FLAP KONGRE TOPLANTI HİZMETLERİ OTOMOTİV VE TURİZM A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

Transkript

1 FLAP KONGRE TOPLANTI HİZMETLERİ OTOMOTİV VE TURİZM A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2 BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU Flap Kongre Toplantı Hizmetleri Otomotiv ve Turizm Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na Finansal Tablolara İlişkin Rapor Flap Kongre Toplantı Hizmetleri Otomotiv ve Turizm Anonim Şirketi nin ( Şirket ) 31 Aralık 2014 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz. Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu Şirket yönetimi; finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de dâhil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, şartlı görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

3 Şartlı Görüşün Dayanağı Şirket, ekli finansal tablolarında yer alan TL tutarındaki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin ölçülmesinde gerçeğe uygun değer yöntemini kullanmaktadır. Türkiye Muhasebe Standartları, gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullerin her raporlama dönemi sonunda gerçeğe uygun değerlerinin tespit edilmesini ve bir önceki raporlama dönemi ile arasında olusan gerçeğe uygun değer değişimlerinin kapsamlı gelir tablosuna dahil edilmesini gerektirir. Ancak, 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer tespitleri uzman bir kuruluş tarafından yapılmamış olup, ilişikteki finansal tablolarda yatırım amaçlı gayrimenkuller 15 Mart 2012 tarihinde belirlenen değerler ile gösterilmiştir. Sözkonusu değerlerin gerçeğe uygun değerlerden önemli derecede farklılık gösterip göstermediğine dair kanaat oluşturulamamıştır. Dipnot 28 da açıklandığı üzere, Şirket, %16,25 oranında hissesine sahip olduğu ve ilişkili şirketi olan Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş. ( Beyaz Filo ) ye Sermaye artırım işlemi nedeniyle vermiş olduğu sermaye avansı için, sermaye arttırım işleminin iptal edilmesine bağlı olarak, avansın verildiği 29 Eylül 2012 tarihinden ilgili avans alacağının kapandığı 7 Mart 2014 tarihine kadar geçen süre için toplam TL tutarında faiz hesaplamıştır. Bu tutarın TL tutarındaki kısmı 31 Aralık 2012, TL tutarındaki kısmı 31 Aralık 2013 ve TL tutarındaki kısmı 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren dönemlere ait olmakla birlikte ekli finansal tablolarda bu tutarın tamamı 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren cari dönem kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. Hesaplanan faiz tutarları ilgili dönemlerinde finansal tablolarına alınmış olsaydı ekli 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolarda yer alan uzun vadeli ilişkili taraflardan diğer alacaklar, geçmis yıllar karları ve net dönem karının sırasıyla, TL, TL ve TL tutarında artırılması, ertelenmiş vergi varlığının ise TL tutarında azaltılması gerekecekti. Aynı şekilde ekli 31 Aralık 2014 tarihli finansal tablolarda yer alan geçmis yıllar zararlarının TL tutarında azaltılması ve dönem net karının ise aynı tutarda azaltılması gerekecekti. Şartlı Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Şartlı Görüşün Dayanağı paragraflarında belirtilen hususların etkileri hariç olmak üzere, Flap Kongre Toplantı Hizmetleri Otomotiv ve Turizm Anonim Şirketi nin 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde sunmaktadır.

4 Dikkat Çekilen Hususlar 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle TL uzun vadeli finansal yatırımlar, TL kısa vadeli finansal yatırımlar, TL kısa vadeli diğer alacaklar olmak üzere Şirket net aktiflerinin toplam TL tutarındaki kısmı ilişkili kuruluş olan Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş.'ye dayalı varlıklardan oluşmakta olup bu tutar aktif toplamının %64'ünü oluşturmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu nun ( Kurul ) 2009/40 sayılı haftalık bülteninde yayımlanan 9 Eylül 2009 tarih ve 28/780 sayılı İlke Kararı na istinaden yatırım ortaklıkları ve finansal kuruluşlar dışında kalan borsa şirketlerinin, karar tarihinden başlayarak, 3. Kişiler lehine (grup şirketi, ana ortak veya herhangi bir gerçek veya tüzel kişi) teminat, rehin ve ipotek ( TRİ ) veremeyecekleri, karar tarihinden önce vermiş oldukları bu nitelikteki TRİ'lerin ise, mevcut büyüklükleri ve yaşanan küresel finansal krizin olumsuz etkileri dikkate alınarak, 2014 yılı sonuna kadar kademeli olarak azaltılarak sıfır düzeyine indirilmesi hususunda düzenleme yapılmıştır. 13. Dipnot ta detayları açıklandığı üzere, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Şirket tarafından ilişkili kuruluşu olan Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş. lehine verilen TL tutarında TRİ ler bulunmakta olup, Şirket, rapor tarihi itibariyle ilgili Kurul ilke kararına uyum sağlayamamıştır. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor sayılı Türk Ticaret Kanunu nun ( TTK ) 398 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 2 Mart 2015 tarihinde Şirket in Yönetim Kurulu na sunulmuştur. - TTK nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirketin 1 Ocak 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. - TTK nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir. DENGE BAĞIMSIZ DENETİM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. MAZARS Üyesi Onat Erdoğan, SMMM Sorumlu Denetçi 2 Mart 2015 İstanbul, Türkiye

