SÖKTAŞ DOKUMA İŞLETMELERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Transkript

1 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2

3

4 İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 NAKİT AKIM TABLOLARI... 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR DİPNOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ DİPNOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI DİPNOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DİPNOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DİPNOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR DİPNOT 8 FİNANSAL BORÇLAR DİPNOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 10 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR DİPNOT 11 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR DİPNOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR DİPNOT 13 STOKLAR DİPNOT 14 CANLI VARLIKLAR DİPNOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR DİPNOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR DİPNOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER DİPNOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DİPNOT 20 ŞEREFİYE DİPNOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI DİPNOT 22 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 23 TAAHÜTLER DİPNOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR DİPNOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI DİPNOT 26 DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 27 ÖZKAYNAKLAR DİPNOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ DİPNOT 29 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ DİPNOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER DİPNOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER/ GİDERLER DİPNOT 32 FİNANSAL GELİRLER DİPNOT 33 FİNANSAL GİDERLER DİPNOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER 40 DİPNOT 35 VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DİPNOT 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ DİPNOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ DİPNOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) DİPNOT 40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR DİPNOT 41 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 58

5 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Dipnot Referansları Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 37.a.i Diğer Ticari Alacaklar 10.a Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 37.a.ii Diğer Alacaklar 11.a Stoklar Diğer Dönen Varlıklar 26.a Duran Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 37.a.iii Diğer Duran Varlıklar 26.b TOPLAM VARLIKLAR Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu tarafından 2 Nisan 2013 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

6 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 37.b.i Diğer Ticari Borçlar 10.b Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Borçlar 37.b.ii Diğer Borçlar 11.b Devlet Teşvik ve Yardımları Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26.c Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Kıdem Tazminatı Karşılığı İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 37.b.iii Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Ortak Kontrol Altındaki İşletmeler Arasındaki İşlemlerin Etkileri Yeniden Değerleme Fonu Nakit Akım Riskinden Korunma İşlemleri Fonu ( ) - Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Birikmiş Karlar TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

7 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 VE 1 ŞUBAT - 31 ARALIK 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Dipnot 1 Ocak - 1 Şubat - Referansları Satış Gelirleri Satışların Maliyeti 28 ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri 29 ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri 29 ( ) ( ) Araştırma Giderleri 19 ( ) - Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri 31 ( ) ( ) FAALİYET KARI Finansal Gelirler Finansal Giderler 33 ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri ( ) ( ) - Dönem Vergi Gideri 35 ( ) ( ) - Ertelenmiş Vergi Geliri NET DÖNEM KARI VERGİ SONRASI DİĞER KAPSAMLI GELİR Yeniden Değerleme Fonu Artışı - net Nakit Akımdan Korunma İşlemleri Fonu - net ( ) - TOPLAM KAPSAMLI GELİR Nominal değeri 1 kuruş olan 100 adet hisse senedi karşılığında elde edilen hisse başına kazanç (TL) 36 0,1656 0,6426 İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar 3

8 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 VE 1 ŞUBAT - 31 ARALIK 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Ortak Kontrol Nakit Akım Altındaki İşletmeler Riskinden Kardan Arasındaki Yeniden Korunma Ayrılan Ödenmiş İşlemlerin Değerleme İşlemleri Kısıtlanmış Birikmiş Toplam Sermaye Etkileri Fonu Fonu Yedekler Karlar Özkaynaklar 1 Şubat Sabit kıymet satışından kaynaklı fon çıkışı - net - - ( ) Amortisman transferi - net - - ( ) Toplam kapsamlı gelir Aralık önceden raporlanan Amortisman transferi düzeltmesi - net (Dipnotlar 2 ve 18) - - ( ) Düzeltilmiş 1 Ocak Yasal yedeklerin ayrılması ( ) - Temettü ödemesi ( ) ( ) Sabit kıymet satışından kaynaklı fon çıkışı - net - - (67.285) Amortisman transferi - net - - ( ) Toplam kapsamlı gelir ( ) Aralık ( ) İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

