Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.

Transkript

1 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla hazırlanan kamuya açıklanacak konsolide olmayan finansal tablolar, bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar ile bağımsız denetim raporu

2 Bağımsız denetim raporu Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Yönetim Kurulu na: Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. nin ( Banka ) 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosu, aynı tarihte sona eren döneme ait gelir tablosu,özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablosu, nakit akış tablosu, özkaynak değişim tablosu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemiş bulunuyoruz. Banka yönetim kurulunun sorumluluğuna ilişkin açıklama: Banka Yönetim Kurulu, rapor konusu konsolide olmayan finansal tabloların 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerinin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili denetim kuruluşunun sorumluluğuna ilişkin açıklama: Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arzedecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin insiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır.

3 Bağımsız denetçi görüşü: Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide olmayan finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. nin 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını 5411 sayılı Bankacılık Kanunu nun 37 nci maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Diğer husus: Banka'nın 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla 5411 sayılı Bankacılık Kanunu'nun 37 nci maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak düzenlenen konsolide olmayan finansal tabloları başka bir denetim firması tarafından denetlenmiştir. Söz konusu bağımsız denetim firmasının 2 Mart 2010 tarihli bağımsız denetim raporunda Banka nın 31 Aralık 2009 tarihli konsolide olmayan finansal tablolarına ilişkin olumlu görüş sunulmuştur. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited Selim Elhadef Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM İstanbul, 28 Şubat 2011

4 nin 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla hazırlanan yıl sonu konsolide olmayan finansal raporu Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Genel Müdürlük Yapı Kredi Plaza D Blok Levent İstanbul Tel: (0212) Faks: (0212) E-Posta: financialreports@yapikredi.com.tr Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğe göre hazırlanan yıl sonu konsolide olmayan finansal raporu aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır. Birinci bölüm İkinci bölüm Üçüncü bölüm Dördüncü bölüm Beşinci bölüm Altıncı bölüm Yedinci bölüm - Banka hakkında genel bilgiler - Banka nın konsolide olmayan finansal tabloları - İlgili dönemde uygulanan muhasebe politikalarına İlişkin açıklamalar - Banka nın mali bünyesine ilişkin bilgiler - Konsolide olmayan finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar - Diğer açıklamalar - Bağımsız denetim raporu Bu raporda yer alan konsolide olmayan yıllık finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Bankamız kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Türk Lirası cinsinden hazırlanmış olup, bağımsız denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur. Tayfun BAYAZIT H. Faik AÇIKALIN Marco CRAVARIO M. Gökmen UÇAR Yönetim Kurulu Murahhas Aza Genel Müdür Yardımcısı Finansal Raporlama ve Başkanı ve Genel Müdür Muhasebe Direktörü Federico GHIZZONI Vittorio G. M. OGLIENGO Füsun Akkal BOZOK Denetim Komitesi Başkanı Denetim Komitesi Üyesi Denetim Komitesi Üyesi Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler Ad-Soyad / Ünvan : Aysel TAKTAK / Yasal Raporlama Müdürü Tel No : / Fax No :

5 Birinci bölüm Banka hakkında genel bilgiler I. Banka nın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi 1 II. Banka nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama 1 III. Banka nın yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının, varsa Banka da sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklama 1 IV Banka da nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar 3 V. Banka nın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi 3 İkinci bölüm Konsolide olmayan finansal tablolar I. Bilanço 4 II. Nazım hesaplar tablosu 6 III. Gelir tablosu 7 IV. Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo 8 V. Özkaynak değişim tablosu 9 VI. Nakit akış tablosu 11 VII. Kâr dağıtım tablosu 12 Üçüncü bölüm Muhasebe politikalarına ilişkin açıklamalar I. Sunum esasları 13 II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar 14 III. İştirakler, bağlı ortaklıklar ve birlikte kontrol edilen ortaklıklara ilişkin açıklamalar 14 IV. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar 14 V. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar 17 VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar 17 VII. Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar 17 VIII. Finansal varlıkların değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar 19 IX. Finansal varlıkların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar 20 X. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar 20 XI. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ve bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar 20 XII. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar 21 XIII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar 22 XIV. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar 22 XV. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamalar 23 XVI. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar 23 XVII. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar 24 XVIII. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar 26 XIX. Hisse senedi ve ihracına ilişkin açıklamalar 26 XX. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar 26 XXI. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar 26 XXII. Kâr yedekleri ve kârın dağıtılması 26 XXIII. Hisse başına kazanç 27 XXIV. İlişkili taraflar 27 XXV. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar 27 XXVI. Bölümlere göre raporlamaya ilişkin açıklamalar 27 XXVII. Sınıflandırmalar 27 Dördüncü bölüm Mali bünyeye ilişkin bilgiler I. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar 28 II. Kredi riskine ilişkin açıklamalar 31 III. Piyasa riskine ilişkin açıklamalar 36 IV Operasyonel riske ilişkin açıklamalar 37 V. Kur riskine ilişkin açıklamalar 37 VI. Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar 40 VII. Likidite riskine ilişkin açıklamalar 42 VIII. Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar 45 IX. Başkalarının nam ve hesabına yapılan işlemler, inanca dayalı işlemlere ilişkin açıklamalar 48 X. Faaliyet bölümlerine ilişkin açıklamalar 48 Beşinci bölüm Konsolide olmayan finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar I. Aktif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar 50 II. Pasif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar 68 III. Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar 77 IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 83 V. Özkaynak değişim tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 88 VI. Nakit akış tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 88 VII. Banka nın dahil olduğu risk grubu ile ilgili açıklama ve dipnotlar 90 VIII. Bankanın yurtiçi, yurtdışı, kıyı bankacılığı bölgelerindeki şube ile yurtdışı temsilciliklerine ilişkin bilgiler 92 IX. Bilanço sonrası hususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar 92 Altıncı bölüm Diğer açıklamalar I. Banka nın faaliyetlerine ilişkin diğer açıklamalar 93 Yedinci bölüm Bağımsız denetim raporu I. Bağımsız denetim raporuna ilişkin açıklamalar 93 II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar 93

