BİZİM TOPTAN SATIŞ MAĞAZALARI A.Ş. 1 OCAK HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

Transkript

1 1 OCAK HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

2 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI İÇİNDEKİLER SAYFA NO ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 4 FİNANSAL BORÇLAR NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 6 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR NOT 7 STOKLAR NOT 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER NOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR, TAAHHÜTLER NOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR NOT 13 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 14 SERMAYE,YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ NOT 15 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 16 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ NOT 17 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER NOT 18 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER NOT 19 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER NOT 20 FİNANSMAN GİDERLERİ NOT 21 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ,VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) NOT 22 PAY BAŞINA KAZANÇ NOT 23 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 25 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 37

3 30 HAZİRAN 2017 VE 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 5, İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı Peşin Ödenmiş Giderler TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

4 30 HAZİRAN 2017 VE 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 5, İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler İlişkili Taraflara Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye avansı Geri Alınmış Paylar ( ) - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler ( ) ( ) Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kayıpları 14 ( ) ( ) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem (Zararı) Karı ( ) TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

5 30 HAZİRAN 2017 VE 2016 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI VE ÜÇ AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KAR VEYA ZARARVE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Dipnot 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran KAR VEYA ZARAR KISMI Referansları Hasılat Satışların Maliyeti (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) - - BRÜT KAR Pazarlama Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) - - ESAS FAALİYET (ZARARI) KARI ( ) ( ) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 19 ( ) ( ) ( ) ( ) FİNANSMAN GİDERİ GELİRİ ÖNCESİ FAALİYET KARI ( ) ( ) Finansman Giderleri (-) 20 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ (ZARARI) KARI ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri (Gideri) ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) ( ) DÖNEM (ZARARI) KARI ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına (Kayıp) Kazanç Pay Başına (Kayıp) Kazanç (TL) 22 (0,7278) (0,2428) 0,1787 0,0903 DİĞER KAPSAMLI GİDER ( ) ( ) (37.442) (37.442) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar ( ) ( ) (37.442) (37.442) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları ( ) ( ) (46.802) (46.802) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gidere İlişkin Vergiler Ertelenmiş Vergi Geliri TOPLAM KAPSAMLI (GİDER) GELİR ( ) ( ) Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

6 30 HAZİRAN 2017 VE 2016 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm (Kayıpları) /Kazançları Birikmiş Karlar Dipnot Referansı Ödenmiş Sermaye Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geri Alınmış Şirket Payları Sermaye Avansı Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem (Zararı) Karı Özkaynaklar 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle bakiye ( ) Transferler ( ) - Temettüler ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir (37.442) Haziran 2016 tarihi itibariyle bakiye ( ) Ocak 2017 tarihi itibariyle bakiye ( ) Transferler ( ) - Toplam kapsamlı (gider) ( ) - ( ) ( ) Sermaye avansı (*) Geri Alınmış Paylar (**) - - ( ) ( ) 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle bakiye ( ) ( ) ( ) (*) 3 Şubat 2017 tarihli Yönetim Kurulu kararı gereği, ana hissedar Yıldız Holding A.Ş., hisse geri alımında kullanılmak üzere sermaye avansı sağlamıştır. (**) 30 Haziran 2017 itibariyle, Şirket halka açık paylarından toplam %2,89'unu geri almıştır. 4 Ekteki dipnotlar bu özet finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.

7 Cari Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 30 Haziran 30 Haziran Referansları İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem (Zararı) Karı ( ) Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler 19 (59.888) Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler ( ) - Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 21 ( ) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler ( ) - Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler ( ) - Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki (Artış) Azalış ile İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) - Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış Ticari Borçlardaki (Azalış) Artış ile İlgili Düzeltmeler Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler ( ) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Vergi İadeleri (Ödemeleri) ( ) - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler 12 ( ) ( ) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 9,10, İlişkili taraflara verilen diğer alacakların artışı ( ) - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 9,10,19 ( ) ( ) Alınan Faiz FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları ( ) ( ) Ödenen Faiz 20 ( ) ( ) Ödenen Temettüler 14 - ( ) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ ( ) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

