YAPI KREDİ SİGORTA ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ SINIRLI İNCELEME RAPORU

Transkript

1 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ SINIRLI İNCELEME RAPORU

2 NİN 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2005 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ SINIRLI İNCELEME RAPORU 1. Yapı Kredi Sigorta Anonim Şirketi ( Şirket ) nin tarihi itibariyle düzenlenmiş bilançosunu ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara döneme ait gelir tablosunu, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan sınırlı denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Ara dönem bilanço ve gelir tablosu üzerinde yaptığımız çalışma, yıllık mali tablolara ilişkin olarak genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlarına göre yapılan incelemeye oranla sınırlı tutulmuştur. İncelememiz esas olarak, ara dönem bilanço ve gelir tablosunun hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi toplama ve sınırlı denetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli denetim tekniklerinin uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle raporumuzun, yıllık bağımsız denetim raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. 2. Sermaye Piyasası Kanunu nun (VII.) bölüm 50. maddesi (a) fıkrası hükmü uyarınca sigorta şirketleri, kuruluş, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında kendi özel kanunları hükümlerine tabidir. Dolayısıyla, ilişikteki mali tablolar Sigorta ve Reasürans Şirketlerinin tabi olduğu 7397 sayılı Sigorta Murakabe Kanunu gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve ilgili yönetmeliklere göre hazırlanmıştır no lu bilanço dipnotunda açıklandığı üzere, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı ( Hazine Müsteşarlığı ) nın Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ i (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir. Hazine Müsteşarlığı, Sigortacılık Hesap Planı nın yürürlüğe yeni girmiş olması dolayısıyla 2005 yılında ara dönemler ve yıl sonu için düzenlenecek mali tablolar için karşılaştırma yapma zorunluluğu bulunmadığını bildirmiştir. Bu çerçevede Şirket, Sigortacılık Hesap Planı uyarınca hazırlanan ilişikteki ara dönem mali tablolarını ve dipnotlarını, bir önceki ara dönem ile karşılaştırmalı olarak sunmamıştır. 4. Şirket in 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle düzenlenmiş mali tabloları başka bir denetim firması tarafından sınırlı denetime tabi tutulmuş ve söz konusu mali tablolar ile ilgili olarak 11 Ağustos 2004 tarihli denetim raporunda, bir önceki yılın aynı ara dönemi ile tutarlı bir şekilde 7397 sayılı Sigorta Murakabe Kanunu gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olmayan önemli bir hususa rastlanılmadığı bildirilmiştir. 5. Sınırlı incelememiz sonucunda, birinci paragrafta belirtilen ara dönem mali tablolarda, 7397 sayılı Sigorta Murakabe Kanunu gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve ilgili yönetmeliklere uygun olmayan önemli bir hususa rastlanmamıştır.

3 6. Aşağıdaki hususlara ayrıca dikkatinizi çekmek isteriz: i) 40 no lu bilanço dipnotunda ayrıntılı olarak açıklandığı üzere, 8 Mayıs 2005 tarihinde Çukurova Holding, çeşitli Çukurova Grubu Şirketleri ve Mehmet Emin Karamehmet ile Koç Finansal Hizmetler A.Ş. ve Koçbank N.V. arasında Şirket in ana ortağı Yapı Kredi Bankası A.Ş. nin %57,4 oranındaki hisselerinin satışına ilişkin Hisse Satış Sözleşmesi imzalanmıştır. ii) 11.1 no lu bilanço dipnotunda açıklandığı üzere, Hazine Müsteşarlığı nın 4 Nisan 2005 tarih ve sayılı yazısıyla, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarını, SPK nın 15 Ocak 2003 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ de yer alan, Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili hükümlere istinaden yeniden düzenlemeleri gerektiği açıklanmıştır. Hazine Müsteşarlığı ayrıca, SPK nın 17 Mart 2005 tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine Müsteşarlığı nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarını Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili hükümlere uygun olarak, bir defaya mahsus olmak üzere yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına devam etmemiştir. iii) no lu bilanço dipnotunda detaylı olarak açıklandığı üzere, tarihi itibariyle menkul kıymetler, Sigortacılık Hesap Planı na uygun olarak, bir önceki yıldan farklı bir şekilde sınıflandırılmış ve değerlenmiştir. tarihi itibariyle sözkonusu değişikliğin etkisi menkul kıymetleri YTL tutarında arttırmak yönünde olmuştur. Başaran Nas Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi a member of PricewaterhouseCoopers Talar Gül, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi İstanbul, 12 Ağustos 2005

