PENGUEN GIDA SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK 30 EYLÜL 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI... 5 ÖZET KONSOLİDE 6-34 DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR DİPNOT 3 FİNANSAL BORÇLAR DİPNOT 4 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR DİPNOT 5 STOKLAR DİPNOT 6 İŞTİRAKLER DİPNOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 8 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI DİPNOT 9 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 10 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR DİPNOT 11 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 12 ÖZKAYNAKLAR DİPNOT 13 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ DİPNOT 14 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER DİPNOT 15 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DİPNOT 16 HİSSE BAŞINA (KAYIP) / KAZANÇ DİPNOT 17 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 18 DÖVİZ KURU RİSKİ VE YABANCI PARA POZİSYONU DİPNOT 19 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... 34

3 30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Sınırlı Bağımsız incelemeden denetimden Dipnot geçmemiş geçmiş Referansları 30 Eylül Aralık 2011 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar -İlişkili taraflardan ticari alacaklar 4, Diğer ticari alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Türev Finansal Araçlar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar İştirakler Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenen Vergi Varlıkları TOPLAM VARLIKLAR Ocak - 30 Eylül 2012 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar 16 Kasım 2012 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Sınırlı Bağımsız incelemeden denetimden Dipnot geçmemiş geçmiş Referansları 30 Eylül Aralık 2011 Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar -İlişkili taraflara ticari borçlar 4, Diğer ticari borçlar Diğer Borçlar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Değer Artış Fonları Hisse Senetleri İhraç Primleri Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları 12 ( ) ( ) Net Dönem Karı/(Zararı) ( ) Azınlık Payları (1.117) TOPLAM KAYNAKLAR Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler 9 Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 ve 2011 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden incelemeden incelemeden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş Dipnot 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Referansları 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2011 Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) FAALİYET (ZARARI)/KARI ( ) ( ) ( ) İştirak Karlarından Paylar ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR/ (ZARAR) ( ) Vergi (Gideri)/Geliri -Ertelenmiş Vergi Gideri 15 (23.887) ( ) ( ) ( ) Net Dönem Karı/ (Zararı) ( ) ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) TOPLAM KAPSAMLI (GİDER)/GELİR ( ) ( ) Dönem Kar Zararının / Kapsamlı Gelir/(Giderin) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (6.769) 343 (234) Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) Hisse Başına Kazanç/ (Kayıp) 16 0,010 0,029 (0,194) (0,015) Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3

6 1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 ve 2011 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Ödenmiş sermaye Hisse Kardan Kontrol enflasyon senedi ayrılan Geçmiş Net dönem Ana ortaklığa gücü düzeltmesi Değer artış ihraç kısıtlanmış yıllar karı/ ait olmayan Toplam Sermaye farkı fonları primleri yedekler zararları (zararı) özkaynaklar paylar özkaynaklar 1 Ocak ( ) Geçmiş yıllar zararlarına transferler ( ) Döneme ait toplam kapsamlı gider ( ) ( ) (234) ( ) 30 Eylül ( ) ( ) Ocak ( ) ( ) Geçmiş yıllar zararlarına transferler ( ) Döneme ait toplam kapsamlı gelir (6.769) Eylül ( ) (1.117) Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4

7 1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 ve 2011 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI İşletme Faaliyetleri: Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden geçmemiş geçmemiş Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 30 Eylül Eylül 2011 Vergi öncesi (zarar)/kar ( ) Esas faaaliyetlerden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net nakit tutarının net kar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları Şüpheli alacaklar karşılığı İştiraklerden gelirler 6 ( ) ( ) Vadeli döviz işlemleri gelir tahakkuku ( ) Kıdem tazminatı karşılığı ve kullanılmamış izin karşılığı 10, Stok değer düşüklüğü karşılığı 5 ( ) Maddi duran varlık satış (karı)/zararı, net (43.352) - Faiz gideri - net İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki ( ) değişim öncesi net faaliyet (gideri)/geliri Ticari alacaklardaki değişim 4 ( ) ( ) Diğer alacaklardaki değişim (23.426) Stoklardaki değişim 5 ( ) ( ) Diğer dönen varlıklardaki değişim 11 ( ) ( ) Ticari borçlardaki değişim Diğer borçlardaki değişim Şüpheli ticari alacaklardan tahsilatlar Ödenen kıdem tazminatları 10,11 ( ) (45.507) İşletme faaliyetlerinde (kullanılan) / işletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit ( ) Yatırım faaliyetleri: Maddi duran varlık alımları 7 ( ) ( ) Maddi olmayan duran varlık alımları (61.747) (7.016) Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetleri: Finansal borçlardaki değişim Ödenen faiz ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit/ (faaliyetlerinde kullanılan) net nakit Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5

