KOBİ GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş. FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir.)

Transkript

1 FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir.) Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Not Finansal Yatırımlar Not Ticari Alacaklar Not İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Not İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Not İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - - Diğer Alacaklar Not İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Not Türev Araçlar Not Stoklar Not Canlı Varlıklar Not Peşin Ödenmiş Giderler Not Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar Not Diğer Dönen Varlıklar Not Toplam Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Not Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Not İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Not İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Not Diğer Alacaklar Not İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Not Finansal Yatırımlar Not Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Not Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Not Maddi Duran Varlıklar Not Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not Peşin Ödenmiş Giderler Not Ertelenmiş Vergi Varlığı Not Diğer Duran Varlıklar Not TOPLAM VARLIKLAR İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 1

2 FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem KAYNAKLAR - Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Not Diğer Finansal Yükümlülükler Not Ticari Borçlar Not İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Not İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Not Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar - - Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Not Diğer Borçlar Not İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Not İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Not Türev Araçlar Not Ertelenmiş Gelirler Not Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Not Kısa Vadeli Karşılıklar Not Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Not Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Not Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Not Toplam Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yük. Not Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Not Diğer Finansal Yükümlülükler Not Ticari Borçlar Not İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Not İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Not UzunVadeli Karşılıklar Not Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Not Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Not Cari Dönem Vergisi ile İlgili Borçlar Not Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Not ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Not Ödenmiş Sermaye Not Sermaye Düzeltmesi Farkları Not Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Not.27 (34.645) (26.655) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Not Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Not Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) Not ( ) Net Dönem Karı / (Zararı) Not.27 (90.266) Kontrol Gücü Olmayan Paylar Not TOPLAM KAYNAKLAR İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 2

3 KAR VEYA ZARAR GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem KAR VEYA ZARAR KISMI - Hasılat Satışların Maliyeti (-) - - BRÜT KAR / (ZARAR) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) - - Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) - - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) (1.518) ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) ( ) ( ) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar - - Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - - FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KAR/(ZARARI) (87.282) Finansman Gelirleri - - Finansman Giderleri (-) (2.984) (2.518) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) (90.266) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) - - SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) (90.266) DURDURULAN FAALİYETLER - - DÖNEM KARI / (ZARARI) (90.266) Dönem Kar / (Zararının) Dağılımı (90.266) Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - Ana Ortaklık Payları (90.266) Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (0,0024) 0,0018 Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç - - İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 3

4 DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem Notlar DÖNEM KAR / ZARARI Not.36 (90.266) DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (7.990) (39.647) Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/(Azalışları) - - Maddi Olmayan Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/(Azalışları) - - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) (7.990) (39.647) Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/(Zararda) Sınıflandırılmayacak Paylar - - Diğer - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Geliri/Gideri Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri - - Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevrim Farkları - - Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları - - Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları - - Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları - - Özkaynak Yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılacak paylar - - Diğer - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Geliri/(Gideri) Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri - - DİĞER KAPSAMLI GELİR /(GİDER) (7.990) (39.647) TOPLAM KAPSAMLI GELİR (98.256) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - Ana Ortaklık Payları (98.256) İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 4

5 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Dipnot Referansları Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Birikmiş Karlar Net Dönem Kar/Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynakl ar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar (Dönem Başı) Not (26.655) ( ) Transferler Not ( ) Sermaye Arttırımı Toplam Kapsamlı Gelir - - (7.990) - - (90.266) (98.256) - (98.256) - Net Dönem Kar Zararı Not (90.266) (90.266) - (90.266) - Diğer Kapsamlı Gelir - - (7.990) (7.990) - (7.990) (Dönem Sonu) Not (34.645) (90.266) (34.645) (90.266) Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (32.829) (Dönem Başı) Not ( ) Transferler Not ( ) Sermaye Arttırımı Toplam Kapsamlı Gelir - - (26.655) Net Dönem Kar Zararı Not Diğer Kapsamlı Gelir - - (26.655) (26.655) - (26.655) (Dönem Sonu) Not (26.655) ( ) İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 5

