TEKNOSA İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ

Transkript

1 TEKNOSA İÇ VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 MART 2017 TARİHİ İTİBARIYLA VE AYNI TARİHTE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU 2 Mayıs 2017 Bu rapor, 2 sayfa sınırlı denetim raporu ve 37 sayfa özet finansal tablolar ve özet finansal tablolara ilişkin dipnotlardan oluşmaktadır..

2 Ara Dönem Özet Finansal Bilgilere İlişkin Sınırlı Denetim Raporu Teknosa İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na, Giriş Teknosa İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi nin ( Şirket ) 31 Mart 2017 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren üç aylık ara dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet özkaynaklar değişim tablosunun ve özet nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standardı 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standartı na ( TMS 34 ) uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir. Sınırlı Denetimin Kapsamı Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ( SBDS ) 2410 Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

3 Sonuç Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standartı na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir. Diğer Husus Şirket in 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolarının bağımsız denetimi ve 31 Mart 2016 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemine ait özet finansal bilgilerinin sınırlı denetimi başka bir bağımsız denetçi tarafından gerçekleştirilmiş olup, 13 Şubat 2017 tarihli bağımsız denetçi raporunda ve 2 Mayıs 2016 tarihli sınırlı denetim raporunda sırasıyla olumlu görüş ve sonuç bildirilmiştir. Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. A member of KPMG International Cooperative Ruşen Fikret Selamet, SMMM Sorumlu Denetçi 2 Mayıs 2017 İstanbul, Türkiye

4 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU ÖZET KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 3 ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU... 5 ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DİPNOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DİPNOT 6 FİNANSAL BORÇLANMALAR 17 DİPNOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR DİPNOT 8 STOKLAR DİPNOT 9 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER DİPNOT 10 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER DİPNOT 11 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 12 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DİPNOT 13 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR DİPNOT 14 KARŞILIKLAR DİPNOT 15 TAAHHÜTLER DİPNOT 16 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 17 HASILAT DİPNOT 18 PAZARLAMA GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ DİPNOT 19 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER DİPNOT 20 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER DİPNOT 21 FİNANSMAN GİDERLERİ DİPNOT 22 TÜREV ARAÇLAR DİPNOT 23 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ DİPNOT 24 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) DİPNOT 25 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 37

5 31 MART 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot referansları Cari dönem Sınırlı denetimden geçmiş 31 Mart 2017 Önceki dönem Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2016 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Diğer alacaklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı TOPLAM VARLIKLAR İlişikteki dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 1

6 31 MART 2017 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot referansları Cari dönem Sınırlı denetimden geçmiş 31 Mart 2017 Önceki dönem Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2016 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler Kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Türev araçlar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar ÖZKAYNAKLAR (61.711) (61.915) Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Diğer yedekler 3 3 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler (763) -- Riskten korunma kayıpları (763) -- Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (1.773) (1.778) Geçmiş yıllar zararları ( ) (46.767) Net dönem karı/(zararı) 962 ( ) TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 2

7 31 MART 2017 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot referansları Cari dönem Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak- 31 Mart 2017 Önceki dönem Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak- 31 Mart 2016 Hasılat Satışların maliyeti (-) 17 ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama giderleri (-) 18 ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) 18 (11.382) (12.296) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 19 (14.409) (21.935) ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) (5.377) Yatırım faaliyetlerinden gelirler FİNANSMAN GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/(ZARARI) (4.631) Finansman giderleri (-) 21 (13.090) (15.606) VERGİ ÖNCESİ DÖNEM KARI/(ZARARI) (20.237) Vergi (gideri)/geliri (421) Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri (421) DÖNEM KARI/(ZARARI) 962 (17.705) Dönem karının / (zararının) dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları 962 (17.705) DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar 5 (200) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) 6 (250) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler (1) 50 Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar (763) (5.782) Nakit akış riskinden korunma kayıpları 22 (953) (7.228) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) 204 (23.687) Pay başına kazanç/(kayıp) 0,0001 (0,0016) İlişikteki dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 3

