TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE GIDA SANAYİ A.Ş. 1 MART - 28 MAYIS 2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 TESCO KİPA KİTLE PAZARLAMA TİCARET LOJİSTİK VE ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

2 ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) ARA DÖNEM ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 3 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI ARA DÖNEM DİPNOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 7 DİPNOT 2 ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR DİPNOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 4 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR DİPNOT 5 STOKLAR DİPNOT 6 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER DİPNOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 8 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DİPNOT 9 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR DİPNOT 10 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ DİPNOT 11 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ DİPNOT 12 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER DİPNOT 13 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER DİPNOT 14 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER DİPNOT 15 PAY BAŞINA KAYIP DİPNOT 16 YABANCI PARA POZİSYONU DİPNOT 17 FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 29

3 28 MAYIS 2017 VE 28 ŞUBAT 2017 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) VARLIKLAR Sınırlı Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot 28 Mayıs 28 Şubat Referansları Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar Duran Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler TOPLAM VARLIKLAR Mart - 28 Mayıs 2017 ara hesap dönemine ait hazırlanan özet finansal tablolar, Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret Lojistik ve Gıda Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 23 Haziran 2017 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1

4 28 MAYIS 2017 VE 28 ŞUBAT 2017 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) KAYNAKLAR Sınırlı Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot 28 Mayıs 28 Şubat Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) Geçmiş Yıllar Zararları ( ) ( ) Diğer Özkaynak Payları Net Dönem Zararı (46.564) ( ) TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2

5 1 MART - 28 MAYIS 2017 VE 1 MART - 29 MAYIS 2016 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Sınırlı denetimden Sınırlı denetimden geçmemiş geçmemiş Dipnot 1 Mart - 1 Mart - Referansları 28 Mayıs Mayıs 2016 Hasılat Satışların Maliyeti 11 ( ) ( ) BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (48.494) (58.188) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 12 (1.113) (5.595) ESAS FAALİYET ZARARI (27.133) (47.438) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET ZARARI (26.201) (44.528) Finansman Giderleri (17.972) (15.713) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ ZARARI (44.173) (60.241) DURDURULAN FAALİYETLER VERGI ONCESI ZARARI (1.653) (401) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/(Gideri) Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) (738) - NET DÖNEM ZARARI (46.564) (60.642) Pay Başına Kayıp (TL) - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kayıp (Tam TL) 15 (0,0337) (0,0452) - Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kayıp (Tam TL) (0,0012) (0,0003) TOPLAM KAPSAMLI GİDER (46.564) (60.642) İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3

6 1 MART - 28 MAYIS 2017 VE 1 MART - 29 MAYIS 2016 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Tanımlanmış fayda Maddi duran planları varlıklar yeniden Kardan yeniden ölçüm Sermaye Diğer ayrılan Geçmiş Net Ödenmiş değerleme kazançları/ düzeltmesi özkaynak kısıtlanmış yıllar dönem Toplam sermaye artışları (kayıpları) farkları payları yedekler karları karı özkaynaklar 1 Mart 2016 itibarıyla bakiyeler (1.011) ( ) ( ) Önceki dönem karının geçmiş yıllar karlarına transferi ( ) Toplam kapsamlı gelir (60.642) (60.642) 29 Mayıs 2016 itibarıyla bakiyeler (1.011) ( ) (60.642) Mart 2017 itibarıyla bakiyeler ( ) ( ) Önceki dönem karının geçmiş yıllar karlarına transferi ( ) Amortisman transferi - net - (2.952) Toplam kapsamlı gelir (46.564) (46.564) 28 Mayıs 2017 itibarıyla bakiyeler ( ) (46.564) İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4

