DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYĐ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI

Transkript

1 DURAN DOĞAN BASIM VE AMBALAJ SANAYĐ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONRA EREN ARA DÖNEME AĐT ÖZET KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ ĐNCELEME RAPORU

2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR HAKKINDA ĐNCELEME RAPORU Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. ( Şirket ) ve Bağlı Ortaklığı nın (hep birlikte Grup ) ekte yer alan 30 Haziran 2012 tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. Grup Yönetimi nin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. Đncelemenin Kapsamı Đncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç Đncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Diğer Husus Grup un 30 Haziran 2011 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait konsolide finansal tablolarının incelemesi ve 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız denetim kuruluşu, 30 Haziran 2011 tarihli konsolide finansal tablolar ile ilgili olarak 11 Ağustos 2011 tarihli inceleme raporunda Grup un 30 Haziran 2011 tarihli ara dönem konsolide finansal tablolarının, Grup'un finansal pozisyonunun, altı aylık döneme ilişkin finansal performansının ve nakit akımlarının, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlamadığını belirtmiş, 31 Aralık 2011 tarihli konsolide finansal tablolar ile ilgili olarak ise 8 Mart 2012 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş bildirmiştir. Đstanbul, 17 Ağustos 2012 DRT BAĞIMSIZ DENETĐM VE SERBEST MUHASEBECĐ MALĐ MÜŞAVĐRLĐK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Burç Seven Sorumlu Ortak Başdenetçi

3 BAĞIMSIZ ĐNCELEME RAPORU ÖZET KONSOLĐDE BĐLANÇO ÖZET KONSOLĐDE GELĐR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLĐDE KAPSAMLI GELĐR TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLĐDE ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLĐDE NAKĐT AKIM TABLOSU ÖZET NOT 1 ŞĐRKETĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU... 8 NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR NOT 3 NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ NOT 4 FĐNANSAL BORÇLAR NOT 5 TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR NOT 6 STOKLAR NOT 7 MADDĐ DURAN VARLIKLAR NOT 8 MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 9 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ NOT 10 NĐTELĐKLERĐNE GÖRE GĐDERLER NOT 11 VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ (ERTELENMĐŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĐL) NOT 12 HĐSSE BAŞINA KAZANÇ NOT 13 ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 14 FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ NOT 15 BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRAKĐ OLAYLAR... 34

4 30 HAZĐRAN 2012 TARĐHLĐ ÖZET KONSOLĐDE BĐLANÇO Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Cari Dönem Yeniden sınıflandırılmış(*) Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem Dipnot 30 Haziran 31 Aralık VARLIKLAR Referansları Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar - Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenen Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR (*) Yeniden sınıflandırma etkileri Dipnot 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

5 30 HAZĐRAN 2012 TARĐHLĐ ÖZET KONSOLĐDE BĐLANÇO Bağımsız Đncelemeden Ge çmiş Cari Dönem Yenide n sınıflandırılmış(*) Bağımsız Denetimden Geçmiş Ge çmiş Dönem Dipnot 30 Haziran 31 Aralık KAYNAKLAR Re fe ransları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar - Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar Borç Karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senetleri Đhraç Primleri Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları ( ) ( ) Net Dönem Karı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (115) (78) TOPLAM KAYNAKLAR (*) Yeniden sınıflandırma etkileri Dipnot 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

6 30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT ÖZET KONSOLĐDE GELĐR TABLOSU Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Dipnot 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Referansları Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 9 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 10 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 10 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 10 (55.495) (45.274) (1.000) (1.000) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) (43.608) (18.955) ( ) (32.458) FAALĐYET KARI Finansal gelirler Finansal giderler (-) ( ) ( ) ( ) ( ) VERGĐ ÖNCESĐ KARI Vergi gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Gideri 11 ( ) ( ) ( ) ( ) NET DÖNEM KARI Dönem Karının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (37) (37) (174) (308) Ana Ortaklık Payları Hisse başına kazanç 12 0, , , ,00023 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