8 DİPNOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Penguen Gıda Sanayi A.Ş. ( Penguen Gıda veya Şirket ) 1988 yılında Bursa da kurulmuş olup, m² arazi üzerinde m² kapalı alanı olan tesislerinde, dondurulmuş gıda, konserve, salça ve reçel ürünlerinin üretimini yapmaktadır. Şirket in kayıtlı olduğu adres aşağıdaki gibidir: İzmir Yolu 22. Km Mümin Gençoğlu Cd Bursa Bağlı ortaklık Penguen Pazarlama A.Ş. ( Bağlı Ortaklık ), 1 Mart 2006 tarihinde her türlü malın iç ve dış ticaretini yapmak, ithal ve ihraç etmek, depolamak, yurtiçinde ve yurtdışında her türlü taşıma işlerini yapmak üzere Bursa da kurulmuştur. Penguen Gıda nın yurtdışı piyasa için ürettiği ürünlerin önemli bir kısmı Penguen Pazarlama A.Ş. tarafından pazarlanmaktadır. İştirak Şirket, 22 Ekim 2010 tarihinde Gençoğlu Holding A.Ş. den Penkon Gıda Sanayi A.Ş. nin ( İştirak ) %25 oranındaki hissesini devir almıştır. Yukarıda adı geçen kuruluşlar hep birlikte Grup olarak ifade edilmektedir. Şirket in ana ortaklığı Gençoğlu Holding A.Ş. dir. İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar, bağlı ortaklık Penguen Pazarlama A.Ş. nin finansal tablolarının tam konsolidasyon yöntemi ve iştirak Penkon Gıda Sanayi A.Ş. nin finansal tablolarının özsermaye yöntemi ile muhasebeleştirilmesi suretiyle konsolide olarak hazırlanmıştır. DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Grup un ara döneme ait özet konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan finansal raporlama ilkeleri ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. 6

9 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Uygulanan Finansal Raporlama Standartları (Devamı) SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK nın 2008/16, 2008/18, 2009/40, 2009/02 ve 2009/04 sayılı haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak düzenlenmiştir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değeriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır SPK tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler SPK nın Seri: XI No:29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosu, toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 18) Konsolidasyon Esasları Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana ortaklık, Penguen Gıda Sanayi A.Ş., Bağlı Ortaklık ve İştirak inin aşağıdaki bölümlerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Dipnot 2 de belirtilen SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı ortaklık ve İştirakler, iktisap edildikleri tarih itibariyle konsolidasyon kapsamına alınmış ve elden çıkarılma tarihi itibariyle de konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur. 7

10 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Konsolidasyon Esasları (Devamı) (i) Bağlı Ortaklıklar 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklık ve ortaklık oranı aşağıda gösterilmiştir: Etkin Ortaklık Etkin Ortaklık Oranı (%) Oranı (%) 30 Eylül Aralık 2011 Penguen Pazarlama A.Ş a) Bağlı Ortaklıklar, Şirket in ya doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla veya oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve bağlı Ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket ve bağlı ortaklıkları tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır. b) Bağlı Ortaklık, kontrolün Grup a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadır. Bağlı Ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları konsolide bilanço ve kapsamlı gelir tablosunda sırasıyla azınlık payı ve azınlık kar/zararı olarak gösterilmektedir. (ii) İştirak İştiraklardeki yatırımlar, özsermaye yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Grup un faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruşlardır. Grup ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiştir. İktisap tarihinde iktisap bedelinin, iktisap edilen iştirakin net tanımlanabilir varlıklarının gerçeğe uygun değerindeki payını aşan tutar şerefiye olarak kaydedilir. İştiraklerin iktisabından oluşan şerefiye, iştirakler altında sınıflandırılır ve toplam tutarın bir parçası olarak değer düşüklüğü için gözden geçirilir. 8

