KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. Financial Report Consolidated Monthly Notification

Transkript

1 KAMUYU AYDINLATMA PLATFORMU KARAKAŞ ATLANTİS KIYMETLİ MADENLER KUYUMCULUK TELEKOMÜNİKASYON SANAYİ VE TİCARET A.Ş. Financial Report Consolidated Monthly Notification General Information About Financial Statements

2 Independet Audit Comment Independent Audit Company Audit Type Audit Result ATA ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş. Limited Avoiding Commenting ARA DÖNEM FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu'na, Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Rapor 1. Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") ve Bağlı Ortaklığı'nın (hep birlikte "Grup") ekte yer alan 30 Haziran 2016 tarihli konsolide finansal durum tablosu ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait konsolide kar zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu konsolide ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir. Sınırlı denetimin kapsamı 2. Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem konsolide finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı konsolide finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz. Sonuç Bildirmekten Kaçınmanın Dayanağı 1. Grup'un 8 Ağustos 2016 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformun'nda yaptığı açıklamaya göre, Ana Ortaklık Şirket olan Karakaş Atlantis Kıymetli Madenler Kuyumculuk Telekomünikasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin Yönetim Kurulu Başkanı Kamil Karakaş, şirket işlerinden ari olarak, İzmir 7. Sulh Ceza Mahkemesi'nin kararı doğrultusunda gözaltına alınmıştır. Bu nedenle yönetim beyanı temin edilememiş olup tarafımıza sunulan finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulup sunulmadığı konusunda bir sonuca ulaşılamamıştır. 2. Grup'un müşterilerine uygulamış olduğu vade politikası gereği belirlemiş olduğu tahsilat tarihlerini doksan günden fazla geçen 25,983,550 TL'lik ticari alacağı bulunmaktadır. Rapor tarihi itibariyle sözkonusu vadesi geçmiş alacakların 1,053,391 TL'si tahsil edilmiştir. Ayrıca rapor tarihi itibariyle müşterilerden 10,230,184 TL'lik hurda tahsilatı yapılmış olup 6,075,496 TL'lik tutar ise nakit beyan formu ile kapatılmıştır. Kalan 8,624,479 TL'lik alacağın 5,266,136 TL'si rapor tarihi itibariyle hareket görmemiştir. Sözkonusu alacaklara ilişkin herhangi bir teminat bulunmamaktadır. Sözkonusu alacaklara ilişkin finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır (Not 7, 30). 3. Grup'un kıymetli madencilik sektöründe faaliyet göstermesi sebebiyle stokları her an likite çevrilebilecek durumda olmasından dolayı iç kontrol sistemi önem arz etmektedir. Grup'un yazılı bir iç denetim prosedürü mevcuttur ve Grup yönetimi tarafından iç denetim birimi kurulmasına ve bu işe yetkili bir kişinin atanmasına karar verilmiştir. Ancak iç denetim uygulamalarında ilk altı ayı kapsayan sürekli bir denetimin yapılmadığı tespit edilmiştir. 4. Grup kuyumculuk sektörünün ticaret yapısı gereği yurtiçindeki müşterilerinden olan alacağını altın karşılığı kilogram şeklinde, yurtdışındaki müşterilerinden olan alacağını ise yabancı para alacak olarak takip etmektedir. Grup dönem sonunda yukarıda bahse konu alacaklarını döviz ve altın değerlemelerini yaparak ilgili finansal tablolara yansıtmaktadır. Grup bununla birlikte dönem içerisinde yurtiçindeki müşterilerinden yapmış olduğu tahsilat ile ilgili

