KOCAELİ GEBZE BELEDİYESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

Transkript

1 KOCAELİ GEBZE BELEDİYESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2014

2

3 İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ... 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU... 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU... 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI... 3 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI... 5 DENETİM GÖRÜŞÜ... 8 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER... 9 EKLER... 12

4

5 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Gebze Belediyesi belde sakinlerinin mahallî müşterek nitelikteki ihtiyaçlarını karşılamak üzere kurulan ve karar organı seçmenler tarafından seçilerek oluşturulan, idarî ve malî özerkliğe sahip bir kamu tüzel kişisidir. Kurumun görev ve sorumlulukları esas olarak 5216 sayılı Büyükşehir Belediyesi Kanununun 7 nci maddesinde sayılmış olup bu Kanunda hüküm bulunmayan hallerde 5393 sayılı Belediye Kanununa tabidir. Belediye bütçesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 12 nci maddesinde yapılan sınıflandırma uyarınca mahalli idare bütçesi olarak hazırlanmakta ve uygulanmakta olup mali işlemlerinin muhasebeleştirilmesinde tarih sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine tabidir. Kurumun 2013 yılı gider ve gelir bütçeleri ile gerçekleşen tutarları aşağıda gösterilmiştir. Bütçe Giderinin Ekonomik Kodu Bütçe Tahmini Gerçekleşme Gerçekleşme Oranı 01-Personel Giderleri , ,50 %87 02-Sos.Güv. Krm.Dev. Prm.Gid , ,78 % Mal ve Hizmet Alım Giderleri , ,92 %88 04-Faiz Giderleri , ,32 % Cari Transferler , ,31 %63 06-Sermaye Giderleri , ,89 % Sermaye Transferleri , ,36 % Borç Verme Yedek Ödenek , TOPLAM , ,08 %80 Gerçekleşme Bütçe Tahmini Gerçekleşme Bütçe Gelirinin Ekonomik Kodu Oranı 01-Vergi Gelirleri , ,65 %72 03-Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri , ,19 % Al.Bağış ve Yrd.ile Özel Gelirler 1.000, ,61 %269 Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1

6 05- Gelirler , ,46 %74 06-Sermaye Gelirleri , ,42 %60 08-Alacaklardan Tahsilat BÜTÇE GELİRİ TOPLAMI ,33 09-Red ve İadeler , ,25 %30 NET BÜTÇE GELİRİ , ,08 %74 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile Usul ve Esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmişir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2

7 kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3

8 Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4

9 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: Kuruma ait taşınırların tamamının kayıt altına alınmaması ve Kurumun Taşınır Yönetim Hesabının Kurumun sahip olduğu taşınırların tamamını kapsamaması 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 44 üncü maddesi kapsamında Bakanlar Kurulunun tarihli ve sayılı Kararnamesi ile yürürlüğe giren Taşınır Mal Yönetmeliği hükümleri çerçevesinde taşınır malların kayıt işlemlerinin yapılmadığı ve kurumun 2013 yılı Taşınır Yönetim Hesabı kurumun sahip olduğu taşınırların tamamını kapsamadığı tespit edilmiştir tarihli ve sayılı Bakanlar Kurulu Kararnamesi ile yürürlüğe giren Taşınır Mal Yönetmeliği nin Taşınırların Kaydı başlıklı 12 nci maddesinde aynen; (1) Kamu idarelerince bütün taşınırların ve bunlara ilişkin işlemlerin kayıt altına alınması esastır. Taşınır kayıtları, yönetim hesabı verilmesine esas olacak şekilde tutulur. Her bir kaydın belgeye dayanması şarttır. (2) Bu çerçevede; a) Önceki yıldan devren gelen taşınırlar ile içinde bulunulan yılda herhangi bir şekilde edinilen veya elden çıkarılan taşınırlar, b) Taşınırlardaki kayıp, fire, yıpranma ve benzeri nedenlerle meydana gelen azalmalar, c) Sayım sonucunda ortaya çıkan fazlalar, miktar ve değer olarak kayıtlara alınarak takip edilir. denilmektedir. Aynı Yönetmeliğin Taşınır Yönetim Hesabı başlıklı 34 üncü maddesinde de; Harcama yetkilileri tarafından Sayıştaya verilecek taşınır yönetim hesabı; önceki yıldan devreden taşınırlar ile yılı içinde girenleri, yılı içinde çıkışı yapılan taşınırlar ile ertesi yıla devredilenleri ve yıl sonunda yapılan sayım sonucu bulunan fazla ve noksanları gösterir. ifadesi yer almaktadır. Yönetmelik hükmünden anlaşılacağı üzere, kamu idarelerinin herhangi bir yol ile edindikleri taşınır malları kayıt altına almaları gerekmektedir. Aynı zamanda kamu idaresine Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5

