0,00 2-ÖNCEKİ DÖNEM GİDER VE ZARARLARI (-) 0,00 0,00 3-DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 0,00 0,00 DÖNEM KARI VEYA ZARARI (-) , ,58 K- DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI (-) 0,00 0,00 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI (-) , , SORUMLU DENETÇİLERİN ÜCRETLENDİRİLMESİ Sorumlu denetçilerin kıdem durumları, verimlilikleri, müşteri veya ilişkili kişilerle uyumlarında tatminkar davranışları göz önünde bulundurularak derecelendirmeye göre asgari ücret tarifesinin altında kalmayacak şekilde, ücret skalaları tespit edilerek ödemeler yapılmaktadır. Denetim faaliyeti gereği şehirdışı seyahat edilmesinin gerekli olduğu durumlarda, gerekli tüm masraflar şirketimiz tarafından karşılanmakta, ayrıca çalışan personele harcırah ödemesi yapılmaktadır. 13. KALİTE KONTROL SİSTEMİ Şirketimiz eskiden beri üyesi olduğu HLB International ile kalite ve kişisel odaklı bir çalışmayı hedeflemektedir. Tüm üye firmalar gibi çalışmalarında Uluslararası Denetim Standartlarına uyumlu sürekli güncellenen denetim rehberini dikkate almakta ve üye firmaların Kalite Kontrol Sistemleri de incelenmektedir. Şirketimiz Genel Müdürlüğünü İstanbul a naklettikten sonraki yeniden teşkilatlanmada iki ortak başdenetçimizi Kalite Kontrol ile görevlendirmiştir. İki ortak başdenetçinin Murahhas Üyemizle birlikte yayımladığı Genelgelerimize (BDS 220) temelinde ve KGK nın TDS 4 nolu ile SPK nın Seri X. No:22 sayılı Tebliğlerindeki Liderlik Sorumlulukları hükümleri uyarınca hareket edilmesi gerektiği istenmekte ve uygulama bu yönde gerçekleştirilmektedir. İş bu Raporumuzun 4 üncü 9 ve üncü bölümlerinde belirtildiği gibi, etik kurallar ve bağımsızlık ilkeleri Kalite Kontrolümüzde temel unsurlardır Denetim Şirketi Bünyesinde Kaliteye İlişkin Liderin Sorumlulukları Sorumlu, görevlendirildiği her bir denetimin genel kalitesinden sorumludur. Sorumlu, her bir denetimin genel kalitesine ilişkin sorumluluğu üstlenirken, atacağı adımlar ile denetim ekibinin diğer üyelerine vereceği mesajlarda denetimin kalitesi açısından aşağıda sayılan unsurları vurgular: i. Denetim çalışmalarının mesleki standartlar ile yürürlükteki mevzuat hükümlerine uygun olarak yürütülmesinin önemini, ii. Denetim şirketinin kalite kontrol politika ve prosedürlerine uyumun önemini, iii. İçinde bulunulan şartlara uygun denetçi raporu düzenlenmesinin önemini, iv. Denetim ekibinin hiçbir korku ve baskı olmaksızın endişelerini dile getirebilmesinin önemini

14 v. Denetimin yürütülmesinde kalitenin vazgeçilmez bir unsur olduğunu İlgili Etik Hükümler İlgili Etik Hükümlere Uygunluk Etik Kurallar mesleki etiğin temel ilkelerini belirler. Bu ilkeler ise aşağıda yer alan hususları içerir: i. Dürüstlük, ii. Tarafsızlık, iii. Mesleki yeterlik ve özen, iv. Sır saklama, v. Mesleğe uygun davranış Bağımsızlık Sorumlu denetçi, yürütülen denetim için geçerli olan bağımsızlık hükümlerine uygunluk sağlanıp sağlanmadığı konusunda bir sonuca ulaşmak zorundadır. Bu amaçla sorumlu denetçi aşağıdaki işlemleri yapar: i. Bağımsızlığı tehdit eden durumları ve ilişkileri tespit etmek ve değerlendirmek, bunların tespiti için gerekli ilgi ve belgelere ulaşmak, ii. Denetim