6 finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar Birinci bölüm Banka hakkında genel bilgiler I. Banka nın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi: Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. ( Banka veya Yapı Kredi ), Bakanlar Kurulu nun 3/6710 sayılı kararıyla verilen izin çerçevesinde, her türlü banka işlemlerini yapmak ve Türkiye Cumhuriyeti ( T.C. ) kanunlarının menetmediği her çeşit iktisadi, mali ve ticari konularda teşebbüs ve faaliyette bulunmak üzere kurulmuş ve 9 Eylül 1944 tarihinde faaliyete geçmiş özel sermayeli bir ticaret bankasıdır. Banka nın statüsünde kurulduğundan bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır. II. Banka nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama: Banka nın halka açık olan hisseleri 1987 yılından bu yana İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmekte olup bu hisseleri temsil eden Global Depo Sertifikaları (Global Depository Receipts) Londra Menkul Kıymetler Borsası na kotedir. Banka nın 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla toplam halka açıklık oranı yaklaşık %18,20 dir (31 Aralık %18,20). Banka nın sermayesinin kalan %81,80 i UniCredit ( UCI ) ve Koç Grubu nun müşterek yönetim hakimiyetinde olan Koç Finansal Hizmetler A.Ş. ( KFH ) ye aittir. KFH, 16 Mart 2001 tarihinde Koç Grubu finans sektörü şirketlerini bir araya getirmek amacıyla kurulmuş ve 2002 yılı içerisinde Koçbank ın hakim sermayedarı durumuna gelmiştir. 22 Ekim 2002 tarihinde, Koç Grubu, UCI ile KFH üzerinde stratejik ortaklık kurmuştur. Koçbank, 2005 yılında Çukurova Grubu Şirketleri ve Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu nun ( TMSF ) elindeki Banka hisselerini mülkiyetine geçirmiş, 2006 yılında İMKB den ve bir yatırım fonundan ilave hisseler satın almış ve aynı yıl içerisinde Koçbank ın tüm hak, alacak, borç ve yükümlülükleri ile birlikte Banka ya devri suretiyle iki bankanın birleştirilmesi tamamlanmıştır. Birleşme, 2007 yılı içerisinde yapılan iştirak hisse devirleri ve 2008 yılındaki 920 milyon TL lik sermaye artışı sonucunda KFH nin Banka daki hisse oranı %81,80 e yükselmiştir. III. Banka nın yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının, varsa Banka da sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklama: 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla Banka nın yönetim kurulu üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcıları aşağıda belirtilmiştir: (1)

7 Banka hakkında genel bilgiler (devamı) Yönetim Kurulu Başkanı ve Üyeleri: Adı Soyadı Görevi Üye Tayfun BAYAZIT Başkan Federico GHIZZONI Başkan Vekili H. Faik AÇIKALIN Murahhas Aza ve Genel Müdür Alessandro M. DECIO (1) Murahhas Aza ve Genel Müdür Vekili Ahmet F. ASHABOĞLU Üye Füsun Akkal BOZOK Üye (1) (2) Carlo VIVALDI Vittorio G. M. OGLIENGO Üye O. Turgay DURAK Üye Massimiliano FOSSATI Üye (1) Banka nın 24 Ocak 2011 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile Alessandro M. DECIO nun Murahhas Azalık ve Genel Müdür Vekilliği görevinden 31 Ocak 2011 tarihi itibarıyla istifasının kabülüne ve kendisinin Yönetim Kurulu ndaki görevine üye olarak devam etmesine karar verilmiştir. (2) Banka nın 24 Ocak 2011 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile Carlo VIVALDI nin Yönetim Kurulu ndaki görevine Murahhas Aza olarak devam etmesine karar verilmiştir. (1)(2) Banka nın 24 Ocak 2011 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile 31 Ocak 2011 tarihi itibarıyla Kredi Komitesi ve İcra Komitesi Başkan Vekili Alessandro M. DECIO nun yerine Carlo VIVALDI nin Kredi Komitesi ve İcra Komitesi Başkan Vekili olarak atanmasına ve Kredi Komitesi Yedek Üyesi Carlo VIVALDI nin yerine Alessandro M. DECIO nun Kredi Komitesi nde görevine Yedek Üye olarak devam etmesine karar verilmiştir. Genel Müdür ve Yardımcıları: Adı Soyadı Görevi H. Faik AÇIKALIN Murahhas Aza ve Genel Müdür Alessandro M. DECIO (1) Murahhas Aza ve Genel Müdür Vekili Mehmet Güray ALPKAYA (2) Kurumsal Bankacılık Satış Yönetimi Marco CRAVARIO Finansal Planlama ve Mali İşler Yönetimi Yakup DOĞAN Alternatif Dağıtım Kanalları Yönetimi Mehmet Murat ERMERT Kurumsal İletişim Yönetimi Mert GÜVENEN Kurumsal ve Ticari Bankacılık Yönetimi Süleyman Cihangir KAVUNCU İnsan Kaynakları Yönetimi Erhan ÖZÇELİK Özel Bankacılık ve Varlık Yönetimi Mehmet Erkan ÖZDEMİR Uyum Görevlisi Muzaffer ÖZTÜRK (3) Perakende Bankacılık Satış Yönetimi Stefano PERAZZINI İç Denetim Yönetimi Yüksel RİZELİ Bilgi Sistemleri ve Operasyon Yönetimi Luca RUBAGA Organizasyon ve Lojistik Yönetimi Cemal Aybars SANAL Hukuk Yönetimi Wolfgang SCHILK Risk Yönetimi Zeynep Nazan SOMER Perakende Bankacılık Yönetimi Feza TAN Kurumsal ve Ticari Krediler Yönetimi Selim Hakkı TEZEL Bireysel ve KOBİ Kredileri Yönetimi Mert YAZICIOĞLU Hazine Yönetimi (1) Banka nın 24 Ocak 2011 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile Alessandro M. DECIO nun Murahhas Azalık ve Genel Müdür Vekilliği görevinden 31 Ocak 2011 tarihi itibarıyla istifasının kabülüne, Carlo VIVALDI nin Genel Müdür Vekili olarak atanabilmesini teminen Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na ( BDDK ) başvurulmasına ve 7 iş günü içinde olumsuz cevap alınmadığı takdirde göreve atanmasına karar verilmiştir. (2) Bankanın 29 Aralık 2010 tarihli Yönetim Kurulu Kararı gereği Mehmet Güray ALPKAYA nın 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla Kurumsal Bankacılık Satış Yönetimi nden sorumlu Genel Müdür Yardımcısı olarak görevini sürdürmesine karar verilmiştir. (3) Perakende Bankacılık Satış Yönetiminden sorumlu Genel Müdür Yardımcısı Muzaffer ÖZTÜRK 31 Ocak 2011 tarihi itibarıyla emeklilik nedeniyle görevinden ayrılmıştır. (2)

