TAŞINIR MAL YÖNETMELİĞİ VE UYGULAMALARI İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSİTESİ

Transkript

1 TAŞINIR MAL YÖNETMELİĞİ VE UYGULAMALARI İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSİTESİ

2 HATIRLATMA Cep telefonlarınızı sessize almayıp, kapattığınız için teşekkür ederiz.

3 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Taşınır Mal Yönetmeliği nin yürürlüğe konulması; Maliye Bakanlığı nın 21/11/2006 tarihli ve sayılı yazısı üzerine, 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununun 44 üncü maddesine göre, Bakanlar Kurulu nca 28/12/2006 tarihinde kararlaştırılmıştır. 18 Ocak 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe konulmuştur.

4 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Amaç md 1 Taşınırın gelişinde kaynağına ve edinme yöntemine bakılmaksızın; Taşınırların: q -Kaydı q -Muhafazası ve kullanımı q -Yönetim hesabının verilmesi q -Sorumluların belirlenmesi q -Bedelsiz devire ilişkin kuralların belirlenmesi

5 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI KAPSAM md 2 Genel Yönetim Kapsamındaki Kamu İdareleri: qmerkezi Yönetim Kapsamındaki İdareler; vgenel Bütçeli İdareler vözel Bütçeli İdareler vdüzenleyici ve Denetleyici Kurumlar qsosyal Güvenlik Kurumları qmahalli İdareler Bunlara ait taşınır mallar tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe konulan Döner sermayeli işletmeler bütçe ve muhasebe yönetmeliğinin 27. maddesine göre, döner Sermayeli İşletmelerde bu yönetmeliğe tabidir.

6 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI İSTİSNALAR md 2 q TSK (J.G.K. ve S.G.K) q MİT, q Emniyet Gen. Müd. Savunma ve güvenlik amaçlı taşınırlar q İdarelerin üretimde kullandıkları taşınırlar q Emanet taşınırlar

7 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI TANIMLAR md 4 OGM20 OGM19 OGM13 OGM21 OGM14 OGM18 OGM15 OGM17 OGM16

8 Slayt 7 OGM13 OGM14 OGM15 OGM16 OGM17 OGM18 OGM19 OGM20 OGM21 TAŞINIR KOD LİSTESİNİN (B) BÖLÜMÜNDE GÖSTERİLEN 253,254 VE 255 HESAP KODLU TAŞINIRLAR. STRATEJİ 1; BELİRLİ BİR HİZMETE TAHSİS AMACIYLA EDİNİLEN, BELLİ BİR SÜREYE TABİ OLMAKSIZIN KULLANILAN, İDARENİN ASIL FAALİYETLERİNİN YÜRÜTÜLMESİNDE KULLANILAN (255) HESAP KODLU TAŞINIRLAR STRATEJİ 1; İDARE BÜTÇESİNDEN ÖDENEK TAHSİS EDİLEN VE HARCAMA YETKİSİ BULUNAN MERKEZ BİRİMİ VE ÖDENEK GÖNDERME BELGESİ İLE ÖDENEK GÖNDERİLEN MERKEZ DIŞI BİRİM. STRATEJİ 1; ÖMRÜNÜ TAMAMLAMIŞ YADA KULLANILMASI EKONOMİK OLMAYAN TAŞINIRLAR. STRATEJİ 1; DEĞERLEME GÜNÜNDEKİ PİYASA ( NORMAL ALIM SATIM ) DEĞERİ STRATEJİ 1; BAKANLIKLARDA MÜŞTEŞAR( M.S.B. BAKAN), İLDE VALİ, YEREL YÖNETİMLERDE BELEDİYE BAŞKANI VE DİĞER KAMU İDARELERİNDE EN ÜST YÖNETİCİ STRATEJİ 1; TAŞINIRLARIN KULLANIMA VERİLİNCEYE KADAR VE KULLANIMDAN DÖNÜNCE MUHAFAZA EDİLDİĞİ YER STRATEJİ 1; TAŞINIRIN HESAPLARDA DETAYLI İZLENDİĞİ HESAP KODU İLE, TAŞINIRIN 1.VE 2. DÜZEY DETAY KODLARINDAN SONRAKİ DÜZEYLERİDE KAPSAYAN KODLARIN HEPSİ STRATEJİ 1; BAKANLAR KURULU KARARI İLE YÜRÜLÜĞE KONULAN GENEL YÖNETİM MUHASEBE YÖNETMELİĞİNDEKİ ÇERÇEVE HESAP PLANINDA YER ALAN TAŞINIRIN KAYDEDİLDİĞİ İLGİLİ HESAP KODU GİBİ STRATEJİ 1;

9 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI TANIMLAR md 4 TAŞINIR OGM25 B) DAYANIKLI TAŞINIRLAR A) TÜKETİM MALZEMELERİ (150) OGM22 OGM23 OGM24 MAKİNE CİHAZLAR (253) TAŞITLAR DEMİRBAŞLAR GRUBU (255) (254)

