hlas Holding Anonim irketi Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Özet Dipnotlar

Transkript

1 hlas Holding Anonim irketi Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Özet Dipnotlar

2 NDEK LER SAYFA Ara Dönem Konsolide Finansal Durum Tablolar (Bilançolar) 1-2 Ara Dönem Konsolide Kapsaml Gelir Tablolar 3-4 Ara Dönem Konsolide Özsermaye De im Tablolar 5 Ara Dönem Konsolide Nakit Ak m Tablolar 6 Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotlar Not 1 Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu... 7 Not 2 Finansal Tablolar n Sunumuna li kin Esaslar Not 3 Bölümlere Göre Raporlama Not 4 Nakit ve Nakit Benzerleri Not 5 Finansal Yat mlar Not 6 Finansal Borçlar Not 7 Di er Finansal Yükümlülükler Not 8 Ticari Alacak ve Borçlar Not 9 Stoklar Not 10 Maddi Duran Varl klar Not 11 Ko ullu Varl k ve Yükümlülükler ve Taahhütler Not 12 Di er Varl klar ve Yükümlülükler Not 13 Di er Yedekler Not 14 Sat lar ve Sat lar n Maliyeti Not 15 Di er Faaliyet Giderleri Not 16 Finansal Gelirler Not 17 Finansal Giderler Not 18 Vergi Varl k ve Yükümlülükleri Not 19 Hisse Ba na Kazanç Not 20 li kili Taraf Aç klamalar Not 21 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteli i ve Düzeyi Not 22 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Not 23 Finansal tablolar önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tablolar n aç k, yorumlanabilir ve anla labilir olmas aç ndan aç klanmas gereken di er hususlar... 58

3 31 Mart 2013 ve 31 Aral k 2012 Tarihleri tibariyle Konsolide Finansal Durum Tablolar (Bilançolar) Ba ms z Denetim den Dipnot Geçmemi Geçmi Referanslar VARLIKLAR Dönen Varl klar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yat mlar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar - - Di er Alacaklar Stoklar Canl Varl klar - - Di er Dönen Varl klar (Ara Toplam) Sat Amac yla Elde Tutulan Duran Varl klar - - Duran Varl klar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar - - Di er Alacaklar Finansal Yat mlar Özkaynak Yöntemiyle De erlenen Yat mlar Canl Varl klar - - Yat m Amaçl Gayrimenkuller Maddi Duran Varl klar Maddi Olmayan Duran Varl klar erefiye Ertelenmi Vergi Varl Di er Duran Varl klar TOPLAM VARLIKLAR li ikteki dipnotlar konsolide finansal tablolar n tamamlay parçalar r. 1

4 31 Mart 2013 ve 31 Aral k 2012 Tarihleri tibariyle Konsolide Finansal Durum Tablolar (Bilançolar) Ba ms z Denetim den Dipnot Geçmemi Geçmi Referanslar KAYNAKLAR sa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Di er Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Di er Borçlar Finans Sektörü Faal.den Borçlar - - Devlet Te vik ve Yard mlar - - Dönem Kar Vergi Yükümlülü ü Borç Kar klar Di er K sa Vadeli Yükümlülükler (Ara toplam) Sat Amac yla Elde Tutulan Duran Varl klara li kin Yükümlülükler - - Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Di er Finansal Yükümlülükler - - Ticari Borçlar - - Di er Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar - - Devlet Te vik ve Yard mlar - - Borç Kar klar Çal anlara Sa lanan Faydalara li kin Kar klar Ertelenmi Vergi Yükümlülü ü Di er Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortakl a Ait Özkaynaklar Ödenmi Sermaye Kar kl tirak Sermaye Düzeltmesi (-) - - Hisse Senedi hraç Primleri De er Art Fonlar Di er Sermaye Yedekleri Yabanc Para Çevrim Farklar - - Kardan Ayr lan K tlanm Yedekler Di er Yedekler 13 ( ) ( ) Geçmi Y llar Kar/Zararlar ( ) ( ) Net Dönem Kar /Zarar ( ) ( ) Az nl k Paylar TOPLAM KAYNAKLAR

5 31 Mart 2013 ve 31 Aral k 2012 Tarihleri tibariyle Konsolide Finansal Durum Tablolar (Bilançolar) li ikteki dipnotlar konsolide finansal tablolar n tamamlay parçalar r. Dipnot Referanslar Ba ms z Denetim den Geçmemi Geçmemi SÜRDÜRÜLEN FAAL YETLER Sat Gelirleri Sat lar n Maliyeti (-) 14 ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Di er Gelirler 0 - Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Di er Giderler (-) 0 - Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar) 0 - BRÜT KAR/ZARAR Pazarlama, Sat ve Da m Giderleri (-) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) Ara rma ve Geli tirme Giderleri (-) ( ) ( ) Di er Faaliyet Gelirleri Di er Faaliyet Giderleri (-) 15 ( ) ( ) FAAL YET KARI/ZARARI ( ) Özkaynak Yöntemiyle De erlenen Yat mlar n Kar/Zararlar ndaki Paylar (83.492) (Esas Faaliyet D ) Finansal Gelirler (Esas Faaliyet D ) Finansal Giderler (-) 17 ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAAL YETLER VERG ÖNCES KARI/ZARARI ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri ( ) - Dönem Vergi Gelir/Gideri 18 ( ) ( ) - Ertelenmi Vergi Gelir/Gideri ( ) SÜRDÜRÜLEN FAAL YETLER DÖNEM KARI/ZARARI ( ) DURDURULAN FAAL YETLER - - Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonras Dönem Kar /Zarar - - DÖNEM KARI/ZARARI 19 ( ) Dönem Kar/Zarar n Da Az nl k Paylar 19 ( ) Ana Ortakl k Paylar 19 ( ) Hisse Ba na Kazanç (Kr cinsinden) 19 (0,060) 0,016 Seyreltilmi Hisse Ba na Kazanç (Kr cinsinden) 19 (0,060) 0,016 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Ba na Kazanç (Kr cinsinden) 19 (0,060) 0,016 Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmi Hisse Ba na Kazanç (Kr cinsinden) 19 (0,060) 0,016 li ikteki dipnotlar konsolide finansal tablolar n tamamlay parçalar r. 3

6 01 Ocak - 31 Mart 2013 ve 01 Ocak - 31 Mart 2012 Ara Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Kapsaml Gelir Tablolar D ER KAPSAMLI GEL R TABLOSU Dipnot Referanslar Ba ms z Denetimden Geçmemi Geçmemi DÖNEM KARI/ZARARI 19 ( ) ER KAPSAMLI GEL R - - Finansal Varl klar De er Art Fonundaki De im - - Duran Varl klar De er Art Fonundaki De im - - Finansal Riskten Korunma Fonundaki De im - - Yabanc Para Çevrim Farklar ndaki De im - - Emeklilik Planlar ndan Aktüeryal Kazanç ve Kay plar - - Özkaynak Yöntemiyle De erlenen Ortakl klar n Di er Kapsaml Gelirlerinden Paylar - - Di er Kapsaml Gelir Kalemlerine li kin Vergi Gelir/Giderleri - - ER KAPSAMLI GEL R (VERG SONRASI) 19 ( ) TOPLAM KAPSAMLI GEL R 19 ( ) Toplam Kapsaml Gelirin Da Az nl k Paylar 19 ( ) Ana Ortakl k Paylar 19 ( ) li ikteki dipnotlar konsolide finansal tablolar n tamamlay parçalar r. 4

