PTT BİRİKTİRME VE YARDIM SANDIĞI TARİHLİ TASFİYE VE AKTUARYEL BİLANÇOLARI TASDİK RAPORU

Transkript

1 PTT BİRİKTİRME VE YARDIM SANDIĞI TARİHLİ TASFİYE VE AKTUARYEL BİLANÇOLARI TASDİK RAPORU İNCELEMEYİ Bağlı Bulunduğu Şirket : DÜZEY YMM LTD.ŞTİ. YAPAN Adı Soyadı : Mehmet KÖĞCE YEMİNLİ Bağlı Olduğu Oda : Ankara YMM MALİ Oda Sicil No : 996 MÜŞAVİRİN Büro : Turgut Reis Cad.Çatal Sokak 24/4 Maltepe/ANKARA Telefon No : (0312) Fax : (0312) DAYANAK SÖZLEŞMESİNİN Günü : İNCELEME YAPILAN KURUM Ünvanı : PTT BİRİKTİRME VE YARDIM SANDIĞI ( VE İŞTİRAKLERİ) : Neyzen Tevfik Sokak No:39 Maltepe/ANKARA Vergi Dairesi : Mithatpaşa V.Sicil No : Telefon No : 0 (312) Faks No : 0 (312) İNCELEME DÖNEMİ : ( )-( ) SONUÇ : Raporun sonuç bölümünde açıklanmıştır. PTT BİRİKTİRME VE YARDIM SANDIĞI TARİHLİ TASFİYE VE AKTUARYEL BİLANÇOLARI TASDİK RAPORU I - GENEL BİLGİ 22 Aralık 1941 tarih ve 4157 sayılı Posta Telgraf ve Telefon İdaresinin Biriktirme ve Yardım Sandığı Hakkında Kanun ile kurulmuş bulunan "PTT Biriktirme ve Yardım Sandığı" 12 Mayıs 2001 tarih ve 4673 sayılı "Telgraf ve Telefon Kanunu, Posta Telgraf ve Telefon İdaresinin Biriktirme ve Yardım Sandığı Hakkında Kanun ile Ulaştırma Bakanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" uyarınca "Posta ve Telgraf Teşkilatı Biriktirme ve Yardım Sandığı" ve "Türk Telekom Personeli Biriktirme ve Yardım Sandığı" olarak iki Sandığa bölünmesi öngörülmektedir. İşbu rapor; bölünme işlemlerine esas olmak üzere, tarihi itibariyle bölüşüme esas olacak sandık öz varlığını gösteren bilanço nun hazırlanarak onaylanması ve yine tarihi itibariyle Aktüaryel Bilanço ve Aktüaryel kârın; yine bu tarih itibariyle oluşan sandık rezervinin dikkate alınması suretiyle hazırlanarak, onaylanması işlemleri ile yeni kurulacak her iki sandığın tasfiye kurulunun bölüşüm kararları doğrultusunda tarihi itibariyle kuruluş bilançolarının hazırlanarak onaylanması amacıyla düzenlenmiştir. II - USUL İNCELEMELERİ A) İNCELEME YAPILAN KURUMLAR 1) Ünvanı : PTT Biriktirme Ve Yardım Sandığı : Nezyen Tevfik Sokak No:39 Maltepe Ulus/ANKARA Telefon ve Faks No : (312) Faks: (312) Vergi Dairesi ve Sicil No : Mithatpaşa ) Ünvanı : PTT Biriktirme Ve Yardım Sandığı Pazarları : Nezyen Tevfik Sokak No:39 Maltepe Ulus/ANKARA Telefon ve Faks No : (312) Faks: (312) Vergi Dairesi ve Sicil No : Mithatpaşa ) Ünvanı : BYS Kervan İnşaat Turizm Gıda San.Ve Tic. A.Ş. : Nezyen Tevfik Sokak No:39 Maltepe Ulus/ANKARA Telefon ve Faks No : (312) Faks: (312) Vergi Dairesi ve Sicil No : Ostim ) Ünvanı : IMS Telekomünikasyon A.Ş. : Neyzen Tevfik Sokak No:39 Maltepe Ulus/ANKARA Telefon ve Faks No : (312) Faks: (312) Vergi Dairesi ve Sicil No : Mithatpaşa

