Finansal Analiz Daire Başkanlığı Maliyet Analiz Birimi

Transkript

1 T.C. SAĞLIK BAKANLIĞI TÜRKİYE KAMU HASTANLERİ KURUMU MALİ HİZMETLER KURUM BAŞKAN YARDIMCILIĞI Finansal Analiz Daire Başkanlığı Maliyet Analiz Birimi

2 NEDEN PRATİK İŞLEM MALİYETİ HESAPLIYORUZ? Klinik maliyet için alt yapının hazır olmaması TİG maliyetleme sisteminin henüz oluşturulamaması Yöneticilerin hızlı sonuç beklentisi SGK nın fiyatlandırma politikaları

3 HANGİ İŞLEMİN MALİYET İNİN ÇALIŞILACAĞINA NASIL KARAR VERİYORUZ? 1- Üst yönetimin talebi SGK fiyatlandırma komisyonu talebi Genel sekreterliklerin talebi İşlemin yüksek maliyeti veya özellikli bir işlem olması SUT a ilk defa eklenecek olan işlemler

4 MALİYETİ ETKİLEYEN UNSURLAR İşçilik Maliyetleri Poliklinik Muayenesi İşçilik Giderleri İşlem Öncesi Hazırlama Ekibi İşçilik Giderleri İşlem Ekibi İşçilik Giderleri Malzeme Giderleri Tıbbi Malzeme Giderleri İlaç/Serum Giderleri İşlem Öncesi ve Sonrası Tahlil ve Tetkik Giderleri Cihazlara Ait Giderler Amortisman Giderleri Bakım-Onarım Giderleri Cihaza Ait Sarf Giderleri Genel Üretim Giderleri

5 İşçilik Maliyetleri Poliklinik Muayenesi İşçilik Giderleri POLİKLİNİK MUAYENESİ İŞÇİLİK GİDERLERİ Personelin Unvanı Personel Sayısı Aylık Brüt Maaş Tutarı Aylık Brüt Ek ödeme Tutarı Aylık Brüt Maaş ve Ek ödeme Toplam Tutarı Aylık Çalışma Süresi (dk.) Dakikalık Ücret (TL/dk.) İşlemin Süresi (dk.) İşlemin Tutarı (A) (B) (C) (D) (E) (F) (G) (H) Uzman Doktor (B+C) (D/E) A*(F*G) Hemşire/V.H.K.İ. Diğer* Genel Toplam Personelin Unvanı ve Sayısı:İşlemin yapılması sırasında doğrudan müdahil olan tüm görevlilerin Unvanı ve Sayısı belirlenmelidir. *Hizmet alımı yoluyla çalıştırılan personel yazılmamalıdır. 5

6 İşçilik Maliyetleri Poliklinik Muayenesi İşçilik Giderleri Maaş ve ek ödeme: Aylık brüt maaş ve tavandan olan aylık brüt döner sermaye ek ödemelerinde Uzman doktorlar ve diş hekimleri için Asistan doktorlar için Hemşire, teknisyenler vb. için (yüksekokul mezunu, yüksekokul mezunu yok ise lise mezunu) Veri Hazırlama Kontrol İşletmeni (yüksekokul mezunu, yüksekokul mezunu yok ise lise mezunu) 1.Derece 5. Derece 4.Derece 8.Derece Memurların aylık brüt ücretleri esas alınmalıdır.

7 İşçilik Maliyetleri Poliklinik Muayenesi İşçilik Giderleri Aylık çalışma süresinin dakikaya çevrilmesi; İşlem süreleri dakika bazında belirlenmelidir. Bunun için personelin aylık çalışma süresi 22 gün ve günde 8 saat olarak hesaplanıp, dakikaya çevrildiğinde dk. bulunmaktadır. Bir dakikalık İşçilik giderinin hesaplanması; Bulunan aylık brüt maaş ve ek ödeme toplam tutarı, aylık çalışma süresi olan dk ya bölünerek dakikalık ücret hesaplanmalıdır.

