TARAF GAZETECİLİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 1 OCAK 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI... 1 KONSOLİDE GELİR TABLOLARI... 2 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 3 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI... 4 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 1 GRUBUN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR DİPNOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ DİPNOT 4 İŞ ORTAKLARI DİPNOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DİPNOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DİPNOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR DİPNOT 8 FİNANSAL BORÇLAR DİPNOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR DİPNOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR DİPNOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR DİPNOT 13 STOKLAR DİPNOT 14 CANLI VARLIKLAR DİPNOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞME ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ DİPNOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR DİPNOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER DİPNOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DİPNOT 20 ŞEREFİYE DİPNOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI DİPNOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 23 TAAHHÜTLER DİPNOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR DİPNOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI DİPNOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 27 ÖZKAYNAKLAR DİPNOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ DİPNOT 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ DİPNOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER DİPNOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER DİPNOT 32 FİNANSAL GELİRLER DİPNOT 33 FİNANSAL GİDERLER DİPNOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER 28 DİPNOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DİPNOT 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ DİPNOT 37 İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAK VE BORÇLAR DİPNOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ DİPNOT 39 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR DİPNOT 40 TEMİNAT-REHİN-İPOTEKLER.. 37 DİPNOT 41 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR...37

3 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası("TL") ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Ticari Borçlar İlişkili Taraflarda Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar(veya Kıdem Tazminatı Karşılığı) Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1

4 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası("TL") ifade edilmiştir.) Dipnot Referansı SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) BRÜT KAR/ZARAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) FAALİYET KARI/ZARARI (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri Dönem Vergi Gelir/Gideri Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI DÖNEM KARI/ZARARI Dönem Kar/Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç 36-0, ,09293 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 36-0, ,09293 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2

5 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası("TL") ifade edilmiştir.) ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Sermaye Değer Artış Fonları Kardan Ayrılmış Yedekler Hisse Senedi İhraç Primleri Geçmiş Yıllar Kar /Zararları(-) Net Dönem Kar/Zararı(-) Toplam 01 Ocak 2011 Bakiyesi ( ) Nakdi sermaye arttırımı Değerleme fonu ( ) Geçmiş yıl kar/zararlarına transfer ( ) 0 Net dönem karı Aralık 2011 Bakiyesi Sermaye Değer Artış Fonları Kardan Ayrılmış Yedekler Hisse Senedi İhraç Primleri Geçmiş Yıllar Kar /Zararları(-) Net Dönem Kar/Zararı(-) Toplam 01 Ocak 2012 Bakiyesi Nakdi sermaye arttırımı Değerleme fonu Kardan Ayrılmış Yedekler Hisse Senedi İhraç Primleri Geçmiş yıl kar/zararlarına transfer ( ) 0 Net dönem karı - - ( ) ( ) 30 Aralık 2012 Bakiyesi ( ) İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3

6 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası("TL") ifade edilmiştir.) NAKİT AKIM TABLOSU İŞLETME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI: Net dönem karı / zararı (-) Dönem zararını (-) işletme faaliyetlerinden elde edilen / (kullanılan) nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler: Amortisman giderleri İtfa ve tükenme payları Kıdem tazminatı karşılığı gideri Şüpheli alacak karşılık gideri Alacak reeskont gideri Borç reeskont geliri Konsolidasyon sırasında oluşan değerleme zararı Vergi Gideri/(Geliri) İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerde (kullanılan) nakit akımı İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari alacaklardaki azalış/ (artış) Stoklardaki azalış/ (artış) İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış (artış) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki (artış) / azalış Ticari borçlardaki artış / (azalış) İlişkili taraflardan borçlardaki artış / (azalış) Diğer yükümlülükler ve borç karşılıklarındaki (azalış) / artış Faaliyetlerden elde edilen / (kullanılan) nakit akımları İşletme faaliyetlerinde (kullanılan) nakit akımı YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI: Maddi varlık alımlarına ilişkin nakit çıkışları Maddi olmayan varlık alımlarına ilişkin nakit çıkışları Finansal Yatırımlara ilişkin nakit çıkışları Yatırım faaliyetlerinden elde edilen / (kullanılan) nakit akımı FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI: Finansal borçlardaki değişim Sermaye artışı Hisse Senedi İhraç Primleri Kar Yedeklerindeki artış/azalış(-) Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit NAKİT HAREKETLERİNDEKİ NET DEĞİŞİM DÖNEM BAŞI HAZIR DEĞERLER DÖNEM SONU HAZIR DEĞERLER İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4