8 Banka hakkında genel bilgiler (devamı) Denetim Komitesi Üyeleri: Adı Soyadı Federico GHIZZONI Füsun Akkal BOZOK Vittorio G. M. OGLIENGO Görevi Başkan Üye Üye Kanuni Denetçiler: Adı Soyadı Görevi Abdullah GEÇER Denetçi Adil G. ÖZTOPRAK Denetçi Yukarıda belirtilen kişilerin Banka da sahip olduğu paylar önem arz etmemektedir. IV. Banka da nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar: Ad Soyad/Ticari Ünvanı Pay tutarları (nominal) Pay oranları Ödenmiş paylar (nominal) Ödenmemiş paylar Koç Finansal Hizmetler A.Ş ,07 %81, ,07 - V. Banka nın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi: Banka nın faaliyet alanları ana sözleşmenin 5. maddesinden özetle aşağıdaki gibidir: Banka nın maksat ve mevzuu, Bankacılık Kanunu ve ilgili mevzuata aykırı olmamak ve yürürlükteki yasaların verdiği izin içinde bulunmak şartıyla; Her çeşit banka işlemleri yapmak, Mevzuatın izin verdiği her türlü mali ve iktisadi konularla ilgili teşebbüs ve taahhütlere girişmek, Yukarıdaki bentte yazılı işlerle ilgili olarak mümessillik, vekalet ve acentelikler üstlenmek ve komisyon işlemlerini yapmak, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde her çeşit hisse senedi, tahviller ile diğer sermaye piyasası araçlarını almak ve satmaktır. Banka için faydalı ve lüzumlu görülecek, ana sözleşmede belirtilmeyen işlere girişilmek istenildiği takdirde, Yönetim Kurulu nun teklifi üzerine keyfiyet Genel Kurul un onayına sunulacak ve bu yolda karar alındıktan sonra Banka dilediği işleri yapabilecektir. Ana sözleşmenin değiştirilmesi niteliğinde olan bu kararın uygulanması için yürürlükteki yasaların gerekli kıldığı izin alınacaktır. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla Banka nın yurt içinde 867 şubesi ve kıyı bankacılığı bölgesinde 1 şubesi bulunmaktadır (31 Aralık yurtiçi şube, kıyı bankacılığı bölgesinde 1 şube). 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla Banka nın personel sayısı kişidir (31 Aralık kişi). (3)

9 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla konsolide olmayan finansal tablolar İkinci bölüm Konsolide olmayan finansal tablolar I. Bilanço Aktif kalemler (31/12/2010) (31/12/2009) Dipnot (Beşinci Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. Nakit değerler ve Merkez Bankası I-a II. Gerçeğe uygun değer farkı k/z'a yansıtılan fv (net) I-b Alım satım amaçlı finansal varlıklar Devlet borçlanma senetleri Sermayede payı temsil eden menkul değerler Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Diğer menkul değerler Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan fv Devlet borçlanma senetleri Sermayede payı temsil eden menkul değerler Krediler Diğer menkul değerler III. Bankalar I-c IV. Para piyasalarından alacaklar Bankalararası para piyasasından alacaklar İMKB Takasbank piyasasından alacaklar Ters repo işlemlerinden alacaklar V. Satılmaya hazır finansal varlıklar (net) I-d Sermayede payı temsil eden menkul değerler Devlet borçlanma senetleri Diğer menkul değerler VI. Krediler ve alacaklar I-e Krediler ve alacaklar Bankanın dahil olduğu risk grubuna kullandırılan krediler Devlet borçlanma senetleri Diğer Takipteki krediler Özel karşılıklar (-) ( ) (62.707) ( ) ( ) (5.182) ( ) VII. Faktoring alacakları VIII. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar (net) I-f Devlet borçlanma senetleri Diğer menkul değerler IX. İştirakler (net) I-g Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilenler Konsolide edilmeyenler Mali iştirakler Mali olmayan iştirakler X. Bağlı ortaklıklar (net) I-h Konsolide edilmeyen mali ortaklıklar Konsolide edilmeyen mali olmayan ortaklıklar XI. Birlikte kontrol edilen ortaklıklar (iş ortaklıkları) (net) I-i Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilenler Konsolide edilmeyenler Mali ortaklıklar Mali olmayan ortaklıklar XII. Kiralama işlemlerinden alacaklar (net) I-j Finansal kiralama alacakları Faaliyet kiralaması alacakları Diğer Kazanılmamış gelirler (-) XIII. Riskten korunma amaçlı türev finansal varlıklar I-k Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlılar Nakit akış riskinden korunma amaçlılar Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlılar XIV. Maddi duran varlıklar (net) I-l XV. Maddi olmayan duran varlıklar (net) I-m Şerefiye Diğer XVI. Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net) I-n XVII. Vergi varlığı Cari vergi varlığı Ertelenmiş vergi varlığı I-o XVIII. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar (net) I-p Satış amaçlı Durdurulan faaliyetlere ilişkin XIX. Diğer aktifler I-r Aktif toplamı İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (4)

