Efes Varlık Yönetim Anonim Şirketi

Transkript

1 Efes Varlık Yönetim Anonim Şirketi 31 Aralık 2016 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu 17 Mart 2017 Bu rapor 2 sayfa bağımsız denetçi raporu ile 37 sayfa finansal tablolar ve tamamlayıcı dipnotlardan oluşmaktadır.

2

3

4

5 BİRİNCİ BÖLÜM Genel Bilgiler Sayfa No: 1.1 Şirket in kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi Şirket in sermaye yapısı, yönetim ve denetimi doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu guruba ilişkin açıklama Şirket in yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Şirket te sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklamalar Şirket te nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar Şirket in hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi 5 İKİNCİ BÖLÜM Finansal Tablolar 2.1 Bilanço (Finansal Durum Tablosu) Nazım hesaplar tablosu Gelir tablosu Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo Özkaynak değişim tablosu Nakit akış tablosu Kar dağıtım tablosu 15 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikaları 3.1 Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar Yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar Karşılıklar ve koşullu borçlara/varlıklara ilişkin açıklamalar Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar Devlet teşviklerine ilişkin açıklama ve dipnotlar Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar Diğer hususlara ilişkin açıklamalar 22 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler 4.1 Kredi riskine ilişkin açıklamalar Kur riskine ilişkin açıklamalar Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar Likidite riskine ilişkin açıklamalar Finansal varlık ve borçların gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar 25 BEŞİNCİ BÖLÜM Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 5.1 Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar Özkaynak değişim tablosuna ilişkin açıklamala ve dipnotlar Nakit akış tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar Şirket in dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar 36 ALTINCI BÖLÜM Şirket in Faaliyetlerine İlişkin Diğer Açıklamalar 6.1 Şirket in faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar Bilanço sonrası hususlara ilişkin açıklamalar 37

6 31 Aralık 2016 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 1 Genel bilgiler BİRİNCİ BÖLÜM 1.1 Şirket in kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi Efes Varlık Yönetim AŞ, ( Şirket ) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu nun ( BDDK ) 1689 sayılı ve 1 Aralık 2010 tarihli izniyle kurulmuştur. Şirket in 8 Şubat 2011 tarihinde tescil edilen kuruluş kararı, 14 Şubat 2011 tarih ve 7751 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde yayımlanmıştır. 1.2 Şirket in sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama Şirket in 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla ödenmiş sermayesi TL olup, ödenmemiş sermayesi bulunmamaktadır. Ödenmiş sermaye beheri, 1 TL (tam) nominal değerde adet hisseye ayrılmıştır TL tutarındaki çıkarılmış toplam nominal sermayenin 100 TL lik kısmına tekabül eden 100,000 adet hissesi (A) Grubu, TL lik kısmına tekabül eden 19,900,000 adet hissesi (B) grubu nama yazılı hisseye ayrılmıştır. A Grubu hisselerinin tamamı, İş Yatırım Menkul Değerler AŞ adına kayıtlıdır ve Yönetim Kurulu üye seçiminde toplam yedi üyeden beşini aday gösterme imtiyazına sahiptir. 31 Aralık 2016 Pay Grubu Pay oranları (%) Hisse adedi Toplam değer İş Yatırım Menkul Değerler AŞ A , İş Yatırım Menkul Değerler AŞ B %74 14,700, İş Portföy Yönetimi AŞ B %15 3,000, İş Finansal Kiralama AŞ B %5 1,000, İş Faktoring Finansman Hizmetleri AŞ B %5 1,000, Camiş Yatırım Holding B %1 200, Toplam %100 20,000, Aralık 2015 Pay Grubu Pay oranları (%) Hisse adedi Toplam değer İş Yatırım Menkul Değerler AŞ A , İş Yatırım Menkul Değerler AŞ B %74 14,700, İş Portföy Yönetimi AŞ B %15 3,000, İş Finansal Kiralama AŞ B %5 1,000, İş Faktoring Finansman Hizmetleri AŞ B %5 1,000, Camiş Yatırım Holding B %1 200, Toplam %100 20,000, Şirket in ana ortağı İş Yatırım Menkul Değerler AŞ olup Türkiye İş Bankası AŞ grubu içinde yer almaktadır. 3