4 1- İşletmenin fiili faaliyet konusu : Yapı Kredi Sigorta A.Ş. ( Şirket ) 24 Aralık 1943 tarihinde faaliyete geçmiştir. Şirket merkezi ve genel müdürlüğü İstanbul da olup, Yapı Kredi Plaza A Blok Büyükdere Cad Levent-İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir. Şirket yangın, nakliyat, kaza, ferdi kaza, makina montaj, ziraat ve hastalık dallarında faaliyet göstermektedir. Şirket in İç Anadolu, Marmara 1., Güney, Ege ve Akdeniz Bölge Müdürlükleri bulunmaktadır. 2- Sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortakların : Adı Pay Oranı Pay Tutarı Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. % YTL Halka Arz % YTL Diğer % YTL Toplam % YTL 3- Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar (Hisse senetleri tertipleri ve imtiyaz türleri itibariyle ayrı ayrı) : Yoktur. 4- Kayıt sermayeli ortaklıklarda kayıt sermaye tutarı : YTL 5- Yıl içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları : Yoktur. 6- Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler : Yoktur. 7- Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler : Yoktur. 8- Cari dönemde duran varlık hareketleri : a) Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: YTL b) Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti : YTL c) Cari dönemde ortaya çıkan yeniden değerleme artışları : - - Varlık maliyetlerinde (+) : - - Birikmiş amortismanlarda (-) : - d) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlanma derecesi : Yoktur. 9- Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı : Yoktur. 8

5 10- İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak borç ilişkisi : Alacaklar Borçlar Ticari Ticari Ticari Olmayan Ticari Olmayan 1) Ortaklar YTL YTL 2) Bağlı Ortaklıklar- Yapı Kredi Emeklilik A.Ş YTL - 63 YTL - 3) İştirakler- Halk Reasürans A.Ş YTL Yapı Kredi Kültür Sanat A.Ş YTL 11- Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri : 11.1 Finansal tabloların hazırlanması Sermaye Piyasası Kanunu nun (VII.) bölüm 50. maddesi (a) fıkrası hükmü uyarınca sigorta şirketleri, kuruluş, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında kendi özel kanunları hükümlerine tabidir. Dolayısıyla Şirket mali tablolarını, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın ( Hazine Müsteşarlığı ) Sigorta ve Reasürans Şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) 1 Ocak 2005 tarihinde yürürlüğe girmiş olup, Şirket, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere mali tablolarını sözkonusu tebliğ içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlemiştir. Bu çerçevede, aşağıda no lu dipnotta detaylı olarak izah edildiği üzere tarihi itibariyle menkul kıymetler, yeni hesap planına uygun olarak, bir önceki yıldan farklı bir şekilde sınıflandırılmış ve değerlenmiştir. Ayrıca Hazine Müsteşarlığı nın 13 Mayıs 2005 tarih ve sayılı yazısında, hesap planının yeni yürürlüğe girmesi dolayısıyla 2005 yılı için Hazine Müsteşarlığı na gönderilecek ve ilan edilecek mali tablolar için karşılaştırma yapma zorunluluğu bulunmadığı ve 2005 yılı için ara dönemlerde nakit akım tablosu, özsermaye değişim tablosu ve kar dağıtım tablosunun düzenlenmesi gerekmediği bildirilmiştir. Dolayısıyla Şirket, tarihi itibariyle hazırlanan bilanço, 1 Ocak - ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem gelir tablosu ve mali tablo dipnotlarını, bir önceki ara dönem ile karşılaştırmalı olarak sunmamıştır. 9