9 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 VE 1 ŞUBAT - 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIM TABLOSU İşletme faaliyetleri: 1 Ocak - 1 Şubat - Dipnotlar Vergi öncesi kar İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakdin vergi öncesi kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler Amortisman ve itfa payları Faiz geliri 32 ( ) ( ) Faiz giderleri Kıdem tazminatı karşılık gideri Maddi duran varlık satış zararı - net İleri tarihli döviz alım-satım sözleşmelerinin makul değer farkları ( ) Faturası gelmeyen hizmet karşılık gideri Finansal borçlar üzerindeki gerçekleşmeyen kur farkı (kazancı)/ kaybı ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Ticari alacaklardaki azalış/ (artış) ( ) Stoklardaki artış ( ) ( ) Diğer dönen varlıklardaki artış ( ) ( ) Diğer duran varlıklardaki artış (5.968) (2.156) Ticari borçlardaki artış İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış Diğer borçlar ve borç karşılıklarındaki (azalış)/ artış ( ) Diğer alacaklardaki artış ( ) ( ) Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı etkisi ( ) Ödenen vergiler 35 ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatları 24 ( ) ( ) İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alışları ( ) ( ) Tahsil edilen faiz Maddi duran varlık satış hasılatı Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetleri: Kredi geri ödemeleri ve finansal borçlardaki artış - net ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) Nakit ödenen temettü ( ) - Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı (gideri)/ geliri (53.119) Nakit ve nakit benzeri varlıklardaki net artış Dönem başı itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler Aralık itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

10 A İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Söktaş Dokuma İşletmeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin ( Söktaş Dokuma veya Şirket ), ana ortağı olan Söktaş Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin ( Söktaş Tekstil ) 19 Ocak 2011 tarihinde gerçekleştirilen olağanüstü genel kurul toplantısında alınan karar ile kısmi bölünme yoluyla 31 Ocak 2011 tarihinde kurulmuştur. Söktaş Dokuma nın faaliyet konusu ham ve mamul kumaş üretimi ve satışı olup söz konusu faaliyetlerini, kuruluş tarihinden önceki dönemlerde Söktaş Tekstil in bünyesinde sürdürmüştür. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şirket in ana ortağı Söktaş Tekstil olup nihai ana ortağı Kayhan Ailesi dir. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Söktaş Dokuma nın hisseleri herhangi bir borsaya kayıtlı değildir (Dipnot 27). Şirket in kayıtlı merkez ofis ve fabrika adresi aşağıdaki gibidir: Merkez ofis: İ.Kerimov Caddesi, No:16, Sunucu İş Merkezi, B Blok, Kat:8, Bayraklı-İzmir Fabrika: Cumhuriyet Mahallesi, Akeller Caddesi No:54, Söke-Aydın DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGMDSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, KGMDSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır. 6