8 31 MART 2017 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiştir.) Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Diğer yedekler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/ (kayıpları) Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Birikmiş karlar/( zararlar) Riskten korunma kazançları/ (kayıpları) Geçmiş yıllar karları/ (zararları) Net dönem karı/ (zararı) Toplam özkaynaklar Geçmiş dönem 1 Ocak 2016 itibarıyla bakiye (1.984) (94.573) Transferler (94.573) Toplam kapsamlı gider (200) -- (5.782) (17.705) (23.687) 31 Mart 2016 itibarıyla bakiye (2.184) -- (5.494) (47.117) (17.705) Cari dönem 1 Ocak 2017 itibarıyla bakiye (1.778) (46.767) ( ) (61.915) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir (763) Mart 2017 itibarıyla bakiye (1.773) (763) ( ) 962 (61.711) İlişikteki dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 4

9 31 MART 2017 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiştir.) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞI Dipnot Referansları Cari Dönem (Sınırlı denetimden geçmiş) 1 Ocak 31 Mart 2017 Geçmiş Dönem (Sınırlı denetimden geçmiş) 1 Ocak 31 Mart 2016 Net dönem karı/(zararı) 962 (17.705) Düzeltmeler: Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 10,11, Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler (604) Alacaklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler Diğer karşılıklar (iptalleri) ile ilgili düzeltmeler (15.862) Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan (kazançlar)/kayıplar ile ilgili düzeltmeler (291) Maddi ve maddi olmayan duran varlık değer düşüklüğü iptali 11,12 (401) (1.486) Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler 8 (2.673) Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 21 (153) (746) Vergi (geliri)/gideri ile ilgili düzeltmeler 421 (2.532) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış (11.294) (16.003) İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış Stoklardaki artışlar ile ilgili düzeltmeler (69.067) (80.220) Faaliyetler ile ilgili diğer varlıklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (7.260) (7.847) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki azalış (69.324) (97.340) İlişkili taraflara ticari borçlardaki azalış (2.909) (3.200) Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış/ azalış (10.650) Toplam düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler (671) (1.812) Diğer karşılıklara ilişkin ödemeler -- (10.538) İşletme faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) ( ) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞI Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 11 (1.792) (5.054) Maddi olmayan duran alımından kaynaklanan nakit çıkışları 12 (2.625) (1.832) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Alınan faiz Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (3.688) (6.140) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞI Ödenen faiz 21 (13.090) (15.606) Kredilerden nakit girişleri Finansman faaliyetlerinde(n) elde edilen / (kullanılan) nakit 310 (15.606) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET DEĞİŞİM ( ) ( ) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ İlişikteki dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 5

10 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Teknosa İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi ( Teknosa veya Şirket ) 9 Mart 2000 tarihinde kurulmuş olup, fiili faaliyet konusu, sahip olduğu mağazalar ve internet sitesi aracılığıyla teknoloji ürünleri satışı, bayi ağı aracılığıyla klima ve buzdolabı satışı yapmaktır. Şirket in ana ortakları Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. ve Sabancı aile üyeleridir. Şirket in 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla personel sayısı tir (31 Aralık 2016: 2.688). Şirket, Türkiye de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca faaliyet göstermektedir. Şirket, 6 Nisan 2016 tarihli Yönetim Kurulu kararında, önceki dönemlerde %100 bağlı ortaklığı bulunan Kliksa İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi ( Kliksa ) ile 1 Haziran 2016 tarihli finansal tablolar ve kayıtlar üzerinden tasfiyesiz infisah yoluyla bütün aktif ve pasifi ile birlikte külli halef olarak devir alınması suretiyle 1 Haziran 2016 tarihi itibarıyla Teknosa ile birleşmiştir. Şirket, 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla Türkiye de metrekare perakende satış alanına sahip 208 mağazada faaliyet göstermektedir (31 Aralık 2016: metrekare, 210 mağaza). Şirket in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir: Barbaros Mahallesi, Mor Sümbül Sk, No:7/3F 1-18 Nida Kule Ataşehir Güney, Ataşehir- İstanbul Şirket hisse senetleri 2012 yılından itibaren Borsa İstanbul da işlem görmektedir. DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunumuna ilişkin temel esaslar (i) Uygunluk beyanı Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS ) esas alınmıştır. Şirket in 31 Mart 2017 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemine ilişkin finansal tabloları TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama ( TMS 34 ) uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri ve açıklamaları içermez ve Şirket in 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tabloları ile birlikte okunması gerekir. (ii) Finansal tabloların hazırlanış şekli Şirket in ilişikteki ara dönem özet finansal tabloları SPK nın 7 Haziran 2013 tarihli Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru suna uygun olarak hazırlanmıştır. Şirket in 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal tabloları yayınlanmak üzere 2 Mayıs 2017 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır. 6