8 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş. ( Şirket ), 2001 yılında kurulmuş ve Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca İstanbul, Türkiye de tescil edilmiştir. Şirket in genel merkez adresi, Kuşbakışı Cad. No.19 Altunizade- Üsküdar / İstanbul dur. Şirket in ana faaliyet konusu, bakkal, market, büfe gibi perakende satış noktaları, yemek hizmeti veren işletmelere ve kurumsal müşterilere başta olmak üzere, ticari vergi mükellefi gerçek ve tüzel kişilere hızlı tüketim ürünlerini toptan satışıdır. Şirket, çoğunlukla üyelik kartı sahibi ticari vergi mükelleflerine satış yapmaktadır. 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle Şirket in 68 ilde 167 adet mağazası bulunmaktadır (31 Aralık 2016: 68 ilde 162 adet). 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle Şirket bünyesinde istihdam edilen personel sayısı kişidir (31 Aralık 2016: 1.798). 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla Şirket in mal tedariği iş ortaklığı sistemine dahil olan iş ortağı market sayısı 347 dir (31 Aralık 2016: 332). Şirket in ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf Yıldız Holding A.Ş. dir. Şirket hisseleri 3 Şubat 2011 tarihinden itibaren Borsa İstanbul da işlem görmektedir. Şirket in 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle ortaklarının ünvanları ve ortaklık payları aşağıdaki gibidir: Ortaklığın Ünvanı (*) 30 Haziran 2017 Pay Tutarı (%) 31 Aralık 2016 Pay Tutarı (%) Yıldız Holding A.Ş , ,2 Emap Limited , ,3 Halka Açık , , (*) KAP ta yayınlanan ortaklık yapısı ve Merkezi Kayıt Kuruluşu verilerine göre düzenlenmiştir. Finansal tabloların onaylanması: Özet ara dönem finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 8 Ağustos 2017 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar TMS ye Uygunluk Beyanı İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. 6

9 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. Netleştirme/Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Şirket in ekteki finansal tablolarının hazırlanmasında 1 Ocak 2017 tarihinden sonra başlayan finansal dönemden sonra geçerli olan yeni muhasebe standartları ve değişiklikler dışında 31 Aralık 2016 tarihinde sonra eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, sunum ve hesaplama prensipleri kullanılmıştır.muhasebe politikalarında yapılan önemli değisiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, cari dönemde muhasebe politikalarında herhangi bir önemli değişiklik yapmamıştır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları a. 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı): TMS 7 Nakit akış tabloları ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK nın açıklama inisiyatifi projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. 7

10 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları TMS 12 Gelir vergileri deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Gerçekleşmemiş zararlar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesine ilişkin bu değişiklikler, gerçeğe uygun değerden ölçülen borçlanma araçları üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır dönemi yıllık iyileştirmeler; TFRS 12 Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar, standardın kapsamına ilişkin bir netleştirme yapılmıştır. 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulanacaktır. a. 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler TFRS 2 Hisse bazlı ödemeler deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2 nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. TFRS 15 Müşteri sözleşmelerinden hasılat ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. TFRS 15 Müşteri sözleşmelerinden hasılat daki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. TFRS 16 Kiralama işlemleri ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat standardı ile birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16 ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir varlık kullanım hakkı nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. 8

11 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (Devamı) b. 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (devamı) Ancak UMSK nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16 ya göre biz sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri ndeki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 4 de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için örtülü yaklaşım (overlay approach) ve erteleme yaklaşımı (deferral approach) olarak iki farklı yaklaşım sunmaktadır. Buna göre: Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce TFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı kar veya zararda muhasebeleştirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirme seçeneğini sağlayacaktır ve Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici olarak TFRS 9 u uygulama muafiyeti getirecektir. TFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler hali hazırda var olan TMS 39 Finansal Araçlar standardını uygulamaya devam edeceklerdir. TMS 40, Yatırım amaçlı gayrimenkuller standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflandırılmasına ilişkin yapılan bu değişiklikler, kullanım amacında değişiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan sınıflandırmalarla ilgili netleştirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değişmesi durumunda bu gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul tanımlarına uyup uymadığının değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değişim kanıtlarla desteklenmelidir dönemi yıllık iyileştirmeler; TFRS 1, Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması, TFRS 7, TMS 19, ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarının 1 Ocak 2018 den itibaren geçerli olarak kaldırılmıştır. TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar, 1 Ocak 2018 den itibaren geçerli olarak bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin değişiklik. TFRS Yorum 22, Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır. TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri, 1 Ocak 2021 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4 ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Şirket yukarıda yeralan değişikliklerin etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. 9