3 olarak altın değerlemesi fiyat farklarını ilgili müşterilerin tamamına yansıtmamaktadır. Grup'un işlem hacmi ve müşteri adetinin fazla olması sebebiyle ilgili farklar ve finansal tablolara olacak etkisi tarafımızdan tespit edilememiştir (Not 7). 5. Grup'un rapor tarihi itibariyle 30 Haziran 2016 tarihli finansal tablolarda mevcut bulunan finansal yükümlülükleri çeşitli finans kuruluşları tarafından hesap kat ihtarı çerçevesinde geri çağırılmış olup sözkonusu yükümlülükler sebebiyle Grup aleyhine icra takipleri başlatılmıştır. 12 Ağustos 2016 tarihi itibariyle Grup'un vadesi gelen 2,175,833 USD (6,295,990 TL) ve 54,496 TL'lik geri çağırılan finansal yükümlülüğü bulunmaktadır. Ayrıca Grup'un henüz vadesi gelmemiş 5,260,944 USD (15,223,068 TL) ve 95,499 TL'lik geri çağırılan finansal yükümlülüğü bulunmaktadır. Sözkonusu finansal yükümlülükler kısa vadeli banka kredilerinde takip edilmekte olup tahakkuk eden faizleri finansal tablolara yansıtılmıştır. Sözkonusu tutarlar haricinde varsa bir icra takibi ve ödenmeyen finansal borç veya geri çağırılan başka bir kredi mevcudiyeti tarafımızca hem yönetim beyanı eksikliği sebebiyle hem de bildirilmeyen avukat mektupları ve mutabakat yazıları eksikliği sebebiyle tespit edilememiş olup bu hususlar nedeniyle oluşabilecek taahhüt ve yükümlülüklerin de tespiti yapılamamıştır (Not 8, 32.1, 32.3). 6. Grup'un merkez hariç dokuz adet toptan satış mağazası bulunmaktadır. Bu mağazalarda yapılan nakit satış işlemleri ilgili satış mağazasının kasa hesaplarında muhasebeleştirilmektedir. Kasa hareketleri incelendiğinde Vergi Usul Kanunu'nca düzenlenen yasal sınırların üzerinde zaman zaman ödeme ve tahsilatların olduğu tespit edilmiştir. Sözkonusu tahsilatlar ve ödemeler kontrol edildiğinde gün içerisinde yapılmış olan tüm hareketlerin tek seferde muhasebeleştirildiği tespit edilmiştir. Ayrıca Grup'un kasaları arasında yüksek tutarlı transferler mevcut olup bu transferler için düzenlenmiş tutanaklar bulunmaktadır. Sözü edilen hususların ilgili dönem içerisinde işlem hacmi ve işlem adetinin fazla olması sebebiyle tamamı tutanak ve evraklarıyla kontrol edilememiştir. Grup yönetiminin izlediği kasa politikası sebebiyle varsa uğrayacağı zararlar tespit edilememiş olup, ilişikteki finansal tablolara yansıtılmamıştır ( Not 5). 7. Grup'un 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle asıl ve faizleri ile birlikte vadesi geçmiş 1,150,680 TL'lik vergi borcu bulunmaktadır. Grup'un banka hesapları ve maddi duran varlıkları üzerinde ilgili alacaklar için vergi dairesi tarafından rehin ve blokeler konulmuştur. Grup'un bağlı olduğu Vergi Daireleri'nden alınan doğrulamaların alındığı tarih olan 28 Temmuz 2016'ten sonra varsa doğabilecek herhangi bir gecikme zammı ve faiz benzeri yükümlülükler konsolide finansal tablolara yansıtılmamıştır. 8. Banka pos alacaklarının 164,831 TL'sinden (toplam banka pos alacaklarının %36'sı), ticari alacakların 67,424,200 TL'sinden (toplam ticari alacakların %60'ı), verilen avansların 506,566 TL'sinden (toplam verilen avansların %85'i), ticari ve diğer ticari borçların 2,567,821 TL'sinden (toplam ticari ve diğer ticari borçların %99'u), finansal yükümlülüklerinin 806,629 TL'sinden (toplam finansal yükümlülüklerinin %1'i) ve ortaklara borçların 855,907 TL'sinden (toplam ortaklara borçların %100'ü) mutabakat mektubu alınamamıştır. Bu nedenle, doğrulama alınamayan tutarlar nedeniyle varsa oluşabilecek taahhüt ve yükümlülükler konsolide finansal tablolara yansıtılamamıştır. 