11 A İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları KGMDSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve dipnotlar, SPK nın haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, işletmelerin toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 38). Finansal tablolar, rayiç değerleri ile gösterilen, yapılmakta olan yatırımlar hariç olmak üzere maddi duran varlıklar ile yine rayiç değerleri ile taşınan finansal varlık ve yükümlülükler dışında tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmış olup Şirket in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ölçülmüş ve sunulmuştur. Ortak kontrol altındaki işletmeler arasında gerçekleşen hisse alım satım işlemleri Ortak kontrol altındaki işletmeler arasında gerçekleşen hisse alım satım işlemlerinde, UFRS 3, İşletme Birleşmeleri nde yer alan hükümler, UFRS 3 ün ya da bir başka UFRS nin, söz konusu işlemleri kapsamamasından dolayı uygulanmamaktadır. Bu kapsamda geçekleştirilen hisse alım işlemlerinde kullanılabilen önceki değerler yöntemine göre, söz konusu işletmenin ve Şirket in ortak kontrol altında oldukları grup veya nihai ana ortaklık tarafından kullanılan finansal tabloları bu yöntemin uygulanmasında kullanılabilir. Şirket in, Söktaş Tekstil bünyesinden kısmi bölünerek 1 Şubat 2011 tarihindeki kuruluşu sırasında uygulanan muhasebe politikası, ortak kontrol altındaki işletmeler arasındaki hisse alım-satım ve benzeri işlemlere uygulanabilen, önceki değerler yöntemi olarak tespit edilmiştir. Söz konusu muhasebe politikasına göre, Şirket in ana ortaklığı olan Söktaş Tekstil in SPK tarafından kabul edilmiş finansal raporlama standartlarına göre daha önceden hazırlanan finansal tabloları için oluşturulan finansal pozisyon ve faaliyet sonuçlarının kullanılması esastır. Buna istinaden, önceki değerler yöntemi, Şirket in kuruluş tarihinden itibaren ileriye dönük olarak uygulanmış olup söz konusu işlemin etkileri özkaynaklardaki Ortak kontrol altındaki işletmeler arasındaki işlemlerin etkileri altında muhasebeleştirilmiştir. 2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a) 1 Ocak 2012 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerli olan değişiklik ve yeni standartlar, Şirket in faaliyetleri üzerinde önemli bir etkisi olmaması nedeniyle listelenmemiştir. b) 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren henüz geçerli olmayan ve Şirket tarafından uygulanmamış, mevcut standartlardaki değişiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: - UMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Şirket, söz konusu değişikliğin etkilerini değerlendirmekte olup değişiklik ilgili standart gereğince geriye dönük olarak uygulanacaktır. 7

12 A İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - UMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. - UFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. - UFRS 13, Makul Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. - UFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde beş standarda değişiklik getirilmiştir. UMS 1, UMS 16, UMS 32 ve UMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirket, söz konusu değişikliğin etkilerini değerlendirmektedir. - UFRS 9 Finansal Araçlar : 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS 39 da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir. Şirket, söz konusu değişikliğin etkilerini değerlendirmektedir. 2.3 Netleştirme/ Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir. 2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle bilançosunu 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2012 dönemine ait gelir tablosunu, kapsamlı gelir tablosunu, nakit akım tablosunu ve özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Şubat - 31 Aralık 2011 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 8

13 A İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Şirket 1 Şubat 2011 tarihi itibariyle UMS 16 Maddi Duran Varlıklar da yer alan hükümler gereğince araziler, arsalar, binalar, yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazları, taşıt araçları ile demirbaşları için yeniden değerleme yöntemini muhasebe politikası olarak belirlemiş ve bağımsız profesyonel değerleme şirketi Vakıf Gayrimenkul Ekspertiz ve Değerlendirme A.Ş. tarafından belirlenen rayiç değerleri dikkate alarak aynı tarih itibariyle yeniden değerleme yöntemini ileriye dönük olarak uygulamıştır. 1 Şubat - 31 Aralık 2011 hesap dönemi içerisinde yeniden değerlenmiş varlık üzerinden hesaplanan amortisman ile (kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan amortisman) varlığın maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark yeniden değerleme fonundan birikmiş karlara transfer edilmiştir. Öte yandan, Şirket söz konusu transfer işleminin ertelenmiş vergi etkisi sonrası TL tutarında hatalı hesaplandığını tespit etmiş ve ilgili düzeltme 1 Ocak 2012 tarihi itibariyle yeniden değerleme fonundan birikmiş karlara aynı tutarda transfer yapılarak düzeltilmiştir. Önemlilik kavramı dahilinde önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarlar yeniden düzenlenmemiştir (bkz. özkaynaklar değişim tabloları). 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Hasılat Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine, alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, satılmış ürün ya da tamamlanmış hizmetin katma değer vergisi hariç faturalanmış değerinden, iadeler ve iskontoların indirilmiş şeklini gösterir (Dipnot 28). Faiz geliri etkin faiz yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Ticari alacaklarla ilgili değer düşüklüğü, ticari alacağın taşınan değeriyle tahsil edilebilir tüm nakit akımlarının orijinal etkin faiz oranı kullanılarak indirgenmesi sonucunda elde edilen net gerçekleşebilir değer arasındaki farktır. Hesaplanan faiz geliri ise, faiz geliri olarak kaydedilir. Krediler üzerindeki faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak, kira geliri ise tahakkuk esasına göre kaydedilir Stoklar Şirket in hammadde, yarı mamul ve mamul stoklarının önemli bir bölümü iplik, ham kumaş, mamul kumaş, yedek parçalar, boya ve kimyevi maddelerden oluşmaktadır. Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Şirket in hammadde ve yedek parça stokları hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine, yarı mamul ve mamulleri de aylık ortalama maliyet yöntemine göre hesaplanmıştır (Dipnot 13). 9

