ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI

Transkript

1 31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU, KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN

2 Şekerbank T.A.Ş. Yönetim Kurulu na İstanbul ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 1 OCAK 31 ARALIK 2006 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Şekerbank T.A.Ş. nin ( Banka ) ve mali ortaklıklarının ( Grup ) 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide gelir tablosu, nakit akım tablosu, özkaynak değişim tablosunu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemekle görevlendirilmiş bulunuyoruz. Banka Yönetim Kurulunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: Banka Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 1 Kasım 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerinin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Konsolide Finansal Tabloların Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (BDDK) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak ve hata ya da suiistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu tekniklerin seçimi mesleki kanaatimize göre yapılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır. Bağımsız Denetçi Görüşü Konsolide mali tablolarda yer alan ve toplam konsolide aktiflerin %2.1 ini, toplam konsolide faiz gelirlerinin %2.1 ini ve toplam konsolide net karın %(13.6) sını oluşturan konsolidasyon kapsamındaki iştiraklerden Şeker Finansal Kiralama A.Ş. nin ( Şirket ) 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolarına ilişkin denetçi görüşünde, Şirket in 31 Aralık 2006 tarihinde sona eren hesap döneminde 5,887 Bin YTL tutarında zarar ettiği ve yine aynı tarih itibariyle toplam yükümlülüklerin toplam varlıklarını 6,038 Bin YTL tutarında aştığı, kısa vadeli yükümlülüklerin dönen varlıkları 37,079 Bin YTL tutarında geçtiği hususlarına dikkat çekilmiştir. Aynı raporda, Şirket in 2,356 Bin YTL tutarındaki faturalanmış kira alacakları ödemelerinde gecikmeler olan finansal kiralama müşterilerine ait toplam 13,673 BinYTL tutarında net finansal kiralama alacağı için mevcut teminatlarını dikkate alarak mali tablolarda 472 Bin YTL tutarında karşılık ayırdığı, ancak söz konusu alacaklara ilişkin ileride nakit olarak veya teminatların nakde çevrilmesi suretiyle gerçekleştirilebilecek olan tahsilatlara ait ortaya konulmuş bir nakit akış projeksiyonu olmaması nedeniyle ayrılan karşılığın yeterli olup olmadığı konusunda bir sonuca ulaşılamadığı belirtilmiştir. Ayrıca, Şirket in, tek başına önemli olmayan ve üzerinden özel karşılık ayırmadığı ticari ve finansal kiralama alacaklarına ilişkin toplu bir değerlendirme yapmadığı ve dolayısıyla bu alacaklara ilişkin herhangi bir karşılık hesaplamayıp ilişikteki mali tablolara yansıtmadığı belirtilmiştir.

3 Banka çalışanlarının üyesi bulunduğu Şekerbank T.A.Ş. Personeli Sigorta Sandığı Vakfı, 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu nun (SSK) geçici 20. maddesine göre kurulmuştur. SSK Kanunu kapsamında kurulmuş olan Banka sandıklarının, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu nun Geçici 23. maddesi ile kanunun yayımını izleyen üç yıl içinde SSK ya devredilmesine hükmedilmiş ancak 22 Mart 2007 tarihinde Anayasa Mahkemesi ilgili maddenin devire ilişkin fıkrasını iptal etmistir. Şekerbank T.A.Ş. Personeli Sigorta Sandığı Vakfı için planlanan devir kapsamında resmi makamlar tarafından saptanmış olan usuller dikkate alınarak hazırlanan 31 Aralık 2006 tarihli aktüer raporunda teknik açık bulunmamaktadır. Ancak, Banka nın TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı kapsamında hazırlanmış aktüeryal raporu bulunmamakta olup, bu raporun sonuçları yürürlükteki mevzuata göre hazırlanmış yukarıda bahsedilen rapor sonuçları ile önemli düzeyde farklılık gösterebilecektir. Görüşümüze göre, yukarıdaki paragraflarda belirtilen hususların etkileri haricinde, ilişikteki konsolide finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Grup un 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle konsolide mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide faaliyet sonuçlarını ve konsolide nakit akımlarını 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 37 inci ve 38 inci maddeleri gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve BDDK tarafından muhasebe finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU İstanbul, 9 Nisan 2007 Özlem Gören Güçdemir Sorumlu Ortak Baş Denetçi

4 ŞEKERBANK T.A.Ş. NİN 31 ARALIK 2006 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN YILSONU KONSOLİDE FİNANSAL RAPORU Bankanın Yönetim Merkezinin Adresi : Büyükdere Cad. No:171 Metrocity Kat:9 1. Levent İstanbul Bankanın Telefon ve Faks Numaraları : (212) (212) Bankanın İnternet Sayfası Adresi : İrtibat İçin Elektronik Posta Adresi : malikontrolvemuhasebe@sekerbank.com.tr Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğe göre hazırlanan yılsonu konsolide finansal raporu aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır. ANA ORTAKLIK BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER ANA ORTAKLIK BANKANIN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR KONSOLİDASYON KAPSAMINDAKİ GRUBUN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİĞER AÇIKLAMA VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Bu yıllık finansal rapor çerçevesinde finansal tabloları konsolide edilen bağlı ortaklıklarımız, iştiraklerimiz ve birlikte kontrol edilen ortaklıklarımız aşağıdadır. Bağlı Ortaklıklar Şekerbank Kıbrıs LTD. Şekerbank Off-shore Şeker Factoring Hizmetleri A.Ş. Şeker Yatırım ve Menkul Değerler A.Ş. Şeker Finansal Kiralama A.Ş. İştirakler Çalık-Şeker Konsorsiyum A.Ş. Bu raporda yer alan konsolide finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Bankamız kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe Bin Yeni Türk Lirası cinsinden hazırlanmış olup, bağımsız denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur. İstanbul, 9 Nisan 2007 Erdal ARSLAN Yönetim Kurulu Başkanı Dr. Hasan Basri GÖKTAN Genel Müdür Halil Can YEŞİLADA Denetim Komitesi Üyesi Mesut ÖZDİNÇ Genel Müdür Yardımcısı İrem SOYDAN Mali Kontrol ve Muhasebe Birim Müdürü Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler Ad-Soyadı/Unvan : Akif YAZICI Tel No : (212) Faks No : (212)