2 5) Ünvanı : BYS Telekom İnşaat Turizm San. ve Tic. A.Ş. : Neyzen Tevfik Sokak No:39 Maltepe Ulus/ANKARA Telefon ve Faks No : (312) Faks: (312) Vergi Dairesi ve Sicil No : Mithatpaşa ) Ünvanı : Bilnet Telekomünikasyon A.Ş. : Neyzen Tevfik Sokak No:39 Maltepe Ulus/ANKARA Telefon ve Faks No : (312) Faks: (312) Vergi Dairesi ve Hesap No : Mithatpaşa B) İNCELEME YAPILAN KURUMLARIN YASAL DEFTERLERİNİN TASDİKİNE İLİŞKİN BİLGİLER 1-PTT Biriktirme ve Yardım Sandığı 2001 Yevmiye Defteri /55184 Ankara 43.Noteri 2001 Kebir Defteri /55197 Ankara 43.Noteri 2-PTT Biriktirme ve Yardım Sandığı Pazarları 2001 Yevmiye Defteri /55187 Ankara 43.Noteri 2001 Kebir Defteri /55185 Ankara 43.Noteri 3-BYS Kervan İnşaat Turizm Gıda San. ve Tic A.Ş Yevmiye Defteri /55192 Ankara 43.Noteri 2001 Kebir Defteri /55193 Ankara 43.Noteri 4-IMS Telekomünikasyon A.Ş Yevmiye Defteri /55190 Ankara 43.Noteri 2001 Kebir Defteri /55189 Ankara 43.Noteri 5-BYS Telekom İnşaat Turizm San.ve Tic A.Ş Yevmiye Defteri /43245 Ankara 11.Noteri Kebir Defteri /43246 Ankara 11.Noteri. 6-Bilnet Telekomünikasyon A.Ş Yevmiye Defteri /55857 Ankara 43.Noteri 2000 Kebir Defteri /55858 Ankara 43.Noteri C) MUHASEBE KAYIT NİZAMI Yukarıda kanuni defter tasdik bilgileri belirtilen sandık, pazarlar ve iştiraki şirketlerin defter ve belgelerinin incelenmesinde; kayıtlarının muhasebe sistemi uygulama genel tebliğlerine uygun tutulduğu; aylık muhtasar ve KDV beyannamelerinin usulüne uygun düzenlenerek ilgili vergi dairelerine süresinde verildiği tespit edilmiştir. D) BÖLÜNMEYE ESAS OLAN ÖZ VARLIK HESAPLAMASINDA DİKKATE ALINAN TASFİYE KURULU KARARLARI, BAZI ÖZ VARLIK KALEMLERİNE İLİŞKİN RAYİÇ BEDEL DEĞERLEMELERİ VE SANDIK REZERVİ Tasfiye kurulunun bölünmeyle ilgili kararları Ek-1 de ve rayiç bedel tespit kararları Ek-2 de görüldüğü gibidir. PTT Biriktirme ve Yardım Sandığının, tarihi itibariyle hesaplanacak aktuaryel kârının tespitinde ekli belgede (Ek-3) görüldüğü üzere sandık rezervi TL. olarak dikkate alınmıştır. Emekli Maaş ve Ek Emeklilik Fonları aktüaryel bilançoların hazırlanmasında da Ek-3 de belirtilen rezevler esas alınmıştır. III- HESAP İNCELEMELERİ PTT Biriktirme