14 A İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi duran varlıklar 1 Şubat 2011 tarihindeki kısmi bölünme yoluyla gerçekleşen Şirket kuruluşuna müteakiben, Şirket yönetimi, muhasebe politikası olarak yeniden değerleme yöntemini belirlemiş olup buna göre araziler, arsalar, binalar, yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazları, taşıt araçları ile demirbaşları için, bağımsız profesyonel değerleme şirketi Vakıf Gayrimenkul Ekspertiz ve Değerlendirme A.Ş. tarafından 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle belirlenen rayiç değerlerinin; 1 Şubat 2011 tarihi itibariyle geçerli olan rayiç değerlerine yaklaşık olacağı varsayılmıştır. Söz konusu muhasebe politikası, UMS 16 Maddi Duran Varlıklar da yer alan hükümler gereğince, 1 Şubat 2011 tarihinden itibaren ileriye dönük olarak uygulanmış ve yeniden değerleme sonucu ortaya çıkan yeniden değerleme fonu ilgili ertelenen vergisi etksi de dikkate alınarak özkaynaklara yansıtılmıştır. Rayiç değerler üzerinden binalar, yer altı ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar, taşıt araçları ve demirbaşlar için hesaplanan müteakip amortisman tutarları indirilmek suretiyle elde edilen taşınan değerlerin 31 Aralık 2012 tarihli rayiç değerlerine yaklaşık olacakları varsayılmıştır. Öte yandan, 2012 yılında arsa ve arazilerin rayiç değerlerindeki değişimden dolayı, arsa ve arazilerin rayiç değerleri TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. nin 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle yapmış olduğu değerleme çalışması ile güncellenmiş ve söz konusu değerleme sonucundaki değer artışları, ilgili ertelenmiş vergi etkisi de düşülerek özkaynaklara yansıtılmıştır. Arsa ve arazilerin bu değerlerinin 31 Aralık 2012 tarihli rayiç değerlerine yaklaşık olacağı varsayılmıştır. Maddi duran varlıklarda, yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda özkaynaklar grubunda yer alan yeniden değerleme fonu hesabına alacak kaydedilmekte olup diğer tüm azalışlar ise kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Her dönem, yeniden değerlenmiş varlık üzerinden hesaplanan amortisman ile (kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan amortisman) varlığın maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark yeniden değerleme fonundan birikmiş karlarına transfer edilmiştir. Yeniden değerlenmiş ya da bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiş maddi duran varlıkların üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanmaktadır (Dipnot 18). Araziler ve arsalar sonsuz ömre sahip oldukları varsayılarak amortismana tabi tutulmamıştır. Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar 8-50 Makine, tesis ve cihazlar 5-20 Taşıt araçları 3-15 Demirbaşlar 3-15 Bir maddi duran varlığın taşıdığı değerin, satışı gerçekleştirmek için katlanılacak giderler sonrası makul değeri ile kullanım değerin yüksek olanı olarak tanımlanan varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksek olduğu durumlarda maddi duran varlık geri kazanılabilir değerine indirilir (Dipnot i). Söz konusu değer düşüklüğüne uğrayan maddi duran varlık yeniden değerlenmişse, değer düşüklüğü yeniden değerleme fonundaki artışlara karşılık gelecek tutarda fondan düşülür ve geri kalan tutar kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilir (Dipnot 31). Yıl 10

