CARREFOURSA CARREFOUR SABANCI TİCARET MERKEZİ A.Ş.

Transkript

1 CARREFOURSA CARREFOUR SABANCI TİCARET MERKEZİ A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

2 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 7 NOT 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 4 FİNANSAL BORÇLANMALAR NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 6 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR NOT 7 STOKLAR NOT 8 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER NOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 11 ŞEREFİYE NOT 12 KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR NOT 13 TEMİNAT, REHİN VE İPOTEKLER NOT 14 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR NOT 15 DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 16 ÖZKAYNAKLAR NOT 17 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 18 PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ NOT 19 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER NOT 20 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER NOT 21 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER NOT 22 FİNANSMAN GELİRLERİ NOT 23 FİNANSMAN GİDERLERİ NOT 24 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ NOT 25 PAY BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) NOT 26 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 27 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 28 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 40

3 30 HAZİRAN 2017 ve 31 ARALIK 2016 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR Dipnot Referansları 30 Haziran Aralık 2016 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Finansal Varlıklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Duran Varlıklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlıkları TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 30 HAZİRAN 2017 ve 31 ARALIK 2016 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR Dipnot Referansları 30 Haziran Aralık 2016 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar 4, İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 4, İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Kısa Vadeli Karşılıklar 12 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar 4, İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler - Tanımlanmış Fayda Yeniden Ölçüm Kayıpları 16 ( ) ( ) Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları 16 ( ) ( ) Net Dönem Zararı ( ) ( ) TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 30 HAZİRAN 2017 VE 2016 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - Dipnot 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Referansları SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Hasılat Satışların Maliyeti (-) 17 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama Giderleri (-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler (53.493) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 20 ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / (Giderler), net FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Finansman Giderleri (-) 23 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri Dönem Vergi Gideri Ertelenmiş Vergi Geliri NET DÖNEM ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GİDER ( ) ( ) ( ) ( ) Pay Başına (Kayıp) / Kazanç 25 (0,1196) (0,0869) (0,3808) (0,2465) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 30 HAZİRAN 2017 VE 2016 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Paylara İlişkin Primler/ İskontolar Aktüeryal Kazançlar Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları Net Dönem Karı Toplam 1 Ocak 2016 itibarıyla ( ) ( ) Transferler ( ) ( ) Toplam kapsamlı gider ( ) ( ) 30 Haziran 2016 itibarıyla ( ) ( ) ( ) Ocak 2017 itibarıyla ( ) ( ) ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gider ( ) ( ) 30 Haziran 2017 itibarıyla ( ) ( ) ( ) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 30 HAZİRAN 2017 VE 2016 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP ARA DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Cari Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 30 Haziran 30 Haziran Referansları Net dönem zararı Net dönem zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortismanı Maddi duran varlıkların amortismanı Maddi olmayan duran varlıkların itfa payı Satılan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin satışından oluşan kar 21 ( ) - - Risk, dava, personel, SSK ve diğer karşılıklarındaki net değişim 12 ( ) Faiz tahakkuku Değer düşüklüğü karşılığı, net 20 ( ) Kullanılmamış izin karşılığındaki değişim Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli ticari alacak karşılık gideri Stok değer düşüklüğü karşılığı dönem gideri Gerçekleşmemiş kambiyo zararı Vergi (geliri) / gideri 24 ( ) ( ) - Satın alınan bağlı ortaklık vergi etkisi 24 - ( ) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler ( ) - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış, şüpheli alacak tahsilatı dahil ( ) ( ) - Stoklardaki artış ( ) ( ) - İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki azalış Peşin ödenmiş giderlerdeki artış ( ) ( ) - İlişkili olmayan taraflara diğer kısa vadeli borçlardaki artış İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki (azalış) / artış ( ) İlişkili taraflara borçlardaki (azalış) / artış 26 ( ) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış / (azalış) ( ) - Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış İşletme faaliyetlerinde kullanılan ( ) ( ) - Dönem içinde ödenen kıdem tazminatı 12 ( ) ( ) İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 30 HAZİRAN 2017 VE 2016 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP ARA DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Cari Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 30 Haziran 30 Haziran Referansları Maddi duran varlık alımları 9 ( ) ( ) - Maddi olmayan duran varlık alımları 10 ( ) ( ) - Yatırım amaçlı gayrimenkul alımları 8 ( ) ( ) - Revize gerçeğe uygun değer tespiti dolayısıyla şerefiyede meydana gelen değişim - ( ) - Satılan yatırım amaçlı gayrimenkul, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satış hasılatı Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen net nakit FİNANSAL FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI ( ) - Alınan krediler Kredi geri ödemeleri ( ) ( ) - Finansal kiralama geri ödemeleri ( ) ( ) Finansal faaliyetlerde (kullanılan) / elde edilen net nakit Nakit ve nakit benzerlerindeki azalış Dönem başı nakit ve nakit benzerleri ( ) ( ) ( ) Döviz kurundaki değişimlerin yabancı para cinsinden nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Dönem içerisinde ödenen faiz tutarı TL ve alınan faiz tutarı TL dir. (30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla ödenen faiz: TL ve alınan faiz tutarı TL). Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