7 1 MART - 28 MAYIS 2017 VE 1 MART - 29 MAYIS 2016 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Sınırlı Sınırlı Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Dipnot 1 Mart - 1 Mart - Referansları 28 Mayıs Mayıs 2016 Dönem Zararı (46.564) (60.642) Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Zararı (44.911) (60.241) Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Zararı (1.653) (401) Dönem Net Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler Değer Düşüklüğü (İptali) ile ilgili düzeltmeler (441) Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler (762) Alacaklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (3.992) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Dava karşılıkları (İptali) ile ilgili düzeltmeler 9 (251) 598 Yeniden yapılanma iptali ile ilgili düzeltmeler - (1.712) Diğer karşılık (İptalleri) ile ilgili düzeltmeler (4.845) Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 12 (471) - Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Pay bazlı ödemelerle ilgili düzeltmeler - (2.084) Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler (932) (2.910) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler (932) (2.910) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (18.827) Ticari alacaklardaki Azalış/(artış) ile ilgili düzeltmeler (1.509) 390 İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki (artış)/azalış 4 (718) 137 İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış/(artış) 3 (791) 253 Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler 608 (28.508) İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış/(artış) 608 (28.508) Stoklardaki artış ile ilgili düzeltmeler 5 (77.708) (69.489) Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki azalış ile ilgili düzeltmeler (79) - İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki azalış (79) - Peşin ödenmiş giderlerdeki (artış) /azalış (2.672) Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış/(azalış) (462) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış Ertelenmiş gelirdeki azalış (418) (470) İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer azalış ile ilgili düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki artış (2.535) (509) Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış Faaliyetlerde kullanılan nakit akışları (44.238) 5

8 1 MART - 28 MAYIS 2017 VE 1 MART - 29 MAYIS 2016 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI Sınırlı Sınırlı Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Dipnot 1 Mart - 1 Mart - Referansları 28 Mayıs Mayıs 2016 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler (117) (10.114) İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit (54.352) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları (1.444) (1.444) (6.511) (6.511) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Borçlanmadan kaynaklanan nakit (çıkışları) / girişleri, net (32.691) Krediden nakit (çıkışları)/ girişleri, net (32.691) Ödenen faiz (9.140) (9.919) Alınan faiz Finansman faaliyetlerinden sağlanan nakit (41.360) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış)/artış (742) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6

9 DİPNOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Tesco Kipa Kitle Pazarlama Ticaret Lojistik ve Gıda Sanayi A.Ş. ( Şirket ) 1992 yılında İzmir de kurulmuş olup ana faaliyet konusu hipermarket, süpermarket, benzeri mağaza ve tesisleri aracılığıyla her türlü gıda ve tüketim maddeleri ticareti yapmak, lojistik hizmetleri sunmak, alışveriş merkezleri, akaryakıt satış ve servis istasyonları işletmeciliği yapmaktır. Şirket, 28 Mayıs 2017 tarihi itibarıyla 49 hipermarket (28 Şubat 2017: 49), 31 alışveriş merkezi (28 Şubat 2017: 31), 72 ekspres market (28 Şubat 2017: 72), 47 süpermarket (28 Şubat 2017: 47) ve 2 akaryakıt istasyonuyla (28 Şubat 2017: 2) toplam m² (28 Şubat 2017: m²) satış alanında faaliyet göstermektedir. Ayrıca, şirketin faaliyet konuları arasına elektrik üretiminin eklenmesini sağlamak amacıyla, Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) ile Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı nın onaylarını müteakiben, Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu ndan otoprodüktör lisansı alınmış ve 4 Mayıs 2009 tarihi itibarıyla elektrik üretimine başlanmıştır. Şirket, SPK ya kayıtlı olup hisseleri Borsa İstanbul da ( BIST ) işlem görmektedir. Şirket in 28 Mayıs 2017 tarihi itibarıyla BIST de işlem gören %4,50 oranında hissesi mevcuttur (28 Şubat 2017: %4,50). Şirket in nihai ana ortağı %95,50 oranındaki pay ile Migros Ticaret A.Ş. ( Migros ) dir. Şirket in 28 Mayıs 2017 tarihi itibarıyla bünyesinde istihdam edilen personel sayısı dir (28 Şubat 2017: 5.826). Şirket in içinde bulunduğu perakendecilik sektöründen kaynaklanan, finansal tabloları önemli ölçüde etkileyebilecek, mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetler bulunmamaktadır. Şirket in kayıtlı genel müdürlük adresi aşağıdaki gibidir: Yeni Havaalanı Caddesi No: Çiğli - İzmir DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Özel Hesap Dönemi Şirket in hesap dönemi her yılın Mart ayının 1. günü başlar ve izleyen yılın Şubat ayının son günü sona erer. Bu doğrultuda Şirket in 2017 yılı ara dönem özet finansal raporlama tarihi 28 Mayıs 2017 ye tekabül etmektedir (2016 yılı ara dönem özet finansal raporlama tarihi: 29 Mayıs 2016). 2.2 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2016 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standardı 34, Ara Dönem Finansal Raporlama ( TMS 34 ) esas alınmıştır. Şirket, 28 Mayıs 2017 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 7