15 A İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir (Dipnot 31). Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili yeniden değerleme fonu birikmiş karlar hesabına aktarılır. Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir. Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar diğer duran varlıklar kalemi altında takip edilmektedir. Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, maddi duran varlığın, söz konusu varlıkla ilgili gelecekte ekonomik faydanın Şirket e aktarılmasının kuvvetle muhtemel olması ve maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak finansal tablolara kaydedilir. Şirket, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar bilgi işlem sistemleri, yazılımlar ve bazı diğer haklardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmıştır. Maddi olmayan duran varlıklardan bilgisayar programları ve hakların itfa payları alış yılından itibaren üç ile on yıl arasında değişen ekonomik ömürler üzerinden, aktifleştirilen geliştirme giderlerinin itfa payları aktifleştirme tarihinden itibaren beş yıl ekonomik ömür üzerinden doğrusal itfa yöntemiyle hesaplanmıştır. Maddi olmayan duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmiştir. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir Varlıklarda değer düşüklüğü i. Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü Şirket, ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net rayiç değer ile kullanım değerinin yüksek olanıdır. Değer düşüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanırlar. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım değeri veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki net rayiç değerinden yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları ilgili varlık yeniden değerlenmemişse kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. 11

16 A İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir. ii. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Şirket tüm finansal varlıklarının değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır: - Borçlu tarafın önemli ölçüde finansal açıdan zorluk içinde olup olmaması, - Anaparanın veya faizin ödenmemesi veya geç ödenmesi gibi sözleşme hükümlerine borçlu tarafın uymaması, - Ekonomik veya yasal nedenlerden ötürü, borçlu olan tarafa herhangi bir imtiyazın tanınıp tanınmadığı, - Borçlu olan tarafın finansal açıdan yeniden yapılandırmaya gitmesinin beklenmesi veya gitmesi, - Bağımsız veriler kullanılarak, finansal varlıkların gelecekte Şirket e sağlayacakları nakit akışlarında önemli düşüşlerin olup olmayacağı Borçlanma maliyetleri ve alınan krediler Alınan krediler alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir (Dipnot 8). Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansal maliyet olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansal maliyet oluştuğunda kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır (Dipnotlar 32 ve 33). Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir (Dipnot 8). UMS 23 Borçlanma Maliyetleri (Revize) ye göre, aktifleştirilmeye başlama tarihi 1 Ocak 2009 ya da sonrasında olan özellikli varlıkların borçlanma maliyetlerine bağlı olarak, özellikli bir varlığın iktisabı, yapımı ya da üretimi ile ilgili olarak, söz konusu borçlanma maliyetlerinin ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir Finansal varlıklar Finansal varlıkların sınıflandırılması, yatırımların hangi amaç için elde edilmesine bağlı olarak belirlenmektedir. Şirket yönetimi, finansal varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta ve bu sınıflandırmayı her bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir. Şirket in satılmaya hazır finansal varlığı ve vadeye kadar elde tutulacak finansal varlığı bulunmamaktadır. Şirket, krediler ve alacakları ile rayiç değer değişimi gelir tablosu ile ilişkilendirilen finansal varlıklarını ise aşağıdaki gibi sınıflandırmıştır: 12