12 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Vadesiz mevduatlar FİNANSAL BORÇLAR Finansal kiralama borçları Bir yıl içinde İki ile dört yıl arasındakiler Geleceğe ait finansal giderler ( ) ( ) Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri ay içerisinde ödenecek borçlar aydan sonra ödenecek borçlar Finansal kiralama, kiralama dönemi 4 yıl olan makina va teçhisatları ile ilgilidir. Şirketin 4 yıllık kiralama dönemi olan makine ve teçhisatı satın alma opsiyonu bulunmaktadır. Şirketin finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır. Bilanço tarihi itibarıyla finansal kiralama işlemine konu edilen varlıkların net defter değeri TL dir (31 Aralık 2016: TL). Sözleşme tarihinde finansal kiralama işlemlerine ilişkin faiz oranları tüm kiralama dönemi için sabitlenmiştir. Sözleşme ortalama efektif faiz oranı yıllık yaklaşık %13,07 dür (31 Aralık 2016: %13,15). 5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kredi kartı alacakları Ticari alacaklar Alacak senetleri Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 23) Toplam kısa vadeli ticari alacaklar Haziran 2017 tarihi itibariyle kredi kartı alacaklarının vadesi ortalama 17 gündür (31 Aralık 2016: 19 gün). 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle mal satışı ile ilgili ortalama vade 11 gündür (31 Aralık 2016: 15 gün). Ticari alacaklar etkin faiz yöntemiyle iskonto edilerek gösterilmiştir. Ticari alacakların değerinin tespitinde etkin faiz oranı olarak %13,5 (31 Aralık 2016: %13,5) esas alınmıştır. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. 10

13 5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) 30 Haziran 2017 ve 2016 dönemlerinde şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) Tahsilatlar Kapanış bakiyesi ( ) ( ) Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 23) Toplam kısa vadeli ticari borçlar Ticari alacaklar Toplam uzun vadeli ticari alacaklar Haziran 2017 itibariyle, ticari malların satın alınmasına ilişkin ödeme vadesi sektör ve firma bazında değişiklik göstermekle birlikte ortalama 55 gündür (31 Aralık 2016: 52 gün). Ticari borçlar etkin faiz yöntemiyle iskonto edilerek gösterilmiştir. Ticari borçların değerinin tespitinde etkin faiz oranı olarak %13,5 (31 Aralık 2016: %13,5) esas alınmıştır. Ticari alacak ve borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 24. notta verilmiştir. 6. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR a) Diğer Alacaklar Kısa vadeli diğer alacaklar İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not 23) Personelden alacaklar Kısa vadeli diğer alacaklar

14 6. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Uzun vadeli diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Diğer Alacaklar STOKLAR Stokların ayrıntısı aşağıdaki gibidir: Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) Açılış bakiyesi - - Dönem içinde ayrılan karşılıklar PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER a) Peşin Ödenmiş Giderler Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler Stoklar için verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler İş avansları Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler Gelecek yıllara ait giderler b) Ertelenmiş Gelirler Kısa vadeli ertelenmiş gelirler Alınan sipariş avansları