5 İÇİNDEKİLER Sayfa FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 4 NAKİT AKIŞ TABLOSU 5 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR NOT 1 Şirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 6 NOT 2 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 7-24 NOT 3 Bölümlere Göre Raporlama 24 NOT 4 Nakit ve Nakit Benzerleri 25 NOT 5 Finansal Yatırımlar NOT 6 Kısa ve Uzun Vadeli Borçlanmalar NOT 7 Ticari Alacak ve Borçlar 29 NOT 8 Diğer Alacak ve Borçlar 30 NOT 9 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 31 NOT 10 Maddi Duran Varlıklar NOT 11 Maddi Olmayan Duran Varlıklar NOT 12 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 35 NOT 13 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar Teminat Rehin ve İpotekler 36 NOT 14 Diğer Varlık ve Yükümlülükler 37 NOT 15 Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler NOT 16 Uzun Vadeli Karşılıklar NOT 17 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 39 NOT 18 Sermaye, Yedekler ve Diğer Öz Kaynak Kalemleri NOT 19 Hasılat ve Satışların Maliyeti NOT 20 Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri NOT 21 Niteliklerine Göre Giderler 45 NOT 22 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler 46 NOT 23 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/Giderler NOT 24 Finansman Gelirleri 47 NOT 25 Finansman Giderleri 47 NOT 26 Gelir Vergileri (Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Dahil) NOT 27 Pay Başına Kazanç 50 NOT 28 İlişkili Taraf Açıklamaları NOT 29 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi NOT 30 Finansal Araçlar NOT 31 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 68 NOT 32 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Yada Finansal Tabloların Açık Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar 69

6 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) ve tam olarak gösterilmiştir.) Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 7, İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 8, İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 8, İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Faaliyet Kira Sözleşmesi Konu Araçlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

7 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) ve tam olarak gösterilmiştir.) Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 7, İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 8, İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler ( ) ( ) Aktüeryal Kayıp / Kazanç 18 ( ) ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler ( ) ( ) Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları 18 ( ) ( ) Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 18 ( ) Net Dönem Karı/Zararı TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

8 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK- 31 ARALIK 2014 DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) ve tam olarak gösterilmiştir.) Cari Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot Referansları Hasılat Satışların Maliyeti (-) 19 ( ) ( ) BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) 20 ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) 20 ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 22 (28.981) (20.585) ESAS FAALİYET ZARARI ( ) ( ) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 23 (302) (78.858) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Gelirleri (-) Finansman Giderleri (-) 25 ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri ( ) Dönem Vergi Gideri 26 ( ) (8.886) Ertelenmiş Vergi Geliri DÖNEM KARI DİĞER KAPSAMLI GELİRLER: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (48.374) Tanımlanmış Fayda Planlarından Aktüeryal kazanç/(kayıp) 16, (60.468) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 16, 18 (2.436) Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar (55.955) ( ) Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/(Kayıpları) 5, 18 (58.900) ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 5, Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) (46.213) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELİR ( ) Pay başına kazanç 27 0,0919 0,0326 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