17 A İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) a) Krediler ve alacaklar Krediler ve alacaklar, etkin bir piyasada kote olmayan ve sabit veya belirli ödemelerden oluşan türev olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan, Şirket in herhangi bir borçluya doğrudan para, mal veya hizmet tedarik ettiğinde ortaya çıkmaktadır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen varlıklar içinde, 12 aydan fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar, bilançoda ticari alacaklar, diğer alacaklar ile nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, ilgili tutarların işlem masrafları çıkarıldıktan sonraki değerleri ile kaydedilir. Krediler ve alacaklar sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden ve varsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek gösterilir. Belirlenmiş bir faiz oranı olmayan kısa vadeli ticari alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. b) Rayiç değer değişimi gelir tablosu ile ilişkilendirilen finansal varlıklar Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmektedir. Buna istinaden, Şirket'in vadeli döviz alım ve satış sözleşmeleri, türev finansal araçlar risk muhasebesi yönünden UMS 39 Finansal Araçlar da belirtilen gerekli koşulları taşımamaları nedeniyle finansal tablolarda alım ve satış amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmekte olup ilgili finansal araçların rayiç değerlerinde meydana gelen değişimler gelir tablosuna yansıtılmaktadır (Dipnot 26). Riskten korunma muhasebesinin kapsamı dışındaki türev finansal araçlar, söz konusu rayiç değer farkının olumlu olması durumda varlık, olumsuz olması durumunda ise yükümlülük olarak kaydedilmektedir Nakit akıma yönelik riskten korunma Nakit akıma yönelik riskten korunma olarak belirlenen türev işlemlerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin etkin kısmı özkaynaklarda nakit akımdan korunma işlemleri fonu içerisinde muhasebeleştirilir. Etkin olmayan kısma istinaden ilgili gelir ve giderler finansal gelir/ gider olarak sınıflandırılıp kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Nakit akımdan korunma işlemleri fonu içerisinde biriken tutarlar riskten korunan kaleminin gelir tablosunu etkilediği dönemlerde (örneğin riskten korunan tahmini nakit akımlarının gerçekleşmesi veya ilgili faiz kısmının tahakkuk etmesi gibi) kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Riskten korunma aracının vadesinin dolduğu veya satıldığı veya riskten korunma işleminin artık riskten korunma muhasebesi kriterlerini karşılamadığı durumlarda nakit akımdan korunma işlemleri fonunda bulunan birikmiş gelir ve giderler finansal gelir/ gider olarak sınıflandırılıp kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Şirket yönetimi, riskten korunma muhasebesi kriterinin karşılanıp karşılanamadığını, her bilanço tarihi itibariyle etkinlik testi aracılığıyla gözden geçirmektedir. 13

18 A İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Hisse başına kazanç Hisse başına kazanç, net dönem karının, dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Dipnot 36). Şirketler, mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ( Bedelsiz Hisseler ) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Temettü dağıtılması söz konusu olması durumunda ise hisse başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalamasının adedi üzerinden değil, mevcut hisse adedi dikkate alınarak belirlenecektir Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar (Dipnot 40). Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya yapısal yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi orandır. İskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Dönemler itibariyle paranın zaman etkisinin önemli olduğu karşılıkların tahmin edilen gerçekleşme tarihine yakınlaşılması sonucunda, karşılıklarda artış oluşurken söz konusu bu fark faiz gideri olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (Dipnot 22). Gelecek dönemlerde oluşması beklenen operasyonel zararlar için herhangi bir karşılık ayrılmamaktadır. Öte yandan, Şirket yönetiminin geçmiş tecrübeleri doğrultusunda, gelecekte elde edilmesi beklenen ekonomik faydanın hemen hemen kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda, söz konusu varlıkları şarta bağlı olarak nitelendirilemezler. 14

19 A İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler, eğer ilgili standartta başkaca bir hüküm bulunmuyorsa ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır İlişkili taraflar Bu finansal tablolar açısından Şirket üzerinde kontrolü, müşterek kontrolü veya önemli etkinliği olan ortaklar, Söktaş Tekstil in kontrol ettiği şirketler, Kayhan Ailesi üyeleri, Şirket in veya ana ortak olarak Söktaş Tekstil in üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri ve bunlar tarafından kontrol edilen, müştereken kontrol edilen veya bunların üzerinde önemli etkinlikleri olan şirketler ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 37) Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Faaliyet bölümleri, Şirket in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Şirket in faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Şirket in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır. Şirket sadece Türkiye de ham ve mamul kumaş üretimi ve satışı alanında faaliyetlerini sürdürdüğünden, finansal bilgiler bölümlere göre raporlanmamıştır Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir (Dipnot 35). Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak, geçerli olan ilgili vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibariyle; yasalaşmış veya büyük ölçüde yasalaşmış, ilgili geçici farkların ortadan kalkacağı tarihlerde geçerli olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi geliri veya gideri ertelenmiş verginin doğrudan özkaynak altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kar veya zararına dahil edilir. Ertelenmiş vergi özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemden kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar kalemi altında muhasebeleştirilir. Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapılacağı tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. 15

