31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR

Transkript

1 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. DOĞA FAKTORİNG A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR 1

2 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. I. Kısım 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan özel rapor 2

3 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA ve DOĞA FAKTORİNG A.Ş. YÖNETİM KURULU NA, Doğa Faktoring A.Ş. nin ( Şirket ) 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu, nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak denetlemiş bulunuyoruz. II. Kısım da sunulan 31 Aralık 2012 tarihli söz konusu finansal tablolar üzerinde 12 Nisan 2013 tarihli bağımsız denetim raporumuzda Şartlı Görüş beyan edilmiştir. Ayrıca, BDDK nın 20 Eylül 2007 tarih ve BDDK. UY II/ sayılı yazısı uyarınca idari yükümlülüklere uygunluk açısından IV. Bölümde kapsamı açıklanan ek incelemeler örnekleme yöntemi ile gerçekleştirilmiş, istisnai bir hususla karşılaşılmamıştır. Ancak denetimimiz bir bütün olarak sunulan finansal tablolar üzerinde görüş oluşturmak amacıyla gerçekleştirilmiş olup, idari yükümlülükler konusunda uygunluğun incelenmesine yönelik değildir. Bu rapor, sadece Doğa Faktoring A.Ş. yönetiminin ve BDDK nın bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, söz konusu taraflar dışında kullanılması uygun değildir. 15 Nisan 2013, Ankara Ser&Berker Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. A member of DFK International Mehmet Ertuğrul AKKOYUNLU Sorumlu Ortak Baş Denetçi, YMM 3

4 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. İÇİNDEKİLER Sayfa I. GENEL BİLGİLER 5 II. BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU 7 III. MUHASEBE KAYITLARI 7 IV. İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER 7 V. DÖNEM SONRASI GELİŞMELER 8 VI. YÖNTEM 9 VII. ÖNERİLER 10 VIII. FİNANSAL TABLOLAR BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU, FİNANSAL TABLOLAR VE FINANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR 4

5 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. I. GENEL BİLGİLER Şirket ünvanı :Doğa Faktoring A.Ş. Ticaret sicil numarası : Vergi sicil numarası : Tescil tarihi : Sermayesi : TL Adresi :Bağdat Caddesi No:361 4 Ostim / ANKARA Telefon numarası :(312) Faks numarası :(312) İnternet adresi : Ortaklık Yapısı Adı Soyadı / Unvanı Tutarı Pay Oranı (%) Tutarı Pay Oranı (%) Hasan DOĞULU , ,98 Eylem ÜNAL , ,00 Evrim DOĞULU , ,00 İlker DOĞULU , ,00 Tamer DOĞULU , ,00 Doğulu Holding A.Ş ,00 Diğer 1 0,01 2 0,02 TOPLAM Üst Düzey Yöneticiler Yönetim Kurulu Başkanı Yönetim Kurulu Başkan Yrd. Yönetim Kurulu Üyesi Genel Müdür Genel Müdür Yardımcısı :Hasan DOĞULU :Eylem ÜNAL :Evrim DOĞULU :Nihat CANPOLAT :Sait GÜNEŞ Birinci Derece İmza Yetkisine Sahip Yöneticiler A Grubu B Grubu C Grubu :Hasan DOĞULU :Eylem ÜNAL :Evrim DOĞULU :Nihat CANPOLAT :Sait GÜNEŞ :Şenay TOKSÖZ 5

6 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. I. GENELBİLGİLER (Devamı) Personel sayısı : 34 kişi (2011 : 43 kişi) Şubeler ve Temsilcilikler Konya Temsilciliği Adres Kosgeb Cad. 2.Sok. No:27 Karatay / KONYA Telefon numarası (332) Faks numarası (332) Temsilci İbrahim TUĞ Açılış tarihi İzmir Temsilciliği Adres İnşaatçılar Çarşısı 1202/1 Sokak No:69/105 Yenişehir / İZMİR Telefon numarası (232) (232) Faks numarası (232) Temsilci Fethi DURDU Açılış tarihi Adana Temsilciği Adres Kurtuluş Mah. Atatürk Cad. 21.Sokak Kat:1 No:21 Seyhan / ADANA Telefon numarası (242) (242) Faks numarası (242) Temsilci Cemal TÜRKSEVER Açılış tarihi Gaziantep Temsilciliği Adres İncilpınar Mah. Muammer Aksoy Bulvarı Prestij İş Merkezi Asma Kat No:10 Şehitkamil / GAZİANTEP Telefon numarası (342) (342) Faks numarası (342) Temsilci Hüseyin TEYMUR Açılış tarihi Eskişehir Temsilciliği Adres Kurtuluş Mah. Cumhuriyet Bulvarı Petkon İş Merkezi A Blok Daire 1 ESKİŞEHİR Telefon numarası (222) (222) Faks numarası (222) Temsilci Metin YÜCEL Açılış tarihi