6 NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (90.266) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar / (Zararı) ile ilgili Düzeltmeler Amortisman Not Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Değişim Not İzin Karşılığındaki Değişim Not.24 (272) Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığındaki Değişim Not İştirak Değer Düşüş Karşılığındaki Değişim Not.13 - ( ) Faiz Geliri Not Faiz Gideri Not.33 (2.984) (11.154) Duran Varlık Satış Kar / ( Zararı) Not.32 - (44.554) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Değişim Not ( ) Ticari ve Diğer Borçlarıdaki Değişim Not Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Değişim Not.11, Peşin Ödenmiş Giderler Not.15 (3.330) (4.544) Diğer Dönen Varlıklardaki Değişim Not.26 (30.035) (44.822) Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit Vergi Ödemeleri/İadeleri Not.35 ( ) (20.369) Alınan Temettüler - ( ) Ödenen Faiz (Net) ( ) ( ) Kıdem Tazminatı Ödemeleri (-) Not İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi Duran Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları Not (2.208) ( ) Maddi Duran Varlık Çıkışlarından Elde Edilen Nakit (+) Not Alınan Temettüler Not Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit (2.208) C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIŞLARI Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit - - Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış Azalış D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış / (Azalış) E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Not DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Not İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 6

7 Not 1 - Organizasyon Ve Faaliyet Konusu a) İşletmenin Ticaret Unvanı : KOBİ Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş b) Merkez Adresi : Dumlupınar Bulvarı No:252 (Eskişehir Yolu 9.Km) C Blok Kat: Ankara c) Grup Şirketi İse Ait Olduğu Grubun Adı : Şirket bir gruba ait değildir. d) İşlem Gördüğü Borsalar : Şirket payları borsada işlem görmemektedir. e) Faaliyet Türleri : Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı ve Portföy İşletmeciliği f) Fiili Faaliyet Konusu : Gelişme potansiyeli yüksek KOBİ lere finansal kaynak yaratarak gelişmelerini sağlamak. Şirket 08 Ocak 1999 tarihinde Ankara Ticaret Sicil Memurluğunda no ve KOBİ Yatırımlarına Ortaklık Anonim Şirketi unvanı ile tescil edilmiş ve 11 Ocak 1999 tarih ve 4709 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan edilmiştir. Şirketin kuruluş sermayesi TL dır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu nun 19 Aralık 2003 tarih ve KYD-632 sayılı izni ile unvanını, 23 Aralık 2003 tarihli Olağan Genel Kurul Toplantısında, KOBİ Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi olarak değiştirmiş ve 26 Aralık 2003 tarih ve 5955 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan ettirmiştir. Şirket 13 Ekim 2004 tarih ve GSYO/P.İ.3/1270 numaralı Portföy İşletmeciliği Faaliyet Yetki Belgesi ne de sahiptir. 31Mart 2016 tarihi itibariyle KOBİ Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. de çalışan personel sayısı 10 kişidir. (31 Aralık kişi) g) Şirketin ortaklık yapısı ile işletmede dolaylı kontrolü bulunan ortaklar: 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Şirketin ortaklık yapısı ve sermaye pay tutarı aşağıda açıklanmıştır. ORTAKLAR 31 Aralık Aralık 2014 Pay Oranı (%) Pay Tutarı Pay Oranı (%) Pay Tutarı Türkiye Odalar Ve Borsalar Birliği 48, , Türkiye Halk Bankası A.Ş. 31, , Küçük Ve Orta Ölçekli Sanayi Geliş.Ve Dest. İd. Baş. 12, , Türkiye Esnaf Ve Sanatkarlar Konfederasyonu 0, , Halk Finansal Kiralama A.Ş. 1, , İzmir Ticaret Odası 2, , Ankara Sanayi Odası 1, , Ege Bölgesi Sanayi Odası 1, , İstanbul Sanayi Odası 1, , Adana Ticaret Odası 0, , Manisa Ticaret Ve Sanayi Odası 0, , Denizli Sanayi Odası 0, , Bursa Ticaret Ve Sanayi Odası 0, , Sakarya Ticaret Ve Sanayi Odası 0, , Antalya Ticaret Ve Sanayi Odası 0, , Mersin Ticaret Ve Sanayi Odası 0, , Manisa Ticaret Borsası 0, , Erzurum Ticaret Borsası 0, , Samsun Ticaret Ve Sanayi Odası 0, , Giresun Ticaret Ve Sanayi Odası 0, , Balıkesir Sanayi Odası 0, , Toplam