8 İşçilik Maliyetleri Poliklinik Muayenesi İşçilik Giderleri POLİKLİNİK MUAYENESİ İŞÇİLİK GİDERLERİ Personelin Unvanı Personel Sayısı Aylık Brüt Maaş Tutarı Aylık Brüt Ek ödeme Tutarı Aylık Brüt Maaş ve Ek ödeme Toplam Tutarı Aylık Çalışma Süresi (dk.) Dakikalık Ücret (TL/dk.) İşlemin Süresi (dk.) İşlemin Tutarı (A) (B) (C) (D) (E) (F) (G) (H) Uzman Doktor Hemşire/V.H.K.İ , , , , ,79 923, , , ,2 Diğer* Genel Toplam 41,2 8

9 İşçilik Maliyetleri İşlem Öncesi Hazırlama Ekibi İşçilik Giderleri İŞLEM ÖNCESİ HAZIRLAMA EKİBİ İŞÇİLİK GİDERLERİ Personelin Unvanı Uzman Doktor Asistan Doktor Anestezi Uzmanı Diğer* Personel Sayısı Aylık Brüt Maaş Tutarı Aylık Brüt Ek ödeme Tutarı Aylık Brüt Maaş ve Ek ödeme Toplam Tutarı Aylık Çalışma Süresi (dk.) Dakikalık Ücret (TL/dk.) İşlemin Süresi (dk.) İşlemin Tutarı (A) (B) (C) (B+C)=(D) (E) (D/E)=(F) (G) A*(F*G)=(H) Poliklinik İşçilik Giderlerindeki Gibi Hesaplanır Genel Toplam

10 İşçilik Maliyetleri İşlem Ekibi İşçilik Giderleri Personelin Unvanı Uzman Doktor Asistan Doktor Anestezi Uzmanı Hemşire Personel Sayısı Aylık Brüt Maaş Tutarı İŞLEM EKİBİ İŞÇİLİK GİDERLERİ Aylık Brüt Ek ödeme Tutarı Aylık Brüt Maaş ve Ek ödeme Toplam Tutarı Aylık Çalışma Süresi (dk.) Dakikalık Ücret (TL/dk.) İşlemin Süresi (dk.) (A) (B) (C) (D) (E) (F) (G) (H) Poliklinik İşçilik Giderlerindeki Gibi Hesaplanır İşlemin Tutarı (B+C) (D/E) A*(F*G) Anestezi Tek. Diğer* Genel Toplam AMELİYAT MR, ERCP V.B

11 Malzeme Giderleri Tıbbi Malzeme Giderleri Hastane tarafından tıbbi malzeme ve ilaç giderleri için, HBYS üzerinden alınan sadece o işlemin bulunduğu hasta faturaları ilgili klinik uzmanları ile birlikte tetkik edildikten sonra hastaya kullanılan tıbbi malzeme ve ilaçların adı, her vakada ortalama kullanılabilecek miktarı ve bu kullanılabilecek miktarın ölçü birimi tespit edilmelidir.

12 Malzeme Giderleri Tıbbi Malzeme Giderleri Tıbbi Malzemenin Adı İşlemde Kullanılan Miktarı (I) TIBBİ MALZEME GİDERLERİ Ölçü Birimi (Gram, Litre, Adet, cc vb.) Ortalama Satınalma Birim Fiyatı (KDV Dahil) (J) İşlemdeki Toplam Maliyeti (I*J) =(K) Enjektör 8 Adet 0,50 TL 4,00 TL Kemoterapi Seti 2 Adet 90,50 TL 181,00 TL Genel Toplam 185,00 TL

13 Malzeme Giderleri İlaç/Serum Giderleri İlaç/Serum Adı İşlemde Kullanılan Miktarı (I) İLAÇ/SERUM GİDERLERİ Ölçü Birimi (Gram, Litre, Adet, cc vb.) Ortalama Satınalma Birim Fiyatı (KDV Dahil) (J) İşlemdeki Toplam Maliyeti Rocephin 1 gr. 10 Ampul 7,50 TL 75,00 TL %5 Dekstroz Adet 1,50 TL 15,00 TL (K) (I*J) Genel Toplam 90,00 TL