7 01 Ocak - 31 Mart 2013 ve 01 Ocak - 31 Mart 2012 Ara Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Özsermaye De im Tablolar Hisse Senedi hraç Primleri Di er Sermaye Yedekleri tlanm Kar Yedekleri Geçmi Y l Kar / Zararlar Dipnot Ref. Ödenmi Sermaye De er Art Fonlar Di er Yedekler Net Dönem Kar /Zarar Az nl k Paylar Toplam ( ) ( ) ( ) Az nl k pay hisse al mlar ( ) - - ( ) ( ) Etkin pay de imleri ( ) ( ) Geçmi y llar kar / zararlar ( ) Net dönem kar / (zarar ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Hisse Senedi hraç Primleri De er Art Fonlar Di er Sermaye Yedekleri Geçmi Y l Kar / Zararlar Dipnot Ref. Ödenmi Sermaye tlanm Kar Yedekleri Net Dönem Kar /Zarar Az nl k Paylar Toplam ( ) Etkin pay de imleri Geçmi y llar kar / zararlar ( ) Net dönem kar / (zarar ) ( ) li ikteki dipnotlar konsolide finansal tablolar n tamamlay parçalar r. 5

8 01 Ocak - 31 Mart 2013 ve 01 Ocak - 31 Mart 2012 Ara Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Nakit Ak m Tablolar letme faaliyetlerinden sa lanan nakit giri leri Dipnot Referanslar Ba ms z Denetimden Geçmemi Geçmemi Net dönem kar / (zarar ) 19 ( ) Net kar ile i letme faaliyetlerinden sa lanan nakit aras ndaki mutabakat Amortisman tfa ve tükenme paylar dem tazminat kar Vergi 18 ( ) Ana ortakl k d kar/zarar 19 ( ) Faiz gelirleri 16 ( ) ( ) Faiz giderleri Sabit k ymet sat kar zarar / net ( ) ( ) Finansal yat mlar de er art lar /dü üklükleri net ( ) Maddi duran varl k de er dü. iptal gelirleri ( ) - Di er nakit ç (giri i) gerektirmeyen giderler (gelirler)/ net ( ) ( ) Varl k ve borçlardaki de imler öncesi net faaliyet kar ( ) Varl k ve borçlardaki de imler Finansal yat mlardaki de im ( ) Ticari alacaklardaki de im ( ) ( ) Di er alacaklardaki de im ( ) ( ) Stoklardaki de im ( ) ( ) Di er dönen varl klardaki de im ( ) Di er duran varl klardaki de im Ticari borçlardaki de im ( ) Di er k sa ve uzun vadeli borçlardaki de im Di er borçlardaki de im Ödenen vergiler ( ) ( ) Ödenen k dem tazminatlar ( ) ( ) letme faaliyetlerinden sa lanan net nakit Yat m faaliyetleri Maddi duran varl k al mlar ( ) ( ) Maddi olmayan duran varl k al mlar ( ) ( ) Duran varl k sat lar ndan elde edilen nakit Az nl k pay hisse al mlar 13 ( ) - Yat m faaliyetlerinden sa lanan net nakit ( ) Finansal faaliyetler: Ödenen faiz 17 ( ) ( ) Al nan Faiz Finansal borçlardaki de im Finansal faaliyetlerde kullan lan net nakit ( ) Nakit ve nakit benzeri de erlerdeki net art Nakit ve nakit benzeri de erlerin dönem ba bakiyesi Nakit ve nakit benzeri de erlerin dönem sonu bakiyesi li ikteki dipnotlar konsolide finansal tablolar n tamamlay parçalar r. 6

9 Not 1 Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu hlas Holding A.. ( Holding veya Grup ) tarihinde hlas Matbaac k ve Da m Anonim irketi ünvan alt nda kurulmu tur. Holding, yap lan ünvan de iklikleri sonucunda tarihinde hlas Matbaac k ve Sa k Hizmetleri A.., tarihinde de hlas Holding A.. ünvan alm r. Yap lan ana mukavele tadilleri sonras nda Holding in esas faaliyet konular matbaac k, gazete ve dergi kar lmas, in aat, sa k, pazarlama, dahili ticaret, e itim ve me rubat üretimi olu turmu tur. Holding in ana mukavelesi bu ekilde çok kapsaml olarak düzenlenmi olmas na kar k, Holding rapor tarihi itibariyle; fiili olarak kendi tüzel ki ili i çat alt nda sadece, in aat, sa k, e itim ve dahili ticaret sektörlerinde faaliyet göstermektedir. Grup un toplam personel say olup ( : 3.526), bunun 958 i ( : 965) Ana Ortakl k ta istihdam edilmektedir. Holding in merkezi Merkez Mahallesi, 29 Ekim Cad., hlas Plaza No:11, B/21 Yenibosna Bahçelievler / stanbul adresinde bulunmaktad r. Holding in ortakl k yap öyledir; Ad Pay Oran Pay Tutar Pay Oran Pay Tutar Ahmet Mücahid Ören %8, %1, Enver Ören - - %10, Halka Aç k Olan K m (*) %86, %85, Di er %5, %2, Sermaye Toplam %100, %100, (*) Bilanço tarihi itibariyle, Holding hisselerinin halka aç k k sm n lot u (ödenmi sermayenin %7 si) al m sat m amaçl olarak grup irketlerinden hlas Ev Aletleri malat San. Tic. A.. de ( hlas Ev Aletleri), lot u (ödenmi sermayenin %8,43 ü) yine al m sat m amaçl olarak grup irketlerinden hlas Pazarlama A.. de bulunmaktad r. Holding in imtiyazl hisselerinin (B grubu hisseler) tarihli Holding Ola an Genel Kurul Karar na göre da a daki gibidir: Ortak Ad /Ünvan Tertip Grup H/N Adet TUTAR Ahmet Mücahid Ören I B Hamiline Ay e Dilvin Ören I B Hamiline Ali Tubay Gölba I B Hamiline dvan Büyükçelik I B Hamiline Zeki Celep I B Hamiline Abdullah Tural I B Hamiline Ceyhan Aral I B Hamiline Holding Genel Kurulu; Yönetim Kurulu nu; 5 ki i olarak belirledi i takdirde Yönetim Kurulu Üyeleri'nin en az üçünü, 7 ki i olarak belirledi i takdirde en az be ini, 9 ki i olarak belirledi i takdirde en az yedisini, 11 ki i olarak belirledi i takdirde en az dokuzunu (B) grubu pay sahiplerinin gösterece i adaylar aras ndan seçer. da hlas Holding A.. nin etkin oran ve imtiyazl hisseler nda listelenmi ba ortakl k ve tiraklerinin faaliyetlerine ili kin bilgiler verilmi tir.