10 Slayt 8 OGM22 OGM23 OGM24 OGM25 TAŞINIR KOD LİSTESİNİN (B) BÖLÜMÜNDE YERALAN 253 HESAP KODLU TAŞINIRLAR. ÜRETİM VE HİZMET AMACIYLA KULLANILAN HER TÜRLÜ MAKİNE CİHAZ VE ALET... STRATEJİ 1; TAŞINIR KOD LİSTESİNİN (B) BÖLÜMÜNDE YER ALAN 254 HESAP KODLU TAŞITLAR... STRATEJİ 1; BİR HİZMETE TAHSİS AMACIYLA EDİNİLEN, SÜREYE TABİ OLMAKSIZIN UZUN SÜRE KULLANILABİLEN VE TAŞINIR KOD LİSTESİNİN (B) BÖLÜMÜ 255 HESAP KODUMDA YER ALAN TAŞINIRLAR.. STRATEJİ 1; BELİRLİ BNİR HİZMETİN ÜRETİLMESİNDE KULLANILAN, KULLANIM SONUCU YOK OLAN YADA İLK ÖZELLİĞİNİ KAYBEDEN, TAŞINIR KOD LİSTESİNİN (A) BÖLÜMÜNDE 150 HESAP NUMARASI İLE YER ALAN MALZEMELER... STRATEJİ 1;

11 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Demirbaşlar--tesis makine cihaz// FARKI q q 255 Demirbaşlar Demirbaşlar; kamu idarelerinin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan her türlü büro makine ve cihazları ile döşeme, masa, koltuk, dolap, mobilya gibi uzun süre kullanılabilen varlıkların izlenmesi için kullanılır. 253 Tesis, makine ve cihazlar hesabı Tesis, makine ve cihazlar; kamu idarelerinin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan büro makine ve cihazları HARİÇ her türlü makine, tesis ve cihazları ile bunların eklentileri ve yükleme, boşaltma, aktarma makine ve gereçlerinin izlenmesi için kullanılır.

12 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri Grubu Giyecekler Kıyafetler Üniformalar İş Önlükleri ve Tulumları İş Gömleği Maliye Bakanlığınca belirlenen düzey detay kodu Kurumumuzca ölçü birimi belirlenerek esas alınan düzey detay kodu iş gömleği -adet-

13 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Sorumlular md q - Harcama Yetkilileri, q - Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilileri, q - Taşınır Konsolide Görevlileri, q - Muhasebe Yetkilileri, q - Muhafaza ile görevli olan ve kullanılmak üzere taşınır teslim edilen görevliler, q - Zimmetle dayanıklı taşınır teslim edilenler.

14 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI HARCAMA YETKİLİSİ md 5 q *Taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak; q Alınmasından, q Kullanılmasından, q Kontrolünden, q *Kayıtların saydam ve erişilebilir tutulmasından, q *taşınır yönetim hesabı cetvellerini ilgili yerlere göndermekten. q SORUMLUDUR.

15 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilisi md 6 q Harcama birimince edinilen taşınırları teslim alıp muhafaza etmek q Emaneten alınan taşınırları muhafaza etmek q Kayıtları tutarak ilgili cetvelleri harcama yetkilisine sunmak q Ambardan verilecek taşınırları ilgililere teslim etmek q Ambarı muhafaza etmek q Ambar durumunu kontrol etmek q **Taşınır kayıt ve Kontrol yetkilileri kefalet sandığına tabi olacaklardır.

16 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Taşınır Kayıt Kontrol Yetkilisi Harcama yetkilisi adına taşınırları teslim alan, koruyan, kullanım yerlerine teslim eden, bu Yönetmelikte belirtilen esas ve usullere göre kayıtları tutan ve bunlara ilişkin belge ve cetvelleri düzenleyen ve bu hususlarda hesap verme sorumluluğu çerçevesinde harcama yetkilisine karşı sorumlu olan görevlilerdir.

17 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Taşınır Kayıt Kontrol Yetkilisi Taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri, harcama yetkililerince, memuriyet veya çalışma unvanına bağlı kalmaksızın, taşınır kayıt ve işlemlerini bu Yönetmelikte belirtilen usule uygun şekilde yapabilecek bilgi ve niteliklere sahip personel arasından görevlendirilir. Dış temsilciliklerde taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri misyon şefleri tarafından görevlendirilir. Taşınır işlemleri yoğun olan harcama birimlerinde birden fazla taşınır kayıt ve kontrol yetkilisi görevlendirilebilir.

18 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Harcama birimince edinilen taşınırlardan muayene ve kabulü yapılanları cins ve niteliklerine göre sayarak, tartarak, ölçerek teslim almak, doğrudan tüketilmeyen ve kullanıma verilmeyen taşınırları sorumluluğundaki ambarlarda muhafaza etmek. -Muayene ve kabul işlemi hemen yapılamayan taşınırları kontrol ederek teslim almak, bunların kesin kabulü yapılmadan kullanıma verilmesini önlemek

19 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI -Taşınırların giriş ve çıkışlarına ilişkin kayıtları tutmak, bunlara ilişkin belge ve cetvelleri düzenlemek ve taşınır yönetim hesap cetvellerini konsolide görevlisine göndermek. -Tüketime veya kullanıma verilmesi uygun görülen taşınırları ilgililere teslim etmek. -Taşınırların yangına, ıslanmaya, bozulmaya, çalınmaya ve benzeri tehlikelere karşı korunması için gerekli tedbirleri almak ve alınmasını sağlamak. -Ambarda çalınma veya olağanüstü nedenlerden dolayı meydana gelen azalmaları harcama yetkilisine bildirmek.