10 DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket in finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Ara dönem özet finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir Şirket in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 28 Şubat 2017 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. 2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a) 28 Mayıs 2017 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: TFRS 11 (değişiklik), Müşterek anlaşmalar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ticari faaliyet oluşturmuş bir müşterek ortaklıktan iktisap edilen hisselerin nasıl muhasebeleştirileceği konusunda yol göstermektedir. TMS 16 ve TMS 38 (değişiklikler), Maddi duran varlıklar, Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa paylarının hesaplanmasında kullanılan hasılat merkezli yöntem ortadan kaldırılmıştır Dönemi yıllık iyileştirmeler, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış metotlarına ilişkin değişiklik TFRS 7, Finansal araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. 8

11 DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) b) 2017 yılından itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Şirket faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiştir. c) Henüz geçerli olmayan ve Şirket tarafından uygulanmamış, mevcut standartlardaki değişiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: TMS 7 Nakit akış tabloları 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler açıklama inisiyatifi projesinin bir parçasıdır. Değişiklikler yatırımcı talepleri doğrultusunda şirketlerin finansal yükümlülüklerindeki değişiklikler hakkında bilgi sağlamak ve şirketlerin borçlarındaki değişikliklerin daha iyi anlaşılmasına yardımcı olmak amacıyla çıkarılmıştır. Değişiklik, yükümlülüklerdeki değişimin finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına, nakit ve (kur farkı gelir ve gideri gibi) nakit olmayan değişimlerin etkisinin daha iyi analiz edilebilmesini sağlamaktadır. TMS 12 Gelir vergileri 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahının altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. TFRS 9 Finansal araçlar, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şu anda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. TFRS 15, Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart ile Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ve Amerika Muhasebe Standartları Kurulu birlikte çalışarak hasılat standartları üzerinde yeknesaklığı sağlamayı ve mali tablo okuyucularına işlemin; içeriği, tutarı, zamanı ile hasılatın belirsizliği ve müşteri kontratlarından doğan hasılatın nakit akışıyla ilgili bilgi sunmayı amaçlamaktadır. Bu standart ile hasılatın muhasebeleştirilmesinde; kazanç yönteminden, kontrolün transferini esas alan varlık-yükümlülük yöntemine geçilmesi amaçlanmaktadır. TFRS 15 (değişiklikler) Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. 9

12 DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) TFRS 16 Kiralama işlemleri, 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16 ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir varlık kullanım hakkını bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. IFRS 16 ya göre bir sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. TFRS 2 (değişiklikler) Hisse bazlı ödemeler, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2 nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir dönemi yıllık iyileştirmeler, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler 3 standardı etkilemektedir: TFRS 1, Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması, TFRS 7, TMS 19 ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarının 1 Ocak 2018 den itibaren geçerli olarak kaldırılmıştır. TFRS 12 Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar, standardın kapsamına ilişkin bir netleştirme yapılmıştır. 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonar başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar, 1 Ocak 2018 den itibaren geçerli olarak bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin değişiklik. TFRS Yorum 22, Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır. 10