10 Konsolidasyona Dahil Edilen Ba Ortakl klar (Etkin orana göre) 1. hlas Pazarlama A..: Elektrikli, elektronik, mekanik mutfak ev aletleri, dayan kl tüketim mallar ticareti, in aat yap, yapt lmas ve sat ile i tigal etmektedir. 2. hlas Gazetecilik A..: Türkçe ve yabanc dillerde gazete ve her türlü yay n yurt içinde ve yurtd nda yay lmas, sat lmas, da lmas ve pazarlamas ile i tigal etmektedir. 3. hlas Ev Aletleri malat San.Tic.A..: Elektrikli ev aletleri üretimi ile i tigal etmektedir. 4. hlas Haber Ajans A..: Haber ajansl ile i tigal etmektedir. 5. hlas Yay n Holding A..: Her türlü yaz, görsel ve i itsel yay nc k, reklamc k, haber ajansl ve benzeri sektörlerde faaliyet gösteren veya gösterecek, kurulmu veya kurulacak her nevi ortakl klar n sermayelerine, yönetim ve denetimlerine kurulu lar nda veya sonras nda kat lmak, i tirak etmek veya yukar da ifade edilen sektörlerde bizzat kendi ad na i letmeler, irketler kurmakt r. 6. hlas Madencilik A..: Madencilik faaliyetleri ile i tigal etmektedir. 7. Mir Maden letmecili i Enerji ve Kimya San. Ltd. ti.: Madencilik, enerji ve kimya faaliyetleri ile tigal etmektedir. 8. Proma Profesyonel Medya Reklam ve Film Hizm. A. : Reklamc k, ilanc k, foto rafç k ve ilanreklam ajansl ile i tigal etmektedir. 9. Kuzuluk Kapl ca aat Turizm Sa k ve Petrol Ürünleri Tic.A..: Akyaz, Kuzuluk Belde/ Sakarya da kapl ca turizm sa k i letmecili i ve ticareti ile i tigal etmektedir. 10. hlas Motor A..: Her türlü motorlu ve motorsuz araçlar n ve yedek parçalar n imali, montaj, al m sat ithal ve ihrac ile her türlü gayrimenkul, arsa ve dayan kl ve dayan ks z tüketim mallar n mümessillikleri faaliyet konular r. 11. TGRT Haber TV A..: Televizyon ve radyo yay nc yapmak, televizyon filmi, video ve reklam programlar n yap, çekimi, seslendirilmesi faaliyetinde bulunmak, televizyon kanal kiralanmas ve radyo istasyonu kurmak ba ca faaliyet konular r. 12. TGRT Dijital TV Hizmetleri A..: Televizyon ve radyo yay nc yapmak, televizyon filmi, video ve reklam programlar n yap, çekimi, seslendirilmesi faaliyetinde bulunmak, televizyon kanal kiralanmas ve radyo istasyonu kurmak ba ca faaliyet konular r. 13. Bisan Bisiklet Moped Oto. San. Tic. A..: Bisiklet, moped, otomotiv ve bunlar n yedek parçalar n üretimini ve ticaretini yapmaktad r. 14. Bisiklet Pazarlama ve Tic. A..: Bisiklet, moped ve yedek parçalar n pazarlama faaliyetlerinde bulunmakt r. 15. hlas Net A..: Enformasyon i leri, internet hizmetleri vermek, network a lar kurmak ve bilgisayar ekipmanlar n al m sat ba ca faaliyet konular r. 16. leti im Magazin Gazt. Yan. San ve Tic. A..: Gazete, dergi, kitap vs. ç karmak, basmak ve pazarlamak ba ca faaliyet konular r. 17. hlas Yap Turizm ve Sa k A..: Bilumum in aat, tesisat ve taahhüt i leri ile turizm ve sa k yat mlar yapmak, satmak ve i letmek ba ca faaliyet konular r. 18. K br s Bürosu: hlas Holding in ubesi olarak K br s ta kurulan bu firma, gazete da ve elektrikli ev aletleri pazarlamas ile i tigal etmektedir. 8

11 19. hlas Medya Planlama ve Sat nalma Hiz. Ltd. ti.: Her türlü reklamc k, ilanc k, foto rafç k, ilanreklam ajansl ile i tigal etmektedir. 20. hlas Geli im Yay nc k A..: Türkçe ve yabanc dillerde gazete ve her türlü yay yurt içinde ve yurtd nda yaymak, satmak, da tmak ve pazarlamak ba ca faaliyet konular r. 21. hlas Fuar Hizmetleri A..: Yurt içinde ve yurt d nda ticaret ve tan m fuarlar ve sergileri organize etmek, seyahat acenteli i yapmak, konusuyla ilgili reklam hizmetleri yapmak ve periyodik yay nlar ç karmak ile i tigal etmektedir. 22. Detes Enerji Üretim A..: Elektrik enerjisi üretim tesisi kurulmas, i letmeye al nmas, kiralanmas, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin mü terilere sat amac yla iktisap edilmi tir. 23. Armutlu Tatil ve Turizm letmeleri A..: Her türlü kapl ca termal turizm i letmecili i ile i tigal etmekte olan firma hlas Armutlu Devremülk Tatil Köyü nün i letmecili ini yapmaktad r. 24. hlas Holding A.. hlas Yap Turizm ve Sa k A.. Ortak Giri imi-3: Emlak Pazarlama aat Proje Yönetimi ve Ticaret A.. stanbul, Bahçe ehir, Ispartakule 2 nci Bölge 3 ncü k m 543 Ada 1 Parseldeki arsa üzerinde, imzalam oldu u arsa kar gelir payla in aat i i ile ilgili sözle medeki hak ve yükümlülüklerini, hlas Holding A.. hlas Yap Turizm ve Sa k A. Ortak Giri imi ne devretmi tir. Bu projede, metrekare konut ve ticaret in aat alan bulunmaktad r. Firma sözkonusu arsa üzerinde arsa sat kar gelir payla i ini ortak giri im olarak mü tereken ikmal etmek için kurulmu tur. 25. hlas Holding A.. hlas Yay n Holding A.. ve hlas Pazarlama A.. Ortak Giri imi: Emlak Pazarlama aat Proje Yönetimi ve Ticaret A.. stanbul, Bahçe ehir, Ispartakule 2 nci Bölge 1 nci k m 548 Ada, 1 Parseldeki arsa üzerinde, imzalam oldu u arsa kar gelir payla in aat i i ile ilgili sözle medeki hak ve yükümlülüklerini, hlas Holding A..- hlas Yay n Holding A.. hlas Pazarlama A.. Ortak Giri imi ne devretmi tir. Bu projede, toplam metrekare konut in aat alan bulunmaktad r. Firma sözkonusu arsa üzerinde arsa sat kar gelir payla i ini ortak giri im olarak mü tereken ikmal etmek için kurulmu tur. 26. Kristal Kola ve Me rubat Sanayi Ticaret A..: Faaliyet konusu, kola ve me rubat sanayinde kullan lan pet e imalat, bunlara içme suyu ve di er s gaz veya kat maddeler doldurulmas ile su, me rubat, kolal içecekler, gazl ve gazs z me rubatlar, meyve sular imalat, ithali, ihrac, sanayi, toptan ve perakende olarak pazarlanmas r. 27. Kristal G da Da m Pazarlama San. ve Tic. A..: Firma her türlü g da ve içecek da m, pazarlama ve ticaretiyle i tigal etmektedir. 28. hlas Me rubat Üretim ve Pazarlama A..: Firma her türlü g da ve ambalaj malzemesi üretimi, ticareti ile elektrik, elektronik malzemeleri ticaretiyle i tigal etmektedir. 29. hlas aat Holding A..: Esas amac, öncelikle in aat alan nda faaliyet gösteren kurulmu ve kurulacak irketlerin sermaye ve yönetimine i tirak etmek ve bu amaca uygun ticari, s nai ve mali giri imlerde bulunmakt r. 30. hlas Pazarlama Yat m Holding A..: Esas amac, özellikle pazarlama alan nda faaliyet gösteren kurulmu veya kurulacak irketlerin sermaye ve yönetimine i tirak etmek ve bu amaca uygun ticari, s nai ve mali giri imlerde bulunmakt r. 9