15 9. MADDİ DURAN VARLIKLAR Maddi duran varlıkların 1 Ocak Haziran 2017 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler Demirbaşlar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2017 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar ( ) - - ( ) 30 Haziran 2017 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar #REF! #REF! 1 Ocak 2017 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Çıkışlar Haziran 2017 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2017 itibariyle net defter değeri Amortisman giderlerinin TL si pazarlama giderlerine, TL si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 1 Ocak Haziran 2017 döneminde finansal kiralama yoluyla TL elde edilen maddi duran varlık bulunmaktadır. Maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir ipotek veya kısıtlama bulunmamaktadır. 13

16 9. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Maddi duran varlıkların 1 Ocak Haziran 2016 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler Demirbaşlar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar ( ) - ( ) ( ) 30 Haziran 2016 itibariyle kapanış bakiyesi #REF! #REF! Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Çıkışlar Haziran 2016 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2016 itibariyle net defter değeri Amortisman giderlerinin TL si pazarlama giderlerine, TL si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 1 Ocak Haziran 2016 döneminde finansal kiralama yoluyla TL elde edilen maddi duran varlık bulunmaktadır. Maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir ipotek veya kısıtlama bulunmamaktadır. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik Ömür Demirbaşlar 2-50 yıl Diğer maddi duran varlıklar 2-7 yıl Özel maliyetlerin ekonomik ömrü kiralama sözleşme süresi veya ekonomik ömründen kısa olanı kadardır. 14

17 10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak Haziran 2017 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Değeri Franchising hakları Haklar Toplam 1 Ocak 2017 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Haziran 2017 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2017 itibariyle açılış bakiyesi - ( ) ( ) Dönem gideri - ( ) ( ) 30 Haziran 2017 itibariyle kapanış bakiyesi - ( ) ( ) 30 Haziran 2017 itibariyle net defter değeri Kullanım ömrü belirsiz maddi olmayan duran varlıkların, franchise haklarının, şirkete sağlaması muhtemel olan net nakit akışları, yapılabilecek analizler sonucu ne kadar süre ile kullanabileceği öngörülemediği için hesaplanamamaktadır. Bu nedenle, bu varlıklar amortismana tabi tutulmamaktadır, fakat yıllık olarak değer düşüklüğü testi uygulanacaktır. İtfa giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 15

18 10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı) Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak Haziran 2016 dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maddi olmayan duran varlık kalemleri doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde itfaya tabi tutulmuştur. Maliyet Değeri Franchising hakları Haklar Toplam 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar Haziran 2016 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi - ( ) ( ) Dönem gideri - ( ) ( ) 30 Haziran 2016 itibariyle kapanış bakiyesi - ( ) ( ) 30 Haziran 2016 itibariyle net defter değeri

19 11. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR, TAAHHÜTLER Kısa vadeli borç karşılıkları Dava karşılığı Riskli mağaza karşılığı (*) Aktivite karşılığı (**) Diğer Karşılıklar(***) (*) Riskli mağaza karşılıkları Şirket in muhtemel riskler sebebiyle mağazalar üzerinden ayırdığı karşılıklardan oluşmaktadır. (**) Aktivite karşılıkları Şirket in cari dönemde satışı desteklemek amacıyla düzenlediği para puan kampanya uygulamalarından oluşmaktadır. (***) Diğer karşılıklar Şirket in cari döneminde faturalandırılmayan giderler üzerinden ayrılmıştır. 30 Haziran 2017 ve 2016 dönemlerinde gerçekleşen dava karşılıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Açılış bakiyesi Dönem gideri Kapanış bakiyesi Haziran 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle dava karşılıklarının önemli bir bölümü iş akdi sonlandırılan personel tarafından açılan davalardan oluşmaktadır. 17

20 11. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR, TAAHHÜTLER (Devamı) a) Verilen Teminatlar Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin, İpotekler (TRİ'ler) A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı 30 Haziran Aralık 2016 TL Karşılığı TL ABD Doları TL Karşılığı TL ABD Doları Teminat Rehin İpotek B. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı i.ana ortak lehine verniş olduğu TRİ'lerin ii.b ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı iii.c maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı Toplam TRİ Şirket in vermiş olduğu diğer TRİ lerin Şirket in özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle %0 dir (31 Aralık 2016: %0). üst 18