ve Yardım Sandığı (BYS) bünyesindeki varlıklar ile iktisadi işletme ve iştirakleri ile ilgili olarak; tasfiye kurulunca yaptırılan rayiç bedel tespitleri ve bölüşümle ilgili tasfiye kurulu kararları da dikkate alınmak suretiyle; tarihi itibariyle aşağıdaki hususlar tespit edilmiştir. A- ÖZ VARLIK TESPİTLERİ 1-PTT Biriktirme ve Yardım Sandığı PTT Biriktirme ve Yardım Sandığının tarafımızdan onaylanan ve Ek-4 de görülen tarihli bilançosunda da görüleceği üzere TL tutarında öz varlığı bulunmaktadır.(ekli bilançolarda küsüratlar TL bazında yuvarlanmış olup; ekteki mizanlarda rakamlar tam olarak görülmektedir.) 2-PTT Biriktirme ve Yardım Sandığı Pazarları PTT Biriktirme ve Yardım Sandığı Pazarlarının yapılan hesap incelemelerinde; tarafımızdan onaylanan ve Ek-5 de görülen tarihli bilançosunda da görüleceği üzere TL tutarında tasfiye zararı olduğu tespit edilmiştir. 3-BYS Kervan İnşaat Turizm Gıda San. ve Tic A.Ş

3 Bys Kervan İnşaat Turizm Gıda San.ve Tic A.Ş. nin yapılan hesap incelemesinde; tarafımızdan onaylanan ve Ek-11 de görülen tarihli bilançosunda da görüleceği üzere kayıtlarına göre TL tutarında öz varlığı olduğu; ancak Raporun III/A-5 inci maddesinde belirtildiği üzere Bilnet Telekomünikasyon A.Ş. nin tarihi itibariyle öz varlığının artmış bulunması sonucunda BYS Kervan İnşaat Turuzm Gıda San. ve Tic. A.Ş. nin bu şirketteki TL tutarındaki %1 lik iştirak payının TL tutarında artmış olması nedeniyle BYS Kervan İnş Turizm Gıda San. ve Tic. A.Ş. nin öz varlığı da tarihi itibariyle bu tutarda artarak ( =) TL olmaktadır. Bu durumda; bu şirketin tamamının Sandığa ait olması nedeniyle, Sandık Tasfiye Bilançosunda bu şirkete ilişkin iştirak payı tutarının da TL olması gerekmektedir. 4-IMS Telekomünikasyon A.Ş IMS Telekomünikasyon A.Ş. nin yapılan hesap incelemesinde; tarafımızdan onaylanan ve Ek-12 de görülen tarihli bilançosunda da görüleceği üzere kayıtlarına göre TL tutarında öz varlığı olduğu; ancak Raporun III/A-5 inci maddesinde belirtildiği üzere Bilnet Telekomünikasyon A.Ş. nin tarihi itibariyle öz varlığının artmış bulunması sonucunda İMS Telekomünikasyon A.Ş. nin bu şirketteki TL tutarındaki %20 lik iştirak payının TL tutarında artmış olması nedeniyle İMS Telekomünikasyon A.Ş. nin öz varlığı da tarihi itibariyle bu tutarda artarak ( =) TL olmaktadır. Bu durumda; bu şirketin tamamının Sandığa ait olması nedeniyle, Sandık Tasfiye Bilançosunda bu şirkete ilişkin iştirak payı tutarının da TL olması gerekmektedir. 