10 ait taşınır yönetim hesabı, önceki yıldan devreden taşınırlar ile yılı içinde girenleri, yılı içinde çıkışı yapılan taşınırlar ile ertesi yıla devredilenleri ve yılsonunda yapılan sayım sonucu bulunan fazla ve noksanlarını kapsaması gerekmektedir. Ancak Belediye Kent Merkezi binasında yer alan taşınırların demirbaş kayıtları yapılmamıştır. Bunun yanı sıra Belediye bünyesindeki birimlerin; taşınırların kaydı, giriş ve çıkış işlemleri için kullanılan Pro-Taşınır programı (MMM Grup) 29/05/2012 tarihinde bırakılarak, yeni otomasyon programı (OMİS) bünyesinde yer alan taşınır modülü kullanılmaya başlanmıştır. Fakat ilk programda yer alan geçmiş dönem verileri yeni programa aktarılmamıştır. Dolayısı ile mevcut programa göre oluşturulan taşınır yönetim hesabı Kurumun sahip olduğu taşınırların tamamını kapsamamaktadır. 255 Demirbaşlar Hesabı, Kurumun sahip olduğu demirbaşların tamamını ve 2013 yılı Taşınır Yönetim Hesabı da, Kurumun sahip olduğu taşınırların tamamını yansıtmadığı için Belediyenin mali tabloları ile mevcut durumu arasında uyumsuzluk yer almaktadır. Kamu idaresi cevabında: Pro Taşınır Programından OMIS olarak adlandırılan belediye otomasyon programına geçiş yapılmıştır. OMIS te tasarlanan taşınır programının; kullanıcı alışkanlıkları noktasında sorunlu olduğu, Pro taşınır dan gelen kayıtlarla uyumsuzluğu, Yazılım geliştirilmedeki tasarım hataları, Taşınır Mal Yönetmeliği mevzuatına göre eksiklikleri sebebi ile Bilgi İşlem Müdürlüğü yazılım ekibi tarafından tekrar tasarlanmış olup, bu tasarım sırasında; Taşınır Mal Yönetmeliğine uygunluğu, Özel Sektördeki taşınır mal yönetmeliği uygulamaları, Kullanıcılar için daha anlaşılabilir olması ve pratik kullanımı, tüm müdürlükler tarafından kullanılması ve raporlanması, Muhasebe entegrasyonu, Yakın zamanda gerçekleştirilmesi planlanan elektronik imza ile uyumluluğu, dikkate alınmıştır. Tasarlanan bu proje yazılım ekibi tarafından yazılmaya başlanmıştır. Bu süre zarfında müdürlüklere ait taşınır malların sayımı yapılacaktır. Sayım işlemleri için; Mevcut demirbaşlar üzerindeki etiketlerin kullanışsız olduğu tespit edilerek, sayımı kolaylaştıracak karekod lu yeni etiket bastırılmıştır. Sayımın yerinde ve daha hızlı yapılabilmesi için, etiketleri okuyacak ve data girişi sağlayacak Android tabanlı mobil uygulama planlanarak özel bir firmaya yazdırılmıştır. Sahada tüm müdürlüklerde bulunan taşınır malların sayımı gerçekleştirecek ekip oluşturulmuştur. Bu sayımlar esnasında müdürlüklerin taşınır kontrol yetkilileri sayıma eşlik etmesi planlanmıştır. Bu doğrultuda çalışmalar başlamış ve devam etmektedir. Sonuç olarak: Öneri doğrultusunda çalışmaların başladığı vurgulanmıştır. Ancak konunun sonraki dönemlerde dikkatle takibi gerekmektedir. Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6

11 Öneri: 255 Demirbaşlar Hesabı ve 2013 yılı Taşınır Yönetim Hesabının Kurumun mali tabloları ile mevcut durumu arasında uyumsuzluğun giderilmesi önerilir. BULGU 2: alınmaması Tapu kayıtlarında yer alan taşınmazların tamamının muhasebe kayıtlarına Tapu kayıtlarında yer alan Kurum taşınmazlarının tamamının muhasebe kayıtlarına alınmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği nin 164, 165, 166, 167, 168 ve 169 uncu maddeleri mahalli idarelere ait taşınmaz malların ilgili hesaplara nasıl kayıt edileceğini açık bir şekilde tanımlamıştır. Yönetmelik hükümlerine göre, bütçeye gider kaydıyla satın alınan binaların maliyet bedeli, bütçeye gider kaydıyla gerçekleştirilip yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenen bina yapımına ilişkin tutarlar binanın tamamlanıp geçici kabulün yapılması ile birlikte, Yönetmeliğin yürürlük tarihinden önce mevcut olan kurum malı binalardan envanteri yapılanların tespit edilen değerleri, bedelsiz olarak kuruma intikal eden binalar tespit edilen değerleri üzerinden, bu hesapta kayıtlı tutarlar ile bunlara ilişkin birikmiş amortismanların yılsonunda yeniden değerlemeye tabi tutulması sonucu ortaya çıkan değer artışları gayrimenkullerin takip edildiği hesaplara borç olarak kayıt edilir. Satış, bedelsiz devir, herhangi bir nedenle değer kaybı gibi durumlarda tespit edilen ve kayıtlı olan değerle taşınmaz mallara ilişkin hesaplara alacak kayıt edilir. Belediyenin tapuda kayıtlı olan taşınmazlardan sadece 38 adedinin kayıtlara alındığı görülmüştür. Belediyenin mülkiyetindeki taşınmazların tamamının muhasebe kayıtlarına alınmamasından ötürü 250 Arsa ve Araziler Hesabı, 251 Yer altı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı ve 252 Binalar Hesabı gerçek değerlerini yansıtmamaktadır. Kamu idaresi cevabında: Kurumumuza ait olan arsa ve arazilerle ilgili tapudan alınan kayıtlar doğrultusunda adres tespitleri yapılıp, rayiç bedelleri tespit edilerek muhasebe kayıtlarına girilmesi ile ilgili çalışmalar yapılmaktadır. Sonuç olarak: Kuruma ait arsa ve arazilerle ilgili tapudan alınan kayıtlar doğrultusunda adres tespitleri yapılıp, rayiç bedelleri tespit edilerek muhasebe kayıtlarına alınmasına yönelik çalışmaların devam ettiği belirtilmektedir. Ancak söz konusu çalışmalar Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7