6 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): Hazine Müsteşarlığı nın 4 Nisan 2005 tarih ve sayılı yazısıyla, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) nın 15 Ocak 2003 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ de yer alan, Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili hükümlere istinaden yeniden düzenlemeleri gerektiği açıklanmıştır. Hazine Müsteşarlığı ayrıca, SPK nın 17 Mart 2005 tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine Müsteşarlığı nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarını Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili hükümlere uygun olarak yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına devam etmemiştir. Söz konusu enflasyon muhasebesi uygulamasının 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle düzenlenen bilanço üzerindeki etkileri aşağıda belirtilmiştir: 31 Aralık Aralık 2004 tarihi itibariyle tarihi itibariyle ilan edilen mali enflasyon düzeltmesi tablolardaki değerler uyarınca belirlenen değerler Finansal varlıklar Maddi ve maddi olmayan varlıklar Kazanılmamış primler karşılığı Ödenmiş Sermaye Kar yedekleri Yeniden değerleme Birikmiş karlar/(zararlar) ( ) 11.2 Enflasyona göre düzeltilmiş mali tabloların hazırlanmasında uygulanan esaslar: Türk Lirası nın dönem sonundaki alım gücündeki değişikliğe yönelik tarihi maliyetler esas alınarak düzenlenmiş mali tablolara yapılan düzeltmeler, Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ de (Seri XI, No:25) yer alan, Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısıma dayandırılmıştır. Bu ilkeler, yüksek enflasyonun hakim olduğu ekonomiye ait para birimlerinin kullanıldığı durumlarda, mali tabloların, bilançoların düzenlendiği tarihte geçerli olan Türk Lirası nın cari satın alma gücünü esas alarak hazırlanmasını ve önceki dönem mali tabloların da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak, yeniden düzenlenmesini öngörmektedir. Yeniden düzenleme, Devlet İstatistik Enstitüsü ( DİE ) tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyat Endeksi nden ( TEFE ) türetilen düzelme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2004 tarihli açılış bilançosunun düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıda gösterilmiştir. Düzeltme Enflasyon Oranları Yıllık Tarihler Endeks Katsayısı Kümüle Üç Yıllık (%) Enflasyon (%) 31 Aralık ,8 1,000 69,7 13,8 31 Aralık ,1 1, ,1 13,9 31 Aralık ,8 1, ,3 30,8 10

7 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle düzenlenen mali tablolar ile ilgili olmak üzere yukarıda bahsi geçen düzeltme işlemine ait ana hatlar aşağıda belirtilmiştir: - Mevcut parasal varlık ve borçlar, paranın değerindeki değişmeler karşısında nominal değerlerini aynen koruyan ancak satın alma güçleri düşen kalemler olduğu için ve bilanço tarihinde geçerli olan birimden belirtilmiş olduğu için ayrıca düzeltme işlemine tabi tutulmamıştır. - Parasal olmayan varlık ve borçlar ile özsermaye kalemleri, bilanço tarihinde geçerli bakiyelerden oluşmadıkları için, uygun düzeltme katsayısı kullanılarak çevrilmektedirler. Sabit kıymet alımları, satın alma senesine ait, uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmiştir Yazılan Primler Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir Alınan ve Ödenen Komisyonlar Yazılan primler ile ilgili ödenen komisyonlar ve reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde tahakkuk ettirilir Kazanılmamış Primler Karşılığı Kazanılmamış primler karşılığı, tarihi itibariyle yürürlükte bulunan nakliyat branşı hariç tüm poliçeler için tahakkuk etmiş primlerden komisyonlar düşüldükten sonra kalan tutarın gün esasına göre ertesi yıla sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Nakliyat branşı poliçeleri için ise son üç ayda yazılan primlerin %50 si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmıştır. Buna ek olarak Şirket 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle hesaplamış olduğu cari rizikolar karşılığını, Hazine Müsteşarlığı nın 13 Mayıs 2005 tarih ve sayılı yazısına istinaden enflasyon düzeltmesine tabi tutmuştur. tarihi itibariyle cari rizikolar karşılığının hesaplanmasında ise Hazine Müsteşarlığı nın 4 Nisan 2005 tarih ve sayılı yazısına istinaden enflasyon düzeltmesi uygulamasına devam edilmemiştir. 11

8 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): 11.6 Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Dönem sonu itibariyle ihbar edilmiş ve henüz ödenmemiş hasar dosyalarına ait tüm mükellefiyetler için hasar karşılığı ayrılır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmektedir. 27 Ocak 2004 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketlerinin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik çerçevesinde 2004 yılından başlamak üzere, sigorta şirketleri, her hesap döneminde branşlar itibariyle muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik tablosu düzenlemek ve diğer mali tabloları ile birlikte yayımlamak zorundadır. Muallak hasar karşılığı yeterlilik oranının; cari hesap dönemi hariç olmak üzere, son üç yıllık ortalamasının yüzde 90'ının altında olması halinde, sigorta şirketlerince cari hesap döneminde, bu oran ile yüzde 90 oranı arasındaki fark tutarı kadar muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik farkı ilave edilir. Şirket, tarihi itibariyle muallak hasar karşılığı yeterlilik oranı %90 ın altında olan branşlar için toplam YTL tutarında net ilave muallak hasar karşılığı ayırmıştır. Sigorta şirketlerinin 2004 yılı sonundan başlamak üzere, bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilave muallak hasar karşılığı ayırması gerekmektedir. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin hesaplanması sırasında, Şirket bu bedellerle ilgili olarak son 42 aylık hesap dönemindeki sonuçları dikkate almıştır. Bu çerçevede Şirket, tarihi itibariyle, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri ile ilgili olarak YTL tutarında net muallak hasar karşılığı ayırmıştır Deprem Hasar Karşılığı Dönem sonu itibari ile yangın ve mühendislik sigorta branşlarında verilen deprem teminatı karşılığında yazılan ve saklama paylarında kalan primlerin üçte biri ödenen komisyon ve diğer masraf payı olarak düşüldükten sonra kalan tutar 15 yıl süre ile deprem hasar karşılığı olarak ayrılır. Deprem hasar karşılığı ve bu karşılığın oluşturduğu fonların net gelirleri veya giderleri diğer teknik karşılıklar altında gösterilir. Verilen deprem teminatı nedeniyle ödenen hasar ve tazminatlar deprem hasar karşılıklarından düşülür. Şirket, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle ayırdığı deprem hasar karşılığını dönem içerisinde döviz cinsi mevduat hesabına ve eurobonda yönlendirmiş ve dönem içerisinde oluşan YTL tutarındaki kur farkı zararını 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle deprem hasar karşılığından indirmiştir Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar ve Borçlar Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar ve borçlar esas olarak kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır. Şirket, alacakları için teminat niteliğinde senet ve çek almakta, ancak bu senet ve çekleri nazım hesaplarda izlemektedir. Söz konusu senet ve çekler ile üç aydan uzun vadeli alacaklar ve borçlar %30 iskonto haddi üzerinden reeskonta tabi tutulmuştur. 12