9 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU CarrefourSA Carrefour Sabancı Ticaret Merkezi Anonim Şirketi ( Şirket ) 1991 yılında hipermarket ve süpermarket sektöründe hizmet vermek amacıyla kurulmuştur. Şirket, Cevizli Mahallesi, Tugay Yolu Caddesi No:67A B Blok Maltepe, İstanbul adresinde faaliyetlerini sürdürmektedir. 30 Haziran 2017 itibarıyla personel sayısı dir (31 Aralık 2016: ). 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla, Şirket 34 hipermarkete ve 591 süpermarkete sahiptir (31 Aralık 2016: 37 hipermarket, 619 süpermarket). Bağlı Ortaklıklar Şirket in, sermayesinde %100 paya sahip olduğu Adana Gayrimenkul Geliştirme ve İşletme A.Ş. ( Adana Gayrimenkul ) 15 Ekim 2014 tarihinde kurulmuş olup, 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmeye başlanmıştır. Bağlı ortaklığın ana faaliyet konusu ikamet amaçlı olmayan bina inşaatıdır. Şu ana kadar gayrimenkul sahipliği dışında herhangi bir operasyonu bulunmamaktadır. Şirket in, sermayesinde %100 paya sahip olduğu diğer bağlı ortaklığı olan Adanabir Gayrimenkul Geliştirme ve İşletme A.Ş. ( Adanabir Gayrimenkul ) 27 Mart 2015 tarihinde kurulmuş ve mevcut aktif ve pasifleri ile Şirket in diğer iştiraki olan Adana Gayrimenkul ile devralma suretiyle birleşmiş ve bu işlem 19 Ekim 2015 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir. Şirket ile Kiler Holding Anonim Şirketi, Nahit Kiler, Ümit Kiler, Vahit Kiler, Hikmet Kiler, Sevgül Kiler ve Denge Reklam San. ve Tic. Ltd. Şti. ( Satıcılar ) arasında, toplam sermayesinin %15 i Borsa İstanbul A.Ş. nezdinde halka arz edilmiş olan Kiler Alışveriş in Satıcılar a ait olan toplam sermayesinin %85 ini temsil eden payların Şirket tarafından satın alınması amacıyla 15 Mayıs 2015 tarihinde, TL karşılığı Pay Alım Satım Sözleşmesi akdedilmiştir (Not 11). Söz konusu Pay Alım Satım talebine, Rekabet Kurulu nun 30 Haziran 2015 tarih ve sayılı yazısı ile izin verilmiştir. Şirket, Kiler Alışveriş'in yönetimini 8 Temmuz 2015 tarihi itibarıyla devralmış ve daha önce akdedilmiş alım bedeli olan TL'yi satıcılara aynı gün nakden ödemiştir. Şirket in 17 Eylül 5 Ekim 2015 tarihleri arasında Kiler Alışveriş in paylarına ilişkin gerçekleştirmiş olduğu zorunlu çağrı sonucunda ise Şirket in ortaklık oranı, TL daha ödenmesi suretiyle %97,27 ye ulaşmış ve Kiler Alışveriş 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmeye başlanmıştır. Şirket, 20 Ekim 2015 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile Kiler Alışveriş ile devir alma suretiyle birleşme kararı almış olup, söz konusu birleşme kararı Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 27 Kasım 2015 tarih ve 32/1493 no'lu kararı ile onaylanmıştır. Şirket in 29 Aralık 2015 tarihli Olağanüstü Genel Kurul unda alınan karar sonucunda birleşme işlemi gerçekleşmiş ve 31 Aralık 2015 tarihinde tescil edilmiştir. Şirket bu işletme birleşmesi ile pazarda inorganik olarak büyümeyi amaçlamıştır. Şirket ve bağlı ortaklığı, birlikte Grup olarak anılacaktır. Grup un özet konsolide finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 11 Ağustos 2017 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. 7