11 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunumuna ilişkin temel esaslar (Devamı) (iii) Kullanılan para birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. (iv) Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve TMS ye uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. (v) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönemde Şirket, önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır: 31 Mart 2016 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda hasılattan netleştirilerek gösterilen TL tutarındaki kredi kartı iskonto giderleri karşılaştırmalı finansal tablolarda finansman giderlerine sınıflandırılmıştır. Yapılan bu sınıflamanın 31 Mart 2016 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemine ait dönem zararına etkisi bulunmamaktadır. 31 Mart 2016 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemine ait özet nakit akış tablosu hazırlanırken yukarıdaki sınıflamalar dikkate alınmıştır. 2.2 Muhasebe politikalarında değişiklikler Şirket in ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikalarının uygulanmasında kullanılan tahmin ve varsayımlar 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla ve aynı tarihte sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan tahminler ve varsayımlarla tutarlıdır. 31 Mart 2017 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2016 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. 2.3 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Finansal tabloların TMS ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile koşullu varlık ve borçlara ve gelir ve gider kalemlerine ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Mart 2017 tarihinde sona eren ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde önceki yılda kullanılanlara göre değişiklik olmamıştır. 7

12 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Mart 2017 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar (2017 versiyonu) KGK tarafından Ocak 2017 de yayımlanan TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir. TFRS 9 un yeni versiyonu aynı zamanda TMS 39 da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamaları da yeni standarda taşımaktadır. TFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Eylül 2016 da yayımlanan yeni standart, mevcut TFRS lerde yer alan rehberliği değiştirip müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getiriyor. Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zamana yayarak muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu ( UMSK ) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki ("UFRS ) değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat halihazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya Uluslararası Muhasebe Standartları ( UMS ) şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Şirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. 8

13 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Mart 2017 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı) UMSK tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı) UFRS 16 Kiralama İşlemleri Yeni UFRS 16 Kiralama İşlemleri Standardı 13 Ocak 2016 tarihinde UMSK tarafından yayınlanmıştır. Bu standart kiralama işlemlerini yöneten mevcut UMS 17 Kiralama İşlemleri, UFRS Yorum 4 Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi ve UMS Yorum 15 Faaliyet Kiralamaları Teşvikler standartlarının ve yorumlarının yerini almakta ve UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında da değişikliklere sebep olmaktadır. UFRS 16, kiracılar açısından mevcut uygulama olan finansal kiralama işlemlerinin bilançoda ve operasyonel kiralama işlemlerinin bilanço dışında gösterilmesi şeklindeki ikili muhasebe modelini ortadan kaldırmaktadır. Bunun yerine, mevcut finansal kiralama muhasebesine benzer olarak bilanço bazlı tekil bir muhasebe modeli ortaya koyulmaktadır. Kiralayanlar için muhasebeleştirme mevcut uygulamalara benzer şekilde devam etmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat standardını uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yorumlar ( UFRYK ) 22 - Yabancı Para İşlemler ve Avans Tutarları UMSK tarafından verilen veya alınan avanslardan yabancı para cinsinden olanlar için hangi tarihli kurun dikkate alınacağı konusunda yaşanan tereddütleri gidermek üzere UFRYK 22 yayımlanmıştır. Bu Yorum, işletmeler tarafından parasal olmayan kalem niteliğindeki peşin ödenen giderler veya avans olarak alınan gelirler için muhasebeleştirilen ve yabancı para cinsinden olan varlık veya yükümlülükler için geçerlidir. İşlem tarihi, hangi tarihli kurun kullanılacağının belirlenmesi bakımından, peşin ödemeye ilişkin bir varlığın veya ertelenen gelire ilişkin bir yükümlülüğün ilk muhasebeleştirme tarihi olacaktır. Önceden alınan veya peşin olarak verilen birden fazla avans tutarı varsa, her bir avans tutarı için ayrı bir işlem tarihi belirlenmelidir. UFRYK 22 in yürürlük tarihi 1 Ocak 2018 den sonra başlayan raporlama dönemleri olmakla birlikte, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırılması ve Ölçümü UMSK tarafından hisse bazlı ödemelere ilişkin muhasebe uygulamalarındaki tutarlılığın artırılması ve bazı belirsizlikleri gidermek üzere UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklikle; ödemesi nakit olarak yapılan hisse bazlı ödemelerin ölçümü, stopaj netleştirilerek gerçekleştirilen hisse bazlı ödemelerin sınıflandırılması ve nakit olarak ödenenden özkaynağa dayalı araçla ödenen şekline dönüşen hisse bazlı ödemelerdeki değişikliğin muhasebeleştirilmesi konularına açıklık getirilmektedir. Böylelikle, nakit olarak yapılan hisse bazlı ödemelerin ölçümünde özkaynağa dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçümünde kullanılan aynı yaklaşım benimsenmiştir. Stopaj netleştirilerek gerçekleştirilen hisse bazlı ödemeler, belirli koşulların karşılanması durumunda, özkaynağa dayalı finansal araçlar verilmek suretiyle yapılan ödemeler olarak muhasebeleştirilecektir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Standardın Şirket in finansal durumu ve performansı üzerine önemli bir etkisi olmayacağı beklenmektedir. 9