7 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. I. GENEL BİLGİLER İştirakler ve Bağlı Ortaklıklar Yoktur. II.BAĞIMSIZ DENETÇİ GÖRÜŞÜ Şirket in 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ve şartlı görüş içeren 15 Nisan 2013 tarihli bağımsız denetim raporu VII. Kısımda yer almaktadır. III. MUHASEBE KAYITLARI Şirket, 01 Ocak 2008 tarihinden itibaren muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafından yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) nın 9 Ocak 2009 tarih ve 1/33 sayılı kararı uyarınca ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafından 17 Mayıs 2007 tarihinde ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ ile belirlenen ve uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümlerine uygun olarak sunulmuştur. IV.İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER A. Şirketçe Tesis Edilen İşlemlerin Ödünç Para Verme İşlemleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ile Finansal Kiralama, Faktoring Ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş Ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe Ve İlgili Diğer Mevzuata Uygunluğu Yapılan örneklemeler neticesinde, Şirket in işlemlerinin Ödünç Para Verme İşlemleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ve Finansal Kiralama Kanunu ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe uygun olmadığıyla ilgili önemli bir istisnai husus bulunmamıştır. B. BDDK Tarafından Üçer Aylık Dönemler Halinde İstenen Finansal Tabloların Şirket Kayıtlarına Uygun Olarak Düzenlendiği Şirket in 31 Mart 2012, 30 Haziran 2012 ve 30 Eylül 2012 tarihleri itibariyle BDDK ya göndermiş olduğu denetlenmemiş bilanço ve gelir tablolarının, ilgili dönemler itibariyle Şirket in mizanlarında ve varsa gerekli düzeltme kayıtlarının takip edildiği ek çalışma kayıtlarında yer alan bilgilere uygun olarak düzenlendiği aritmetik doğruluk açısından incelenmiş ve önem arz eden istisnai bir husus tespit edilmemiştir. 7

8 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. IV.İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) C. Şirket in Denetim Dönemi Boyunca Gerçekleştirdiği Faaliyetleri Ve İşlemleri Dolayısıyla Gereken Diğer Bilgi Ve Belgeleri İlgili Kamu Otoritelerine Gönderip Göndermediği Veya Gerekli İzinleri Alıp Almadığı Şirket yönetiminden edindiğimiz bilgilere göre Şirket, 2012 yılı boyunca gerçekleştirdiği faaliyetleri ve işlemleri dolayısıyla gereken bilgi ve belgeleri ilgili kamu otoritelerine göndermiş veya gerekli izinleri almıştır. Şirket in 1 Ocak 31 Aralık 2012 hesap döneminde BDDK ya göndermiş olduğu bildirimler incelenmiş ve bu bildirimlerle Şirket in faaliyetleri arasında herhangi bir uyumsuzluğa rastlanmamıştır. D. Şirket Bünyesinde ve Varsa Şubelerindeki İç Kontrol Sistemleri Şirket bünyesinde, faktoring işlemlerinin Yönetmelik e ve Şirket in iç prosedürlerine ve risk limitlerine uygun olup olmadığının kontrolünü sağlamak amacıyla kurulmuş bir İç Kontrol birimi mevcuttur. Bu birim faaliyetler hakkında periyodik olarak yapılan denetimlerin sonuçlarını içeren raporlar hazırlamaktadır. Genel olarak denetim çalışması sırasında iç denetim sistemine ilişkin olarak, denetim yöntemlerinin şekil, zamanlama ve kapsamını belirleyebilmek amacıyla yapılan çalışmalar, Şirket in iç kontrol yapısının unsurlarının anlaşılmasını içermekle birlikte, iç kontrol sistemi üzerinde bir güvence vermek veya iç kontrol yapısındaki önemli eksiklikleri belirlemeye yönelik değildir. Ancak, finansal tabloların bütünü üzerinde, yapılan denetim çalışması sırasında, iç kontrol yapısına ilişkin olarak gözlemlenen önemli herhangi bir hususa rastlanmamıştır. E. Cari Döneme İlişkin Davalarla İlgili Bilgiler Şirket aleyhine ve lehine açılan davaların özetini içeren bir teyit yazısı şirketin hukuk bölümü tarafından hazırlanmış ve tarafımıza iletilmiştir.bu belge tarafımızca incelenmiş ve 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda bir karşılık ayrılması gerektirecek bir durum olup olmadığı konusunda inceleme yapılmıştır. Ayrıca şirket üst düzey yöneticilere aleyhinde açılmış herhangi bir dava olmadığına dair şirket yönetiminden bir beyan yazısı alınmıştır. F. Finansal Kiralama ve Faktoring İşlemlerinin Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkındaki Yönetmeliğin 23 üncü Maddesinde Belirtilen İşlem Sınırlarına Uygunluğu 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolara göre faktoring işlemlerinin Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğin 23. maddesinde belirtilen oransal sınırlara uygun olmadığına dair bir tespitte bulunulmamıştır. V. DÖNEM SONRASI GELİŞMELER Şirket le ilgili olarak dönem sonrası oluşan önemli herhangi bir husus bulunmamaktadır. 8