7 31 Aralık 2016 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 1 Genel bilgiler (devamı) 1.3 Şirket in Yönetim Kurulu Başkan ve üyeleri, Denetim Komitesi üyeleri ile Genel Müdür ve yardımcılarının varsa Şirket te sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklamalar Yönetim Kurulu Başkanı ve Üyeleri Adı Soyadı Görevi Göreve Atanma Tarihi Öğrenim Durumu Bankacılık ve İşletmecilik Dallarında İş Tecrübesi Riza İhsan Kutlusoy Yönetim Kurulu Başkanı 3 Haziran 2016 Lisans 29 Yıl Hasan Kimya Bolat Yönetim Kurulu Başkan Vekili 26 Nisan 2013 Lisans 29 Yıl Hüseyin Çalışkan Yönetim Kurulu Üyesi 3 Haziran 2016 Lisans 24 Yıl Ozan Gürsoy Yönetim Kurulu Üyesi 30 Nisan 2016 Yüksek Lisans 20 Yıl Mehmet Şencan Yönetim Kurulu Üyesi 3 Haziran 2016 Lisans 29 Yıl Volkan Kublay Yönetim Kurulu Üyesi 19 Eylül 2012 Lisans 17 Yıl Recep Haki Yönetim Kurulu Üyesi 27 Mart 2014 Lisans 29 Yıl Üst Yönetim Adı Soyadı Görevi Göreve Atanma Tarihi Öğrenim Durumu Bankacılık ve İşletmecilik Dallarında İş Tecrübesi Recep Oram Genel Müdür 3 Ekim 2016 Lisans 29 Yıl Fevziye Poyraz Genel Müdür Yardımcısı 26 Temmuz 2013 Lisans 23 Yıl 1.4 Şirket te nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar Ad Soyad / Ticaret Unvanı Pay Tutarları Pay Oranları (%) Ödenmiş Paylar İş Yatırım Menkul Değerler AŞ % İş Portföy Yönetimi AŞ %

8 31 Aralık 2016 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 1 Genel bilgiler (devamı) 1.5 Şirket in hizmet türü ve faaliyet alanlarına ilişkin özet bilgiler Şirket in ana sözleşmesinde belirtilen faaliyet alanları ana başlıklar halinde aşağıdaki gibidir: Bankaların, özel finans kurumu ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıklarını satın alabilir, satabilir; Satın aldığı alacakları borçlusundan tahsil edebilir, varlıkları nakde çevirebilir veya bunları yeniden yapılandırarak satabilir; Bankaların, özel finans kurumu ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıkların yeniden yapılandırılması veya üçüncü kişilere satışında danışmanlık ve bu işlerde aracılık hizmeti verebilir; Sermaye Piyasası Kurulu ndan gerekli izinleri almak kaydıyla sermaye piyasası mevzuatı dahilinde faaliyette bulunabilir ve menkul kıymet ihraç edebilir; Faaliyetlerini gerçekleştirmek amacıyla iştirak edinebilir; Diğer varlık yönetim şirketlerinin satışına aracılık ettiği veya ihraç ettiği finansal ürünlere yatırım yapabilir; Şirketlere kurumsal ve finansal yeniden yapılandırma alanlarında danışmanlık hizmeti verebilir. Şirket, yukarıda sayılan amaç ve faaliyetlerini gerçekleştirilebilmesi için; a) İlgili mevzuat hükümlerine uygun olmak kaydıyla, yerli ve yabancı piyasalardan kısa, orta ve uzun vadeli krediler, garantiler veya teminat mektupları almak sureti ile teminatlı veya teminatsız finansman temin edebilir ve gerektiği takdirde, söz konusu finansman işlemleri çerçevesinde tahakkuk edecek borçlarının teminatı olarak varlıklarının ve/veya alacaklarının tümü veya bir kısmı üzerinde ipotek, rehin veya sair takyidatlar tesis edebilir; b) Finansal, idari, ticari ve sınai faaliyetleri için yatırımlarda bulunabilir; c) Şirket amaç ve konusu gerçekleştirmek için her türlü mali taahhütte bulunabilir; d) Amaç ve konusu dahilinde, her türlü makine, tesis, tesisat, menkul ve gayrimenkul malları satın alabilir ve/veya iktisap edebilir, devredebilir, devralabilir, kira ile tutabilir, kiraya verebilir, alt kiraya verebilir, sahip olduğu menkul ve gayrimenkul mallar üzerinde irtifak, intifa ve sair haklar tesis edebilir, kira sözleşmelerini tapuya şerh edebilir; e) Şirket in amaç ve konusu içinde kalmak kaydıyla, ilgili makamlardan gerekli izinleri alarak şirketler kurabilir. Şirket amaç ve konusu ile ilgili veya amaç ve konusuna yardımcı veya kolaylaştırıcı faaliyetlerde bulunabilmek için yerli ve yabancı uyruklu tüzel kişiliklerle iştirak edilebilir, yerli ve yabancı uyruklu gerçek kişilerle ortaklıklar veya bağlı kuruluşlar kurabilir, aracılık faaliyetinde bulunmamak koşulu ile diğer tüzel kişilere ait hisse, tahvil ve diğer menkul kıymetleri alıp satabilir ve bunlar üzerinde her türlü hukuki tasarrufta bulunabilir; f) Her türlü marka, ihtira beratı, telif ve patent hakları, lisans, imtiyaz, model, resim, know-how, ticaret ünvanı, hususi imal ve istihsal usulleri, alameti farika dahil olmak ancak bunlarla sınırlı olmamak kaydı ile her türlü fikri mülkiyet hakları ve imtiyazlar iktisap edebilir, kullanabilir, iktisap edilen fikri mülkiyet hakları ile ilgili her türlü ticari muameleleri yapabilir, bunlar üzerinde her türlü hukuki tasarrufta bulunabilir, söz konusu fikri mülkiyet haklarını tescil veya iptal ettirebilir, yerli ve yabancı gerçek ve/veya tüzel kişiler ile lisans sözleşmeleri akdedebilir; 5

