MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR

2 İÇİNDEKİLER Sayfa No BİLANÇOLAR KAPSAMLI GELİR TABLOSU ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU... 5 NAKİT AKIM TABLOSU MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR... NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ NOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR NOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR NOT 13 STOKLAR NOT 14 CANLI VARLIKLAR NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 20 ŞEREFİYE NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 23 TAAHHÜTLER NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 27 ÖZKAYNAKLAR NOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 29 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ NOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER NOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/ GİDERLER NOT 32 FİNANSAL GELİRLER NOT 33 FİNANSAL GİDERLER NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ NOT 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ/KAYIP NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) NOT 40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR NOT 41 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR

3 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Denetimden Geçmemiş Yeniden Düzenlenmiş* Denetimden Geçmiş Dipnot VARLIKLAR 31 Mart Aralık 2012 Cari / Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR * Not 2.6 İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1

4 31 MART 2013 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Denetimden Geçmemiş Yeniden Düzenlenmiş* Denetimden Geçmiş Dipnot KAYNAKLAR 31 Mart Aralık 2012 Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Boçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar -- - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Borç Karşılıkları Kıdem Tazminatı Karşılığı Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Aktüeryal Kazanç /Kayıp Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 27 ( ) ( ) Net Dönem Karı/Zararı ( ) ( ) Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. * Not 2.6 2

5 31 MART 2013 TARİHINDE SON EREN YILA AİT GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Denetimden Geçmemiş Dipnot 1 Ocak 31 Mart 2013 Yeniden Düzenlenmiş* Denetimden Geçmemiş 1 Ocak 31 Mart 2012 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 28 ( ) ( ) BRÜT ESAS FAALİYET KARI Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (23.750) ( ) FAALİYET KARI/ZARARI ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 33 ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri (32.983) Dönem Vergi Gelir/Gideri Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 35 (32.983) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI ( ) ( ) DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı DÖNEM KARI/ZARARI ( ) ( ) * Not 2.6 İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3

6 31 MART 2013 TARİHINDE SON EREN YILA AİT KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Denetimden Geçmemiş Dipnot 1 Ocak 31 Mart 2013 Yeniden Düzenlenmiş* Denetimden Geçmemiş 1 Ocak 31 Mart 2012 DÖNEM KARI/ZARARI ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir/gider TOPLAM KAPSAMLI GELİR / GİDER ( ) ( ) Dönem Kar/Zararının Dağılımı Aktüeryal Kazanç /Kayıp Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Giderleri (1.385) (753) Hisse Başına Kazanç 36 (0,009) (0,033) Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 36 (0,009) (0,033) *Not 2.6 İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4

7 31 MART 2013 TARİHINDE SON EREN DÖNEME AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU Dipnot Referansları Sermaye Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Aktüeryal Kazanç/Kayıp Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Toplam Özsermaye 01 Ocak ( ) ( ) Değer artış fonundan aktarılan (44.005) Geçmiş yıllar karlarına transfer ( ) Toplam kapsamlı gider ( ) ( ) 31 Mart 2013 bakiyesi ( ) ( ) Ocak ( ) Değer artış fonundan aktarılan ( ) Maddi duran varlık ve yat. amaçlı gay. değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) Geçmiş yıllar karlarına transfer ( ) Toplam kapsamlı gider ( ) ( ) 31 Mart 2012 bakiyesi ( ) ( ) * Not 2.6 İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5

8 31 MART 2013 TARİHINDE SON EREN YILA AİT NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) FAALİYETLERDEN DOĞAN NAKİT AKIMLARI Not 01 Ocak 31 Mart Ocak 31 Mart 2012 Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi net zarar ( ) ( ) Durdurulan faaliyetlerden vergi öncesi net kar Vergi öncesi kar ile faaliyetlerden doğan net nakit akımlarının mutabakatı için yapılan düzeltmeler Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılık gideri Tahakkuk etmemiş finansman geliri 10 (80.623) -- Tahakkuk etmemiş finansman gideri Giderleştirilen yapılmakta olan yatırımlar Dava karşılıkları Şüpheli alacak karşılığı Faaliyetlerle ilgili varlık ve borçlardaki değişim öncesi faaliyet geliri Ticari alacaklardaki değişim ( ) Diğer alacaklardaki değişim (18.986) Stoklardaki değişim ( ) Diğer dönen/duran varlıklardaki değişim ( ) Ticari borçlardaki değişim Diğer borçlardaki değişim ( ) Diğer kısa/uzun vadeli yükümlülüklerdeki değişim ( ) Borç karşılıklarındaki değişim ( ) -- Ödenen kıdem tazminatları 24 (25.089) (21.199) Ödenen vergiler ( ) Faaliyetlerden elde edilen net nakit akımları Yatırım faaliyetlerindeki nakit akımları Maddi/Maddi olmayan duran varlık alımları nedeniyle oluşan nakit çıkışları ( ) ( ) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit çıkışları ( ) ( ) Finansal faaliyetlerdeki nakit akımları Ödenen kredi anaparaları -- (2.628) Finansal faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akımları -- (2.628) Nakit ve nakit benzerlerindeki değişim Dönem başı hazır değerler Dönem sonu hazır değerler İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6