10 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla konsolide olmayan finansal tablolar I. Bilanço Pasif kalemler (31/12/2010) (31/12/2009) Dipnot (Beşinci Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. Mevduat II-a Bankanın dahil olduğu risk grubunun mevduatı Diğer II. Alım satım amaçlı türev finansal borçlar II-b III. Alınan krediler II-c IV. Para piyasalarına borçlar Bankalararası para piyasalarına borçlar İMKB Takasbank piyasasına borçlar Repo işlemlerinden sağlanan fonlar V. İhraç edilen menkul kıymetler (net) Bonolar Varlığa dayalı menkul kıymetler Tahviller VI. Fonlar Müstakriz fonlari Diğer VII. Muhtelif borçlar VIII. Diğer yabancı kaynaklar II-d IX. Faktoring borçları X. Kiralama işlemlerinden borçlar Finansal kiralama borçları II-e Faaliyet kiralaması borçları Diğer Ertelenmiş finansal kiralama giderleri (-) - (386) (386) - (207) (207) XI. Riskten korunma amaçlı türev finansal borçlar II-f Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlılar Nakit akış riskinden korunma amaçlılar Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlılar XII. Karşılıklar II-g Genel karşılıklar Yeniden yapılanma karşılığı Çalışan hakları karşılığı Sigorta teknik karşılıkları (net) Diğer karşılıklar XIII. Vergi borcu II-h Cari vergi borcu Ertelenmiş vergi borcu XIV. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlık borçları (net) Satış amaçlı Durdurulan faaliyetlere ilişkin XV. Sermaye benzeri krediler II-i XVI. Özkaynaklar II-j (8.212) Ödenmiş sermaye Sermaye yedekleri (8.212) Hisse senedi ihraç primleri Hisse senedi iptal kârları Menkul değerler değerleme farkları II-j Maddi duran varlıklar yeniden değerleme farkları Maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme farkları Yatırım amaçlı gayrimenkuller yeniden değerleme farkları İştirakler, bağlı ort. ve birlikte kontrol edilen ort. (iş ort.) bedelsiz hisse senetleri Riskten korunma fonları (etkin kısım) (9.590) (92.238) ( ) Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıkların birikmiş değerleme farkları Diğer sermaye yedekleri Kâr yedekleri Yasal yedekler Statü yedekleri Olağanüstü yedekler Diğer kâr yedekleri Kâr veya zarar Geçmiş yıllar kâr ve zararları Dönem net kâr ve zararı Pasif toplamı İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (5)

11 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla konsolide olmayan finansal tablolar II. Nazım hesaplar tablosu (31/12/2010) (31/12/2009) Dipnot (Beşinci Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam A Bilanço dışı yükümlülükler (I+II+III) I. Garanti ve kefaletler III-a-2, Teminat mektupları Devlet ihale kanunu kapsamına girenler Dış ticaret işlemleri dolayısıyla verilenler Diğer teminat mektupları Banka kredileri İthalat kabul kredileri Diğer banka kabulleri Akreditifler Belgeli akreditifler Diğer akreditifler Garanti verilen prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankası na cirolar Diğer cirolar Menkul kıy. ih. satın alma garantilerimizden Faktoring garantilerinden Diğer garantilerimizden Diğer kefaletlerimizden II. Taahhütler III-a Cayılamaz taahhütler Vadeli, aktif değer al.-sat. taahhütleri Vadeli, mevduat al.-sat. taahhütleri İştir. ve bağ. ort. ser. işt. taahhütleri Kul. gar. kredi tahsis taahhütleri Men. kıy. ihr. aracılık taahhütleri Zorunlu karşılık ödeme taahhüdü Çekler için ödeme taahhütlerimiz İhracat taahhütlerinden kaynaklanan vergi ve fon yükümlülükleri Kredi kartı harcama limit taahhütleri Kredi kartları ve bankacılık hizmetlerine ilişkin promosyon uyg. taah Açığa menkul kıymet satış taahhütlerinden alacaklar Açığa menkul kıymet satış taahhütlerinden borçlar Diğer cayılamaz taahhütler Cayılabilir taahhütler Cayılabilir kredi tahsis taahhütleri Diğer cayılabilir taahhütler III. Türev finansal araçlar III-b,c Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı işlemler Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler Alım satım amaçlı işlemler Vadeli döviz alım-satım işlemleri Vadeli döviz alım işlemleri Vadeli döviz satım işlemleri Para ve faiz swap işlemleri Swap para alım işlemleri Swap para satım işlemleri Swap faiz alım işlemleri Swap faiz satım işlemleri Para, faiz ve menkul değer opsiyonları Para alım opsiyonları Para satım opsiyonları Faiz alım opsiyonları Faiz satım opsiyonları Menkul değerler alım opsiyonları Menkul değerler satım opsiyonları Futures para işlemleri Futures para alım işlemleri Futures para satım işlemleri Futures faiz alım-satım işlemleri Futures faiz alım işlemleri Futures faiz satım işlemleri Diğer B. Emanet ve rehinli kıymetler (IV+V+VI) IV. Emanet kıymetler Müşteri fon ve portföy mevcutları Emanete alınan menkul değerler Tahsile alınan çekler Tahsile alınan ticari senetler Tahsile alınan diğer kıymetler İhracına aracı olunan kıymetler Diğer emanet kıymetler Emanet kıymet alanlar V. Rehinli kıymetler Menkul kıymetler Teminat senetleri Emtia Varant Gayrimenkul Diğer rehinli kıymetler Rehinli kıymet alanlar VI. Kabul edilen avaller ve kefaletler Nazım hesaplar toplamı (A+B) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (6)