9 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. VI. YÖNTEM Mali tablolar üzerinde yapılan denetim çalışması, BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere uygun olarak hazırlanan finansal tablolar üzerinde 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Söz konusu standartlar, denetim çalışmasının mali tablolarda önemli yanlışlıkların bulunup bulunmadığına dair makul ölçüde güvence sağlayacak şekilde planlanmasını ve gerçekleştirilmesini öngörmektedir. Bu kapsamda Şirket in finansal tabloları bir bütün olarak ele alındığında önemlilik arz eden konularla ilgili uygulanan denetim ilke ve tekniklerinin özeti aşağıda yer almaktadır: Hazır Değerler Banka bakiyeleri için bankalara mutabakat mektubu gönderilmiş ve istisnai bir hususa rastlanmamıştır. Faktoring alacakları Denetim çalışmalarımız esnasında örnekleme usulüyle faktoring alacaklarının bir bölümü alacak değerliliğinin yitirilmesi ve risk durumlarının tespiti için incelenmiştir. Faktoring alacaklarının vade yapısı, faiz oranları, türleri ile alınan teminatların cinsleri incelenmiştir. Örnekleme usulü ile seçilen faktoring alacakları bakiyeleri için faiz gelir reeskontları kontrol edilmiştir. Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle maddi ve maddi olmayan duran varlıklara yıl içerisinde yapılan ilaveler ve çıkışlar, ilgili dokumanlar ile kontrol edilerek test edilmiştir. Amortisman hesaplamaları gözden geçirilmiştir. İlişkili Taraflardan Alacaklar ve Borçlar 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve borçların teyidi için örnekleme usulüyle itibariyle ilişkili tarafların bir bölümüne mutabakat mektubu gönderilmiş, istisnai bir hususa rastlanmamıştır. Diğer Varlıklar ve Diğer Yükümlülükler 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle diğer varlıklar ve diğer yükümlülükler incelenmiş ve Şirket in faaliyetlerine uygunluğu kontrol edilmiştir. Mevzuatta Belirlenen Oransal Sınırlara Uygunluk 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, Şirket in mevzuatta belirlenen yasal oranlarının yasal sınırlar çerçevesinde olup olmadığı tarafımızca kontrol edilmiştir. Vergi Şirket in cari döneme ait vergi mükellefiyetleri örnekleme yöntemiyle incelenmiştir. 9

10 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. VI. YÖNTEM (Devamı) Sermaye ve Yedekler Kanunlara uygunluğundan emin olmak için, sermaye ve yedeklerde yıl içinde oluşan hareketler gözden geçirilmiş ve gerekli dokumanlar tetkik edilmiştir. Gelir Tablosu Gelir ve gider kalemleri bir önceki yıl ile mukayese edilip önemli farklılıklar hakkındaki izahatların geçerliliği gözden geçirilmiştir. Gelir ve gider kalemlerinin önemlilik arz eden kısımlarıyla ilgili testler yapılmıştır. Yönetim Kurulu Kararları Yönetim Kurulu nun 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren yıl içerisinde almış olduğu kararlar gözden geçirilmiş ve mali konularda verilmiş kararların, finansal tablolarda veya bunlara ilişkin notlarda yansıtıldığından emin olunmuştur. Açıklanmış Malumatların Teyidi / Temsili Mektubu Şirket yöneticilerinden açıklanmış malumatların doğruluğunu teyit eden mektup alınmıştır. VII. ÖNERİLER Belirtilmesi gereken bir öneri bulunmamaktadır. 10