9 31 Aralık 2016 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 1 Genel bilgiler (devamı) 1.5 Şirket in hizmet türü ve faaliyet alanlarına ilişkin özet bilgiler (devamı) g) Konusu ile ilgili olarak her nevi menkul, gayrimenkul malları, ayni hakları satın alabilir veya iktisap edebilir, zilyetliğinde bulundurabilir, ariyet verebilir, kira ile tutabilir, finansal kiralama haricinde kiraya verebilir, satabilir veya sair hukuki veya ticari tasarrufta bulunabilir, üçüncü şahısların menkul ve gayrimenkulleri ve alacakları üzerinde kendi lehine ipotek, rehin ve sair yükümlülükler tesis edebilir; üçüncü şahısların borçlarının teminatı olarak şirket varlıklarının ve/veya alacaklarının tümü veya bir kısmı üzerinde ipotek, rehin veya sair takyidat tesis edebilir, tesis edilen söz konusu hakları fek edebilir; h) Şirket amaç ve konusuna ilişkin veya amaç ve konusunun gerçekleştirilmesi için faydalı olabilecek her türlü ticari, sınai ve/veya mali işlemlere, anlaşmalara ve düzenlemelere taraf olabilir, bunlara ilişkin her türlü sözleşmeyi akdedebilir; i) İşlerin yürütülmesi ve/veya gelecekte kurulacak tesislerin işletilmesi için gereken yerli ve yabancı teknik, idari ve uzman personel ve grupları istihdam edebilir, iş akitleri imzalayabilir, yabancılar için çalışma izni başvurusunda bulunabilir ve gerekli olduğu takdirde yabancı çalışanların maaşlarını yurtdışına transfer edebilir; j) İlgili mevzuat hükümleri uyarınca şirketlerin ihraç edebilecekleri her nevi tahvil, menkul kıymetler, finansman bonoları, kar-zarar ortaklığı belgelerini ihraç edebilir; k) Hisse senedi, tahvil, finansman bonosu, devlet tahvili, hazine bonosu, gelir ortaklığı senedi ve benzeri her türlü özel ve kamusal menkul kıymetin, bunlarla ilgili her türlü şuf a, vefa, iştira, intifa ve rüçhan haklarının, opsiyon ve benzeri şahsi veya ayni hakları satın alabilir, satabilir, başkaları ile değiştirebilir, bunlar üzerinde her türlü ayni ve şahsi tasarrufta bulunabilir; l) İştirak ettiği şirketlere yatırım, para bulma, proje geliştirme, organizasyon, yönetim, pazarlama ve satış gibi ticari, teknik, ekonomik, Sermaye Piyasası Kanunu nda belirlenen yatırım danışmanlığı faaliyeti mahiyetinde olmamak üzere mali, idari veya hukuki nitelik taşıyan konularda ivazlı veya ivazsız danışmanlık hizmeti verebilir; iştirak ettiği şirketler adına resmi ve özel ihalelere katılabilir; m) Yerli veya yabancı kişi veya kuruluşlarla kısa veya uzun süreli adi ortaklık veya iştirakler kurabilir, bunların mali sorumluluğun yüklenim ve bölüşümüne ilişkin anlaşmalar yapabilir. n) Her türlü fizibilite, etüt, çalışmalar, danışmanlık yapabilir, eleman yetiştirebilir; o) Şirket in işleri için gerekli taşıtları (uçaklar ve gemiler dahil) iktisap edebilir, devredebilir ve bunlar üzerinde ayni şahsi tasarruflarda bulunabilir; p) Şirket amaç ve konusuna ilişkin olarak yurt içinde veya yurt dışında şubeler, irtibat büroları açabilir; Yukarıda belirtilen faaliyetler dışında, ileride Şirket için faydalı, lüzumlu görülecek başka işlere girişilmek istendiği takdirde; keyfiyet Yönetim Kurulu nun önerisi üzerine Genel Kurul un onayına sunulacak, bu hususta Genel Kurul tarafından karar alınmasını müteakip öngörülen işler, Şirket tarafından yapılabilecektir. Ana sözleşme değişikliği mahiyetinde olan iş bu Genel Kurul kararının uygulanabilmesi için Genel Kurul un onayından önce Yönetim Kurulu tarafından BDDK ve gerekli olduğu takdirde diğer yetkili adli ve idari makamlardan gerekli izinle alınacaktır. 6

10 İKİNCİ BÖLÜM FİNANSAL TABLOLAR 2.1 Bilanço (Finansal Durum Tablosu) 2.2 Nazım Hesaplar Tablosu 2.3 Gelir Tablosu 2.4 Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen Gelir Gider Kalemlerine İlişkin Tablo 2.5 Özkaynak Değişim Tablosu 2.6 Nakit Akış Tablosu 2.7 Kar Dağıtım Tablosu 7