14 İşlem Öncesi ve Sonrası Tahlil ve Tetkik Giderleri İŞLEM ÖNCESİ VE SONRASI TAHLİL VE TETKİK GİDERLERİ Tahlil/Tetkik Adı İşlemde Kullanılan Miktarı SUT Fiyatı (SUT Eki-2B) İşlemdeki Toplam Bedeli (I) (L) (I*L)=(K) Rutin Biyokimya 4 2,50 TL 10,00 TL Lumbar MR 1 42,50 TL 42,50 TL Genel Toplam 52,50 TL

15 Cihazlara Ait Giderler Amortisman giderleri Cihaz Adı CİHAZ AMORTİSMAN GİDERİ (VAR İSE) Edinme Bedeli Ekonomik Ömrü (Yıl) Yıllık Amortisman Bedeli Cihazın Kullanıldığı Yıllık Hasta Sayısı Hasta Başı Amortisman Bedeli (M) (N) (M/N)=O (P) (O/P)=R 10 0,00 TL #SAYI/0! 10 0,00 TL #SAYI/0! 10 0,00 TL #SAYI/0! 10 0,00 TL #SAYI/0! Genel Toplam #SAYI/0! Sağlık tesisi tarafından özellikle pahalı ve ileri teknoloji gerektiren özellikli cihazlarla yapılan işlemlerde cihazın KDV dahil satın alma bedeli cihazın ekonomik ömrüne bölünerek yıllık amortisman bedeli bulunmalıdır. Tıbbi cihazların ekonomik ömrü, Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğine (Sıra:333) göre 10 yıl olarak belirlenmiştir. Yıllık amortisman bedeli bulunan cihazın, sadece maliyeti hesaplanan işlemde kullanılıp kullanılmama durumuna göre amortisman ve bakım gideri maliyet hesabı değişmektedir. Cihazın kullanım durumuna göre hesaplama yöntemleri aşağıda verilmiştir.

16 Cihazlara Ait Giderler Cihazın kullanım durumuna göre hesaplama yöntemleri 1- Kullanılan cihaz sadece bir işlem için kullanılıyor ise; Hasta Başı Amortisman Yıllık amortisman bedelinin, cihazın kullanıldığı yıllık hasta sayısına bölünmesiyle; (hasta sayısında içinde bulunulan yıldan bir önceki yıl baz alınır.) vaka başı amortisman bedeli hesaplanır. Amortisman hesaplanacak her bir cihaz için ayrı ayrı hesaplanmalıdır. CİHAZ AMORTİSMAN GİDERİ (VAR İSE) Cihaz Adı Edinme Bedeli Ekonomik Ömrü (Yıl) Yıllık Amortisman Bedeli Yıllık Hasta Sayısı Hasta Başı Amortisman Bedeli (M) (N) (O) (P) (R) (10 YIL) (M/N) (O/P) Cerrahi Robot Genel Toplam

17 Cihazlara Ait Giderler Cihazların Kullanıldığı Yıllık Sürenin Hesaplanması Cihazlar ve cihazın kullanıldığı işlemler belirlenir Uzman görüylerine göre cihazın her bir işlem için kullanıldığı ortalam süreler belirlenir Bu süreler her bir işlemin yıllık sayıları ile çarpılarak işlemler düzeyinde bulunan yıllık kullanım sürelerine ait değerler toplanarak cihazın yıllık toplam kullanım süresine ulaşılır. Amortisman hesaplanacak her bir cihaz için ayrı ayrı hesaplanmalıdır. CİHAZLARIN KULLANILDIĞI YILLIK TOPLAM SÜRENİN BELİRLENMESİ Cihaz Sıra No. Cihaz Adı Cihazın Kullanıldığı İşlemlerin Adı İşlemler İçin Cihazın Kullanıldığı Ortalama Süre (dk.) İşlemler İçin Cihazın Kullanıldığı Yıllık Hasta Sayısı Yıllık Kullanım Süresi (dk.) (V) (P) (V*P)=(Z) 1 Cerrahi Robot Prostatektomi Nefrektomi Piyeloplasti Cihazın Kullanıldığı Yıllık Toplam Süre Kranial MR MR Torakal MR Lumbar MR Cihazın Kullanıldığı Yıllık Toplam Süre