8 Not 1 - Organizasyon Ve Faaliyet Konusu (Devam) KOBİ Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. nin pay senetleri, nama yazılıdır. Kayıtlı sermaye tavanı TL dir. (31 Aralık 2015: TL) h) Şirketin uzun vadeli finansal yatırımları: Şirketin girişim sermayesi yatırım ortaklığı kapsamındaki ortaklıkları, ortaklıklarında hangi oranda paya sahip olduğu, ortaklıklarının faaliyet türleri ve esas faaliyet konuları aşağıdaki gibidir: i) Şirketin bağlı ortaklıkları: Şirketin bağlı ortaklığı ve pay oranı aşağıdaki gibidir: Şirket Ünvanı Butek Mak.San. ve Tic. A.Ş. Sözleşme Tarihi Pay Oranı İşlem Faaliyet Gördükleri Türleri Borsalar ,875 Yok Üretim Esas Faaliyet Konuları Saç işleme, geri dönüşüm ve işe özel makinelerin ve robot sistemlerinin imalatı. Bağlı ortaklıklarla ilgili detaylı bilgi Not 7 de yer almaktadır. j) Şirketin iştirakleri : Şirketin iştirakleri, iştiraklerinin hangi oranda paya sahip oldukları, faaliyet türleri ve esas faaliyet konuları aşağıdaki gibidir: Şirket Adı Makim Makina Teknolojileri Sanayi Ticaret A.Ş. İntermak Makina İmalat- İthalat San. ve Tic. A.Ş. Uçak Plastik Kalıp Metal İth.İhr.San.Ve Tic. A.Ş. EMD Medikal Elektronik İnşaat Yazılım Dan. San.ve Tic. A.Ş. EMD Savunma Tekn. Maki. ve Elektr. San. Tic. Ltd. Şti. SL Enerji Aydınlatma Elek. Elektro. San. Tic.A.Ş. Sözleşme Tarihi Pay Oranı İşlem Gördükleri Borsalar Faaliyet Türleri ,00 Yok Üretim ,00 Yok Üretim ,00 Yok Üretim ,00 Yok Üretim Esas Faaliyet Konuları Her türlü makine ve bunlara ait mekanik elektro-mekanik, elektronik, hidrolik, pnömatik aksam ve yedek parça aksesuar ve sarf malzemelerinin tasarım, proje, imalat alım satım ithalat ve ihracatı. Süt ve süt ürünleri ve her türlü üretim makinaları imalatı Plastik çöp konteynerleri ve bunların kalıplarının imalatı. Tıbbi cihaz üretimi ve pazarlaması ,00 Yok Üretim Savunma teknolojileri ,00 Yok Üretim Led aydınlatma elemanları üretimi İştiraklerle ilgili detaylı bilgi Not: 7 de yer almaktadır. 8

9 Not 2 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar: Finansal Tabloların Onaylanması Şirketin 31 Mart 2016 tarihi itibariyle hazırlanan ara dönem finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 29 Nisan 2016 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. İlişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine Şirketin genel kurulu ve / veya yasal otoriteler sahiptir. Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket in finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Kullanılan Para Birimi İlişikte sunulan finansal tablolarda ve dipnotlarda yer alan tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir. Karşılaştırmalı Bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Bu çerçevede Şirket in özel maliyetleri maddi olmayan duran varlıklardan çıkarılıp maddi duran varlıklarda sınıflanmıştır. Bilanço, kar zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları ile nakit akış tabloları da 31 Mart 2016 finansal tabloları ile karşılaştırılmalı bilgi üretilebilmesi açısından yeniden gözden geçirilmiştir. Portföy Sınırlamalarına, Finansal Borç ve Toplam Gider Sınırına Uyumun Kontrolü Finansal tabloların hazırlanmasında ve detay bilgilerinin oluşturulmasında sunulan bilgiler, SPK nın 9 Ekim 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan III Sayılı "Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" nin portföy sınırlamalarına, finansal borç ve toplam gider sınırına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır. Konsolidasyon İstisnaları TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standardı na göre yatırım işletmesi; (a) Yatırım yönetimi hizmeti sunmak amacıyla bir veya birden fazla yatırımcıdan fon elde eden, (b) Yatırımcısına veya yatırımcılarına, iş amacının fonları yalnızca sermaye kazancı veya yatırım geliri ya da her ikisini birden elde etmek üzere yatırım yapmak olduğunu taahhüt eden ve (c) Yatırımlarının tamamının (veya tamamına yakınının) performansını gerçeğe uygun değer esası üzerinden ölçen ve değerleyen işletmedir. 9