11 31 Aralık 2016 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Finansal Durum Tablosu) 2.1 BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) AKTİF KALEMLER Bağımsız denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem Önceki dönem Dipnot (5-1) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI II. GERÇEĞE UYGUN D. FARKI K/Z A YANSITILAN FV (net) Alım satım amaçlı finansal varlıklar Devlet borçlanma senetleri Sermayede payı temsil eden menkul değerler Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Diğer menkul değerler Gerçeğe uygun değer farkı k/z a yansıtılan o. sınıflandırılan fv Devlet borçlanma senetleri Sermayede payı temsil eden menkul değerler Krediler Diğer menkul değerler III. BANKALAR (1) IV. PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR Bankalararası para piyasasından alacaklar İMKB Takasbank piyasasından alacaklar Ters repo işlemlerinden alacaklar V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) Sermayede payı temsil eden menkul değerler Devlet borçlanma senetleri Diğer menkul değerler VI. KREDİLER VE ALACAKLAR (2) Krediler ve alacaklar Şirket in dahil olduğu risk grubuna kullandırılan krediler Devlet borçlanma senetleri Diğer Takipteki krediler Özel karşılıklar (-) (5.506) -- (5.506) (8.197) -- (8.197) VII. FAKTORİNG ALACAKLARI VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) Devlet borçlanma senetleri Diğer menkul değerler IX. İŞTİRAKLER (Net) Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilenler Konsolide edilmeyenler Mali iştirakler Mali olmayan iştirakler X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) Konsolide edilmeyen mali ortaklıklar Konsolide edilmeyen mali olmayan ortaklıklar XI. BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR (Net) Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilenler Konsolide edilmeyenler Mali ortaklıklar Mali olmayan ortaklıklar XII. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR (Net) Finansal kiralama alacakları Faaliyet kiralaması alacakları Diğer Kazanılmamış gelirler (-) XIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlılar Nakit akış riskinden korunma amaçlılar Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlılar XIV. MADDİ DURAN VARLIKLAR (net) (3) XV. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (net) (4) Şerefiye Diğer XVI. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (net) XVII. VERGİ VARLIĞI (6) Cari vergi varlığı Ertelenmiş vergi varlığı XVIII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (net) (5) Satış amaçlı Durdurulan faaliyetlere ilişkin XIX. DİĞER AKTİFLER (7) AKTİF TOPLAMI İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 8

12 31 Aralık 2016 Tarihi İtibarıyla Bilanço (Finansal Durum Tablosu) 2.1 BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) (devamı) PASİF KALEMLER Bağımsız denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem Önceki dönem 31 Aralık Aralık 2015 Dipnot (5-2) TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT Şirket in dahil olduğu risk grubunun mevduatı Diğer II. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR III. ALINAN KREDİLER (1) IV. PARA PİYASALARINA BORÇLAR Bankalararası para piyasalarından borçlar İMKB Takasbank piyasasından borçlar Repo işlemlerinden sağlanan fonlar V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net ) Bonolar Varlığa dayalı menkul kıymetler Tahviller VI. FONLAR Müstakriz fonları Diğer VII. MUHTELİF BORÇLAR (2) VIII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR IX. FAKTORİNG BORÇLARI X. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR Finansal kiralama borçları Faaliyet kiralaması borçları Diğer Ertelenmiş finansal kiralama giderleri (-) XI. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlılar Nakit akış riskinden korunma amaçlılar Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlılar XII. KARŞILIKLAR (3) Genel karşılıklar Yeniden yapılanma karşılığı Çalışan hakları karşılığı Sigorta teknik karşılıkları (Net) Diğer karşılıklar XIII. VERGİ BORCU (4) Cari vergi borcu Ertelenmiş vergi borcu XIV. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) Satış amaçlı Durdurulan faaliyetlere ilişkin XV. SERMAYE BENZERİ KREDİLER XVI. ÖZKAYNAKLAR (5) Ödenmiş sermaye Sermaye yedekleri Hisse senedi ihraç primleri Hisse senedi iptal kârları Menkul değerler değerleme farkları Maddi duran varlıklar yeniden değerleme farkları Maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme farkları Yatırım amaçlı gayrimenkuller yeniden değerleme farkları İştirakler, bağlı ort. ve birlikte kontrol edilen ort. bedelsiz hisse senetleri Riskten korunma fonları (etkin kısım) Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıkların birikmiş değerleme farkları Diğer sermaye yedekleri Kâr yedekleri Yasal yedekler Statü yedekleri Olağanüstü yedekler Diğer kâr yedekleri Kâr veya zarar (23.348) -- (23.348) Geçmiş yıllar kar / zararı Dönem net kar / zararı (23.348) -- (23.348) PASİF TOPLAMI İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 9