5 1 OCAK - 31 ARALIK 2006 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FINANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİRİNCİ BÖLÜM Genel Bilgiler I. Ana Ortaklık bankanın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Bankanın tarihçesi... 1 II. Ana Ortaklık bankanın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama... 2 III. Ana Ortaklık bankanın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının varsa Bankada sahip oldukları paylara ilişkin açıklama IV. Ana Ortaklık bankada nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar... 3 V. Ana Ortaklık bankanın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi... 3 İKİNCİ BÖLÜM Konsolide Finansal Tablolar I. Konsolide Bilanço... 4 II. Konsolide Nazım hesaplar tablosu... 6 III. Konsolide Gelir tablosu... 7 IV. Konsolide Özkaynak değişim tablosu... 8 V. Konsolide Nakit akış tablosu... 9 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikaları I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar III. Konsolide Edilen Ortaklıklara İlişkin Bilgilerin Sunumu IV. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlerine ilişkin açıklamalar V. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar VII. Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar VIII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar IX. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar X. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar XI. Satış amaçlı duran varlıklar ve durdurulan faaliyetlere ilişkin açıklamalar XII. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar XIII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar XIV. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar XV. Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar XVI. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar XVII. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar XVIII. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar XIX. Hisse senetleri ve ihracına ilişkin açıklamalar XX. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar XXI Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar XXII. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar XXIII. Diğer hususlara ilişkin açıklamalar DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Konsolide Bazda Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler I. Konsolide Sermayeye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar II. Konsolide Kredi riskine ilişkin açıklamalar III. Konsolide Piyasa riskine ilişkin açıklamalar IV. Konsolide Operasyonel riske ilişkin açıklamalar V. Konsolide Kur riskine ilişkin açıklamalar VI. Konsolide Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar VII. Konsolide Likidite riskine ilişkin açıklamalar VIII. Finansal varlık ve yükümlülükler gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar IX. Başkalarının nam ve hesabına yapılan işlemler, inanca dayalı işlemlere ilişkin açıklamalar BEŞİNCİ BÖLÜM Konsolide Finansal Tablolara ilişkin Açıklama ve Dipnotlar I. Konsolide Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar II. Konsolide Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar III. Konsolide Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar IV. Konsolide Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar V. Konsolide Özkaynak değişim tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar VI. Konsolide Nakit akış tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar VII. Banka nın dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar VIII. Banka nın yurt içi, yurt dışı, kıyı bankacılığı bölgelerindeki şube veya iştirakler ile yurt dışı temsilciliklerine ilişkin açıklamalar ALTINCI BÖLÜM Diğer Açıklamalar I. Banka nın faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar YEDİNCİ BÖLÜM Bağımsız denetim raporuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar I. Bağımsız denetim raporuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar... 70

6 BİRİNCİ BÖLÜM GENEL BİLGİLER I. Ana Ortaklık Banka nın Kuruluş Tarihi, Başlangıç Statüsü, Anılan Statüde Meydana Gelen Değişiklikleri İhtiva Eden Bankanın Tarihçesi 1953 yılında 14 ortaklı bir Türk bankası olarak Eskişehir de faaliyetlerine başlayan Pancar Kooperatifleri Bankası Anonim Şirketi, 1956 yılında Şekerbank T.A.Ş. adını alarak merkezini Ankara ya nakletmiştir. Banka 1996 yılında %15 hissesini halka açmış olup, bugün hisselerinin % lük kısmı halka arz edilmiş durumdadır. Banka nın ana hissedarı Şekerbank T.A.Ş. Personeli Munzam Sosyal Güvenlik ve Yardımlaşma Sandığı Vakfı, sosyal güvenlik sistemi içinde üyelerine emeklilik güvenceleri sağlamaktadır. Şekerbank T.A.Ş. nin finans, ticaret, turizm, şeker sanayi, yem sanayi, madencilik alanlarında çeşitli iştirak ve bağlı ortaklıkları bulunmaktadır. Bankanın faaliyet alanı her türlü nakdi ve gayrinakdi Türk Lirası ve döviz üzerinden krediler açmak, sermaye piyasası işlemlerini yapmak, TL ve YP mevduat toplamak, ve diğer bankacılık hizmetlerini yapmaktır. II. Ana Ortaklık Banka nın Sermaye Yapısı, Yönetim ve Denetimini Doğrudan veya Dolaylı Olarak Tek Başına veya Birlikte Elinde Bulunduran Ortakları, Varsa Bu Hususlarda Yıl İçindeki Değişiklikler ile Dahil Olduğu Gruba İlişkin Açıklama Kişi ve Kuruluşun Adı Pay Tutarı Pay Oranı (%) Ödenmiş Sermaye Ödenmemiş Sermaye Şekerbank T.A.Ş. Personeli Munzam Sosyal Güvenlik ve Yardımlaşma Sandığı Vakfı 66, ,912 - Şekerbank T.A.Ş. Personeli Sosyal Sigorta Sandığı Vakfı 18, ,550 - Halka Arz 36, ,415 - Diğer 3, ,123 - Toplam 125, ,000-10