10 2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Konsolide Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS ) esas alınmıştır. Grup, 30 Haziran 2017 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu konsolide finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2016 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket ve bağlı ortaklığı, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı nı esas almaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK tarafından kabul edilen finansal raporlama standartlarına ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, KGK tarafından yayımlanmış TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uygulanmamıştır. 2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla özet konsolide bilançosunu 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 30 Haziran 2017 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, özet konsolide nakit akış tablosunu ve özet konsolide özkaynaklar değişim tablosunu 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait ilgili finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıda yer almaktadır: - Pazarlama giderleri altında net gösterilen TL tutarındaki ortak alan katılım gelirleri hasılata sınıflandırılmıştır. - Hasılat altında net gösterilen TL tutarındaki kredi kartı chip puan giderleri finansman giderlerinde sınıflanmıştır. - Satışların maliyeti altında gösterilen TL tutarındaki amortisman ve itfa giderlerinin TL lik kısmı pazarlama giderlerine, TL lik kısmı genel yönetim giderlerine sınıflandırılmıştır. - Pazarlama giderlerinde gösterilen TL tutarındaki hizmet alım giderleri satışların maliyetine ve pazarlama giderlerindeki TL tutarındaki gider ise niteliğine göre esas faaliyetlerden diğer giderlere sınıflandırılmıştır. 8

11 2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Netleştirme/ Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Haziran 2017 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar, TMS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. 30 Haziran 2017 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 2.6 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. - TFRS 9 Finansal Araçlar (2017 versiyonu) KGK tarafından Ocak 2017 de yayımlanan TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir. TFRS 9 un yeni versiyonu aynı zamanda TMS 39 da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamaları da yeni standarda taşımaktadır. TFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, TFRS 9 un uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir. - TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat KGK tarafından Eylül 2016 da yayımlanan yeni standart, mevcut TFRS lerde yer alan rehberliği değiştirip müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getirmektedir. Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zamana yayarak muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, TFRS 15 in uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar: Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki ("UFRS ) değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat halihazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. 9