11 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. II. Kısım 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu 11

12 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. İÇİNDEKİLER BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU BİLANÇO NAZIM HESAP KALEMLERİ GELİR TABLOSU. 18 ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER NAKİT AKIM TABLOSU ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ ŞİRKET İN ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ NAKİT DEĞERLER BANKALAR FAKTORİNG ALACAKLARI İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI MADDİ DURAN VARLIKLAR MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DİĞER AKTİFLER ALINAN KREDİLER MUHTELİF BORÇLAR ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI ÖDENMİŞ SERMAYE VE SERMAYE YEDEKLERİ KAR YEDEKLERİ GEÇMİŞ YILLAR KAR / ZARARLARI YABANCI PARA POZİSYONU KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ESAS FAALİYET GELİRLERİ ESAS FAALİYET GİDERLERİ DİĞER FAALİYET GELİRLERİ FİNANSMAN GİDERLERİ TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR DİĞER FAALİYET GİDERLERİ VERGİLER FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER

13 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Doğa Faktoring A.Ş. Yönetim Kurulu na, Doğa Faktoring Anonim Şirketi nin ( Şirket ) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, öz kaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablosunu, öz kaynak değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Şirket Yönetim Kurulunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ e ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin insiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır. 13

14 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Şartlı Görüşün Dayanağı: Şirket in 31 Aralık 2011 tarihinde sonra eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız denetim şirketi, 31 Aralık 2011 tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak 13 Nisan 2012 tarihli denetim raporunda şartlı görüş bildirmiştir. 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartları uyarınca açılış bakiyeleri ile ilgili olarak yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edememiş bulunuyoruz. Geçmiş yıl bakiyelerinde yer alan herhangi bir hata Şirket in 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla finansal tablolarını etkileyebilir. Bağımsız Denetçi Görüşü Görüşümüze göre, Şartlı Görüşün Dayanağı dışında, ilişikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Doğa Faktoring Anonim Şirketi nin 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçları ile nakit akışlarını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. 15 Nisan 2013, Ankara Ser&Berker Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. A member of DFK International Mehmet Ertuğrul AKKOYUNLU Sorumlu Ortak Başdenetçi, YMM 14

15 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. BİLANÇO AKTİF KALEMLER Dipnot TÜRK LİRASI Referansları CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) 2.1 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 2.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV 2.3 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar III. BANKALAR IV. TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. FAKTORİNG ALACAKLARI İskontolu Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı Kazanılmamış Gelirler ( ) Diğer Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı VI. FİNANSMAN KREDİLERİ 6.1 Tüketici Kredileri 6.2 Kredi Kartları 6.3 Taksitli Ticari Krediler VI. KİRALAMA İŞLEMLERİ 6.1 Kiralama İşlemlerindan Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Diğer Kazanılmamış Gelirler ( ) 6.2 Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar 6.3 Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar VII. TAKİPTEKİ ALACAKLAR Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri 7.1 Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar 7.2 Özel Karşılıklar ( ) VIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR 8.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar 8.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar 8.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XI. İŞTİRAKLER (Net) XII. İŞ ORTAKLIKLARI (Net) XIII. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) XIV. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye 14.2 Diğer XV. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI XVI. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) 16.1 Satış Amaçlı 16.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XVII. DİĞER AKTİFLER AKTİF TOPLAMI İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır 15

16 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. BİLANÇO PASİF KALEMLER Dipnot TÜRK LİRASI Referansları CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM TP YP Toplam TP YP Toplam I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDİLER III. FAKTORİNG BORÇLARI III. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR 3.1 Finansal Kiralama Borçları 3.2 Faaliyet Kiralaması Borçları 3.3 Diğer 3.4 Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( ) IV. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) 4.1 Bonolar 4.2 Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler 4.3 Tahviller V. MUHTELİF BORÇLAR VI. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR VII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 7.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar 7.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar 7.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar VIII. ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER IX. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI Yeniden Yapılanma Karşılığı 9.2 Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı Diğer Karşılıklar X. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU XI. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 11.1 Satış Amaçlı 11.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XII. SERMAYE BENZERİ KREDİLER XIII. ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım) Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları Diğer Sermaye Yedekleri 13.3 Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri 13.4 Kâr veya Zarar Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı Dönem Net Kâr veya Zararı PASİF TOPLAMI İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 16