12 2013 yılı mali tablolarındaki eksik durumu gidermediğinden konunun sonraki dönemde izlenmesi gerekmektedir. önerilir. Öneri: Belediyenin mülkiyetindeki taşınmazların tamamının muhasebe kayıtlarına alınması DENETİM GÖRÜŞÜ Kocaeli Gebze Belediyesinin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, Denetim Görüşünün Dayanakları bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Maddi Duran Varlıklar hesap alanı hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır. Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8

13 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: ayrılmaması 4857 sayılı İş Kanununa tabi olarak çalışan işçiler için kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatını hak edecek şekilde görevinden ayrılan personele yapılan kıdem tazminatı ödemelerinin tamamının personelin işten ayrıldığı yılda giderleştirildiği (630- Giderler Hesabına kaydedildiği) dolayısıyla 372 ve 472 nolu hesapların hiç çalıştırılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 372 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı - Hesabın niteliği başlıklı 248 nci maddesinde; Bu hesap, belirlenecek esaslar çerçevesinde ayrılan ve faaliyet dönemi içinde ödeneceği öngörülen kıdem tazminatı karşılıklarının izlenmesi için kullanılır. Hesabın işleyişi başlıklı 249 uncu maddesinde; Hesaba ilişkin alacak ve borç kayıtları aşağıda gösterilmiştir. a)alacak 1-Vadeleri bir yılın altına düşen ve faaliyet dönemi içerisinde ödenmesi öngörülen kıdem tazminatı tutarları bu hesaba alacak, 472-Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabına borç kaydedilir. b) Borç Ödenen tazminatlar bu hesaba borç, ödemenin şekline göre ilgili hesaplara alacak; diğer taraftan 830-Bütçe Giderleri Hesabına borç, 835-Gider Yansıtma Hesabına alacak kaydedilir., 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı - Hesabın niteliği başlıklı 290 ıncı maddesinde; Bu hesap, belirlenecek esaslar çerçevesinde ayrılan uzun vadeli kıdem tazminatları karşılıklarının izlenmesi için kullanılır., Hesabın işleyişi başlıklı 291 inci maddesinde; Hesaba ilişkin alacak ve borç kayıtları aşağıda gösterilmiştir. Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9

14 a) Alacak Hesaplanan kıdem tazminatı karşılık tutarları bu hesaba alacak, 630 Giderler Hesabına borç kaydedilir. b) Borç Vadeleri bir yılın altına düşen kıdem tazminatı karşılıkları bu hesaba borç, 372- Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabına alacak kaydedilir. hükümleri yer almaktadır. Yukarıda belirtilen Yönetmelik hükümlerinden anlaşılacağı üzere, 4857 sayılı İş Kanununa tabi olarak çalışan işçilere faaliyet dönemi içinde veya sonraki yıllarda ödenmesi öngörülen kıdem tazminatı tutarları için her yıl karşılık ayrılarak, hesaplanan bu tutarların ilgisine göre 372 veya 472 no lu hesapta izlenmesi gerekmektedir. Öneri: Kıdem tazminatı tutarları için her yıl karşılık ayrılarak, hesaplanan bu tutarların ilgisine göre 372 veya 472 nolu hesapta izlenmesi önerilir. BULGU 2: Kurumda İç Denetçi Bulunmaması Nedeniyle Mali Yönetim ve İç Kontrol Sisteminin Önemli Bir Unsuru Olan İç Denetim Faaliyetinin Gerçekleştirilememesi Kurumda 3 adet iç denetçi kadrosu olmasına rağmen atama yapılmadığı anlaşılmıştır sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu nun ncı maddelerini kapsayan beşinci kısmında iç kontrol sistemi ile ilgili hususlar düzenlenmiştir. 55 inci maddede, İç kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünü olarak tanımlanmıştır. Tanımadan da anlaşıldığı üzere iç denetim iç kontrol sisteminin bir parçası olarak öngörülmüştür. 56 ncı maddede, iç kontrolün amacı; a) Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini, Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10