7 30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT ÖZET KONSOLĐDE KAPSAMLI GELĐR TABLOSU Bağımsız Đncelemeden Ge çmiş Bağımsız Đncelemeden Geçme miş Bağımsız Đncelemeden Ge çmiş Bağımsız Đncelemeden Geçme miş Cari Döne m Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Dipnot Re fe ransları 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 DÖNEM KARI Diğer kasamlı gelir/(gider) DĐĞER KAPSAMLI GELĐR/(GĐDER) (VERGĐ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELĐR Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar (37) (37) (174) (308) Ana ortaklık payları Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

8 30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT ÖZET KONSOLĐDE ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi Đhraç Primleri Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları Net Dönem Karı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2011 itibariyle bakiye ( ) (304) Geçmiş yıllar karlarına transfer ( ) Toplam kapsamlı gelir (174) Haziran 2011 itibariyle bakiye ( ) (478) Ocak 2012 itibariyle bakiye ( ) (78) Geçmiş yıllar karlarına transfer ( ) Toplam kapsamlı gelir (37) Haziran 2012 itibariyle bakiye ( ) (115) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

9 30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT ÖZET KONSOLĐDE NAKĐT AKIM TABLOSU (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Yenide n sınıflandırılmış Bağımsız Đncelemeden Ge çmiş Bağımsız Đncelemeden Ge çmiş 1 Ocak- 1 Ocak- Đşletme faaliye tle rinden e lde e dilen Dipnot 30 Haziran 30 Haziran nakit akımları Referansları Ne t döne m karı Duran varlıkların amortisman ve itfa payları Maddi duran varlık satış karı (300) (60.401) - Kıdem tazminatı karşılığı Finansal borçlardan kaynaklanan kur farkı (geliri)/gideri ( ) Prim karşılığı Royalty karşılığı Dava karşılığı Stok değer düşüş karşılığı iptali 6 (24.240) (69.004) - Vergi gideri Faiz geliri ( ) ( ) - Faiz gideri Đşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: - Đlişkili taraflardan alacaklardaki artış ( ) ( ) - Ticari alacaklardaki artış ( ) ( ) - Stoklardaki artış ( ) ( ) - Diğer alacaklar ve varlıklardaki azalış/(artış) ( ) - Ticari borçlardaki artış Đlişkili taraflara borçlardaki artış Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki artış Ödenen royalty (55.333) (80.257) - Ödenen prim ( ) ( ) - Ödenen faizler ( ) ( ) - Alınan faizler Ödenen kıdem tazminatı ( ) (39.919) Faaliyetlerde n e lde edile n nakit Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

10 30 HAZĐRAN 2012 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĐT ÖZET KONSOLĐDE NAKĐT AKIM TABLOSU Dipnot Referansları Bağımsız Đncelemeden Ge çmiş Yenide n sınıflandırılmış Bağımsız Đncelemeden Ge çmiş 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Yatırım faaliye tle rinden e lde edilen nakit akımları - Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit Maddi duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler (*) 7 ( ) ( ) - Maddi olmayan duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler 8 ( ) (29.322) Yatırım faaliye tle rinde kullanılan nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinde n e lde edile n nakit akımları - Alınan krediler Kredi geri ödemeleri ( ) ( ) - Finansal kiralama borçlarının geri ödemesi ( ) ( ) - Faktoring borçlarındaki değişim 4 ( ) Finansman faaliyetlerinde n e lde edile n/ (kullanılan) nakit ( ) Nakit ve nakit benze rlerindeki artış Döne m başı nakit ve nakit be nzerle ri Döne m sonu nakit ve nakit benzerle ri (*) 2012 nin ilk altı ayı içerisinde finansal kiralama yoluyla herhangi bir maddi duran varlık alımı yapılmamıştır (2011: TL). Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 7