20 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Ambar sayımını ve stok kontrolünü yapmak, harcama yetkilisince belirlenen asgari stok seviyesinin altına düşen taşınırları harcama yetkilisine bildirmek. -Kullanımda bulunan dayanıklı taşınırları bulundukları yerde kontrol etmek, sayımlarını yapmak. -Harcama biriminin malzeme ihtiyaç planlamasının yapılmasına yardımcı olmak.

21 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Kayıtlarını tuttuğu taşınırların yönetim hesabını hazırlamak ve harcama yetkilisine sunmak. -Ayrıca taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri, sorumluluklarında bulunan ambarlarda kasıt, kusur, ihmal veya tedbirsizlikleri nedeniyle meydana gelen kayıp ve noksanlıklardan sorumludurlar. -Taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri sorumluluklarında bulunan ambarları devir ve teslim etmeden görevlerinden ayrılamazlar.

22 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Kamu idarelerine ait taşınırların muhafazası ile görevli olan veya kullanılmak üzere kendilerine taşınır teslim edilen kamu görevlileri bu taşınırları en iyi şekilde muhafaza etmek, gerekli bakım ve onarımlarını yapmak veya yaptırmak, veriliş amacına uygun bir şekilde kullanmak ve görevin sona ermesi veya görevden ayrılma halinde iade etmek zorundadırlar. Zimmetle teslim edilen dayanıklı taşınırlar, kullanıcıları tarafından başkasına devredilemez. Kullanıcılarının görevden ayrılması halinde söz konusu taşınırların ambara iade edilmesi zorunludur. Bu şekilde teslim yapılmadan personelin kurumla ilişiği kesilmez.

23 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Kullanılmak üzere kendilerine taşınır teslim edilen kamu görevlilerinin kasıt, kusur, ihmal veya tedbirsizlik ya da dikkatsizlikleri nedeniyle oluşan kamu zararı, değer tespit komisyonu tarafından tespit edilecek rayiç bedeli üzerinden, ilgili mevzuat hükümleri uygulanmak suretiyle tahsil edilir. -Taşınırların özelliğinden veya olağan kullanımından kaynaklanan yıpranma ile usulüne uygun olarak belirlenen firelerden dolayı sorumluluk aranmaz.

24

25 DEFTER ve CETVELLER

26 Taşınır İşlemlerinde Tutulacak Defterler Hangileridir? 1- Tüketim Malzemeleri Defteri, 2- Dayanıklı Taşınırlar Defteri, 3- Müze Defteri, 4- Kütüphane Defteri, ü Tüketim malzemeleri defteri dışındaki defterlerde, her bir taşınır için ayrı kayıt yapılacağı hususuna dikkat edilmelidir.

27 Yönetmelik kapsamında düzenlenecek belge ve cetveller nelerdir? 1-Taşınır İşlem Fişi. 2-Zimmet Fişi. 3-Taşınır İstek Belgesi. 4-Dayanıklı Taşınırlar Listesi. 5-Taşınır Geçici Alındısı, 6-Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı. 7-Ambar Devir ve Teslim Tutanağı. 8-Sayım Tutanağı, 9-Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli 10-Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli, 11-Taşınır Hesap Cetveli, 12-Taşınır Kesin Hesap Cetveli, 13-Taşınır Kesin Hesap İcmal Cetveli, 14-Müze/Kütüphane Yönetim Hesabı Cetveli,

28 Taşınır Kayıt İşlemleri Bütün taşınırlar Kayıt altına alınacaktır Her kayıt bir Belgeye dayanacaktır Kayıtlar yönetim hesabına esas olacak şekilde tutulacaktır

29

30 GİRİŞ SATIN ALMA BAĞIŞ YARDIM SAYIM FAZLASI İADE DEVİR TASFİYEDEN EDİNİLEN ÜRETİM Farklı hesap kaydı aynı faturada ise her kod için ayrı TİF Giderler orantılı olarak taşınıra bölünür Yetki dahilinde üst yönetici yada harcama yetkilisi karar verir. Aynı nitelikte son 1 yıl içinde girilen taşınır esas alınır. Yoksa değer tesbit komisyonu Kullanıma verilen tüketim malzemelerin in iadesinde kullanılır. Zimmet iadesinde TİF kesilmez Devreden idarenin değeri esas alınır. TİF 7 gün içerisinde ilgili idareye gönderilir. Rayiç bedel üzerinden TİF kesilir Bedeli değer tespit komisyon u belirler Taşınırın son düzey detay kodu ile giriş yapılır

31 Md

32 Taşınırın Giriş ve Çıkış Kayıtlarına Esas Olacak Değeri Nasıl Tespit Edilir? ü ü ü Satın alma suretiyle edinme ve değer artırıcı değişiklik hallerinde maliyet bedeli, Bedelsiz devir, kullanılamaz hale gelme, yok olma ve hurdaya ayrılma hallerinde kayıtlı değeri, Bağış ve yardım yoluyla edinilen taşınırlarda; bağış ve yardımda bulunan tarafından ispat edici bir belge ile değeri belirtilmiş ise bu değer, belli bir değeri yoksa değer tespit komisyonunca belirlenen değer, esas alınır.