5-Bilnet Telekomünikasyon A.Ş Bilnet Telekomünikasyon A.Ş. nin yapılan hesap incelemesinde; tarafımızdan onaylanan ve Ek-13 de görülen tarihli bilançosunda da görüleceği üzere kayıtlarına göre TL tutarında öz varlığı bulunduğu tespit edilmiştir. Bu durumda; Sandığın bu şirketteki %30 luk payı dikkate alındığında, Sandık Tasfiye Bilançosunda bu şirkete ilişkin iştirak payı tutarının (ödenmeyen sermaye taahhüdünden sonra) toplam ( x%30=) TL olması gerekmektedir. 6-BYS Telekom İnşaat Turizm Gıda San. ve Tic A.Ş BYS Telekom İnşaat Turizm Gıda San.ve Tic A.Ş. nin yapılan hesap incelemesinde; tarafımızdan onaylanan ve Ek-14 de görülen tarihli bilançosunda da görüleceği üzere kayıtlarına göre TL tutarında öz varlığı olduğu; ancak Tasfiye Kurulunca yaptırılan rayiç bedel değerlemesine göre bu öz varlığın TL tutarında olması gerektiği sonucuna varılmıştır. Bu durumda; Sandığın bu şirketteki %20 lik payı dikkate alındığında, Sandık Tasfiye Bilançosunda bu şirkete ilişkin iştirak payı tutarının toplam ( TLx%20=) TL olması gerekmektedir. 7-Emekli Maaş Fonu Üyelerden toplanan aidatların tamamı bankada değerlendirilmekte olup; Raporun III/E-1 inci bölümünde de belirtildiği üzere, öz varlığı TL dir. 8-Ek Emeklilik Fonu Bu fonun da üyelerinden toplanan aidatlarının tamamı bankada değerlendirilmekte olup; Raporun III/E-2. nci bölümünde de belirtildiği üzere, öz varlığı TL dir. B- PTT BİRİKTİRME VE YARDIM SANDIĞININ PAYLAŞIMA ESAS OLAN TARİHLİ TASFİYE BİLANÇOSU VE ÖZ VARLIĞI Tasfiye kurulunca yaptırılan rayiç bedel tespitleri ve tasfiye kurulunun bölüşümle ilgili kararları doğrultusunda, tarihi itibariyle hazırlanan Sandık Tasfiye Bilançosu aşağıdaki gibidir; TARİHLİ PTT BİR. VE YARD. SAND. TASFİYE BİLANÇOSU I- DÖNEN VARLIKLAR I-KISA VADELİ YABANCI KAY B- TİCARİ BORÇLAR Kasa Satıcılar Bankalar Alınan Depozito ve Tem Verilen çekler ve öd.emirleri Diğer Ticari Borçlar Diğ.Hazır Değerler C- Diğer Borçlar B-Menkul Kıymetler Personele Borçlar Hisse Senetleri Diğer Çeşitli Borçlar Kamu Kesimi Tahv.Senet ve Bonoları F- Ödenecek Vergi ve Diğ.Yük Menkul Kıy.Değer Düşüklüğü Ödenecek Vergi ve Fonlar C-Ticari Alacaklar Ödenecek SG Kesintileri Alıcılar G-Diğer Borç ve Gider Karş Şüpheli Tic. Alacaklar Diğer Borç ve Gider Karş Şüp.Tic. Alacaklar Karş I-Diğer Kısa Vad. Yab. Kay D-Ticari Alacaklar Sayım ve Tesellüm Fazlaları Ortaklardan Alacaklar KISA VAD. YAB. KAY. TOPLAMI: Bağlı Ort. Alacaklar I1-UZUN VADELİ YABANCI KAY. 6- Diğer Çeş. Alacaklar E- Borç ve Gider Karşılıkları Şüp. Diğer Alacaklar Karş Kıdem Tazminatı Karş