9 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret A.Ş. (Şirket), 22 Mart 1999 tarihinde Metro Turizm Petrol Ürünleri Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi olarak İstanbul da kurulmuştur. Şirket, 11 Mart 2010 tarihinde nevi değişikliği, 31 Ağustos 2010 tarihinde unvan değişikliği ile Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret A.Ş. olmuştur. Şirket in ana faaliyet konusu akaryakıt istasyonları ve otoyol tesisleri açmak, işletmek, kiraya vermek ve kiralanmasıdır. Şirket Temmuz 2011 tarihinden beri halka açık şirket statüsünde olup, nihai ortağı Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş. dir. Şirket in kayıtlı merkezi adresi; Rüzgarlı Bahçe Mah. Şehit Er Cengiz Kırcıoğlu Sok. No: 6 Kavacık / Beykoz / İstanbul dur. Şirket bünyesinden istihdam edilen çalışan sayısı 31 Mart 2013 tarihi itibariyle 206 kişidir (31 Aralık 2012: 190 Kişi). Şirket in faaliyet gösterdiği akaryakıt istasyonlarının mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir; İstasyon Adı Bulunduğu İl Mülkiyet Durumu 1. Gerede Akaryakıt İstasyonu - 1 Bolu Kiralık 2. Gerede Akaryakıt İstasyonu - 2 Bolu Kiralık Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu - 1 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu - 2 İstanbul İstanbul Kiralık Kiralık 5. Çorlu Akaryakıt İstasyonu - 1 Tekirdağ Kiralık 6. Çorlu Akaryakıt İstasyonu - 2 Tekirdağ Kiralık Kırıkkale Yağlı Akaryakıt İstasyonu Samsun Otogar Akaryakıt İstasyonu - 1 Samsun Otogar Akaryakıt İstasyonu - 2 Edirne Merkez Akaryakıt İstasyonu Esenler Otogar Kuzey Akaryakıt İstasyonu Esenler Otogar Güney Akaryakıt İstasyonu Çarşamba Otogar Akaryakıt İstasyonu Kimden Kiralandığı Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü İşletme durumu Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Kırıkkale Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait Edirne Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait İstanbul Kiralık Tüzel Kişilik İstanbul Kiralık Tüzel Kişilik Samsun Kiralık Tüzel Kişilik 14. Çarşamba Akaryakıt İstasyonu Samsun Kiralık Tüzel Kişilik 15. Aksaray Akaryakıt İstasyonu Aksaray Kiralık 16. Sungurlu Mavi Ocak Akaryakıt İstasyonu Çorum Şirket'e ait -- Milli Emlak Genel Müdürlüğü Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı Tüzel Kişiliğe kiralandı 7