13 31 Aralık 2016 Tarihi İtibarıyla Nazım Hesaplar Tablosu 2.2 NAZIM HESAPLAR TABLOSU NAZIM HESAPLAR Bağımsız denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem Önceki dönem Dipnot (5-3) TP YP Toplam TP YP Toplam A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) (1) I. GARANTİ ve KEFALETLER Teminat mektupları Devlet ihale kanunu kapsamına girenler Dış ticaret işlemleri dolayısıyla verilenler Diğer teminat mektupları Banka kredileri İthalat kabul kredileri Diğer banka kabulleri Akreditifler Belgeli akreditifler Diğer akreditifler Garanti verilen prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankasına cirolar Diğer cirolar Menkul kıy. ih. satın alma garantilerimizden Faktoring garantilerinden Diğer garantilerimizden Diğer kefaletlerimizden II. TAAHHÜTLER (1) Cayılamaz taahhütler Vadeli, aktif değer alım taahhütleri Vadeli, mevduat al.-sat. taahhütleri İştir. ve bağ. ort. ser. işt. taahhütleri Kul. gar. kredi tahsis taahhütleri Men. kıy. ihr. aracılık taahhütleri Zorunlu karşılık ödeme taahhüdü Çekler için ödeme taahhütlerimiz İhracat taahhüt. kaynaklanan vergi ve fon yükümlülüğü Kredi kartı harcama limit taahhütleri Kredi kartları ve bankacılık hizmetlerine ilişkin promosyon uyg. taah Açığa menkul kıymet satış taahhüt. alacaklar Açığa menkul kıymet satış taahhüt. borçlar Diğer cayılamaz taahhütler Cayılabilir taahhütler Cayılabilir kredi tahsis taahhütleri Diğer cayılabilir taahhütler III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı işlemler Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler Alım satım amaçlı işlemler Vadeli döviz alım-satım işlemleri Vadeli döviz alım işlemleri Vadeli döviz satım işlemleri Para ve faiz swap işlemleri Swap para alım işlemleri Swap para satım işlemleri Swap faiz alım işlemleri Swap faiz satım işlemleri Para, faiz ve menkul değerler opsiyonları Para alım opsiyonları Para satım opsiyonları Faiz alım opsiyonları Faiz satım opsiyonları Menkul değerler alım opsiyonları Menkul değerler satım opsiyonları Futures para işlemleri Futures para alım işlemleri Futures para satım işlemleri Futures faiz alım-satım işlemleri Futures faiz alım işlemleri Futures faiz satım işlemleri Diğer B. EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV+V+VI) IV. EMANET KIYMETLER Müşteri fon ve portföy mevcutları Emanete alınan menkul değerler Tahsile alınan çekler Tahsile alınan ticari senetler Tahsile alınan diğer kıymetler İhracına aracı olunan kıymetler Diğer emanet kıymetler Emanet kıymet alanlar V. REHİNLİ KIYMETLER Menkul kıymetler Teminat senetleri Emtia Varant Gayrimenkul Diğer rehinli kıymetler Rehinli kıymet alanlar VI. KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 10

14 31 Aralık 2016 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Gelir Tablosu 2.3 GELİR TABLOSU GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot (5-4) Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem 1 Ocak Aralık 2016 Bağımsız denetimden geçmiş Önceki dönem 1 Ocak Aralık 2015 I. FAİZ GELİRLERİ (1) Kredilerden alınan faizler Zorunlu karşılıklardan alınan faizler Bankalardan alınan faizler (1) Para piyasası işlemlerinden alınan faizler Menkul değerlerden alınan faizler Alım satım amaçlı finansal varlıklardan Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan fv Satılmaya hazır finansal varlıklardan Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlardan Finansal kiralama gelirleri Diğer faiz gelirleri II. FAİZ GİDERLERİ (2) Mevduata verilen faizler Kullanılan kredilere verilen faizler Para piyasası işlemlerine verilen faizler İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler Diğer faiz giderleri III. NET FAİZ GELİRİ / (GİDERİ) [ I II ] IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ / (GİDERLERİ) (3) (232) (54) 4.1 Alınan ücret ve komisyonlar Gayrinakdi kredilerden Diğer Verilen ücret ve komisyonlar (232) (54) Gayrinakdi kredilere (214) (38) Diğer (18) (16) V. TEMETTÜ GELİRLERİ VI. TİCARİ KAR / (ZARAR) (NET) Sermaye piyasası işlemleri karı / (zararı) Türev finansal işlemlerden kar / (zarar) Kambiyo işlemleri karı / (zararı) VII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ VIII. FAALİYET GELİRLERİ / (GİDERLERİ) TOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) IX. KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) X. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) (4) XI. NET FAALİYET KARI / (ZARARI) (VIII-IX-X) (23.348) XII. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI XIII. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KAR/ZARAR XIV NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XI+XII+XIII+XIV) (23.348) XVI. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (5) Cari vergi karşılığı Ertelenmiş vergi karşılığı ( ) XVII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET KAR / (ZARARI) (XV+XVI) (23.348) XVIII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış amaçlı elde tutulan duran varlık gelirleri İştirak, bağlı ortaklık ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar (iş ort.) satış karları Diğer durdurulan faaliyet gelirleri XIX. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) Satış amaçlı elde tutulan duran varlık giderleri İştirak, bağlı ortaklık ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar (iş ort.) satış zararları Diğer durdurulan faaliyet giderleri XX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR / ZARAR (XVIII-XIV) XXI. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI Cari vergi karşılığı Ertelenmiş vergi karşılığı / geliri XXII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN DÖNEM NET KAR / ZARARI (XX+XXI) XVIII. NET DÖNEM KARI / (ZARARI) (XVII+XXII) (23.348) HİSSE BAŞINA KAR / (ZARAR) (TAM TL) (1,17) 0,77 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 11