9. Grup'un ihracat bakiyelerinin önemli bir bölümü yıl içerisinde gümrük müdürlüklerine verilen nakit beyan formlarına istinaden yurda getirilen dövizli ihracat bedelleri ile tahsil edilmektedir. Sözkonusu tutarları beyan eden şahısların veya tüzel kişilikler adına beyanda bulunan şahısların Grup adına veya ihracat yapılmış şirketleri temsil ve ilzam etmeye yetkili kişiler olup olmadıkları işlem hacminin yoğunluğu sebebiyle tespit edilememiş olup Grup kayıtlarında muhasebeleştirilmiş beyan edilen tutarlardan başka bir bedelin gelmediği Grup'un beyanları dışında Gümrük Müdürlükleri'nden doğrulanamamıştır. 10. Grup'un 2016 yılı Ağustos ayı içerisinde basına yansıyan FETÖ (Fethullahçı Terör Örgütü) ile ilgili hukuki soruşturma ve kovuşturmanın mahiyeti hakkında detaylı bilgi ve işletmenin sürekliliğini etkileyebilecek herhangi bir gelişme olup olmadığına dair ve risk değerlendirmesi Yönetim Kurulu Başkanı'nın gözaltında bulunması sebebiyle Grup Yönetimi'nin toplanamamış ve risk değerlendirme toplantısı gerçekleştirilememiştir. Yönetim beyanının alınamaması ve risk değerlendirmelerinin yapılamaması nedeniyle Grup yönetiminin yeterliği, dürüstlüğü, etik değerleri veya özenine ya da bunlara bağlılığına veya bunların uygulamasına ilişkin endişelerimiz oluşmuş olup, finansal tablolarda yönetimin yanlış açıklamalarda bulunma riskinin denetimin yürütülmesini engelleyebilecek düzeyde olduğu sonucuna varılmıştır. Bu sebeplerden oluşabilecek ve tarafımızdan tespit edilemeyen riskler ve yükümlülükler hakkında sonuca ulaşılamamıştır. 11. İlişikteki konsolide finansal tablolarda ilişkili taraflar ve tarafımıza bildirilmeyen varsa diğer ilişkili taraflarla Grup arasında gerçekleştirilen ticari ve ticari olmayan işlemlerden dolayı yasa dışı FETÖ PDY terör örgütü adına cari ve geçmiş dönemlerde herhangi bir usulsüzlük gerçekleşmiş olması ihtimaline ilişkin, ilgili kurum ve şahıslarla yapılan alışveriş ve para transferlerinin ilişikteki konsolide finansal tablolara etkisi tespit edilememiştir. 12. Grup'un Kamuyu Aydınlatma Platformun'nda yaptığı açıklamaya göre Grup Yönetim Kurulu Başkanı'nın gözaltında olması sebebiyle 17 Ağustos 2016 tarihi itibariyle üretim faaliyetlerini geçici olarak durdurmuştur. Grup'un faaliyetlerini durdurması nedeniyle toplam üretimin tamamının satışların ise %80'inin etkileneceği düşünülmektedir. Grup Yönetimi'nce ayrıca maliyet kısıtlaması sebebiyle üretim bölümünde çalışan 30 kişiye 15 günlük ücretsiz izin verilmiştir. Grup tarafından üretimin Yönetim Kurulu Başkanı Kamil Karakaş'ın gözaltı durumunun netleşmesine bağlı olmakla birlikte 1 Eylül 2016 tarihinde başlayacağı öngörülmüştür. 13. Grup, 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle sonuç bildirmekten kaçınmanın dayanağı paragraflarında da açıklandığı üzere vadesi gelmiş ancak ödemesi yapılamamış ve geri çağırılan 21,669,053 TL'lik kredi anapara borcu bulunmaktadır. Grup'un vadesi geçmiş 1,150,680 TL tutarında vadesi geçmiş vergi borcu bulunmaktadır. Ayrıca Grup'un mevcut finansal yükümlülüklerinin de geri çağırılma ihtimali mevcuttur. Bu durum işletmenin sürekliliği konusunda ciddi belirsizlikler oluşturmaktadır. Normal faaliyet koşullarında bu borçların ödenmesi ancak ticari alacakların kısa vadede tahsilatlarının gerçekleşmesinin veya işletme varlıklarının nakde dönüştürülmesi ile mümkün olabilecektir.

