İSMMMO İÇ DENETİM KOMİTESİ

Transkript

1 İSMMMO İÇ DENETİM KOMİTESİ

2 SUNUM PLANI 1 TARİHÇE 2 YAPILANLAR 3 YAPILACAKLAR VE HEDEFLER İÇ DENETİM 4

3 KURULUŞ 2010 İç denetimin ayak sesleri son yıllarda daha çok duyulmaya başladı. Çünkü; işletmelerin büyüklüklerinin artması, sorumlulukların dağılması, teknolojik gelişmeler, faaliyetlerdeki karmaşıklıklar, risk yönetimi, kontrol ve kurumsal yönetim süreçlerindeki gelişmelerin bağımsız ve tarafsız değerlendirilmesi ihtiyacı neticesinde iç denetimin ulusal ve uluslararası önemi artmıştır. İşte tam bu noktada; şirketler faaliyetlerine ve mali hareketlerine ilişkin tüm kontrolleri öncelikle ve özellikle kendi içinden başlatma gereğini duydular. İç denetim faaliyetleri de bunun sonucunda gerçekleşen detaylı ve bütüncül yapısıyla ön plana çıktı. İSMMMO dün olduğu gibi bugün de meslek mensuplarının yanında yer almayı görev bilerek, 2010 yılında İSMMMO bünyesinde İç Denetim Komitesi kurmuştur.

4 İÇ DENETİM K O M İ T E S İ VİZYONU MİSYONU İç denetimin geliştirilmesinde ve yaygınlaştırılmasında proje hedefli çalışmalar yaparak İstanbul Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler Odası yönetim kuruluna sunmaktır. İç denetim uygulamalarında meslek mensuplarının kariyerini geliştiren, farkındalığının arttırılarak, danışmanlık fonksiyonu kapsamında katma değer yaratmaktır.

5 TTK DA İÇ DENETİMİN 366/2. fıkrasında Yönetim kurulu, işlerin gidişini izlemek, kendisine sunulacak konularda rapor hazırlamak, kararlarını uygulatmak veya iç denetim amacıyla içlerinde yönetim kurulu üyelerinin de bulunabileceği komiteler ve komisyonlar kurabilir. hükmü yer alıyor. Bu fıkranın yazım dilinden amir hüküm niteliğinde olmadığı, sanki bu komite ve komisyonların gerek görülmemesi halinde kurulmayabileceği (ihtiyari olduğu) anlaşılıyor. 375/1/c. fıkrasında Muhasebe, finans denetimi ve şirketin yönetiminin gerektirdiği ölçüde, finansal planlama için gerekli düzenin kurulması. kısmına yer veriliyor. Bu madde ile yönetim kurulunun devredemeyeceği ve sorumluluğundan kaçınmasının engellenmekte olduğu görevleri arasına finans denetimi dahil edilmiş bulunuyor. Gerekçelerde finans denetiminin terim anlamından daha derin olarak iç denetimi tariflemesi sebebiyle, mesleğimize kanun çerçevesinde önemli bir görev ve güç atfediliyor. 378.maddede belirtildiği üzere yönetim kuruluna şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşürecek sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetimi amacıyla uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmek yükümlülüğü veriliyor YERİ VE ÖNEMİ

6 NİSAN 2013 Sizlerin bilgisine sunmuş olduğumuz İSMMMO saymanımız Sayın Erol Demirel in katkıları, TİDE Kurucu ve Onursal Başkanı Sayın Ali Kamil Uzun un görüş ve stratejileri ışığında yayınlanan kaynakça esaslı KOBİ lerde İç Denetim İçin Pratik Bilgiler kitapçığının temel amacı; Meslek mensuplarının farkındalığının arttırılması, işletmelerde iç denetime duyulan ihtiyacın vurgulanması ve sizlerin aracılığı ile işletme yöneticilerine iç denetimin öneminin anlatılabilmesi konusunda rehberlik etmesidir.

7 BASINDA İÇ DENETİM KOMİTESİ

8 BASINDA İÇ DENETİM KOMİTESİ

9 FARKINDALIK ÖDÜLÜ Türkiye İç Denetim Enstitüsü; Türkiye de mesleğimizin tanıtımını yapmak, uluslararası standartlar çerçevesinde uygulanmasını sağlamak ve mesleğimizle ilgili farkındalığı arttırmak amacıyla, Mayıs ayını tüm dünyadaki meslektaşlarımız ile birlikte Uluslararası İç Denetim Farkındalık Ayı olarak farklı etkinliklerle kutlamaktadır. Toplumsal Farkındalık kategorisinde İç Denetim Farkındalık Ödülü; iç denetim mesleği ve TİDE adına bir referans kaynağı olarak toplumsal farkındalık yaratmasından dolayı "KOBİ'lerde İç Denetim için Pratik Bilgiler" kitabını yayınlayan İstanbul Serbest Muhasebeci ve Mali Müşavirler Odası (İSMMMO) na verildi.