11 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Konsolidasyon Esasları (Devamı) Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 dönemi itibariyle iştirakler ve Penguen Gıda nın iştiraklerde sahip olduğu paylar gösterilmiştir: İştirak 30 Eylül Aralık 2011 Penkon Gıda San. A.Ş. (Dipnot 6) %25 % Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2012 dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Eylül 2011 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Grup, 30 Eylül 2012 tarihli finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması için önceki dönem konsolide finansal tablolarında aşağıdaki sınıflandırma değişikliklerini yapmıştır: a) 1 Ocak - 30 Eylül 2011 döneminde diğer satış indirimleri işçerisinde gösterilen TL tutarındaki navlun teşvik primi gelirleri diğer gelirler içerisinde, b) 1 Ocak - 30 Eylül 2011 döneminde diğer faaliyet giderleri içerisinde gösterilen TL tutarındaki stok değer düşüklüğü karşılığı gideri satışların maliyeti içerisinde gösterilmiştir İşletmenin sürekliliği Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 9

12 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a) 1 Ocak 2012 tarihinde başlayan yıllık dönemler için geçerli olan ve Grup un finansal tabloları üzerinde etkisi olup uygulanan UMS/UFRS lerdeki değişiklik ve yorumlar: * UMS 24 (revize) (değişiklik), İlişkili Taraf Açıklamaları, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Revize standart ilişkili taraf tanımını basitleştirmiştir ve tanıma açıklık getirmiştir. Ayrıca revize standart kamu iktisadi teşebbüslerinin diğer kamu iktisadi teşebbüsleri ve devlet ile olan tüm işlemlerini açıklama zorunluluğunu ortadan kaldırmıştır. Tüm standardın veya kamu iktisadi teşebbüslerle ilgili açıklamalarda yapılacak azaltmanın erken uygulanmasına izin vermektedir. * UFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2010 yılı içinde 6 tane standarda ve 1 tane yoruma değişiklik getirilmiştir. UFRS 1, UFRS 3, UFRS 7, UMS 27, UMS 34 ve UFRYK 13. * UFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, transfer işlemlerinde şeffaflığı arttırma ve finansal varlık transferleri ile ilgili maruz kalınan risklerin ve bu risklerin işletmenin finansal durumu üzerindeki etkilerinin daha iyi anlaşılması amacını taşımaktadır. b) 1 Ocak 2012 tarihinde başlayan yıllık dönemler için zorunlu olmayan ve Grup un finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmayan UMS/UFRS lerdeki değişiklik ve yorumlar: * UFRS 1 (değişiklik), UFRS nin İlk Defa Uygulanması, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, bir işletmenin fonksiyonel para biriminin hiper enflasyona maruz kalması sebebiyle UFRS lere uygunluk sağlayamadığı bir dönemin ardından nasıl UFRS ye uygun finansal tablo yayınlayacağını açıklamaktadır. * UFRYK 14 (değişiklik), Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, sunulan en erken dönemin başlangıcından itibaren uygulanır. Değişiklik, minumum fonlama zorunluluğu olması durumunda peşin yapılmış ödemelerin muhasebeleştirilmesinde karşılaşılan zorlukları düzeltmiştir. 10

13 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (Devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar: * UMS 12 (değişiklik), Gelir Vergileri, 1 Ocak 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, makul değeri ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin ölçümlemesine ilişkin mevcut prensiplere istisna getirmektedir. * UMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Erken uygulamaya izin vermektedir. * UMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. * UFRS 9, Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının değiştirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9 finansal araçların ölçümünde ve sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir. * UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. Standart, kontrolün belirlenmesinin zor olduğu durumlarda ek açıklamalar getirmektedir. * UFRS 11, Müşterek Anlaşmalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. İki çeşit ortak düzenleme tanımlanmaktadır: müşterek faaliyetler ve iş ortaklıkları. Standart ile iş ortaklarının oransal konsolidasyon yöntemine son verilmiştir. * UFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. 11

14 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (Devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar: (Devamı) * UFRS 13, Makul Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. * UMS 27 (revize), Bireysel Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS 27 nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS 10 da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. * UMS 28 (revize), İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. * UFRYK 20, Madenlerle ilgili üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri. * UFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. * UMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. * UFRS 1 (değişiklik), UFRS nin İlk Defa Uygulanması, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez UFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları kamu kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir. * UFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS 1, UMS 1, UMS 16, UMS 32 ve UMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 12

15 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli muhasebe politikası değişiklikleri ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2011 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla tutarlıdır. Bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 1 Ocak - 31 Aralık 2011 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır Önemli Muhasebe Tahminleri ve Kararları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: (a) Maddi varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar faydalı ömürleri Maddi ve maddi olmayan varlıklar (arsalar hariç) elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır. (b) Karşılıklar Karşılıklar, Grup un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. (c) Kullanılabilir mali zararlar Grup yönetimi en iyi tahminlerini kullanarak yapmış olduğu projeksiyonlar sonucu finansal tablolarda kullanılabilir mali zararlar tutarı üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplamaktadır (Dipnot 15). 13