20 A İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Çalışanlara sağlanan faydalar/ kıdem tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının bağımsız aktüerler tarafından yapılan varsayımlara uygun olarak net bugünkü değerine göre indirgenmiş ve finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 24) Sayılı İş Kanunu nun 6. Maddesi nde yer alan hükümlere göre, kısmi bölünme öncesinden Söktaş Tekstil bünyesinde çalışanlar kısmı bölünme sonucunda tüm hak ve yükümlülükleri ile birlikte Şirket e transfer olmuşlardır Nakit akım tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir Devlet teşvik ve yardımları Şirket, Turquality tarafından olumlu Türk malı imajı oluşturulması ile markalaşmanın sağlanmasına yönelik verilen teşvikler kapsamında Söktaş markasının yurtdışında tanıtımı ve imajının geliştirilmesi için yapılan harcama faturalarının %50 sini T.C. Hazine ve Ticaret Müsteşarlığı ndan iade almaktadır. Turquality kapsamında alınan teşvikler, ilgili harcamaların iadesinin alınmak üzere başvurusunun yapıldığı tarih itibariyle teşviğin hak edişinin kuvvetle muhtemel olmasından dolayı, harcamalara istinaden başvurunun gerçekleştiği tarihte gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir. Şirket T.C. Hazine ve Ticaret Müsteşarlığı tarafından uygulanan %5 oranında SSK işveren hissesi indirimi teşvikinden de yararlanmaktadır. Turquality kapsamında alınan teşvikler ve SSK işveren hissesi teşvikleri sırasıyla satış ve pazarlama giderleri, genel yönetim giderleri ve üretim maliyetinden netleştirilmektedir. Ayrıca, Şirket kurmuş olduğu araştırma ve geliştirme merkezine istinaden, 5746 sayılı Araştırma ve Geliştirme Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun hükümleri çerçevesinde Ar-Ge Merkezi başvurusunda bulunmuştur. Ar-Ge Merkezi başvurusu, T.C. Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, Bilim ve Teknoloji Genel Müdürlüğü'nce değerlendirilmiş ve 1 Mart 2012 tarihi itibariyle Söktaş Dokuma ya Ar-Ge Merkezi Belgesi verilmesi uygun görülmüştür. Şirket, kanun hükümleri gereği Ar- Ge Merkezlerine tanınan teşvik ve muafiyetlerden yararlanmaktadır Araştırma ve geliştirme giderleri Araştırma giderleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmektedirler. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı halinde, geliştirmeden (veya işletme bünyesinde yürütülen bir projenin geliştirme safhasından) kaynaklanan harcamalar maddi olmayan duran varlıklar olarak muhasebeleştirilir; 16

21 A İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - Maddi olmayan duran varlığın kullanıma veya satışa hazır hale gelebilmesi için tamamlanmasının teknik olarak mümkün olması; - İşletmenin maddi olmayan duran varlığı tamamlama ve bu varlığı kullanma veya satma niyetinin bulunması; - Maddi olmayan duran varlığı kullanma veya satma imkanının bulunması; - Maddi olmayan duran varlığın muhtemel gelecek ekonomik faydayı nasıl sağlayacağının belirli olması; - Geliştirme safhasını tamamlamak ve maddi olmayan duran varlığı kullanmak veya satmak için yeterli teknik, mali ve diğer kaynakların mevcut olması; ve - Geliştirme sürecinde maddi olmayan duran varlıkla ilgili yapılan harcamaların güvenilir bir biçimde ölçülebilir olması. Bunun dışında kalan durumlarda, geliştirme harcamaları oluştukları anda kapsamlı gelir tablosunda araştırma giderleri altında giderleştirilir. Araştırma ve geliştirme aşamalarının ayrıştırılmasının zor olduğu projelerde, ilgili proje araştırma aşamasında kabul edilip oluştukları anda giderleştirilir Nakit ve nakit benzerleri Nakit akım tablosu açısından, nakit ve nakit benzerleri; elde tutulan para ve bankalarda bulunan mevduatlardan oluşmaktadır. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. 2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır: a) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. 17