12 31. hlas aat Proje Taahhüt Turizm ve Tic. A..: Turizm yat mlar ve i letmecili i, emlak al m sat m, in aat projeleri v.s. ile i tigal etmektedir. 32. Alternatif Medya Görsel leti im Sis. Ltd. ti.: Her türlü reklamc k, ilanc k, foto rafç k, ilan, reklam ajans ve konular nda mümessillik, mü avirlik, ithalat ihracat ve dahili ticareti ile u ra maktad r. 33. ifa Yemek ve G da Üretim Tesisleri Tic. A..: irket in ana faaliyet konusu yemek üretmek ve pazarlamakt r. 34. KPT Lojistik Ta mac k Tur. Rek. Paz. ç ve D Tic. A..: irket in ana faaliyet konusu yurt içi ve uluslararas nakliyat, personel ta mac, depo ve antrepo i letmecili idir. Konsolidasyona Dahil Edilen tirakler (Etkin orana göre) 1. hlas Genel Antrepo Nakliyat ve Tic. A..: Antrepo ve sundurma i letmecili i ile u ra maktad r. 2. hlas leti im Hizmetleri A..: Her türlü telefon ve telekomünikasyon ve benzeri ileti im hizmetlerini ifa etmek üzere kurulmu tur. Konsolidasyona Dahil Edilmeyen Ba Ortakl klar (Etkin orana göre) 1. hlas D Ticaret A..: Turizm yat mlar ve i letmecili i, emlak al m sat m, in aat projeleri v.s. ile i tigal etmektedir. 2. Tasfiye Halinde hlas Finans Kurumu A..: Özel cari hesaplar ve kar/zarar kat lma hesaplar yoluyla toplanan fonlar n kulland lmas r. Bilanço tarihi itibariyle faaliyeti durdurulmu olup tasfiye halindedir. 3. Tasfiye Halinde Kia- hlas Motor San. ve Tic. A..: hlas Holding A.. nin Kia marka araçlar n distribütörlü ünden çekilmesi ile gayrifaal hale gelmi tir. Bilanço tarihi itibariyle faaliyeti durdurulmu olup tasfiye halindedir. 4. hlas Net Ltd. ti.: Enformasyon i leri, internet hizmetleri vermek, network a lar kurmak ve bilgisayar ekipmanlar n al m sat ba ca faaliyet konular r. 5. hlas Mining Ltd. ti.: Grup irketlerinden hlas Madencilik A.. taraf ndan 2008 y nda Gana da kurulmu olan firman n faaliyet konusu madenciliktir. Konsolidasyona Dahil Edilmeyen tirakler ve Ba Menkul K ymetler (Etkin orana göre) 1. Tasfiye Halinde hlas Oxford Mortgage. ve Tic. A..: Her türlü ta nmaz yapmak ve satmak ba ca faaliyet konular r. irket tasfiye halindedir. 2. Swiss PB AG: sviçre nin uluslararas finansal kurulu lar ndan biri olup, varl k yönetimi, profesyonel komisyonculuk gibi i lerle i tigal etmektedir. 3. Do u Yat m Holding A..: Do u ve Güney Do u Anadolu Bölgelerinde yat m yapmak amac yla kurulmu tur. Not 2 Finansal Tablolar n Sunumuna li kin Esaslar A. Sunuma li kin Temel Esaslar Uygunluk Beyan 10

13 Holding, muhasebe kay tlar Tek Düzen Hesap Plan, Türk Ticaret Kanunu, Türk Vergi Kanunlar ve Sermaye Piyasas Kurulu (SPK) nun yay mlad ve stanbul Menkul K ymetler Borsas na kote irketler için geçerli olan genel kabul görmü muhasebe politikalar na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolar da buna uygun olarak haz rlamaktad r. SPK, Seri: XI, No: 29 say Sermaye Piyasas nda Finansal Raporlamaya li kin Esaslar Tebli ile letmeler taraf ndan düzenlenecek finansal raporlar ile bunlar n haz rlanmas ve ilgililere sunulmas na ili kin ilke, usul ve esaslar belirlemektedir. Bu Tebli, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlü e girmi olup, SPK n n Seri: XI No:25 Sermaye Piyasas nda Muhasebe Standartlar Hakk nda Tebli i yürürlükten kald lm r. Seri: XI, No: 29 tebli ine istinaden, letmeler, Avrupa Birli i taraf ndan kabul edilen haliyle Uluslararas Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlar n (UMS/UFRS) uygularlar ve finansal tablolar n Avrupa Birli i taraf ndan kabul edilen haliyle UMS/UFRS lere göre haz rlad hususuna dipnotlarda yer verir. Bu kapsamda, benimsenen standartlara ayk olmayan, Türkiye Muhasebe Standartlar Kurulu nca (TMSK) (Kas m 2011 de TMSK kapat lm ve görevleri Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartlar Kurumu na devredilmi tir) yay mlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlar (TMS/TFRS) esas al r. Ancak Avrupa Birli i taraf ndan kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararas Muhasebe Standartlar Kurulu (IASB) taraf ndan yay mlananlardan farklar, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartlar Kurumu (eski ad yla TMSK) taraf ndan ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacakt r. Holding in ekli ara dönem konsolide finansal tablolar, SPK n n Seri: XI, No: 29 say tebli e göre haz rlanm olup, konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK taraf ndan 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanmas zorunlu k nan formatlara uygun olarak sunulmu tur. Holding in ara dönem konsolide finansal tablolar, UFRS uyar nca gerçe e uygun ölçüm ve sunumun yap lmas amac yla yasal kay tlara yap lan düzeltmeler ve yeniden s fland rmalarla haz rlanmaktad r. Ara Dönem Finansal Raporlama UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standard gere i ara dönemlerde (3, 6 ve 9 ayl k raporlamalar) yap lacak raporlamalarda finansal rapor, a dakilerini içermelidir: a) Finansal durum tablosu (Bilanço), b) Kapsaml gelir tablosu, c) Özkaynak de im tablosu, (i) Bütün de iklikleri gösteren özkaynak de im tablosu veya (ii)kendi nam ve hesab na hareket etmeye yetkili hissedarlarla yap lan sermaye i lemleri d ndaki özkaynak hareketlerini gösteren özkaynak de im tablosu, d) Nakit ak lar tablosu, e) Önemli muhasebe politikalar n özetlerini ve di er aç klay bilgileri içeren aç klamalar/dipnotlar (seçilmi dipnotlar). Zaman ve maliyet unsurlar gözönüne al narak ve daha önce raporlanan bilgilerin tekrar önlemek amac yla ara dönemlerde y ll k finansal tablolar ndaki bilgilere k yasla daha az bilgi sunmas öngörülebilir. Ara dönem finansal raporlama ile en son y ll k tam finansal tablo setinde yer alan finansal bilgilerin güncellenmesi 11