10 Odamız tarafından Çalışma döneminde görev talep eden Oda üyelerimiz arasından İç Denetim Komitemize, Oda Yönetim Kurulu tarafından atamalar yapılmıştır

11 Meslek Mensuplarının bilgisine sunmuş olduğumuz İç Denetime Genel Bir Bakış e- kitabın hazırlanmasının temel amacı; iç denetim uygulamalarında meslek mensuplarının, farkındalığının arttırılarak, kariyerini geliştiren güvence ve danışmanlık fonksiyonu kapsamında katma değer yaratmaktır yılında İSMMMO İç Denetim Komitesi nin katkılarıyla hazırlanan ve İSMMMO tarafından basılarak üyelerimize sunulan KOBİ lerde İç Denetim İçin Pratik Bilgiler kitapçığı ile hedeflenen iç denetim farkındalığı bu e-kitap ile bir başka aşamaya ulaşmaktadır. Bu e-kitap ile iç denetim hakkında biraz daha ayrıntılı bilgiler verilmesi hedeflenerek meslek mensuplarının mükelleflerine verebilecekleri hizmetin katma değerinin artışına katkı sağlamayı arzulamaktayız. E KİTAP 76

12 ULUSLARARASI İÇ DENETİM KONGRELERİNE

13 Kamu İç Denetçileri Derneği ve Türkiye İç Denetim Enstitüsü tarafından 29 Eylül 2014 tarihinde düzenlenen Kamu İdarelerinde Daha Etkili Bir Yönetim İçin Nasıl Bir İç Denetim? ana temalı konferansa katılım sağlanmış, daha sonra konferans konuları incelenmiş ve yararlanılmıştır. KONFERANSLARA

14 AKADEMİK FORUMLARA

15 PANELLERE

16 İÇ DENETİM YÖNETİCİLERİ YUVARLAK MASA TOPLANTILARINA

17 YÜKSEL KATILIM SAĞLANARAK; İç denetim konusunun direkt ve endirekt değinildiği, yeni bir bakış açısı ve vizyon kazanılan yukarıda yazılı programlarda yayınlanan bildirilerden, edinilen verilerden, dönemler içinde yapılması planlanan sunum ve makale çalışmalarında etkin şekilde faydalanılmıştır.

18 İLÇELERDE F A R K I N D A L I K E T K İ NLİ K L E R İ - I İSMMMO&MMMBD işbirliği ile 15 Mayıs 2015 Cuma günü TESMER Üsküdar Eğitim biriminde Üsküdar da İç Denetime Genel Bir Bakış ana temalı etkinlik organize edilmiştir. Aynı Etkinliklere farklı ilçelerde devam edilmesi planlanmaktadır.

19 İLÇELERDE F A R K I N D A L I K E T K İ NLİ K L E R İ - II 25 Aralık 2015 Cuma günü TESMER Zeytinburnu Eğitim biriminde Mesleki Geleceğimizi Şekillendirirken İÇ DENETİM ana temalı etkinlik organize edilmiştir.

20 FARKINDALIK ÖDÜLÜ TİDE yönetim kuruluna Kurumsal Tanıtım Faaliyetleri Farkındalık kategorisinde yazılı başvurusu yapılan İç Denetim Farkındalık Ödülü; mesleki farkındalığın gelişimi ve yayılımına katkıda bulunan İç Denetime Genel Bir Bakış elektronik kitabını yayınlayan İstanbul Serbest Muhasebeci ve Mali Müşavirler Odasına iki yıl arayla ikinci kez kazandırılmıştır.

21 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile İç Denetim Komite üyeliğine çalışma dönemi için toplam 13 kişi atanmış bulunmaktayız

22 DÖNEMİ AKSİYON PLANLARI VE YOL HARİTASININ KAVRAMSAL ÇERÇEVESİ

23 Meslek mensuplarına, iç denetimin fonksiyonları ve katma değerinin vurgulanacağı genel bilgilendirme amaçlı, yönetim tarafından onaylanacak ilçe bazlı sektörel farkındalık sunumları KISA VADEDE

24 ORTA VADEDE Meslek mensuplarına ve işverenlerine iç denetimin yararlarının, suistimal ve erken uyarı odaklı anlatılması için var olan rehberlerin revizyonlarına,

25 ORTA VADEDE Kaynakça esaslı aşağıda yazılı konu başlıklarında makale, kompozisyon veya iç denetim mesleğine deneyimlere dayalı yeni bakış açıları sunan köşe yazıları kaleme alınarak, meslek örgütlerinin görsel ve yazılı organlarında yayınlanmasına, 1. Türkiye ve Dünyada İç Denetime İlişkin Yasal Düzenlemeler, Uygulamada Karşılaşılan Sorunlar ve Öneriler. 2. Meslek Mensuplarının Kurumsallaşma Modeli İçinde İç Denetim Danışmanlığı Yeri ve Önemi 3. Bağımsız Denetim İç Denetim İlişkileri ve İşbirliği 4. Hile ve Yolsuzluklarla Mücadelede İç