4 Sonuç Bildirmekten Kaçınma 14. Sınırlı denetimimize göre, sonuç bildirmekten kaçınmanın dayanağı paragraflarında belirtilen hususların öneminden dolayı, tarafımızca sonuca dayanak oluşturacak yeterli ve uygun sınırlı denetim kanıtı elde edilemediği için finansal tablolara ilişkin herhangi bir sonuca ulaşılamamıştır. Diğer Husus Haziran 2016 tarihli arasında İstanbul Altın Borsasında yapılan işlemlere göre ağırlıklı ortalama altın gram fiyatı TL ( Haziran 2015: TL)'dir. Altın fiyatında %22'lik olumlu bir fark olmasına rağmen Şirket'in Haziran 2016 satış hasılatı bir önceki döneme göre %28 oranında azalmıştır. ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Kreston International Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Denetçi İstanbul, 19 Ağustos 2016

5 Statement of Financial Position (Balance Sheet) Presentation Currency Nature of Financial Statements TL Consolidated Footnote Reference Current Period Previous Period Statement of Financial Position (Balance Sheet) Assets [abstract] CURRENT ASSETS Cash and cash equivalents Trade Receivables Trade Receivables Due From Related Parties Trade Receivables Due From Unrelated Parties Receivables Receivables Due From Related Parties Receivables Due From Unrelated Parties Inventories Prepayments Current Tax Assets current assets SUBTOTAL Total current assets NONCURRENT ASSETS Financial Investments Financial Investments Trade Receivables Receivables Investment property Property, plant and equipment Buildings Machinery And Equipments Vehicles Fixtures and fittings Leasehold Improvements property, plant and equipment Intangible assets and goodwill Computer Softwares intangible assets Prepayments Deferred Tax Asset Total noncurrent assets Total assets LIABILITIES AND EQUITY CURRENT LIABILITIES Current Borrowings Current Borrowings From Unrelated Parties Bank Loans Leasing Debts shortterm borrowings Current Portion of Noncurrent Borrowings Current Portion of Noncurrent Borrowings from Unrelated Parties Bank Loans Trade Payables Trade Payables to Related Parties Trade Payables to Unrelated Parties Employee Benefit Obligations Payables Payables to Related Parties Payables to Unrelated Parties Deferred Income Current provisions SUBTOTAL Total current liabilities NONCURRENT LIABILITIES Long Term Borrowings Long Term Borrowings From Unrelated Parties

6 Bank Loans Leasing Debts Noncurrent provisions Noncurrent provisions for employee benefits Deferred Tax Liabilities Total noncurrent liabilities Total liabilities EQUITY Equity attributable to owners of parent Issued capital Inflation Adjustments on Capital Treasury Shares () Share Premium (Discount) Effects of Business Combinations Under Common Control Accumulated Comprehensive Income (Loss) that will not be Reclassified in Profit or Loss Gains (Losses) on Revaluation and Remeasurement Gains (Losses) on Remeasurements of Defined Benefit Plans Restricted Reserves Appropriated From Profits Legal Reserves Treasury Share Reserves reserves Prior Years' Profits or Losses Current Period Net Profit Or Loss Noncontrolling interests Total equity Total Liabilities and Equity

7 Statement of Profit or Loss and Comprehensive Income Presentation Currency Nature of Financial Statements TL Consolidated Footnote Reference Current Period Previous Period Current Period 3 Months Previous Period 3 Months Statement of Profit or Loss and Comprehensive Income PROFIT (LOSS) Revenue Cost of sales GROSS PROFIT (LOSS) FROM COMMERCIAL OPERATIONS GROSS PROFIT (LOSS) General Administrative Expenses Marketing Expenses Income from Operating Activities Expenses from Operating Activities PROFIT (LOSS) FROM OPERATING ACTIVITIES Investment Activity Income Investment Activity Expenses PROFIT (LOSS) BEFORE FINANCING INCOME (EXPENSE) Finance income Finance costs PROFIT (LOSS) FROM CONTINUING OPERATIONS, BEFORE TAX Tax (Expense) Income, Continuing Operations Current Period Tax (Expense) Income Deferred Tax (Expense) Income PROFIT (LOSS) FROM CONTINUING OPERATIONS PROFIT (LOSS) Profit (loss), attributable to [abstract] Noncontrolling Interests Owners of Parent Earnings per share [abstract] Earnings per share [line items] Basic earnings per share Diluted Earnings Per Share OTHER COMPREHENSIVE INCOME Comprehensive Income that will not be Reclassified to Profit or Loss Gains (Losses) on Remeasurements of Defined Benefit Plans Taxes Relating To Components Of Comprehensive Income That Will Not Be Reclassified To Profit Or Loss Deferred Tax (Expense) Income Comprehensive Income That Will Be Reclassified to Profit or Loss OTHER COMPREHENSIVE INCOME (LOSS) TOTAL COMPREHENSIVE INCOME (LOSS) Total Comprehensive Income Attributable to Noncontrolling Interests Owners of Parent