18 Cihazlara Ait Giderler 2- Cihaz birden fazla işlem için kullanılıyor ise; İşlem Başı Amortisman Yıllık amortisman bedelinin, cihazın kullanıldığı yıllık toplam dakikalık süreye (işleme ait maliyetin hesaplandığı içinde bulunulan yıldan bir önceki yıl baz alınarak) bölünmesiyle dakika başı amortisman bedeline ulaşılmalı, cihazın bir işlemde kullanılma süresi ile dakika başı amortisman bedeli çarpılarak vaka başı amortisman bedeli hesaplanmalıdır. Kranial MR İçin CİHAZ AMORTİSMAN GİDERİ (VAR İSE) Cihaz Adı Edinme Bedeli Ekonomik Ömrü (Yıl) Yıllık Amortisman Bedeli Cihazın Kullanıldığı Yıllık Toplam Süre (dk) Dakikalık Amortisman Bedeli Cihazın İşlemde Kullanılma Süresi (dk.) İşlem Başı Amortisman Bedeli (M) (N) (M/N)=(O) (U) (O/U)=(Ü) (V) (Ü*V)=(R) MR , ,35 Genel Toplam

19 Cihazlara Ait Giderler Hasta başına bakım onarım giderleri hesaplama CİHAZ BAKIM GİDERİ (VAR İSE) Cihaz Adı Yıllık Bakım Bedeli Cihazın Kullanıldığı Yıllık Hasta Sayısı Hasta Başı Cihaz Bakım Bedeli (S) (P) (S/P)=T MR TL ,5 TL #SAYI/0! #SAYI/0! #SAYI/0! #SAYI/0! Genel Toplam 0,5 TL #SAYI/0! Amortisman hesaplanan cihazlarla yapılan işlemlerde, cihazın KDV dahil yıllık bakımonarım bedeli tespit edilmelidir. Bakım onarım bedeline, var ise yıllık bakım sözleşmeleri ve cihaz için yapılan yedek parça giderleri eklenmelidir. Cihazın yıllık bakım-onarım giderlerinin, yıllık hasta sayısına (işleme ait maliyetin hesaplandığı içinde bulunulan yıldan bir önceki yıl baz alınarak) bölünmesiyle de vaka başı bakım onarım bedeli belirlenmeli gösterilmelidir. Bakım-onarım gideri hesaplanarak her bir cihaz için ayrı ayrı hesaplanmalıdır

20 Cihazlara Ait Giderler İşlem başına bakım onarım giderleri hesaplama CİHAZ BAKIM-ONARIM GİDERİ (VAR İSE) Cihaz Adı Yıllık Bakım Bedeli Cihazın Kullanıldığı Yıllık Toplam Süre (dk) Dakikalık Bakım Bedeli Cihazın İşlemde Kullanılma Süresi (dk.) İşlem Başı Cihaz Bakım Bedeli (S) (U) (Y) (V) (T) (S/U) (Y*V) MR TL ,10TL 40 4 TL Genel Toplam Yıllık bakım-onarım bedelinin, cihazın kullanıldığı yıllık toplam süreye (dk) bölünmesiyle dakika başı bakım-onarım bedeline ulaşılmalı, cihazın işlemde kullanılma süresi ile dakika başı bakım-onarım bedeli çarpılarak vaka başı bakım-onarım bedeli hesaplanmalıdır.

21 Cihazlara Ait Giderler Cihazlara ait sarf giderleri CİHAZA AİT SARF MALZEME GİDERİ (VAR İSE) Cihaza ait Sarf Malzeme Adı İşlemde Kullanılan Miktar Ölçü Birimi Satınalma Birim Fiyatı (KDV Dahil) Toplam Maliyeti (I) (Gram, Litre, Adet, cc vb.) (J) (K) Elektrot 2 Adet TL (I*J) Genel Toplam İşlem sırasındaki varsa bizzat cihaza ait vaka başı sarf malzemelerinin, miktarı ve birim fiyatları detaylı olarak belirlenmelidir. Bu değerler çarpılarak toplam cihaz sarf maliyetinin tutarı bulunmalıdır.