9 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): 11.9 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı: Hazine Müsteşarlığı nca 26 Aralık 1994 tarihli ve no lu Resmi Gazete de yayımlanarak 1 Ocak 1995 tarihinden itibaren yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri nin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliği nin 27. maddesi uyarınca Şirket, sigorta acenteleri ve sigortalılar nezdindeki prim alacaklarından muaccel olup da, iki ay içinde tahsil edilemeyen kısmının tamamı kadar prim alacak karşılığı ayırmaktadır. Buna ilaveten, Vergi Usul Kanunu nun 323 üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen prim alacak karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır Rücu ve Sovtaj Gelirleri tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolarda Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı'nın B.02.1.HM.O.SGM sayılı yazısına istinaden, tazminat ödemesini gerçekleştirdiği durumda ve sigortalılardan ibraname alınmış olması kaydıyla, diğer sigorta şirketinden ibraname temin etmeyi beklemeksizin rücu alacakları gelir olarak kayıtlara alınmıştır. Şirket ayrıca dava ve icra safhasında olan rücu alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır Menkul Kıymetler 30 Aralık 2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ e istinaden 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren yürürlükte olan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca Şirket finansal varlıklarını, satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ve alım satım amaçlı finansal varlıklar olmak üzere 3 ayrı grup içerisinde sınıflandırmaktadır. Bu çerçevede, alım satım amaçlı menkul kıymetler ile vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetlerin tahakkuk eden faiz gelirleri ve değerleme sonucu ortaya çıkan değer artış ve azalışları kar/zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan menkul kıymetler rayiç değerleri ile değerlenmektedir. Sözkonusu kıymetlerin tahakkuk eden faiz gelirleri kar zarar tablosuna yansıtılmakta, rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar ise özkaynaklar içindeki Finansal varlıkların değerlenmesi hesabı altında izlenmektedir. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket, menkul kıymetlerin değerlemelerinde, bu kıymetlerin alış sırasındaki maliyetlerine göre belirlenen faiz oranı uygulanarak gün esasına göre hesap edilen değerlerini esas almış, ancak gün esasına göre hesap edilen değer söz konusu kıymetin rayiç değerinin üstünde ise aradaki fark için menkul değerler değer azalış karşılığı ayırmıştır. tarihi itibariyle sözkonusu değişikliğin etkisi menkul kıymetleri YTL tutarında arttırmak yönünde olmuştur. 13