22 A İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) b) Arazi ve arsalar, binalar ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerlenmesi Şirket in arazileri, binaları ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazları, taşıt araçları ile demirbaşları 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerlerinin; gerek ilgili maddi duran varlıkların fiziksel durumları, gerekse sektördeki ve makro ekonomik koşullardaki değişimler göz önünde bulundurularak, Şirket in kuruluş tarihi olan 1 Şubat 2011 tarihi itibariyle geçerli olan makul değerlerinden önemli tutarda farklı olmayacağı varsayımıyla, söz konusu maddi duran varlıklar tespit edilen makul değerleri üzerinden 1 Şubat 2011 tarihi itibariyle, UMS 16 Maddi Duran Varlıklar daki hükümlere uygun olarak yeniden değerlenmiş değerleri üzerinden ölçümlenmiştir. Arazi ve arsa dışındaki söz konusu diğer sabit kıymetler için, bu rayiç değerler üzerinden hesaplanan müteakip amortisman tutarı indirilmek suretiyle, ilgili değerlerin 31 Aralık 2012 tarihli rayiç değerlerine yaklaşık olacakları varsayımıyla yeniden değerlenmiş değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Öte yandan, Şirket arazi ve arsalarının rayiç değerlerinin 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından yapılan bağımsız değerleme çalışmaları ile tespit edilen rayiç değerleri üzerinden güncellenmiştir. Arsa ve arazilerin bu değerlerinin 31 Aralık 2012 tarihli rayiç değerlerine yaklaşık olacağı varsayılmıştır. Arazi ve arsalar ile binalar ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazları, taşıt araçları ile demirbaşları için bağımsız profesyonel değerleme şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında birtakım yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır. - Makul değer hesaplamalarında en etkin ve verimli kullanım değerlendirmesi yapılarak halihazırdaki kullanım amaçları en etkin ve verimli kullanım olarak saptanmış olup araziler için emsal karşılaştırma yöntemi, binalar ve yerüstü düzenleri için maliyet yaklaşımı yöntemi kullanılmıştır. - Emsal karşılaştırma yönteminde mevcut pazar bilgilerinden faydalanılmış, bölgede yakın dönemde pazara çıkarılmış benzer gayrimenkuller dikkate alınarak, pazar değerini etkileyebilecek kriterler çerçevesinde fiyat ayarlaması yapılmış ve rapora konu arsaları için ortalama m 2 satış değeri belirlenmiştir. Bulunan emsaller, konum, büyüklük, imar durumu, fiziksel özellikleri gibi kriterler dahilinde karşılaştırılmış, emlak pazarının güncel değerlendirilmesi için emlak pazarlama firmaları ile görüşülmüş, ayrıca bağımsız profesyonel değerleme şirketinin mevcut bilgilerinden faydalanılmıştır. - Maliyet yaklaşımı yönteminde ise arazi üzerindeki yatırım maliyetlerinin itfa edildikten (herhangi bir çıkar veya kazanç varsa eklendikten sonra, yıpranma payının çıkartılması) sonra arazi değerine eklenmesi ile gayrimenkulün değeri belirlenmiştir. Maliyet yaklaşımı yönteminde ele alınan bileşenlerden arazi değerinin hesaplanmasında da yukarıda açıklanan emsal karşılaştırma yöntemi kullanılmıştır. Makine, tesis ve cihazların değerleme çalışmasında da maliyet yaklaşımı yöntemi kullanılmış olup, söz konusu maddi duran varlıkların teknolojik durumları, fiili yıpranmaları, ticari özellikleri, sektörel durumları ve demonte ile monte masrafları da dikkate alınmıştır. 18