12 2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) - UFRS 16 Kiralama İşlemleri Yeni UFRS 16 Kiralama İşlemleri Standardı 13 Ocak 2016 tarihinde UMSK tarafından yayınlanmıştır. Bu standart kiralama işlemlerinin muhasebeleştirmesinin düzenlendiği mevcut UMS 17 Kiralama İşlemleri, UFRS Yorum 4 Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi ve UMS Yorum 15 Faaliyet Kiralamaları Teşvikler standartlarının ve yorumlarının yerini almakta ve UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında da değişikliklere sebep olmaktadır. UFRS 16, kiracılar açısından mevcut uygulama olan finansal kiralama işlemlerinin bilançoda ve faaliyet kiralaması işlemlerinin bilanço dışında gösterilmesi şeklindeki ikili muhasebe modelini ortadan kaldırmaktadır. Bunun yerine, mevcut finansal kiralama muhasebesine benzer olarak bilanço bazlı tekil bir muhasebe modeli ortaya koyulmaktadır. Kiralayanlar için muhasebeleştirme mevcut uygulamalara benzer şekilde devam etmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat standardını uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, UFRS 16 nın uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir. - UFRYK 22 - Yabancı Para İşlemler ve Avans Tutarları 8 Aralık 2016 da, UMSK tarafından verilen veya alınan avanslardan yabancı para cinsinden olanlar için hangi tarihli kurun dikkate alınacağı konusunda yaşanan tereddütleri gidermek üzere UFRYK 22 yayımlanmıştır. Bu Yorum, işletmeler tarafından parasal olmayan kalem niteliğindeki peşin ödenen giderler veya avans olarak alınan gelirler için muhasebeleştirilen ve yabancı para cinsinden olan varlık veya yükümlülükler için geçerlidir. İşlem tarihi, hangi tarihli kurun kullanılacağının belirlenmesi bakımından, peşin ödemeye ilişkin bir varlığın veya ertelenen gelire ilişkin bir yükümlülüğün ilk muhasebeleştirme tarihi olacaktır. Önceden alınan veya peşin olarak verilen birden fazla avans tutarı varsa, her bir avans tutarı için ayrı bir işlem tarihi belirlenmelidir. UFRYK 22 in yürürlük tarihi 1 Ocak 2018 den sonra başlayan raporlama dönemleri olmakla birlikte, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, UFRYK 22 nin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir. - UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler Standardında Değişiklikler Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırılması ve Ölçümü UMSK tarafından hisse bazlı ödemelere ilişkin muhasebe uygulamalarındaki tutarlılığın artırılması ve bazı belirsizlikleri gidermek üzere UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklikle; ödemesi nakit olarak yapılan hisse bazlı ödemelerin ölçümü, stopaj netleştirilerek gerçekleştirilen hisse bazlı ödemelerin sınıflandırılması ve nakit olarak ödenenden özkaynağa dayalı araçla ödenen şekline dönüşen hisse bazlı ödemelerdeki değişikliğin muhasebeleştirilmesi konularına açıklık getirilmektedir. Böylelikle, nakit olarak yapılan hisse bazlı ödemelerin ölçümünde özkaynağa dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçümünde kullanılan aynı yaklaşım benimsenmiştir. Stopaj netleştirilerek gerçekleştirilen hisse bazlı ödemeler, belirli koşulların karşılanması durumunda, özkaynağa dayalı finansal araçlar verilmek suretiyle yapılan ödemeler olarak muhasebeleştirilecektir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 2 de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. - UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferi UMSK tarafından yatırım amaçlı gayrimenkullerden diğer varlık gruplarına ve diğer varlık gruplarından yatırım amaçlı gayrimenkul grubuna transferlerine ilişkin kanıt sağlayan olaylar hakkında belirsizlikleri gidermek üzere UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardında değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklikle, yönetimin varlığın kullanımına ilişkin değişiklik niyetinin tek başına varlığın kullanım amacının değiştiğine kanıt oluşturmadığına açıklık getirilmiştir. Dolayısıyla, bir işletme yatırım amaçlı gayrimenkulü geliştirilmeden elden çıkarılmasına karar verdiğinde, gayrimenkul finansal tablo dışı bırakılıncaya (finansal tablodan çıkarılıncaya) kadar yatırım amaçlı gayrimenkul olarak değerlendirilmeye devam edilir ve stok olarak yeniden sınıflandırılmaz. Benzer şekilde, işletme mevcut yatırım amaçlı gayrimenkulünü gelecekte aynı şekilde kullanımına devam etmek üzere yeniden yapılandırmaya başladığında, bu gayrimenkul yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmaya devam edilir ve yeniden yapılandırma süresince sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılmaz. Bu değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, UMS 40 ta yapılan bu değişikliğin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir. 10