10 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): Finansal Varlıklar Şirket in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden düzenlenen mali tablolarında gösterilen bağlı menkul kıymetler, iştirakler ve bağlı ortaklıklar, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedellerinden enflasyon nedeniyle oluşmasına izin verilen yeniden değerleme değer artış fonu gibi fonların sermayeye eklenmesi nedeniyle elde edilen tutarlar ve kur farkları dahil finansman giderleri indirildikten sonra kalan tutarlar dikkate alınarak Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ de (Seri XI, No:25) yer alan, Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere göre yeniden düzenlenmiş değerleri ile gösterilmiştir. Finansal varlıkların rayiç değerlerinin, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden düşük olduğu durumlarda söz konusu farklar için değer düşüş karşılığı ayrılmıştır Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklar Şirket in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden düzenlenen mali tablolarında amortismana tabi maddi varlıklar ile maddi olmayan varlıklar, ilgili varlıkların elde etme maliyetinin Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ de (Seri XI, No:25) yer alan, Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere göre satın alma senesine ait uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmek suretiyle yeniden düzenlenmiş değerleri üzerinden gösterilmiştir. İlgili amortisman, tükenme ve itfa payları enflasyona göre düzeltilmiş yeni değerleri üzerinden geçmişe şamil olacak şekilde doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Maddi ve maddi olmayan varlıkların rayiç değerlerinin, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden düşük olduğu durumlarda söz konusu farklar için değer düşüş karşılığı ayrılmıştır. Maddi ve maddi olmayan varlıkların amortismanında kullanılan dönemler aşağıdaki gibidir: Binalar Techizat Demirbaşlar Nakil vasıtaları Özel maliyetler 50 yıl yıl 3-10 yıl 5 yıl 5 yıl 2004 yılı öncesinde edinilen varlıklar için ise %2 ile %20 oranları kullanılmaktadır Kıdem Tazminatı Karşılığı Yürürlükte olan iş kanunu, Şirket te bir hizmet yılını doldurmuş olan her personele sebepsiz olarak işten çıkarma, veya emekliliğe hak kazanma, 25 hizmet yılını doldurma (kadınlarda 20 yıl), askere çağrılma veya ölüm hallerinde kıdem tazminatı ödemeyi öngörür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarıdır ve beher hizmet yılı için 1.648,9 YTL ile sınırlandırılmıştır Şirket'in tarihi itibariyle hesaplanan toplam kıdem tazminatı yükümlülüğü YTL olup, bunun tamamı mali tablolarda kıdem tazminatı karşılığında yer almaktadır. 14

11 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): Yabancı Para Birimi ile Olan İşlemlerin Yeni Türk Lirası na Çevrilmesi Dövize dayalı işlemler işlem tarihindeki geçerli kurlar esas alınarak muhasebeleştirilmiş olup, bilanço tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden kasa, banka ve menkul değer bakiyeleri, bilanço tarihlerindeki TCMB döviz alış kurları ile borçlar ise TCMB döviz satış kurları ile değerlenmiştir. Değerleme sonrası ortaya çıkan farklar kambiyo kar veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmıştır Vergi Karşılığı Türkiye de kurumlar vergisi oranı %30 dur. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan başka mali borçlara da mahsup edilebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 15 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir İlgili Şirketler Yapı Kredi Grubu na dahil şirketler bu mali tablolar açısından ilgili şirketler olarak tanımlanmıştır. 15

12 11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): Para Birimi 30 Ocak 2004 tarihli Resmi Gazete de yayınlanan Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı kanun uyarınca, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Yeni Türk Lirası ( YTL ) ve Yeni Kuruş ( YKr ), Türkiye Cumhuriyeti nin yeni para birimi olmuştur. Yeni Türk Lirası nın alt birimi Yeni Kuruştur (1 YTL = 100 YKr). Bir önceki para birimi olan Türk Lirası değerleri YTL ye dönüştürülürken 1 milyon Türk Lirası, 1 YTL ye eşit tutulmaktadır. Buna göre, Türkiye Cumhuriyeti nin para birimi Türk Lirası ndan altı sıfır atılarak sadeleştirilmiştir. Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve her türlü belgenin yanı sıra ödeme ve değişim araçlarında, Türk Lirası na yapılan referanslar, yukarıda belirtilen dönüşüm oranı ile YTL cinsinden yapılmış sayılmaktadır. Sonuç olarak, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren YTL, mali tablo ve kayıtların tutulması ve gösterimi açısından Türk Lirası nın yerini almış bulunmaktadır Diğer Bilanço Kalemleri Kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır. 12- Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklamayı gerektiren hususlara ilişkin bilgi : 1 Temmuz 2005 tarihinden itibaren kıdem tazminat tavanı 1.727,15 YTL ye yükseltilmiştir. 13- Şarta bağlı zararlar ile her türlü şarta bağlı kazançlara ilişkin bilgi (işletmeyi borç altına sokacak ve dönem sonucunu etkileyebilecek hukuki ihtilafların mahiyetleri bu bölümde açıklanır) : Şirket aleyhine açılan davalar Şirket lehine açılan davalar Şirket tarafından yapılan icra takipleri YTL YTL YTL Söz konusu aleyhte açılan davalar ve yapılan icra takipleri için gerekli karşılık tutarları, ilişikteki mali tablolarda ilgili karşılık hesaplarında dikkate alınmıştır. 14- Şirketin gayri safi kar oranları üzerinde önemli ölçüde etkide bulunan muhasebe tahminlerinde değişikliklere ilişkin bilgi ve bunların parasal etkileri : Yoktur. 16