4 G- Gelecek aylara ait gid.ve gelir Tahk Diğer Borç ve gid.karş Gelir Tahakkukları UZUN VAD. YAB. KAY.TOPLAMI H- Diğer Dönen Varlıklar III- ÖZKAYNAKLAR 4-Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar A- Ödenmiş Sermaye İş Avansları Sermaye Personel Avansları D-Geçmiş Yıllar Karları Sayım ve Tesellüm Nok Geçmiş Yıllar Karları DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI: F-Dönem Net Karı II- DURAN VARLIKLAR 1-Dönem Net Karı B- Diğer Alacaklar ÖZKAYN. TOPLAMI: Ortaklardan Alacaklar C-Mali Duran Varlıklar İştirakler İştiraklere Ser.Taah D- Maddi Duran Varlıklar Arazi ve Arsalar Binalar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Var DURAN VARLIKLAR TOPLAMI: TOPLAMI: PASİF (KAYNAK.) TOPLAMI: Bu durumda yukarıdaki bilançoda görüleceği üzere tarihi itibariyle paylaşıma esas olan öz varlık aşağıdaki gibi hesaplanmıştır. Öz Varlık= Net Aktif Yabancı Kaynaklar Toplamı (Borçlar) Öz Varlık= TL C- PTT BİR. VE YARD. SANDIĞININ TARİHLİ AKTUARYEL BİLANÇOSU VE AKTÜARYEL KÂRI Sandığın yukarıda belirtilen öz varlığı ile Ek-8 de gösterilen sandık rezervi dikkate alındığında tarihi itibariyle aktuaryel bilançosu ve aktuaryel karı aşağıdaki gibi olmaktadır. PTT BİR. VE YARD. SAND TARİHLİ AKTUARYEL BİLANÇOSU AKTİF BYS ÖZ VARLIĞI TOPLAMI SANDIK REZERVİ PASİF SANDIK REZERVİ AKTUARYEL KAR TOPLAM TOPLAM Yukarıdaki bilançoda görülen Aktüaryel kâr dağıtılabilir kâr olup;yönetmelikte belirtilen dağıtım esasları doğrultusunda üyelere fiilen dağıtılabilecek azami kâr payları toplamı bu tutardan fazla olmamalıdır. D- ÖZ VARLIĞIN YENİ KURULAN İKİ SANDIĞA PAYLAŞTIRILMASI VE YENİ KURULAN SANDIKLARIN TARİHİ İTİBARIYLE PAYLAŞIM SONUCU OLUŞAN BİLANÇOLARI Tasfiye Kurulunca yaptırılan rayiç bedel tespitleri ve bölüşümle ilgili tasfiye kurulu kararları dikkate alındığında raporun III/B bölümünde belirtilen bilançoda görülen öz varlığın Posta ve Telgraf Teşkilatı Biriktirme ve Yardım Sandığı ile Türk Telekom Personeli Biriktirme ve Yardım Sandığı arasında aşağıdaki bilançolarda görülen şekilde paylaştırılması gerektiği kanaatine varılmıştır. 1-Posta ve Telgraf Teşkilatı Biriktirme ve Yardım Sandığının Tarihli Açılış Bilançosu B- TİCARİ BORÇLAR Kasa Satıcılar Bankalar Alınan Depozito ve Tem.

