MĠGROS TĠCARET ANONĠM ġġrketġ 1 OCAK 30 HAZĠRAN 2011 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 MĠGROS TĠCARET ANONĠM ġġrketġ 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR

2 ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR ÖZET KONSOLĠDE GELĠR TABLOLARI... 3 ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI... 4 KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI... 5 KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT NOT 1 GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU NOT 2 ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 4 TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR NOT 5 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER NOT 6 MADDĠ DURAN VARLIKLAR NOT 7 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 8 STOKLAR NOT 9 ġerefġye NOT 10 FĠNANSAL BORÇLAR NOT 11 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 12 KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI NOT 13 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ NOT 14 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER NOT 15 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDERLER NOT 16 FĠNANSAL GELĠRLER NOT 17 FĠNANSAL GĠDERLER NOT 18 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ NOT 19 ÖZKAYNAKLAR NOT 20 SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN VARLIKLAR NOT 21 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 22 HĠSSE BAġINA KAZANÇ / (KAYIP) NOT 23 DÖVĠZ KURU RĠSKĠ VE YABANCI PARA POZĠSYONU NOT 24 FĠNANSAL ARAÇLAR NOT 25 ORTAK KONTROLE TABĠ ĠġLETMELERĠN BĠRLEġMESĠ NOT 26 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR NOT 27 ÖZET KONSOLĠDE ARA DÖNEM FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK,YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR 42-43

3 ARA DÖNEM ÖZET FĠNANSAL TABLOLAR HAKKINDA ĠNCELEME RAPORU Migros Ticaret Anonim ġirketi Yönetim Kurulu na Giriş Migros Ticaret A.ġ. ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) ekte yer alan tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide gelir tablosu ile özet konsolide kapsamlı gelir tablosu, özet konsolide öz sermaye değiģim tablosu, özet konsolide nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiģtir. ĠĢletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir Ģekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine iliģkin ulaģılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı Ġncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıģtır. Ara dönem konsolide finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kiģilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalıģmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüģü açıklanmamıģtır. Sonuç Ġncelememiz sonucunda, ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, Grup un tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, altı aylık döneme iliģkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıģtır. Ġstanbul, 25 Ağustos DRT BAĞIMSIZ DENETĠM VE SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED

4 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR VARLIKLAR Dipnotlar Cari Dönem (Bağımsız incelemeden geçmiģ) Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiģ) 31 Aralık Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Diğer alacaklar ĠliĢkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Ara toplam SatıĢ amacıyla elde tutulan varlıklar Toplam dönen varlıklar Duran varlıklar Diğer alacaklar Finansal yatırımlar Türev finansal araçlar Yatırım amaçlı gayrimenkuller ErtelenmiĢ vergi varlığı Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar ġerefiye Diğer duran varlıklar Toplam duran varlıklar Toplam varlıklar Takip eden notlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 1

5 30 HAZĠRAN TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR KAYNAKLAR Dipnotlar Cari Dönem (Bağımsız incelemeden geçmiģ) Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiģ) 31 Aralık Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Türev finansal araçlar Ticari borçlar ĠliĢkili taraflara borçlar Diğer borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç karģılıkları Diğer kısa vadeli yükümlülükler Ara toplam SatıĢ amacıyla elde tutulan varlıklara iliģkin yükümlülükler Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Türev finansal araçlar Diğer borçlar Kıdem tazminatı karģılığı ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü Toplam uzun vadeli yükümlülükler Toplam yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar Sermaye Hisse senetleri ihraç primleri Diğer sermaye yedekleri (365) (365) Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler Yabancı para çevrim farkları BirleĢmeye iliģkin ilave özsermaye katkısı GeçmiĢ yıllar karları Net dönem (zararı) / karı ( ) Azınlık payları Toplam özkaynaklar Toplam kaynaklar KoĢullu varlıklar ve yükümlülükler 11 Takip eden notlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 2

6 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE GELĠR TABLOLARI SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER Cari Dönem (Bağımsız incelemeden geçmiģ) Cari Dönem (Bağımsız incelemeden geçmemiģ) Önceki Dönem (Bağımsız incelemeden geçmiģ) Önceki Dönem (Bağımsız incelemeden geçmemiģ) 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - Dipnotlar SatıĢ gelirleri (net) 3, SatıĢların maliyeti (-) 3,13 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR 3, Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) 14 ( ) (50.732) (99.176) (50.549) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) 15 (16.798) (12.309) (7.196) (4.498) FAALĠYET KARI Finansal gelirler Finansal giderler (-) 17 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ (ZARAR) / KAR 3 ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi gideri 18 (27.050) (15.784) (31.022) (18.972) - Dönem vergi gideri 18 (20.973) (10.877) (42.589) (20.372) - ErtelenmiĢ vergi (gideri) / geliri 18 (6.077) (4.907) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER NET DÖNEM (ZARAR) / KAR ( ) ( ) DURDURULAN FAALĠYETLER Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı / (zararı) 20 (45.674) (23.296) (5.244) (3.591) NET DÖNEM (ZARAR) / KAR ( ) ( ) Net dönem karının dağılımı: Ana ortaklık payları ( ) ( ) Azınlık payları ( ) ( ) Hisse baģına (kayıp) / kazanç (Kr) 22 (1,84) (1,08) 0,75 0,42 Takip eden notlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 3