16 DİPNOT 3 - FİNANSAL BORÇLAR 30 Eylül Aralık 2011 Kısa vadeli banka kredileri Kısa vadeli finansal kiralama borçları Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal kiralama borçları Toplam uzun vadeli finansal borçlar Finansal borçlar toplamı Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle banka kredileri ve finansal kiralama borçlarının detayı aşağıda gösterilmiştir: i. Banka kredileri Kısa vadeli krediler 30 Eylül Aralık 2011 Yıllık Yıllık ortalama ortalama etkin faiz etkin faiz oranı % TL oranı % TL EURO krediler 6, , TL krediler 7, , Kredi faiz tahakkuku Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle banka kredilerinin sözleşme ile belirlenen yeniden fiyatlama tarihine kalan süreler aşağıda sunulmuştur. 30 Eylül Aralık ay veya daha kısa Toplam Eylül 2012 tarihi itibariyle Grup un uzun vadeli kredisi yoktur. Kısa vadeli kredilerin kayıtlı değeri yaklaşık olarak makul değerine eşittir (31 Aralık 2011: Yoktur) Banka kredileri için verilen teminatlar Dipnot 9 da açıklanmıştır. 14

17 DİPNOT 3 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) ii. Finansal kiralama borçları 30 Eylül Aralık 2011 Minimum Minimum finansal finansal kiralama Toplam kiralama Toplam ödemesi Faiz yükümlülük ödemesi Faiz yükümlülük Bir yıldan kısa vadeli kısım ( ) ( ) Bir yıldan uzun vadeli kısım (21.392) (78.800) (39.568) (6.895) (6.512) (5.225) (1.563) (1.144) (15) - 16 (16) ( ) ( ) DİPNOT 4 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar 30 Eylül Aralık 2011 Alıcılar Alınan çekler İlişkili taraflardan alacaklar (Dipnot 17) Ticari alacaklar içerisindeki dövizli bakiyelerin detayı Dipnot 18 de yer almaktadır Tahakkuk etmemiş finansman geliri (-) ( ) ( ) Şüpheli alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak Dönem içindeki artış Dönem içinde yapılan tahsilatlar (-) (92.430) - Dönem Sonu - 30 Eylül

18 DİPNOT 4 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Kısa vadeli ticari borçlar 30 Eylül Aralık 2011 Yurtiçi satıcılar Yurtdışı satıcılar Verilen çekler İlişkili taraflara borçlar (Dipnot 17) Tahakkuk etmemiş finansman gideri ( ) ( ) Ticari borçlar içerisindeki dövizli bakiyelerin detayı Dipnot 18 de yer almaktadır DİPNOT 5 - STOKLAR 30 Eylül Aralık 2011 İlk madde ve malzeme Yarı mamuller Mamuller Değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) Eylül 2012 tarihi itibariyle stoklar üzerindeki toplam sigorta tutarı TL dir (31 Aralık 2011: TL). Değer düşüklüğü karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak itibariyle ( ) (31.928) Cari dönemde kullanılan değer düşüklüğü karşılığı Cari dönemde ayrılan değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) 30 Eylül itibariyle ( ) ( ) 16

19 DİPNOT 6 - İŞTİRAKLER 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle iştiraklerin detayları aşağıdaki gibidir (Dipnot 2.1.3): 30 Eylül 31 Aralık İştirak 2012 % 2011 % Penkon Gıda San. A.Ş Toplam İştiraklerin dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Ocak itibariyle İştiraklerin dönem karlarından Grup un payı Eylül itibariyle İştirak in finansal tablolarıyla ilgili özet bilgiler 30 Eylül Eylül 2011 Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler Satışlar Net dönem karı