9 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK- 31 ARALIK 2014 DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) ve tam olarak gösterilmiştir.) Not Ödenmiş Sermaye Paylara İlişkin Primler/İskontol Kardan Ayrılan kısıtlanmış Yedekler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmaya cak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Tanımlanmış Fayda Planlarından Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Birikmiş Karlar Geçmiş Yıllar Net Dönem Karı Kar / Zararları / Zararı Toplam 1 Ocak 2013 itibarıyla bakiye (önceden raporlanan) ( ) Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler (92.537) (92.537) 1 Ocak 2013 itibarıyla bakiye (yeniden düzenlenmiş haliyle) (92.537) ( ) Geçmiş dönem karının transferi ( ) - Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) (48.374) ( ) ( ) 31 Aralık 2013 itibarıyla bakiye ( ) ( ) Ocak 2014 itibarıyla bakiye ( ) ( ) Özel fonlar ( ) - - Geçmiş dönem karının transferi ( ) - Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) (55.955) Aralık 2014 itibarıyla bakiye ( ) ( ) ( ) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

10 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK- 31 ARALIK 2014 DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) ve tam olarak gösterilmiştir.) Cari Dönem Geçmiş Dönem 1 O cak- 1 O cak- A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Dipnot Nakit Akışları Referansları Dönem Karı/Zararı Dönem Karı/Zararı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler - Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 10, Kullanılmamış İzin Karşılıkları ile İlgili Düzeltmeler (16.947) Kıdem Tazminatı Karşılıkları ile İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 24, 25 ( ) ( ) - Reeskont Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 24, Şüpheli Alacak Karşılıkları ile İlgili Düzeltmeler Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları 5, 23 ( ) Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler (74.092) - Aktüeryal Kazanç / Kayıp ile İlgili Düzeltmeler Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kazançlar - ( ) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler ( ) - Satılmaya Hazır Finansal Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 5 ( ) ( ) - Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 ( ) ( ) - Diğer Alacaklardaki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler ( ) - Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler 15 ( ) ( ) - Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklarda Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler ( ) - Diğer Dönen Varlıklarda Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler 14 (1.637) (583) - Ticari Borçlardaki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlarda Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler 12 ( ) Diğer Borç ve Yükümlülüklerdeki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler 8, 14 ( ) Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış /Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları ( ) Ödenen Kıdem Tazminatları 16 - (56.399) Alınan Faiz Vergi (Ödemeleri)/ İadeleri 26 ( ) ( ) ( ) B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları 5 ( ) - Maddi Duran Varlıkları Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklardan Elde Edilen Nakit Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkları Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 10, 11 ( ) ( ) Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satışlarından Elde Edilen Nakit ( ) C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit (Çıkışları)/Girişleri 6 ( ) ( ) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ AZALIŞ (A+B+C) ( ) D. DÖ NEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖ NEM SO NU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

11 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 24 Ağustos 1993 yılında; ulusal ve uluslararası düzeyde kongre, toplantı, seminer, sempozyum, şura, eğitim ve tesis açılışı, tüm seyahat acenteliği faaliyetleri ve filo araç kiralama faaliyetlerini yürütmek üzere kurulan Flap Turizm A.Ş., 28 Temmuz 2006 tarihinde kısmi bölünme suretiyle turizm sektöründeki faaliyetlerini Flap Kongre Toplantı Hizmetleri Otomotiv ve Turizm A.Ş. ( Şirket ) ünvanı ile yürütmeye başlamıştır. Şirket, IAPCO (International Association of Professional Congress Organizers), U.F.T.A.A. (Universal Federation of Travel Agents Associations) gibi seyahat acenteliğinin uluslararası federasyonu olan kuruluşlara üyeliğinin yanında TÜRSAB (Türkiye Seyahat Acentaları Birliği) A Grubu Seyahat Acentesi İşletme Belgesi ne de sahiptir. I.A.T.A. (International Air Transport Association) birliğine de üye olan Şirket, tüm uluslararası havayollarının uçak biletlerini kendi ofisinde düzenleyerek hava yollarıyla ilgili tüm hizmetleri müşterilerine sağlamaktadır. ISO 9001:2000 kalite belgesine de sahip olan Şirket, turizm sektöründe de faaliyette bulunmaktadır. Şirket hisse senetlerinin %16 sı 29 Haziran 2012 itibarıyla Borsa İstanbul da ( BİST ) işlem görmeye başlamıştır. Bilanço tarihi itibarıyla Şirket in %43,11 i halka açıktır (31 Aralık 2013: %34,62). Merkezi 441. Cadde No:1 Birlik Mahallesi/Çankaya-Ankara olan Şirket in, İstanbul Şişli de faaliyet gösteren bir şubesi bulunmaktadır. Şirket in 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 35 dir (31 Aralık 2013: 34). Şirket in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraflar Metin Ziya Tansu, Osman Turgut Fırat, Ahmet Can Teoman ve Gürkan Gençler dir (Not 18). Bağlı Ortaklık 22 Mayıs 2014 tarihinde fuar ve organizasyon alanında faaliyet göstermek üzere Şirket in, sermayesinde %100 paya sahip olduğu Flap Fuarcılık Anonim Şirketi ( Flap Fuarcılık ) kurulmuştur. Bilanço tarihi itibariyle Flap Fuarcılık her hangi bir ticari faaliyette bulunmamış olup önemli finansal tablo büyüklükleri aşağıdaki gibidir. (TL) Aktif Toplamı Brüt Satışlar - Dönem net karı Ödenmiş sermaye Flap Fuarcılık, rapor tarihi itibariyle faaliyet göstermemiş olması ve finansal verilerinin Şirket finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olmamasına bağlı olarak konsolidasyon kapsamına dahil edilmemiş ve elde etme maliyeti ile finansal yatırımlar içerisnde gösterilmiştir (Not 5). 6