10 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Şirket in faaliyet gösterdiği akaryakıt istasyonlarının mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir (Devamı); İstasyon Adı Bulunduğu Mülkiyet Kimden İşletme İl Durumu Kiralandığı durumu 17. Susurluk Akaryakıt İstasyonu Balıkesir Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliğe kiralandı 18. Üniversite- Edirne Akaryakıt Tüzel Kişiliğe Edirne Şirket'e ait -- İstasyonu kiralandı 19. Osmancık Akaryakıt İstasyonu Çorum Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliğe kiralandı 20. Denizli Acıpayam Akaryakıt Tüzel Kişiliğe Denizli Şirket'e ait -- İstasyonu kiralandı 21. Yozgat Sorgun Akaryakıt Tüzel Kişiliğe Yozgat Şirket'e ait -- İstasyonu kiralandı 22. Manisa Kula İstasyonu Manisa Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliğe kiralandı 23. Seydişehir Akaryakıt İstasyonu Konya Şirket'e ait -- Şirket'e ait 24. Konya Merkez Akaryakıt İstasyonu Konya Şirket'e ait -- Şirket'e ait 25. Kırıkkale Yağlı Akaryakıt İstasyonu - 2 Kırıkkale Şirket'e ait -- Şirket'e ait Şirket in üçüncü kişilere kiraladığı akaryakıt istasyonlarının, akaryakıt alım ve satımları Şirket tüzel kişiliği üzerinden ve sahip olduğu faaliyet belgeleri ile yapılmaktadır. Dolayısıyla işletmesi kiralık olarak verilen istasyonların satış hasılatı Şirket in hasılatı olarak kaydedilmektedir. Şirket in Karayolları Genel Müdürlüğü nden kiraladığı gayrimenkuller Yap-İşlet-Devret sözleşmeleri kapsamındadır. İlgili akaryakıt istasyonlarının sözleşme bitiş tarihleri aşağıdaki gibidir; İstasyon Adı Bitiş Tarihi Gerede Akaryakıt İstasyonu 1 5 Ekim 2024 Gerede Akaryakıt İstasyonu 2 5 Ekim 2024 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu 1* 17 Kasım 2013 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu 2* 17 Kasım 2013 Çorlu Akaryakıt İstasyonu 1 14 Temmuz 2033 Çorlu Akaryakıt İstasyonu 2 14 Temmuz 2033 * Not 41 8

11 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Şirket in faaliyet gösterdiği tesislerin mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir; Tesisler Bulunduğu Mülkiyet Kimden İl Durumu Kiralandığı İşletme durumu 1. Dörtdivan Tesisleri (Kuzey) Bolu Kiralık Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü kiralandı 2. Dörtdivan Tesisleri (Güney) Bolu Kiralık Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü kiralandı 3. Sabahattin'in Yeri Tesisleri Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Bolu Kiralık (Kuzey) Müdürlüğü kiralandı 4. Sabahattin'in Yeri Tesisleri Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Bolu Kiralık (Güney) Müdürlüğü kiralandı 5. Köroğlu Park Tesisleri (Kuzey) Bolu Kiralık Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü kiralandı 6. Köroğlu Park Tesisleri (Güney) Bolu Kiralık Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü kiralandı 7. Selimpaşa Tesisleri (Kuzey) İstanbul Kiralık Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü kiralandı 8. Selimpaşa Tesisleri (Güney) İstanbul Kiralık Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü kiralandı 9. Çorlu Tesisleri (Kuzey) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü kiralandı 10. Çorlu Tesisleri (Güney) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü kiralandı 11. Akçaköy Tesisleri (Kuzey) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü kiralandı 12. Akçaköy Tesisleri (Güney) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü kiralandı 13. Çarşamba Metro Tesisleri Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Tüzel Kişiliklere kiralandı 14. Çarşamba Otogar Büfe Tüzel Kişiliklere Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Tesisleri kiralandı 15. Edirne Tesisleri Edirne Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait 16. Yağlı Tesisleri Kırıkkale Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait 17. Aksaray Tesisleri Aksaray Kiralık Milli Emlak Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü kiralandı 18. Mucur Tesisleri Kırşehir Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere kiralandı 19. Palmiye Tesisleri Yozgat Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere kiralandı 20. Suit Park Tesisleri Denizli Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere kiralandı 21. Kula Tesisleri Manisa Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere kiralandı 22. Paşaköy Tesisleri Bolu Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere kiralandı 23. Susurluk Tesisleri Balıkesir Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere kiralandı 24. Ganita Tesisleri Çorum Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere kiralandı 25. Mavi Ocak Tesisleri Çorum Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere kiralandı Şirket in üçüncü kişilere kiraladığı,tesislerde bulunan işletmelerden koşullu kira (ciro üzerinden) geliri elde etmektedir (Not 28). 9