7 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI Cari Dönem (Bağımsız incelemeden geçmiģ) Cari Dönem (Bağımsız incelemeden geçmemiģ) Önceki Dönem (Bağımsız incelemeden geçmiģ) Önceki Dönem (Bağımsız incelemeden geçmemiģ) 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - Dipnotlar Net dönem karı ( ) ( ) Diğer kapsamlı (gider) / gelir: Yabancı para çevrim farkları (1.466) (320) Bağlı ortaklık satıģı nedeniyle yeniden sınıflandırılan yabancı para çevrim farkları (5.989) Diğer kapsamlı (gider) (1.466) (320) Toplam kapsamlı (gider) / gelir ( ) ( ) Toplam kapsamlı (gider) / gelir dağılımı: Ana ortaklık payları ( ) ( ) Azınlık payları (20) (13) ( ) ( ) Takip eden notlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 4

8 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU Hisse Kardan Yabancı BirleĢmeye senetleri Diğer ayrılan para iliģkin ilave GeçmiĢ ihraç sermaye kısıtlanmıģ çevrim özkaynak yıllar Net dönem Azınlık Toplam Dipnotlar Sermaye primleri yedekleri yedekler farkları katkısı karları (zararı) / karı payları özkaynaklar 31 Aralık 2009 itibariyle bakiyeler (önceden raporlanan) (365) Muhasebe politikasındaki değiģimin etkisi (81) Ocak itibariyle bakiyeler (yeniden düzenlenmiģ haliyle) (365) Transferler (76.443) - - Ödenen temettüler ( ) (31.500) - ( ) Toplam kapsamlı gelir (1.409) (20) itibariyle bakiyeler (365) Ocak itibariyle bakiyeler (365) Transferler (42.581) - - Toplam kapsamlı gelir ( ) 95 ( ) itibariyle bakiyeler (365) ( ) Takip eden notlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 5

9 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI ĠĢletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlar: Cari Dönem (Bağımsız incelemeden geçmiģ) Önceki Dönem (Bağımsız incelemeden geçmiģ) 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnotlar Sürdürülen faaliyetler net dönem karı / (zararı) ( ) Durdurulan faaliyetler net dönem karı / (zararı) 20 (45.674) (5.244) ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan net nakdin net dönem karı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler: Ana ortaklık dıģı paya ait net kar Amortisman ve itfa payları 5,6, Kıdem tazminatı karģılığı KullanılmamıĢ izin karģılığı Dava karģılığı ġüpheli alacak karģılığı Vergi gideri GeçmiĢ dönemlere iliģkin ayrılan ek vergi karģılığı Faiz geliri 16 (19.823) (22.950) Faiz gideri Maddi varlık satıģ zararı/(karı) - net 15 (665) (2.399) Maddi varlık değer düģüklüğü Bağlı ortaklık satıģ karı 15,27 (993) - Türev araçlar gerçeğe uygun değer kayıpları 4 (31.732) GerçekleĢmeyen kur farkı gideri / (geliri) - net ( ) Varlık ve yükümlülüklerindeki değiģimler öncesi sağlanan nakit akımı ĠĢletme varlık ve yükümlülüklerindeki değiģiklikler: Ticari alacaklar (2.045) (10.050) Stoklar (4.544) (74.347) Diğer alacaklar ve diğer dönen varlıklar (12.061) Diğer duran varlıklar Kısa vadeli ticari borçlar Diğer borçlar ve kısa vadeli yükümlülükler Diğer uzun vadeli borçlar 129 (747) Ödenen kıdem tazminatı 12 (6.681) (3.678) Ödenen izin ücreti 11 (6.223) (5.409) Ödenen gelir vergileri (7.277) (19.532) GeçmiĢ dönemlere iliģkin ödenen vergi (13.094) - Ödenen dava ve tazminatlar 11 (1.842) (2.504) Tahakkuk eden faiz (1.745) (1.677) SatıĢ amacıyla elde tutulan varlıkların iģletme faliyetlerinde (kullanılan) / sağlanan nakit akımı (2.690) (18.917) ĠĢletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit (21.397) Takip eden notlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 6

10 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI Cari Dönem (Bağımsız incelemeden geçmiģ) Önceki Dönem (Bağımsız incelemeden geçmiģ) 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnotlar Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Yatırım amaçlı gayrimenkul satın alımı 5 (160) (52) Maddi duran varlık satın alımı (63.840) (62.962) Maddi olmayan duran varlık satın alımı 7 (3.353) (1.118) Maddi duran varlık satıģından sağlanan nakit Bağlı ortaklık satıģı nedeniyle alınan net nakit Tahsil edilen faiz SatıĢ amacıyla elde tutulan varlıkların yatırım faliyetlerinde (kullanılan) / sağlanan nakit akımı (4.538) (15.226) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (35.135) (50.961) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Finansal borçların geri ödemeleri (14.395) (32.466) Türev finansal araçlara istinaden ödenen nakit (14.929) (23.235) Ödenen temettü - ( ) Ödenen faiz ( ) (92.899) SatıĢ amacıyla elde tutulan varlıkların finansman faliyetlerinde kullanılan nakit akımı - - Finansman (faaliyetlerinde kullanılan) / faaliyetlerinden sağlanan net nakit ( ) ( ) Döviz kuru değiģimlerinin etkisi (1.379) Nakit ve nakit benzerlerindeki net artıģ ( ) Dönem baģındaki nakit ve nakit benzerleri Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri Takip eden notlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 7