11 1. ŞĐRKETĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. ( Şirket ) ve bağlı ortaklığı (hep birlikte Grup ), ana ortaklık Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş. ve hisselerinin çoğunluğu veya kontrolüne sahip bulunduğu konsolidasyon kapsamında bir bağlı ortaklıktan oluşmaktadır. Duran Doğan Basım ve Ambalaj Sanayi A.Ş yılında Türkiye de kurulmuş olup ana faaliyet konusu, her türlü ambalaj üretimi için rulo ve tabaka halinde kağıt, karton, her türlü plastik malzemeler alüminyum, metal, teneke v.b. malzemeler üzerine baskı, keski, yapıştırma ve lamine işlerinin yapılması, satışı, yurtiçi ve yurtdışından alımı ve satışı ve mukavelesinde yazılı olan diğer işleri yapmaktır. Şirket Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlı olup hisseleri Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda işlem görmektedir. Şirket in merkezi Hadımköy Mahallesi Mustafa Đnan Cad. No:41 Arnavutköy / ĐSTANBUL dadır. Grup un 30 Haziran 2012 itibariyle toplam çalışan sayısı 251 kişidir (31 Aralık 2011: 232). Şirket in en büyük ortakları Yıldız Holding A.Ş. (% 23,63), Dikran Mihran Acemyan (% 9,08), Đbrahim Okan Duran (% 8,92) ve Oktay Duran (% 8,30) dır. Şirket in 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle tam konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığı ( Bağlı Ortaklık ), temel faaliyet konusu ile doğrudan ve dolaylı sermaye payı aşağıda belirtilmiştir. Doğrudan Sahiplik Oranı Dolaylı Sahiplik Oranı Doğrudan Sahiplik Oranı Dolaylı Sahiplik Oranı Bağlı Ortaklık % % % % Faaliyet Konusu Dudo Đthalat ve Đhracat Pazarlama A.Ş. 99,92 99,92 99,92 99,92 Baskılı baskısız karton kutu ve kolinin yurtiçi ve yurtdışı alım ve satımı Finansal tabloların onaylanması: 30 Haziran Aralık 2011 Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 17 Ağustos 2012 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 8

12 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1 Sunuma Đlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Đlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanarak ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile 2499 sayılı Kanun un Ek 1. Maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( Kurum ) kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde Kararname nin Geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibarıyla, bu finansal tablo dipnotunda açıklanan Finansal Tabloların Hazırlanma Đlkeleri nde herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır. SPK, halka açık şirketlerin UMS 34 Ara Dönem Finansal Tablolar standardı uyarınca ara dönem finansal tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiştir. Buna bağlı olarak Grup, 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle hazırlanan ara dönem konsolide finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıştır. Bu tebliğe istinaden UMS/UFRS ye uygun olarak hazırlanan yıllık finansal tabloların içermesi gerekli açıklama ve dipnotlar UMS 34 uyarınca özetlenmiş veya yer verilmemiştir. Ekteki özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2011 tarihli bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte okunmalıdır. Ara dönem finansal sonuçları tek başına yıl sonu sonuçlarının bir göstergesi olmazlar. Grup, 31 Aralık 2011 tarihli konsolide finansal tablolarda belirtilen politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiştir. 9

13 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma Đlişkin Temel Esaslar(devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır: 31 Aralık 2011 konsolide finansal tablolarında Nakit ve Nakit Benzerleri içerisinde gösterilen TL tutarındaki bloke mevduat Diğer Dönen Varlıklar notunda gösterilmiştir. 31 Aralık 2011 konsolide finansal tablolarında Borç Karşılıkları içerisinde gösterilen TL tutarındaki fatura karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler notu altında gider tahakkuku olarak gösterilmiştir. 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Grup un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar: Bulunmamaktadır. Grup un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar: Bulunmamaktadır yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: UMS 12 (Değişiklikler) Ertelenmiş Vergi Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı UMS 7 Sunum Finansal varlıkların transferi 10

14 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı): Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 9 UFRS 10 UFRS 11 UFRS 12 UFRS 13 UMS 1 (Değişiklikler) UMS 19 (2011) UMS 27 (2011) UMS 28 (2011) UFRYK 20 UMS 32 (Değişiklikler) Sunum Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi Finansal Araçlar Konsolide Finansal Tablolar Müşterek Anlaşmalar Diğer Đşletmelerdeki Paylara ilişkin Açıklamalar Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bireysel Finansal Tablolar Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar Yerüstü Maden Đşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Finansal Araçlar: Sunum - Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi Yıllık Đyileştirmeler 2009/2011 Dönemi Yukarıdaki değişikliklere ve yeniden düzenlenen standartlara ek olarak, UMSK aşağıda belirtilen 5 ana standardı/yorumu kapsayan Mayıs 2012 de UFRS lerde Yapılan Yıllık Đyileştirmeler i yayınlamıştır: UFRS 1 UFRS 1 in tekrarlanan uygulamasına izin verilmesi, belirli özellikli varlıklara ilişkin borçlanma maliyetleri UMS 1 Karşılaştırmalı bilgilere ilişkin zorunluluklara açıklık getirilmesi UMS 16 - Bakım malzemelerinin sınıflandırılması UMS 32 Öz sermaye araçları sahiplerine yapılan dağıtımın vergi etkisinin UMS 12 Gelir Vergileri standardına göre muhasebeleştirilmesi zorunluluğuna açıklık getirilmesi UMS 34 UFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardında yer alan gerekliliklerle tutarlı olacak şekilde, ara dönemlerde toplam varlıklar için yapılacak bölümlere göre raporlamaya açıklık getirilmesi Tüm değişiklikler, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup bu değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 11