7 BİRİNCİ BÖLÜM (devamı) GENEL BİLGİLER (devamı) III. Ana Ortaklık Banka nın, Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri, Denetim Kurulu Üyeleri ile Genel Müdür ve Yardımcılarının Varsa Bankada Sahip Oldukları Paylara İlişkin Açıklamalar Ünvanı İsmi Yönetim Kurulu Başkanı Genel Müdür Yönetim Kurulu Üyeleri Denetçiler Genel Müdür Yardımcıları Teftiş Kurulu Başkanı Erdal Arslan Dr.Hasan Basri Göktan Dr. Hasan Basri Göktan Erdal Batmaz Emin Erdem İnan Tanrıöver Halil Can Yeşilada Mehmet Cahit Başer İsmail Öncel Ahmet Kutlu Mehmet Ünal Mustafa Nazlıoğlu Mesut Özdinç Meriç Uluşahin Namık Bahri Uğraş Orhan Karakaş Tanol Türkoğlu Çetin Aydın Abdullah Yücel Akbulut Ramazan Karademir Salih Zeki Önder Abdurrahman Özciğer Ömer Faruk Türkmen Hüseyin Serdar Zafer Ersan IV. Ana Ortaklık Banka da Nitelikli Pay Sahibi Olan Kişi ve Kuruluşlara İlişkin Açıklamalar Ad Soyad/Ticari Unvanı Pay Tutarları YTL Pay Oranları Ödenmiş Paylar YTL Ödenmemiş Paylar Şekerbank T.A.Ş. Personeli Munzam Sosyal Güvenlik ve Yardımlaşma Sandığı Vakfı 66, ,912 - (*) Banka sermayesinde sahip olunan paylar sembolik olup, her bir pay nominal 1 YTL dir. V. Ana Ortaklık Banka nın Hizmet Türü ve Faaliyet Alanları Ana Ortaklık Banka nın faaliyet alanı her türlü nakdi ve gayrinakdi Türk Lirası ve döviz üzerinden krediler açmak, sermaye piyasası işlemlerini yapmak, TL ve YP mevduat toplamak, ve diğer bankacılık hizmetlerini yapmaktır. 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle Banka nın yurt içinde 209 şubesi ve yurt dışında 1 temsilciliği bulunmaktadır (31 Aralık 2005: 203 yurtiçi, 1 yurtdışı temsilcilik). 11

8 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARI I. Sunum Esaslarına İlişkin Açıklamalar 1. Mali Tabloların Sunumu Bankalar, 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu nun 37. maddesi uyarınca, kuruluş birliklerinin ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nun görüşü alınmak suretiyle Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından uluslararası standartlar esas alınarak belirlenecek usul ve esaslara uygun olarak muhasebe sistemlerinde tekdüzeni uygulamak; tüm işlemlerini gerçek mahiyetlerine uygun surette muhasebeleştirmek; finansal raporlarını bilgi edinme ihtiyacını karşılayabilecek biçim ve içerikte, anlaşılır, güvenilir ve karşılaştırılabilir, denetime, analize ve yorumlamaya elverişli, zamanında ve doğru şekilde düzenlemek zorundadır. Bankalar, şubeleri, yurt içi ve yurt dışındaki muhabirleri ile hesap mutabakatı sağlamadan kanunî ve yardımcı defterleri ile kayıtlarını ve bilançolarını kapatamazlar. Ana ortaklık Banka, yasal kayıtlarını, konsolide finansal tablolarını ve konsolide finansal tablolarına baz teşkil eden dokümanlarını Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ve 1 Kasım 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğe, Türk Ticaret Mevzuatı ve Vergi Mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasına ilişkin izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları BDDK tarafından 8 Kasım 2006 tarihinde yayımlanan Bankaların Konsolide Finansal Tabloların Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ, Türkiye Muhasebe Standartları ve BDDK nın ilgili yönetmelik, tebliğ ve kararnamelerinde belirtildiği şekilde uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikaları ve değerleme esasları dipnotlarda detaylı olarak açıklanmaktadır. Konsolide mali tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarda yer alan tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir Uygulanan Muhasebe İlkeleri Geçmiş dönem finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe ilkeleri ve değerleme yöntemleri, aşağıda açıklandığı üzere, 16 Ocak 2005 tarihli ve sayılı Resmî Gazete de yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nun 1 sıra Nolu Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunulma Esaslarına İlişkin Kavramsal Çerçeve Hakkında Tebliğ hükümleri çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standartları na ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak muhasebeleştirilmesi esasına dayanarak yeniden düzenlenmiş olup, bu düzenlemelerin 2005 yılı konsolide finansal tablolarına etkisi aşağıda özetlenmektedir. 31 Aralık 2005 Tarihi İtibariyle Dönem Karı Geçmiş Yıllar Karı /(Zararı) Geçmiş Dönemlerde Raporlanan 39,578 (4,211) Çalışanlara Sağlanan Faydalar (13,474) 8,584 Kazanılmamış Gelirler 47 (449) Genel Karşılık 718 (925) Muhtemel Riskler İçin Ayrılan Karşılıklar 2,000 - Sabit Kıymetler 690 (84) 2003 Kar Dağıtımı Endeksleme Farkı - 5,730 Yabancı Para Bağlı Ortaklık ve İştirakler (130) 3,674 Ertelenmiş Vergi 7,007 (48) Diğer (241) 170 Düzeltilerek Raporlanan 36,195 12,441 12