17 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. NAZIM HESAP KALEMLERİ Bağımsız denetimden geçmiş Cari dönem Bağımsız denetimden geçmiş Önceki dönem Nazım Hesap Kalemleri Notlar (4.Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. II. III. IV. V. Riski üstlenilen faktoring işlemleri - - Riski üstlenilmeyen faktoring işlemleri Alınan teminatlar Verilen teminatlar Taahhütler Cayılamaz taahhütler Cayılabilir taahhütler VI. Kiralama taahhütleri Finansal kiralama taahhütleri Faaliyet kiralama taahhütleri Diğer cayılabilir taahhütler Türev finansal araçlar Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı işlemler Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler Alım satım amaçlı işlemler Vadeli alım-satım işlemleri Swap alım satım işlemleri Alım satım opsiyon işlemleri Futures alım satım işlemleri VII. Diğer Emanet kıymetler Nazım hesaplar toplamı İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 17

18 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot Referansları TÜRKLİRASI CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ FaktoringAlacaklarındanAlınanFaizler İskontolu Diğer 1.2 FaktoringAlacaklarındanAlınanÜcretveKomisyonlar İskontolu Diğer FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER 1.1 FinansmanKredilerindenAlınanFaizler 1.2 FinansmanKredilerindenAlınanÜcretveKomisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ 1.1 FinansalKiralamaGelirleri 1.2 FaaliyetKiralamasıGelirleri 1.3 KiralamaİşlemlerindenAlınanÜcretveKomisyonlar II. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) PersonelGiderleri 2.2 KıdemTazminatıKarşılığıGideri AraştırmaGeliştirmeGiderleri 2.4 GenelİşletmeGiderleri Diğer III. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ BankalardanAlınanFaizler 3.2 TersRepoİşlemlerindenAlınanFaizler MenkulDeğerlerdenAlınanFaizler AlımSatımAmaçlıFinansalVarlıklardan GerçeğeUygunDeğerFarkıKar/ZararaYansıtılanOlarakSınıflandırılanFV SatılmayaHazırFinansalVarlıklardan VadeyeKadarEldeTutulacakYatırımlardan 3.4 TemettüGelirleri 3.5 SermayePiyasasıİşlemleriKârı TürevFinansalİşlemlerden Diğer 3.6 KambiyoİşlemleriKârı 3.7 Diğer IV. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) KullanılanKredilereVerilenFaizler FaktoringİşlemlerindenBorçlaraVerilenFaizler 4.3 FinansalKiralamaGiderleri 4.4 İhraçEdilenMenkulKıymetlereVerilenFaizler 4.5 DiğerFaizGiderleri 4.6 VerilenÜcretveKomisyonlar V. TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) VI. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) MenkulDeğerlerDeğerDüşüşGideri GerçeğeUygunDeğerFarkıKar/ZararaYansıtılanOlarakSınıflandırılanFVDeğerDüşmeGideri SatılmayaHazırFinansalVarlıklardan VadeyeKadarEldeTutulacakYatırımlardan 6.2 DuranVarlıklarDeğerDüşüşGiderleri MaddiDuranVarlıkDeğerDüşüşGiderleri SatışAmaçlıEldeTutulanveDurudurulanFaaliyetlereİlişkinDuranVarlıklarDeğerDüşüşGiderleri ŞerefiyeDeğerDüşüşGideri DiğerMaddiOlmayanDuranVarlıklarDeğerDüşüşGiderleri İştirak,BağlıOrtakılıkveİşOrtaklıklarıDeğerDüşüşGiderleri 6.3 TürevFinansalİşlemlerdenZarar 6.4 KambiyoİşlemleriZararı 6.5 Diğer VII. NET FAALİYET K/Z (I+ +VI) VIII. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI IX. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI X. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (VII+VIII+IX) XI. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) CariVergiKarşılığı ErtelenmişVergiGiderEtkisi(+) 11.3 ErtelenmişVergiGelirEtkisi(-) XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI) XIII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER 13.1 SatışAmaçlıEldeTutulanDuranVarlıkGelirleri 13.2 BağlıOrtaklık,İştirakveİşOrtaklıklarıSatışKarları 13.3 DiğerDurdurulanFaaliyetGelirleri XIV. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) XV. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XIII-XIV) XVI. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) XVII. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) XVIII. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XII+XVII)