20 DİPNOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren hesap dönemi içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül Maliyet 2012 Girişler Çıkışlar Transferler 2012 Arsalar (*) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat (4.501) Motorlu araçlar ( ) Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar ( ) Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) (63.980) - - ( ) Binalar ( ) ( ) - - ( ) Makina ve teçhizat ( ) ( ) ( ) Motorlu araçlar ( ) (8.725) ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) ( ) - - ( ) Diğer maddi duran varlıklar ( ) (50.036) - - ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri (*) Grup, UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardına uygun olarak arazi ve arsalar için 1 Aralık 2008 tarihinde değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerleri baz alarak 31 Aralık 2008 tarihinden başlayarak Yeniden değerleme modelini benimsemiştir (Dipnot 2). Söz konusu değerleme sonucunda, ertelenen vergi yükümlülüğü düşüldükten sonra, TL değer artış fonlarına aktarılmıştır. Finansal kiralama Grup un Deniz Finansal Kiralama A.Ş., İş Finansal Kiralama A.Ş. ve Vakıf Finansal Kiralama A.Ş. ile yapmış olduğu makine ve teçhizat kiralama sözleşme detayları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2011 Birikmiş Birikmiş Maliyet amortisman Maliyet amortisman Makina ve teçhizat Kiralanan varlıklar üzerindeki amortismanın giderleşen kısmı TL dir (2011: TL). 18

21 DİPNOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak 30 Eylül Maliyet 2011 Girişler Çıkışlar Transferler 2011 Arsalar (*) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina ve teçhizat Motorlu araçlar Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Birikmiş amortisman Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) (67.180) - - ( ) Binalar ( ) ( ) - - ( ) Makina ve teçhizat ( ) ( ) - - ( ) Motorlu araçlar ( ) (46.930) - - ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) ( ) - - ( ) Diğer maddi duran varlıklar ( ) (50.281) - - ( ) ( ) ( ) - - ( ) Net defter değeri Eylül 2012 tarihi itibariyle maddi varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı TL (31 Aralık 2011: TL) dir. DİPNOT 8 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Navlun Teşvik Primi Gelirleri Para-Kredi ve Koordinasyon Kurulu nun tarımsal ürünlerde ihracat iadesi yardımlarına ilişkin 2005/1 sayılı tebliğ çerçevesinde, ihracatçılara yurtdışı satışlarıyla orantılı olarak navlun teşvik primi ödenmektedir. Grup, 1 Ocak - 30 Eylül 2012 dönemi ihracatına ilişkin olarak toplam USD navlun teşvik pirimi hak etmiştir (1 Ocak - 30 Eylül 2011: USD). 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle navlun teşvik primi alacağı TL (31 Aralık 2011: TL) dir. 19

22 DİPNOT 9 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Grup u konu eden dava ve ihtilaflar hakkında açıklama aşağıdaki gibidir: Grup un aleyhine açılmış olup 30 Eylül 2012 itibariyle devam etmekte olan çeşitli davalar ile ilgili, Grup un TL (31 Aralık 2011: TL) tutarında riski mevcut olup bu tutar ile ilgili Grup yönetiminin ve Grup un hukuk danışmanlarının görüşleri doğrultusunda karşılık ayrılmamıştır. 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle müşterilerden alacaklara ilişkin davalar devam etmektedir. Bu davalara ilişkin Grup un kayıtlarındaki tutarlardan alınan teminatlar (ipotekler) düşüldükten sonra kalan tutar olan TL nin (31 Aralık 2011: TL) tamamı için karşılık ayrılmıştır (Dipnot 4). Grup un açmış olduğu TL tutarında dava vardır. Bu davanın sonucu ile ilgili belirsizlik olduğundan şarta bağlı varlık olarak değerlendirilmiş ve dipnotlarda açıklama yapılmıştır. b) Verilen teminat mektupları ve ipotekler: Grup un 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle, teminat / rehin / ipotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2011 A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ ler B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3.kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRY ler - - D. Diğer verilen TRY lerin toplam tutarı i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ ler toplamı - - ii. B ve C kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ ler toplamı - - iii. C kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine vermiş olduğu TRİ ler toplamı

23 DİPNOT 9 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 30 Eylül 2012 Verilen teminat mektupları Para birimi Orijinal tutar TL TL Gayrimenkul üzerindeki ipotek veya teminatlar Para birimi Orijinal tutar TL TL EURO Aralık Verilen teminat mektupları Para birimi Orijinal tutar TL TL USD EURO Gayrimenkul üzerindeki ipotek veya teminatlar Para birimi Orijinal tutar TL c) Alınan teminat mektupları: TL EURO Alacaklara karşılık olarak alınan teminatların niteliği ve tutarları aşağıdaki gibidir Eylül Aralık 2011 Teminat mektupları Alınan ipotekler