33 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI TAŞINIRLARIN GİRİŞ İŞLEMLERİ md TAŞINIRIN EDİNİM ŞEKLİ GEREKLİ BELGELER KAYIT DEĞERİ MUHASEBE BİRMİNE BİLDİRİLMESİ Satın alma 1-)Fatura 2-) TİF düzenlenmesi (3 nüsha) Maliyet Bedeli (Fatura değeri) Ö.E.B.Bağlanmak suretiyle Bağış ve yardım yoluyla 1-) Fatura veya değeri belli ise 2-) Değer Tespit Tutanağı 3-) TİF düzenlenmesi (3 nüsha) a-) Maliyet Bedeli (Fatura D.) b-) Değeri belli ise Değeri c-) D.T.K. Tespit edilen bedel Düzenlenme tarihini takip eden 10 gün içinde ve her durumda mali yıl sona ermeden Sayım fazlası 1-) Sayım Tutanağı 2-) TİF düzenlenmesi (3 nüsha) 3-) Değer Tespit Tutanağı a-) Deftere kayıtlı değeri veya son 1 yılda girişi yapılan taşınır varsa bu değer b-) D.T.K. Tespit edilen değer Düzenlenme tarihini takip eden 10 gün içinde ve her durumda mali yıl sona ermeden İade edilen (Tüketim Malz.leri) 1-)İade eden birimin onayı 2-) İade edilen taşınırın cins ve miktarını belirten belge 3-)TİF düzenlenmesi a-) ilgili birime verildiği değer belli ise bu değerden yoksa Def. en son hangi değerden giriş yapıldıysa b-) D.T.K. Tespit edilen değer Çıkışı Bildirilmiş ise Düzenlenme tarihini takip eden 10 gün içinde ve her durumda mali yıl sona ermeden İade edilen (Dayanıklı Taşınırlar) Düzenlenmiş olan Zimmet Fişi ilgili bölümü imzalanarak personelin zimmeti ibra edilir. Deftere kayıt olmayacak (Çıkış yapılmadığından)

34 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI TAŞINIRLARIN GİRİŞ İŞLEMLERİ md TAŞINIRIN EDİNİM ŞEKLİ GEREKLİ BELGELER KAYIT DEĞERİ MUHASEBE BİRMİNE BİLDİRİLMESİ Devir alınan (İki Kamu İdaresi -- Aynı İdarenin Har.B. Arasında) Devralan İdarenin girişe esas belgesi devreden idarenin gönderdiği TİF.dir Devreden İdarenin TİF le bildirmiş olduğu değer Düzenlenme tarihini takip eden 10 gün içinde ve her durumda mali yıl sona ermeden Devir alınan (Harcama Birimin Ambarları Arası) 1-) TİF düzenlenmesi (3 nüsha) a-) Maliyet Bedeli (Fatura D.) Muhasebe birimine gönderilmeyecektir. Tasfiye idaresinden edinilen 1-) TİF düzenlenmesi (3 nüsha) 2-) Taşınır bedelinin tespitine ilişkin belge 3-) Yapılan yazışmalar a-) Taşınır bedelinin tespitine ilişkin belgedeki değer Düzenlenme tarihini takip eden 10 gün içinde ve her durumda mali yıl sona ermeden İç imkanlarla üretilen 1-) TİF düzenlenmesi (3 nüsha) a-) Değer Tespit Komisyonunca belirlenen Rayiç bedel Düzenlenme tarihini takip eden 10 gün içinde ve her durumda mali yıl sona ermeden

35 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilisi A Giriş İşlemleri Taşınır İşlem Fişi B Çıkış İşlemleri Taşınır İstek Belgesi Taşınır İşlem Fişi Defter Kayıtları 150 Kodunda kayıtlı malzemeler Tüketim Malzemeleri defteri Kodunda kayıtlı malzemeler Dayanıklı Taşınırlar defteri Kitap alımları Kütüphane defteri Dayanıklı Taşınırların Kullanıma Verilmesi Taşıtlar Zimmet Fişi (örnek-6) Demirbaş, Makine ve Cihazlar Zimmet Fişi (örnek-6/a) Oda, büro, bölüm, atölye ve servislerde kullanılmak üzere verilen dayanıklı taşınırlar için; Dayanıklı Taşınırlar Listesi (örnek-8) Tüketim Malzemeleri İhtiyaç sahibi birim yetkilisinin onayını taşıyan Taşınır istek Belgesi karşılığında

36 OGM26 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Belgeler md 10 Taşınır İşlem Fişi; q -Bütün giriş ve çıkışlar için ayrı ayrı düzenlenir. q -Her mali yılda 1 den başlayarak numara verilir, 3 nüsha düzenlenir. q -Her hesap kodu için ayrı düzenlenir. q -Muhasebeye 2. düzey detay toplamı alınarak verilir. q -İptal edilen TİF için gerekçe yazılacak ve üzeri çizilerek iptal edilmelidir.

37 Slayt 34 OGM26 Bir fatura ile farklı hesap kodu bulunan taşınır edinildiğinde; her hesap grubu için ayrı TİF kesilerek fatura fotokopisi Tİf e eklenmelidir. STRATEJİ 1;

38 Taşınır İşlem Fişi Hangi Hallerde Düzenlenir? - Taşınır girişinde, - Taşınır Çıkışında, - Ambarlar arasında devir işlemlerinde, - Esaslı onarım ve ilaveler sonucu değer artışlarında,

39 İDARİ VEMALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI md 13 BAŞKA SEBEPLERLE YOK OLDUĞUNDA Kayıtlı değer TÜKETİMDE SATIN ALIMDA Maliyet bedeli ÇALINDIĞINDA Kayıtlı değer TİF SATILDIĞINDA HURDAYA AYRILDIĞINDA Kayıtlı değer DEVREDİLDİĞİNDE Kayıtlı değer KULLANILAMAZ HALE GELDİĞİNDE Kayıtlı değer BAĞIŞLANDIĞINDA Fatura yada D.T.K.