19 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER TÜRK LİRASI Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Dönem Net Kârı / (Zararı) Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı) Toplam Özkaynak ÖNCEKİ DÖNEM Dönem Başı Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Yeni Bakiye (I+II) Dönem İçindeki Değişimler Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farklar Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri Menkul Değerler Değerleme Farkları Kur Farkları Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Hisse Senedi İhracı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+...+XVII+XVIII+XIX) İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 19

20 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu na sunulmak üzere Hazırlanan Özel Rapor 31 Aralık 2012 Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER TÜRK LİRASI Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Yasal Yedek Akçeler Statü Dönem Net Kârı / (Zararı) Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı) Toplam Özkaynak CARİ DÖNEM Önceki Dönem Sonu Bakiyesi Dönem İçindeki Değişimler Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farklar Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri Menkul Değerler Değerleme Farkları Kur Farkları Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Hisse Senedi İhracı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar 2 2 Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+...+XV+XVI+XVII) İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 20

21 NAKİT AKIM TABLOSU TÜRK LİRASI CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 2.1 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer 0 87 II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer 0 0 III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi 0 0 V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış 9 79 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 21

22 ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ Bağımsız denetimden Bağımsız denetimden geçmiş geçmiş Cari dönem Önceki dönem Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemleri (31/12/2012) (31/12/2011) I. Menkul değer artış fonuna satılmaya hazır finansal varlıklardan eklenen - - Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki net değişme - - Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki net değişme (kar zarara transfer) - - II. Maddi duran varlıklar yeniden değerleme değer artışları - - III. Maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme değer artışları - - IV. Yabancı para işlemler için kur çevrim farkları - - V. Nakit akış riskinden korunma amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin kâr/zarar - - Gerçeğe uygun değer farkı kârı/zararı (gerçeğe uygun değer değişikliklerinin etkin kısmı) - - VI. Yeniden sınıflandırılan ve gelir tablosunda gösterilen kısım - - Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin kâr/zarar - - Gerçeğe uygun değer farkı kârı/zararı (gerçeğe uygun değer değişikliklerinin etkin kısmı) - - VII. VIII. Yeniden sınıflandırılan ve gelir tablosunda gösterilen kısım - - Muhasebe politikasında yapılan değişiklikler ile hataların düzeltilmesinin etkisi - - TMS uyarınca özkaynaklarda muhasebeleştirilen diğer gelir gider unsurları - - IX. Değerleme farklarına ait ertelenmiş vergi - - X. Doğrudan özkaynak altında muhasebeleştirilen net gelir/gider (I+II+ +IX) - - XI. Dönem karı/zararı - - XII. Döneme ilişkin muhasebeleştirilen toplam kâr/zarar (X±XI) - - İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 22

23 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU Doğa Faktoring Anonim Şirketi ( Şirket ) 1998 yılında 500 Bin TL sermaye ile kurulmuş olup, TC Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından 10 Haziran 1998 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Faktoring Şirketlerinin Kuruluş ve Çalışma Esasları Hakkında Yönetmelik (Yönetmelik) uyarınca faaliyetlerini yürütmek üzere izin almıştır. Şirket 10 Ekim 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkındaki Yönetmeliğe istinaden 23 Ekim 2008 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan faaliyet iznini yenilemiştir. Şirket in merkezi, Bağdat Caddesi No:361 4 Ostim / ANKARA olup, faaliyetlerine bu adreste devam etmektedir. 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla şirkette çalışan sayısı 34 tür. (31 Aralık 2011: 43). Şirket in tarihi itibariyle ortakların pay tutarları ve pay oranları aşağıdaki gibidir: Adı Soyadı / Unvanı Pay Oranı Tutarı (%) Tutarı Pay Oranı (%) Hasan DOĞULU , ,98 Eylem ÜNAL , ,00 Evrim DOĞULU , ,00 İlker DOĞULU , ,00 Tamer DOĞULU , ,00 Doğulu Holding A.Ş ,00 Diğer 1 0,01 2 0,02 TOPLAM Finansal Tabloların Onaylanması: Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından tarihinde onaylanmıştır.genel Kurul un finansal tabloları denetleme yetkisi bulunmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. SUNUMA İLİŞKİN TEMEL ESASLAR Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, bu finansal tablolarını bin Türk Lirası ( TL ) olarak, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 17 Mayıs 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ ( Finansal Tablo Tebliği ) çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlamıştır. 23