14 amaçlanmaktad r. Bu çerçevede, ara dönemde yeni faaliyetler, olaylar ve durumlar üzerinde odaklan r ve daha önce raporlanan finansal bilgilerin tekrar ndan kaç r. 34 nolu standartta yer alan hükümler, bir i letmenin ara dönem finansal raporunda, özet finansal tablolar ve seçilmi dipnotlar yerine (UMS 1 de tan mland ekilde) tam bir finansal tablo seti yay mlamas yasaklamaz veya engellemez. li kili Taraflar UMS 24 li kili Taraflar n Aç klamalar Standard ; hissedarl k, sözle meye dayal haklar, aile ili kisi veya benzeri yollarla kar taraf do rudan ya da dolayl bir ekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kurulu lar, ili kili kurulu olarak tan mlar. li kili kurulu lara ayn zamanda sermayedarlar ve Holding yönetimi de dahildir. li kili kurulu i lemleri, kaynaklar n ve yükümlülüklerin ili kili kurulu lar aras nda bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir. Bu konsolide finansal tablolar aç ndan Holding in ortaklar ve Holding ile dolayl sermaye ili kisinde olan grup irketleri, yönetim kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticiler ile di er kilit yönetici personeller ili kili taraflar olarak tan mlanmaktad r. Kilit yönetici personel, Holding in, (idari ya da di er) herhangi bir yöneticisi de dahil olmak üzere, faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumlulu una do rudan veya dolayl olarak sahip olan ki ileri kapsamaktad r (Bkz. Not 20). Ola an faaliyetler nedeniyle ili kili taraflarla yap lan i lemler genel olarak piyasa ko ullar na uygun fiyatlarla gerçekle tirilmi tir. Kar la rmal Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tablolar n Düzeltilmesi Finansal durum ve performans e ilimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Holding in konsolide finansal tablolar önceki dönemle kar la rmal haz rlanmaktad r. Finansal tablolar n kalemlerinin gösterimi veya fland lmas de ti inde kar la labilirli i sa lamak amac yla, önceki dönem finansal tablolar da buna uygun olarak yeniden s fland r. Grup un bir muhasebe politikas geriye dönük olarak uygulamas veya bir i letmenin finansal tablolar ndaki kalemleri geriye dönük olarak düzeltmesi ya da finansal tablolar ndaki kalemleri yeniden s fland rmas durumunda; asgari 3 dönem finansal durum tablosu (bilanço), di er tablolar n (kapsaml gelir tablosu, nakit ak mlar tablosu, özkaynak de im tablosu) her biri için 2 er dönem tablo ile ilgili dipnotlar sunulur. Grup konsolide finansal durum tablosunun sunumunu a da belirtilen dönemler itibariyle yapar: cari dönem sonu itibariyle, önceki dönem sonu itibariyle, en erken kar la rmal dönemin ba lang itibariyle. Enflasyon Muhasebesine ve Raporlama Para Birimine li kin Aç klama SPK, 17 Mart 2005 tarihinde alm oldu u bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama Standartlar na uygun finansal tablo haz rlayan irketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamas n gerekli olmad ilan etmi tir. Dolay yla tarihli ara dönem konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden ba lamak kayd yla, UMSK taraf ndan yay mlanm UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standard uygulanmam r. 12

15 31 Mart 2013 tarihli ara dönem konsolide finansal tablolar ve kar la rmak amac yla kullan lacak önceki döneme ait konsolide finansal tablolar Türk Liras TL cinsinden haz rlanm r. Holding, UMS 21 Kur De iminin Etkileri standard gere ince yabanc para i lemlerini, yabanc para ile fonksiyonel para birimi aras ndaki i lem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kay tlara almaktad r. 31 Mart 2013, 31 Aral k 2012 ve 31 Mart 2012 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankas taraf ndan yay nlanan yabanc para birimlerinin kapan kurlar a da belirtilmi tir. Döviz Kurlar (TL/Döviz Birimi) Döviz Cinsi USD 1,8087 1,7826 1,7729 AVRO 2,3189 2,3517 2,3664 GBP 2,7441 2,8708 2,8367 SEK 0, , ,26616 CHF 1,9011 1,9430 1,9609 Netle tirme Varl klar borçlar ve gelir giderler, Standart veya Yorumlar öngörmedi i veya izin vermedi i sürece, mahsup edilmemektedir. Varl k ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olmas, söz konusu varl k ve yükümlülükleri net olarak de erlendirmeye niyet olmas veya varl klar n elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin e zamanl oldu u durumlarda net olarak gösterilirler. Varl klar n, örne in stok de er dü üklü ü kar ve üpheli alacaklar kar gibi, düzenleyici hesaplar dü üldükten sonra net tutar yla gösterilmesi netle tirme de ildir. B. Muhasebe Politikalar nda De iklikler Finansal tablo kullan lar, i letmenin finansal durumu, performans ve nakit ak ndaki e ilimleri belirleyebilmek amac yla i letmenin zaman içindeki finansal tablolar kar la rabilme olana na sahip olmal r. Bu nedenle, her ara dönemde ve her hesap döneminde ayn muhasebe politikalar uygulanmaktad r. dakiler muhasebe politikalar nda de iklik say lmaz; -Daha önce meydana gelenlerden özü itibariyle farkl olan i lem veya olaylar için bir muhasebe politikas n uygulanmas, -Daha önce ortaya ç kmam veya önem arz etmemi i lem veya olaylar için yeni bir muhasebe politikas n uygulanmas. Holding taraf ndan dönemler itibariyle tutarl k ilkesi gere i ayn muhasebe politikalar uygulanmaktad r. Yeni ve düzeltilmi standartlar ve yorumlar 13

16 31 Mart 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar n haz rlanmas nda esas al nan muhasebe politikalar a da özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve de tirilmi standartlar ve UFRYK yorumlar d nda önceki y lda kullan lanlar ile tutarl olarak uygulanm r. Bu standartlar n ve yorumlar n Grup un mali durumu ve performans üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda aç klanm r. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, de iklik ve yorumlar a daki gibidir: UFRS 7 Finansal Araçlar: Aç klamalar - Finansal Varl k ve Borçlar n Netle tirilmesi (De iklik) De iklik i letmenin finansal araçlar netle tirmeye ili kin haklar ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözle meleri) konusunda baz bilgileri aç klamas gerektirmektedir. Getirilen aç klamalar finansal tablo kullan lar na i) Netle tirilen i lemlerin irketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin de erlendirilmesi için ve ii) UFRS ye göre ve di er genel kabul görmü muhasebe ilkelerine göre haz rlanm finansal tablolar n kar la lmas ve analiz edilmesi için faydal bilgiler sunmaktad r. Yeni aç klamalar UMS 32 uyar nca bilançoda netle tirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu aç klamalar UMS 32 uyar nca bilançoda netle tirilememi olsa dahi uygulanabilir ana netle tirme düzenlemesine veya benzer bir anla maya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. De iklik sadece aç klama esaslar etkilemektedir ve Grup un ara dönem konsolide finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi olmam r. UMS 1 Finansal Tablolar n Sunumu (De iklik) Di er Kapsaml Gelir Tablosu Unsurlar n Sunumu Yap lan de iklikler di er kapsaml gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamas de tirmektedir. Bundan sonra di er kapsaml gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna flanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna s flanamayacak kalemlerden ayr gösterilmesi gerekmektedir. De iklik sadece sunum esaslar etkilemektedir ve Grup un finansal durumunu veya performans üzerinde herhangi bir etkisi olmam r. UMS 19 Çal anlara Sa lanan Faydalar (De iklik) Standartta yap lan de iklik kapsam nda birçok konuya aç kl k getirilmi veya uygulamada de iklik yap lm r. Yap lan birçok de iklikten en önemlileri tazminat yükümlülü ü aral mekanizmas uygulamas n kald lmas, tan mlanm fayda planlar nda aktüeryal kar/zarar n di er kapsaml gelir alt nda yans lmas ve k sa ve uzun vadeli personel sosyal haklar ayr n art k personelin hak etmesi prensibine göre de il de yükümlülü ün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, aktüeryal kazanç/kay plar zaten di er kapsaml gelir olarak yans tt için, aktüeryal kazanç/kayb n muhasebele tirilmesinde olu an de ikli in Grup un finansal durumu ve performans üzerine bir etkisi olmam r. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (De iklik) 14