24 DİPNOT 10 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 30 Eylül Aralık 2011 Kıdem tazminatı karşılığı Türk İş Kanunu na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup la ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle 3.033,98 TL (31 Aralık 2011: 2.731,85 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aşağıda açıklanan aktüer öngörüler doğrultusunda tahmin edilmesiyle hesaplanır. Tebliğ, Grup un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüeryal değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre karşılığın hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: 30 Eylül Aralık 2011 İskonto oranı (%) 4,15 4,66 Emeklilik olasılığına ilişkin oran (%) 98,49 98 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket in kıdem tazminatı karşılığı kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2012 tarihinden itibaren geçerli olan 3.033,98 TL (1 Ocak 2012: 2.917,27 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak Dönem içindeki artış-gelir tablosuna yansıtılan Ödemeler ( ) (45.507) 30 Eylül Kıdem tazminatı karşılığında dönem içindeki artış faaliyet giderlerine yansıtılmıştır. 22

25 DİPNOT 11 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer dönen varlıklar: 30 Eylül Aralık 2011 Katma değer vergisi ( KDV ) alacakları Verilen avanslar Gelecek aylara ait giderler Personele verilen iş avansları İhracat teşvik primi alacakları Personele verilen maaş avansları Diğer Diğer kısa vadeli yükümlülükler: 30 Eylül Aralık 2011 Ertelenmiş gelirler (*) Kullanılmamış izin yükümlülüğü Ciro prim yükümlülüğü İadesizlik primi yükümlülüğü Diğer Toplam (*) Ertelenmiş gelirler 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle sevkiyatı yapılmamış bağlantılı satışlardan oluşmaktadır. DİPNOT 12 - ÖZKAYNAKLAR Grup un 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri arasındaki hissedarları ve sermaye içindeki payları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2011 Hisse (%) TL Hisse (%) TL Gençoğlu Holding A.Ş. 39, , ADM Capital N.V. 13, , DEG Deutsche Investitions und Entwicklungsgesellschaft mbh 12, , Turhan Gençoğlu 2, , Orhan Ümit Gençoğlu 2, , Halka arz 29, , Toplam 100, , Enflasyon düzeltmesi farkı Toplam ödenmiş sermaye

26 DİPNOT 12 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Sermaye enflasyon düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. 30 Eylül 2012 itibariyle nominal değeri 0,01 TL olan (2011: ) adet hisse senedi mevcuttur. Şirket in kayıtlı sermaye tavanı TL dir. Grup un sermayesini temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar: Sermayeyi oluşturan hisse senetlerinin halka arz edilen kısmı B grubu, kalan grup ise A grubu olarak kabul edilmiştir. 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle çıkartılmış sermayeyi temsilen ihraç edilen payların dağılımı aşağıda gösterilmiştir: Pay adedi Grubu Sermaye Pay türü miktarı (TL) A ,28 Hamiline B ,72 Hamiline TOPLAM , Yönetim ve denetim kurulu üyelerinin yarıdan fazlası A grubu hissedarların belirleyeceği adaylar arasından genel kurul tarafından seçilmektedir. Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket in ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yukarıda bahis geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket in 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı TL dir (31 Aralık 2011: TL). 24

27 DİPNOT 13 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer satış gelirleri Brüt satışlar Eksi: İndirimler ( ) ( ) ( ) ( ) Net satışlar Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı DİPNOT 14 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER Diğer gelirler: 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Navlun teşvik primi gelirleri Konusu kalmayan karşılıklar Kira gelirleri Maddi duran varlık satış karı Tazminat ve sigorta gelirleri Diğer Diğer giderler: Karşılık giderleri Geçmiş yıllara ait fiyat farkı gideri KDV iptal gideri Navlun teşvik primi provizyon iptali Dava gideri Hasar giderleri Diğer

28 DİPNOT 15 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Şirket in Bağlı Ortaklığı ve İştirakini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide mali tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Türkiye de kurumlar vergisi oranı 2012 ve 2011 yılları için %20 dir. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 (31 Aralık 2011: %20) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 30 Eylül 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarına yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir: 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Cari dönem kurumlar vergisi Ertelenen vergi gideri (23.887) ( ) ( ) ( ) Toplam vergi (23.887) ( ) ( ) ( ) Ertelenen vergiler Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Dipnot 2 de belirtilen mali tabloların hazırlama ilkeleri ve yasal mali tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Dipnot 2 de belirtilen mali tabloların hazırlanma ilkeleri ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesine yol açar. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %20 dir (31 Aralık 2011: %20). 26