15 b) Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini, c) Her türlü malî karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini, d) Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini, e) Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karşı korunmasını, sağlamak şeklinde sayılmıştır. 57 nci maddede, kamu idarelerinin malî yönetim ve kontrol sistemlerinin harcama birimleri, muhasebe ve malî hizmetler ile ön malî kontrol ve iç denetimden oluştuğu belirtilmiştir. 63 üncü maddede, iç denetimin kamu idaresinin çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğinin değerlendirilmesi ve rehberlik yapılması amacıyla yapılan bağımsız, nesnel güvence sağlama ve danışmanlık faaliyeti olduğu ve iç denetçiler tarafından yapılması gerektiği belirtilmiştir. 64 üncü maddede, iç denetçilerin görevlerinden birinin malî yönetim ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak ve bu konularda önerilerde bulunmak olduğu belirtilmiştir. Bu düzenlemelere göre, iç denetçiler kurumlarda mali disiplin ve etkin bir iç kontrolün önemli parçasıdırlar. Kurumlarda iç denetçi olmasının mali disiplin ve etkin bir iç kontrol için çok önemli olduğu anlaşılmaktadır. Öneri: Etkin bir iç kontrol için, İç Denetçi kadrosuna atama yapılması uygun olur. Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11

16 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI BİLANÇO Tl/Kr Tl/Kr Tl/Kr Tl/Kr Tl/Kr Tl/Kr I Dönen Varlıklar 123,110, ,053, ,903, Iıı A Hazır Değerler 20,430, ,350, ,759, A Kısa Vadelı Yabancı Kaynaklar Kısa Vadelı Iç Malı Borçlar 89,904, ,286, ,060, ,298, ,912, ,600, Banka Hesabı 20,430, ,862, ,915, Banka Kredileri Hesabı 698, , Verılen Çekler Ve Gönderme Emırlerı Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Kısa Vadeli İç 3,600, ,600, ,600, Mali Borçlar , ,843, C Faalıyet Borçları 5,094, ,553, ,457, C Faalıyet Alacakları 75,403, ,296, ,402, Bütçe Emanetlerı Hesabı 5,094, ,553, ,457, Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı 74,666, ,928, ,286, D Emanet Kaynaklar Yabancı 2,504, ,810, ,201, Verilen Depozito Ve Teminatlar Hesabı 737, , , Alınan Depozito Ve Teminatlar Hesabı 1,577, ,559, ,524, D Kurum Alacakları , Emanetler Hesabı 927, ,250, ,677, Kurumca Verilen , G Borçlardan E Dıger Alacaklar 664, , , Kişilerden Alacaklar 140 Hesabı 664, , , G Ön Ödemeler 285, , , Bütçe Dışı Avans Ve , , , Krediler Hesabı İ Dıger Dönen Varlıklar 26,326, ,535, ,501, Ödenecek Dıger 78,006, ,010, ,801, Yükümlülükler Ödenecek Vergi Ve 14,448, ,247, ,564, Fonlar Hesabı Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 12,693, ,798, ,439, Fonlar Veya Kamu 9,776, ,593, ,335, İdareleri Kamu İdareleri Payları 2,126, ,147, ,186, Hesabı Vadesi Geçmiş, 38,960, ,224, ,276, Ertelenmiş Veya Devreden Katma 190 Değer Vergisi Hesabı 26,326, ,535, ,501, V Öz Kaynaklar 88,473, ,233, ,122, Iı Duran Varlıklar 55,267, ,466, ,279, A Net Deger 32,193, ,193, ,792, B 218 Menkul Kıymet Ve Varlıklar , Net Değer Hesabı 32,193, ,193, ,792, Menkul Kıymet , H Geçmıs Yıllar Olumlu 37,668, ,279, ,071, Ve Varlıklar Faalıyet E Malı Duran Varlıklar 7,706, ,801, ,067, Geçmiş Yıllar Olumlu 37,668, ,279, ,071, Faaliyet F Mali Kuruluşlara Dönem Faalıyet 7,701, ,701, ,701, İ 18,610, ,760, ,259, Yatırılan Sermayeler Sonuçları Mal Ve Hizmet Dönem Olumlu Faaliyet 4, ,099, ,365, ,610, ,760, ,259, Üreten Kuruluşlara Sonucu Hesabı Maddı Duran 47,160, ,965, ,289, Varlıklar Arazi Ve Arsalar 13,901, ,149, ,887, Hesabı Yeraltı Ve Yerüstü 20,944, ,494, ,889, Düzenleri Hesabı 252 Binalar Hesabı 224, , ,456, Tesis, Makine Ve Cihazlar Hesabı 301, , , Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12