13 DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Şirket yukarıda yer alan değişikliklerin etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.4 Karşılaştırmalı bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 2.5 Önemli Muhasebe Tahmin ve Kararları Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır: a) İşletmenin sürekliliği Şirket in ilişikteki ara dönem özet finansal tabloları İşletmenin Sürekliliği ilkesi uyarınca hazırlanmıştır. Bununla birlikte, 28 Mayıs 2017 tarihi itibariyle Şirket in kısa vadeli yükümlülükleri, toplam dönen varlıklarını TL tutarında aşmış, net dönem zararı TL ve geçmiş yıllar zararları ise TL olarak gerçekleşmiş olup Şirket in işletme faaliyetlerinde kullandığı net nakit TL dir. Tüm bu koşullar, Şirket in sürekliliğini devam ettirme kabiliyeti üzerinde önemli bir belirsizliğin varlığına işaret etmektedir. Buna istinaden, Şirket yönetimi Şirket in sürekliliğini devam ettirme konusunda detaylı bir değerlendirme yapmış ve konuyla ilgili, bir takım önlemler almış ve planlanmıştır (Dipnot 17). Buna göre, Şirket yönetimi ve ana ortağı, Şirket in öngörülebilecek geleceği için faaliyetlerine devam edebileceğine inanmaktadırlar. b) Ertelenmiş vergi varlıkları Şirket, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurarak indirilebilecek kullanılmamış mali zararlar ve diğer kısa vadeli indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirmemiştir. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi karşılıklarını etkileyebilecektir. c) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar üzerindeki tahmini değer düşüklüğü Şirket, operasyonel performansını TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardındaki hükümlere göre, her bir mağaza bazında ayrı ayrı değerlendirmekte olup mağazaların faaliyetlerine son verip vermemeyi ürettikleri iskonto edilmiş nakit akım projeksiyonlarına göre karar vermektedir. Mağazaların nakit akım projeksiyonları, her bir mağazanın kalan ekonomik ömrü dikkate alınarak, Şirket in uzun vadeli planlarına uygun olarak hazırlanmaktadır. Bu kapsamda Şirket kiracı olarak bulunduğu mağazalardaki maddi duran varlıklar için bu mağazaların sürekliliğini göz önünde bulundurarak değer düşüklüğü tahmini yapmaktadır. Şirket, mülkü kendine ait olan mağazalar için ise nakit akım projeksiyonlarının yanı sıra makul değer tahminlemesi de yapmaktadır. Alım/satım işlemlerinin gerçekleşmesi esnasında oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir. Yapılan değerlendirmelerin sonucunda, her bir mağazadan elde edilmesi beklenen ekonomik fayda ile mağaza varlıklarının net defter değeri arasındaki fark değer düşüklüğü olarak muhasebeleştirilmektedir. 11

14 DİPNOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) d) Maddi duran varlıklar yeniden değerleme yöntemi Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi, arsa ve, binalar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler finansal durum tablosu tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır. Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir. İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Finansal tablolarda yer alan arsa, arazi ve binaların gerçeğe uygun değerinin bulunması esnasında kullanılan ekspertiz raporlarında, Şirket in farklı özelliklere sahip arazi, arsa ve binalarının gerçeğe uygun değerlerini en doğru yansıtacak değerlerinin emsal karşılaştırma, gelir ve maliyet yöntemleri olduğu sonucuna varılmıştır yılı değerlemeleri EPOS Gayrimenkul Danışmanlık ve Değerleme A.Ş. tarafından yapılmıştır. e) Stok değer düşüklüğü Şirket, stok değer düşüklüğünü geçmiş tecrübelerinin yavaş hareket gören stoklardaki istatistiki etkisini göz önünde bulundurarak hesaplamaktadır. 12

15 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI i. İlişkili tarafların bakiyeleri: a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar 28 Mayıs Şubat 2017 Migros Anadolu Restoran İşletmeleri Ltd. Şti. ( Anadolu Restoran ) 24 - Tesco Global Stores Privately Held Co. Ltd Tesco Stores CR A.S Diğer Şirket yönetimi ilişkili taraflardan alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak bir risk görmediği için, bu alacaklara yönelik herhangi bir karşılık ayırmamıştır. b) İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar Efes Pazarlama ve Dağıtım Tic. A.Ş. ( Efes ) Coca Cola Satış ve Dağıtım A.Ş. ( Coca Cola ) AEH Sigorta Acenteliği A.Ş. ( AEH Sigorta ) Migros Tesco Global Employment Company Ltd Tesco Stores CR A.S Dunnhumby International Ltd Tesco Bengaluru Private Ltd Diğer Şirket in 28 Mayıs 2017 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari borçlarının önemli bir kısmı mal alımlarından, 28 Şubat 2017 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari borçlarının önemli bir kısmı hizmet alımlarından oluşmaktadır. 28 Mayıs 2017 tarihi itibariyle ilişkili taraflara olan kısa vadeli ticari borçların ortalama vadeleri 60 gün (28 Şubat 2017: 60 gün) içerisindedir. 13