12 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) 26. Edirne BP Edirne Şirket'e ait -- Şirket'e ait 27. Kırıkkale Alpet Kırıkkale Şirket'e ait -- Şirket'e ait 28. Konya Market Konya Şirket'e ait -- Şirket'e ait 29. Konya Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere kiralandı Seydişehir Tesisi 30. Yusuf Ziya Tesisi (İç) Samsun Kiralık -- Şirket'e ait 31. Yusuf Ziya Tesisi (Dış) Samsun Kiralık -- Şirket'e ait Şirket in Karayolları Genel Müdürlüğü nden kiraladığı gayrimenkuller Yap-İşlet-Devret sözleşmeleri kapsamındadır. İlgili tesislerin sözleşme bitiş tarihleri aşağıdaki gibidir; Tesis Adı Bitiş Tarihi Dörtdivan Tesisleri (Kuzey) 5 Ekim 2024 Dörtdivan Tesisleri (Güney) 5 Ekim 2024 Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Kuzey) 5 Ekim 2024 Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Güney) 5 Ekim 2024 Köroğlu Park Tesisleri (Kuzey) 5 Ekim 2024 Köroğlu Park Tesisleri (Güney) 5 Ekim 2024 Selimpaşa Tesisleri (Kuzey)* 17 Kasım 2013 Selimpaşa Tesisleri (Güney)* 17 Kasım 2013 Çorlu Tesisleri (Kuzey) 14 Temmuz 2033 Çorlu Tesisleri (Güney) 14 Temmuz 2033 Akçaköy Tesisleri (Kuzey) 14 Temmuz 2033 Akçaköy Tesisleri (Güney) 14 Temmuz 2033 * Not 41 Şirket, 31 Mart 2013 tarihi itibariyle yukarıda belirtilen lokasyonlarda toplam 63 işletme (restoran, market, cafe vb.) ile faaliyetlerine devam etmektedir (31 Aralık 2012: 63 işletme). 31 Mart 2013 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar yayınlanmak üzere 03 Mayıs 2013 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Genel Kurul un yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Finansal tablolar Şirket in yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolarından geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Seri: XI No: 29 sayılı tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGMDSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, KGMDSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. 10

13 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı) Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları KGMDSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur. Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile ilişkilendirilmiştir. 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun olarak mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. 2.3 Kullanılan Para Birimi Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket faaliyet konusu ile ilgili olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumları uygulamıştır. İlgili değişiklik ve yeni standartlar Şirket finansal tablolarında, dipnot sunumlarında farklılık yaratmamıştır. İlgili değişiklikler ana hatlarıyla aşağıdaki gibidir; - UMS 12 Gelir Vergileri Ertelenmiş Vergi: Esas alınan varlıkların geri kazanımı (Değişiklik) - 1Ocak 2012 tarihinden geçerli olmuştur.. - UFRS 7 Finansal Araçlar Bilanço dışı işlemlerin kapsamlı bir biçimde incelenmesine ilişkin açıklamalar (Değişiklik) 1 Temmuz 2012 tarihinden sonra geçerli olmuştur. Gelecek dönemlerde geçerli olacak yeni ve revize edilmiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş önemli finansal raporlama standartları aşağıdaki gibidir; UFRS 9 Finansal Araçlar (Yeni standart) Ekim 2010 da yapılan değişiklikle son hali verilen standart finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırması, ölçülmesi ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikler içermekte yeni zorunluluklar getirmektedir. 1 Ocak 2015 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. İlgili standartın uygulanması Şirket finansal varlık ve yükümlülükler üzerinde etkisi olacağı tahmin edilmektedir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Yeni standart) - Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini 11

14 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları(Devamı) belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Şirket raporlaması üzerinde etkisi yoktur. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler (Yeni standart) - Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır.müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Şirket raporlaması üzerinde etkisi yoktur. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü (Yeni standart) - Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber,gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Ek açıklamaların sadece UFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Şirket ilgili değişikliğin etkisini incelemektedir. UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları (Yeni standart) - Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) - UFRS 10 un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler, ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Şirket raporlaması üzerinde etkisi yoktur. UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)-UFRS 11 un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Şirket raporlaması üzerinde etkisi yoktur.. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) - Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartda yapılan değişiklik kapsamında birçok alanda açıklık getirilmiştir veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. İlgili değişiklik neticesinde Şirket kar-zarar da sınıfladığı kıdem tazminatı aktüeryal kazanç ve kayıpları artık diğer kapsamlı gelirde sınıflayacaktır. (Not: 2.6) 12