10 Not 2 Ara Dönem Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) İşletme, yukarıdaki tanımı karşılayıp karşılamadığını değerlendirirken, yatırım işletmelerine ait aşağıda yer alan belirgin özelliklere sahip olup olmadığını dikkate alır: (a) Birden fazla yatırıma sahiptir, (b) Birden fazla yatırımcıya sahiptir, (c) İlişkili tarafı olmayan yatırımcılara sahiptir ve (d) Özkaynak veya benzeri paylar şeklinde ortaklık paylarına sahiptir. Şirket yukarıdaki istisna şartlarını sağladığından dolayı bağlı ortaklıklarını konsolide etmemektedir. Bunun yerine, Şirket bağlı ortaklık ve iştirak yatırımlarını TFRS 10 a göre gerçeğe uygun değer farkını kâr veya zarara yansıtarak ölçmektedir. Netleştirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler; yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilânçoda net değerleri ile gösterilir. Sermaye Piyasası Kurulu Kararları Şirket, yukarıdaki genel düzenlemelerin yanı sıra Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) nın düzenleme ve kararlarını da uygulamak durumundadır. Bu çerçevede en son 08 Ocak 2016 tarih ve 1/7 sayılı Kararı doğrultusunda finansal tablolarını ve ilişkili dipnotlarını hazırlamıştır. 2. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler: Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Ayrıca uygulanan muhasebe politikalarının da tutarlı olması gerekir. 3. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar: Muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Hatalar, finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkar. Eğer finansal tablolar, önemli bir hata veya işletmenin finansal durumunu, finansal performansını veya nakit akışlarını yanlış göstermeye yönelik önemsiz de olsa kasıtlı yapılmış ön bir hatayı içeriyorsa, TFRS ye uygun değildir. Cari dönemde yapılan hatalar finansal tablolar onaylanmadan önce saptanırsa cari dönemde düzeltilmelidir. Ancak bazı durumlarda hatalar, sonraki dönemlerde fark edilir ve bu geçmişe yönelik hatalar karşılaştırmalı bilgilerde izleyen dönemlere ilişkin finansal tablolarda düzeltilir. İşletme önceki dönem hatalarını fark edildikten sonra onaylanacak ilk finansal tablo setinde geriye dönük olarak düzeltmelidir. Düzeltme işlemini Hatanın yapıldığı döneme ait karşılaştırmalı tutarlarını yeniden düzenleyerek sunmalıdır. 4. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları 31 Mart 2016 tarihi itibariyle sona eren döneme ait ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerinde etkisi olmamıştır. 10

11 Not 2 Ara Dönem Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları, Çalışan Katkıları (Değişiklik): Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklamaktadır. Değişikliğin Finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi olmamıştır. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık iyileştirmeler Dönemi Aşağıda belirtilen yıllık iyileştirmeler 1 Temmuz 2014 den sonar başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TFRS 2 Pay Bazlı Ödemeler (Değişiklik) : Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Seğişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişikliğin Finansal tablolar üzerinde herhangibir etkisi olmamıştır. TFRS 3 İşletme Birleşmeleri (Değişiklik): Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişikliğin Finansal tablolar üzerinde herhangibir etkisi olmamıştır. TFRS 8 Faaliyet Bölümleri (Değişiklik): Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilmesine ve toplulaştırılmasına ve Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatına ilişkin hükümler içermektedir. Değişikliğin Finansal tablolar üzerinde herhangibir etkisi olmamıştır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Değişiklik): Yeniden değerlemenin ne şekilde yapılabileceği açıklığa kavuşturulmuştur. Değişikliğin Finansal tablolar üzerinde herhangibir etkisi olmamıştır. TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları (Değişiklik): Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 3 İşletme Birleşmeleri (Değişiklik): Sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişikliğin Finansal tablolar üzerinde herhangibir etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri : TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişikliğin Finansal tablolar üzerinde herhangibir etkisi olmamıştır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (Değişiklik): Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişikliğin Finansal tablolar üzerinde herhangibir etkisi olmamıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. 11