11 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT NOT 1 - GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Migros Ticaret A.ġ., eski adıyla Moonlight Perakendecilik ve Ticaret Anonim ġirketi ( Moonlight ), ( Migros Ticaret veya ġirket olarak anılacaktır), 19 Mart 2008 tarihinde kurulmuģ ve Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca Ġstanbul, Türkiye de tescil edilmiģtir. Moonlight, Koç Holding A.ġ. nin ( Koç Holding ) sahip olduğu %50,83 oranındaki Migros Türk Ticaret A.ġ. ( Migros Türk ) hisselerini 30 Mayıs 2008 tarihinde gerekli izinlerin Rekabet Kurumu ndan alınmasını takiben TL bedel karģılığında satın almıģtır. 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Moonlight ın Migros taki hisse oranı çeģitli tarihlerde Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası ndan yaptığı alımlar sonucunda %97,92 ye ulaģmıģtır. Migros Türk ün 28 Nisan 2009 tarihinde yapılan olağan genel kurul toplantısında alınan karar doğrultusunda Migros Türk ün mevcut tüm aktif ve pasifinin bir kül halinde Moonlight tarafından devir alınması suretiyle Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri, Türk Ticaret Kanunu nun 451. ve diğer ilgili maddeleri hükümleri ile Kurumlar Vergisi Kanunu nun maddeleri hükümleri çerçevesinde birleģilmesine karar verilmiģtir. Söz konusu birleģme neticesinde Moonlight ın sermayesinin TL den TL ye (Tutarlar Türk Lirası olarak ifade edilmiģtir) artırılmasına karar verilmiģ olup Genel Kurul da onaylanan birleģme sözleģmesi doğrultusunda birleģme oranı 0,97918 ve hisse değiģtirme oranı 1,00 olarak tespit edilmiģtir. BirleĢme nedeniyle Moonlight tarafından ihraç olunan TL (Tutarlar Türk Lirası olarak ifade edilmiģtir) tutarındaki nama yazılı paylar Migros Türk ün Moonlight dıģındaki ortaklarına sahip oldukları Migros Türk payları ile değiģtirilmek üzere kaydi olarak dağıtılmıģtır. Tarafların birleģmeye iliģkin 28 Nisan 2009 tarihinde yapılan genel kurul toplantıları 30 Nisan 2009 tarihinde tescil edilmiģ olup birleģme hukuken bu tarihte gerçekleģmiģtir. BirleĢme neticesinde Moonlight ın ticaret ünvanı Migros Ticaret A.ġ. olarak değiģtirilmiģtir. ġirket ve bağlı ortaklıkları birlikte Grup olarak anılacaktır. Grup un ana ortağı MH Perakendecilik ve Ticaret A.ġ. ( MH Perakendecilik ) olup, nihai ortaklık payı %80,51 dir ( Aralık: %97,92). Grup %100 hissesine sahip olduğu bağlı ortaklığı Ramstore Azerbaycan hisselerini 17 ġubat tarihinde Grup ile iliģkisi olmayan 3. kiģilere satmıģtır. ġirket in ana faaliyet konusu, yiyecek ve içecekler ile dayanıklı tüketim mallarının, sahibi bulunduğu Migros, 5M, ġok, TansaĢ ve Macrocenter mağazaları, alıģveriģ merkezleri, yurtdıģındaki Ramstore lar ve internet üzerinden satıģını kapsamaktadır. ġirket aynı zamanda diğer ticari Ģirketlere alıģveriģ merkezlerinde yer kiralamaktadır. Grup, tarihi itibariyle toplam ( Aralık: ) metrekare perakende satıģ alanına sahip toplam ( Aralık: 1.932) mağazada faaliyet göstermektedir. Perakendecilik, Grup un ana iģ koludur ve brüt satıģların yaklaģık %96,3 ünü ( Haziran: %96,9) oluģturmaktadır. ġirket merkezi aģağıdaki adreste bulunmaktadır: Migros Ticaret A.ġ. Turgut Özal Caddesi No: AtaĢehir Ġstanbul Finansal tablolar 25 Ağustos tarihinde Ģirket Yönetim Kurulu tarafından yayımlanmak üzere onaylanmıģ ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Ö.Özgür Tort ve Genel Müdür Yrd. (Mali ĠĢler) Erkin Yılmaz tarafından imzalanmıģtır. Yasal finansal tablolar yayımlandıktan sonra Genel Kurul'da Ģirket ortakları tarafından kabule tabi olup Ģirket ortaklarının yasal finansal tablolarla ilgili yayımlandıktan sonra Genel Kurul'da değiģiklik isteme yetkileri vardır. 8