12 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket in finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri ve Belirli Muhasebe Politikaları TMS ye Uygunluk Beyanı Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Finansal Tabloların Onaylanması 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 2 Mart 2015 tarihinde 2015/01 numaralı Yönetim Kurulu Kararı yla onaylanmıştır. Fonksiyonel ve raporlama para birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket in fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) dır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıştır. Netleştirme/Mahsup Finansal tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda finansal tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler. 7

13 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2. Önceki Dönem Mali Tablolarında Yapılan Düzeltme ve Sınıflamalar Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, TL tutarındaki Alınan Çekler, Nakit ve Nakit Benzerleri nden Ticari Alacaklar kalemine sınıflandırılmıştır. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, TL tutarındaki Kısa Vadeli Borçlanmalar, İlişkili Taraflara Diğer Borçlar kalemine sınıflandırılmıştır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sone eren hesap döneminde, TL tutarındaki sat ve geri kiralama işleminden doğan gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler kalemine sınıflandırılmıştır yılı finansal tablolarında yapılan bu sınıflamaların net dönem kar/zararına etkisi bulunmamaktadır Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. (a) Şirket in sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. (b) Şirket in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Standartta yapılan değisiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değisiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket, aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değisiklik sonrası kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmektedir. 8

14 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) (c) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar cari yılda Şirket tarafından benimsenerek finansal tablolarında uygulanmıştır. Standartların cari ve önceki yıllar finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır, fakat gelecekte yapılacak işlemlerin muhasebeleştirilmesini etkileyebilecektir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. TMS 36 - Varlıklarda değer düşüklüğü (Değişiklik) Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. TMS 39 - Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü (Değişiklik) Söz konusu değişiklik türevlerin devri ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve düzenlemeler sebebiyle türevlerin devredilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir. TFRS Yorum 21- Vergi ve Vergi benzeri yükümlükler Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüklerin işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüklerin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde aşamalı olarak gerçekleşmesi halinde aşamalı olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin asılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün, asgari esik asılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. TFRS 10 - Konsolide Finansal Tablolar, TFRS 12 ve TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) Bu değişiklik ile yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin bağlı ortaklıkları konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, söz konusu bağlı ortaklıklar TFRS 9 (TFRS 9 uygulanmıyorsa UMS 39) Finansal Araçlar hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirilecektir. 9

15 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TMS/TFRS lerdeki Yıllık İyileştirmeler KGK, Eylül 2014 te Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ve Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2 - Hisse bazlı ödemeler: Bu değişiklik hakediş koşulu ve piyasa koşulu tanımlarını değiştirirken performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarını getirmektedir. TFRS 3 - İşletme birleşmeleri: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. TFRS 8 - Faaliyet bölümleri: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar, ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir. TMS 16 ve TMS 38: Maddi duran varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir. TMS 24 - İlişkili taraf açıklamaları: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir dönemine ilişkin yıllık iyileştirmeler sonucu yukarıda bahsedilen değişiklikler 1 Temmuz 2014 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. 10

16 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3-İşletme birleşmeleri: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UFRS/TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil UMS/TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40 - Yatırım amaçlı gayrimenkuller: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir dönemine ilişkin yıllık iyileştirmeler sonucu yukarıda bahsedilen değişiklikler 1 Temmuz 2014 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TMS 16 ve TMS 38- Geçerli Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklanması (Değişiklikler) TMS 16 maddi duran varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların itfasında gelir bazlı itfa yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Şirket, değişikliklerin finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TFRS 11 Müşterek Anlaşmalar-Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik ile işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için UFRS/TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Buna göre, işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. (e) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıs fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. 11