15 31 Aralık 2016 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen Gelir Gider Kalemlerine İlişkin Tablo 2.4 ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLO ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem 1 Ocak Aralık 2016 Bağımsız denetimden geçmiş Önceki dönem 1 Ocak Aralık 2015 I. MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARINA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN II. MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI III. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI IV. YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI V. NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) VI. YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) VII. MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI IX. DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞ VERGİ X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+ +IX) XI. DÖNEM KÂRI/ZARARI (23.348) Menkul Değerlerin Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklardan Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım Diğer (23.348) XII. DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X±XI) (23.320) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır 12

16 31 Aralık 2016 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Özkaynak Değişim Tablosu 2.5 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Dipnot (5-5) Ödenmiş sermaye Ödenmiş sermaye enf. düzeltme farkı Hisse senedi ihraç primleri Hisse senedi iptal karları Yasal yedek akçeler Statü yedekleri Olağanüstü yedek akçe Diğer yedekler Dönem net karı/ (zararı) Geçmiş dönem karı / (zararı) Menkul değer değerleme farkı Maddi ve maddi olmayan duran varlık ydf Ortaklık. bedelsiz hisse senetleri Riskten korunma fonları Satış a. / durdurulan f. ilişkin dur. v. bir. değ. f. Toplam özkaynak Önceki dönem 1 Ocak Aralık 2015 I. Önceki dönem sonu bakiyesi Dönem içindeki değişimler -- II. Birleşmeden kaynaklanan artış / azalış III. Menkul değerler değerleme farkları IV. Riskten korunma fonları (etkin kısım) Nakit akış riskinden korunma amaçlı Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı V. Maddi duran varlıklar yeniden değerleme farkları VI. Maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme farkları VII. İştirakler, bağlı ort. Ve birlikte kontrol edilen ort. (İş ort.) bedelsiz h.s VIII. Kur farkları IX. Varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan değişiklik X. Varlıkların yeniden sınıflandırılmasından kaynaklanan değişiklik XI. İştirak özkaynağındaki değişikliklerin Şirket özkaynağına etkisi XII. Sermaye artırımı Nakden İç kaynaklardan XIII. Hisse senedi ihraç primi XIV. Hisse senedi iptal karları XV. Ödenmiş sermaye enflasyon düzeltme farkı XVI. Diğer XVII. Dönem net kârı ve zararı XVIII. Kâr dağıtımı (13.754) (2.000) 18.1 Dağıtılan temettü (2.000) (2.000) 18.2 Yedeklere aktarılan tutarlar (11.755) Diğer Dönem sonu bakiyesi Dipnot (5 5) Ödenmiş sermaye Ödenmiş sermaye enf. düzeltme farkı Hisse senedi ihraç primleri Hisse senedi iptal karları Yasal yedek akçeler Statü yedekleri Olağanüstü yedek akçe Diğer yedekler Dönem net karı/ (zararı) Geçmiş dönem karı / (zararı) Menkul değer değerleme farkı Maddi ve maddi Ortaklık. olmayan duran bedelsiz hisse varlık ydf senetleri Riskten korunma fonları Satış a. / durdurulan f. ilişkin dur. v. bir. değ. f. Toplam özkaynak Cari dönem 1 Ocak Aralık 2016 I. Önceki dönem sonu bakiyesi Dönem içindeki değişimler -- II. Birleşmeden kaynaklanan artış / azalış III. Menkul değerler değerleme farkları IV. Riskten korunma fonları (etkin kısım) Nakit akış riskinden korunma amaçlı Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı V. Maddi duran varlıklar yeniden değerleme farkları VI. Maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme farkları VII. İştirakler, bağlı ort. Ve birlikte kontrol edilen ort. (İş ort.) bedelsiz h.s VIII. Kur farkları IX. Varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan değişiklik X. Varlıkların yeniden sınıflandırılmasından kaynaklanan değişiklik XI. İştirak özkaynağındaki değişikliklerin Şirket özkaynağına etkisi XII. Sermaye artırımı Nakden İç kaynaklardan XIII. Hisse senedi ihraç primi XIV. Hisse senedi iptal karları XV. Ödenmiş sermaye enflasyon düzeltme farkı XVI. Diğer XVII. Dönem net kârı ve zararı (23.348) (23.348) XVIII. Kâr dağıtımı (15.314) (7.600) 18.1 Dağıtılan temettü (7,600) (7.600) 18.2 Yedeklere aktarılan tutarlar (7.714) Diğer Dönem sonu bakiyesi (23.348) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 13