12 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT NOT 1 - GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (Devamı) Bağlı Ortaklıklar: ġirket aģağıda yer alan bağlı ortaklıklara sahiptir ( Bağlı Ortaklıklar ). Bağlı Ortaklıkların faaliyet konusu ve özet konsolide ara dönem finansal tabloların amacı doğrultusunda Bağlı Ortaklıkların faaliyette bulunduğu coğrafi bölgeler aģağıdaki gibidir. Haziran Aralık Tescil Coğrafi Faaliyet Bağlı Ortaklıklar edildiği ülke bölge konusu % % Ramstore Mahdud Mesuliyyetli Cemiyeti ( Ramstore Azerbaycan ) (***) Azerbaycan Azerbaycan Perakendecilik - 100,0 Ramstore Bulgaristan E.A.D. ( Ramstore Bulgaristan ) Bulgaristan Bulgaristan Gayri faal 100,0 100,0 Ramstore Kazakhstan LLC ( Ramstore Kazakistan ) Kazakistan Kazakistan Perakendecilik 100,0 100,0 Ramstore Macedonia DOO ( Ramstore Makedonya ) Makedonya Bulgaristan Perakendecilik 99,00 99,00 Ramstore Bishkek LLC ( Ramstore Bishkek ) Kırgızistan Kazakistan (**) Tasfiye - 100,0 ġok Marketler Ticaret A.ġ. ( ġok Marketler ) Türkiye (*) Ticaret (Gayri faal) 99,60 99,60 Sanal Merkez Ticaret A.ġ. ( Sanal Merkez ) Türkiye (*) Ticaret 100,0 100,0 (*) Parasal önemlilik kavramı göz önünde bulundurularak konsolidasyon kapsamına alınmamıģtır. (**) Ramstore Bishkek LLC operasyonları senesinin baģında durdurulmuģ ve ülkede bulunan tek mağaza yılı baģında kapatılmıģtır. ġirket, 28 Nisan tarihinde tasfiye edilmiģtir (***) Grup %100 hissesine sahip olduğu bağlı ortaklığı Ramstore Azerbaycan hisselerini 17 ġubat tarihinde Grup ile iliģkisi olmayan 3. kiģilere satmıģtır. SatıĢ sonucu oluģan kar Not 15 de ve oluģan nakit akımlar Not 27 de gösterilmiģtir. Ades Gıda San. ve Tic. A.ġ., Amaç Gıda Tic. ve San. A.ġ. ve Egeden Gıda Tüketim ve Tic. A.ġ. 31 Mayıs tarihi itibariyle Migros Ticaret A.ġ. ile birleģmiģtir. NOT 2 - ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI 2.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Özet konsolide ara dönem finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayınlanan finansal raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlanmıģtır. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıģtır. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca iģletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiģ, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıģtır. 9

13 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT NOT 2 - ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) 2.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları (devamı) Özet konsolide ara dönem finansal tabloların hazırlanıģ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, özet konsolide ara dönem finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıģtır. Özet konsolide ara dönem finansal tablolar ve bunlara iliģkin dipnotlar SPK nın 2008/16, 2008/18, 2009/2, 2009/4 ve 2009/40 sayılı haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. Özet konsolide ara dönem finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmaktadır. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 1 Ocak ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, yılına ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eģit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir Ģekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıģtır KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak 31 Aralık hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolardaki açıklamalarla, aģağıda belirtilen hususlar dıģında, tutarlıdır: ġirket, Türkiye Finansal Raporlama Standardı 5 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler ( TFRS 5 ) uyarınca önceki dönem gelir tablolarında 20. not ta belirtilen sınıflamaları gerçekleģtirmiģtir. Grup %100 hissesine sahip olduğu bağlı ortaklığı Ramstore Azerbaycan hisselerini 17 ġubat tarihinde satmıģ, söz konusu satıģa iliģkin 31 Mart tarihli finansal tablolarında bin TL satıģ zararı hesaplamıģtır. tarihli mali tablolar hazırlanırken bağlı ortaklık satıģ kar/zararı hesabı tekrar gözden geçirilmiģ ve yurt dıģı bağlı ortaklık çevrim farkları hesabında yeralan bin TL yi ve 744 bin TL satıģ fiyat farkını hesaplamaya dahil edilerek 993 bin TL satıģ karını hesaplara yansıtılmıģtır Konsolidasyon Esasları Grup 31 Aralık tarihli mali tablolarında belirtilen muhasebe politikalarının aynılarını uygulamaya devam etmiģtir. 2.3 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları a) Grup un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiģ standartlar UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu ( yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan ĠyileĢtirmeler in bir kısmı olarak) UMS 1 e yapılan değiģiklik, Grup un diğer kapsamlı gelir kalemleri ile ilgili gerekli analizini özkaynak hareket tablosunda veya dipnotlarda verebileceğine açıklık getirmektedir. DeğiĢiklik geçmiģe yönelik olarak uygulanmıģtır. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar ( yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan ĠyileĢtirmeler in bir kısmı olarak) Bu değiģiklik, finansal tablo kullanıcılarının finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi hakkında genel bir resim çizmesi açısından sayısal açıklamalar kapsamında niteliksel açıklamalarda bulunulmasını teģvik etmektedir. DeğiĢiklik ayrıca, kredi riski ve bilanço tarihi itibariyle elde tutulan teminatlarla ilgili yapılması gereken açıklama düzeyini belirtirken, koģulları yeniden görüģülmüģ bulunan alacaklarla ilgili verilen dipnot gerekliliğini kaldırmıģtır. DeğiĢiklik geçmiģe yönelik olarak uygulanmıģtır. b) Grup un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiģ standartlar Bulunmamaktadır. 10