15 3. NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ 30 Haziran 31 Aralık Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Grup un gayri nakdi kredi teminatı olarak tutulan TL (31 Aralık 2011: TL) tutarında bloke mevudatı bulunmakta olup kullanım kısıtı nedeniyle Diğer Dönen Varlıklar altında gösterilmiştir. 4. FĐNANSAL BORÇLAR 30 Haziran 31 Aralık Finansal Borçlar Banka kredileri Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Faktoring borçları (*) (*) Faktoring borçlarının tamamı kısa vadede ödenecek finansal borçlardan oluşmaktadır. a) Banka Kredileri Ağırlıklı ortalama 30 Haziran 2012 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL %8, ABD Doları %1, Avro %4, Ağırlıklı ortalama 31 Aralık 2011 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL %9, ABD Doları %3, Avro %4,

16 4. FĐNANSAL BORÇLAR (devamı) Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek b) Finansal Kiralama Đşlemlerinden Borçlar: Finansal kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir: Asgari kira ödemeleri Asgari kira ödemeleri bugünkü değeri 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık Bir yıl içinde Đki ile on yıl arasındakiler Eksi: geleceğe ait finansal giderler ( ) ( ) Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri Eksi: 12 ay içerisinde ödenecek borçlar (kısa vadeli borçlar kısmında gösterilen) ( ) ( ) 12 aydan sonra ödenecek borçlar Finansal kiralama, kiralama dönemi 10 yıl olan üretim tesisi ile ilgilidir. Grup un 10 yıllık k i r a l a m a dönemi olan tesisi satın alma opsiyonu bulunmaktadır. Grup un finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır. Bilanço tarihi itibariyle finansal kiralama işlemine konu edilen varlıkların net defter değeri TL dir ( 31 Aralık 2011: TL). 13

17 5. TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Đlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 13) Alacak senetleri Diğer ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Haziran 2012 tarihi itibariyle, ticari alacakların TL (31 Aralık 2011: TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Şüpheli alacakların önemli bir kısmı, beklenmeyen bir şekilde ekonomik sıkıntıya düşen distribütörlere aittir. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Grup un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi Kur farkı Tahsilatlar (76.869) - Kapanış bakiyesi

18 5. TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Borç senetleri Đlişkili taraflara ticari borçlar (Not 13) Haziran 31 Aralık Uzun vadeli ticari borçlar Borç senetleri STOKLAR Haziran 31 Aralık Đlk madde ve malzeme Mamüller Ticari mallar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (78.056) ( ) Stoklar maliyet değerleri ile yer almakta olup, değer düşüklüğü olan stoklar için karşılık ayrılmıştır. 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle net gerçekleşebilir değerinden gösterilen stokların toplam tutarı TL dir (31 Aralık 2011: TL). 30 Haziran 2012 ve 30 Haziran 2011 tarihlerinde sona eren ara dönemlerde stok değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi ( ) ( ) Kullanılan karşılık Dönem gideri (78.056) - Kapanış bakiyesi (78.056) (60.776) 15

19 7. MADDĐ DURAN VARLIKLAR Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Transferler (66.932) - Çıkışlar (11.105) - (11.105) 30 Haziran 2012 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi - (529) ( ) ( ) (87.642) ( ) - ( ) Dönem gideri - (318) ( ) ( ) (5.209) ( ) - ( ) Çıkışlar Haziran 2012 itibariyle kapanış bakiyesi - (847) ( ) ( ) (92.851) ( ) - ( ) 30 Haziran 2012 itibariyle net defter değeri