14 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Mart 2017 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı) UMSK tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı) UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferi UMSK tarafından yatırım amaçlı gayrimenkülerden diğer varlık gruplarına ve diğer varlık gruplarından yatırım amaçlı gayrimenkül grubuna transferlerine ilişkin kanıt sağlayan olaylar hakkında belirsizlikleri gidermek üzere UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardında değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklikle, yönetimin varlığın kullanımına ilişkin değişiklik niyetinin tek başına varlığın kullanım amacının değiştiğine kanıt oluşturmadığına açıklık getirilmiştir. Dolayısıyla, bir işletme yatırım amaçlı gayrimenkulü geliştirilmeden elden çıkarılmasına karar verdiğinde, gayrimenkul finansal tablo dışı bırakılıncaya (finansal tablodan çıkarılıncaya) kadar yatırım amaçlı gayrimenkul olarak değerlendirilmeye devam edilir ve stok olarak yeniden sınıflandırılmaz. Benzer şekilde, işletme mevcut yatırım amaçlı gayrimenkülünü gelecekte aynı şekilde kullanımına devam etmek üzere yeniden yapılandırmaya başladığında, bu gayrimenkul yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmaya devam edilir ve yeniden yapılandırma süresince sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılmaz. Bu değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS deki iyileştirmeler Uygulamadaki standartlar için yayınlanan UFRS de Yıllık İyileştirmeler / Dönemi aşağıda sunulmuştur. Değişiklikler 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerlidir. Şirket, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Yıllık iyileştirmeler Dönemi UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nın İlk Uygulaması UFRS leri ilk kez uygulayacak olanlar için finansal araçlara ilişkin açıklamalar, çalışanlara sağlanan faydalar ve yatırım işletmelerinin konsolidasyonuna ilişkin olarak dönemi yıllık iyileştirmeleri kapsamında sağlanan kısa vadeli muafiyetlerin kaldırılması. UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımlara İlişkin Açıklamalar UFRS 12 nin kapsamının daha açık şekilde ifade edilmesine yönelik olarak bir işletmenin bağlı ortaklığındaki, iş ortaklığındaki veya iştirakindeki yatırımlarını UFRS 5 uyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılması (elden çıkarılacak varlık grubu içerisine dahil edilmesi) durumunda, UFRS 12 uyarınca yapılması gerekli olan özet finansal bilgilerin açıklamasının gerekli olmadığının eklenmesi. UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar İştiraklerdeki veya iş ortaklıklarındaki yatırımların doğrudan veya dolaylı olarak risk sermayesi girişimi, yatırım fonu, menkul kıymetler veya yatırım amaçlı sigorta fonları gibi işletmeler tarafından sahip olunması durumunda, iştiraklerdeki veya iş ortaklıklarındaki yatırımların için UFRS 9 uyarınca gerçeğe uygun değer yöntemini uygulamalarına imkan tanınması. 10