12 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla konsolide olmayan finansal tablolar III. Gelir tablosu Dipnot (Beşinci Gelir ve gider kalemleri Bölüm) 01/01-31/12/ /01-31/12/2009 I. Faiz gelirleri IV-a Kredilerden alınan faizler IV-a Zorunlu karşılıklardan alınan faizler Bankalardan alınan faizler IV-a Para piyasası işlemlerinden alınan faizler Menkul değerlerden alınan faizler IV-a Alım satım amaçlı finansal varlıklardan Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan fv Satılmaya hazır finansal varlıklardan Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlardan Finansal kiralama gelirleri Diğer faiz gelirleri II. Faiz giderleri IV-b ( ) ( ) 2.1 Mevduata verilen faizler IV-b-3 ( ) ( ) 2.2 Kullanılan kredilere verilen faizler IV-b-1 ( ) ( ) 2.3 Para piyasası işlemlerine verilen faizler (42.988) (57.247) 2.4 İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler Diğer faiz giderleri (11.377) (1.152) III. Net faiz geliri (I + II) IV. Net ücret ve komisyon gelirleri Alınan ücret ve komisyonlar Gayri nakdi kredilerden Diğer Verilen ücret ve komisyonlar ( ) ( ) Gayri nakdi kredilere (215) (108) Diğer ( ) ( ) V. Temettü gelirleri IV-c VI. Ticari kâr / zarar (net) IV-d (66.638) Sermaye piyasası işlemleri kârı/zararı Türev finansal işlemlerden kâr/zarar IV-e ( ) Kambiyo işlemleri kârı/zararı (96.774) VII. Diğer faaliyet gelirleri IV-f VIII. Faaliyet gelirleri / giderleri toplamı (III+IV+V+VI+VII) IX. Kredi ve diğer alacaklar değer düşüş karşılığı (-) IV-g ( ) ( ) X. Diğer faaliyet giderleri (-) IV-h ( ) ( ) XI. Net faaliyet kârı/zararı (VIII-IX-X) XII. Birleşme işlemi sonrasında gelir olarak kaydedilen fazlalık tutarı - - XIII. Özkaynak yöntemi uygulanan ortaklıklardan kâr/zarar - - XIV. Net parasal pozisyon kârı/zararı - - XV. Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi k/z (XI+...+XIV) IV-i XVI. Sürdürülen faaliyetler vergi karşılığı (±) IV-j ( ) ( ) 16.1 Cari vergi karşılığı ( ) ( ) 16.2 Ertelenmiş vergi karşılığı XVII. Sürdürülen faaliyetler dönem net k/z (XV±XVI) XVIII. Durdurulan faaliyetlerden gelirler Satış amaçlı elde tutulan duran varlık gelirleri İştirak, bağlı ortaklık ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar (iş ort.) satış karları Diğer durdurulan faaliyet gelirleri - - XIX. Durdurulan faaliyetlerden giderler (-) Satış amaçlı elde tutulan duran varlık giderleri İştirak, bağlı ortaklık ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar (iş ort.) satış zararları Diğer durdurulan faaliyet giderleri - - XX. Durdurulan faaliyetler vergi öncesi k/z (XVIII-XIX) - - XXI. Durdurulan faaliyetler vergi karşılığı (±) Cari vergi karşılığı Ertelenmiş vergi karşılığı - - XXII. Durdurulan faaliyetler dönem net k/z (XX±XXI) - - XXIII. Net dönem kârı/zararı (XVII+XXII) IV-k Hisse başına kâr/zarar (tam TL) 0,0047 0,0031 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (7)

13 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla konsolide olmayan finansal tablolar IV. Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemleri (31/12/2010) (31/12/2009) I. Menkul değerler değerleme farklarına satılmaya hazır finansal varlıklardan eklenen II. Maddi duran varlıklar yeniden değerleme farkları - - III. Maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme farkları - - IV. Yabancı para işlemler için kur çevrim farkları (84) V. Nakit akış riskinden korunma amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin kâr/zarar (gerçeğe uygun değer değişikliklerinin etkin kısmı) ( ) - VI. Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin kâr/zarar (gerçeğe uygun değer değişikliklerinin etkin kısmı) - - VII. Muhasebe politikasında yapılan değişiklikler ile hataların düzeltilmesinin etkisi - - VIII. TMS uyarınca özkaynaklarda muhasebeleştirilen diğer gelir gider unsurları IX. Değerleme farklarına ait ertelenmiş vergi X. Doğrudan özkaynak altında muhasebeleştirilen net gelir/gider (I+II+...+IX) (9.957) XI. Dönem kârı/zararı Menkul değerlerin gerçeğe uygun değerindeki net değişme (kâr-zarara transfer) Nakit akış riskinden korunma amaçlı türev finansal varlıklardan yeniden sınıflandırılan ve gelir tablosunda gösterilen kısım (65.061) Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı yeniden sınıflandırılan ve gelir tablosunda gösterilen kısım Diğer XII. Döneme ilişkin muhasebeleştirilen toplam kâr/zarar (X-XI) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (8)

14 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla konsolide olmayan özkaynak değişim tablosu V. Özkaynak değişim tablosu 31 Aralık 2009 Dipnot (Beşinci Bölüm) Ödenmiş sermaye Öd. sermaye enflasyon düzeltme farkı Hisse senedi ihraç primleri Hisse senedi iptal Yasal yedek Statü kârları akçeler yedekleri Olağanüstü yedek akçe Diğer yedekler Dönem net Geçmiş dönem kârı / (zararı) kârı / (zararı) Menkul değer. değerleme farkı Maddi ve maddi olmayan duran varlık YDF Ortaklıklardan bedelsiz hisse senetleri Riskten korunma fonları Satış a./durdurulan f.ilişkin dur. v. bir. değ. f. Toplam özkaynak I. Önceki dönem sonu bakiyesi II. TMS 8 uyarınca yapılan düzeltmeler Hataların düzeltilmesinin etkisi Muhasebe politikasında yapılan değişikliklerin etkisi III. Yeni bakiye (I+II) Dönem içindeki değişimler IV. Birleşmeden kaynaklanan artış/azalış V. Menkul değerler değerleme farkları VI. Riskten korunma fonları (etkin kısım) Nakit akış riskinden korunma amaçlı Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı VII. Maddi duran varlıklar yeniden değerleme farkları VIII. Maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme farkları IX. İştirakler, bağlı ort. ve birlikte kontrol edilen ort.(iş ort.) bedelsiz hs X. Kur farkları (84) (84) XI. Varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan değişiklik XII. Varlıkların yeniden sınıflandırılmasından kaynaklanan değişiklik XIII. İştirak özkaynağındaki değişikliklerin banka özkaynağına etkisi XIV. Sermaye artırımı Nakden İç kaynaklardan XV. Hisse senedi ihrac primleri XVI. Hisse senedi iptal kârları XVII. Ödenmiş sermaye enflasyon düzeltme farkı XVIII. Diğer XIX. Dönem net kârı veya zararı XX. Kâr dağıtımı ( ) Dağıtılan temettü Yedeklere aktarılan tutarlar ( ) Diğer Dönem sonu bakiyesi (III+IV+V+ +XVIII+XIX+XX) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (9)