40 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Taşınır İşlem Fişinin Düzenlenmeyeceği Durumlar md10 q Anında tüketimi yapılan su, doğalgaz, kum, çakıl, bahçe toprağı, bahçe gübresi ve benzeri maddeler, q Makine, cihaz, taşıt ve iş makineleri ile demirbaşların servislerince yapılan bakım ve onarımlarında kullanılan yedek parçalar ile doğrudan taşıtların depolarına konulan akaryakıt, likit gaz (LPG) ve yağlar, q Kısa sürede tüketilen mutfak tipi tüpler ve yangın söndürme tüplerine yapılan gaz dolumları ile yazıcı kartuşlarının dolumları, q Dergi ve gazete gibi süreli yayınlar ile arşivlenme niteliği olmayan kütüphane materyalleri.

41 38

42 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Tüketim Malzemeleri Defteri md 9 q Sol tarafına girişler, sağ tarafına çıkışlar kaydedilir. q Her sayfaya sadece bir taşınır kaydedilir. q Taşınırlar ; taşınır kodu ile kaydedilir. ü (Parka- Mont) gibi q Bütün giriş ve çıkışlar kaydedilir. q İlk giren ilk çıkar yöntemi geçerlidir.

43 GERİ 40

44 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Dayanıklı Taşınırlar Defteri md 9 q Her sayfaya sadece bir hesap koduna ait taşınırlar kaydedilir. q Taşınırlar ; taşınır hesap kodu ile kaydedilir. ü (Soğuk Damgalar) q Taşınır sicil numarasının kaydedildiği defterdir. ( ) q Zimmet verme ve zimmetten düşmeyi izlemek için kullanılır.

45 GERİ 42

46 255 Demirbaşlar Grubu Hesap Kodu Mobilyalar Grubu 1. Düzey Detay Kodu Büro Mobilyaları 2. Düzey Detay Kodu Dolaplar 3. Düzey Detay Kodu Malzeme/Alet Dolapları 4. Düzey Ayakkabı Dolabı 5. Düzey Malzeme Alet Dolabı 5.Düzey TAŞINIR KODU Erkek Ayak. Dol. 6. Düzey

47 GERİ 44

48 GERİ 45

49 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Belge ve cetveller c) Taşınır İstek Belgesi (Örnek: 7): Bu Belge, ambardan taşınır talep edildiğinde kullanılır ve talepte bulunan birim yetkilisinin onayını taşır. ç) Dayanıklı Taşınırlar Listesi (Örnek: 8): Bu Liste, Taşınır Kod Listesinin (B) bölümünde gösterilen taşınırlardan oda, büro, bölüm, atölye ve servislerde kullanılmak üzere verilenler için iki nüsha olarak düzenlenir. Listenin bir nüshası taşınırın bulunduğu yerde asılı bulundurulur. Diğer nüshası ise taşınır kayıt kontrol yetkilisi tarafından dosyasında saklanır.

50 GERİ 47

51 GERİ 48

52 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Belge ve cetveller d) Taşınır Geçici Alındısı (Örnek: 9): Bu Alındı, muayene ve kabul işlemi derhal yapılamayan hallerde, taşınırların geçici olarak teslim alınmasında düzenlenir. Alındının birinci nüshası taşınırı teslim edene verilir. Muayene ve kabul işleminden sonra kabul edilen taşınırlar için Taşınır İşlem Fişi düzenlenir ve bu Fişin tarih ve numarası geçici alındının dosyasında saklanan ikinci nüshası üzerine kaydedilir. Muayene ve kabul işleminden sonra kabul edilmeyen taşınırlarda ise ilgiliye verilen Taşınır Geçici Alındısı geri alınarak dosyasındaki ikinci nüshasıyla birleştirilir. Alındının geri alınamaması halinde ikinci nüshası üzerine durumu belirtir açıklama yapılır.

53 GERİ 50

54 GERİ 51

55 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Zimmet Fişi md 10 q Dayanıklı taşınırların kullanıma verilmesinde kesilir. q Zimmet verme için ayrı, zimmetten düşme için ayrı belge düzenlenir. q Üzerinde zimmetli mal bulunan kişi harcama biriminden ayrılamaz.

56 GERİ 53

57 GERİ 54

58 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı md 10 q Taşınırın kayıtlardan çıkarılmasını (imha,fire,kaybolma,kullanılamaz hale gelme..vb) gerektiren durumlarda 3 nüsha hazırlanır. q Her durumda bu tutanağa istinaden TİF hazırlanır ve muhasebeye verilir. q Verilen yetki çerçevesinde harcama yetkilisi yada üst yönetici imzalar.(parasal sınırlar ve oranlar tebliği) q Her hesap grubu için ayrı hazırlanır q Parasal limitleri uygulamada, her bir işlem bazında değerlendirilecektir.