21 11. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR, TAAHHÜTLER (Devamı) b) Lehe ve Aleyhe Açılan Davalar İcra davaları Ceza davaları Vergi davaları Şirket aleyhine açılan davalar: Tazminat davaları (*) İcra davaları (*) (*) Şirket lehine ve aleyhine açılmış ve hali hazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Şirket yönetimi her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerleme sonucunda olası kazanç ve yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıklar ayrılmaktadır. 30 Haziran 2017 itibarıyla şirket aleyhine açılmış ve hali hazırda devam eden davalara TL (31 Aralık 2016: TL) tutarında karşılık ayırmıştır. c) Faaliyet kiralama anlaşmaları 30 Haziran Aralık yıl içinde yıl içinde yıl içinde yıl içinde Faaliyet kiralamalarının kiralama dönemleri 5 ile 20 yıl arasındadır. Faaliyet kiralamaları, önceden haber verilmek suretiyle sadece kiracı tarafından iptal edilebilir nitelik taşımakta olup, kiracı sadece ihbar süresi boyunca gerçekleşecek kiralama tutarını ödemeyi taahhüt etmektedir. Tüm faaliyet kiralamaları kiracının yenileme hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre koşulların yeniden gözden geçirilmesine ilişkin bir ibare taşır. Kiracının kiralama dönemi sonunda kiraladığı varlığı satın alma hakkı yoktur. Faaliyet kiralamaları çerçevesinde, kiralama sözleşmelerinin kiracı tarafından iptal edilmesi ve ihbar süresinin kullanılmaması durumunda ödenmesi gereken asgari kiraların detayı aşağıdaki gibidir: 19

22 12. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kısa vadeli karşılıklar Performans primi ve diğer sosyal haklar Kullanılmayan izin karşılığı Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Personele ait ödenecek vergi ve fonlar Uzun vadeli karşılıklar Kıdem tazminatı karşılığı Kullanılmayan izin karşılığı Şirket, Türk İş Kanunu na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Yürürlülükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlülükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60 ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları,ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştilmesi ile Kanun dan çıkarılmıştır. 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 4.732,48 TL (31 Aralık 2016: 4.291,21 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle, mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %7,50 enflasyon ve %11,80 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,00 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2016: %4,00). Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan 4.426,16 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2016: 4.092,53 TL). 20

23 12.ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran 1 Ocak itibariyle karşılık Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Ödenen kıdem tazminatları ( ) ( ) Aktüeryal kayıp Haziran itibariyle karşılık Kullanılmamış izin karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran 1 Ocak itibariyle karşılık Dönem içinde hakedilen Dönem içinde kullanılan ( ) ( ) 30 Haziran itibariyle karşılık Performans prim karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran 1 Ocak itibariyle karşılık Dönem içinde hakedilen Dönem içinde ödenen ( ) ( ) 30 Haziran itibariyle karşılık DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ödenecek vergi ve fonlar Diğer

24 14. SERMAYE,YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, kayıtlı sermaye tavanı TL dir. 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları aşağıdaki gibidir: Ortaklığın Ünvanı (*) 30 Haziran 2017 Pay Tutarı (%) 31 Aralık 2016 Pay Tutarı (%) Yıldız Holding A.Ş , ,2 Emap Limited , ,3 Halka Açık , , (*) KAP ta yayınlanan ortaklık yapısı ve Merkezi Kayıt Kuruluşu verilerine göre düzenlenmiştir. Şirket in sermayesi 1 TL nominal değerli adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık adet). Şirket in ortaklarının sahip olduğu paylar içinden toplam TL nominal değerli paylar ile ek satış hakkının kullanılmasıyla toplam TL nominal değerli payların halka arz edilerek, Sermaye Piyasası Kanunu (SPK) nun 4 üncü maddesi uyarınca Sermaye Piyasası Kurulu nca 21 Ocak 2011 tarih ve 6/62 sayı ile kayda alınmıştır. Şirket hisseleri 3 Şubat 2011 tarihinden itibaren Borsa İstanbul da işlem görmektedir. Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Yasal Yedekler Yeniden Değerleme ve Ölçümlere İlişkin Aktüeryal Kayıp Fonu Dönem başı bakiyesi ( ) ( ) Aktüeryal kayıp ( ) ( ) Aktüeryal kayba ilişkin vergi geliri Dönem sonu bakiyesi ( ) ( ) Geçmiş yıllar karlarının detayı aşağıdaki gibidir: Olağanüstü yedekler Geçmiş yıllar karları Yönetim Kurulu 2016 yılı için kar dağıtmama kararı almış ve karar Genel Kurul da onaylanmıştır. (31 Aralık 2016: 2015 yılı net dağıtılabilir dönem karının TL si taahhüt edilmiş ve ödenmiştir) 22