15 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Şirket in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar Yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan (aşağıda ele alınan tahminler dışındaki) aşağıdaki yorumları yapmıştır: Maddi ve maddi olmayan varlıkların faydalı ömürleri Muhasebe politikaları gereğince, arsa ve bina aricindeki maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her raporlama döneminde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır. Muhasebe politikası gereğince, arsa ve bina haricindeki maddi duran varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Şirket, operasyonel performansını her bir mağaza bazında ayrı ayrı değerlendirmekte olup mağazaların faaliyetlerine son verip vermemeyi ürettikleri nakit akım projeksiyonlarına göre karar vermektedir. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar üzerindeki tahmini değer düşüklüğü Mağazaların nakit akım projeksiyonları her bir mağazanın kalan ekonomik ömrünü dikkate alarak Şirket in beş yıllık uzun vadeli planlarına uygun olarak hazırlanmaktadır. Bu kapsamda Şirket kiracı olarak bulunduğu mağazalardaki özel maliyetler için bu mağazaların sürekliliğini göz önünde bulundurarak değer düşüklüğü tahmini yapmaktadır. Şirket, 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla net değer düşüklüğü karşılık gideri ayırmamıştır. Stok değer düşüklüğü Muhasebe politikası gereğince, stoklar net gerçekleşebilir değeri ( NGD ) ile gösterilmektedir. Şirket, maliyet değerinin altında liste satış fiyatı olan ürünleri maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlemektedir. NGD raporu ilgili ay sonu itibari ile defterde oluşan maliyet değerleri ile liste satış fiyatları karşılaştırılarak hesaplanır. Satış performansı düşük olarak değerlendirilen ürünlere daha önceki yıllardaki satışlar referans alınarak maliyet değeri üzerinden karşılık ayrılır. Şirket mevcut stoklarını, alım tarihlerinden itibaren belli tarih aralıklarına göre yaşlandırmaktadır. Raporlama tarihi itibarıyla yapılan yaşlandırma çalışması üzerinden her ürün kategorisi için farklı sürelerde farklı oranlar kullanarak değer düşüklüğü karşılığı hesaplanmaktadır. Şirket, bu kapsamda 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla toplam TL net değer düşüklüğü karşılığı muhasebeleştirmiştir (31 Aralık 2016: TL). Beyaz eşya ürün grubu için hareketsizlik 180 gün ve üzeri olarak hesaplanır, diğer ürünler için 90 gün ve üzeri olarak hesaplanır. Tahminler ile fiili sonuçlar farklı olabilir. 11

16 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı) Şirket in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar (Devamı) Ertelenmiş vergi varlıkları Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket in gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Yeniden yapılandırma karşılıkları Şirket, 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yılda gerçekleştirmiş olduğu yeniden yapılandırma stratejisi kapsamında almış olduğu kararlara istinaden finansal tablolarda bir takım karşılıkları kaydetmiştir. Bu karşılıklar genellikle erken fesih sebebiyle mülk sahiplerine ödenecek ceza karşılıklarını ve işçi davaları kapsamındaki çeşitli dava ve gider yansımalarını kapsamaktadır. Bu tahminlerin kayıtlara alınmasında kira sözleşmeleri, hukuk müşavirlerinin görüşleri ve yönetimin tahmini beklentileri dikkate alınmıştır. Finansal yeterliliğin sağlanması Şirket, 31 Mart 2017 tarihinde sona eren ara hesap döneminde 962 TL tutarında kar etmiştir. 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla birikmiş zararlar toplamı TL tutarındadır. Şirket yönetimi, 2016 yılı içerisinde ileriye dönük karlılık kriterleri göz önünde bulundurularak kar performansı düşük mağazaları kapatmış, kira maliyetlerini azaltıcı çabalarda bulunmuş, stok maliyetini azaltma yönünde stok eritmesi yapmış, merkez ofis giderlerinin azalması için gerekli önlemleri almış ve bu süreçlere ilişkin finansal tablolarında oluşan giderleri yansıtmış ve gerekli karşılıkları ayırmıştır. Ayrıca finansal yeterliliğinin sağlanması amacıyla yönetim tarafından ilgili stratejiler değerlendirilmeye devam etmektedir. Bununla birlikte Şirket, 14 Şubat 2017 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformu nda aşağıda yer verilen özel durum açıklamasında bulunmuştur: Şirketimiz in 31 Aralık 2016 tarihli SPK düzenlemelerine uygun mali tabloları bildirilmiştir. SPK'nın 2014/11 sayılı ilke kararı doğrultusunda, Şirketimiz in bu mali tablolarında yer alan özkaynağının (-) tam TL ve Şirketin bilanço dışı varlığı, markasının cari değerinin tam TL olduğu dikkate alındığında, SPK düzenlemelerine uygun olarak hazırlanmış mali tablolarında yer alan Özkaynağının eksi (-) durumunda bir değişiklik yaratmamıştır. Bu tespit üzerine ve yine SPK'nın 2014/11 sayılı İlke Kararı uyarınca TTK 376. maddesi uyarınca bilanço hazırlanarak sunulmuştur. Bu bilanço TTK 376 maddesi uyarınca Şirket in marka değerini de içerir olarak hazırlanmıştır. Şirket in hazırlanan söz konusu TTK 376 bilançosunda Özkaynağı (+) tam TL olarak tespit edilmiştir. Bu tutar, Şirketimizin tam TL olan ödenmiş sermayesini koruduğunu göstermektedir. 12