14 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT NOT 2 - ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) 2.3 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) c) yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları güncellenmiģtir. Standarda yapılan güncelleme, devlet iģletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına iliģkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değiģiklikler, 1 ġubat tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değiģiklikler finansal tablo hazırlayan bir iģletmenin fonksiyonel para birimi dıģındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleģtirilme iģlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleģtirilmekteydi ancak bu değiģiklikler, belirli Ģartların karģılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleģtirilmesi gerektiğini belirtmektedir UFRS 1 (değiģiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değiģiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karģılaģtırmalı sunumu açısından UFRS leri ilk kullanan iģletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. UFRYK 14 (DeğiĢiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değiģiklikler 1 Ocak tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. TanımlanmıĢ fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peģin ödemeyi tercih eden iģletmeler bu değiģikliklerden etkilenecektir. Bu değiģiklikler uyarınca, isteğe bağlı peģin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleģtirilir. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden iģletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Mayıs, Yıllık ĠyileĢtirmeler UMSK, yukarıdaki değiģikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs tarihinde aģağıda belirtilen ve baģlıca 5 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıģtır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 MüĢteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki değiģiklikler haricindeki tüm diğer değiģiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu standartlar, değiģiklikler ve yorumların Grup un finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıģtır. 11

15 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT NOT 2 - ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) 2.3 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar UFRS 1 (değiģiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 20 Aralık tarihinde, UFRS standartlarını ilk kez uygulayacak olan mali tablo hazırlayıcılarına UFRS ye geçiģ dönemi öncesinde ortaya çıkan iģlemlerin yeniden yapılandırılmasında kolaylık sağlanması ve ilk kez UFRS ye göre mali tablo hazırlayan ve sunan Ģirketlerden yüksek enflasyonist ortamdan yeni çıkanları için açıklayıcı bilgi sağlamak amacıyla UFRS 1 e ilave değiģiklikler getirilmiģtir. Bu değiģiklikler 1 Temmuz tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup halihazırda UFRS ye uygun finansal tablo hazırladığından bu değiģiklikler ġirket için geçerli değildir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardı bilanço dıģı faaliyetler ile ilgili yapılan kapsamlı inceme çalıģmalarının bir parçası olarak Ekim tarihinde değiģtirilmiģtir. Bu değiģiklikler, mali tablo kullanıcılarının finansal varlıklara iliģkin devir iģlemlerini ve devri gerçekleģtiren iģletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına yardımcı olacaktır. Ayrıca bu değiģiklikler uyarınca, oransız devir iģlemlerinin raporlama dönemi sonunda gerçekleģtirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. Bu değiģiklikler 1 Temmuz tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıģtır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, iģletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleģmeye dayalı nakit akıģ özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiģ maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 12 Gelir Vergisi UMS 12 Gelir Vergisi standardı, Aralık tarihinde değiģikliğe uğramıģtır. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satıģı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla iliģkilendirilen ertelenmiģ vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması iģlemi varlığın kullanımı ya da satıģı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değiģiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satıģ yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiģtir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UFRS 10 Konsolide Mali Tablolar UFRS 10 standardı, konsolidasyon ile ilgili açıklamaların yer aldığı UMS 27 Konsolide ve Bireysel Mali Tablolar ile UFRYK 12 Konsolidasyon Özel Amaçlı ĠĢletmeler standartlarının yerine getirilmiģtir. Bu standart, konsolidasyona tabi olan iģletmelerin doğasına bakılmaksızın (örneğin; oy çoğunluğuna ya da genellikle özel amaçlı iģletmelerdeki gibi diğer sözleģmeye bağlı düzenlemelere bağlı olarak kontrol edilen iģletme olup, olmadığına bakılmaksızın) kontrol esasına bağlı olan tüm iģletmeler için tek bir konsolidasyon modelinin kullanılmasını öngörmektedir. UFRS 10 kapsamında kontrol, ana Ģirketin 1) konsolidasyona tabi olan iģletme üzerinde gücünün olup olmadığı; 2) konsolidasyona tabi olan iģletmeye katılımıyla herhangi bir getiri elde edip, etmeyeceği; ve 3) konsolidasyona tabi olan iģletme üzerinde elde edilecek getirilerin tutarını etkileyebilecek gücünün olup, olmadığına göre belirlenir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 12