15 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla konsolide olmayan özkaynak değişim tablosu V. Özkaynak değişim tablosu 31 Aralık 2010 Dipnot (Beşinci Bölüm) Ödenmiş sermaye Öd. sermaye enflasyon düzeltme farkı Hisse senedi ihraç primleri Hisse senedi iptal kârları Yasal yedek Statü akçeler yedekleri Olağanüstü yedek akçe Diğer yedekler Dönem net kârı / (zararı) Geçmiş dönem kârı / (zararı) Menkul değer. değerleme farkı Maddi ve maddi olmayan duran varlık YDF Ortaklıklardan bedelsiz hisse senetleri Riskten korunma fonları Satış a./durdurulan f.ilişkin dur. v. bir. değ. f. Toplam özkaynak I. Önceki dönem sonu bakiyesi Dönem içindeki değişimler II. Birleşmeden kaynaklanan artış/azalış III. Menkul değerler değerleme farkları IV. Riskten korunma fonları (etkin kısım) ( ) - ( ) 4.1 Nakit akış riskinden korunma amaçlı ( ) - ( ) 4.2 Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı V. Maddi duran varlıklar yeniden değerleme farkları VI. Maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme farkları VII. İştirakler, bağlı ort. ve birlikte kontrol edilen ort.(iş ort.) bedelsiz hs VIII. Kur farkları IX. Varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan değişiklik X. Varlıkların yeniden sınıflandırılmasından kaynaklanan değişiklik XI. İştirak özkaynağındaki değişikliklerin banka özkaynağına etkisi XII. Sermaye artırımı Nakden İç kaynaklardan XIII. Hisse senedi ihrac primleri XIV. Hisse senedi iptal kârları XV. Ödenmiş sermaye enflasyon düzeltme farkı XVI. Diğer XVII. Dönem net kârı veya zararı XVIII. Kâr dağıtımı ( ) Dağıtılan temettü Yedeklere aktarılan tutarlar ( ) Diğer Dönem sonu bakiyesi (I+II+III+ +XVI+XVII+XVIII) ( ) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (10)

16 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla konsolide olmayan finansal tablolar VI. Nakit akış tablosu Dipnot (Beşinci Bölüm) (31/12/2010) (31/12/2009) A. Bankacılık faaliyetlerine ilişkin nakit akımları 1.1 Bankacılık faaliyet konusu aktif ve pasiflerdeki değişim öncesi faaliyet kârı Alınan faizler Ödenen faizler ( ) ( ) Alınan temettüler Alınan ücret ve komisyonlar Elde edilen diğer kazançlar ( ) Zarar olarak muhasebeleştirilen donuk alacaklardan tahsilatlar Personele ve hizmet tedarik edenlere yapılan nakit ödemeler ( ) ( ) Ödenen vergiler ( ) ( ) Diğer VI-c ( ) ( ) 1.2 Bankacılık faaliyetleri konusu aktif ve pasiflerdeki değişim ( ) Alım satım amaçlı finansal varlıklardaki net (artış)/azalış (1.012) Gerçeğe uygun değer farkı k/z a yansıtılan finansal varlıklardaki net (artış)/azalış Bankalar hesabındaki net (artış)/azalış ( ) Kredilerdeki net (artış) ( ) ( ) Diğer aktiflerdeki net (artış) ( ) ( ) Bankaların mevduatlarındaki net artış Diğer mevduatlardaki net artış/(azalış) ( ) Alınan kredilerdeki net artış/(azalış) ( ) Vadesi gelmiş borçlarda net artış/(azalış) Diğer borçlardaki net artış/(azalış) VI-c ( ) I. Bankacılık faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımı ( ) B. Yatırım faaliyetlerine ilişkin nakit akımları II. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımı ( ) ( ) 2.1 İktisap edilen bağlı ortaklık ve iştirakler ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar (iş ortaklıkları) Elden çıkarılan bağlı ortaklık ve iştirakler ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar (iş ortaklıkları) Satın alınan menkuller ve gayrimenkuller ( ) ( ) 2.4 Elden çıkarılan menkul ve gayrimenkuller Elde edilen satılmaya hazır finansal varlıklar ( ) ( ) 2.6 Elden çıkarılan satılmaya hazır finansal varlıklar Satın alınan yatırım amaçlı menkul değerler ( ) ( ) 2.8 Satılan yatırım amaçlı menkul değerler Diğer - - C. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları III. Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden sağlanan nakit Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden kaynaklanan nakit çıkışı ( ) İhraç edilen sermaye araçları Temettü ödemeleri Finansal kiralamaya ilişkin ödemeler (34.758) (2.346) 3.6 Diğer - IV. Döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi VI-c (43.319) V. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklardaki net artış (I+II+III+IV) VI. Dönem başındaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar VI-a VII. Dönem sonundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar VI-a İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (11)