13 2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) - UFRYK 23 Gelir Vergisi İşlemlerine ilişkin belirsizlikler 17 Haziran 2017'de, UMSK tarafından gelir vergilerinin hesaplanmasına ilişkin belirsizliklerin finansal tablolara nasıl yansıtılacağını belirlemek üzere UFRYK 23 Gelir Vergisi İşlemlerine İlişkin Belirsizlikler Yorumunu yayımlanmıştır. Belirli bir işlem veya duruma vergi düzenlemelerinin nasıl uygulanacağına veya vergi otoritesinin bir şirketin vergi işlemlerini kabul edip etmeyeceğine yönelik belirsizlikler bulunabilir. UMS 12 Gelir Vergileri, cari ve ertelenmiş verginin nasıl hesaplanacağına açıklık getirmekle birlikte, ancak bunlara ilişkin belirsizliklerin etkilerinin finansal tablolara nasıl yansıtılacağına yönelik rehberlik sağlamamaktadır. UFRYK 23, gelir vergilerinin muhasebeleştirmesinde gelir vergilerine ilişkin belirsizliğin etkilerinin finansal tablolara nasıl yansıtılacağına açıklık getirmek suretiyle UMS 12'de yer alan hükümlere ilave gereklilikler getirmektedir. Bu Yorumun yürürlük tarihi 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan raporlama dönemleri olmakla birlikte, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, UFRYK 23 ün uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir. - UFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri 18 Mayıs 2017'de, UMSK, UFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri standardını yayımlamıştır. Sigorta sözleşmeleri için yayımlanan uluslararası ilk standart olan bu Standart, yatırımcıların ve ilgili diğer kişilerin sigortacıların maruz kaldığı riskleri, kârlılıklarını ve finansal durumunu daha iyi anlamalarını kolaylaştıracaktır. UFRS 17, 2004 yılında geçici bir standart olarak getirilen UFRS 4'ün yerini almıştır. UFRS 4, şirketlerin yerel muhasebe standartlarını kullanarak sigorta sözleşmelerinin muhasebeleştirmelerine izin verdiğinden çok çeşitli muhasebe yaklaşımlarının kullanılmasına neden olmuştur. Bunun sonucu olarak, yatırımcıların benzer şirketlerin finansal performansını karşılaştırmaları güçleşmiştir. UFRS 17, tüm sigorta sözleşmelerinin tutarlı bir şekilde muhasebeleştirilmesini ve hem yatırımcıların hem de sigorta şirketlerinin UFRS 4 ün yol açtığı karşılaştırılabilirlik sorununu çözmektedir. Yeni standarda göre, sigorta yükümlülükleri, tarihi maliyet yerine güncel değerler kullanılarak muhasebeleştirilecektir. Bu bilgiler düzenli olarak güncelleneceğinden finansal tablo kullanıcılarına daha yararlı bilgiler sağlayacaktır.bu değişiklik 1 Ocak 2021 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 17 nin uygulanmasının Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS deki iyileştirmeler: Uygulamadaki standartlar için yayınlanan UFRS de Yıllık İyileştirmeler / Dönemi aşağıda sunulmuştur. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS lerdeki bu değişikliklerin Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. Yıllık iyileştirmeler Dönemi - UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nın İlk Uygulaması UFRS leri ilk kez uygulayacak olanlar için finansal araçlara ilişkin açıklamalar, çalışanlara sağlanan faydalar ve yatırım işletmelerinin konsolidasyonuna ilişkin olarak dönemi yıllık iyileştirmeleri kapsamında sağlanan kısa vadeli muafiyetlerin kaldırılması. - UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımlara İlişkin Açıklamalar UFRS 12 nin kapsamının daha açık şekilde ifade edilmesine yönelik olarak bir işletmenin bağlı ortaklığındaki, iş ortaklığındaki veya iştirakindeki yatırımlarını UFRS 5 uyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılması (elden çıkarılacak varlık grubu içerisine dahil edilmesi) durumunda, UFRS 12 uyarınca yapılması gerekli olan özet finansal bilgilerin açıklamasının gerekli olmadığının eklenmesi. - UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar İştiraklerdeki veya iş ortaklıklarındaki yatırımların doğrudan veya dolaylı olarak risk sermayesi girişimi, yatırım fonu, menkul kıymetler veya yatırım amaçlı sigorta fonları gibi işletmeler tarafından sahip olunması durumunda, iştiraklerdeki veya iş ortaklıklarındaki yatırımların için UFRS 9 uyarınca gerçeğe uygun değer yöntemini uygulamalarına imkan tanınması. 11