12 Not 2 Ara Dönem Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar (Sınıflandırma ve Açıklama) 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak üzere yürürlüğü ertelenmiştir. Yapılan değişiklik esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Finansal tablolar üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Pay Edinimi (Değişiklik) Faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişikliğin Finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi olmayacaktır. TMS 16 ve TMS 38 Kabul Edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (Değişiklik) Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişikliğin Finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisi olmayacaktır. Yatırımcı işletmenin iştirakine veya iş ortaklığına yaptığı varlık satışı veya katkısı (TFRS 10, TMS 28 Değişiklikler) Değişiklikler konsolidasyon ve özkaynak yöntemi uygulamalarının ilişkisi ile ilgilidir. 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri ile ilgilidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin finansal tablolar üzerinde bir etkisi beklenmemektedir. Bireysel Finanasal Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27 Değişiklikler) Değişiklikler özkaynak yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir.. 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri ile ilgilidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır.. Değişikliğin finansal tablolar üzerinde bir etkisi beklenmemektedir. TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını hem TFRS lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir. TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin finansal tablolar üzerinde bir etkisi beklenmemektedir. Açıklama İnsiyatifi (TMS 1 Değişiklikler) TMS 1 de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuşturmaktadır. 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri ile ilgilidir ve erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin finansal tablolar üzerinde bir etkisi beklenmemektedir. 12

13 Not 2 Ara Dönem Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon Muafiyetinin Uygulanması (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 Değişiklikler) Değişikliğin sonucunda, ara seviyedeki yatırım işletmelerinin konsolide edilmesine izin verilmektedir. Şirket, finansal yatırımlarını. Değişikliğin finansal tablolar üzerinde bir etkisi beklenmemektedir. Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (TMS 16 ve TMS 41 Değişiklikler) Taşıyıcı bitkiler ölçme ve açıklama gereklilikleri için TMS 41 Tarımsal Faaliyetler standart ının kapsamından çıkarılarak TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standart ının kapsamına alınmıştır. Bundan dolayı bir işletme taşıyıcı bitkileri maliyetten ölçebilir. Fakat taşıyıcı bitkiler üzerindeki ürünler TMS 41 Tarımsal Faaliyetler standardı uyarınca gerçeğe uygun değerlerinden satış maliyetleri düşülmek suretiyle ölçülmeye devam edilecektir. Bu değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standart ın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin finansal tablolar üzerinde bir etkisi beklenmemektedir. Yıllık iyileştirmeler Dönemi TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler (Değişiklik) Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir. 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar (Değişiklik) Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir. 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama (Değişiklik) Bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanmasına açıklık getirmektedir. 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir. 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu ( UMSK ) tarafından yayınlanmış fakat Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standart, değişiklik ve yorumlara ilişkin özet bilgi: UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat : UMSK Mayıs 2014 te UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat ortak standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulama söz konusu olacaktır. Finansal tablolara olası etkileri değerlendirilmektedir. 13

14 Not 2 Ara Dönem Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar (Nihai Standart): Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili UMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. UFRS 9; itfa edilmiş eğer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, UMS 39 daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal tablolara olası etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 16 Kiralama İşlemleri : Ocak 2016 da yayınlanan standardın devreye girmesiyle UMS 17, UFRS Yorum 4, UMS Yorum 15 ve UMS Yorum 27 yürürlükten kalkacaktır. UFRS 16, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Erken uygulamayı seçen işletmeler UFRS 15 standardını da erken uygulamak zorundadır. Finansal tablolara olası etkileri değerlendirilmektedir. 5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti İşletme Birleşmeleri: İş Ortaklıkları: Bölümlere Göre Raporlama: Finansal Araçlar: Finansal Varlıklar: Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. 14