9 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) I. Sunum Esaslarına İlişkin Açıklamalar (devamı) 2. Muhasebe Esasları Ekte sunulan konsolide finansal tablolar Banka nın yasal kayıtları esas alınarak düzenlenmektedir. Banka, Vergi Usul Kanunu nda değişiklik yapan 5024 sayılı Kanun uyarınca, enflasyon muhasebesi düzeltmelerini 31 Aralık 2004 tarihine kadar yasal kayıtlarına yansıtmıştır. 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle ise finansal tablolar sabit kıymetlerin yeniden değerlemesi hariç tarihi maliyet ilkesi ve yasal kayıtlar esas alınarak düzenlenmiş olup, gerçek durumu göstermek amacıyla 31 Aralık 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı nın ( TMS 29 ) belirtildiği gibi yapılan enflasyon muhasebesi düzeltme ve sınıflamalarını içermektedir Enflasyon Muhasebesi TMS 29 gereği yüksek enflasyon dönemlerinde, konsolide finansal tablolar, paranın bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzenlenir. Buna göre, paranın satın alma gücündeki değişikliklerin finansal tablolar üzerindeki etkisini gidermek amacıyla 31 Aralık 2004 tarihine kadar düzenlenmiş olan konsolide finansal tablolar paranın bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre yeniden ifade edilmiştir. TMS 29, enflasyona ilişkin göstergelerin ortadan kalkması durumunda işletmelerin finansal tablolarını TMS 29 standardı hükümlerine göre hazırlama zorunluluğunun ortadan kalkacağı ve yüksek enflasyon döneminin sona ermesi nedeniyle enflasyon muhasebesi uygulamasının sona erdirilmesi gerektiği belirtilmektedir. Konuya ilişkin olarak BDDK nın 28 Nisan 2005 tarih ve 2 numaralı genelgesinde yüksek enflasyon döneminin aşağıda detayları verilen başlıca göstergelerine bakılarak gerekli özelliklerin büyük ölçüde ortadan kalktığı kanaatine varıldığı belirtilmektedir. Bu sebeple, BDDK nun 21 Nisan 2005 tarih ve 1623 sayılı kararı uyarınca, enflasyon muhasebesi uygulamasına 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren son verilmesine karar verilmiştir. Konuya ilişkin başlıca göstergeler aşağıdaki gibi sıralanmaktadır; a) Ocak 2005 dönemi itibariyla bankacılık sektörü verilerinde Yeni Türk Lirası mevduatın toplam mevduat içinde çoğunluğu teşkil etmesi ve yabancı para mevduatın azalan bir seyir göstermesi; b) Ocak 2005 dönemi itibariyla bankacılık sektörü verilerinde Yeni Türk Lirası kredilerin toplam kredilerin içinde çoğunluğu teşkil etmesi ve yabancı para kredilerin azalan bir seyir göstermesi; c) Kısa vadeli işlemlerde genellikle fiyatların vade farkı konulmadan belirlenmesi; d) Nakit karşılığı Devlet İç Borçlanma Senetleri ihracının fiyat endeksine bağlı olarak yapılmaması; e) Türkiye Devlet İstatistik Enstitüsü ( DİE ) tarafından açıklanan Toptan Eşya Fiyatları Endeksi ( TEFE ) artış oranlarının belirli sınırlar altına düşmüş olması Konsolide finansal tablolar hazırlanırken farklı muhasebe politikaları uygulanan kalemler Konsolide finansal tablolar hazırlanırken farklı muhasebe politikası uygulanan kalem bulunmamaktadır. 13

10 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) II. Finansal Araçların Kullanım Stratejisi ve Yabancı Para Cinsinden İşlemlere İlişkin Açıklamalar Ana Ortaklık Banka, Bankacılığın her alanında faaliyetlerini sürdürmeyi amaçlamaktadır. Ana Ortaklık Banka, finansal araçlara ilişkin stratejilerini kaynak yapısına bağlı olarak yönlendirmektedir. Kaynak yapısı ağırlıklı olarak mevduattan oluşmaktadır. Yatırım araçları genellikle likit enstrümanlardan seçilmektedir. Yükümlülükleri karşılayacak likidite sağlanmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle Ana Ortaklık Banka nın aktif ve özkaynak yapısı yükümlülüklerini karşılayacak düzeydedir. Ana Ortaklık Banka dalgalı kur rejiminin yarattığı risklerden dolayı uzun süreli yüksek tutarlı döviz pozisyonları taşımak yerine kısa vadeli stratejilerle piyasa hareketlerine uyumlu poziyon yönetimi yaparak riski kontrol etmektedir. Müşteri işlemlerinden kaynaklanan kur riski doğduğunda Ana Ortaklık Banka karşı işlemler yapma yoluna giderek pozisyonunu kapatmaya çalışmaktadır. Bilanço kalemlerinin vade yapısı, yeniden fiyatlama dönemleri ve faiz oranları dikkate alınarak getiri ve risk analizleri yapılmakta ve gerekli yatırım kararları verilmektedir. Bütçe içerisinde vade bazında limitler konulmuş ve aktif kalemlerin dağılımı belirlenmiştir. Ana Ortaklık Banka bilanço dışı vadeli işlemler, Ana Ortaklık Bankanın toplam döviz ve faiz pozisyonuna dahil edilerek yönetilmektedir. Müşterilerin yapacağı vadeli işlemler önceden müşteri bazında belirlenmiş kredi ve risk limitleri dahilde yapılır. Yapılan vadeli işlemlerde özellikle bilanço dışı işlemlerin ağırlığını oluşturan döviz swapları, Ana Ortaklık Bankanın döviz nakit akımının kur riski oluşturmadan yönetilmesi amacıyla yapılmaktadır. Ana Ortaklık Banka, mevduatın kısa vadesinden kaynaklanan risklerden korunmak için daha uzun vadeli kaynaklara yönelmekte, aktifinde ise değişken faizli kalemlerin oranını arttırmaya özen göstermektedir. III. Konsolide Edilen Ortaklıklara İlişkin Bilgilerin Sunumu Bağlı ortaklıklar, sermayesi veya yönetimi doğrudan veya dolaylı olarak Banka tarafından kontrol edilen, ana faaliyet konusu para ve sermaye piyasaları olan ve bu konulardaki özel kanunlara göre izin ve ruhsat ile faaliyet gösteren, yurt içinde veya yurt dışında kurulu bulunan ortaklıklardır. Konsolidasyon kapsamına alınan mali kuruluşlar için tam konsolidasyon yöntemi uygulanmıştır. Tam konsolidasyon yöntemine göre, bağlı ortaklıkların aktif, pasif, gelir, gider ve bilanço dışı kalemlerinin tamamı Ana Ortaklık Banka nın aktif, pasif, gelir, gider ve bilanço dışı kalemleri ile birleştirilmiştir. Grubun her bir bağlı ortaklıktaki yatırımının defter değeri ile her bir bağlı ortaklığın sermayesinin Gruba ait olan kısmı netleştirilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklar arasındaki işlemlerden kaynaklanan bakiyeler ile gelir ve giderler karşılıklı olarak mahsup edilmiştir. Konsolide edilmiş bağlı ortaklıkların net geliri içindeki azınlık hakları, Gruba ait net gelirin hesaplanabilmesini teminen belirlenmiş ve bağlı ortaklığın net gelirinden düşülmüştür. Azınlık hakları, konsolide edilmiş bilançoda, borçlardan ve Gruba dahil hissedarların paylarından ayrı olarak gösterilmektedir. Grubun gelirleri içinde de azınlık hakları ayrı olarak gösterilmektedir. Ana Ortaklık Banka, konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların arasında yer alan Şeker Finansal Kiralama A.Ş. nin doğrudan ve dolaylı olarak % üne sahip olmasına rağmen, şirketin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına ve mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahip olduğu için tam konsolidasyon yöntemine göre mali tablolarını konsolide etmiştir. Bağlı ortaklıklarca kullanılan muhasebe politikalarının Ana Ortaklık Banka dan farklı olduğu durumlarda, muhasebe politikaları Ana Ortaklık Banka ile uyumlu hale getirilmiştir. Ana ortaklık ve bağlı ortaklık arasındaki işlemler ve bakiyeler karşılıklı netleştirilmiştir. 14