17 31 Aralık 2016 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Nakit Akış Tablosu 2.6 NAKİT AKIŞ TABLOSU Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem 1 Ocak Aralık 2016 Bağımsız denetimden geçmiş Önceki dönem 1 Ocak Aralık 2015 A. ŞİRKET İN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI 1.1 Faaliyet konusu aktif ve pasiflerdeki değişim öncesi faaliyet karı / (zararı) (29.036) Alınan faizler Ödenen faizler ( ) (20.936) (18.358) Alınan temettüler Alınan ücret ve komisyonlar Elde edilen diğer kazançlar Zarar olarak muhasebeleştirilen donuk alacaklardan tahsilatlar Personele ve hizmet tedarik edenlere yapılan nakit ödemeler (5.4.4) (5.387) (5.424) Ödenen vergiler Diğer (23.624) (12.761) 1.2 Faaliyetler konusu aktif ve pasiflerdeki değişim Alım satım amaçlı menkul değerlerde net azalış Gerçeğe uygun değer farkı k/z a yansıtılan finansal varl. net (artış) azalış Bankalar hesabındaki net (artış) azalış Kredilerdeki net (artış) azalış Diğer aktiflerde net (artış) azalış 564 (1.723) Bankaların mevduatlarında net artış (azalış) Diğer mevduatlarda net artış (azalış) Alınan kredilerdeki net artış (azalış) (5.2.1) (10.901) Vadesi gelmiş borçlarda net artış (azalış) Diğer borçlarda net artış (azalış) I. Şirket in faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımı (23.557) B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımı (1.142) (4.853) 2.1 İktisap edilen iştirakler, bağlı ortaklık ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar Elden çıkarılan iştirakler, bağlı ortaklık ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar Satın alınan menkuller ve gayrimenkuller (5.1.3) Elden çıkarılan menkul ve gayrimenkuller Elde edilen satılmaya hazır finansal varlıklar Elden çıkarılan satılmaya hazır finansal varlıklar Satın alınan yatırım amaçlı menkul değerler Satılan yatırım amaçlı menkul değerler Diğer (1.492) (5.166) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit (7.600) (2.000) 3.1 Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden sağlanan nakit Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden kaynaklanan nakit çıkışı İhraç edilen sermaye araçları Temettü ödemeleri (7.600) (2.000) 3.5 Finansal kiralamaya ilişkin ödemeler Diğer IV. Döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi V. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklardaki net artış / (azalış) (32.299) VI. Dönem başındaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar (5.6.1) VII. Dönem sonundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar (5.6.1) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 14

18 31 Aralık 2016 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Kar Dağıtım Tablosu 2.7 KAR DAĞITIM TABLOSU Bağımsız denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem (*) Önceki dönem I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1 DÖNEM KARI / (ZARARI) (23.348) ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar vergisi (Gelir vergisi) Gelir vergisi kesintisi Diğer vergi ve yasal yükümlülükler (ertelenmiş vergi) A. NET DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) (23.348) GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B. DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A-( )] ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse senedi sahiplerine (-) İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine (-) Katılma intifa senetlerine (-) Kara iştirakli tahvillere (-) Kar ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine (-) PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse senedi sahiplerine (-) İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine (-) Katılma intifa senetlerine (-) Kara iştirakli tahvillere (-) Kar ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine (-) İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERİ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DİĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1 DAĞITILAN YEDEKLER İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse senedi sahiplerine İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine Katılma intifa senetlerine Kara iştirakli tahvillere Kar ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETİM KURULUNA PAY (-) III. HİSSE BAŞINA KAR/(ZARAR) 3.1 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TAM TL) (1,17) 0, HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) (117) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (Tam TL) -- 0, HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) (*) Kar dağıtımına ilişkin karar Genel Kurul toplantısında verilecektir. İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 15

19 3 Muhasebe politikaları 3.1 Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Şirket, ilişikteki finansal tabloları ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarını, 1 Kasım 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Varlık Yönetim Şirketleri nin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik inin ( Yönetmelik ) 17 inci maddesi uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara ( Türkiye Muhasebe Standartları ya da TMS ) uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. Şirket in ilişikteki finansal tabloları BDDK tarafından yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik ekinde açıklanan finansal tablo formatına uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarda yer alan tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Finansal tabloların onaylanması Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 17 Mart 2017 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Mevzuat çerçevesinde Genel Kurul un ve bazı düzenleyici kurumların finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 3.2 Yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar Yabancı para işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı dönemde kayıtlara intikal ettirilmektedir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasif hesapların bakiyeleri, dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ( TCMB ) döviz alış kurlarından evalüasyona tabi tutularak TL ye çevrilmekte ve oluşan kur farkları, kambiyo işlemleri karı veya zararı olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in yabancı para işlemi bulunmamaktadır. 3.3 Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri bulunmamaktadır. 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in ana sözleşmeden ayrıştırılmak suretiyle oluşturulan veya riskten korunma amaçlı türev ürünleri yoktur. 3.4 Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar Faiz gelirleri ve giderleri TMS 39 çerçevesinde etkin faiz (finansal varlığın ya da yükümlülüğün gelecekteki nakit akımlarını bugünkü net defter değerine eşitleyen oran) yöntemi ile tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. 16