59 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Belge ve cetveller e) Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı (Örnek: 10): Bu Tutanak, taşınırın kaybolma, çalınma ve fire gibi herhangi bir nedenle yok olması; yıpranma, kırılma veya bozulma gibi nedenlerle kullanılamaz hale gelmesi; hurdaya ayrılması ile canlı taşınırların ölmesi gibi nedenlerle kayıtlardan düşülmesini sağlamak amacıyla üç nüsha olarak düzenlenir ve verilen yetki çerçevesinde üst yönetici veya harcama yetkilisi tarafından onaylanır. Bir nüshası, çıkış kaydına esas olmak üzere düzenlenen Taşınır İşlem Fişine, ikinci nüshası muhasebe birimine gönderilecek Taşınır İşlem Fişine eklenir. Diğer nüshası ise dosyasında saklanır. Bu Tutanak, bu bentte sayılan hallerin ortaya çıkması durumunda, bu durumun araştırma gerektirmesi halinde harcama yetkilisi tarafından görevlendirilecek en az üç kişiden oluşan komisyon kararına, gerektirmemesi halinde harcama yetkilisinin kararına, sayım sonucunda taşınırların noksan çıkması halinde ise sayım kurulunun kararına dayanılarak taşınır kayıt kontrol yetkilisince düzenlenir ve verilen yetki çerçevesinde üst yönetici veya harcama yetkilisi tarafından onaylanır.

60 Kayıttan düşme teklif ve onay tutanağı karşımıza çıkıyor. Parasal Sınırlar Ve Oranlar Hakkında Genel Tebliğ (Sayı: 2012/1) hükümlerinde yer aldığı gibi TL nin altındaki tutarlar için Harcama Yetkilisinin imzalaması yeterli olacaktır. Yukarıda belirtilen limitin üzerindeki miktarların imzalanmasında üst yönetici olarak Rektör tarafından imzalanır. 57

61 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Ambar Devir ve teslim Tutanağı md 10 q Taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri arasında yapılacak her türlü devirde hazırlanır. q Mutlaka sayım yapılarak tutanak hazırlanır q Muhasebe birimine verilmez q Bu tutanağa dayanarak TİF düzenlenmez. q Taşınırlar taşınır kodu ile kaydedilir.

62 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Belge ve cetveller f) Ambar Devir ve Teslim Tutanağı (Örnek: 11): Bu Tutanak, taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri arasındaki ambar devir ve teslim alma işlemlerinde düzenlenir. Taşınırlar tutanağa taşınır kodları itibarıyla kaydedilir. Kayıtlara göre ambarda bulunması gereken taşınırlar ile sayımda fiilen bulunan miktarlar, varsa fazla ve noksanlar Tutanakta gösterilir. Tutanak üç nüsha düzenlenir, bir nüshası devredene, bir nüshası devir alana verilir ve üçüncü nüshası dosyasında saklanır.

63 AMBAR DEVRİ BÜTÜN KAYIT VE BELGELER YENİ GÖREVLİYE DEVREDİLİR. DEVREDEMEYENLER İÇİN DEVRİ OLUŞTURULACAK DEVİR KURULU GERÇEKLEŞTİRİR. OGM27 DEVİRLER AMBAR DEVİR VE TESLİM TUTANAĞI İLE YAPILIR DAYANIKLI TAŞINIRLAR LİSTESİ DE SAYILARAK İMZA İLE DEVREDİLİR. AMBAR 10 GÜN KAPALI TUTULABİLİR. HARCAMA YETKİLİSİ BU SÜREYİ UZATABİLİR.

64 Slayt 60 OGM27 DEVİR KURULU HARCAMA YETKİLİSİNİN BELİRLEYECEĞİ TAŞINIR KAYIT VE KONTROL YETKİLİLERİNİNDE KATILACAĞI EN AZ 3 KİŞİLİK BİR KOMİSYONDAN OLUŞUR. STRATEJİ 1;

65 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI

66 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Mad.15 (Alımı bir merkezden yapılarak birden fazla birime doğrudan teslim edilen taşınırlar için) Toplu alımı yapan birim tarafından taşınırlar ilgili birime gönderilir Toplu alımı yapan birim tarafından ilgili birimlerden gelen TAŞINIR İŞLEM FİŞLERİNE dayanarak, ödemeye ve kendi giriş kayıtlarına esas olmak üzere Taşınır İşlem Fişi düzenler Kendi adına Taşınır alınan birim tarafından TAŞINIR İŞLEM FİŞİ düzenlenir ve toplu alım yapan birime gönderilir. 5 Alımı yapan birimce giriş kayıtları yapıldıktan sonra düzenlenecek TAŞINIR İŞLEM FİŞİYLE de ilgili diğer birimler adına çıkış kaydedilir.

67

68

69

70

71

72

73

74

75

76 TAŞINIR YÖNETİM HESABINI OLUŞTURAN BELGE VE CETVELLER Md SAYIM TUTANAĞI TAŞINIR SAYIM VE DÖKÜM CETVELİ -HARCAMA YETKİLİSİNCE SÜRESİ İÇERİSİNDE SAYIŞTAY A, - 14 NOLU CETVEL KONSOLİDE GÖREVLİSİNE GÖNDERİLİR. HARCAMA BİRİMİNİN EN SON KESTİKLERİ TİF NUMARASI RAPORU HARCAMA BİRİMİ TAŞINIR YÖNETİM HESABI CETVELİ

77

78 TAŞINIR YÖNETİM HESABI SAYIM TUTANAĞI TAŞINIR SAYIM DÖKÜM CETVELİ HARCAMA BİRİMİ TAŞINIR YÖNETİM HESABI CETVELİ TAŞINIR KAYIT KONTROL YETKİLİSİ HARCAMA YETKİLİSİ MUHASEBE YETKİLİSİ SAYIŞTAY