16 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler: a) Mal alımları 14 1 Mart - 1 Mart - 28 Mayıs Mayıs 2016 Efes Coca Cola Migros Adel Kalemcilik Ticaret ve Sanayi A.Ş. ( Adel ) 32 - Tesco International Sourcing Ltd b) Hizmet alımları AEH Sigorta Migros Tesco Stores Ltd Tesco Stores CR A.S Tesco EU IT Services Dunnhumby Ltd. Company Tesco International Services Ltd Tesco Hindustan Service Centre Private Ltd Diğer c) İlişkili taraflara hizmet satışları Mart - 1 Mart - 28 Mayıs Mayıs 2016 Migros Anadolu Restoran Coca Cola 81 - Tesco Stores Ltd Tesco Stores CR A.S Diğer d) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar Üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyelerinden genel müdür ve direktörlerden oluşmakta olup bu yöneticilere ödenen faydalar aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli faydalar Hisse bazlı ödemeler İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar Diğer uzun vadeli faydalar

17 DİPNOT 4 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Kısa vadeli ticari alacaklar 28 Mayıs Şubat 2017 Kiracı ve müşteri cari hesapları Vadeli çekler ve alacak senetleri Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (10.183) (9.542) İlişkili taraflardan ticari alacaklar Şirket'in alacakları temel olarak mağaza kiralarından ve akaryakıt satışlarından kaynaklanan alacaklardan oluşmaktadır. 28 Mayıs 2017 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansman geliri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %12,86 (28 Şubat 2017: yıllık %11,78) olup ortalama vade 1 aydır (28 Şubat 2017: 1 ay). 28 Mayıs 2017 ve 28 Şubat 2017 tarihleri itibariyle ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir: 28 Mayıs Şubat 2017 Vadesi geçen alacaklar gün vadeli Şirket in ticari alacaklarını tahsil etmekteki geçmiş deneyimi, ayrılan karşılıklarda göz önünde bulundurulmuştur. Bu nedenle Şirket yönetimi, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karşılık dışında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır. Şüpheli alacak karşılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Mart - 1 Mart - 28 Mayıs Mayıs 2016 Açılış Konusu kalmayan karşılıklar ve tahsilatlar - (124) Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar Kapanış

18 DİPNOT 4 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) b) Kısa vadeli ticari borçlar 28 Mayıs Şubat 2017 Satıcılar cari hesapları İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 3) Kısa vadeli ticari borçların ortalama vadeleri 60 gün içerisindedir (28 Şubat 2017: 60 gün). DİPNOT 5 - STOKLAR 28 Mayıs Şubat 2017 Ticari mallar Diğer 81 - Stok değer düşüklüğü karşılığı (31.370) (23.861) Mart - 1 Mart - 28 Mayıs Mayıs 2016 Açılış (23.861) (34.578) Dönem içerisinde ayrılan değer düşüklüğü (7.940) (2.225) Dönem içerisinde satılan Kapanış (31.370) (33.816) Cari dönem içinde giderleştirilen stok maliyeti tutarı TL' dir (1 Mart - 29 Mayıs 2016: TL). DİPNOT 6 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER Kısa vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Mayıs Şubat 2017 Stok alımı için verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler Uzun vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Gelecek yıllara ait giderler Sabit kıymet alımı için verilen sipariş avansları

19 DİPNOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Mart - 28 Mayıs 2017 ara hesap dönemi içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Maliyet: Maddi olmayan duran varlıklara 1 Mart 2017 İlaveler Çıkışlar Transferler transferler 28 Mayıs 2017 Arsa Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri Binalar Özel maliyetler Makine ve ekipmanlar (178) Motorlu taşıtlar (1.646) Demirbaşlar (2) Yapılmakta olan yatırımlar (2.078) (179) Birikmiş amortismanlar: (1.826) - (179) Yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri (1.819) (25) (1.844) Binalar ( ) (3.665) ( ) Özel maliyetler (56.183) (2.284) (58.467) Makine ve ekipmanlar ( ) (1.988) ( ) Motorlu taşıtlar (6.053) (52) (5.081) Demirbaşlar ( ) (4.978) ( ) ( ) (12.992) ( ) Net defter değeri