16 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT NOT 2 - ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 11 Ortak Düzenlemeler UMS 31 ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilen UFRS 11 standardında ortak düzenlemeler için getirilen yeni muhasebe gerekliliklerine yer verilmiģtir. MüĢterek kontrol altındaki iģletmelerin muhasebe iģlemlerinde kullanılan oransal konsolidasyon yöntemi opsiyonu bu Standart uyarınca kaldırılmıģtır. UFRS 11 standardı ayrıca müģterek kontrol altında olan varlıkların ortak faaliyetler ile ortak giriģimler olarak ayrılması iģlemini de ortadan kaldırmıģtır. Ortak faaliyet, müģterek kontrolü olan tarafların varlık haklarının ve yükümlülük zorunluluklarının olduğu ortak bir düzenlemedir. Ortak giriģim ise, müģterek kontrolü olan tarafların net varlık haklarına sahip olduğu ortak bir düzenlemedir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UFRS 12 Diğer ĠĢletmede Bulunan Paylara ĠliĢkin Açıklamalar UFRS 12, bir iģletmenin katılımının olduğu Ģirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan mali tablolara iliģkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiģtir. Bu standardın amacı; mali tablo kullanıcılarının kontrol esasını, konsolide varlık ve yükümlülükler üzerinde olabilecek kısıtlamaları, konsolide olmayan Ģirketlere katılımdan kaynaklanabilecek riskleri, ve kontrol gücü olmayan pay sahiplerinin konsolide Ģirket faaliyetlerine katılımını değerlendirebilmesi açısından bilgi sağlamaktır. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 27 Bireysel Mali Tablolar () Bireysel mali tablolara iliģkin olarak öngörülen gerekliliklerde herhangi bir değiģiklik yapılmamıģ ve buradaki bütün açıklamalar yeniden düzenlenen UMS 27 standardına ilave edilmiģtir. UMS 27 standardındaki diğer bilgiler ise UFRS 10 standardında yer alanlar ile değiģtirilmiģtir. UMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve Ortak GiriĢimlerdeki Yatırımlar () UMS 28, UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 standartlarının yayınlanmasıyla birlikte yeniden düzenlenmiģtir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları UMSK, UFRS ler kapsamında gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanılmasını belirten açıklamalarını rehber niteliğinde tek bir kaynakta toplamak amacıyla UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları standardını 12 Mayıs tarihinde yayınlamıģtır. Bu standart, gerçeğe uygun değer tanımını yaparken, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini de belirtir. Bu standartta gerçeğe uygun değer hesaplamalarının gerekli olduğu durumlara açıklık getirilmez; ancak bir baģka standardın öngördüğü durumlarda gerçeğe uygun değerin nasıl hesaplanacağı ile ilgili açıklamalara yer verilir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, yapılan bu değiģikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu () Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 standardında yapılan değiģiklikler diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemlerin sunumu ve diğer kapsamlı gelir içinde sınıflandırılması konusunda açıklayıcı bilgilere yer verir. Bu değiģiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, yapılan bu değiģikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar () ( Değişiklikler ) UMS 19 standardında yapılan değiģiklikler, tanımlanmıģ fayda planları ve kıdem tazminatı ile ilgili muhasabe iģlemlerine değiģiklik getirmektedir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, yapılan bu değiģikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 13

17 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT NOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yönetim, faaliyet bölümlerini yönetim kurulu tarafından incelenen ve stratejik kararlar alınmasında etkili olan raporlara dayanarak belirlemiģtir. Yönetim Grup un performansını coğrafi olarak; Türkiye dıģındaki coğrafi bölgelerde bulunan bağlı ortaklarının brüt satıģları toplam satıģların %10 unun altında olması nedeniyle Türkiye ve diğer ülkeler olarak değerlendirmektedir. Raporlanabilir faaliyet bölümleri gelirleri, öncelikle perakende satıģları, kira gelirleri ve toptan satıģlardan oluģmaktadır. Kira gelirleri ve toptan satıģlar, yönetim kuruluna sunulan raporlarda detaylı olarak yer almadığı için raporlanabilir faaliyet bölümleri olarak değerlendirilmemiģtir. Yönetim kurulu, faaliyet bölümlerinin performanslarını Faiz Vergi ve Amortisman Öncesi Kar ( FVAÖK ) ile takip etmektedir. tarihi itibariyle yönetim kuruluna sunulan faaliyet bölümü bilgileri aģağıdaki gibidir: a) 1 Ocak hesap dönemine ait bölüm analizi Türkiye Diğer ülkeler Toplam birleģik Bölümler arası eliminasyon Toplam Durdurulan Faaliyetler DıĢ gelirler Bölgeler arası gelirler (2.044) - - Gelirler (2.044) SatıĢların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı SatıĢ ve pazarlama giderleri ( ) (21.518) ( ) - ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (89.235) (12.333) ( ) - ( ) (9.282) Ġlave: Amortisman ve itfa payları Ġlave: Kıdem tazminatı Ġlave: Ġzin KarĢılığı Ġlave: ġok Mağazaları konsept değiģikliği nedeniyle katlanılan tek seferlik giderler FVAÖK (26.106) b) 1 Ocak hesap dönemine ait bölüm analizi Türkiye Diğer ülkeler Toplam birleģik Bölümler arası eliminasyon Toplam Durdurulan Faaliyetler DıĢ gelirler Bölgeler arası gelirler (4.839) - - Gelirler (4.839) SatıĢların maliyeti ( ) (92.035) ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı SatıĢ ve pazarlama giderleri ( ) (14.150) ( ) - ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (86.362) (12.814) (99.176) - (99.176) (9.469) Ġlave: Amortisman ve itfa payları Ġlave: Kıdem tazminatı (3.301) - (3.301) - (3.301) 35 Ġlave: Ġzin KarĢılığı FVAÖK