15 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) - Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. İlgili kalemlerin vergi etkiside aynı şekilde sınıflamaya tabidir. Şirket raporlaması üzerinde etkisinin olmayacağı tahmin edilmektedir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Değişiklik uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değişiklik yapan ya da geriye dönük olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir işletmenin bir önceki dönemin başı için de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması gerekir. UMS 1 deki değişiklikler uyarınca bir işletmenin sadece geriye dönük uygulamanın, yeniden düzenlemenin ya da yeniden sınıflandırma işleminin üçüncü finansal durum tablosunu oluşturan bilgiler üzerinde önemli etkisinin olması durumunda üçüncü finansal durum tablosu sunması gerekir ve ilgili dipnotların üçüncü finansal durum tablosuyla birlikte sunulması zorunlu değildir.1 Ocak 2013 tarihinden sonra geçerlidir. UFRS 7 ve UMS 32 (Değişiklik) - Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ve Bunlarla İlgili Açıklamalar Finansal varlık ve borçların netleştirmesine ilişkin değişiklik getirmektedir.sırasıyla 1 Ocak 2013 ve 2014 tarihlerinde yürürlüğe girecektir.şirket raporlaması üzerinde etkisi yoktur. Mayıs 2012 de yapılan Yıllık İyileştirmeler UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum standartlarında ufak değişiklik getirmektedir. 1 Ocak 2013 tarihinden sonra yürürlüğe girecektir. Şirket raporlamasında etkisi yoktur. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Harfiyat Maliyetleri 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerlidir.şirket raporlaması üzerinde etkisi yoktur. 2.5 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. 2.6 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 13

16 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) Şirket önceki dönem finansal tablolarını gözden geçirmiş ve UMS 8 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar standardına göre geriye dönük olarak yeniden düzenlemiştir. Yeniden düzenlemeler; Şirket in Yap-İşlet-Devret (YİD) sözleşmesi çerçevesince kiraladığı tesis ve akaryakıt istasyonları (Not: 1), geçmiş dönem finansal tablolarında Maddi Duran Varlıklar kalemi altında özel maliyetler olarak sınıflanmış ve TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardına göre yeniden değerlenmiş tutar üzerinden gösterilmiştir. Ancak ilgili gayrimenkuller, T.C. Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığı na bağlı Karayolları Genel Müdürlüğü nden Yap-İşlet-Devret sözleşmesi ile edinilmiş ve sözleşme gereklerine göre TFRS Yorum 12 İmtiyazlı Hizmet Anlaşmaları standardına göre değerlendirilmesi gerekmektedir. TFRS Yorum 12 İmtiyazlı Hizmet Anlaşmaları standardına göre Maddi Olmayan Duran Varlıklar kalemi altında Hizmet İmtiyaz Anlaşması olarak sınıflanan bu varlıklar, UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardınca yeniden değerleme yöntemini seçmek için ön şart olarak belirtilen kriterlerin olmaması nedeniyle maliyet yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir. İlgili değişiklikler neticesinde Şirket, bu gayrimenkulleri, satılan hizmet maliyeti altında muhasebeleştirilen ilgili amortisman giderlerini, yeniden değerleme yöntemi sonucu değer artışı olarak muhasebeleştirilen değer artış fonlarını, geçmiş yıl kar/zararlarını, YID kapsamında yapılan inşaat hasılatı ve maliyetini geriye dönük olarak düzeltmiştir. Şirket, 31 Mart 2012 dönemine ait yeniden değerleme farkları üzerinden ayrılan ve değer artış fonu dan düşülen amortisman giderlerini ( TL), ertelenmiş vergi etkisini ( TL) hesaplayarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtmıştır. Şirket UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standartındaki değişiklik neticesinde kar-zarar da sınıfladığı kıdem tazminatı aktüeryal kazanç ve kayıpları artık diğer kapsamlı gelirde sınıflandırması ve UMS 19 da yapılan değişikliklerin geriye dönük olarak uygulanması gerekmektedir. Bu sebeple Şirket yönetimi muhasebe politikası değişikliğinin 31 Aralık 2012 tarihi itibariyla sona eren hesap dönemindeki finansal tablolara olan etkisini TL ve 31 Mart 2012 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemindeki finansal tablolara olan etkisini TL olarak hesaplamış ve ekteki geçmiş dönem finansal tablolarını yeniden düzenlemiştir. Sınıflamalar; Şirket in işletmesini kiraya verip koşullu kira elde ettiği ancak kiracının, Şirket tüzel kişiliği adına fatura kestiği tesislerden oluşan hasılat, önceki dönem finansal tablolarında Şirket hasılatı olarak kaydediliyordu. Ancak üçüncü kişiler adına tahsil edilen bu tutarlar işletme tarafından elde edilen ekonomik yararlar değildir ve özkaynakta artıs yaratmazlar. Dolayısıyla ilgili tutarlar maliyet kısmıyla netleştirilip Koşullu kira geliri olarak sınıflandırılmıştır(netleştirilen toplam tutar TL). Şirket in akaryaıt şirketlerinden almış olduğu katılım kira ve ciro primleri önceki dönem finansal tablolarında Şirket hasılatı olarak kaydediliyordu. Ancak üçüncü kişiler adına tahsil edilen bu tutarlar işletme tarafından elde edilen ekonomik yararlar değildir ve özkaynakta artıs yaratmazlar. Dolayısıyla ilgili tutarlar maliyet kısmıyla netleştirilip tesis kira gelirleri olarak sınıflandırılmıştır (netleştirilen toplam tutar TL). Önceki dönem finansal tablolarında Satışlar hesabında gösterilen TL ertelenmiş finansman gideri finansal giderler hesabına; satışların maliyeti hesabında gösterilen TL ertelenmiş finansman geliri finansal gelirler hesabına sınıflandırılmıştır. 14