79 Harcama Birimi 1. Ambar 2. Ambar 3.Ambar Sayım Tutanağı (örnek 12) Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli (örnek 13) Her ambar için ayrı ayrı Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli (örnek 14) Her harcama Birimi için tek cetvel (Konsolide Edilerek)

80 TAŞINIR KESİN HESAP VE KESİN HESAP İCMAL CETVELLERİ HAZIRLANIR 15 MAYIS SAYIŞTAY KESİN HESAP 15 MAYIS MALİYE BAKANLIĞI 1.İL 2.İL KONSOLİDE EDİLEREK NİSAN 15 Merkeze(Stratej Başkanlığı) 1.İLÇE 2.İLÇE KONSOLİDE EDİLEREK MART 15 Bölgeye 1. HARCAMA BİRİMİ 2. HARCAMA BİRİMİ KONSOLİDE EDİLEREK ŞUBAT 15 İl e YURT DIŞI

81 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Cetveller md 10 q Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli q Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli q Taşınır Hesap Cetveli q Taşınır Kesin Hesap Cetveli q Taşınır kesin Hesap İcmal Cetveli q Müze/Kütüphane Yönetim hesabı Cetveli

82 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Belge ve cetveller ğ) Taşınır Sayım ve Döküm Cetveli (Örnek: 13): Bu Cetvel, taşınır kayıt ve kontrol yetkililerinin yıl sonu hesaplarına ilişkin işlemlerinde taşınır I inci düzey detay kodunda gösterilen her bir taşınır grubu için düzenlenir ve taşınırlar bu Cetvele taşınır II nci düzey detay kodu düzeyinde kaydedilir. Cetvelin "Gelecek Yıla Devir" sütununda gösterilen miktarın, yıl sonlarında sayım tutanaklarının "Sayımda Bulunan Miktar" sütununda gösterilen miktara eşit olması gerekir.

83 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI

84 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Belge ve cetveller h) Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli (Örnek: 14): Bu Cetvel, harcama biriminin taşınır yönetim hesabının çıkarılması amacıyla taşınır kayıt ve kontrol yetkilisi tarafından harcama birimi itibarıyla taşınır I inci düzey detay kodunda gösterilen her bir taşınır grubu için düzenlenir ve taşınırlar bu Cetvele taşınır II nci düzey detay kodu düzeyinde kaydedilir.

85 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI

86 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Belge ve cetveller ı) Taşınır Hesap Cetveli (Örnek: 15): Bu Cetvel, taşınır konsolide görevlilerince ilçe, il, bölge, dış temsilcilik ve merkez birimlerinin taşınır hesabının çıkarılması işlemlerinde düzenlenir. Harcama Birimi Taşınır Yönetim Hesabı Cetveli esas alınarak taşınır I inci düzey detay kodunda gösterilen her bir taşınır grubu için düzenlenen bu Cetvele taşınırlar taşınır II nci düzey detay kodu düzeyinde kaydedilir.

87 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI

88 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Belge ve cetveller i) Taşınır Kesin Hesap Cetveli (Örnek: 16): Bu Cetvel, merkezdeki taşınır konsolide görevlisince kamu idaresinin taşınır kesin hesabının çıkarılması amacıyla taşınır konsolide görevlilerinden alınan Taşınır Hesap Cetveline dayanılarak taşınır I inci düzey detay kodunda gösterilen her bir taşınır grubu için düzenlenir ve taşınırlar Cetvele taşınır II nci düzey detay kodu düzeyinde kaydedilir.

89 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI

90 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Belge ve cetveller j) Taşınır Kesin Hesap İcmal Cetveli (Örnek: 17): Bu Cetvel, kamu idaresinin taşınır kesin hesabının çıkarılmasına ilişkin işlemlerde taşınır hesap kodunda gösterilen her bir taşınır grubu için düzenlenir ve taşınırlar Cetvele taşınır I inci düzey detay kodu düzeyinde kaydedilir. k) Müze/Kütüphane Yönetim Hesabı Cetveli (Örnek: 18): Bu Cetvel, kamu idarelerinin elinde bulunan veya müzelerdeki tarihi ve sanat değeri olan taşınırlar ile kütüphanelerde bulunan yazma ve basma nadir eserler ile diğer materyallerin yönetim hesaplarının verilmesinde düzenlenir.

91 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI

92 İZMİR KATİP ÇELEBİ ÜNİVERSTİTESİ İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI

93 Sayım : İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Sayım Tutanağı md q Yıl sonlarında, q Harcama yetkilisinin gerekli gördüğü durumlarda, q Taşınır kayıt ve kontrol yetkililerinin görevlerinden ayrılması durumlarında yapılır. q Taşınırlar bu tutanağa taşınır kodu ile kaydedilir

94 SAYIM SAYIM KURULU TARAFINDAN YAPILIR GİRİŞ ÇIKIŞLAR HARCAMA YETKİLİSİNCE DURDURULABİLİR ÖNCELİKLE YAPILMAYAN İŞLEMLER YAPILIR FİİLİ SAYIMDAN SONRA ORTAK ALANDAKİ TAŞINIRLAR SAYILIR ZİMMETLER İÇİN SAYIM YAPILMAZ SAYIM FAZLASI İÇİN TİF KESİLİR SAYIM NOKSANI İÇİN KAYITTAN DÜŞME TEKLİF ve ONAY TUTANAĞI VE TİF KESİLİR KESİLEN TİF LER MUHASEBEYE GİDER SAYIM SONUCU TAŞINIR SAYIM VE DÖKÜM CETVELİ OLUŞTURULUR.