17 UFRS 10 nun ve UFRS 12 nin yay nlanmas n sonucu olarak, UMSK UMS 27 de de de iklikler yapm r. Yap lan de iklikler sonucunda, art k UMS 27 sadece ba ortakl k, mü tereken kontrol edilen letmeler ve i tiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebele tirilmesi konular içermektedir. Söz konusu de ikli in Grup un finansal durumunu veya performans üzerinde herhangi bir etkisi olmam r. UMS 28 tiraklerdeki ve Ortakl klar ndaki Yat mlar (De iklik) UFRS 11 in ve UFRS 12 nin yay nlanmas n sonucu olarak, UMSK UMS 28 de de de iklikler yapm ve standard n ismini UMS 28 tiraklerdeki ve Ortakl klar ndaki Yat mlar olarak de tirmi tir. Yap lan de iklikler ile i tiraklerin yan s ra, i ortakl klar nda da özkaynak yöntemi ile muhasebele tirme getirilmi tir. Söz konusu standard n Grup un finansal durumunu veya performans üzerinde herhangi bir etkisi olmam r. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar UFRS 10 - UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standard n konsolidasyona ili kin k sm n yerini alm r. Hangi irketlerin konsolide edilece ini belirlemede kullan lacak yeni bir kontrol tan yap lm r. Mali tablo haz rlay lar na karar vermeleri için daha fazla alan b rakan, ilke bazl bir standartt r. Söz konusu standard n Grup un finansal durumunu veya performans üzerinde herhangi bir etkisi olmam r. UFRS 11 Mü terek Düzenlemeler Standart mü terek yönetilen i ortakl klar n ve mü terek faaliyetlerin nas l muhasebele tirilece ini düzenlemektedir. Yeni standart kapsam nda, art k i ortakl klar n oransal konsolidasyona tabi tutulmas na izin verilmemektedir. Söz konusu standard n Grup un finansal durumu veya performans üzerinde herhangi bir etkisi olmam r. UFRS 12 Di er letmelerdeki Yat mlar n Aç klamalar UFRS 12 i tirakler, i ortakl klar, ba ortakl klar ve yap sal i letmelere ili kin verilmesi gereken tüm dipnot aç klama gerekliklerini içermektedir. Ara dönemdeki önemli olaylar ve i lemler nedeniyle verilmesi gereken aç klamalar d nda, yeni standart kapsam nda yap lmas gereken aç klamalar n hiçbiri ara dönemler için geçerli de ildir. Söz konusu standard n Grup un finansal durumunu veya performans üzerinde hiçbir etkisi olmam r. UFRS 13 Gerçe e Uygun De erin Ölçümü Yeni standart gerçe e uygun de erin UFRS kapsam nda nas l ölçülece ini aç klamakla beraber, gerçe e uygun de erin ne zaman kullan labilece i ve/veya kullan lmas gerekti i konusunda bir de iklik getirmemektedir. Tüm gerçe e uygun de er ölçümleri için rehber niteli indedir. Yeni standart ayr ca, gerçe e uygun de er ölçümleri ile ilgili ek aç klama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni aç klamalar n sadece UFRS 13 ün uygulamaya ba land dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu aç klamalar n finansal araçlara ili kin olanlar n baz lar n UMS A (j) uyar nca ara dönem finansal tablolarda da sunulmas gerekmektedir. Standard n Grup un ara dönem konsolide finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi olmam r. UFRYK 20 Yerüstü Maden letmelerinde Üretim A amas ndaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri 15

18 Yorum, üretim a amas ndaki hafriyatlar n ne zaman ve hangi ko ullarda varl k olarak muhasebele ece i, muhasebele en varl n ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nas l ölçülece ine aç kl k getirmektedir. Söz konusu yorumun Grup un finansal durumu veya performans üzerinde herhangi bir etkisi olmam r. Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 de iklik) De iklikler geriye dönük düzeltme yapma gereklili ini ortadan kald rmak amac yla sadece uygulama rehberinde yap lm r. lk uygulama tarihi UFRS 10 un ilk defa uyguland y ll k hesap döneminin ba lang olarak tan mlanm r. Kontrolün olup olmad de erlendirmesi kar la rmal sunulan dönemin ba yerine ilk uygulama tarihinde yap lacakt r. E er UFRS 10 a göre kontrol de erlendirmesi UMS 27/TMSYK 12 ye göre yap landan farkl ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmal r. Ancak, kontrol de erlendirmesi ayn ise geriye dönük düzeltme gerekmez. E er birden fazla kar la rmal dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmi tir. UMSK, ayn sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12 uygulama rehberlerinde de de iklik yapm ve geçi hükümlerini kolayla rm r. Bu de iklik henüz Avrupa Birli i taraf ndan kabul edilmemi tir. De ikli in Grup un finansal durumu ve performans üzerinde bir etkisi olmam r. UFRS deki iyile tirmeler 1 Ocak 2013 ve sonras nda ba layan y ll k hesap dönemleri için geçerli olan ve a da aç klanan dönemi y ll k UFRS iyile tirmelerinin Grup un finansal durumu veya performans üzerinde bir etkisi olmam r. UMS 1 Finansal Tablolar n Sunu u: htiyari kar la rmal ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan kar la rmal bilgiler aras ndaki farka aç kl k getirilmi tir. UMS 16 Maddi Duran Varl klar: Maddi duran varl k tan na uyan yedek parça ve bak m ekipmanlar n stok olmad konusuna aç kl k getirilmi tir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yap lan da mlar n vergi etkisinin UMS 12 kapsam nda muhasebele tirilmesi gerekti ine aç kl k getirilmi tir. De iklik, UMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kald p irketlerin hisse senedi sahiplerine yapt da mlardan do an her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebele tirmesini gerektirmektedir. UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: UMS 34 de her bir faaliyet bölümüne ili kin toplam bölüm varl klar ve borçlar ile ilgili istenen aç klamalara aç kl k getirilmi tir. Faaliyet bölümlerinin toplam varl klar ve borçlar sadece bu bilgiler i letmenin faaliyetlerine ili kin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlan yorsa ve aç klanan toplam tutarlarda bir önceki y ll k mali tablolara göre önemli de iklik olduysa aç klanmal r. Yay nlanan ama yürürlü e girmemi ve erken uygulamaya konulmayan standartlar 16