11 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) IV. Vadeli İşlem Opsiyon Sözleşmeleri ile Türev Ürünlere İlişkin Açıklamalar Ana Ortaklık Banka nın türev işlemleri yabancı para swap, faiz swap ve vadeli alım satım sözleşmelerinden meydana gelmektedir. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden değerlenir. Bazı türev işlemler ekonomik olarak riskten korunma sağlamakla birlikte, finansal riskten korunma muhasebesine (hedge) uygun kalem olarak tanımlanması için tüm gereken koşullar yerine getirilmediği için Finansal Araçlar: Muhasebeleştirilme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 39) kapsamında alım satım amaçlı olarak muhasebeleştirilir ve söz konusu araçlar dolayısı ile gerçekleşen kazanç veya kayıp kar zarar tablosu ile ilişkilendirilir. Bu araçlara ilişkin gerçeğe uygun değerdeki değişimlerden oluşan realize olmamış kayıp veya kazançlar mevcut vergi mevzuatı çerçevesinde kanunen kabul edilmeyen gelir ya da gider olarak değerlendirilir. V. Faiz Gelir ve Giderlerine İlişkin Açıklamalar Faiz gelirleri ve giderleri gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara yansıtılmakta olup, mevcut anapara tutarı göz önünde bulundurularak etkin faiz (finansal varlığın ya da yükümlülüğün gelecekteki nakit akımlarını bugünkü net defter değerine eşitleyen oran) yöntemi ile tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. İlgili mevzuat gereğince donuk alacak haline gelmiş kredilerin ve diğer alacakların faiz tahakkuk ve reeskontları iptal edilmekte ve söz konusu tutarlar tahsil edilene kadar faiz gelirleri dışında tutulmaktadır. VI. Ücret ve Komisyon Gelir ve Giderlerine İlişkin Açıklamalar Herhangi bir vadeli işleme ilişkin olarak tahsil edilen/ödenen ücret ve komisyon gelir/giderleri tahakkuk esasına göre, diğer ücret ve komisyon gelir/giderleri ise tahsilat esasına göre muhasebeleştirilmektedir. VII. Finansal Varlıklara İlişkin Açıklamalar ve Dipnotlar Finansal araçlar finansal aktifler, finansal pasifler ve türev enstrümanlardan oluşmaktadır. Finansal araçlar Grubun ticari aktivite ve faaliyetlerinin temelini oluşturmaktadır. Bu enstrümanlarla ilgili riskler Grubun aldığı toplam riskin çok önemli bir kısmını oluşturmaktadır. Mali enstrümanlar Grubun likidite, kredi ve piyasa risklerini her açıdan etkilemektedir. Ana Ortaklık Banka, bu enstrümanların alım ve satımını müşterileri adına ve kendi nam ve hesabına yapmaktadır. Finansal varlıklar, temelde Grubun ticari faaliyet ve operasyonlarını meydana getirmektedir. Bu araçlar mali tablolardaki likiditeyi, kredi ve faiz riskini ortaya çıkarma, etkileme ve azaltabilme özelliğine sahiptir. Finansal araçlarını normal yoldan alım satımı teslim tarihi ( settlement date ) esas alınarak muhasebeleştirilmektedir. Teslim tarihi, bir varlığın Gruba teslim edildiği veya Grup tarafından teslim edildiği tarihtir. Teslim tarihi muhasebesi, (a) varlığın işletme tarafından elde edildiği tarihte muhasebeleştirilmesini, ve (b) varlığın işletme tarafından teslim edildiği tarih itibariyle bilanço dışı bırakılmasını ve yine aynı tarih itibariyle elden çıkarma kazanç ya da kaybının muhasebeleştirilmesini gerektirir. Teslim tarihi muhasebesinin uygulanması durumunda, işletme, teslim aldığı varlıklarda olduğu gibi, ticari işlem tarihi ve teslim tarihi arasındaki dönem boyunca varlığın gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişimleri muhasebeleştirir. Normal yoldan alım veya satım, bir finansal varlığın, genellikle yasal düzenlemeler veya ilgili piyasa teamülleri çerçevesinde belirlenen bir süre içerisinde teslimini gerektiren bir sözleşme çerçevesinde satın alınması veya satılmasıdır. İşlem tarihi ile teslim tarihi arasındaki süre içerisinde elde edilecek olan bir varlığın gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişiklikler, satın alınan aktifler ile aynı şekilde muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değerde meydana gelen değişiklikler, maliyet bedeli veya itfa edilmiş maliyetinden gösterilen varlıklar için muhasebeleştirilmez; gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan bir finansal varlığa ilişkin olarak ortaya çıkan kazanç veya kayıp, kâr ya da zararda; satılmaya hazır finansal varlığa ilişkin olarak ortaya çıkan kazanç veya kayıp ise özkaynaklarda muhasebeleştirilir. 15