17 Yaıi ve Kredi Bankası A.Ş. 31 Aralık 2010 ve 2009 tarihleri itibarıyla konsolide olmayan kâr dağıtım tabloları VII. Kâr dağıtım tablosu (1) (31/12/2010) (31/12/2009) I. Dönem kârının dağıtımı 1.1 Dönem kârı Ödenecek vergi ve yasal yükümlülükler (-) ( ) ( ) Kurumlar vergisi (gelir vergisi) ( ) ( ) Gelir vergisi kesintisi Diğer vergi ve yasal yükümlülükler A. Net dönem kârı ( ) Geçmiş dönemler zararı (-) Birinci tertip yasal yedek akçe (-) Bankada bırakılması ve tasarrufu zorunlu yasal fonlar (-) - - B. Dağıtılabilir net dönem kârı [(a-( )] Ortaklara birinci temettü (-) Hisse senedi sahiplerine İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine Katılma intifa senetlerine Kâra iştirakli tahvillere Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine Personele temettü (-) Yönetim kuruluna temettü (-) Ortaklara ikinci temettü (-) Hisse senedi sahiplerine İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine Katılma intifa senetlerine Kâra iştirakli tahvillere Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine İkinci tertip yasal yedek akçe (-) Statü yedekleri (-) Olağanüstü yedekler Diğer yedekler Özel fonlar II. Yedeklerden dağıtım Dağıtılan yedekler İkinci tertip yasal yedekler (-) Ortaklara pay (-) Hisse senedi sahiplerine İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine Katılma intifa senetlerine Kâra iştirakli tahvillere Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine Personele pay (-) Yönetim kuruluna pay (-) - - III. Hisse başına kâr Hisse senedi sahiplerine 0,0047 0, Hisse senedi sahiplerine ( % ) İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine ( % ) - - IV. Hisse başına temettü Hisse senedi sahiplerine Hisse senedi sahiplerine ( % ) İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine ( % ) - - (1) Kâr dağıtımı hakkında Banka nın yetkili organı Genel Kurul olup bu finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla yıllık olağan Genel Kurul toplantısı henüz yapılmamıştır yılına ilişkin kâr dağıtım önerisi henüz Yönetim Kurulu tarafından hazırlanmamış olduğundan 2010 yılı kâr dağıtım tablosunda sadece dağıtılabilir kâr tutarı belirtilmiştir. Sözkonusu tutar 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu nun 5/1-e maddesine istinaden gayrimenkul ve iştirak satış karının %75 lik kısmına isabet eden TL dağıtılmayacak ve özel fon hesabında tutulacak tutarı da içermektedir. İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (12)

18 Üçüncü bölüm Muhasebe politikalarına ilişkin açıklamalar I. Sunum esasları: Banka, muhasebe kayıtlarını Türk parası olarak, 1 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılı Bankacılık Kanunu ( Bankacılık Kanunu ), Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. Konsolide olmayan finansal tablolar, bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 1 Kasım 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik çerçevesinde, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak hazırlanmıştır. Düzenlenen kamuya açıklanacak konsolide olmayan finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 10 Şubat 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar İle Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ e göre hazırlanmıştır. Konsolide olmayan finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen alım satım amaçlı ve satılmaya hazır finansal varlıklar, alım satım amaçlı ve riskten korunma amaçlı türev finansal varlıklar ve finansal borçların dışında 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Ayrıca maliyet değerleri ile taşınan ancak gerçeğe uygun değer riskinden korunmaya konu olan finansal varlıkların taşınan değerleri, korunma konusu olan risklere ilişkin gerçeğe uygun değer değişikliklerini yansıtmak amacıyla düzeltilmiştir. Konsolide olmayan finansal tabloların TMS ye göre hazırlanmasında Banka yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibarıyla koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkilerinin detayları ilgili dipnotlarda açıklandığı şekilde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları TMS kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmiş ve uygulanmış olup, 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ilişkin olarak hazırlanan yıllık finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.1 Ocak 2010 dan geçerli olmak üzere yürürlüğe giren TMS/TFRS değişikliklerinin (TFRS 2 (Değişiklik), Hisse Bazlı Ödemeler - Grup Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme İşlemleri; TFRS 3 (Değişiklik), İşletme Birleşmeleri ve TMS 27 (Değişiklik), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar ; TMS 39 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme - Uygun Korumalı Enstrümanlar; TFRYK 17, Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması ve TFRS deki İyileştirmeler (2009 da yayınlanan)) Banka nın muhasebe politikaları, finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır. Söz konusu muhasebe politikaları ve değerleme esasları aşağıda yer alan II. ila XXVII. no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. 1 Ocak 2013 tarihinde ve sonrasında başlayan dönemlerde geçerli olacak olan TFRS 9, Finansal araçlar standardı nın isteyen bankalarca 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla uygulanabilmesini teminen Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ 23 Ocak 2011 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Söz konusu standardın, temel olarak Banka nın finansal varlıklarının sınıflamasında ve değerlenmesinde etkisi olacaktır. Banka, henüz bu standardı uygulamaya başlamamış olup söz konusu standardın etkileri incelenmektedir. Bu etkinin uygulamaya geçiş tarihinde elde tutulan varlıklara göre değişecek olması sebebiyle, etki henüz tam olarak tespit edilmemiştir. Finansal tabloların kesinleşme tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş olan diğer TMS/TFRS değişikliklerinin, Banka nın muhasebe politikaları, finansal durumu ve performansı üzerinde önemli etkisi olması beklenmemektedir. (13)