20 DİPNOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Mart - 29 Mayıs 2016 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık ve birikmiş amortismanların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Maliyet : Maddi olmayan duran varlıklara 1 Mart 2016 İlaveler Çıkışlar Transferler transferler 29 Mayıs 2016 Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar (86) Özel maliyetler (331) Makine ve ekipmanlar (104) Motorlu taşıtlar Demirbaşlar (244) Yapılmakta olan yatırımlar (4.417) Birikmiş amortismanlar: (765) - (166) Yeraltı ve yerüstü düzenleri (1.735) (21) (1.756) Binalar (95.372) (2.143) (97.505) Özel maliyetler (58.120) (3.782) (61.606) Makine ve ekipmanlar ( ) (3.019) ( ) Motorlu taşıtlar (6.068) (96) (6.164) Demirbaşlar ( ) (5.356) ( ) ( ) (14.417) ( ) Net defter değeri Maddi duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır (28 Şubat 2017: Bulunmamaktadır). 18

21 DİPNOT 8 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 1 Mart - 28 Mayıs 2017 ve 1 Mart - 29 Mayıs 2016 hesap dönemlerindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Mart 2017 İlaveler Transferler 28 Mayıs 2017 Haklar Eksi: Birikmiş itfa payları (72.180) (719) - (72.899) Net defter değeri Dönem 1 Mart 2016 Gideri Çıkışlar Transferler 29 Mayıs 2016 Haklar (363) Eksi: Birikmiş itfa payları (61.251) (2.218) 2 - (63.467) Net defter değeri DİPNOT 9 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR a) Kısa vadeli borç karşılıkları 28 Mayıs Şubat 2017 İvazlı sözleşme karşılıkları Dava karşılığı Yeniden yapılandırma gider karşılıkları Diğer Şirket lehine ve aleyhine açılmış ve hali hazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Şirket yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıkları ayırmaktadır. Bunun yanı sıra, Şirket yönetimi tarafından cari dönemde TL tutarında dava karşılığı halen devam eden vergi incelemesi ve olası bir dava riskine karşı ayrılmıştır. 28 Mayıs 2017 tarihi itibarıyla ayrılan toplam karşılık tutarı TL dir (28 Şubat 2017: TL). Dava karşılığı giderlerinin dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Mart - 1 Mart - 28 Mayıs Mayıs 2016 Açılış (28.303) (7.541) Dönem karşılık gideri - net 251 (598) Kapanış (28.052) (8.139) 19

22 DİPNOT 9 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (Devamı) 28 Mayıs 2017 ve 28 Şubat 2017 tarihleri itibariyle Şirket in teminat/ rehin/ ipotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Şirket tarafından verilen TRİ'ler: 28 Mayıs Şubat 2017 Döviz TL Döviz TL Cinsi Tutarı karşılığı Cinsi Tutarı karşılığı A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı TL TL ABD Doları ABD Doları B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı TOPLAM Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket in Özkaynaklarına oranı 0% 0% 20