14 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Haziran Aralık 2016 Kasa Yoldaki para (*) Kredi kartı alacakları Banka mevduatı Vadeli - - Vadesiz Diğer (*) Yoldaki para, valör tarihi farkından dolayı henüz mevduat hesaplarına yansıtılmamış banka bakiyelerinden oluşmaktadır. İlişkili taraflarda yer alan nakit ve nakit benzeri bakiyeler Not 26 da gösterilmiştir. Grup un 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatı ve herhangi bir bloke mevduatı bulunmamaktadır. 12

15 4. FİNANSAL BORÇLANMALAR Kısa Vadeli Borçlanmalar 30 Haziran Aralık 2016 İlişkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar Banka kredileri (*) İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar Banka kredileri (*) Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 30 Haziran Aralık 2016 İlişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Banka kredileri (**) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Banka kredileri (**) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Uzun Vadeli Borçlanmalar İlişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmalar Banka kredileri (**) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar Banka kredileri (**) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar (*) 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla kısa vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır: Para Birimi Faiz Oranı 30 Haziran 2017 TL %15, ABD Doları %3,50 Faiz tahakkuku Para Birimi Faiz Oranı 31 Aralık 2016 TL %11, ABD Doları %3,50 Faiz tahakkuku

16 4. FİNANSAL BORÇLANMALAR (devamı) (**) 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla uzun vadeli banka kredilerinin detayları aşağıdaki gibidir: Para Birimi Faiz Oranı 30 Haziran 2017 TL %12, ABD Doları %4, Aralık 2016 TL %12, ABD Doları %4, Avro %3, Grup un ilişkili taraflara olan finansal borçlanma tutarları Not 26 da gösterilmiştir. Finansal kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir: Finansal kiralama borçları Asgari kira ödemelerinin bugünkü değeri 30 Haziran Aralık 2016 Bir yıl içinde Eksi: geleceğe ait finansal giderler ( ) ( ) Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri İki yıl ve üzeri Eksi: geleceğe ait finansal giderler ( ) ( ) Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri Grup un finansal kiralama yükümlülükleri, varlığın faydalı ömrü boyunca üçüncü taraflardan kiralamış olduğu bina, tesis, makina ve cihazların gelecekte ödenecek borçlarının bugünkü değerini ifade etmektedir. 30 Haziran 2017 ve 30 Haziran 2016 tarihleri itibarıyla finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetlerin detayı Not 9 da gösterilmiştir. 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal borçların bilanço tarihindeki TL karşılığı değerleri ile geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık ve sonrası Grup un 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla finansal borçlanmalarına ilişkin vermiş olduğu herhangi bir teminat bulunmamaktadır. 14

17 5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 30 Haziran Aralık 2016 Diğer ticari alacaklar Ticaret merkezi alacakları Şüpheli ticari alacaklar karşılığı ( ) ( ) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 26) Ticari alacaklar Haziran 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin şüpheli ticari alacaklar karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Haziran 2016 Açılış bakiyesi Tahsilatlar / iptal edilen karşılıklar ( ) ( ) Dönem gideri Kapanış bakiyesi Ticari alacakların vadeleri firma ve sektör bazında değişiklik göstermekle birlikte, ortalama vadesi üç ayın altındadır. Grup alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, sözkonusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. Çok sayıda müşteriyle çalışılması sebebiyle Grup un kredi riski dağılmış durumdadır ve önemli bir kredi riski yoğunlaşması yoktur. Grup un ticari alacakları için almış olduğu teminatların toplamı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2016 Ticaret merkezi alacakları için alınan teminat mektupları Kısa Vadeli Ticari Borçlar 30 Haziran Aralık 2016 İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 26) Ticari malların satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi sektör ve firma bazında değişiklik göstermektedir. Taze gıda sektöründe ortalama ödeme vadesi bir aydan azdır. Diğer sektörlerde ise ortalama ödeme vadesi üç ayın altındadır. 15