25 15. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ a) Satışlar 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Yurt içi satışlar Sigara Sigara Dışı Satış iadeleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satış iskontoları (-) ( ) ( ) ( ) ( ) b) Satışların Maliyeti 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Satılan ticari mallar maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Sigara ( ) ( ) ( ) ( ) Sigara Dışı ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 16. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Pazarlama giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 23

26 17. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Faaliyet giderlerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Pazarlama Giderleri Detayı Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Kira giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman giderleri (Not 9) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel giderler (elektrik, doğalgaz, su vb) ( ) ( ) ( ) ( ) Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Bakım onarım giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Reklam giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer pazarlama ve satış giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Genel Yönetim Giderleri Detayı Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Danışmanlık giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Kira giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman ve itfa payları giderleri (Not 9-10) ( ) ( ) ( ) ( ) Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer genel yönetim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 18. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER a) Esas faaliyetlerden gelirlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir; 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Vadeli satışlardan kaynaklanan finansman geliri Kambiyo karları Sigorta tazminatı gelirleri Diğer gelirler b) Esas faaliyetlerden giderlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir; 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Vadeli alımlardan kaynaklanan finansman gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Şüpheli alacak karşılığı giderleri ve Dava karşılık ( ) ( ) ( ) ( ) Kambiyo zararları ( ) (20.477) (46.567) (26.503) Diğer giderler ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 24

27 19. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER a) Yatırım faaliyetlerinden gelirlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir; 1 Ocak- 1 Nisan 1 Ocak- 1 Nisan 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Ticari olmayan alacağa ait faiz geliri Maddi duran varlık satış karı b) Yatırım faaliyetlerinden giderlerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir; 1 Ocak - 1 Nisan 1 Ocak - 1 Nisan 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Kapanan ve taşınan mağazaların özel maliyet gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Maddi duran varlık satış zararı (12.404) (12.205) ( ) ( ) ( ) ( ) 20. FİNANSMAN GİDERLERİ 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Finansmandan kaynaklanan faiz giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari olmayan borca ait faiz gideri - - ( ) - ( ) ( ) ( ) ( ) 21. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ, VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile TMS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile TMS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20 dir (31 Aralık 2016:%20). 25 Ertelenmiş vergi (varlığı) / yükümlülüğü: Maddi ve maddi olmayan varlıkların değerleme, amortisman ve itfa farklılıkları Ticari borç ve alacaklar reeskontu İndirilebilir zararlar ( ) Kıdem tazminatı karşılıkları ( ) ( ) Gider tahakkukları - ( ) Kullanılmamış izin karşılıkları ( ) ( ) Şüpheli alacak karşılığı ( ) ( ) Dava karşılığı ( ) ( ) Kredi kartı alacaklarının reeskontu (34.938) (86.541) Diğer ( ) ( ) ( )

28 21. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ, VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı) 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Ertelenmiş vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketleri: 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen ( ) ( ) Özkaynak altında muhasebeleştirilen ( ) (9.360) 30 Haziran itibariyle kapanış bakiyesi ( ) Şirket, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Kurumlar vergisi Şirket Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20 dir (31 Aralık 2016: %20). Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Gelir vergisi stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. Şirket yatırım indiriminden faydalanmadığından kurumlar vergisi oranını %20 olarak uygulamıştır. 26