açısından bağımsızlığa yönelik bir tehdit oluşturup oluşturmadıklarını belirlemek amacıyla, denetim şirketinin bağımsızlıkla ilgili politika ve prosedürlerine yönelik tespit edilen ihlallere ilişkin bilgileri değerlendirmek, iii. Gerekli önlemleri almak suretiyle bu tür tehditleri ortadan kaldırmak veya kabul edilebilir bir düzeye indirmek için ya da uygun görülmesi hâlinde ve ilgili mevzuatın izin vermesi durumunda denetimden çekilmek için gerekli adımları atmak, iv. Gerekli adımların atılabilmesi için sorunun çözümüne engel teşkil eden hususları derhâl denetim şirketin yetkilisine bildirir Müşteri İlişkisinin ve Denetim Sözleşmesinin Kabulü ve Devam Ettirilmesi Prosedürleri Bu prosedürler uygulanırken Kalite Kontrol Rehberimizin Müşteri Edinme ve Muhafaza Etme Prosedürleri bölümünde sayılan çalışmalar yapılmaktadır. Bu çalışmalar aşağıdaki listelenmiştir: i. Potansiyel Müşteri Tutanağı, ii. Yeni Müşteri Bilgi Formu, iii. Yeni Müşteriye Gönderilecek Mektup, iv. Önceki Denetçilere Gönderilecek Mektup (Potansiyel denetim işinin kabulünden önce ) v. Yeni Müşteri Kabulü Sorgulama Formu, vi. Müşteriye Sunulacak Hizmetler Mutabakat Formu, vii. Müşteri Değerlendirme Formu, viii. Sözleşmesi Yenilenmeyen Müşteri Formu, ix. Sözleşmesi Yenilenmeyen Müşteriye Gönderilecek Mektup

15 13.4 İnsan Kaynakları Prosedürleri Şirketimizin personel istihdam ederken izlediği insan kaynakları prosedürleri aşağıda belirtilen aşamalardan oluşmaktadır: i. Görev Tanımları, ii. İş Görüşmesi Formu, iii. Yeni Personel Oryantasyon Kontrol listesi, iv. Denetim Personel Değerlendirme Formu, v. Büro Personeli Değerlendirme Formu, vi. Katılınan Eğitim Amaçlı Aktiviteler Üstlenilen İşlem Yerine Getirme (Denetimin Yürütülmesi) Prosedürleri Bağımsız denetim faaliyetinin sağlıklı bir şekilde yürülülebilmesi için aşağıda listelenen aşamalardan geçilmektedir: i. Üstlenilen İş Kontrol Formu, ii. Alanlarında Uygulanmış Danışmanlar Listesi, iii. Danışmanlık Listesi Alım Formu, iv. Görüş Ayrılığı Çözüm Tutanağı, v. Tanzim İzleme ve Takip Prosedürleri Bağımsız denetim hizmetinin doğru bir şekilde ilerlediğinden emin olmakadına uygulanan izleme ve takip prosedürleri aşağıda listelenen maddelerden oluşmaktadır. i. Çalışma Eleştiri Formu, ii. Şirket içi Periyodik Gözlem Formu, iii. Genel Sistem İncelemesi, iv. Kalite Kültürü Değerlendirme Formu, v. Müşteri Şikayet Kayıt Formu Dosya Kapanış Prosedürü Her inceleme raporundan sonra dosya, Kalite Kontrol Komitesinin sistemin etkin olarak işlediğine ve belgelendiğine dair yazılı beyanı ile kapanmaktadır. 14. KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ Şirketimiz kalite kontrol ilkelerinin etkili bir şekilde uygulanmasının önemini benimsemiş ve HLB tarafından da uygulanması zorunlu tutulan ve IFAC tarafından yayımlanan ve 15 Haziran 2005 ten itibaren geçerli olan 1 numaralı uluslararası kalite kontrol standardının (ISQC 1) Şirketimize uyarlanması ve uygulanmasını kararlaştırılmıştır. Bu kararın gerekleri aşağıda sıralanmıştır: Çalışanlarımızdan beklentimiz, kendilerine verilen işleri kaliteden ödün vermeden yerine getirmeleridir. Ticari kaygıların üstlenilen işlerin kalitesini olumsuz etkilemesine izin verilmez.