18 6. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Türev Araçlar 30 Haziran Aralık 2016 Varlıklar: Kısa vadeli kesin taahhüt - riskten korunma varlıkları Grup un politikası ABD Doları üzerinden olan kesin taahhütlere ilişkin tüm önemli kur risklerini koruma altına almaktır. Grup un kur riski yönetim stratejisine uygun olarak gelecekteki ABD Doları cinsinden kira alacaklarından kaynaklanması muhtemel kur riski, ABD Doları cinsinden olan finansal yükümlülükler ile koruma altına alınmıştır. Riskten korunma ilişkisinin türü gerçeğe uygun değere yönelik riskten korunmadır. Grup, 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla ABD Doları ( ABD Doları anapara ve ABD Doları faiz tahakkuku) karşılığı olan TL tutarında finansal yükümlülüğünü gerçeğe uygun değer riskten korunma muhasebesine tabi tutmuştur (31 Aralık 2016: ABD Doları ( ABD Doları anapara ve ABD Doları faiz tahakkuku) ve Avro ( Avro anapara ve Avro faiz tahakkuku) karşılığı olan TL). 7. STOKLAR 30 Haziran Aralık 2016 Ticari mallar Stok değer düşüş karşılığı ( ) ( ) Haziran 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ilişkin stok değer düşüş karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Haziran 2016 Açılış bakiyesi Dönem gideri Kullanılan karşılık ( ) ( ) Kapanış bakiyesi

19 8. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Arazi ve Arsalar Binalar Tesis, Makina ve Cihazlar Toplam Maliyet değeri 1 Ocak 2017 açılış bakiyesi Alımlar Haziran 2017 kapanış bakiyesi Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2017 açılış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) Dönem gideri - ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2017 kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2017 itibarıyla net defter değeri Grup, TL tutarındaki kira gelirini faaliyet kiralamaları altında kiralanan yatırım amaçlı gayrimenkullerinden elde etmektedir (30 Haziran 2016: TL). Dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkuller ile ilişkilendirilen doğrudan işletme giderlerinin tutarı amortisman gideri dahil olmak üzere TL dir (30 Haziran 2016: TL). Grup un 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller, maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin amortisman ve itfa payı giderlerinin TL si pazarlama giderleri (30 Haziran 2016: TL), TL si (30 Haziran 2016: TL) genel yönetim giderleri altında muhasebeleştirilmiştir. 17

20 8. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (devamı) Arazi ve Arsalar Binalar Tesis, Makina ve Cihazlar Toplam Maliyet değeri 1 Ocak 2016 açılış bakiyesi Alımlar Haziran 2016 kapanış bakiyesi Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2016 açılış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) Dönem gideri - ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2016 kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2016 itibarıyla net defter değeri

21 9. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi ve Arsalar Finansal Kiralama Yoluyla Alınan Binalar Tesis, Makina ve Cihazlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Binalar Toplam Maliyet değeri 1 Ocak 2017 açılış bakiyesi Alımlar Transferler (Not 10) ( ) (10.000) Çıkışlar (*) ( ) ( ) - ( ) ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2017 kapanış bakiyesi Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2017 açılış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Değer düşüklüğü (i) Çıkışlar (*) Haziran 2017 kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Haziran 2017 itibarıyla net defter değeri (i) Grup zarar eden mağazalara ilişkin ayırdığı TL değer düşüklüğü karşılık tutarını konusu kalmaması nedeniyle geri çekmiştir (30 Haziran 2016: Grup zarar eden mağazalara ilişkin TL değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır). Söz konusu konusu kalmayan değer düşüklüğü karşılıkları Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler hesabında muhasebeleştirilmiştir. (*) Grup yönetimi İstanbul ilinde yer alan bir adet gayrimenkulünü Mart 2017 de satmıştır. Aynı zamanda dönem içerisinde kapanan mağazalara ait çıkışları da içermektedir. 19

22 9. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi ve Arsalar Finansal Kiralama Yoluyla Alınan Binalar Tesis, Makina ve Cihazlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Binalar Toplam Maliyet değeri 1 Ocak 2016 açılış bakiyesi Alımlar Transferler (Not 10) - ( ) ( ) (90.367) Çıkışlar - ( ) - ( ) ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2016 kapanış bakiyesi Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2016 açılış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Değer düşüklüğü ( ) ( ) Çıkışlar Haziran 2016 kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Haziran 2016 itibarıyla net defter değeri