22 Genel Üretim Giderleri GÜG Tablosuna Dahil Edilen Giderler Gider Hesap Kod Gider Hesap Adı Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları Su Alımları Temizlik Malzemesi Alımları Dezenfeksiyon Malzemeleri ve Solüsyon Alımları Yakacak Alımları Akaryakıt ve Yağ Alımları Mal Alımları Elektrik Alımları Yiyecek Alımları Giyecek Alımları Biyokimyasallar ve Gaz Maddeleri İçeren Kimyevi Malzeme Alımları Temizlik Hizmeti Alım Giderleri Özel Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri Yemek Hizmeti Alım Giderleri Veri Hazırlama ve Bilgi İşlem Hizmeti Giderleri Çamaşırhane Hizmeti Alım Giderleri

23 GÜG Tablosuna Dahil Edilen Giderler Gider Hesap Kod Gider Hesap Adı Yönlendirme ve Danışma Hizmetleri Alım Giderleri Sterilizasyon Hizmeti Alım Giderleri Teknik Destek Hizmeti Alım Giderleri Tıbbi Atık İmha ve Taşıma Hizmeti Alım Giderleri Sağlık Hizmeti (personel ) Alım Gideri Yurt Dışı Hasta Yön. ve Tercüman Alım Giderleri Lisans, Belge Düzenleme ve İzleme Hizmet Giderleri Aşçı, Kuaför ve Terzi Hizmeti Giderleri Kaplama, Döşeme ve Yenileme Hizmeti Giderleri Çevre Düzenleme Hizmet Alım Giderleri İlaçlama, Dezenfeksiyon ve Yüzey Temizleme Hizmet Alım Giderler Su, Gıda v.b. Analiz Hizmeti Giderleri Seminer, Kurs ve Eğitim Hizmeti Alım Giderleri Tabela, Afiş ve Tanıtım Hizmet Giderleri Sağlık Turizmi Tanıtım Giderleri

24 GÜG Tablosuna Dahil Edilen Giderler Gider Hesap Kod Gider Hesap Adı Diğer Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler Posta ve Telgraf Giderleri Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri Bilgiye Abonelik ve İnternet Erişimi Giderleri Haberleşme Cihazları Ruhsat ve Kullanım Giderleri Uydu Haberleşme Giderleri Hat Kira Giderleri Diğer Haberleşme Giderleri Yolcu Taşıma Giderleri Yük Taşıma Giderleri Diğer Taşıma Giderleri İlan Giderleri Sigorta Giderleri Komisyon Giderleri Araç Muayene Giderleri Dayanıklı Mal ve Malzeme Kiralaması Giderleri Taşıt Kiralaması Giderleri Hizmet Binası Kiralama Giderleri

25 GÜG Tablosuna Dahil Edilen Giderler Gider Hesap Kod Gider Hesap Adı Bilgisayar, Bilgisayar Sistemleri ve Yazılımları Kiralaması Giderleri Personel Servisi Kiralama Giderleri Tanıtma, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri Avadanlık ve Yedek Parça Alımları Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları Tefrişat Bakım ve Onarım Giderleri Makine Teçhizat Bakım ve Onarım Giderleri Taşıt Bakım ve Onarım Giderleri Diğer Bakım ve Onarım Giderleri Büro Bakım ve Onarımı Giderleri Hastane Bakım ve Onarımı Giderleri Atölye ve Tesis Binaları Bakım ve Onarımı Giderleri Diğer Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım ve Onarım Giderleri Hazine Hissesi SHÇEK Hissesi Merkez Hissesi 257 Amortismanlar