16 Standardın gerektirdiği ve Şirkete uyarlanmış prosedürler tüm çalışanlar tarafından tutarlı bir biçimde uygulanır. Çalışanların yıllık performans değerlendirmelerinde, Şirketin kalite taahhüdünün gerçekleştirilmesine yaptıkları katkı dikkate alınır. Kalitenin sürdürebilirliği açısından eğitimin kilit rolü olduğunu Şirket kabul etmektedir. Şirket çalışanları pozisyonlarına uygun eğitimlere katılmaları yönünde teşvik edilirler. Şirket, kalite kontrol politika ve prosedürlerinin geliştirilmesi, yazılı hale getirilmesi ve uygulanabilmesi için yeterli kaynağı ayırır. Şirket uygulamanın nasıl yapılacağına ilişkin bir dizi politika ve proseedürü yazılı hale getirmiştir. Sunulan hizmetlere ilişkin ISQC 1 de belirtilen şartlar, bu prosedürlerin geliştirilmesiyle yeterli düzeyde yerine getirilmiştir. Şirket kurucu ve ortakları yazılı hale getirilmiş bu politika ve prosedürlere bağlıdırlar ve bunları, güncelliklerini kontrol amacıyla, yılda en az bir kez incelerler. İlgili politika ve prosedürlerin yer aldığı şirket kalite kontrol rehberi tüm çalışanlara (basılı ve elektronik ortamda) sunulmuştur ve kalite kontrol sistemine ilişkin düşüncelerin açıklanması teşvik edilmektedir. Tüm çalışanların şirket içi kalitenin gerçekleştirilmesine ilişkin sorumlulukları vardır ve eksiksiz tüm politika ve prosedürlere uymaları beklenir. Kalite kontrol rehberinde ve/veya şirket politika ve prosedürlerindeki değişiklikler çalışanlara en kısa süre içerisinde bildirilir. BDDK mevzuatına uygun olarak 2 sorumlu ortak başdenetçi kalite güvence siteminden sorumlu tutulmuş, bu kişilerce ayrıca 2 kişilik bir Kalite Güvence Komitesi oluşturulmuştur tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmeliğinin 13. maddesine göre oluşturulması gereken kalite güvencesi sistemi komitesi oluşturulmuştur. Yönetim Kurulunca seçilen Sorumlu Ortak Başdenetçiler Hayati Ecer ve Muhsin Yener Gürmen kalite güvencesi sisteminin sağlıklı biçimde işlemesi ve bu sistemin etkinliğinin sürekli olarak izlenmesini sağlamak üzere görevlendirilmişlerdir. Kalite güvencesine ilişkin standartların yazılı hale getirilmesi, bağımsız denetçilerin söz konusu standartlara erişiminin sağlanması, kalite güvencesine ilişkin ulusal ve uluslararası gelişmelerin takip edilmesi, olabilecek değişiklikler doğrultusunda standartların güncellenmesi ve bağımsız denetçilere duyurulması, denetim sırasında mesleki ilkelere ya da yasal düzenlemelere uygunluğu zedeleyebilecek olağan ve olağanüstü durumlar için önlemler oluşturulması bu ortakların sorumluluğundadır. Kalite güvencesi sisteminin oluşturulmasından ve işleyişinden de sorumlu olmak üzere görevlendirilen sorumlu ortak başdenetçilerce, kalite güvence sisteminin gözden geçirilmesini sağlamak üzere, bankalarda asgari üç yıllık bağımsız denetim tecrübesine sahip ve bağımsız denetçi unvanını haiz bulunan üç kişilik bir komite oluşturulmuştur. Bu komiteye Sorumlu Ortak Başdenetçi İsmail Hakkı Karakaya, Ortak Başdenetçi İsmet Tuğul atanmışlardır. Bu kapsamdaki sorumlu ortak başdenetçiler ve komite üyeleri bağımsız denetim sürecinde yer aldıkları bankalar ile ilgili kalite güvencesi değerlendirmesine katılamazlar. İnternet sitemizde kalite güvence sistemine ilişkin ilkelerimiz yer almaktadır.

17 15. DİĞER HUSULAR HLB Saygın Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş; 19 Ekim 1990 dan beri Yeminli Mali Müşavirlik faaliyetlerinde bulunan ana kurucu ortak Servet Eyüpgiller ve diğer 5 ortağın katılımıyla, 9 Şubat 1995 de şirketleşmesinden oluşmuştur. Şirket İzmir merkezli olarak kurulmuş aynı yıl içinde İstanbul Ofisi de faaliyet göstermeye başlamıştır yılında şirketimizin merkezi İstanbul a nakledilmiş olup, İzmir Ofisimiz irtibat bürosu olarak hizmet vermeye devam etmektedir. Uluslararası muhasebe ve danışmanlık örgütü HLB International Türkiye temsilciliğimiz devam etmektedir. HLB Saygın Türkiye de bir denetim şirketinin faaliyet gösterebileceği tüm alanlara ilişkin denetim yetkilerini resmi makamlardan almış bulunmaktadır yılında portföyümüzde ve tahsilatlarımızda %20 civarında artış olacağı öngörülmektedir. HLB Saygın Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş. ayrıca en geniş ortak yelpazesine sahip firmalardan birisidir. Her ortak kendi alanında en uzman kişilerdendir. Geniş bir alanda hizmet verebilecek kapasitede olunmasının temelinde bu güçlü ve zengin ortaklık yapısı yatmaktadır.