20 7. MADDĐ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Özel Maliyetler Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar ( ) ( ) (48.104) (7.404) - ( ) 30 Haziran 2011 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) ( ) - ( ) ( ) Dönem gideri - (212) ( ) ( ) (15.382) ( ) - (36.167) ( ) Çıkışlar Haziran 2011 itibariyle kapanış bakiyesi - (212) ( ) ( ) (82.433) ( ) - ( ) ( ) 30 Haziran 2011 itibariyle net defter değeri

21 7. MADDĐ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik ömrü Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis, makina ve cihazlar 4-20 Taşıtlar 5 Demirbaşlar Amortisman giderleri ve itfa paylarının TL si (2011: TL) satılan malın maliyetine, TL si (2011: Bulunmamaktadır) araştırma ve geliştirme giderlerine, TL si (2011: TL) pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine ve TL si (2011: TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 30 Haziran 31 Aralık Finansal kiralama yolu ile elde edilen maddi duran varlıkların net defter değeri: Arsalar Binalar Tesis, makine ve cihazlar MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri Haklar 1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Haziran 2012 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Đtfa Payları 1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi ( ) Dönem gideri (66.975) 30 Haziran 2012 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) 30 Haziran 2012 itibariyle net defter değeri

22 8. MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Maliyet Değeri Haklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Haziran 2011 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Đtfa Payları 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) ( ) Dönem gideri (71.621) - (71.621) 30 Haziran 2011 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2011 itibariyle net defter değeri Maddi olmayan duran varlıklara ait itfa süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik ömrü Haklar SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ a) Satışlar 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer gelirler Satış iadeleri (-) ( ) ( ) ( ) (24.662) Satış iskontoları (-) (3.113) (1.764) (1.476) (650)

23 9. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ (devamı) b) Satışların maliyeti 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Đlk madde ve malzeme giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Genel üretim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman ve itfa giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Bitmiş mamul stoklarındaki değişim ( ) Satılan malın maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Satılan ticari malların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Atıl kapasite gideri ( ) ( ) ( ) (60.748) ( ) ( ) ( ) ( ) 10. NĐTELĐKLERĐNE GÖRE GĐDERLER 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (55.495) (45.274) (1.000) (1.000) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) a) Araştırma ve Geliştirme Giderleri Detayı 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Personel giderleri (26.203) (15.982) - - Amortisman ve itfa giderleri (16.791) (16.791) - - Sarf malzemesi gideri (10.403) (10.403) - - Diğer giderler (2.098) (2.098) (1.000) (1.000) (55.495) (45.274) (1.000) (1.000) 20

24 10. NĐTELĐKLERĐNE GÖRE GĐDERLER (devamı) b) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Detayı 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Yurtdışı nakliye gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Personel gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Yurtiçi nakliye gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman ve itfa giderleri ( ) ( ) ( ) (72.109) Numune gideri ( ) (46.514) ( ) ( ) Taşıt gideri ( ) (72.455) ( ) (60.260) Đhracat komisyon gideri (48.200) (29.604) (46.964) (11.995) Royalty gideri (55.333) (20.705) (62.534) (36.161) Seyahat gideri (59.966) (28.204) (41.984) (19.682) Haberleşme ve ulaştırma gideri (49.843) (30.579) (57.014) (26.996) Temsil ağırlama gideri (10.550) (6.980) (83.662) (81.022) Taşeron hizmet gideri (5.920) (2.553) (6.050) (3.007) Eğitim gideri (1.188) (277) (5.026) (4.054) Diğer ( ) ( ) (55.734) (31.382) c) Genel Yönetim Giderleri Detayı ( ) ( ) ( ) ( ) 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Personel gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Mali ve hukuk müşavirlik gideri ( ) (72.812) ( ) ( ) Bilgi işlem gideri ( ) (69.766) ( ) ( ) Taşıt gideri ( ) (70.490) (93.427) (52.429) Amortisman ve itfa giderleri ( ) (82.975) ( ) (49.154) Bina kira gideri (1.800) (900) (10.734) (900) Seyahat gideri (66.926) (26.572) (46.529) (32.852) Temsil ağırlama gideri (40.920) (12.694) (39.683) (22.551) Taşeron hizmet gideri (30.810) (13.193) (31.836) (15.887) Mahkeme ve noter tescil gideri (27.314) (6.082) (10.047) (914) Haberleşme ve ulaştırma gideri (18.692) (9.857) (18.605) (10.836) Abone ve aidat gideri (13.924) (7.231) (9.723) (4.019) Eğitim gideri (7.493) (1.618) (4.114) (3.796) Diğer ( ) (56.489) ( ) (83.499) ( ) ( ) ( ) ( ) 21