19 Konsolide finansal tablolar n onaylanma tarihi itibariyle yay mlanm fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlü e girmemi ve Grup taraf ndan erken uygulanmaya ba lanmam yeni standartlar, yorumlar ve de iklikler a daki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumlar n yürürlü e girmesinden sonra konsolide finansal tablolar ve dipnotlar etkileyecek gerekli de iklikleri yapacakt r. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varl k ve Borçlar n Netle tirilmesi (De iklik) De iklik muhasebele tirilen tutarlar netle tirme konusunda mevcut yasal bir hakk n bulunmas ifadesinin anlam na aç kl k getirmekte ve UMS 32 netle tirme prensibinin e zamanl olarak gerçekle meyen ve brüt ödeme yap lan hesapla ma (takas bürolar gibi) sistemlerindeki uygulama alan na aç kl k getirmektedir. De iklikler 1 Ocak 2014 ve sonras nda ba layan y ll k hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacakt r. Söz konusu standard n Grup un finansal durumu veya performans üzerinde önemli bir etkisi olmas beklenmemektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar S fland rma ve Aç klama Aral k 2011 de yap lan de iklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonras nda ba layan y ll k hesap dönemleri için geçerli olacakt r. UFRS 9 Finansal Araçlar standard n ilk safhas finansal varl klar n ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve s fland lmas na ili kin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9 a yap lan de iklikler esas olarak finansal varl klar n s flama ve ölçümünü ve gerçe e uygun de er fark kar veya zarara yans larak ölçülen olarak s fland lan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçe e uygun de er de ikliklerinin kredi riskine ili kin olan k sm n di er kapsaml gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standard n erken uygulanmas na izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birli i taraf ndan onaylanmam r. Grup, standard n finansal durumu ve performans üzerine etkilerini de erlendirmektedir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (de iklik) UFRS 10 standard yat m irketi tan na uyan irketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmas na ili kin bir istisna getirmek için de tirilmi tir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yat m irketlerinin ba ortakl klar UFRS 9 Finansal Araçlar standard hükümleri çerçevesinde gerçe e uygun de erden muhasebele tirmeleri gerekmektedir. Söz konusu de ikli in Grup un finansal durumu ve performans üzerinde herhangi bir etkisinin olmas beklenmemektedir. C. Muhasebe Tahminlerindeki De iklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki de iklik ve hatalar, bir varl k veya yabanc kayna n defter de erinin veya bunlar n cari durumunun saptanmas ndan ve gelecekte beklenen fayda ve yükümlülüklerinin de erlendirilmesinden kaynaklanan, dönemsel kullan m tutar n de imi nedeni ile yap lmas gereken düzeltmeleri ifade etmektedir. Muhasebe tahminlerindeki de iklikler, yeni bir bilgiden veya geli meden kaynaklan r, dolay yla, hatalar n düzeltilmesi anlam na gelmez. Finansal tablolar n UFRS ye göre haz rlanmas nda Holding yönetiminin, raporlanan aktif ve pasif tutarlar ve bilanço tarihi itibariyle vukuu muhtemel varl k ve yükümlülüklere ili kin aç klamalar etkileyecek baz tahmin ve varsay mlar yapmas gerekmektedir. Gerçekle en sonuçlar, tahmin ve varsay mlardan farkl klar gösterebilir. Muhasebe politikalar nda yap lan önemli de iklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hatalar geriye dönük olarak uygulan r ve önceki dönem finansal tablolar yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki 17

20 de iklikler, yaln zca bir döneme ili kin ise, de ikli in yap ld cari dönemde, gelecek dönemlere ili kin ise, hem de ikli in yap ld dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulan r. D. Önemli Muhasebe Politikalar n Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ak m tablosunun sunumu aç ndan, nakit ve nakit e de erleri, kasadaki nakit varl, bankalardaki nakit para ve vadeli mevduatlar içermektedir. Nakit ve nakit benzeri de erler elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmi faizlerinin toplam ile gösterilmektedir. Vadesi üç aydan k sa olan finansal yat mlar, Seri:XI, 29 nolu tebli gere ince nakit ve nakit benzerleri grubunda raporlanmaktad r. Finansal Varl klar Finansal yat mlar, al m sat m amaçl (gerçe e uygun de er fark gelir tablosunda muhasebele tirilen) finansal varl klar, vadeye kadar elde tutulacak finansal yat mlar ve sat lmaya haz r finansal yat mlar olarak üç grupta s fland lm r. Gerçe e uygun de er fark kar veya zarara yans lmayan finansal yat mlar n ilk muhasebele tirilmesi ras nda, ilgili finansal varl n edinimi ile do rudan ili kilendirilebilen i lem maliyetleri de söz konusu gerçe e uygun de ere ilave edilmektedir. Al m-sat m amaçl finansal varl klar, piyasada k sa dönemde olu an fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sa lama amac yla elde edilen veya elde edilme nedeninden ba ms z olarak, k sa dönemde kar sa lamaya yönelik bir portföyün parças olan menkul de erler ile vadesi üç aydan uzun olan bankalardan olu maktad r. Al m-sat m amaçl finansal varl klar, ilk muhasesebele tirilmesi s ras nda gerçe e uygun de erinden ölçülmektedir. lgili finansal varl n edinimi ile ilgili i lem maliyetleri de gerçe e uygun de ere ilave edilmekte ve kayda al nmalar takip eden dönemlerde gerçe e uygun de erleri ile de erlemeye tabi tutulmaktad r. Yap lan de erleme sonucu olu an kazanç ve kay plar kar/zarar hesaplar na dahil edilmektedir. Aktif bir piyasas olmayan al m sat m amaçl finansal yat mlar, takip eden dönemlerde maliyet bedelinden gösterilmektedir. Al m-sat m amaçl menkul de erlerin elde tutulmas esnas nda kazan lan faizler öncelikle faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kar paylar temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Al msat m amaçl menkul de erlerin al m ve sat m i lemleri teslim tarihi ne göre kay tlara al nmakta ve kay tlardan ç kar lmaktad r. Vadeye kadar elde tutulacak yat mlar, i letmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkan n bulundu u, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, finansal yat mlard r. Vadeye kadar elde tutulacak finansal yat mlar, kayda al nmalar takip eden dönemlerde etkin faiz yöntemi kullan larak hesaplanan itfa edilmi maliyet bedeli üzerinden gösterilmektedirler. Yap lan de erleme sonucu olu an kazanç ve kay plar kar/zarar hesaplar na dahil edilmektedir. Etkin faiz yöntemi, finansal varl k (veya bir finansal varl k grubunun) itfa edilmi maliyetlerinin hesaplanmas ve ilgili faiz gelir veya giderlerinin ili kili oldu u döneme da lmas yöntemidir. Etkin faiz oran, finansal arac n beklenen ömrü boyunca veya uygun olmas durumunda daha k sa bir zaman dilimi süresince yap lacak gelecekteki tahmini nakit ödeme ve tahsilatlar tam olarak ilgili finansal varl k veya borcun net defter de erine indirgeyen orand r. Sat lmaya haz r finansal yat mlar, sat lmaya haz r olarak tan mlanan, vadeye kadar elde tutulacak yat m veya gerçe e uygun de er fark kar veya zarara yans lan finansal yat m olarak s flanmayan finansal 18