20 3 Muhasebe politikaları (devamı) 3.5 Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar Finansal varlık ve yükümlülüklerin bir parçası olarak ödenen ücret ve komisyonlar, ilgili varlık veya yükümlülüğün etkin faiz oranı hesaplamasına dahil edilmektedir. Diğer ücret ve komisyon gelir ve giderleri, servis verildiğinde veya hizmet alındığında gelir/gider hesaplarında muhasebeleştirilmektedir. 3.6 Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Şirket in finansal varlıkları, bankalar hesabında tuttuğu nakit değerlerden ve takipteki krediler ve alacaklardan oluşmaktadır. Bankalara yapılan plasmanlar, etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmiş değerleri ile kayıtlara yansıtılmaktadır. Krediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ve alacaklar elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedeller ile ölçülmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Şirket in gecikmiş alacaklardan oluşan 16 adet kredi portföyü bulunmaktadır. 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla mevcut portföylerde geleceğe yönelik tahsilat projeksiyonları kullanılmıştır. Bu projeksiyonlar üzerine etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedeller hesaplanmakta ve ilgili krediler bu şekilde değerlenmektedir. Kredi portföylerinin hesaplanan tahsilat projeksiyonlarının itfa edilmiş maliyet değerleri ile kayıtlı değerleri arasındaki pozitif farkları Kredilerden alınan faizler kalemi altında muhasebeleştirmektedir. Kredi portföylerinin tahsilat projeksiyonlarının iskonto edilmiş bedelleri ile kayıtlı değerleri arasındaki farkın negatif olması durumunda karşılık ayrılmaktadır. 3.7 Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar Finansal araçların gelecekte beklenen nakit akışlarının etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi ile iskonto edilmek suretiyle hesaplanan tahmini tahsil edilebilir tutarının veya varsa gerçeğe uygun değerine göre muhasebeleştirilen tutarının kayıtlı değerinden düşük olması durumunda söz konusu finansal aracın zafiyete uğradığı kabul edilir. Finansal araçların zafiyete uğraması sonucu oluşan değer düşüklüğü için karşılık ayrılır ve ayrılan karşılık gider hesapları ile ilişkilendirilir. 3.8 Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar Finansal varlıklar ve borçlar, Şirket in netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olması ve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme niyetinde olması veya ilgili finansal varlığı ve borcu eşzamanlı olarak sonuçlandırma hakkına sahip olması durumlarında bilançoda net tutarları üzerinden gösterilir. 3.9 Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in ters repo işlemlerinden alacakları bulunmamaktadır. 17

21 3 Muhasebe politikaları (devamı) 3.10 Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılma kriterlerini sağlayan varlıklar, defter değerleri ile satış için katlanılacak maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanı ile ölçülür ve bu varlıklar bilançoda ayrı olarak sunulur. Bir varlığın satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılabilmesi için ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) bu tür varlıkların (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Ayrıca, varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) gerçeğe uygun değeriyle uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır. 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, Şirket in toplam TL değerinde satış amaçlı elde tutulan duran varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2015: TL). 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, şerefiye bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır). Maddi olmayan duran varlıklar, bilgi işlem ve yazılım programlarını içermektedir. Bilgi işlem ve yazılım programları, satın alım maliyet değerlerinden bilanço tarihine kadar oluşmuş birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, satın alımdan itibaren 5 yılı aşmamak kaydıyla tahmini ekonomik ömürlerine göre eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak giderleştirilmiştir Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar Maddi duran varlıkların maliyetleri, ilk alış bedelleri dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak düzeltilmiş değerleri üzerinden ayrılmıştır. Faaliyet kiralaması geliştirme maliyetleri faydalanma süresi dikkate alınarak eşit tutarlarla itfa edilir. Ancak her durumda faydalanma süresi kiralama süresini geçemez. Kira süresinin belli olmaması veya beş yıldan uzun olması durumunda itfa süresi beş yıl olarak kabul edilir. 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, maddi duran varlıkların üzerinde herhangi bir rehin, ipotek ve diğer tedbir bulunmamaktadır. Muhasebe tahmininde, cari dönemde önemli bir etkisi olan ya da sonraki dönemlerde önemli bir etkisi olması beklenen bir değişiklik bulunmamaktadır. Maddi duran varlıkların amortismanında kullanılan oranlar ve tahmini ekonomik ömür olarak öngörülen süreler aşağıdaki gibidir. Maddi Duran Varlık Makine ve Cihazlar Demirbaşlar Faaliyet kiralaması geliştirme maliyetleri Diğer Maddi Duran Varlıklar 3.13 Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar 18 Ekonomik Ömür 4-10 yıl 5-10 yıl 5 yıl veya kira süresinden kısa olanı 4-10 yıl 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in herhangi bir finansal kiralama işlemi bulunmamaktadır. 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in vadesinden önce sona erdirilen herhangi bir faaliyet kiralaması işlemi bulunmamaktadır. 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla, Şirket in kiralayan olduğu herhangi bir finansal veya faaliyet kiralaması işlemi bulunmamaktadır. Faaliyet kiralaması ile ilgili işlemler ilgili sözleşme hükümleri doğrultusunda ve tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.