19 Muhasebe politikalarına ilişkin açıklamalar (devamı) II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar: Banka nın finansal araçların kullanılmasına ilişkin genel stratejisi varlıkların getirileri ve risk düzeyleri arasında optimal bir dengenin sağlanmasına yöneliktir. Banka nın en önemli fonlama kaynağı mevduat olup, mevduat dışı kalemlerde özellikle yabancı para yurtdışı borçlanma vasıtasıyla daha uzun vadeli kaynak sağlanabilmektedir. Mevduat ve diğer kaynaklardan sağlanan fonlar, kaliteli finansal aktiflerde değerlendirilirken, faiz, likidite ve döviz kuru risklerini belirli sınırlar dahilinde tutacak bir aktif-pasif yönetimi stratejisi izlenmektedir. Bilanço ve bilanço dışı varlık ve yükümlülüklerde taşınan kur, faiz ve likidite riskleri Banka tarafından benimsenen çeşitli risk limitleri ve yasal limitler çerçevesinde yönetilmektedir. Türev enstrümanlar yoğunlukla likidite ihtiyaçları, döviz kuru ve faiz riskinden korunmak amacıyla kullanılmaktadır. Banka nın yabancı para cinsinden faaliyetleri neticesinde oluşan pozisyonlar minimum seviyede tutulmakta, maruz kalınan döviz kuru riski Yönetim Kurulu nun Bankacılık Kanunu çerçevesinde belirlediği limitler dahilinde takip edilmektedir. Yabancı para cinsinden aktif ve pasif hesaplar, bilanço tarihindeki Banka gişe döviz alış kurları ile değerlenmekte ve yabancı para ortaklıklardan ve yabancı para takip kredilerinden oluşan kur farkları dışında, gelir tablosunda Kambiyo işlemleri kârı/zararı olarak muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para bağlı ortaklıklar ve iştirakler ise parasal olmayan kalem olarak değerlendirildiğinden, işlem tarihindeki döviz kuru ile değerlenir ve dolayısıyla herhangi bir kur farkı oluşturmazlar. Yabancı para takipteki krediler de takip hesaplarına intikal ettirildikleri tarihteki kurlar ile değerlenmektedir. III. İştirakler, bağlı ortaklıklar ve birlikte kontrol edilen ortaklıklara ilişkin açıklamalar: Türk parası cinsinden iştirakler ve bağlı ortaklıklar ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar, Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 27 ) uyarınca maliyet değeriyle muhasebeleştirilmekte ve varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, konsolide olmayan finansal tablolara yansıtılmaktadır. Yabancı para cinsinden iştirak ve bağlı ortaklıklar ise, bu yatırımların döviz cinsinden elde etme maliyetlerinin işlem tarihindeki döviz kurları kullanılarak Türk parasına çevrilmesi suretiyle hesaplanmakta ve varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, finansal tablolara yansıtılmaktadır. IV. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar: Banka nın türev işlemleri ağırlıklı olarak yabancı para ve faiz swapları, vadeli döviz alım-satım işlemleri ile opsiyon işlemlerinden oluşmaktadır. Türev işlemlerin ilk olarak kayda alınmalarında makul değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Bu değerleme sonucu, her bir sözleşmeden kendi içinde kaynaklanan alacak ve borçlar gerçeğe uygun değerleri üzerinden netleştirilerek, sözleşme bazında tek bir varlık veya yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Oluşan kâr ya da zararın muhasebeleştirme yöntemi, ilgili türev işlemin riskten korunma amaçlı olup olmamasına ve riskten korunan kalemin içeriğine göre değişmektedir. (14)

20 Muhasebe politikalarına ilişkin açıklamalar (devamı) Banka işlem tarihinde, riskten korunma aracı ile riskten korunan kalem arasındaki ilişkiyi, Banka nın risk yönetim amaçları ve riskten korunma işlemleri ile ilgili stratejileri ile birlikte dokümante etmektedir. Ayrıca Banka, riskten korunma amaçlı kullanılan türev işlemlerin, riskten korunan kalemin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikleri etkin ölçüde dengeleyebildiğinin değerlendirmesini düzenli olarak dokümante etmektedir. Gerçeğe uygun değere yönelik riskten korunma olarak belirlenen türev işlemlerin gerçeğe uygun değer değişiklikleri, riskten korunan varlık veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerindeki değişiklikleri ile birlikte gelir tablosuna kaydedilir. Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı türev işlemlerin rayiç değerlerinde ortaya çıkan fark Türev finansal işlemlerden kâr/zarar hesabında izlenmektedir. Bilançoda ise; riskten korunan varlık veya yükümlülüğün gerçeğe uygun değerindeki değişiklik, riskten korunma muhasebesinin etkin olduğu dönem boyunca, ilgili varlık veya yükümlülük ile birlikte gösterilir. Riskten korunmanın, riskten korunma muhasebesi şartlarını artık yerine getirmediği durumlarda, etkin faiz oranı yöntemi kullanılan riskten korunan kalemin taşınan değerine yapılan düzeltmeler vadeye kalan süre içerisinde iskonto edilerek gelir tablosunda Türev finansal işlemlerden kâr/zarar hesabına yansıtılır. Banka, yabancı para ve Türk parası değişken faizli yükümlülüklerinden kaynaklanan nakit akış riskinden faiz swapları ile korunmaktadır. Bu çerçevede riskten korunma aracının gerçeğe uygun değer değişiminin etkin kısmı özkaynaklar altında Riskten korunma fonları hesabına kaydedilmektedir. Riskten korunan kaleme ilişkin nakit akışlarının (faiz giderlerinin) gelir tablosunu etkilediği dönemlerde, ilgili riskten korunma aracının kâr/zararı da özkaynaktan çıkartılarak gelir tablosunda yansıtılır. Nakit akış riskinden korunma muhasebesine, riskten korunma aracının sona ermesi, gerçekleşmesi, satılması veya etkinlik testinin etkin olmaması dolayısıyla devam edilmediği takdirde, özkaynak altında muhasebeleştirilen tutarlar riskten korunma konusu kaleme ilişkin nakit akışları gerçekleştikçe kâr/zarar hesaplarına transfer edilmektedir. Diğer taraftan bazı türev işlemler, ekonomik olarak Banka için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçümleme ( TMS 39 ) kapsamında Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal araçlar gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp gelir tablosuyla ilişkilendirilerek muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar ana hesap kalemi altında Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar içerisinde; negatif olması durumunda ise Alım satım amaçlı türev finansal borçlar içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu gerçeğe uygun değerde meydana gelen farklar gelir tablosunda Türev finansal işlemlerden kâr/zarar hesabına yansıtılmaktadır. Türev araçların gerçeğe uygun değeri piyasada oluşan rayiç değerleri dikkate alınarak veya indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır. Banka nın portföyünde bulunan açık opsiyonların değerlenmesi günlük olarak yapılmaktadır. Opsiyonun çeşidine (bariyerli/digital vb.) göre formülde kullanılan parametreler değişiklik gösterebilmektedir. Türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar, sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. Saklı türev ürünler, ilgili saklı türev ürünün ekonomik özellikleri ve risklerinin esas sözleşmenin ekonomik özellikleri ve riskleri ile yakından ilgili olmaması; saklı türev ürünle aynı sözleşme koşullarına haiz farklı bir aracın türev ürün tanımını karşılamakta olması ve karma finansal aracın, gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler kâr veya zararda muhasebeleştirilen bir biçimde gerçeğe uygun değerden ölçülmemesi durumunda esas sözleşmeden ayrıştırılmakta ve TMS 39 a göre türev ürün olarak muhasebeleştirilmektedir. (15)