5 4-Verilen çekler ve öd.emirleri 5- Diğer Ticari Borçlar Diğ.Hazır Değerler C- Diğer Borçlar B-Menkul Kıymetler Personele Borçlar Hisse Senetleri Diğer Çeşitli Borçlar Kamu Kesimi Tahvil Senet ve Bonoları F- Ödenecek Vergi ve Diğ.Yük Menkul Kıy.Değer Düşüklüğü Ödenecek Vergi ve Fonlar C-Ticari Alacaklar Ödenecek SG Kesintileri Alıcılar G-Diğer Borç ve Gider Karş Şüpheli Tic. Alacaklar Diğer Borç ve Gider Karş Şüp.Tic. Alacaklar Karş I-Diğer Kısa Vad. Yab. Kay D-Diğer Alacaklar Sayım ve Tesellüm Fazlaları Ortaklardan Alacaklar KISA VAD. YAB. KAY. TOPLAMI: Bağlı Ort. Alacaklar I1-UZUN VADELİ YABANCI KAYN. 6- Diğer Çeş. Alacaklar E- Borç ve Gider Karşılıkları Şüp. Diğer Alacaklar Karş Kıdem Tazminatı Karş G- Gelecek aylara ait gider ve gelir Tahk Diğer Borç ve gid.karş Gelir Tahakkukları UZUN VAD. YAB. KAY.TOPLAMI H- Diğer Dönen Varlıklar III- ÖZKAYNAKLAR 4-Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar A- Ödenmiş Sermaye İş Avansları Sermaye Personel Avansları D-Geçmiş Yıllar Karları Sayım ve Tesellüm Nok Geçmiş Yıllar Karları DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI: F-Dönem Net Karı II- DURAN VARLIKLAR 1-Dönem Net Karı B- Diğer Alacaklar ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI: Ortaklardan Alacaklar C-Mali Duran Varlıklar İştirakler İştiraklere Ser.Taah. D- Maddi Duran Varlıklar Arazi ve Arsalar 3- Binalar Taşıtlar Demirbaşlar 7- Diğer Maddi Duran Var DURAN VARLIKLAR TOPLAMI: TOPLAMI: TOPLAMI: Türk Telekom Personeli Biriktirme ve Yardım Sandığı Tarihli Açılış Bilançosu B- TİCARİ BORÇLAR

6 1-Kasa Satıcılar Bankalar Alınan Depozito ve Tem Verilen çekler ve öd.emirleri Diğer Ticari Borçlar Diğ.Hazır Değerler C- Diğer Borçlar B-Menkul Kıymetler Personele Borçlar Hisse Senetleri Diğer Çeşitli Borçlar Kamu Kesimi Tahvil Senet ve Bonoları F- Ödenecek Vergi ve Diğ.Yük Menkul Kıy.Değer Düşüklüğü Ödenecek Vergi ve Fonlar C-Ticari Alacaklar Ödenecek SG Kesintileri Alıcılar G-Diğer Borç ve Gider Karş Şüpheli Tic. Alacaklar Diğer Borç ve Gider Karş Şüp.Tic. Alacaklar Karş I-Diğer Kısa Vad. Yab. Kay D-Ticari Alacaklar Sayım ve Tesellüm Fazlaları Ortaklardan Alacaklar KISA VAD. YAB. KAY. TOPLAMI: Bağlı Ort. Alacaklar I1-UZUN VADELİ YABANCI KAYN. 6- Diğer Çeş. Alacaklar E- Borç ve Gider Karşılıkları Şüp. Diğer Alacaklar Karş Kıdem Tazminatı Karş G- Gelecek aylara ait gider ve gelir Tahk Diğer Borç ve gid.karş Gelir Tahakkukları UZUN VAD. YAB. KAY.TOPLAMI H- Diğer Dönen Varlıklar III- ÖZKAYNAKLAR 4-Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar A- Ödenmiş Sermaye İş Avansları Sermaye Personel Avansları D-Geçmiş Yıllar Karları Sayım ve Tesellüm Nok Geçmiş Yıllar Karları DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI: F-Dönem Net Karı II- DURAN VARLIKLAR 1-Dönem Net Karı B- Diğer Alacaklar ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI: Ortaklardan Alacaklar C-Mali Duran Varlıklar İştirakler İştiraklere Ser.Taah D- Maddi Duran Varlıklar Arazi ve Arsalar Binalar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Var DURAN VARLIKLAR TOPLAMI: TOPLAMI: TOPLAMI: Raporun III/B bölümündeki bilançoda görüleceği üzere sandığın paylaşıma esas öz varlığı TL. dir. Yukarıda görülen açılış bilançolarında da görüleceği üzere Posta ve Telgraf Teşkilatı Biriktirme ve Yardım Sandığı öz varlığı TL.; Türk Telekom Personeli Biriktirme ve Yardım Sandığı öz varlığı ise TL. dir. Bu durumda, Posta ve Telgraf Teşkilatı Biriktirme ve Yardım Sandığı ( =) % oranında;