17 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) Daha once Yeniden Raporlanan Düzenlenmiş 31 Mart 2012 Düzeltme Sınıflama 31 Mart 2012 Satış Gelirleri ( ) Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) ( ) ( ) FAALİYET KARI / ZARARI ( ) ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) ( ) -- ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR / (ZARAR) ( ) ( ) -- ( ) Vergi Gelir/Gideri (-) Dönem Vergi Gelir/Gideri (-) Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) NET DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) ( ) -- ( ) Diğer Kapsamlı Gelir / Gider Aktüeryal Kazanç/Kayıp Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Giderleri -- (753) -- (753) TOPLAM KAPSAMLI GİDER ( ) ( ) -- ( ) 2.7 Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir. 15

18 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Ticari alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Şirket in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Karşılık, müşteriden alınan teminatlar göz önüne alınarak, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır.ayrılan karşılık değer düşüklüğü olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde gelir tablosuna yansıtılır. Ticari borçlar Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri ilk giren ilk çıkar yöntemi kullanılarak belirlenmektedir. Stoklar ağırlıklı olarak yakıtlardan oluşmaktadır. Varlıklarda değer düşüklüğü Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların olması veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine indirgenmektedir. Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit yaratan birim için tahmin edilir. Ancak, değer düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla kayda alınmaktadır. Maddi duran varlıklar Binalar, arsalar ve özel maliyetler dışındaki maddi duran varlıklar maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri, elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya yeni bir müşteri kesimiyle iş yapma maliyetleri, genel yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın 16

19 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Maddi duran varlıklar (Devamı) alış fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli pozisyona ve işler duruma getirmek için katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan ilişkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil edilmemektedir. Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte ve amortismana tabi tutulmaktadır. Özel maliyetler kira süresince, diğer amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır. Amortisman oranları aşağıdaki gibidir: Maddi duran varlıklar Amortisman oranları Binalar %2 Tesis makine ve cihazlar % 10 - % 25 Taşıtlar % 20 Demirbaşlar % 5 - % 25 Özel maliyetler % 4 - % 20 Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman oranının ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır. Binalar arsalar, özel maliyetler, rayiç değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maliyet değeri ile rayiç değeri arasındaki fark ertelenmiş vergiden netleşmiş şekilde özkaynakların altında değer artış fonları hesabında takip edilmektedir. Yeniden değerlenen varlık kullanıldığı müddetçe yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden hesaplanan amortisman ile ilk maliyet bedeli üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki farkın ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra yeniden değerleme fonundan düşülerek birikmiş karlar hesabına alacak kaydedilerek takip edilir. Yeniden değerlemenin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi varlığın makul değerindeki dalgalanmaya bağlıdır. Yeniden değerlenen varlığın makul değeri kayıtlı değerinden önemli ölçüde farklılaşıyorsa, varlık tekrar yeniden değerlemeye tabi tutulur. Maddi varlık yeniden değerlendiğinde, yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman tutarı varlığın brüt kayıtlı değerindeki değişiklikle orantılı olarak arttırılır ve böylece yeniden değerleme sonrasında varlığın kayıtlı değeri yeniden değerlenmiş tutarına eşit olur. Maddi olmayan duran varlıklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. 17