15 Not 2 Ara Dönem Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar: Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar: Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar belirli veya sabit ödemeleri olan, sabit bir vadesi bulunan ve Şirket in vadeye kadar elde bulundurma niyetinde ve yeteneğinde olduğu finansal araçlardır. Şirket tarafından ilk defa finansal tablolara alınırken; gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan veya satılmaya hazır olarak belirlenen ya da işletme kaynaklı kredi ve alacaklar tanımını karşılayan araçlar bunun dışındadır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle iskonto edilerek itfa edilmiş maliyet yöntemiyle değerlenir. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar: Satılmaya hazır olarak tanımlanan finansal varlıklar; kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak veya alım satım amaçlı olmayan finansal varlıklardır. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kar ve zararlar, gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüklüğü ve kur farklarına ilişkin olanlar hariç, dönem sonuç hesapları ile ilişkilendirilmeden söz konusu finansal varlık bilanço dışına çıkıncaya kadar, doğrudan özsermaye içinde muhasebeleştirilir. Finansal varlığın bilanço dışına çıkarılması sırasında, özkaynaklar altında önceden muhasebeleştirilmiş olan kazanç ve kayıplar gelir tablosuna aktarılır. Bununla birlikte, finansal varlık bilanço içinde izlendiği sürece, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanmış faizler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. İştirak ve Bağlı Ortaklıklar: Bir yatırımcı işletme olan Şirket, iştirak ve bağlı ortaklıklarını finansal tablolara ilk alındığında alış maliyeti ile daha sonra bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile değerlendirir. Gerçeğe uygun değerin ölçümünde TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Standardının hükümleri uygulanır. Ticari ve Diğer Alacaklar: Ticari ve diğer alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş itfa edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari ve diğer alacaklar faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilir. Ticari alacaklar içinde sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler reeskonta tabi tutularak etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş değerleri ile taşınır. Şüpheli alacak karşılığı, gider olarak kayıtlara yansıtılır. Karşılık tutarı, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır. Nakit ve Nakit Benzerleri: Nakit akım tablosu gösterimi amacıyla yapılan nakit ve nakit benzeri tanımlaması; kasadaki nakit varlığı, banka ve diğer finansal kuruluşlardaki mevduatı, diğer para piyasası plasmanlarını ve 3 ay veya daha kısa vadeli geri 15

16 satım sözleşmeleri çerçevesinde kullandırılan fonları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Not 2 Ara Dönem Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) Finansal Yükümlülükler Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer finansal yükümlülükler: Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Finansal Kiralama İşlemleri: Stoklar: Canlı Varlıklar: Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar: Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlıklar; mal veya hizmet üretimi veya arzında kullanılmak veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden daha fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemlerdir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; bir varlığın edinimi veya inşa edilmesi sırasında ödenen nakit veya nakit benzerlerinin tutarını veya bunlar dışındaki diğer ödemelerin gerçeğe uygun değerini ya da uygulanmasının mümkün olması durumunda ilk muhasebeleştirme sırasında ilgili varlığa atfedilen bedeli ifade eder. 16

17 Not 2 Ara Dönem Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) Bir maddi duran varlık kaleminin maliyeti, bu kalemle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye aktarılmasının muhtemel olması ve ilgili kalemin maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda varlık olarak finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklarda muhasebe politikası olarak maliyet modeli veya yeniden değerleme modeli seçilir ve bu politika ilgili maddi duran varlık sınıfının tamamına uygular. Şirket maddi duran varlıklarda maliyet modelini seçmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar, TMS 29 a göre endekslenmiş tarihi satın alma maliyetlerinden ve bu tarihten sonra satın alınan maddi duran varlıklar, maliyet değerinden, birikmiş amortisman ile birikmiş değer düşüklüğü kayıpları düşülmüş olarak gösterilir. Arazi, arsa ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya yeniden değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlığın beklenen faydalı ömrü, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini ileriye dönük olarak tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olan ömrü üzerinden diğer maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten çekilmesi sonucu oluşan kar veya zarar; varlığın satış hasılatı ile net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilir. Şirketin maddi duran varlıkları, tahmin edilen ekonomik ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman metoduyla aşağıdaki faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulmuştur: Maddi Duran Varlık Cinsi Faydalı Ömür (Yıl) Amortisman Oranları Taşıtlar 5-10 % 10 - %20 Demirbaşlar 2-15 % 6,67 - % 50 Özel Maliyetler 5 % 20 Maddi Olmayan Duran Varlıklar: Maddi olmayan duran varlıklar; fiziksel niteliği olmayan tanımlanabilir, parasal olmayan varlıklardır. Maddi olmayan duran varlık, varlıkla ilişkilendirilen beklenilen gelecekteki ekonomik yararların işletme için gerçekleşmesinin muhtemel olması ve varlığın maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda muhasebeleştirilir. Bir maddi olmayan duran varlık ilk muhasebeleştirilmesi sırasında maliyet bedeliyle ölçülür. Maddi olmayan duran varlıklarda muhasebe politikası olarak maliyet yöntemi veya yeniden değerleme yöntemi seçilir. Bir maddi olmayan duran varlığın yeniden değerleme yöntemine göre muhasebeleştirilmesi durumunda, sınıfındaki diğer tüm varlıklar da, aktif bir piyasalarının bulunmaması durumu söz konusu olmadığı sürece, yine aynı yönteme göre muhasebeleştirilir. Şirket maddi olmayan duran varlıkların ölçümünde maliyet yöntemini seçmiştir. Maddi olmayan duran varlıklarda 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler TMS 29 a göre endekslenmiş tarihi satın alım maliyetlerinden ve bu tarihten sonra satın alınan kalemler maliyet değerinden, birikmiş itfa ve birikmiş tükenme payları ile birikmiş değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilir. 17