17 254 Taşıtlar Hesabı 3,283, ,389, ,389, Tl/Kr Tl/Kr Tl/Kr Tl/Kr Tl/Kr Tl/Kr 255 Demirbaşlar Hesabı 2,028, ,580, ,794, G Birikmiş Amortismanlar Hesabı ( - ) Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı Maddı Olmayan Duran Varlıklar -6,137, ,283, ,929, ,614, ,479, ,333, , , , Haklar Hesabı 502, , ,255, Birikmiş Hesabı ( - ) Amortismanlar -102, , , Aktif Toplam 178,377, ,520, ,183, Pasif Toplam 178,377, ,520, ,183, Ix Nazım Hesaplar 34,471, ,209, ,750, Ix Nazım Hesaplar 34,471, ,209, ,750, A Ödenek Hesapları ,551, ,649, A Ödenek Hesapları ,551, ,649, B Gönderilecek Bütçe ,551, ,649, Bütçe Ödenekleri Hesabı ,551, ,649, Ödenekleri Hesabı Nakit Dışı Teminat Ve Kişilere Nakit Dışı Teminat Ve Ait Menkul 7,796, ,159, ,445, B Kişilere Ait 7,796, ,159, ,445, Teminat Mektupları 910 Teminat Mektupları Hesabı 7,796, ,159, ,445, Emanetleri Hesabı 7,796, ,159, ,445, C Taahhüt Hesapları 26,674, ,482, ,610, C Taahhüt Hesapları 26,674, ,482, ,610, Gider Taahhütleri Hesabı 26,674, ,482, ,610, Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabı 26,674, ,482, ,610, İ Nazım Hesapları , , İ Nazım Hesapları , , Kiraya Verilen Duran Varlıklar Hesabı , , Nazın Hesapları Karşılığı Hesabı , , Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13

18 T.C. GEBZE BELEDİYESİ FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU İlk Yevmiye Tarihi : 01/01/2013 Tarih 30/05/2014 Son Yevmiye Tarihi : 31/12/2013 İlk Yevmiye No : 1.0 Son Yevmiye No : Ekonomi Giderin Ekonomi Kodu Kodu Gelirin Türü I Iı Iıı Iv Türü I Iı Iıı Iv Giderler Hesabı 110,381, ,339, ,604, Gelirler Hesabı 128,991, ,100, ,864, Personel Vergi Giderleri 24,854, ,824, ,839, Gelirleri 57,732, ,086, ,590, Mülkiyet Memurlar 5,467, ,908, ,325, Üzerinden 41,096, ,778, ,893, Alınan Mülkiyet Temel Maaşlar 1,815, ,609, ,948, Üzerinden Alınan 41,096, ,778, ,893, Temel Maaşlar 1,815, ,609, ,948, Bina Vergisi 26,170, ,107, ,227, Zamlar Ve 1,522, ,216, ,839, Arsa Vergisi 10,868, ,328, ,745, Tazminatlar Zamlar Ve 1,522, ,216, ,839, Arazi 593, , ,006, Tazminatlar Vergisi Çevre Sosyal 131, , , Temizlik 3,464, ,345, ,913, Haklar Vergisi Dahilde Sosyal Haklar 131, , , Alınan Mal 7,601, ,815, ,967, Ve Hizmet Özel Ek Çalışma 159, , , Tüketim 5,174, ,777, ,638, Karşılıkları Vergisi Ek Çalışma Haberleşme 159, , , , , , Karşılıkları Vergisi Elektrik Ve Personel 1,838, ,640, ,179, Havagazı 4,946, ,599, ,518, Giderleri Tüketim Dahilde Alınan Personel 1,838, ,640, ,179, ,426, ,037, ,328, Giderleri Mal Ve Sözleşmeli 2,013, , ,521, Eğlence 57, , , Personel Vergisi İlan Ve Ücretler 2,013, , ,521, Reklam 2,368, ,965, ,251, Vergisi 657 S.K /B 2,013, , ,521, Harçlar 9,035, ,492, ,729, Sözleşmeli İşçiler 16,948, ,665, ,611, Harçlar 9,035, ,492, ,729, İşçilerin Ücretleri 9,101, ,144, ,293, Bina İnşaat Harcı 3,324, ,273, ,855, Sürekli İşçilerin 9,101, ,144, ,293, İşgal Harcı 3,767, ,847, ,819, Ücretleri İşçilerin İşyeri Açma İhbar Ve 830, ,190, , , , , İzni Harcı Kıdem Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14