12 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) VII. Finansal Varlıklara İlişkin Açıklamalar ve Dipnotlar (devamı) Aşağıda her finansal aracın tahmini makul değerlerini belirlemede kullanılan yöntemler ve varsayımlar belirtilmiştir. Nakit Değerler, Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlar Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerleridir. Menkul Değerler Grup bilançosunda menkul değerler 3 ana başlık altında toplanmıştır: Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Alım satım amaçlı finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan varlıklardır. Alım satım amaçlı finansal varlıklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınırlar. İlgili kıymetin elde edilmesine ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilir. Söz konusu menkul değerlerin maliyet değerleri ile piyasa değeri arasında oluşan pozitif fark faiz ve gelir reeskontu olarak, negatif fark ise Menkul Değerler Değer Düşüş Karşılığı hesabı altında muhasebeleştirilir. Ana Ortaklık Banka, alım satım amaçlı menkul değerler portföylerinde bulunan iki adet devlet tahvilini piyasada likidite daralması olduğu ve fiyat oluşum aralığının çok açıldığı değerlendirmesi sonucunda, 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle piyasa fiyatı yerine iç verim yöntemi kullanarak değerlemiştir. Söz konusu kağıtlar piyasa fiyatına göre değerlenseydi faiz gelirleri 1,233 Bin YTL daha fazla olarak mali tablolara yansıyacaktı. Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar, Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar; vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve banka kaynaklı krediler ve alacaklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratılanlardan alım-satım ya da kısa vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dışında kalan finansal varlıkları ifade etmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklar; krediler ve alacaklar ile vadeye kadar elde tutulacaklar ve alım-satım amaçlılar dışında kalan finansal varlıkları, ifade etmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve krediler ve alacaklar maliyet değerleri ile kayıtlara alınmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Ana Ortaklık Banka tarafından vadeye kadar elde tutulmak amacıyla edinilen ve bu şekilde sınıflandırılan ancak sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulmayacak finansal varlıklar bulunmamaktadır. 16

13 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) VII. Finansal Varlıklara İlişkin Açıklamalar ve Dipnotlar (devamı) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar, Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar (devamı) Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlardan kazanılan faiz gelirleri gelir tablosunda faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür menkul değerlerden alınan kar payı gelirleri gelir tablosunda kar payı gelirleri arasında muhasebeleştirilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların müteakip değerlemesi rayiç değer esasına göre yapılmaktadır. Bu tür varlıkların rayiç değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması durumunda rayiç değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer yatırım amaçlı menkul değerlerden kaynaklanan kar / zarar olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar işlem tarihi esas alınarak muhasebeleştirilmektedir. Ana Ortaklık Banka, satılmaya hazır menkul değerler portföyünde bulunan iki adet devlet tahvilini piyasada likidite daralması olduğu ve fiyat oluşum aralığının çok açıldığı değerlendirmesi sonucunda, 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle piyasa fiyatı yerine iç verim yöntemi kullanarak değerlemiştir. Söz konusu kağıtlar piyasa fiyatına göre değerlenseydi menkul değerler değer artış fonu 718 Bin YTL daha fazla olarak mali tablolara yansıyacaktı. Krediler Ana Ortaklık Banka, krediler ve alacakların ilk kaydını elde etme maliyeti ile yapmakta, kayda alınmayı izleyen dönemlerde TMS ye uygun olarak etkin faiz oranı yöntemi kullanarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden muhasebeleştirmektedir. Nakdi krediler içerisinde izlenen bireysel ve kurumsal krediler içeriklerine göre, Tek Düzen Hesap Planı (THP) ve İzahnamesinde belirtilen hesaplarda orijinal bakiyelerine göre muhasebeleştirilmektedir. Dövize endeksli bireysel ve ticari krediler, açılış tarihindeki kurdan Yeni Türk Lirası na çevrilerek Türk Parası ( TP ) hesaplarda izlenmektedir. Geri ödemeler, ödeme tarihindeki kur üzerinden hesaplanmakta, oluşan kur farkları gelir-gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Sorunlu hale gelmiş olarak kabul edilen krediler, 1 Kasım 2006 tarih sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yayımı tarihinde yürürlüğe giren Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin belirlenmesi ve Bunlar için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik de yer alan esaslar çerçevesinde sınıflandırılmakta ve buna göre özel karşılıklar ayrılmaktadır. Özel karşılıklar 820- Provizyonlar / Tasfiye Olunacak Alacaklar (Tahsili Şüpheli Alacaklar dahil) ile Zarar Niteliğindeki Krediler ve Diğer Alacaklar Provizyonu Türk Parası Hesabı na aktarılmaktadır. Yapılan kısmi tahsilatlar, alacağa ilişkin karşılık ayrılan yıl içerisinde gerçekleştirildiklerinde, karşılık işleminin kısmen iptali yoluna gidilmekte, geçmiş yıllarda gerçekleşmiş ise Geçmiş Yıllar Giderlerine Ait Tahsilatlar hesabında izlenmektedir. VIII. Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğüne İlişkin Açıklamalar Grup, her bilanço döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Grup ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder. Bir finansal varlık veya finansal varlık grubu, yalnızca ilgili varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın ( zarar/kayıp olayı ) meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının (veya olaylarının) ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akışları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması muhtemel kayıplar, olasılığın yüksekliğine bakılmaksızın muhasebeleştirilmezler. 17