18 Maddi olmayan duran varlıklar, tahmin edilen ekonomik ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman metoduyla aşağıdaki faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulmuştur: Not 2 Ara Dönem Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) Maddi Olmayan Duran Varlık Cinsi Faydalı Ömür (Yıl) Amortisman Oranları Haklar 3-5 % 20 - %33 Şerefiye: Devlet Teşvik ve Yardımları: Devlet teşviği, Şirket in uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına ve yardımın alınacağına dair makul bir güvencenin olmasına kadar kayıtlara alınmaz. Devlet teşviklerinde TMS 20 Devlet Teşvikleri Standardı hükümleri uygulanır. Anılan Standart hükümleri uyarınca muhasebeleştirilen devlet teşvikleri gelir yaklaşımı ya da sermaye yaklaşımlarından uygun olanın seçilmesi ile sağlanır. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler: Bir karşılık; geçmiş bir olaydan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün (hukuki veya zımni) bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmalarının muhtemel olması, yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin edilebiliyor olması halinde finansal tablolara yansıtılır. Bu koşulların karşılanmaması durumunda, herhangi bir karşılık finansal tablolara yansıtılmaz. Karşılık olarak muhasebeleştirilen tutar, mevcut bir yükümlülüğü yerine getirmek için bilanço tarihi itibariyle yapılması gereken harcamaya ilişkin, Şirket yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahmine göre hesaplanır ve gelecek dönemlere etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler, koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilir ve mali tablolara dahil edilmezler. Çünkü, yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali azdır veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Şirket ekonomik fayda içeren kaynakların kullanımına ilişkin olasılığın düşük olması haricinde şarta bağlı yükümlülüklerini dipnotlarında göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda koşullu varlıklar mali tablo dipnotlarında açıklanır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları, bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, hak kazanan tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanır ve mali tablolara yansıtılır. Emeklilik Planları: Bulunmamaktadır. 18

19 Not 2 Ara Dönem Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) Hasılat: Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve tahmini müşteri iadeleri, iskontolar ve benzer diğer karşılıklar kadar indirilir. Hasılat, ancak işleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edilmesi muhtemel olduğunda finansal tablolara yansıtılır. Ancak daha önce muhasebeleştirilmiş olan hasılat tutarının tahsil edilebilirliği konusunda bir belirsizlik ortaya çıkarsa, tahsil edilemeyen veya tahsil edilebilmesi muhtemel olmaktan çıkan tutar başlangıçta kayda alınmış hasılatın düzeltilmesi yerine gider olarak finansal tablolara yansıtılır. Hizmet sunumu Şirketin sunduğu hizmetin ölçümünde, işlemin karşı taraflarıyla aşağıdakiler üzerinde anlaşmaya vardıktan sonra güvenilir tahminlerde bulunabileceği kabul edilir: - Taraflarca sunulacak ve alınacak hizmetle ilgili olarak her iki tarafın yaptırıma bağlanmış hakları - Hizmet bedeli - Ödeme şekli ve koşulları. Faiz gelirleri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Borçlanma Maliyetleri: Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Özellikli varlık edinimiyle ilgili olmayan diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Varlıklarda Değer Düşüklüğü: Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır. Makul ve tutarlı bir dağılımın mümkün olduğu durumlarda, Şirket in merkezi varlıkları nakit üreten bağımsız birimlere dağıtılır ya da makul ve tutarlı bir dağılımın mümkün olabileceği nakit üreten birimlerinin en küçük sınıfına tahsis edilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanım değerinden büyük olanıdır. Kullanım değeri hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değeri ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi bir iskonto oranı kullanılarak varlığın bugünkü değerine ulaşılır. Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması durumunda, varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir, ancak, ilgili varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda, değer düşüklüğü kaybı öncelikle yeniden değerleme fonundan indirilir 19