19 Sürekli İşçilerin İhbar Ve 830, ,190, , İşçilerin Sosyal 3,235, ,277, ,343, Hakları Sürekli İşçilerin 3,235, ,277, ,343, Sosyal İşçilerin Fazla 670, , , Mesaileri Sürekli İşçilerin 670, , , Fazla İşçilerin Ödül Ve 3,095, ,344, ,089, Sürekli İşçilerin 3,095, ,344, ,089, Ödül Ve İşçilerin 15, , , Ödemeleri Sürekli İşçilerin 15, , , Geçici Personel 179, , , Ücretler 179, , , Aday Çırak, Çırak Ve 179, , , Stajyer Personel 245, , , Ücret Ve Ödemeler 245, , , Belediye Meclis 245, , , Üyelerine Sosyal 4,188, ,700, ,002, Güvenlik Memurlar 663, , , Sosyal Güvenlik 663, , , Kurumuna Sosyal Güvenlik 663, , , Primi Sağlık Primi Ödemeleri İşçiler 3,525, ,896, ,054, Sosyal Güvenlik 3,525, ,896, ,054, Kurumuna Tatil Günlerinde Çalışma Tellallık Harcı Yapı Kullanma İzni Harcı Harçlar Teşebbüs Ve Mülkiyet Mal Ve Hizmet Satış Gelirleri Mal Satış Gelirleri Şartname, Basılı Evrak, Form Mal Satış Gelirleri Hizmet Gelirleri İhaleye İlişkin Şikayetler İçin Kurumlar Hasılatı Kurumlar Hasılatı Kurumlar Hasılatı Kira Gelirleri Taşınmaz Kiraları Ecrimisil Gelirleri Sosyal Tesis Kira Gelirleri Taşınmaz Kira Gelirleri Taşınır Kiraları Taşınır Kira Gelirleri Alınan Bağış Ve Yardımlar 128, , , ,215, , , , , , , , , ,799, ,724, ,145, , , ,687, , , ,687, , , ,518, , , , , , , , , , , , , , , ,929, ,632, ,885, ,927, ,632, ,885, , , , , , ,835, ,586, ,813, , , , , Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15

20 İle Sosyal Güvenlik Primi Mal Ve Hizmet Alım Giderleri Üretime Yönelik Mal Ve Hammadde Hammadde Kereste Ve Kereste Ürünleri 3,525, ,896, ,054, Merkezi Yönetim Bütçesine 451, , ,047, ,180, ,955, Sermaye 451, , Sermaye 231, , , Nitelikli 451, , İşler 68, , , , , , ,226, ,105, ,819, Gelirler Faiz 3,295, , , Gelirleri 3,295, , , Faizler Kereste Ve Kereste 9, , Mevduat Faizleri 429, , , Ürünleri Kimyevi Ürün Faizler 2,866, , Kimyevi Kişi Ve Ürün Kurumlardan Alınan 34,939, ,392, ,196, Mal Vergi Ve Harç 154, , , ,570, ,833, ,499, Ve Malzeme Gelirlerinden Mal Merkezi İdare Ve Malzeme 154, , , Vergi 31,570, ,833, ,499, Tüketime Kamu Yönelik Mal 7,512, ,772, ,191, Harcamalarına 2,900, ,374, ,421, Ve Katılma Kırtasiye Ve Yol Büro 653, , ,408, Harcamalarına 2,900, ,374, ,421, Malzemesi Katılma Mahalli Kırtasiye 366, , , İdarelere Ait 468, , , Paylar Büro Maden Malzemesi 82, , , İşletmelerinden 28, , , Alınan Periyodik Mahalli Yayın 55, , , İdarelere Ait 440, , , Yayın 19, , , Para Cezaları 13,509, ,012, ,229, Baskı Ve Cilt Giderleri 76, , , Kırtasiye Ve 53, , , Büro İdari Para Cezaları 10,369, ,335, ,349, İdari Para Cezaları 10,369, ,335, ,349, Su Ve Temizlik Malzemesi 754, ,254, ,558, Vergi Cezaları 3,139, ,676, ,880, Vergi Ve Su 713, ,228, ,510, ,139, ,676, ,880, Amme Temizlik Çeşitli Malzemesi 40, , , Gelirler 7,481, ,996, ,323, Enerji Çeşitli 2,428, ,319, ,476, Gelirler 7,481, ,996, ,323, Yakacak 158, , , İrat 2, , , Kaydedilecek Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16

21 Nakdi Akaryakıt Ve Yağ 1,572, ,052, ,321, İrat Kaydedilecek Teminat 185, Elektrik 698, ,083, , Yiyecek, İçecek Ve 24, , Yem Kişilerden 170, , , Alacaklar Yukarıda Tanımlanmayan 7,123, ,733, ,737, Yiyecek, Sermaye İçecek Ve 24, , Gelirlerinden 9,063, ,717, ,342, Yem Giyim Ve Taşınmaz Satış Kuşam 252, , , Geliri 9,054, ,715, ,342, Giyecek 14, , , Spor Malzemeleri 237, , , Özel Bina Satış Geliri 5, Bina Satış Gelirleri 5, Malzeme 250, , , Arsa Satışı 9,048, ,715, ,342, Tıbbä Malzeme Ve 27, , , Arsa Satışı 9,048, ,715, ,342, Ä Laã? Canlı Hayvan Taşınır Satış Alım, Bakım Ve 30, , , Geliri 9, , Özel Malzeme 192, , , Taşıt Satış Geliri 9, , Tüketim Mal 3,148, ,131, ,940, Taşıt Satış Geliri 9, , Ve Bahçe Malzemesi İle 3,067, ,956, ,741, Red Ve İadeler 1,281, ,533, , Tüketim Mal 80, , , Vergi Gelirleri 1,168, ,447, , Ve Mülkiyet Yolluklar 32, , , Üzerinden 151, ,424, , Alınan Mülkiyet Yurtiçi Geçici Görev 32, , , Üzerinden Alınan 151, ,424, , Yurtiçi Dahilden Alınan Geçici Görev 32, , , Mal Ve Hizmet Yurtiçi Dahilden Alınan Tedavi , Mal Ve Yollukları Yurtdışı , Harçlar 1,017, , , Geçici Görev Yurtdışı Geçici Görev , Harçlar 1,017, , , Görev 305, ,704, ,025, Teşebbüs Ve 10, , Giderleri Mülkiyet Geliri Yasal 305, ,704, , Kira Geliri 10, , Giderler Mahkeme Taşınmaz Harç Ve 261, , , , , Kiralar Giderleri Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17