18 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT NOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) c) 1 Nisan - hesap dönemine ait bölüm analizi Türkiye Diğer ülkeler Toplam birleģik Bölümler arası eliminasyon Toplam Durdurulan Faaliyetler DıĢ gelirler Bölgeler arası gelirler (1.215) - - Gelirler (1.215) SatıĢların maliyeti ( ) (59.194) ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı SatıĢ ve pazarlama giderleri ( ) (11.480) ( ) - ( ) (64.083) Genel yönetim giderleri (45.899) (4.833) (50.732) - (50.732) (3.946) Ġlave: Amortisman ve itfa payları Ġlave: Kıdem tazminatı (623) - (623) - (623) - Ġlave: Ġzin KarĢılığı Ġlave: ġok Mağazaları konsept değiģikliği nedeniyle katlanılan tek seferlik giderler FVAÖK (15.991) d) 1 Nisan - hesap dönemine ait bölüm analizi Türkiye Diğer ülkeler Toplam birleģik Bölümler arası eliminasyon Toplam Durdurulan Faaliyetler DıĢ gelirler Bölgeler arası gelirler (1.720) - - Gelirler (1.720) SatıĢların maliyeti ( ) (46.594) ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı SatıĢ ve pazarlama giderleri ( ) (7.068) ( ) - ( ) (59.528) Genel yönetim giderleri (45.150) (5.399) (50.549) - (50.549) (4.524) Ġlave: Amortisman ve itfa payları Ġlave: Kıdem tazminatı Ġlave: Ġzin KarĢılığı FVAÖK

19 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT NOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) FVAÖK nın vergi öncesi kar ile mutabakatı aģağıdaki gibidir: Raporlanabilir faaliyet bölümlerine ait FVAÖK Amortisman ve itfa payları (59.801) (30.136) (58.100) (29.269) Kıdem tazminatı (811) (264) Ġzin karģılığı (3.982) (1.974) (2.654) (1.682) Diğer faaliyet gelirleri Diger faaliyet giderleri ( -) (16.798) (12.309) (7.196) (4.498) Faaliyet karı Finansal gelirler Finansal giderler (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi öncesi (zarar) / kar ( ) ( ) NOT 4 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR Kısa vadeli türev finansal araçlar Kısa vadeli yükümlülükler 31 Aralık Faiz collar sözleģmesi Vadeli döviz alım sözleģmeleri Uzun vadeli türev finansal araçlar Uzun vadeli varlıklar 31 Aralık Corridor opsiyonu Faiz takas anlaģması CAP opsiyonu Uzun vadeli yükümlülükler Vadeli döviz alım sözleģmeleri Grup, döviz kuru riskine karģı koruma sağlayabilmek için bankalarla vadeli sözleģme imzalamıģtır. Vade tarihi itibariyle, önceden anlaģılmıģ iģlem fiyatları üzerinden TL cinsinde satıģ ve Euro cinsinde ise alıģ yapmaktadır. tarihi itibariyle 2013 tarihine kadar yayılan vadeli döviz alım sözleģmelerinin gerçeğe uygun değerleri aģağıdaki gibidir: Toplam Toplam Toplam Satın alınacak Satılacak Gerçeğe uygun Euro tutarı TL tutarı değer (TL)

20 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT NOT 4 - TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Grup, faiz riskine karģı koruma sağlayabilmek için bankalarla faiz collar,faiz takas, cap ve corridor sözleģmeleri imzalamıģtır. tarihi itibariyle anlaģmaların detayları ve gerçeğe uygun değerleri aģağıdaki gibi gruplanmıģtır: AnlaĢma Türü ĠĢlem Tarihi Valör Tarihi BitiĢ Tarihi Türev Ürün Tutarı (EUR) Gerçeğe Uygun Değer (TL) Corridor 26 Ağustos Mayıs 30 Kasım milyon 862 Cap 26 Ağustos Mayıs 30 Kasım milyon 129 Faiz Takas 6 Ekim 30 Kasım 29 Kasım milyon Faiz Takas 6 Ekim 31 Mayıs 30 Kasım milyon Faiz Takas 6 Ekim 31 Mayıs 29 Kasım milyon Faiz Takas 6 Ekim 30 Kasım 30 Kasım milyon Aralık tarihi itibariyle 2013 tarihine kadar yayılan vadeli döviz alım sözleģmelerinin gerçeğe uygun değerleri aģağıdaki gibidir: Toplam Toplam Toplam Satın alınacak Satılacak Gerçeğe uygun Euro tutarı TL tutarı değer (TL) Aralık tarihi itibariyle anlaģmaların detayları ve gerçeğe uygun değerleri aģağıdaki gibi gruplanmıģtır: AnlaĢma Türü ĠĢlem Tarihi Valör Tarihi BitiĢ Tarihi Türev Ürün Tutarı (EUR) Gerçeğe Uygun Değer (TL) Collar 9 Temmuz Ağustos Mayıs 190 milyon Collar 6 Kasım ġubat Mayıs 210 milyon Corridor 26 Ağustos Mayıs 30 Kasım milyon 711 Cap 26 Ağustos Mayıs 30 Kasım milyon 258 Faiz Takas 6 Ekim 30 Kasım 29 Kasım milyon Faiz Takas 6 Ekim 31 Mayıs 30 Kasım milyon Faiz Takas 6 Ekim 31 Mayıs 29 Kasım milyon 574 Faiz Takas 6 Ekim 30 Kasım 30 Kasım milyon