13 15- Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları : Menkul değerler cüzdanı Gayrimenkuller YTL YTL 16- Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı : YTL 17- Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarları : Alınan ipotek senetleri Alınan teminat mektupları Kamu borçlanma senetleri Hukuki takipteki acente ipotek senetleri Şirketlerden alınan garanti ve kefaletler Diğer garanti ve kefaletler YTL YTL YTL YTL YTL 621 YTL YTL Ayrıca alacaklar karşılığı alınıp, nazım hesaplarda izlenen alacak senetleri, çekler ve kredi kartı slipleri aşağıdaki gibidir : Kredi kartı slipleri Çekler Alacak senetleri YTL YTL YTL YTL 18- Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı : Yurtiçi verilen banka teminat mektupları Finansal kiralamadan borçlar YTL YTL 17

14 19- Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları : Kaza Sağlık Yangın Mühendislik Nakliyat Tarım YTL YTL YTL YTL YTL 108 YTL 28 Şubat 2005 Blokaj Toplamı YTL Değer Azalışı ( )YTL Blokaj Toplamı YTL 20- Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları : Yoktur. 21- Hayat dışı sigortalılara dallar itibariyle verilen sigorta teminat tutarı : Kaza Yangın Mühendislik Nakliyat Tarım YTL YTL YTL YTL YTL 22- Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birikim fiyatları : Yoktur YTL 23- Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar : Yoktur. 24- Dönem içinde giren, ayrılan,iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik katılımcılarının adetçe portföy tutarları : Yoktur. 18

15 25- Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi : Menkul Kıymetler : Maliyet Değeri Bilançoda Gösterilen Değer Devlet Tahvili ve Hazine Bonoları YTL YTL Eurobond YTL YTL Hisse Senetleri YTL YTL Yatırım Fonları YTL YTL Finansal Duran Varlıklar YTL YTL Şirketin borsada işlem gören finansal duran varlıkları aşağıda gösterilmiş olup, bunlar rayiç değerleri ile kayıtlara yansıtılmıştır. Finansal Duran Varlık Adı Maliyet Değeri Bilanço Değeri T. Sınai Kalkınma Bankası A.Ş YTL YTL 26- Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıkları tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar : Yoktur. 27- Mali tablolardaki "diğer" ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20'sini veya bilanço aktif toplamının %5'ini aşan kalemlerin ad ve tutarları : Diğer Alacaklar Doğal afet sigortalılarından alacaklar Diğer Borçlar Acentelere borçlar YTL YTL 19

16 28- "Diğer Alacaklar" ile "Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar" hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları : Yoktur. 29- Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçları : Yoktur. 30- Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları (bu tutarlar ayrı toplamlar olarak gösterilir) : a) Kanuni ve idari takipteki alacaklar (Vadesi gelmiş) : YTL b) Yönetmeliğe göre ayrılan prim alacak karşılıkları (Vadesi gelmiş) : YTL c) Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar (Vadesi gelmiş) : YTL. 31- Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son mali tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı ve zararı ile, bu mali tabloların ait olduğu dönem, kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği : İştirak Oranı İştirak Tutarı a) Bağlı Ortaklıklar - Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. % YTL b) İştirakler -Halk Reasürans A.Ş. % YTL c) Diğer Finansal Duran Varlıklar -Satel A.Ş. % YTL -T. Sınai Kalkınma Bankası A.Ş. %1 den az YTL -T. Genel Sigorta A.Ş %1 den az YTL -Yapı Kredi Kültür Sanat Yayıncılık Tic.A.Ş. %1 den az 10 YTL -Diğer %1 den az 2 YTL YTL Toplam YTL 20