17 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) (e) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 te UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat ortak standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Şirket, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar (2014) UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları Bu standart ilk kez TFRS uygulayacak işletmeler için halihazırda genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını TFRS ye geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin vermektedir. Bu standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 12

18 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) (e) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar- Özkaynak Yöntemi (Değişiklik) Ağustos 2014 te UMSK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için UMS 27 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UMS 41-Tarımsal Faaliyetler, UMS 16 Maddi Duran Varlıklar- Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklik) Taşıyıcı bitkilerin UMS 41 yerine UMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesinin gerekliliğine açıklık getirmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UMS 1- Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Değişiklik ile, finansal tablo sunumlarında, bilgilerin açıklanması, gösterimi, sırası gibi hususlara açıklık getirmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar, UMS 28- İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar, UFRS 12-Diğer İşletmelerdeki Paylara İlşikin Açıklamalar : Yatırım Şirketlerinde Konsolidasyon İstisnasının Uygulanması (Değişiklik) Yatırım şirketlerinde konsolidasyon istisnasının uygulanmasında karşılaşılan hususlara açıklık getirmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar, UMS 28- İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar: Yatırımcı ile İştirak ve İş Ortaklıkları Arasında Gerçekleşen Satış, Katkı İşlemleri (Değişiklik) Değişiklik ile, yatırımcı şirket tarafından iştiraklerine ve iş ortaklarına yapılan satışların veya katkıların muhasebeleştirilmesine açıklık getirmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 13

19 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) (e) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 13 - Gerçeğe uygun değer ölçümü: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39 a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler UMSK, Eylül 2014 te UFRS deki yıllık iyileştirmelerini UFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi adı altında yayınlamıştır. Söz konusu iyileştirmeler ile, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: -UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerinde değişiklik -UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar hizmet sözleşmeleri; netleştirmelerin ara dönem özet finansal tablolara uygulanabilirliği -UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar iskonto oranın belirlendiği tahvil ile faydanın ödeneceği para biriminin aynı olması -UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama ara dönem finansal raporda başka bir bölümde ibaresine açıklık getirmesi ve referans verilmesi yolu ile açıklanması Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Hasılat, ancak işleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edilmesi muhtemel olduğunda finansal tablolara yansıtılır. Ancak daha önce muhasebeleştirilmiş olan hasılat tutarının tahsil edilebilirliği konusunda bir belirsizlik ortaya çıkarsa, tahsil edilemeyen veya tahsil edilebilmesi muhtemel olmaktan çıkan tutar başlangıçta kayda alınmış hasılatın düzeltilmesi yerine gider olarak finansal tablolara yansıtılır. İşletme tarafından işlemin karşı taraflarıyla aşağıdakiler üzerinde anlaşmaya vardıktan sonra güvenilir tahminlerde bulunabileceği kabul edilir: (a) Taraflarca sunulacak ve alınacak hizmetle ilgili olarak her iki tarafın yaptırıma bağlanmış hakları, (b) Hizmet bedeli, (c) Ödeme şekli ve koşulları. 14

20 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Hasılat (devamı) Kongre hizmet sözleşmeleri, genel olarak, 1 yıldan daha kısa süreler için yapılmakta ve gelir, iş tamamlandığında kayıtlara alınmaktadır. Sözleşmelerin doğası gereği, hizmeti oluşturan aşamalar belirgin olmadığından gelir, kongre düzenleme hizmetinin tamamının ifası ile kaydedilir. Kongre faaliyetleri ile ilgili olarak faturalanmış ancak henüz kazanılmamış gelirler, diğer kısa vadeli yükümlülükler altında muhasebeleştirilir. Faaliyet kiralama gelirleri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Araç satışlarından elde edilen gelir, mülkiyetle ilgili tüm önemli risklerin ve kazanımların alıcıya devredilmesi, gelir ve işlemden kaynaklanan maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi ile birlikte muhasebeleştirilir. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini ileriye dönük olarak tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kar ve zararlar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek gelir tablosuna dahil edilirler. Maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir (5 yıl). 15