22 Yasal Giderler Kültür Varlıkları Alımı Ve Restorasyon Ve Yenileme Hizmet Müşavir Firma Ve Kişilere Etüt-Proje Bilirkişi Araştırma Ve Geliştirme Bilgisayar Hizmeti Müteahhitlik Hizmetleri Harita Yapım Ve Alım 43, , , Gelirler 18, , , , Para Cezaları , , ,373, ,581, ,119, ,815, ,805, ,321, , , , , , , İdari Para , Cezaları Çeşitli Gelirler 18, , , Çeşitli 18, , , Gelirler Sermaye 84, , , Gelirleri Taşınmaz Satış Geliri 84, , , , , , Arsa Satışı 84, , , ,356, ,309, ,575, , , ÖZEL GÜVENLİK ,963, ,430, HİZMETLERİ DİĞER MÜŞAVİR , FİRMA VE HABERLEŞME 298, , , POSTA VE TELGRAF 33, , , TELEFON ABONELİK VE 261, , , BİLGİYE ABONELİK , , HAT KİRA 3, , TAŞIMA 16, , , GEÇİŞ ÜCRETLERİ 16, , , TARİFEYE BAĞLI ÖDEMELER 338, , , İLAN 303, , , SİGORTA 31, , , DİĞER TARİFEYE 2, , , BAĞLI KİRALAR 2,920, ,150, ,828, TAŞIT KİRALAMASI 705, ,492, ,138, İŞ MAKİNASI 1,953, ,260, ,296, KİRALAMASI HİZMET BİNASI 262, , , KİRALAMA DİĞER HİZMET ALIMLARI 983, ,755, ,498, KURSLARA KATILMA VE 72, , , EĞİTİM DİĞER HİZMET ALIMLARI 910, ,647, ,382, TEMSİL VE TANITMA 3,047, ,710, ,465, Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 18

23 TEMSİL 1,322, ,984, ,066, TEMSİL, AĞIRLAMA, TÖREN, 1,322, ,984, ,066, TANITMA 1,724, , ,399, TANITMA, 1,724, , ,399, AĞIRLAMA, TÖREN, MENKUL MAL,GAYRİMADDİ 729, ,188, ,209, HAK MENKUL MAL 158, , , ALIM BÜRO VE İŞYERİ 112, , , MAL VE BÜRO VE İŞYERİ MAKİNE VE 35, , , YANGINDAN KORUNMA 3, , , DİĞER DAYANIKLI 6, , , MAL VE BAKIM VE ONARIM 571, , , TEFRİŞAT BAKIM VE ONARIM , , MAKİNE TEÇHİZAT 10, , , BAKIM VE TAŞIT BAKIM VE 260, , , ONARIM İŞ MAKİNASI 142, , , ONARIM DİĞER BAKIM VE 157, , , ONARIM GAYRİMENKUL MAL BAKIM VE 7,516, ,393, ,040, HİZMET BİNASI 365, , , BAKIM VE BÜRO BAKIM VE 155, , , ONARIMI OKUL BAKIM VE , , ONARIMI DİĞER HİZMET 209, , , BİNASI BAKIM VE YOL BAKIM VE 6,855, ,578, ,261, ONARIMI YOL BAKIM VE 6,855, ,578, ,261, ONARIMI DİĞER TAŞINMAZ 295, , ,624, YAPIM, BAKIM DİĞER TAŞINMAZ 295, , ,624, YAPIM, BAKIM TEDAVİ VE CENAZE 298, , , CENAZE 295, , , CENAZE 295, , , MEZAR VE ŞEHİTLİK YAPIM VE DİĞER TEDAVİ VE SAĞLIK , , , DİĞER TEDAVİ VE SAĞLIK 2, DİĞER İLAÇ 1, DİĞER İLAÇ 1, Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19