26 ORTA VADEDE T.C. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından kamuoyunun görüşlerine açılan Yerel Finansal Raporlama Çerçevesi Taslağı nın iç denetim komitesi üyelerince incelemeye tabi tutularak mesleğimize getireceği yenilikler ve nasıl katkı sağladığının değerlendirilmesi ve ilgili mevzuatın dönem içinde takibine

27 UZUN VADEDE Meslek mensuplarına iç denetim uygulamaları için eğitim materyallerinin ve bir örnek modelin oluşturulmasına,

28 Mesleki Uygulama Çerçevesi Kapsamında Uluslararası İç Denetim Standartları nın toplantı gündemlerinde fasıllar bazında üyelere anlatılması ve değerlendirilmesine, UZUN VADEDE

29 Dünya çapında İç Denetimi etkileyen güncel trendler ve İç denetimin farkındalığı hakkında üniversite, ticaret odaları ve meslek birlikleri nezdinde girişimlerde bulunularak iş ortaklığı çalışmalarına, UZUN VADEDE

30 İÇ DENETİME İ HTİ Y A C I M I Z V A R M I?

31 İÇ DENETİM NEDİR? Denetim kavramı; mesleğimizin geleceği açısından son yıllarda ülkemizin güncel gündemini oluşturmaktadır. Meslekte farkındalığın yeni adresi İç Denetim, bir kurumun faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden bağımsız ve objektif bir güvence ve danışmanlık faaliyetidir. Geleneksel anlamda iç denetim faaliyetlerinin hedefi her türlü riski bulmak ve ortadan kaldırmaktır.

32 İŞLETMELERİN Ü Ç Ü N C Ü G Ö Z Ü! Doğu felsefelerinde altıncı duyuya üçüncü göz denir. İçe doğru bakan bu göz sayesinde kişi kendi içsel yolculuğunu başlatabilir. Diğer bir deyişle üçüncü göz kendini bilmeyi, kendini olduğu gibi görmeyi sağlar. İnsanların olgunlaşmak için nasıl ki üçüncü göze ihtiyacı varsa, şirketlerin de nesilden nesile kurumsal varlıklarını aktarabilmek için artık üçüncü göze ihtiyaçları var. Peki şirketlerdeki üçüncü gözü kimler temsil ediyor dersiniz? Belki bir çoğunuzun aklına şirket dışındaki bağımsız denetçiler gelebilir ama bize göre şirketlerin kendilerini tanımalarını sağlayan asıl görevliler, iç denetçiler

33 İÇ DENETİM D E N İ L İ N C E RİSK ESASLI PLANLAMA VARLIKLARIN KORUNMASI, MALİ RAPORLARIN GÜVENİLİRLİĞİ İÇ KONTROL FAALİYETLERİ Nİ İZLEME RİSK YÖNETİMİ VE ERKEN UYARI SUİSTİMAL ÖNLEME YASAL ZORUNLULUK VE MEVZUAT UYUM KURUMSAL YÖNETİM, YÖNETİŞİM ETKİNLİK, VERİMLİLİK, MALİYETLERİ DÜŞÜRME

34 DENETİM LİGİNDE SIRALAMA 1 ELEKTRONİK DENETİM 2 İÇ DENETİM 3 BAĞIMSIZ DENETİM VERGİ DENETİMİ 4

35 AKADEMİK OLARAK EĞİTİM YERLERİ

36 İÇ DENETİMLE İLGİLİ U L U S A L V E U L U S L A R A R A S I K U R U L U Ş L A R 1941 yılında ABD de kurulmuş olan IIA (Uluslararası İç Denetçiler Enstitüsü) iç denetim mesleğinin dünya çapında faaliyet gösteren en büyük meslek örgütüdür. Paylaşarak İlerlemek mottosu ile dünya çapında 165 ülkede den fazla üyesi olan IIA, meslekteki tek otorite olarak 2014 yılında 73. yılını kutluyor. IIA, mesleğin küresel sesi olarak mesleğin tanıtımı, eğitim, sertifikasyon, araştırma konularında dünya çapında lider kurum durumundadır. ia.org Türkiye İç Denetim Enstitüsü, 19 Eylül 1995 tarihinde Türkiye'de uluslararası standartlarda mesleki gelişim ve paylaşım platformu oluşturmak, meslekle ile ilgili değişimi ve geleceği yönetmek için ulusal ve uluslararası düzeyde mesleki örgütlenmeyi sağlamak amacıyla kurulmuştur. TİDE, üyelerine ve iç Denetçilere eğitim, sertifikasyon, mesleki konferanslar ve yayınlar yoluyla mesleki alanda birçok hizmet sunmaktadır. TİDE, IIA ve ECIIA üyesidir yılında kurulan ECIIA (Avrupa İç Denetim Enstitüleri Konfederasyonu) iç denetim mesleğinin Avrupa kıtasında yer alan 32 üye ülkesi için en üst meslek örgütüdür. ECIIA in amacı, iç Denetim mesleğini, Avrupa Birliği içinde ve ECIIA üye ülkeleri dahilinde IIA in küresel mesleki standartları ve etik kuralları çerçevesinde özel ve kamu sektörü için desteklemek ve benimsemektir.