23 DİPNOT 9 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (Devamı) b) Devam etmekte olan önemli davalar Şirket in Tesco PLC den kullanmış olduğu 1 Ekim 2008 tarihi itibarıyla TL olan faizsiz fon tutarı için, T.C. Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu tarafından 2008 ile 2012 yılları arasındaki 5 yıllık hesap dönemlerine ilişkin yürütülmekte olan dar mükellef KDV tevkifatına yönelik olarak yapılan sınırlı vergi incelemesi kapsamında; Ekim-Aralık/2008 dönemi itibarıyla TL matrah farkı; Ocak-Aralık/2009, Ocak-Aralık/2010, Ocak-Aralık/2011 ve Ocak-Aralık/2012 dönemleri itibariyle ise toplam TL matrah farkı tespitine dayanarak Vergi Usul Kanunu nun ( VUK ) 30/6. Maddesi uyarınca Şirket in aleyhine re sen, gecikme faizi hariç, toplam TL sorumlu sıfatıyla KDV tarh edilmesi, re sen tarh edilecek bu vergiler üzerinden toplam TL vergi ziyaı cezasını konu alan vergi/ceza ihbarnameleri, Şirket yetkilileri tarafından tebliğ alınmıştır. Yukarıda belirtilen vergi/ceza İhbarnameleri ile Şirket e tebliğ edilen, gecikme faizi hariç, TL sorumlu sıfatıyla KDV ile TL vergi ziyaı cezasının toplamı TL dir. Söz konusu tutarın tamamı için 1. Derece Vergi Mahkemeler inde Şirket lehine kararlar verilmiş olup 28 Mayıs 2017 tarihi itibarıyla ilgili davalar Danıştay da temyiz aşamasındadır. Şirket, uygulamalarının yasal düzenlemelere uygun olduğunu düşünmekte olup finansal tablolarda söz konusu davalar ile ilgili herhangi bir karşılık ayırmamıştır. 1 Mart Şubat 2011 ile 1 Mart Şubat 2012 vergilendirme dönemlerine ilişkin olarak tanzim edilen vergi inceleme raporlarıyla, Şirket in yabancı çalışanlarına yapılan ödemelere yönelik olarak Şirket aleyhine re'sen, gecikme faizi hariç, TL Kurumlar Vergisi Tevkifatı ve TL Katma Değer Vergisi Tevkifatı ile, re'sen tarh edilen bu vergiler üzerinden V.U.K.'nun 341 ve 344'üncü maddeleri uyarınca bir buçuk kat üzerinden TL vergi ziyaı cezası olmak üzere toplam TL lik vergi/ceza ihbarnameleri Şirket e tebliğ edilmiştir. Söz konusu tutarın tamamı için 1. Derece Vergi Mahkemeler inde Şirket lehine kararlar verilmiş olup 28 Mayıs 2017 tarihi itibarıyla ilgili davalar Danıştay da temyiz aşamasındadır. Yukarıda belirtilen vergi/ceza ihbarnameleri ile ilgili Şirket nezdinde, 19 Ağustos 2016 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 6736 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanun ile tanınan imkanlardan ve diğer bütün yasal haklardan faydalanılma kararı 7 Ekim 2016 tarihli ve /39 sayılı yönetim kurulu kararı ile sonuca bağlanmıştır. Söz konusu karar neticesinde ilgili makamlara başvurular gerçekleştirilmiştir. Şirketimizin söz konusu yasadan yararlanması neticesinde toplamda TL ödenerek yukarıda bahsi geçen ihtilaflar sonlandırılmıştır. Ayrıca, bahsi geçen vergilendirme dönemlerine ilişkin tanzim edilen diğer vergi inceleme raporları ile de, atık yapılan ticari emtialara ilişkin giderler ve bu giderlere ait Katma Değer Vergisi ile ayrıca Şirket in yabancı çalışanlarına yapılan ödemelere ait toplam TL gider ile TL Katma Değer Vergisi indiriminin reddi suretiyle gelecek dönemlere devreden mali zararların ve devreden KDV nin de belirtilen tutarlarda düzeltilmesi gerektiği bildirilmiştir. Söz konusu raporlarla ilgili olarak 1. Derece Vergi Mahkemeler inde Şirket in kısmen lehine kısmen aleyhine kararlar verilmiş olup; TL devreden mali zarar tutarı ile TL Katma Değer Vergisi indirimi reddedilmiştir. Gerek Şirket in kısmen aleyhine gerekse de kısmen lehine verilen bu kararların tamamı 28 Mayıs 2017 tarihi itibarıyla Danıştay aşamasındadır. 21

24 DİPNOT 10 - SERMAYE YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Şirket, SPK ya kayıtlı olan şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 TL nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir. Şirket in onaylanmış ve ödenmiş nominal değerdeki sermayesi, 28 Mayıs 2017 ve 28 Şubat 2017 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir: a) Sermaye Mayıs Şubat 2017 Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile) Nominal değeri ile onaylanmış ve ödenmiş sermaye Şirket nin 28 Mayıs 2017 ve 28 Şubat 2017 tarihleri itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 28 Mayıs Şubat 2017 Hisse Pay Pay Pay Pay Hissedar Tipi Oranı (%) Tutarı TL Oranı (%) Tutarı TL Migros Ticaret A.Ş. A, B 95, Tesco Overseas Investments Limited A, B , Diğer A, B 4, , Sermaye düzeltme farkları Toplam düzeltilmiş sermaye Mart 2017 tarihi itibarıyla Şirket in %95,5 oranındaki hissesi Migros Ticaret A.Ş.'ye devredilmiştir TL tutarındaki (28 Şubat 2017: TL) sermaye düzeltmesi farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarını ifade eder. Türkiye deki şirketler, nakit artırım dışındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir defaya mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler. Öte yandan, bedelli artırım suretiyle kayıtlı sermaye tavanı aşılamaz. 28 Mayıs 2017 tarihi itibariyle beheri 1 TL olan (28 Şubat 2017: ) adet pay bulunmaktadır. Şirket hisselerinin; adedi, (A) Grubu, Nama yazılı, adedi, (B) Grubu, hamiline yazılıdır. b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 28 Mayıs Şubat 2017 Yasal yedekler Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20 sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5 i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. Şirket in 28 Mayıs 2017 tarihi itibarıyla TL tutarında geçmiş yıl zararı bulunmaktadır (28 Şubat 2017: TL).