17 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket, TFRS 8 i 1 Ocak 2009 dan itibaren uygulamaya başlamış olup, Şirket in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir. Şirket in karar almaya yetkili mercisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri ürün çeşitleri bazında ve coğrafi dağılımları bazında incelemektedir. Şirket in ürün grupları bazında dağılımı şu şekildedir: Teknoloji ürünleri satışı ve bayi ağı aracılığı ile klima ve buzdolabı satışları. Bu satışlar ayrıca mağazacılık ve bayi grubu (İklimsa) olarak da incelenmektedir. Bunun yanısıra varlık ve yükümlülükler, Şirket in karar almaya yetkili mercisine düzenli olarak sunulmadığı ve bölüm bazlı takip edilmediği için dahil edilmemiştir. Şirket in iç raporlamasına dayanan faaliyet bölümlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: 2017 Mağazacılık Bayi Grubu Toplam Toplam bölüm gelirleri Grup dışı müşterilerden gelirler Faiz, vergi, kıdem tazminatı, amortisman ve itfa öncesi kar (FAVÖK) Mağazacılık Bayi Grubu Toplam Toplam bölüm gelirleri Grup dışı müşterilerden gelirler Faiz, vergi, kıdem tazminatı, amortisman ve itfa öncesi kar (FAVÖK) Raporlanabilir faaliyet bölümlerine ait FAVÖK Amortisman ve itfa payları (8.647) (9.617) Finansman giderleri (13.090) (15.606) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Diğer giderler - net (6.587) (17.640) Kıdem tazminatı karşılıkları (777) (1.290) Vergi öncesi kar/(zarar) (20.237) 13

18 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Aşağıda yer alan ilişkili taraflar Teknosa nın ana ortağı olan Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. tarafından doğrudan veya müştereken kontrol edilmeleri veya Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. nin söz konusu şirketler üzerinde önemli etkisi olması sebebiyle ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadırlar. 31 Mart 2017 Alacaklar Borçlar Kısa vadeli Kısa vadeli İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sis. A.Ş Akbank T.A.Ş Carrefoursa Carrefour Sabancı Ticaret Merkezi A.Ş Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş Akçansa Çimento San. ve Tic. A.Ş Brisa Bridgestone Sabancı Lastık San.Ve Tic.A.Ş Philip Morris Sabancı Pazarlama Satış A.Ş Aksigorta A.Ş Avivasa Emeklilik ve Hayat A.Ş Temsa Global Sanayi ve Ticaret A.Ş Enerjisa Enerji A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları

19 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 31 Aralık 2016 Alacaklar Borçlar Kısa vadeli Kısa vadeli İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari Akbank T.A.Ş Carrefoursa Carrefour Sabancı Tic. Merkezi A.Ş Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sis. A.Ş Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş Temsa Global Sanayi ve Ticaret A.Ş Akçansa Çimento San. ve Tic. A.Ş Brisa Bridgestone Sabancı Las. San. ve Tic. A.Ş Avivasa Emeklilik ve Hayat A.Ş Kordsa Global Endüstriyel İplik ve Kord Bezi San. ve Tic. A.Ş Philip Morris Sabancı Pazarlama Satış A.Ş Enerjisa Enerji A.Ş. ve bağlı ortaklıkları Aksigorta A.Ş Mart 31 Aralık Akbank T.A.Ş.'deki mevduatlar Vadesiz mevduat Vadeli mevduat Mart 31 Aralık Akbank T.A.Ş.'deki kredi kartı slip alacakları Kredi kartı slip alacakları