37 İÇ DENETİM MESLEKİ SERTİFİKASYONLARI HANGİLERİDİR? Uluslararası İç Denetçi Unvanı (Certified Internal Auditor - CIA), iç denetçiler için uluslararası geçerliliği olan tek sertifikadır ve bireylerin iç denetim alanında profesyonellikleri ni gösterebildikleri bir ölçüttür. Uluslararası Kamu Denetçisi (Certified Government Auditing Professional - CGAP) sertifika programı özellikle, kamu sektörünün örneğin federal / ulusal, eyalet / şehir, yerel, yarı resmi veya kraliyet otoritesi gibi her kademesinde çalışan denetçiler için tasarlanmıştır. Uluslararası Kontrol Özdeğerlendirme Uzmanı (Certification in Control Self Assessment - CCSA) unvanı, CSA (Kontrol Özdeğerlendirme ) uygulayıcıları için saygın bir sertifikadır. Risk Yönetimi Güvencesi Sertitifikası (Certification in Risk Management Assurance CRMA) CRMA sertifikası iç denetçiler ve risk yönetimi güvencesi ile ilgilenenler için tasarlanmıştır. Uluslararası Mali Hizmetler Denetçisi (Certified Financial Services Auditor - CFSA), bireyin bankacılık, sigortacılık, menkul kıymetler ve mali hizmetler gibi sektörlerdeki Denetim ilke ve usullerine ilişkin bilgilerini ölçer.

38 KÜRESEL MESLEK A İ L E S İ Kaynakça : Tide 2016 Faaliyet Raporu

39 İÇ DENETİMLE BAĞ I M S I Z D E N E T İ M A R A S I N D A K İ F A R K L A R FAKTÖR İÇ DENETİM BAĞIMSIZ DENETİM Amaç Risk yönetimi ve kontroller Finansal tablolar hakkında görüş bildirme Faaliyet Kapsamı Bağımsızlık Personel Metodoloji Raporlama Bütün olarak işletme sistemi; hile, uyumluluk gibi İşletme çalışanı fakat standartlar gereği bağımsız hareket eden İç denetim alanında uzman personel Risk odaklı denetim sistemi, güvence ve danışmanlık faaliyetleri Denetim komitesi ve üst yönetime ayrıntılı rapor sunma Bilanço, gelir tablosu ve finansal sistem gibi İşletme dışı bir denetim organizasyonu Muhasebe ve finansal raporlara uygulamaları konusunda uzman Kısmen risk odaklı denetim yaklaşımının kullanımı, belgeleme ve doğrulama Ortaklara yönelik standart denetim raporunun yayınlanması Standart Yasal Yükümlülük Uluslararası İç Denetim Enstitüsü Standartları (İLA.) Finansal sektörü ve bir kısım kamu kesimi kurumları İşletme Büyüklüğü Genellikle büyük işletmeler Uluslararası Bağımsız Denetim Standartları Halka açık işletmeler, SPK mevzuatına tabi bir kısım işletmeler ve kimi kamu kurumları için zorunlu İşletme büyüklüğünden ziyade yasal zorunluluk yönlendirici olmaktadır

40 İÇ DENETİM BÖLÜMÜNÜN ÖRGÜTSEL KONUMU Yönetim Kurulu Başkanı Raporlama Yönetim Kurulu Yönetim Kurulu Denetim Komitesi İç Denetim Bağımsız Denetim Üretim Satış Finans Risk Yönetimi Üretim Kontrol Satış Emri Satış Gücü Pazar Araştırması Muhasebe Finansal Yönetim Uyum (Mevzuat) Denetim Alanları İç Kontrol

41 BAKIŞ AÇISINI DEĞ İ Ş T İ R M E Y E N E N L E R E B İ Z L E R D E!

42 C U M H U R K A R A T E P E - C P A - C R M A - BD ADRES Paşalimanı Caddesi No:41 Üsküdar/İstanbul SOSYAL MEDYA İLETİŞİM karatepe@cinergroup.com.tr DİNLEDİĞİNİZ İÇİN TEŞEKKÜR EDERİM.