14 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) IX. Finansal Araçların Netleştirilmesine İlişkin Açıklamalar Finansal varlıklar ve borçlar, Grubun netleştirmeye yönelik kanuni bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olması ve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme niyeti olması durumunda veya ilgili finansal varlığı ve borcu eş zamanlı olarak gerçekleştirilmesi veya ödemesi halinde bu finansal varlıklar ve borçlar bilançoda net tutarları üzerinden gösterilir. X. Satış ve Geri Alış Anlaşmaları ve Menkul Değerlerin Ödünç Verilmesi İşlemlerine İlişkin Açıklamalar Tekrar geri alımları öngören anlaşmalar çerçevesinde satılan menkul değerler ("repo") karşılığında Ana Ortaklık Banka nın sağladığı fonlar yasal kayıtlarda 332 Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar-TP ve 333 Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar-YP hesaplarında izlenmektedir. Grubun repo işlemleri kısa vadeli olup devlet tahvili ve hazine bonolarından oluşmaktadır. Repoya konu menkul kıymetler, finansal araçların sınıflandırılmasına paralel olarak, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan, satılmaya hazır veya vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık olarak sınıflandırılır. Repo konusu menkul değerlere ait gelirler faiz gelirleri içerisinde, repo anlaşmaları çerçevesinde ödenen giderler ise faiz giderleri hesaplarında muhasebeleştirilmektedir. Ters repo karşılığı verilen fonlar bilançonun aktifinde Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar hesabında takip edilmektedir. XI. Satış Amaçlı Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Açıklamalar Satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılma kriterlerini sağlayan varlıklar; defter değerleri ile satış için katlanılacak maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanı ile ölçülür ve söz konusu varlıklar üzerinden amortisman ayırma işlemi durdurulur ve bu varlıklar bilançoda ayrı olarak sunulur. Bir varlığın satış amaçlı elde tutulan bir varlık olabilmesi için; ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) bu tür varlıkların (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Satış olasılığının yüksek olması için; uygun bir yönetim kademesi tarafından, varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışına ilişkin bir plan yapılmış ve alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir program başlatılmış olmalıdır. Ayrıca, varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) gerçeğe uygun değeriyle uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır. Ayrıca satışın, sınıflandırılma tarihinden itibaren bir yıl içerisinde tamamlanmış bir satış olarak muhasebeleştirilmesinin beklenmesi ve planı tamamlamak için gerekli işlemlerin, planda önemli değişiklikler yapılması veya planın iptal edilmesi ihtimalinin düşük olduğunu göstermesi gerekir. Çeşitli olay veya koşullar satış işleminin tamamlanma süresini bir yıldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu gecikmenin, işletmenin kontrolü dışındaki olaylar veya koşullar nedeniyle gerçekleşmiş ve işletmenin ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunu) satışına yönelik satış planının devam etmekte olduğuna dair yeterli kanıt bulunması durumunda; satış işlemini tamamlamak için gerekli olan sürenin uzaması, ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasını engellemez. Ana Ortaklık Banka nın aktifinde alacaklarından dolayı edindiği duran varlıklar bulunmakla beraber, bankacılık mevzuatında yer alan düzenlemeler gereği edinildikleri tarihten itibaren 1 yıl süre içerisinde elden çıkarılamamış olması veya bu süre içinde elden çıkarılacağına ilişkin somut bir planın olmaması nedeniyle söz konusu varlıklar amortismana tabi tutulmaktadır. Bu sebeple satış amaçlı duran varlıklar yerine maddi duran varlıklar içerisinde sınıflandırılmaktadır. Durdurulan bir faaliyet, bir bankanın elden çıkarılan veya satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan bir bölümüdür. Durdurulan faaliyetlere ilişkin sonuçlar gelir tablosunda ayrı olarak sunulur. 18

15 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) XII. Şerefiye ve Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklara İlişkin Açıklamalar Bağlı ortaklık veya müşterek olarak kontrol edilen işletme alımı sonucu ortaya çıkmış olan şerefiye, alım satım bedelinin, bağlı ortaklığın veya müşterek olarak kontrol edilen işletmenin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmını temsil eder. Şerefiye maliyet değeri ile bir varlık olarak kayda alınır ve daha sonra maliyetten birikmiş değer düşüklükleri çıkartılarak hesaplanır. Değer düşüklüğü testinde, şerefiye, Grubun birleşmenin sinerjilerinden yararlanacak olan her bir nakit üreten birimine tahsis edilir. Şerefiyenin tahsis edilmiş olduğu nakit üreten birimlerde değer düşüklüğünün olup olmadığını kontrol etmek amacıyla her yıl ya da değer düşüklüğü belirtileri olduğu durumlarda daha sıklıkta değer düşüklüğü testi uygulanır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden az olduğu durumlarda, değer düşüklüğü ilk olarak nakit üreten birime tahsis edilen şerefiyenin defter değerini azaltmak için kullanılır ve daha sonra bir oran dahilinde diğer varlıkların defter değerini azaltmak için kullanılır. Şerefiye için ayrılmış değer düşüş karşılığı daha sonraki dönemlerde ters çevrilmez. Bir bağlı ortaklık veya müşterek yönetime tabi bir teşebbüsün elden çıkarılması durumunda ilgili şerefiye tutarı, elden çıkarmaya ilişkin olarak hesaplanan kar/zarar ın içine dahil edilir. Bilanço tarihi itibariyle Ana Ortaklık Banka nın konsolide ekli mali tablolarında bulunan şerefiye değer düşüklüğü için test edilmiş ve net defter değeri karşılık ayırmak suretiyle sıfırlanmıştır. Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler endekslenmiş tarihi satın alım maliyetlerinden ve izleyen dönemlerde satın alınan kalemler satın alım maliyeti değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer düşüşleri ayrılmış olarak gösterilir. Maddi olmayan duran varlıklar normal amortisman yöntemine göre faydalı ömürleri dikkate alınarak amortismana tabi tutulur. Amortisman yöntemi ve dönemi her yılın sonunda periyodik olarak gözden geçirilir. Maddi olmayan duran varlıklar ana olarak haklardan oluşur ve doğrusal amortisman metoduna göre 3-5 yıl arasında itfa edilmektedir. XIII. Maddi Duran Varlıklara İlişkin Açıklamalar Maddi duran varlıkların ilk kayıtları elde etme tutarları ve varlığın kullanılabilir hale getirilmesi için gerekli diğer doğrudan giderlerin ilavesi sureti ile bulunmuş maliyet bedeli üzerinden yapılmıştır. Maddi duran varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemde maliyet bedelinden birikmiş amortismanların ve varsa birikmiş değer azalışlarının düşülmesinden sonra kalan tutarlar üzerinden değerlenmiştir. Sabit kıymetler, normal amortisman yöntemi uygulanmak suretiyle amortismana tabi tutulmakta olup, Vergi Usul Kanunu 333, 339 ve 365 sayılı tebliğ emirleri doğrultusunda faydalı ömürleri tespit edilmektedir. Bilanço tarihi itibariyle aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan varlıklara ilişkin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalış süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılmıştır. 31 Aralık 2006 ve 2005 tarihleri itibariyle Ana Ortaklık Banka nın gayrimenkullerinin net defter değerleri 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş, önceki dönemde; bağımsız bir ekspertiz şirketi tarafından yapılan güncel ekspertiz değerleri ile karşılaştırılmış ve gerekli değer düşüklüğü karşılıkları ayrılmıştır. Cari dönemde Ana Ortaklık Banka muhasebe politikasında değişikliğe giderek maddi duran varlıkları içinde yer alan gayrimenkullerin değerlemesinde; (TMS 16) Maddi Duran Varlıklara İlişkin Standart kapsamında yeniden değerleme metodunu benimsemiştir. Bağımsız bir ekspertiz şirketi tarafından yapılan güncel ekspertiz değerleri finansal tablolara yansıtılmıştır. Ekspertiz değerine getirmenin etkisi brüt 37,419 bin YTL (ertelenmiş vergi sonrası net 29,935 bin YTL) dir. 31 Aralık 2006 itibariyle Grubun diğer şirketlerine ait gayrimenkullerin net defter değeri 1,260 bin ytl dir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç veya kayıplar ilgili dönemin kar zarar hesaplarına aktarılmaktadır. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir. 19