25 DİPNOT 10 - SERMAYE YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı) Şirket Yönetim Kurulu nun 26 Şubat 2015 tarihli kararı çerçevesinde mevcut ve devam eden faaliyet ve hedeflerine ulaşmasının temini maksadına yönelik olarak ve Şirket in mali durumunun güçlendirilmesi hedeflerine etkin şekilde ulaşmasının desteklenmesi mahiyetinde olmak üzere ana ortağı Tesco Overseas Investment Limited tarafından Şirket e zarar telafi fonu vasfında toplam TL tutarında geri ödemesiz fon aktarımı yapılmasına dair Şirket yönetimine sunduğu 26 Şubat 2015 tarihli teklif değerlendirilmiş ve Yönetim Kurulu tarafından uygun bulunarak, söz konusu meblağı bilançoda zarar telafi fonu olarak sınıflandırılmasına karar verilmiştir. Zarar telafi fonu Tesco Overseas Investment Limited tarafından 26 Şubat 2015 tarihinde yapılan TL tutarında nakit ödeme ile; Tesco Stores Limited Şirketi nin TL tutarındaki Şirket nezdindeki alacağından, devir ve temlik edilmiş olup, Tesco Overseas Investment Limited söz konusu alacağın tamamından 26 Şubat 2015 tarihi itibarıyla Şirket lehine tek taraflı ve gayrıkabili rüc u gerçekleştirdiği feragati ile sona ermesi neticesinde karşılanmıştır. DİPNOT 11 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 1 Mart - 1 Mart - 28 Mayıs Mayıs 2016 Ticari mal satışları Diğer Brüt satışlar Tenzil: İndirimler ve iadeler (35) (8) Net satışlar Satışların maliyeti ( ) ( ) Brüt kar DİPNOT 12 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER a) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 1 Mart - 1 Mart - 28 Mayıs Mayıs 2016 Faiz gelirleri Kur farkı geliri 3 2 Diğer

26 DİPNOT 12 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (Devamı) b) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 1 Mart - 1 Mart - 28 Mayıs Mayıs 2016 Şüpheli alacak karşılık giderleri, net (641) (321) Dava karşılığı gideri - (598) Diğer (472) (4.676) (1.113) (5.595) DİPNOT 13 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER a) Yatırım faaliyetlerinden gelirler 1 Mart - 1 Mart - 28 Mayıs Mayıs 2016 Maddi duran varlık satış karı DİPNOT 14 - SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER a) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar: Şirket in paylarının Migros Ticaret A.Ş tarafından satın alınmasına ilişkin Rekabet Kurumu nun 9 Şubat 2017 tarihli vermiş olduğu karar çerçevesinde Şirket in işletmekte olduğu sekiz mağazanın elden çıkartılması gerekmektedir. Söz konusu mağazaların bilanço tarihi itibarıyla net defter değeri TL dir. Şirket TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler de yer alan hükümler gereğince 28 Mayıs 2017 tarihi itibariyla kapanan ve kapatılması, satılması kararlaştırılan mağazalara ilişkin tüm varlılarını ve söz konusu mağazalara ilişkin yükümlülüklerini, sırasıyla, satış amaçlı elde tutulan varlıklar ve satış amaçlı elde tutulan varlık gruplarına ilişkin yükümlülükler olarak sınıflandırmış ve aynı standardın ölçüm prensiplerine göre ilgili varlıklar taşınan (defter) değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. 24