26 Ankara Numune Eğitim ve Araştırma Hastanesi Genel Üretim Gideri Hesabı TOPLAM GİDER ,80 TL Yatak Sayısı Yatak Doluluk Oranı 0,91 Yıllık Yatak Sayısı Aktif Kullanılan Yatak Sayısı Ayaktan Hasta Sayısı Yatan Hasta Gelirleri TL ,48 TL Ayaktan Hasta Gelirleri TL ,03 TL Yıllık Toplam Gelir TL ,51 TL Yatan Hasta Oranı %66 Ayakta Hasta Oranı %34 GİDERLERDEN YATAN HASTALARA DÜŞEN PAY ,40 TL GÜNLÜK 1 YATAN HASTAYA DÜŞEN GENEL GİDERLER 154,25 TL GİDERLERDEN AYAKTAN HASTALARA DÜŞEN PAY ,40 TL GÜNLÜK 1 AYAKTAN HASTAYA DÜŞEN GENEL GİDERLER 26,85 TL Yatan Hasta Gelirleri Yıllık Toplam Gelir Ayaktan Hasta Gelirleri Yıllık Toplam Gelir

27 GENEL ÜRETİM GİDERLERİNİN HESAPLANMASI İÇİN İŞ ZEKASINDA DÜZENLEME YAPILMASI

28 İşlemin Maliyet Unsurlarının Konsolide Edilmesi MALİYETİ ETKİLEYEN UNSURLAR Poliklinik İşçilik Giderleri Ameliyat Öncesi Hazırlık Ekibi İşçilik Giderleri Ameliyat Ekibi İşçilik Giderleri Tıbbi Malzeme Giderleri İlaç/Serum Giderleri İşlem Öncesi ve Sonrası Tahlil ve Tetkik Giderleri Direkt Malzeme ve İşçilik Gideri Cihaz Amortisman Gideri (Var İse) Cihaz Bakım Gideri (Var İse) Cihaza Ait Sarf Malzeme Gideri (Var İse) Genel Üretim Gideri* Toplam Maliyet TUTAR Yukarıdaki çeşitli unsurlara göre hesaplanmış maliyetlerin genel toplamları, Tabloda bu unsurlara karşılık gelen yerlere yerleştirilmelidir. İşçilik giderleri ile tıbbi malzeme, ilaç/serum, işlem öncesi ve sonrası tahlil ve tetkik giderleri toplanarak direkt malzeme ve işçilik giderleri bulunmalıdır. Yapılan işlemde maliyete özellikle etki eden cihazlar kullanılıyorsa bu cihazların bir veya birden fazla işlem çeşidi için kullanım durumuna göre hesaplanan cihaz amortismanı, cihaz bakım-onarım ve bizzat cihaza ait sarf malzeme giderleri tablodaki yerine eklenmelidir.

29 Tamamlanan Faaliyetler İstisnai Sağlık Hizmetleri EWLP Maliyet Analizi Engelli Raporu KVC Kardiyo Hiperbarik O2 Yurtdışına sevk edilen Tetkikler Genetik Tanı için Biyopsi Nitrik Oksit Nanoknife Üriner Katater Obezite Maliyet Analizi Diyaliz Maliyet Analizi Estetik İşlemler Korneal Kros Linking Kemoterapi Maliyet Analizi Periton Diyalizi Maliyet Analizi Robotik Cerrahi Maliyet Analizi Deney Hayvanları Fiyatlandırma Revaskülarizasy on Türkiye ve Dünya Pozitif Liste Toplam Yük Kemik İliği Maliyet Analizi Artroskopi Maliyet Analizi İşlem Maliyeti Hesaplama Rehberi Çamaşır Yıkma Hizmetleri Maliyet Analizi Pozitif Liste Saha Çalışması Pozitif Liste Tüm Branş Cerrahi Örtü Sterilizasyon Maliyet Analizi Ecmo Maliyet Analizi Çalışması Normal Doğum ve Sezaryen Fako- Femtosaniye Lazer Pozitif Liste Teorik Pozitif Liste KVC Revaskülarizasyon Maliyet Analizi Departmantal Maliyet Çalışması

30 Devam Eden Faaliyetler KARDİYOVASKÜLER SİSTEM ( Myokard Perfüzyon Spect) MALİYET ANALİZİ 5 KALEM DİŞ TEDAVİLERİ MALİYET ANALİZİ ALGOLOJİ (KRİYOABLASYON) İŞLEMLERİ MALİYET ANALİZİ ERCP İŞLEMLERİ MALİYET ANALİZİ

31 Her sey gönlünüzce olsun..