16 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI(devamı) XIV. Kiralama İşlemlerine İlişkin Açıklamalar Kiralayan Durumunda Grup Finansal kiralama kontratından doğan alacaklar, Grubun finansal kiralama konusu net yatırımları tutarında kiracıdan alacak kaydedilir. Kira ödemeleri, ana para ve faiz olarak bölüştürülür. Finansal kiralamadan elde edilen faiz geliri, Grubun finansal kiralama konusu net yatırımlarından sabit dönemsel bir getiri yansıtması için muhasebe dönemlerine bölüştürülür. Kiracı Durumunda Grup Finansal kiralama yoluyla edinilen aktifler, rayiç bedelleri veya kira ödemelerinin iskonto edilmiş değerlerinin, düşük olanı üzerinden aktifleştirilmekte, kira bedelleri toplamı pasifte yükümlülük olarak kaydedilirken içerdikleri faiz tutarları ertelenmiş faiz tutarı olarak muhasebeleştirilmektedir. Kiralama konusu varlıklar sabit kıymetler (menkuller) hesabının altında izlenmekte ve normal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır. Faaliyet kiralaması ile ilgili işlemler ilgili sözleşme hükümleri doğrultusunda ve tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. XV. Karşılıklar ve Koşullu Yükümlülüklere İlişkin Açıklamalar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Ana Ortaklık Banka yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir. XVI. Çalışanların Haklarına İlişkin Yükümlülüklere İlişkin Açıklamalar Türkiye de mevcut kanunlar çerçevesinde, Grup istifa ya da kötü hal dışında görevine son verdiği veya emeklilik hakkı kazanan personeline beher çalışma yılı için 30 günlük ücret üzerinden kıdem ve beher çalışma yılı üzerinden hesaplanacak ihbar süresi için ihbar tazminatı ödemekle yükümlüdür. 19 Sayılı Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı na göre bir yıllık çalışma hizmetini tamamlayan ve emeklilik sebebiyle çalışma süresi biten veya kendi isteğiyle ayrılma veya çıkarılma durumları haricinde kalan diğer sebepler için çalışanlar için toplam fayda hesaplanmaktadır. Türkiye de herhangi bir fon ayırma yükümlülüğü bulunmadığı için bu fayda planları için bir fon oluşturulmamıştır. Çalışanların cari veya önceki dönemlerde yerine getirmiş oldukları hizmetlerin maliyeti tanımlanmış fayda planı çerçevesinde bağımsız aktüerler tarafından yıllık olarak öngörülen yükümlülük yöntemiyle hesaplanmaktadır. Bütün aktüeryal kazanç ve zararlar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Yükümlülüğün belirlenmesinde Grup bağımsız aktüerlerden yararlanmakta, iskonto oranı, çalışan devir hızı, ve gelecekteki maaş artışları gibi konularda varsayımlarda bulunmaktadır. Bu varsayımlar yıllık olarak gözden geçirilmektedir. 31 Aralık 2006 itibariyle çalışan hakları yükümlülüğü 13,733 Bin YTL olup 13,031 Bin YTL si kıdem tazminatı karşılığı, 702 Bin YTL si ise izin karşılığından oluşmaktadır (31 Aralık 2005: 11,904 Bin YTL kıdem tazminatı karşılığı, 605 Bin YTL izin karşılığı). 20

17 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI(devamı) XVII. Vergi Uygulamalarına İlişkin Açıklamalar Kurumlar Vergisi Kanunu nun 4369 sayılı kanunla değişen 25. maddesi uyarınca kurumlar vergisi oranı, 2006 gelirleri için % 20 üzerinden hesaplanmıştır. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 (2005: %30) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte, ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Vergi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, kanunen kabul edilmeyen giderler ilave ve indirim konusu değerler düşüldüğünde vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Bununla birlikte, ertelenen vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir. XVIII. Borçlanmalara İlişkin İlave Açıklamalar Alım satım amaçlı finansal yükümlülükler olarak tanımlanan ve rayiç değer üzerinden yansıtılan türev finansal araçlara ilişkin yükümlülükler hariç, finansal yükümlülükler işlem maliyetleri dahil elde etme maliyetleri ile kayıtlara alınmakta ve izleyen dönemlerde etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi ile hesaplanan iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Borçlanmayı temsil eden yükümlülükler için likidite, faiz oranı ve yabancı para kur riskine karşı genel anlamlı korunma teknikleri uygulanmaktadır. Ancak bunlar muhasebeleştirme açısından 39 Nolu Türkiye Muhasebe Standartı kapsamında riskten korunma işlemleri olarak tanımlanmamaktadır. Grup tarafından hisse senedine dönüştürülebilir tahvil ihraç edilmemiştir. Grubun kendisinin ihraç ettiği borçlanmayı temsil eden araçları bulunmamaktadır. XIX. Hisse Senetleri ve İhracına İlişkin Açıklamalar Cari dönemde hisse senedi ihracı işlemi gerçekleşmemiştir. Bu rapor tarihi itibariyle, bilanço tarihinden sonra ilan edilen hisse senetleriyle ilgili kâr payları bulunmamaktadır. Kârın tevzi konusundaki karar 2006 yılı Olağan Genel Kurul unda alınacaktır. 21