25 11. VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ (ERTELENMĐŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĐL) 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Vergi gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır: Cari vergi gideri - - Ertelenmiş vergi gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Kurumlar Vergisi Grup, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtıları vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler, diğer indirimler, geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır yılında uygulanan efektif vergi oranı % 20 dir (2011: % 20). Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı % 20 dir. (2011: % 20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. 22

26 11. VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ (ERTELENMĐŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĐL) (devamı) Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde % 10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile % 15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 24 Nisan 2003 tarihinden once alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden % 19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır. Yatırım Đndirimi Uygulaması Şirket cari dönemde TL yatırım indirimi tutarını mali karından mahsup etmiş ve Kurumlar Vergisi karşılığı ayırmamıştır. Şirket in takip eden dönemlerde oluşacak mali kardan mahsup edebileceği yatırım indirimi TL (31 Aralık 2011: TL) olup bu tutarın tamamı ertelenmiş vergi hesabında dikkate alınmıştır. Bu yatırım indirimi tutarının TL lik kısmı stopajlı (31 Aralık 2011: TL), TL kısmı (31 Aralık 2011: TL) ise stopajsız yatırım indirimi tutarından oluşmaktadır. Stopajlı yatırım indirimi tutarının kullanılması halinde % 19,8 oranında vergi yükü oluşacaktır. Bu nedenle stopajlı yatırım indirimi tutarı üzerinden % 0,2 (% 20- % 19,8) ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmıştır. Stopajsız ertelenmiş vergi varlığı üzerinden ise % 20 ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmıştır. Daha önceki yıllarda TBMM tarafından kabul edilen 6009 sayılı Kanun un yatırım indirimi istisnası uygulanmasına ilişkin olan ve kullanılacak yatırım indirimini mali karın % 25 i ile sınırlayan maddesi Anayasa Mahkemesi tarafından iptal edilmiştir. Anayasa Mahkemesi nin 2010/93 Esas 2012/9 Karar sayılı (Yürürlüğü Durdurma) kararı 18 Şubat 2012 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanmıştır. Cari dönem kurumlar vergisi hesabı bu iptal hükmü çerçevesinde revize edilmiştir. Ertelenmiş Vergi Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile UFRS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı % 20 dir (2011 :% 20). 23

27 11. VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ (ERTELENMĐŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĐL) (devamı) Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden geçici zamanlama farkları 30 Haziran Aralık Yatırım indirimi-stopajsız Yatırım indirimi-stopajlı (*) Maddi duran varlıkların ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı karşılıkları Reeskont gideri Kullanılmamış izin tahakkuku Reeskont geliri ( ) ( ) - Şüpheli alacak karşılığı Geçmiş yıl zararları Diğer Haziran 31 Aralık Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: Yatırım indirimi-stopajsız ( ) ( ) - Yatırım indirimi-stopajlı (*) (4.000) (3.897) - Maddi duran varlıkların ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa payları ( ) ( ) - Kıdem tazminatı karşılıkları ( ) ( ) - Reeskont gideri (23.456) (35.765) - Kullanılmamış izin tahakkuku (27.995) (10.544) - Reeskont geliri Şüpheli alacak karşılığı (11.904) - - Geçmiş yıl zararları (4.136) (8.077) - Diğer (64.837) (50.461) ( ) ( ) (*) Stopajlı yatırım indirimi tutarının kullanılması halinde % 19,8 oranında vergi yükü oluşması nedeniyle, bu kaleme ait ertelenmiş vergisi etkisi % 0,2 dir. Grup un 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle sonraki döneme devreden mali zararı TL (31 Aralık 2011: TL) olup, Grup yönetimi tarafından yapılan değerlendirmede bu tutarın tamamının (31 Aralık 2011: TL) gelecek yıllarda oluşacak mali kar ile realize edilmesinin mümkün olduğu değerlendirilerek ertelenmiş vergi hesabında dikkate alınmıştır. 24