20 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 1 Ocak - 31 Mart 2017 İlişkili taraflarla olan işlemler Mal satışları Kira gideri Diğer gelirler / (giderler) Akbank T.A.Ş Carrefoursa Carrefour Sabancı Tic. Merkezi A.Ş. 107 (1.011) (3) Aksigorta A.Ş (2.979) Avivasa Emeklilik ve Hayat A.Ş (898) Akçansa Çimento San. ve Tic. A.Ş Çimsa Çimento San.ve Tic.A.Ş Temsa İş Makinaları İmalat Pazarlama ve Satış A.Ş Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sis. A.Ş (311) Enerjisa Enerji A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları (835) H.Ö. Sabancı Holding A.Ş (6) 643 (1.011) (5.032) İlişkili taraflarla olan işlemler Mal satışları 1 Ocak - 31 Mart 2016 Kira gideri Diğer gelirler / (giderler) Akbank T.A.Ş Carrefoursa Carrefour Sabancı Tic. Merkezi A.Ş. 269 (1.254) (104) Bimsa Uluslararası İş Bilgi ve Yönetim Sis. A.Ş (1.555) Avivasa Emeklilik ve Hayat A.Ş (279) Aksigorta A.Ş (602) Akçansa Çimento San. ve Tic. A.Ş Temsa İş Makinaları İmalat Pazarlama ve Satış A.Ş Philip Morris Sabancı Pazarlama Satış A.Ş Brisa Bridgestone Sabancı Lastık San.Ve Tic.A.Ş Çimsa Çimento San.ve Tic.A.Ş Kordsa Global End. İplik ve Kordbezi San. A.Ş Enerjisa Enerji A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları (1.375) H.Ö. Sabancı Holding A.Ş. -- (5) (1.259) (3.915) 16

21 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Şirket, üst düzey yönetim kadrosunu genel müdür ve direktörler olarak belirlemiştir. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ücret, prim, bireysel emeklilik, sağlık sigortası ve hayat sigortası kapsamında yapılan ödemelerden oluşmaktadır. 31 Mart 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler aşağıdaki gibidir: Ücretler ve diğer faydalar DİPNOT 5 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıda sunulmuştur. 31 Mart 31 Aralık Kasa Vadesiz mevduat Vadeli mevduat Kredi kartı slip alacakları Mart 2017 tarihi itibarıyla Şirket in vadeli mevduatı bulunmamaktadır. 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Şirket in vadeli mevduatlarının tamamı Türk Lirası cinsinden olup ortalama faiz oranı %11 dir. DİPNOT 6 BORÇLANMALAR 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla kısa vadeli borçlanmaların detayları aşağıda sunulmuştur. 31 Mart 2017 Para birimi Faiz oranı Tutar Vade Banka kredileri TL %12, Nisan 2017 Kısa vadeli borçlanmalar Aralık 2016 tarihi itibarıyla Şirket in kısa vadeli borçlanması bulunmamaktadır. DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla ticari alacak ve borçların detayları aşağıda sunulmuştur. 31 Mart 31 Aralık Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 4) Alacak senetleri Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (3.715) (4.874)

22 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Şirket, 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla çek ve senetler ile ticari alacakları için aşağıda gösterilen teminatları almıştır. 31 Mart 31 Aralık Alınan teminat mektupları İpotekler Şirket in teminat sahibi temerrüde düşmeksizin satma veya yeniden teminat veya rehin olarak verme hakkına sahip olduğu teminat ve ipoteklerin gerçeğe uygun değeri TL dir (31 Aralık 2016: TL). Şirket in, raporlama tarihi itibarıyla satılan veya yeniden rehin verilen teminat veya ipoteği bulunmamaktadır. 31 Mart 31 Aralık Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 4) Gider tahakkukları Şirket, 31 Mart 2017 itibarıyla finansal durum tablosunda TL tutarındaki satıcılardan olan gelir tahakkuklarını ticari borçlar ile netleştirmiştir (31 Aralık 2016: TL). DİPNOT 8 - STOKLAR 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla stokların detayları aşağıda sunulmuştur. 31 Mart 31 Aralık Ticari mallar Yoldaki ticari mallar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (14.090) (16.763) Mart 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait stok değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Stok değer düşüklüğü karşılığı: 1 Ocak 31 Mart Ocak 31 Mart Ocak itibarıyla (16.763) (17.525) Dönem içinde (çözülen)/ayrılan karşılık, net (2.413) 31 Mart bakiyesi (14.090) (19.938) 18

23 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 9 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerin detayları aşağıda sunulmuştur. 31 Mart 31 Aralık Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler Stok alımı için verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler Mart 31 Aralık Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler Gelecek yıllara ait giderler Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirlerin detayları aşağıda sunulmuştur. 31 Mart 31 Aralık Kısa vadeli ertelenmiş gelirler Alınan sipariş avansları Hediye kartı satışlarına ait gelirler Diğer