17 31- Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son mali tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı ve zararı ile, bu mali tabloların ait olduğu dönem, kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği: (Devamı) Şirket, 30 Temmuz 2004 tarihinde portföyünde bulunan Yapı Kredi Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. hisselerinin YTL si ödenmiş, YTL si ödenmemiş olmak üzere, YTL nominal değerli kısmını YTL bedelle tüm hak ve vecibeleri ile birlikte Bayındırlık İşleri A.Ş. ne satmış ve alacağını tahsil etmiştir. Ancak tahsil edilen bu alacak Şirket in banka hesaplarında Yapı Kredi Bankası A.Ş. adına bloke olarak durmaktadır. Şirket, iştirakleri arasında bulunan 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş defter değeri YTL olan Halk Reasürans A.Ş. yi 31 Aralık 2004 tarihli açılış bilançosunda Bayındırlık İşleri A.Ş. ye devredilmesi kararlaştırılan YTL bedelle kayıtlarına yansıtmıştır. Şirket, diğer finansal varlıkları arasında bulunan 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş defter değeri YTL olan Satel A.Ş. yi Şirket yönetiminin en iyi tahminine dayanılarak tarihi itibariyle YTL tutarındaki tarihi maliyet değerine getirerek 31 Aralık 2004 tarihli açılış bilançosunda kayıtlarına yansıtmıştır. Şirket, 20 Eylül 2004 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında %100 oranında bağlı ortaklığı konumunda bulunan Yapı Kredi Sigorta Versicherungsvermittung GmbH'ın tasfiye sürecine girmesine karar vermiş ve kayıtlarında bulunan YTL'lik iştirak tutarına karşılık ayırmıştır. Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. ve Halk Reasürans A.Ş. nin düzenlenen en son mali tabloları ile ilgili bilgiler aşağıda verilmiştir. Söz konusu mali tablolar, SPK standartlarına göre hazırlanmamış olup, mali tabloların, Hazine Müsteşarlığı'nın Sigorta ve Reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara uygunluğu herhangi bir denetime tabi tutulmamıştır. Dönem Karı Net Dönem Karı Veya Zararı Veya Zararı SPK Bağımsız Denetçi Mali Tablo (YTL) (YTL) Uygunluğu Denetim Görüşü Özsermaye Yapı Kredi Emeklilik A.Ş ( ) ( ) Uygun Değil Tabi Olumlu Halk Reasürans A.Ş Uygun Değil Tabi Olumlu İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları : Yoktur. 33- Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri : Yoktur. 21

18 34- Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları : Yıl Enflasyon Düzeltmesi Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve YTL'na dönüştürülme kurları : Döviz Döviz Cinsi Tutarı Kur (YTL) Tutar a) Kasa Banka USD YTL EUR YTL GBP YTL CHF YTL DKK YTL SEK YTL YTL b) Menkul Değerler USD YTL Cüzdanı EUR YTL YTL c) Borçlar USD YTL EUR YTL GBP YTL YTL 36- Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı : Yoktur. 37- Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı : Orta ve Üst Kademe Yöneticiler 42 Diğer Personel

19 38- Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri : Yoktur. 39- Alınan kısa vadeli veya uzun vadeli kredilerinin alınma gerekçeleri : Yoktur. 40- Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar : Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu nun (BDDK) 18 Haziran 2002 tarihli kararıyla Şirket in hissedarı olan Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. nin (Banka) Çukurova Gurubu na dahil ortaklarından Pamukbank T.A.Ş. nin (Pamukbank) temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetiminin Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu na (TMSF) devredilmesi ile başlayan süreç sonunda BDDK, TMSF ve Çukurova Grubu temsilcileri arasında 31 Ocak 2003 tarihinde bir sözleşme imzalanmıştır. Söz konusu sözleşme ile Pamukbank T.A.Ş. nin TMSF ye devri son şeklini almış, böylece, Banka da Pamukbank T.A.Ş. nin hakim ortaklık haklarının 4389 sayılı Bankalar Kanununun amir hükümleri çerçevesinde TMSF tarafından kullanımına ilişkin mevcut uygulamaya devam edileceği karara bağlanmıştır. Ayrıca, Pamukbank T.A.Ş. ve iştiraklerinin aktifinde bulunan Banka ya ait hisseler TMSF tarafından devralınmıştır. Söz konusu sözleşme çerçevesinde TMSF nin ve Çukurova Grubu nun mülkiyetine sahip olduğu Banka ya ait hisseler sözleşme tarihinden iki yıl içerisinde Çukurova Grubu tarafından, Çukurova Grubu nun Banka daki doğrudan ve dolaylı paylarının toplamı Banka nın toplam hisselerinin %10 unun altına düşecek şekilde, üçüncü şahıslara satılacağı karara bağlanmıştır. 8 Mayıs 2005 tarihinde Çukurova Holding, çeşitli Çukurova Grubu Şirketleri ve Mehmet Emin Karamehmet ile Koç Finansal Hizmetler A.Ş. ve Koçbank N.V. arasında Şirket in ana ortağı Yapı Kredi Bankası A.Ş. nin %57,4 oranındaki hisselerinin satışına ilişkin Hisse Satış Sözleşmesi imzalanmıştır. Kamuya yapılan açıklama doğrultusunda, Hisse Satış Sözleşmesine göre hisse devrinin Koçbank N.V. ile birlikte KFS ya da Koçbank a gerçekleştirilmesi öngörülmüştür. Hisse Satış Sözleşmesi nde, BDDK, TMSF, Rekabet Kurumu, SPK, gibi resmi kurumlarla birlikte bazı iştiraklere ilişkin olarak yurtdışındaki resmi kurum ve kuruluşlara yapılacak bildirimler ve buralardan alınacak izinlerin yanı sıra Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Mensupları Yardım ve Emekli Sandığı Vakfı nın ilgili mevzuatın öngördüğü şartların yerine getirilmesi şartıyla, kamu sosyal güvenlik sistemine alınması için yetkili makamlarca gerekli izin ya da kararların usulünce alınması, hisse devir işleminin tamamlanmasının ön şartı olarak öngörülmüştür. Koç Holding A.Ş. nin 4 Ağustos 2005 tarihinde kamuya yapmış olduğu açıklamaya göre, hisse devrinin tamamlanmasına yönelik olarak alınması gereken izinler arasında yer alan BDDK izninin alınması bakımından Koçbank A.Ş. BDDK ya müracaat etmiştir. Kamuya yapılan aynı açıklamada, hisse devrinin söz konusu BDDK izninin kapanışa ait sair işlemlerin tamamlanmasını takiben en kısa zamanda gerçekleştirileceği ifade edilmektedir. 41- Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar : YTL (Net) 42- Devamı Ek-4 de yer alan tablo uyarınca yer alması gereken diğer dipnotlar : Yoktur. 23