20 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Maddi olmayan duran varlıklar (Devamı) Hizmet imtiyaz anlaşmaları Şirket, T.C. Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığı na bağlı Karayolları Genel Müdürlüğü ile Yap- İşlet-Devret sözleşmeleri imzalamıştır (Not 1). İlgili sözleşmeler otoyol hizmet tesislerinin projelendirilmesi, yapımı, bakımı, işletilmesi ve kira süresi sonrasında Karayolları Genel Müdürlüğü ne bedelsiz ve kullanılabilir durumda devredilmesini kapsamaktadır.ilgili sözleşmeler ile tamamlanan tesis ve akaryakıt istasyonları bitiş tarihleri Not 1 de açıklanmıştır. Şirket, imtiyaz altyapısını kullanma hakkına sahip olması durumunda hizmet imtiyaz sözleşmesinin şartlarından doğan hakları maddi olmayan duran varlık olarak muhasebelestirir. Hizmet imtiyaz anlaşmasında belirtilmiş inşaatın yapılması ya da hizmetlerin geliştirilmesi olarak değerlendirilen maddi olmayan duran varlıklar ilk defa kayıtlara alınırken gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilirler.ilk kayda alınmalarını takiben bu maddi olmayan duran varlıklar başlangıçtan sonra bu gayrinakdi haklar elde edilme maliyetlerinden itfa payları ve ilgili değer düşüklüğü karşılığı düşüldükten sonra muhasebeleştirilmektedir.ilgili varlıklar sözleşme sürelerince itfa edilmektedir. Tesis ve akayakıt istasyonu işletim hakkı gayrinakdi varlığı ise, başlangıçta varlığın elde edilmesi icin devredilen ücretin gerçeğe uygun değeri olan maliyet değerinden muhasebeleştirilir ve bu verilen yapım hizmetlerinin karşılığında alınan veya alınacak olan ucretin gerceğe uygun değeridir. Yapım hizmetlerinin karsılığında alınan veya alınacak olan ucretin gerceğe uygun değeri, diğer benzer insaat isleri ile tutarlı bir marj yansıtmak uzere, gerceklestirilen gercek maliyetlere dair bir marj da icermektedir.yid kapsamındaki bütün tesis ve akaryakıt istasyonlarının brut kar oranı % 0 dır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, düzeltilmiş elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü arındırılarak mali tablolara yansıtılmaktadır. Şirket, önceki yıllarda kendisinin işlettiği ve sonraki yıllarda kiraya verdiği kendisine ait tesisleri yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflamıştır (Not 17). Daha önce yeniden değerlenmiş tutar üzerinden takip edilen bu gayrimenkullere ilişkin yeniden değerleme farkları özkaynak grubu içinde Değer Artış Fonu içerisinde yeralmaktadır (Not 27).İlgili tutarlar yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılmasıyla doğrudan geçmiş yıl kar/zararları hesabına yansıtılacaktır. 18

21 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerlerinin, kullanılmak suretiyle değil, satış işlemi sonucu geri kazanıldığı durumlarda satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır ve amortisman ayrılması durdurulur. Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerleri ile gerçeğe uygun değerlerinden satış giderlerinin çıkarılması sonucu oluşan değerden düşük olanı ile değerlenir. Durdurulan faaliyetlerden kaynaklanan gelir ve gider kapsamlı gelir tablosu içinde ayrı olarak sınıflanır (Not 34). Borçlanma maliyetleri Özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Finansal araçlar Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Finansal varlıklar: nakit, başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık almayı öngören sözleşmeye dayalı hak, işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır. Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler: başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık ermeyi öngören veya işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir. Bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk olarak, verilen (finansal varlık için) ve ele geçen (finansal yükümlülük için) rayiç değer olan işlem maliyetleri üzerinden (finansal yükümlülük için düşülerek) hesaplanır. İlk kaydı müteakip, krediler ve alacaklar; vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar ve rayiç değeri belirlenemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar hariç olmak üzere, finansal varlıklar, varlık olan finansal türevler dahil olmak üzere, rayiç değerinden satış durumunda ortaya çıkacak işlem maliyetleri düşülmeksizin değerlenir. Krediler ve alacaklar ile vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar efektif faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan iskonto edilmiş maliyetleri ile rayiç değeri ölçülemeyen sermaye aracı niteliğindeki finansal varlıklar ise maliyet değerleri ile takip edilir. İlişkili taraflar Bu rapor kapsamında Şirket in hissedarları, Şirket in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır. 19