23 10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maliyet değeri Toplam 1 Ocak 2017 açılış bakiyesi Alımlar Transferler Çıkışlar (65.839) 30 Haziran 2017 kapanış bakiyesi Birikmiş itfa payları 1 Ocak 2017 açılış bakiyesi ( ) Dönem gideri ( ) Değer düşüklüğü (i) Çıkışlar Haziran 2017 kapanış bakiyesi ( ) 30 Haziran 2017 itibarıyla net defter değeri Maliyet değeri Toplam 1 Ocak 2016 açılış bakiyesi Alımlar Transferler Çıkışlar ( ) 30 Haziran 2016 kapanış bakiyesi Birikmiş itfa payları 1 Ocak 2016 açılış bakiyesi ( ) Dönem gideri ( ) Değer düşüklüğü (i) Çıkışlar Haziran 2016 kapanış bakiyesi ( ) 30 Haziran 2016 itibarıyla net defter değeri (i) 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla, Grup geçmişte maddi olmayan duran varlıkları için ayırdığı TL tutarındaki değer düşüklüğünü konusu kalmaması nedeniyle geri çekmiştir (30 Haziran 2016: Gelecekte fayda sağlayamayacağı maddi olmayan duran varlıklar için ayırdığı TL tutarındaki değer düşüklüğü karşılığını konusu kalmaması nedeniyle geri çekmiştir). Maddi olmayan duran varlıklar başlıca hava parası ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. 21

24 11. ŞEREFİYE Şerefiye tutarı aşağıdaki yatırımlarla ilgili oluşmuştur: Yatırım 30 Haziran Aralık 2016 Kiler Alışveriş Gima Alpark KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir: Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 30 Haziran Aralık 2016 Dava, çeşitli riskler ve ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler için ayrılan karşılıklar Personel ve SSK karşılıkları Diğer Haziran 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ilişkin diğer kısa vadeli karşılıkların hareketi aşağıdaki gibidir: Dava, çeşitli riskler ve ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler için ayrılan karşılıklar Personel ve SSK karşılıkları Diğer Toplam Açılış bakiyesi 1 Ocak Dönem gideri Kullanılan / iptal edilen karşılık ( ) - ( ) ( ) Kapanış bakiyesi 30 Haziran Dava, çeşitli riskler ve ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler için ayrılan karşılıklar Personel ve SSK karşılıkları Diğer Toplam Açılış bakiyesi 1 Ocak Dönem gideri Kullanılan / iptal edilen karşılık ( ) - ( ) ( ) Kapanış bakiyesi 30 Haziran

25 12. KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR (devamı) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Grup aleyhine açılmış ve halihazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Bu davaların başlıcalarını Sosyal Sigortalar Kurumu ile alacak, kira ve iş davaları oluşturmaktadır. Grup yönetimi, her bilanço tarihinde bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıklar ayrılmaktadır. 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan fayda karşılıkları aşağıdaki gibidir: Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 30 Haziran Aralık 2016 Kullanılmayan izin karşılığı Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 30 Haziran Aralık 2016 Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığının, 30 Haziran 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ilişkin hareketi aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Haziran Ocak itibarıyla Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Ödenen tazminatlar (*) ( ) ( ) 30 Haziran itibarıyla (*) Grup yönetimi yeniden yapılandırma çerçevesinde tazminat ödemesi yapmıştır. 23

26 13. TEMİNAT, REHİN VE İPOTEKLER Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler A. Kendi Tüzel Kişilği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacılya Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı 30 Haziran Aralık D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı - - i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı Haziran 2017 Toplam USD EUR TL Karşılığı TL (TL karşılığı) (TL karşılığı) Teminat mektupları Aralık 2016 Toplam USD EUR TL Karşılığı TL (TL karşılığı) (TL karşılığı) Teminat mektupları Grup un vermiş olduğu diğer TRİ lerin Grup un özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla %0 dır (31 Aralık 2016: %0). 24