8 Statement of cash flows (Indirect Method) Presentation Currency Nature of Financial Statements TL Consolidated Footnote Reference Current Period Previous Period Statement of cash flows (Indirect Method) CASH FLOWS FROM (USED IN) OPERATING ACTIVITIES Profit (Loss) Profit (Loss) from Continuing Operations Adjustments to Reconcile Profit (Loss) Adjustments for depreciation and amortisation expense Adjustments for Impairment Loss (Reversal of Impairment Loss) Adjustments for Impairement Loss (Reversal of Impairment Loss ) of Receivables 22, Adjustments for provisions Adjustments for (Reversal of) Provisions Related with Employee Benefits Adjustments for Interest (Income) Expenses Adjustments for interest expense Deferred Financial Expense from Credit Purchases Unearned Financial Income from Credit Sales Adjustments for fair value losses (gains) Adjustments for Fair Value Losses (Gains) of Investment Property Adjustments for Tax (Income) Expenses Changes in Working Capital Adjustments for decrease (increase) in trade accounts receivable Decrease (Increase) in Trade Accounts Receivables from Related Parties Decrease (Increase) in Trade Accounts Receivables from Unrelated Parties Adjustments for Decrease (Increase) in Receivables Related with Operations Decrease (Increase) in Related Party Receivables Related with Operations Decrease (Increase) in Unrelated Party Receivables Related with Operations Adjustments for decrease (increase) in inventories Adjustments for increase (decrease) in trade accounts payable Increase (Decrease) in Trade Accounts Payables to Related Parties Increase (Decrease) in Trade Accounts Payables to Unrelated Parties Increase (Decrease) in Employee Benefit Liabilities Adjustments for increase (decrease) in other operating payables Increase (Decrease) in Operating Payables to Related Parties Increase (Decrease) in Operating Payables to Unrelated Parties Cash Flows from (used in) Operations CASH FLOWS FROM (USED IN) INVESTING ACTIVITIES Proceeds from sales of property, plant, equipment and intangible assets Proceeds from sales of property, plant and equipment Purchase of Property, Plant, Equipment and Intangible Assets Purchase of property, plant and equipment Purchase of intangible assets Cash Outflows from Acquition of Investment Property CASH FLOWS FROM (USED IN) FINANCING ACTIVITIES Payments to Acquire Entity's Shares or Equity Instruments Payments to Acquire Entity's Shares Proceeds from borrowings Proceeds from Loans Repayments of borrowings Loan Repayments NET INCREASE (DECREASE) IN CASH AND CASH EQUIVALENTS BEFORE EFFECT OF EXCHANGE RATE CHANGES Net increase (decrease) in cash and cash equivalents CASH AND CASH EQUIVALENTS AT THE BEGINNING OF THE PERIOD