21 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT NOT 5 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER Maliyet AçılıĢ 1 Ocak Ġlaveler Sabit Kıymetlerden Transfer Döviz kurlarındaki değiģimin etkisi KapanıĢ Arazi ve binalar BirikmiĢ amortisman Arazi ve binalar (15.036) (2.481) - (341) (17.858) Net defter değeri Maliyet AçılıĢ 1 Ocak Ġlaveler Sabit Kıymetlerden Transfer Döviz kurlarındaki değiģimin etkisi KapanıĢ Arazi ve binalar (1.303) BirikmiĢ amortisman Arazi ve binalar (9.593) (2.710) (91) 162 (12.232) Net defter değeri Dönemin amortisman giderleri genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleģtirilmiģtir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, Kazakistan daki Ramstore Samal alıģveriģ merkezi ve Tastak süpermarketi ile Makedonya daki Üsküp alıģveriģ merkezinin çeģitli perakendecilere kiralanan kısmından oluģmaktadır. tarihi itibariyle ortalama kiralanan alan Kazakistan ve Makedonya için, sırasıyla, ve metrekaredir (31 Aralık : Kazakistan metrekare, Makedonya metrekare). Kazakistan ve Makedonya daki yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri sırasıyla TL ve TL dir. Söz konusu değer, indirgenmiģ nakit akımlarına göre değerleme yöntemi kullanılarak belirlenmiģtir. 18

22 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT NOT 6 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR AçılıĢ 1 Ocak Ġlaveler ÇıkıĢlar Değer DüĢüklüğü (*) Transferler Bağlı ortaklık ĢatıĢından çıkıģlar SatıĢ amaçlı elde tutulan varlıklara sınıflamalar Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler (Not 5) Döviz kurlarındaki değiģimin etkisi KapanıĢ Maliyet Arazi ve binalar (25.978) Özel maliyetler (248) (10.303) (63.243) Makina ve cihazlar (2.468) (1.085) (80.821) Motorlu taģıtlar (50) - - (54) DemirbaĢlar (1.136) (1.170) (13.742) Yapılmakta olan yatırımlar (26.469) (76) BirikmiĢ amortismanlar (3.902) (10.303) - (28.363) ( ) Binalar (26.170) (4.189) (882) (26.070) Özel maliyetler ( ) (23.213) (487) ( ) Makina ve cihazlar (65.931) (21.205) (305) (59.034) Motorlu taģıtlar (463) (248) (11) (662) DemirbaĢlar (32.850) (8.082) (608) (34.581) ( ) (56.937) (2.293) ( ) Net defter değeri (*) Net TL tutarındaki değer düģüklüğü, yılında kapanan mağazalardaki taģınamayan özel maliyetlerinden oluģmaktadır. 19

23 1 OCAK 30 HAZĠRAN ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT NOT 6 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı) AçılıĢ 1 Ocak Ġlaveler ÇıkıĢlar Değer DüĢüklüğü (**) Transferler Bağlı ortaklık ĢatıĢından çıkıģlar SatıĢ amaçlı elde tutulan varlıklara sınıflamalar Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler (Not 5) Döviz kurlarındaki değiģimin etkisi KapanıĢ Maliyet Arazi ve binalar (650) (779) (282) Özel maliyetler (2.058) Makina ve Cihazlar (3.577) Motorlu araçlar (4) (12) 728 DemirbaĢlar (140) (311) Yapılmakta olan yatırımlar (40) - (14.620) BirikmiĢ amortismanlar (4.411) (2.058) (779) Binalar (16.262) (4.957) (166) (21.188) Özel maliyetler (75.847) (24.821) (87) (99.601) Makina ve cihazlar (40.609) (18.639) (1.619) (58.031) Motorlu TaĢıt (199) (57) (251) DemirbaĢlar (18.165) (7.167) (23.791) ( ) (55.641) (424) ( ) Net defter değeri (**) Net 904 TL tutarındaki değer düģüklüğü, yılında kapanan mağazalardaki taģınamayan özel maliyetlerden oluģmaktadır. 20