21 yat mlard r. Sat lmaya haz r finansal varl klar, aktif bir piyasas n olmas durumunda, gerçe e uygun de er üzerinden de erlenir ve yap lan de erleme sonucunda olu an kazanç ve kay plar, bu varl k elden ç kar ncaya kadar, özkaynak içerisinde gösterilir. Aktif bir piyasas n olmamas halinde ise, maliyet bedeli üzerinden de erlenir. Ticari Alacaklar Vadeli sat lardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullan larak itfa edilmi maliyetleri üzerinden de erlendirilmektedir. Belirtilmi bir faiz oran bulunmayan k sa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olmas durumunda fatura tutar baz al narak de erlendirilmektedir. Ticari alacaklar n etkin faiz oranlar n bilinmemesi halinde emsal faiz oran esas al nmaktad r. Grup, alacaklar n ve borçlar n ticari teamüller gere ince pe in de erinin olmamas ve sat lara vade fark uygulanmamas nedenlerinden dolay etkin faiz oran olarak, LIBOR oranlar kullan lm r. Ticari alacaklar n piyasa faiz oranlar n bilinmemesi halinde emsal faiz oran esas al nmaktad r. Emsal faiz oran a dakilerden biri olarak tespit edilmektedir: a) Benzer kredi derecelendirmesine sahip bir i letmenin benzer finansal araçlar için geçerli olan faiz oran veya b) Finansal arac n nominal de erini ilgili mal veya hizmetin nakit sat fiyat na indirgeyen faiz oran. Emsal faiz oran, ticari alaca n vadesi ba olarak tespit edilerek, efektif faiz oran hesaplanmakta ve iskonto leminde efektif faiz oran kullan lmaktad r. Ticari alacaklar içine s fland lan senetler ve vadeli çekler reeskonta tabi tutularak etkin faiz oran yöntemiyle indirgenmi de erleri ile ta r. Ticari alacaklar n nominal tutar ile itfa edilmi de eri aras ndaki fark, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebele tirme ve Ölçme Standard na göre faiz gideri olarak muhasebele tirilmektedir. üpheli alacak kar, gider olarak kay tlara yans lmaktad r. Kar k, Holding yönetimi taraf ndan tahmin edilen ve ekonomik ko ullardan ya da hesab n do as gere i ta riskten kaynaklanabilecek olas zararlar kar lad dü ünülen tutard r. Bir alaca n üpheli alacak olarak de erlendirilebilmesi için de ik göstergeler mevcut olup bunlar a daki gibidir: Stoklar a) Önceki y llarda tahsil edilemeyen alacaklar na ili kin veriler, b) Borçlunun ödeme yetene i, c) çinde bulunulan sektörde ve cari ekonomik ortamda ortaya ç kan ola anüstü ko ullar. Stoklar, maliyet veya net gerçekle ebilir de erden dü ük olan ile de erlenir. Stoklar n maliyeti tüm sat n alma maliyetlerini, dönü türme maliyetlerini ve stoklar n mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlan lan di er maliyetleri içerir. Stoklar n birim maliyeti, hareketli a rl kl ortalama yöntemi ile belirlenir. Sabit genel üretim maliyetlerinin dönü türme maliyetlerine da, üretim faaliyetlerinin normal kapasitede olaca varsay na dayanmaktad r. Normal kapasite, planlanan bak m-onar m çal malar ndan kaynaklanacak kapasite dü üklü ü de dikkate al narak, normal ko ullarda bir veya birkaç dönem veya sezonda elde edilmesi beklenen ortalama üretim miktar r. Gerçek üretim düzeyi normal kapasiteye yak nsa, bu kapasite normal kapasite olarak kabul edilebilir. 19

22 Net gerçekle ebilir de er, i in normal ak içinde tahmini sat fiyat ndan tahmini tamamlama maliyeti ve sat gerçekle tirmek için gerekli tahmini sat maliyeti toplam n indirilmesiyle elde edilen tutard r. lk madde ve malzemelerin yenileme maliyetleri, net gerçekle tirilebilir de eri yans tan en iyi ölçü olabilir. Stoklar n elde etme maliyetleri, her bir stok kalemi baz nda net gerçekle ebilir de erlerine indirilir. Bu indirim, stok de er dü üklü ü kar ay rmak suretiyle yap r. Yani stoklar n maliyet bedelleri, net gerçekle ebilir de erden büyükse, maliyet bedeli de er dü üklük kar ayr larak, net gerçekle ebilir de ere indirilmektedir. Aksi durumda herhangi bir i lem yap lmamaktad r. Stoklar, vadeli ödeme ko uluyla al nm olmas halinde, pe in al m fiyat ile ödenen fiyat aras ndaki fark, finansman unsuru içerdi i takdirde, bu unsurlar muhasebele tirilmektedir. Yat m Amaçl Gayrimenkuller 20 finanse edildi i dönemde faiz gideri olarak Yat m amaçl gayrimenkuller, a da yer alan amaçlardan ziyade, kira geliri veya de er art kazanc ya da her ikisini birden elde etmek amac yla (sahibi veya finansal kiralama sözle mesine göre kirac taraf ndan) elde tutulan gayrimenkullerdir (arsa veya bina ya da binan n bir k sm veya her ikisi): a) Mal veya hizmet üretiminde ya da tedarikinde veya idari amaçla kullan lmak; veya b) Normal i ak çerçevesinde sat lmak. Yat m amaçl gayrimenkuller, kira geliri veya sermaye kazanc (de er art kazanc ) ya da her ikisini birden elde etmek amac yla elde tutulmaktad r. Grup taraf ndan yat m amaçl bir gayrimenkul, a da belirtilen ko ullar n sa lanm olmas durumunda bir varl k olarak muhasebele tirilmektedir: a) Gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararlar n i letmeye giri inin muhtemel olmas ve b) Yat m amaçl gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir ekilde ölçülebilir olmas. Yat m amaçl gayrimenkul ba lang çta maliyeti ile ölçülmektedir. lem maliyetleri de ba lang ç ölçümüne dahil edilmektedir. Ancak finansal kiralama yoluyla al nan yat m amaçl gayrimenkuller, gerçe e uygun de eri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü de erinden küçük olan üzerinden muhasebele tirilmektedir. Yat m amaçl gayrimenkul sonraki dönemlerde, gerçe e uygun de er yöntemi veya maliyet yönteminden biri seçilerek de erlenmekte olup, irket yat m amaçl gayrimenkullerinin de erlemesinde gerçe e uygun de er yöntemini kullanmaktad r. Yat m amaçl bir gayrimenkulün gerçe e uygun de eri; kar kl pazarl k ortam nda, bilgili ve istekli gruplar aras nda bir varl n el de tirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya ç kmas gereken tutar olarak belirlenmektedir. Gerçe e uygun de er, gayrimenkullerin piyasas olmamas durumunda da en iyi tahmine dayanarak belirlenmektedir. Bu aç dan gerçe e uygun de er, tahmin ve piyasa ko ullar ndaki de ime ba olarak de ebilmektedir. Gerçe e uygun de erin tespitinde uzman görü lerine ba olarak varl n kendine özgü riskleri, piyasa ko ullar, y pranma pay gibi etkenler dikkate al nmaktad r. Yat m amaçl gayrimenkulün gerçe e uygun de erindeki de imden kaynaklanan kazanç veya kay plar, olu tu u dönemde kâr veya zarara dahil edilmekte olup, di er faaliyet gelir/giderleri içerisinde muhasebele tirilmektedir. Arsa ve binalar, birlikte al nd klar nda dahi ayr labilir bir maddi duran varl kt r ve ayr olarak muhasebele tirilirler.