20 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (Devamı) 1- Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları : YTL a) Amortisman giderleri YTL aa) Normal amortisman giderleri YTL ab) Yeniden değerlemeden doğan amortisman giderleri - b) İtfa ve tükenme payları YTL 2-Dönemin reeskont ve karşılık giderleri : ( ) YTL a) Reeskont giderleri, net ( ) YTL b) İdari ve kanuni takipteki alacak karşılık giderleri, net (9.515) YTL c) Yönetmeliğe göre ayrılan prim karşılık giderleri, net YTL d) Kıdem tazminatı karşılık gideri YTL e) Teknik karşılıklar, net ( ) YTL 3- Dönemin tüm finansman giderleri : Yoktur. 4- Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmın tutarı (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) : Yoktur. 5- Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) : Satışlar Alışlar a) Ortaklar (Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.) YTL - b) Bağlı Ortaklıklar - Yapı Kredi Emeklilik A.Ş. (*) YTL YTL c) İştirakler - - (*) Prim üretimiyle ilişkilidir. tarihinde sona eren 6 aylık dönem için diğer Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. grubu şirketleri ile ilgili işlemlerden kaynaklanan brüt prim geliri YTL dir. Çukurova Grubu ile ilgili işlemlerden kaynaklanan brüt prim geliri ise YTL dir. 24

21 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (Devamı) 6- Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir) : Alınan Ödenen a) Ortaklar - Yapı Kredi Bankası A.Ş YTL YTL - Yapı Kredi Factoring YTL - b) Bağlı Ortaklıklar - Yapı Kredi Emeklilik A.Ş YTL YTL c) İştirakler - Halk Reasürans A.Ş YTL - 7- Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı : YTL 8- Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-) : Bilanço Dipnotu te açıklandığı gibi sabit değerlerin açılış kaydı SPK Seri XI. No.25 Tebliğ de yeralan Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilmiş ve dönem amortismanları bu düzeltilmiş değerler üzerinden doğrusal amortisman yöntemine göre hesaplanmıştır. 9- Şirketin genel yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama satış ve reklam giderleri ile ilgili olarak yapılan ancak dağıtımın direkt olarak yapılamayanlar için şirketçe öngörülmüş dağıtım kriterleri : Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü tarafından hazırlanan ve tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkındaki Tebliğe'e göre sigorta şirketleri genel giderlerinin bir kısmını teknik kısımda göstermek zorundadır. Bu tebliğ doğrultusunda genel giderlerin bir kısmı direkt olarak ilişkilendirilip ilgili teknik branşa, diğer bir kısmı da prim ve poliçe adeti dağılımının ortalamasına göre hesaplanıp teknik branşlara sınıflandırılmıştır. 10- Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynaklarını gösteren açıklayıcı not : Yoktur. 11- Adi ve imtiyazlı hisse senetleri için ayrı ayrı gösterilmek koşuluyla hisse başına kar ve kar payı oranları : Yoktur. 12- Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları : Yoktur. 13- Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları : Yoktur. 14- Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları : Yoktur. 25

22 30 HAZİRAN 2005 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (Devamı) 15- Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları : Yoktur. 16- Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları : Yoktur. 17- Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları : Yoktur. 18- Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı : Yoktur. 19- Devamı Ek-4 de yer alan tablo uyarınca yer alması gereken diğer dipnotlar : Yoktur... 26

23