9 CASH AND CASH EQUIVALENTS AT THE END OF THE PERIOD

10 Statement of changes in equity [abstract] Presentation Currency Nature of Financial Statements TL Consolidated Equity Equity attributable to owners of parent [member] Footnote Reference Issued Capital Inflation Adjustments on Capital Balancing Account for Merger Capital Additional Capital Capital Treasury Contribution Advance Shares of Shareholders Capital Adjustments due to CrossOwnership Share premiums or discounts Effects of Combinations of Entities or Businesses Under Common Control Put Option Revaluation Fund Related with Noncontrolling Interests Share Based Payments Accumulated Gains (Losses) from Investments in Equity Instruments Accumulated Comprehensive Income That Will Not Be Reclassified In Profit Or Loss Gains/Losses on Revaluation and Remeasurement [member] Increases ( Decreases) on Revaluation of Property, Plant and Equipment Increases ( Decreases) on Revaluation of Intangible Assets Gains (Losses) on Remeasurements of Defined Benefit Plans Revaluation Increases ( Decreases) Gains (Losses) Due to Change in Fair Value of Financial Liability Attributable to Change in Credit Risk of Liability Gains (Losses) on Hedging Instruments that Hedge Investments in Equity Instruments Share Of Comprehensive İncome Of Associates And Joint Ventures Accounted for Using Equity Method that will not be Reclassified to Profit or Loss Exchange Differences on Translation Reserves Of Gains ( Losses) Exchange Differences on Translation Reserve Of Gains or Losses on Hedge Cash Flow Hedges Gains or Losses on Hedges of Net Investment in Foreign Operations Gains or Losses on Hedge Accumulated Comprehensive Income That Will Be Reclassified In Profit Or Loss Gains (Losses) on Revaluation and Reclassification Gains (Losses) on Remeasuring and/or Reclassification of Availableforsale Financial Assets Gains (Losses) from Financial Assets Measured at Fair Value through Comprehensive Income Reserve of Remeasuring or Reclassification Adjustments Change in Value of Time Value of Options Change in Value of Forward Elements of Forward Contracts Change in Value of Foreign Currency Basis Spreads Share of Comprehensive Income of Associates and Joint Ventures Accounted for Using Equity Method that will be Reclassified to Profit or Loss Gains ( Losses ) Restricted Reserves Appropriated From Profits [member] equity interest [ member ] reserves [member ] Advance Dividend Payments (Net) Retained Earnings Prior Years' Profits or Losses Net Profit or Loss Noncontrolling interests [ member] Statement of changes in equity [abstract] Statement of changes in equity [line items] Equity at beginning of period Adjustments Related to Accounting Policy Changes Adjustments Related to Required Changes in Accounting Policies Adjustments Related to Voluntary Changes in Accounting Policies Adjustments Related to Errors Restatements Restated Balances Transfers Total Comprehensive Income (Loss) Profit (loss) Comprehensive Income (Loss) Issue of equity Capital Decrease Capital Advance Effect of Merger or Liquidation or Division Effects of Business Combinations Under Common Control Advance Dividend Payments Previous Period Dividends Paid Decrease through Distributions to Owners Increase (Decrease) through Treasury Share Transactions Increase (Decrease) through ShareBased Payment Transactions Acquisition or Disposal of a Subsidiary Increase (decrease) through changes in ownership interests in subsidiaries that do not result in loss of control, equity Transactions with noncontrolling shareholders Increase through Contributions by Owners Amount Removed from Reserve of Cash Flow Hedges and Included in Initial Cost or Carrying Amount of NonFinancial Asset (Liability) or Firm Commitment for which Fair Value Hedge of Time Value of Options and Included in Initial Cost or Carrying Amount of NonFinancial Asset (Liability) or Firm Commitment for which Fair Value Hedge of Forward Elements of Forward Contracts and Included in Initial Cost or Carrying Amount of NonFinancial Asset (Liability) or Firm Commitment for which Fair Value Hedge of Foreign Currency Basis Spreads and Included in Initial Cost or Carrying Amount of NonFinancial Asset (Liability) or Firm Commitment for which fair Value Hedge Increase (decrease) through other changes, equity 2.a, Equity at end of period Statement of changes in equity [abstract] Statement of changes in equity [line items] Equity at beginning of period Adjustments Related to Accounting Policy Changes Adjustments Related to Required Changes in Accounting Policies Adjustments Related to Voluntary Changes in Accounting Policies Adjustments Related to Errors Restatements Restated Balances Transfers Total Comprehensive Income (Loss) Profit (loss) Comprehensive Income (Loss) Issue of equity Capital Decrease Capital Advance Effect of Merger or Liquidation or Division Effects of Business Combinations Under Common Control Advance Dividend Payments

11 Current Period Dividends Paid Decrease through Distributions to Owners Increase (Decrease) through Treasury Share Transactions Increase (Decrease) through ShareBased Payment Transactions Acquisition or Disposal of a Subsidiary Increase (decrease) through changes in ownership interests in subsidiaries that do not result in loss of control, equity Transactions with noncontrolling shareholders Increase through Contributions by Owners Amount Removed from Reserve of Cash Flow Hedges and Included in Initial Cost or Carrying Amount of NonFinancial Asset (Liability) or Firm Commitment for which Fair Value Hedge of Time Value of Options and Included in Initial Cost or Carrying Amount of NonFinancial Asset (Liability) or Firm Commitment for which Fair Value Hedge of Forward Elements of Forward Contracts and Included in Initial Cost or Carrying Amount of NonFinancial Asset (Liability) or Firm Commitment for which Fair Value Hedge of Foreign Currency Basis Spreads and Included in Initial Cost or Carrying Amount of NonFinancial Asset (Liability) or Firm Commitment for which fair Value Hedge Increase (decrease) through other changes, equity 2.a, Equity at end of period