95 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Kayıt Altına Alınacak Taşınırlar md 12 Devren gelenler, + Yeni alınanlar,+ TİF Kesilerek Azalmalar, Tüketim,- Noksanlar,- Fazlalar,+ = Ertesi Yıla Devir

96 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI DEĞER TESPİT KOMİSYONU md 13 v Değeri belli olamayan taşınırların kayda esas değerlerini tespit etmek Değer Tespit Komisyonu nca yapılır.harcama Yetkilisinin Onayı ile Komisyon Değer Tespitinde; Ticaret odası, Sanayi Odası, borsa, Meslek kuruluşları, ilgili diğer kuruluşlar aynı nitelikte taşınırı satın alan İdarelerden ve fiyat Araştırması sonuçlarından yararlanabilir

97 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI KAMU İDARELERİ ARASI BEDELSİZ DEVİR md 31 q Genel Yönetim kapsamındaki idareler arasında olabilir. q Kayıtlara alınmadan itibaren 5 yıl geçmesi gerekir. OGM5 q Devreden idareye ihtiyacın kalmamış olması gerekir. q Devralan İdareye ekonomik ve faydalı olması gerekir.

98 Slayt 93 OGM5 idarenin yürüttüğü ar-ge için ihtiyaç duyulan, uluslararası organizasyonlar için alınan ve devredilmediği takdirde bozulabilecek olan tüketim malzemeleri için 5 yıllık şart aranmaz. STRATEJİ 1;

99 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI q Devirde de parasal sınırlara uyulacaktır. q Tüketim malzemeleri içinde devir olabilir. q Limitler uygulanırken imha, hurda, satış, devir gibi sebeplerden kayıtlardan çıkarılırken; her bir işlem bazında ayrı ayrı değerlendirilecektir

100 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Harcama Birimi Kodu Nasıl Verilecektir? ü Harcama birimlerine iki grup ve onbir rakamdan oluşan kod verilir.buna göre; a) Birinci grup ( ) sekiz karakterden oluşur ve idarenin analitik bütçe uygulamasına ilişkin kurumsal sınıflandırmadaki düzeylerini gösterir. Örnek : Orman Genel Müdürlüğü Bölge Müdürlükleri gibi. b) Öncelikle, eğer varsa, Bakanlık saymanlık otomasyon sistemini (say2000i) kullanan idarelerde Maliye Bakanlığınca verilen birim kodları kullanılır.bu kod bağlı bulunulan muhasebe biriminden öğrenilebilir. Eğer, Maliye Bakanlığınca verilen birim kodu yoksa, ikinci grup (000) üç karakterden oluşur ve o ilçe, il, bölge veya merkezdeki harcama birimi sayısını gösterir Harcama Birimi Kodu

101 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Ambar Kodu Nasıl Verilecektir? ü ü ü ü Harcama birimlerinin bünyesinde bulunan ambarlara harcama yetkililerince bir düzeyli ve iki karakterden oluşan kod verilir. Bu kod aynı harcama birimine bağlı ambarların sayısını gösterir. Ambar, bağlı olduğu harcama birimi koduyla birlikte tanımlanır. Bir Harcama biriminde birden fazla ambar olabilir x harcama birimi 1 nolu ambar (Day.Taş.Ambarı) x harcama birimi 2 nolu ambar (Tük.Mlz.Ambarı) ü ü Ambar kodu Harcama Yetkililerince verilecektir. Her harcama birimine ambar kodu verilmek zorundadır.

102 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Ambar Kodları Nereye ve Ne Zamana Kadar Bildirilecektir? ü ü ü Ambar kodları, Sayıştaya bildirilmek zorundadır. Bu bildirimler, her mali yılbaşında tekrar yapılır. Yıl içinde yapılacak değişikliklerde en geç 1 ay içinde ayrıca bildirilecektir.

103 İDARİ VE MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI Ambarlardan Sorumlu Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkilileri Nasıl ve Nereye Bildirilecektir? ü Ambarlardan sorumlu taşınır kayıt ve kontrol yetkililerinin ad, soyad ve unvanlarına ilişkin listeler Sayıştaya gönderilecektir. ü Yıl içinde yapılan değişiklikler de, değişiklik tarihinden itibaren en geç bir ay içinde Sayıştaya bildirilir.

104 TAŞINIR SİCİL NO TAŞINIR HESAP KODU TAŞINIR GİRİŞ YILI DEFTER SIRA NO Soğuk Damga TAŞINIR HESAP KODU TAŞINIR SİCİL NO TAŞINIR GİRİŞ YILI 08 DEFTER SIRA NO 13 Ranza

105 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri Grubu Giyecekler Kıyafetler Üniformalar İş Önlükleri ve Tulumları İş Gömleği Maliye Bakanlığınca belirlenen düzey detay kodu Kurumumuzca ölçü birimi belirlenerek esas alınan düzey detay kodu iş gömleği -adet-

106 SON Teşekkürler Özkan ÖZBEK İdari ve Mali İşler Daire Başkanı M.Lütfü ÖĞRETEN Şube Müdürü