28 11. VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ (ERTELENMĐŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĐL) (devamı) 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Ertelenmiş vergi varlığı hareketleri: Ocak itibariyle açılış bakiyesi Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ( ) ( ) 30 Haziran itibariyle kapanış bakiyesi Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Toplam vergi giderinin mutabakatı: Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar Gelir vergisi oranı %20 (2011: %20) ( ) ( ) Vergi etkisi: - kanunen kabul edilmeyen giderler (14.224) (18.417) - diğer Gelir tablosundaki ertelenmiş vergi gideri ( ) ( ) 12. HĐSSE BAŞINA KAZANÇ 30 Haziran 2012 ve 30 Haziran 2011 dönemlerinde Şirket hisselerinin ağırlık ortalaması ve birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı Hisse başına kar 0,0024 0, ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI Şirket ile Şirket in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır. Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır. 25

29 13. ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) a) Đlişkili Taraflarla Borç ve Alacak Bakiyeleri: 30 Haziran2012 Alacaklar Borçlar Kısa vadeli Kısa vadeli Đlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari Ortaklar Yıldız Holding A.Ş Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler Ülker Çikolata Sanayi A.Ş Continental Con. Com. Gıda San. Tic. A.Ş Natura Gıda San. ve Tic. A.Ş Örgen Gıda San. ve Tic. A.Ş Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş Polmak Ambalaj San. ve Tic. A.Ş Hero Gıda San. Tic. A.Ş Godiva Chocolatier Inc Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri Paz. Sat. ve Tic. A.Ş Güzeliş Gıda San. Đma. ve Paz. Ltd. Şti Ak Gıda San. ve Tic. A.Ş Misbis Gıda San. ve Tic. A.Ş Godiva Belgium B.V.B.A./S.P.R.L Atlantik Gıda Paz. ve Tic. A.Ş. - - Pasifik Tüketim Ürünleri Sat. ve Tic. A.Ş Esas Pazarlama ve Tic. A.Ş Milford Yıldız Gıda San. ve Tic. A.Ş Exper Bilgi Sistemleri A.Ş Seher Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş. - - SCA Yıldız Kağıt ve Kişisel Bakım Üretim A.Ş. - - Dosu Maya Mayacılık A.Ş Farmamak Amb. Mad. ve Amb. Mak. San. ve Tic. A Medyasoft Bil. Sis. San. Tic. Ltd. Şti Polinas Plastik San. ve Tic. A.Ş Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş

30 13. ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) a) Đlişkili Taraflarla Borç ve Alacak Bakiyeleri (devamı): 31 Aralık 2011 Alacaklar Kısa vadeli Borçlar Kısa vadeli Đlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari Ortaklar Yıldız Holding A.Ş Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler Continental Con. Com. Gıda San. Tic. A.Ş Ülker Çikolata Sanayi A.Ş Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş Ak Gıda San. ve Tic. A.Ş Misbis Gıda San. ve Tic. A.Ş Örgen Gıda San. ve Tic. A.Ş Rotopaş Ambalaj San. ve Tic A.Ş Güzeliş Gıda San. Đma. ve Paz. Ltd. Şti Exper Bilgi Sistemleri A.Ş Godiva Belgium B.V.B.A./S.P.R.L Milford Yıldız Gıda San. ve Tic. A.Ş Polmak Ambalaj San. ve Tic. A.Ş Hero Gıda San. Tic. A.Ş Đstanbul Gıda Dış Ticaret A.Ş Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş Godiva Chocolatier Inc Atlantik Gıda Paz. ve Tic. A.Ş Pasifik Tüketim Ürünleri Satış ve Ticaret A.Ş Medyasoft Bil. Sis. San. Tic. Ltd. Şti Farmamak Amb. Mad. ve Amb. Mak. San. ve Tic. A.Ş Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti Büyük End. Ür. Paz. San. ve Tic. A.Ş FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş

31 13. ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) b) Đlişkili taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar: Đlişkili taraflarla olan işlemler 1 Ocak - 30 Haziran 2012 Mal ve hizmet alımları Mal ve hizmet satışları Ortaklar Yıldız Holding A.Ş Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler Ülker Çikolata Sanayi A.Ş FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş Farmamak Amb. Mad. ve Amb. Mak. San. ve Tic. A.Ş Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti Medyasoft Bil. Sis. San. Tic. Ltd. Şti Polinas Plastik San. ve Tic. A.Ş Continental Con. Com. Gıda San. Tic. A.Ş Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş Örgen Gıda San. ve Tic. A.Ş Hero Gıda San. Tic. A.Ş Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş Natura Gıda San. ve Tic. A.Ş Ak Gıda San. ve Tic. A.Ş Polmak Ambalaj San. ve Tic. A.Ş Godiva Chocolatier Inc Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri Paz. Sat. ve Tic. A.Ş Godiva Belgium B.V.B.A./S.P.R.L Esas Pazarlama ve Tic. A.Ş Pasifik Tüketim Ürünleri Sat. ve Tic. A.Ş Güzeliş Gıda San. Đma. ve Paz. Ltd. Şti Milford Yıldız Gıda San. ve Tic. A.Ş Dosu Maya Mayacılık A.Ş Exper Bilgi Sistemleri A.Ş Seher Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş SCA Yıldız Kağıt ve Kişisel Bakım Üretim A.Ş Rekor Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş

32 13. ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) b) Đlişkili taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar (devamı) Đlişkili taraflarla olan işlemler Mal ve hizmet alımları 1 Ocak - 30 Haziran 2011 Mal ve Sabit hizmet kıymet satışları alışları Kira gideri Ortaklar Yıldız Holding A.Ş Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler Ülker Çikolata Sanayi A.Ş FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş Farmamak Amb. Mad. ve Amb. Mak. San. ve Tic. A.Ş Medyasoft Bil. Sis. San. Tic. Ltd. Şti Duran Makine San. ve Tic. Ltd. Şti Büyük End. Ür. Paz. ve Tic.A.Ş Global Đletişim Hiz. A.Ş. (*) Polinas Plastik San. ve Tic. A.Ş Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş Hero Gıda San. Tic. A.Ş Natura Gıda San. ve Tic. A.Ş Continental Con. Com. Gıda San. Tic. A.Ş Kerevitaş Gıda San. ve Tic. A.Ş Örgen Gıda San. ve Tic. A.Ş Godiva Chocolatier Inc Ak Gıda San. ve Tic. A.Ş Rotopaş Ambalaj San. ve Tic. A.Ş Exper Bilgi Sistemleri A.Ş Fresh Cake Gıda San.ve Tic. A.Ş. (**) Merkez Gıda Paz. San. A.Ş Öncü Đletişim Pazarlama Tic. A.Ş. (***) Đdeal Gıda San. A.Ş Godiva Belgium B.V.B.A./S.P.R.L Kellogg Med Gıda Ltd. Şti Polmak Ambalaj San. ve Tic. A.Ş Besler Gıda ve Kimya San. A.Ş Atlantik Gıda Paz. ve Tic. A.Ş Atlas Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş Güzeliş Gıda San. Đma. ve Paz. Ltd. Şti Birlik Pazarlama San. Tic. A.Ş. (**) Sağlam Gayrimenkul Yat. Ort. A.Ş. (****) (*) 12 Ağustos 2011 tarihi itibariyle ilişkili taraf sınıflaması sonlandırılmıştır. (**) 30 Aralık 2011 tarihi itibariyle Ülker Bisküvi San. A.Ş. ile birleşmiştir. 29

33 13. ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) b) Đlişkili taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar (devamı) (***) 30 Kasım 2011 tarihi itibariyle Yıldız Holding A.Ş. ile birleşmiştir. (****) Saf Gayrimenkul Geliştirme Đnşaat ve Ticaret A.Ş. ile birleşmesini müteakip 31 Ekim 2011tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul kararına göre ünvanı Saf Gayrimenkul Geliştirme Đnşaat ve Ticaret A.Ş. olarak değişmiş olup, bu durum 31 Ekim 2011 tarihinde KAP da duyurulmuştur. c) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar TL olup tamamı ücret ve benzeri kısa vadeli faydalardan oluşmaktadır (30 Haziran 2011: TL). 14. FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ Kur riski yönetimi Grup un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir: 30