24 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 10 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 31 Mart 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım amaçlı gayrimenkuller ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maliyet Değeri Arazi ve arsalar Binalar Toplam 1 Ocak 2017 itibarıyla açılış bakiyesi Mart 2017 itibarıyla kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2017 itibarıyla açılış bakiyesi -- (1.124) (1.124) Dönem gideri -- (48) (48) 31 Mart 2017 itibarıyla kapanış bakiyesi -- (1.172) (1.172) 31 Mart 2017 itibarıyla net defter değeri Aralık 2016 itibarıyla net defter değeri Maliyet Değeri Arazi ve arsalar Binalar Toplam 1 Ocak 2016 itibarıyla açılış bakiyesi Mart 2016 itibarıyla kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2016 itibarıyla açılış bakiyesi -- (1.029) (1.029) Dönem gideri -- (47) (47) 31 Mart 2016 itibarıyla kapanış bakiyesi -- (1.076) (1.076) 31 Mart 2016 itibarıyla net defter değeri Şirket, 197 TL tutarındaki (2016: 226 TL) kira gelirini faaliyet kiralamaları altında kiralanan yatırım amaçlı gayrimenkullerinden elde etmektedir. Dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile ilişkilendirilen doğrudan işletme giderlerinin tutarı 177 TL dir (2016: 170 TL). İşletme giderlerinin Teknosa mağazasına ait olmayan kısmı kiracı taraflara yansıtılmaktadır. Şirket in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin ve maddi duran varlıklar içerisinde yer alan arsa ve binalarının gerçeğe uygun değeri, Şirket ten bağımsız bir değerleme şirketi olan TADEM Taşınmaz Değerleme Müşavirlik A.Ş. ( TADEM ) tarafından 18 Mayıs 2016 tarihi itibarıyla belirlenmiştir. Söz konusu şirket SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca gayrimenkul değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir. Sahip olunan arsaların gerçeğe uygun değeri, benzer emlaklar için olan mevcut işlem fiyatlarını yansıtan piyasa karşılaştırmalı yaklaşımına Emsal Karşılaştırma Yaklaşımı ile belirlenmiştir. Binaların gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde, mevcut kullanım değerinin en yükseği ve en iyisi kullanılmıştır. Mevcut dönemde farklı bir değerleme tekniği kullanılmamıştır. 20

25 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin TL olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 11 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 31 Mart 2017 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Makine Tesis ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta Olan Yatırımlar Maliyet değeri Arazi ve Arsalar (*) Binalar (*) Özel Maliyetler Toplam 1 Ocak 2017 açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar (1.104) (349) -- (1.453) Değer düşüklüğü (422) (473) -- (895) Değer düşüklüğü iptali Yapılmakta olan yatırımlardan transferler (*) (236) (236) 31 Mart 2017 kapanış bakiyesi Birikmiş amortismanlar ve değer düşüklüğü 1 Ocak 2017 açılış bakiyesi -- (3.779) (285) (39) (56.693) (55.406) -- ( ) Dönem gideri -- (14) (10) (2) (2.492) (2.853) -- (5.371) Çıkışlar Değer (düşüklüğü) / iptali, net (782) -- (767) 31 Mart 2017 kapanış bakiyesi -- (3.793) (284) (41) (58.172) (58.882) -- ( ) 31 Mart 2017 itibarıyla net defter değeri Aralık 2016 itibarıyla net defter değeri (*) 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, Şirket in sahip olduğu arsa ve bina, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden birikmiş amortisman düşülmüş tutar olan yeniden değerlenme tutarlarıyla gösterilmiştir. 18 Mayıs 2016 tarihi itibarıyla Şirket in mülkiyetinde bulunan arsa ve binanın gerçeğe uygun değeri, Şirket ten bağımsız bir değerleme şirketi olan TADEM tarafından gerçekleştirilmiştir. Sahip olunan arsa ve binanın gerçeğe uygun değeri emsal satış karşılaştırması yöntemine göre belirlenmiştir. İlgili arsanın Şirket tarafından kullanılan kısmı için 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, TL tutarında değer artışı özkaynaklar altında yeniden değerleme ve ölçüm kazançları hesabında muhasebeleştirilmiş, 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren dönemde söz konusu binanın Şirket tarafından kullanılan kısmı için TL tutarında değer düşüklüğü kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir. Söz konusu arsa ve binanın gerçeğe uygun değeri 2.seviyedir. 21