7 Türk Telekom Personeli Biriktirme ve Yardım Sandığı, ( =) % oranında öz varlıktan pay almış olmaktadır E EMEKLİ MAAŞI FONU, EK EMEKLİLİK FONU VE PAYLAŞIMI İLE AKTUARYEL BİLANÇOLARI VE AKTUARYEL KÂRLARI: 1- EMEKLİ MAAŞ FONU a) Hesabı tamamen sandık hesaplarından ayrı olan ve yukarıdaki öz varlık hesaplamalarına dahil bulunmayan emekli maaş fonu bilançosunun aşağıdaki gibi olduğu tespit edilmiştir TARİHLİ EMEKLİ MAAŞ FONU BİLANÇOSU ÖZKAYNAKLAR A-Ödenmiş Sermaye Bankalar Sermaye DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI: F-Dönem Net Karı ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI: TOPLAMI: TOPLAMI: b) Yukarıda bilançoda görüleceği üzere fonun öz varlığı TL olup; tamamı bankada değerlendirilmektedir. Emekli maaşı rezervi ise TL dir. Bu durumda Emekli Maaşı Fonunun tarihli Aktüaryel Bilançosu ve Aktüaryel Kârı aşağıdaki gibi olmaktadır TARİHLİ EMEKLİ MAAŞI FONU AKTÜARYEL BİLANÇOSU AKTİF EMEKLİ MAAŞI ÖZ VARLIĞI EMEKLİ MAAŞI REZERVİ PASİF EMEKLİ MAAŞI REZERVİ AKTUARYEL KAR TOPLAM TOPLAM c) Personelin yeni sandıklara dağıtımı durumuna göre tarihli Posta ve Telgraf Teşkilatı Emekli Maaşı Fonu açılış bilançosu aşağıdaki gibidir ÖZKAYNAKLAR 3- Bankalar A-Ödenmiş Sermaye DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI: Sermaye ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI: TOPLAMI: TOPLAMI: d) Personelin yeni sandıklara dağıtımı durumuna göre tarihli Türk Telekom Personeli Emekli Maaşı Fonu açılış bilançosu aşağıdaki gibidir ÖZKAYNAKLAR 3- Bankalar A-Ödenmiş Sermaye DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI: Sermaye ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI: TOPLAMI: TOPLAMI: EK EMEKLİLİK FONU a) Hesabı tamamen sandık hesaplarından ayrı olan ve yukarıdaki öz varlık hesaplamalarına dahil bulunmayan Ek Emeklilik Fonu Bilançosunun tarihi itibariyle aşağıdaki gibi olduğu tespit edilmiştir. (Ek-7) TARİHLİ EK EMEKLİLİK FONU BİLANÇOSU III-ÖZKAYNAKLAR

8 3-Bankalar A-Ödenmiş Sermaye DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI: Sermaye ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI: TOPLAMI: TOP. : b) Yukarıda bilançoda görüleceği üzere ek emeklilik fonu öz varlığı TL olup; tamamı bankada değerlendirilmektedir. Ek emeklilik fonu rezervi ise TL dir. Bu durumda Emekli maaşı aktüaryel bilançosu ve aktüaryel kar aşağıdaki gibi olmaktadır TARİHLİ EK EMEKLİLİK FONU AKTÜARYEL BİLANÇOSU AKTİF EK EMEKLİLİK F.