24 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1. SUNUMA İLİŞKİN TEMEL ESASLAR(Devamı) Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır İşlevsel ve Raporlama Para Birimi Finansal tablolar, Şirket in faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler İşletmenin Sürekliliği Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır MUHASEBE POLİTİKALARINDA DEĞİŞİKLİKLER Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket in cari yıl içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 24

25 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2. MUHASEBE POLİTİKALARINDA DEĞİŞİKLİKLER (Devamı) Standartlarda değişiklikler ve yorumlar Uygulamada Olmayan Yeni Standartlar ve Yorumlar Bazı yeni standartlar, standartlardaki değişiklikler ve yorumlar 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle henüz geçerli olmayıp bu finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıştır. Bu yeni standartlardan, aşağıdakilerin Şirket in finansal tablolarına etkisi olması beklenmemektedir: UMS 1 Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 standardında yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemlerden belli koşulların yerine getirilmesi durumunda kar veya zarara sınıflandırılacak olanların hiçbir zaman kar veya zarara sınıflandırılmayacak olanlardan ayrı sunulmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar, UMS 27 (2007) ile UMS Yorum 12 Konsolidasyon Özel Amaçlı İşletmeler in yerini almaktadır ve 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 11 İş Ortaklıkları, UMS 31 ile UMS Yorum 12 Konsolidasyon Özel Amaçlı İşletmeler in yerini almaktadır ve 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, bağlı ortaklık, iş ortaklığı, iştirak ve/veya konsolide edilmeyen yapılandırılmış işletmelerde payları olan işletmeler için açıklama gerekliliklerini içermektedir ve 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, farklı UFRS lerdeki gerçeğe uygun değer ölçümüne ilişkin yönlendirmelerin yerine geçerek gerçeğe uygun değer ölçüm yönlendirmelerini tek bir kaynakta toplamaktadır ve 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (2011), UMS 27 (2008) in yerini almaktadır ve 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UMS 28 İştirak ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (2011), UMS 28 (2008) in yerini almaktadır ve 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. 25

26 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2. MUHASEBE POLİTİKALARINDA DEĞİŞİKLİKLER (Devamı) Standartlarda değişiklikler ve yorumlar UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardında yapılan değişiklik ile tanımlanmış fayda planları ve kıdem tazminatı ile ilgili muhasebe işlemlerine değişiklik getirilmiştir. Bu değişiklikler, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar, finansal varlıkların ölçüm ve sınıflamalarını değiştirebilecek ve 1 Ocak 2015 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRYK 20, Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Yorum 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik), Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) UFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır. Şirket Yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in mali tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. a) Erken uygulanması benimsenmiş standartlar Şirket in 2012 yılında erken uygulanması benimsenmiş yeni ya da değişikliğe uğramış standart yoktur. 26

27 3.ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: a) Nakit ve Nakit Benzeri Değerler Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda itfa edilmiş maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 4). b) İlişkili Taraflar Bu finansal tablolarda, Şirket in ortakları ve Şirket ile doğrudan ve/veya dolaylı sermaye ilişkisinde bulunan kuruluşlar, Şirket üst düzey yönetimi ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya önemli etkinliğe sahip bulunan şirketler ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir (Dipnot 7). c) Faktoring Alacakları ve Şüpheli Alacak Karşılığı Faktoring alacakları, borçluya finansman sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu faktoring alacakları ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Faktoring alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam faktoring alacakları karşılığı Şirket'in faktoring alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. İlgili tebliğe göre tahsili vadesinden itibaren gün arası geciken faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %20 si oranında, tahsili vadesinden itibaren gün arası geciken faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %50 si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır. İlgili tebliğde şirketlerin, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir. Şirket şüpheli hale gelmeyen faktoring alacakları için bu kapsamda genel karşılık ayırmamaktadır. Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi ya da müşterinin aciz vesikasına bağlanması durumunda gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir. 27