24 FAİZ 184, ,084, ,084, DİĞER İÇ BORÇ 184, ,084, ,084, FAİZ DİĞER İÇ BORÇ 184, ,084, ,084, FAİZ YTL CİNSİNDEN 184, ,084, ,084, DİĞER İÇ BORÇ CARİ 3,024, ,503, ,756, TRANSFERLER GÖREV ZARARLARI 525, , , SOSYAL GÜVENLİK 15, SOSYAL GÜVENLİK KURUMUNA 15, FONLARA 510, , , KALKINMA AJANSLARINA İLİŞKİN 510, , , KAR AMACI 1,193, ,164, , GÜTMEYEN KAR AMACI 1,193, ,164, , GÜTMEYEN DERNEK, BİRLİK, 601, , , KURUM, KAMU İŞVEREN SENDİKALARINA , MEMURLARIN 592, , , ÖĞLE YEMEĞİNE HANE HALKINA 1,304, ,343, ,097, YAPILAN SOSYAL AMAÇLI 1,304, ,343, ,097, TRANSFERLER MUHTAÇ VE 322, , , KÖRLERE YARDIM MUHTAÇ ASKER 286, , , AİLELERİNE DİĞER SOSYAL AMAÇLI 696, , GELİRLERDEN , ,424, AYRILAN PAYLAR MAHALLİ İDARELERE , ,424, VERİLEN BÜYÜKŞEHİR BELEDİYELERE , ,424, SERMAYE 14,514, ,343, ,473, MAMUL MAL 94, , , ALIMLARI BÜRO VE İŞYERİ MEFRUŞAT 43, , , BÜRO MEFRUŞAT 43, , , ALIMLARI BÜRO VE İŞYERI 22, , , MAKINE BİLGİSAYAR ALIMLARI 22, , , İŞYERI MAKINE , TEÇHIZAT AVADANLIK 10, , , ALIMLARI TAMİR BAKIM 10, , , ALETİ ALIMLARI İŞ MAKİNASI 18, , ALIMLARI Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 20

25 HAREKETLİ İŞ MAKİNASI MENKUL SERMAYE ÜRETİM HAMMADDE ALIMLARI HAMMADDE ALIMLARI GAYRİMADDİ HAK ALIMLARI BILGISAYAR YAZILIMI ALIMLARI BİLGİSAYAR YAZILIM ALIMLARI HARİTA PLAN PROJE ALIMLARI PLAN PROJE ALIMLARI GAYRIMENKUL ALIMLARI VE ARSA ALIM VE KAMULAŞTIRMASI YOL YAPIMI İÇİN ARSA ALIMI Arsa Alım Ve Kamulaştırma BINA ALIM VE KAMULAŞTIRMASI Bina Alım Kamulaştırma 18, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,092, , , ,092, , , , , ,056, , , , , , GAYRIMENKUL SERMAYE ÜRETIM 593, , ,190, MALZEME 593, , , İNŞAAT MALZEMESİ , , , MÜTEAHHITLIK ,807, HIZMET TESISLERI ,633, YOL YAPIM ,173, GAYRİMENKUL BÜYÜK ONARIM 12,986, , ,439, MÜŞAVİR FİRMA VE 295, , , KİŞİLERE PROJE , MÜŞAVİRLİK , KONTROL 295, , MALZEME , , SIHHI TESISAT , , MÜTEAHHİTLİK 12,690, , ,405, HİZMET BİNASI 166, , , DİĞERLERİ 12,523, , , SERMAYE TRANSFERLERİ , , YURTİÇİ SERMAYE , , DİĞER SERMAYE , , TRANSFERLERİ DERNEK, BİRLİK, , , KURUM, Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 21

26 GELİRLERİN RET VE 13,566, ,635, ,401, İADESİNDEN VERGİ GELİRLERİ 8,192, ,851, ,506, MÜLKİYET ÜZERİNDEN ALINAN 7,456, ,460, ,642, MÜLKİYET ÜZERİNDEN 7,456, ,460, ,642, ALINAN DAHİLDE ALINAN MAL 645, , , VE HİZMET ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ , , DAHİLDE ALINAN 645, , , DİĞER MAL VE HARÇLAR 89, , , DİĞER HARÇLAR 89, , , TEŞEBBÜS VE MÜLKİYET 1,932, , ,012, MAL VE HİZMET SATIŞ GELİRLERİ 2, , , MAL SATIŞ GELİRLERİ 2, , , KURUMLAR HASILATI , , DİĞER KURUMLAR , , HASILATI KİRA GELİRLERİ 1,929, , ,966, TAŞINMAZ KİRALARI 1,929, , ,966, DİĞER GELİRLER 2,368, ,173, ,704, FAİZ GELİRLERİ , , DİĞER FAİZLER , , KİŞİ VE KURUMLARDAN 13, , ALINAN KAMU HARCAMALARINA 13, , KATILMA MAHALLİ İDARELERE AİT PAYLAR , PARA CEZALARI 2,194, , , İDARİ PARA CEZALARI 1,124, , , VERGİ CEZALARI 1,069, , , DİĞER PARA CEZALARI DİĞER ÇEŞİTLİ 161, , ,404, GELİRLER DİĞER ÇEŞİTLİ GELİRLER 161, , ,404, SERMAYE GELİRLERİNDEN 1,073, ,410, ,178, TAŞINMAZ SATIŞ 1,073, ,410, ,178, GELİRLERİ ARSA SATIŞI 1,073, ,410, ,178, Gider Toplam 110,381, ,339, ,604, Gelir Toplam 128,991, ,100, ,864, Kocaeli Gebze Belediyesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 22