ÖZ VARLIĞI: EK EMEKLİLİK F. REZERVİ PASİF EK EM. F.SANDIK REZERVİ TOPLAM KAR PAYI AKTUARYEL KAR TOPLAM TOPLAM c) Personelin yeni sandıklara dağıtımı durumuna göre tarihli Posta ve Telgraf Teşkilatı Ek Emeklilik Fonu açılış bilançosu aşağıdaki gibidir ÖZKAYNAKLAR 3- Bankalar A-Ödenmiş Sermaye DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI: Sermaye ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI: TOPLAMI: PASİF(KAYN.) TOPLAMI: d) Personelin yeni sandıklara dağıtımı durumuna göre tarihli Türk Telekom Personeli Ek Emeklilik Fonu açılış bilançosu aşağıdaki gibidir ÖZKAYNAKLAR 3- Bankalar A-Ödenmiş Sermaye DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI: Sermaye ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI: TOPLAMI: PASİF (KAYN.) TOPLAMI: IV- SONUÇ Raporun II maddesinde belirtilen kurumların defter ve belgelerinin incelenmesi neticesinde; 1- PTT Biriktirme ve Yardım Sandığının bölünmesine esas olmak üzere; Sandık ve İştiraki Kurumların kayıtları ile Tasfiye Kurulunun bölünmeyle ilgili kararları ve rayiç bedel tespitleri doğrultusunda tarihi itibariyle hazırlanan Sandık Tasfiye Bilançosu; Raporun III/C bölümünde belirtildiği ve Ek-4 de görüldüğü; Aktuaryel Bilançosu ise Raporun III/D bölümünde belirtildiği ve Ek-8 de görüldüğü gibi olması gerektiği; 2- PTT Biriktirme ve Yardım Sandığının tüm menkul ve gayrimenkul mal varlıklarının; tarih ve 4673 Sayılı Kanunun 10.maddesi ile 4157 Sayılı Kanuna eklenen geçici 1.madde hükümlerine göre; Posta ve Telgraf Teşkilatı Biriktirme ve Yardım Sandığı ile Türk Telekom Personeli Biriktirme ve Yardım Sandığı arasında Tasfiye Kurulunca tespit edilen orana göre bölünmesi durumunda; Posta ve Telgraf teşkilatı Biriktirme ve Yardım Sandığının Açılış Bilançosunun Raporun III/D-1 bölümünde belirtildiği ve Ek-15 de görüldüğü gibi olması gerektiği; Türk Telekom Personeli Biriktirme ve Yardım Sandığı Açılış Bilançosunun ise Raporun III/D-2 bölümünde belirtildiği ve Ek-16 de görüldüğü gibi olması gerektiği; 3- PTT Biriktirme ve Yardım Sandığı Emekli Maaşı Fonunun Tasfiye Bilançosunun Raporun III/E-1 bölümünde belirtildiği ve Ek- 6 da görüldüğü gibi; personel dağıtım durumuna göre bölünmesi durumunda; Posta ve Telgraf teşkilatı Biriktirme ve Yardım sandığı Emekli Maaşı Fonunun Açılış Bilançosunun raporun III/E-1 bölümünde belirtildiği ve Ek-17 de görüldüğü gibi; Türk Telekom Personeli Biriktirme ve Yardım Sandığı Emekli Maaşı Fonunun Raporun III/E-1 bölümünde belirtildiği ve Ek-18 da görüldüğü gibi olması gerektiği; 4- PTT Biriktirme ve Yardım Sandığı Ek Emeklilik Fonunun Tasfiye Bilançosunun Raporun III/E-2 bölümünde belirtildiği ve Ek- 7 de görüldüğü gibi; personel dağıtım durumuna göre bölünmesi durumunda; Posta ve Telgraf teşkilatı Biriktirme ve Yardım sandığı Ek Emeklilik Fonunun Açılış Bilançosunun Raporun III/E-2 bölümünde belirtildiği ve Ek-19 da görüldüğü gibi; Türk Telekom Personeli Biriktirme ve Yardım Sandığı Ek Emeklilik Fonunun Raporun III/E-2 bölümünde belirtildiği ve Ek-20 de görüldüğü gibi olması gerektiği; Sonucuna varılmış ve tasdik edilmiştir.

9 Mehmet KÖĞCE Yeminli Mali Müşavir Ankara YMM Odası-996 EKLER : Ekler Dizi pusulasındadır.