7 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 1. GRUBUN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Şirketin ticari ünvanı: Taraf Gazetecilik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Merkez adresi: Caferağa Mahallesi, Damga Sokak Kat:4 Kapı No: Kadıköy / İSTANBUL Fiili faaliyet konusu: Grubun ana faaliyet konusu gazete basım ve yayıncılığıdır tarihinde kurulmuş olan İstanbul Ticaret Sicili Memurluğuna sicil numarası ile kayıtlı olan Şirketin ilk ünvanı Alkım Gazetecilik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi dir. Şirketin tarihine yapılan Genel Kurul unda ünvanı Taraf Gazetecilik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Ünvan değişikliğine ilişkin karar tarihli Türkiye Ticaret Sicil Gazete sinde yayınlanmıştır. Şirket faaliyetini Caferağa Mahallesi, Damga Sokak Kat:4 Kapı No: Kadıköy / İSTANBUL Adresinde gerçekleştirilmektedir. Konsolidasyona dahil edilen şirketler Taraf Gazetecilik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ile Haziran 2011 tarihinde hisselerinin çoğunluğunu satın aldığı sicil numaralı Yılmaz Yapı ve Malzemeleri İnşaat Matbaacılık Yayıncılık A.Ş. yi ve Aralık 2012 tarihinde hisselerinin çoğunluğunu sicil numaralı Mürekkep Matbaacılık Medya Basım Radyo ve Televizyon İşletmeciliği Anonim Şirketi nin finansal tabloları konsolidasyona tabi tutulmuştur. 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirket in bağlı ortaklıkları ve hisse oranları aşağıda sunulduğu gibidir. Yılmaz Yapı ve Malzemeleri İnşaat Matbaacılık Yayıncılık A.Ş Mürekkep Matbaacılık Medya Basım Radyo ve Televizyon İşletmeciliği A.Ş. Bağlı Ortaklık ve Oy Yüzdesi Kurulduğu Ülke 31 Aralık Aralık 2011 Türkiye % 94,76 % 94,76 Türkiye % 99,99 % 00,00 Yılmaz Yapı Malzemeleri İnşaat Matbaacılık Yayıncılık A.Ş. nin aktifinde kayıtlı binaları kiralama dışında başka faaliyeti bulunmamaktadır. Mürekkep Matbaacılık Medya Basım Radyo ve Televizyon İşletmeciliği Anonim Şirketi esas faaliyet konusu gazete, dergi, mecmua, kitap, broşür ve benzeri her türlü yayının baskıya hazırlanması, basılması, bastırılması, dağıtılması, ithalve ihracının yapılması, yurt içinde pazarlama ve ticaretinin gerçekleştirilmesi. 5

8 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR Şirketin dönemler itibariyle ana faaliyet konusu olan gazete satışları aşağıdaki gibidir. Dönemler Satış Adedi 2011 yılı : yılı : Dönemler itibariyle çalışan personel sayısı: Kategori itibariyle ilgili dönemlerde çalışan ortalama personel sayısı: Dönemler Çalışan Sayısı 2011 yılı : yılı : 69 Şirket in ortaklık yapısı Şirketin ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir; Ortaklar Pay (%) Pay Tutarı Pay (%) Pay Tutarı ALKIM BASIM YAYIN DAĞITIM A.Ş. 0, , BAŞAR ARSLAN 0, , SAVAŞ ARSLAN 0, , AHMET ARSLAN 0, , ZEYNEP ARSLAN 0, , RECEP KURT 0, , HALKA AÇIK 0, , Şirket, Sermaye Piyasası Kurulunun izni doğrultusunda ödenmiş sermayesini ,-TL den ,-TL na çıkartmış, artan ,-TL nominal değerli paylarını tarihinde halka arz etmiştir. Halka arzda 1TL nominal değerdeki bir payın satış fiyatı 4,30 TL olarak gerçekleşmiştir. Halka arz edilen hisseler İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem görmektedir. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Şirket yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Şirket in finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolarından geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Seri: XI No: 29 sayılı tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir.ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu 6

9 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alımıştır. Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Konsolidasyon esasları Konsolide mali tablolar Not 1 deki Grup tarafından idare edilen şirketlerin finansal tablolarını kapsamaktadır. Grup içi satış ve alışlar, Grup içi alacaklar ve borçlar ile Grup içi iştiraklerin elimine edilmesi için gerekli düzeltmeler yapılmıştır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı Topluluğun doğrudan veya dolaylı olarak %50 sinden fazlasına iştirak ettiği veya oy hakkına sahip olması nedeniyle işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu bağlı ortaklıklar tam olarak konsolide edilmektedir. Grup ve konsolide edilen bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında yok edilir. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi: Mali tablolarda yer alan bütün tutarlar için karşılaştırmalı bilgiler, önceki döneme ilişkin dipnotlarda açıklanmıştır. Mali tabloların sunumu veya hesapların sınıflamaları değiştiği takdirde, önceki dönem cari dönem esas alınarak düzeltilir. Netleştirme/mahsup: Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması, veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. Ekteki mali tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir: a. Hasılat: Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve işin normal akışı içinde mal ve hizmet satışına ilişkin iskontolar ve satış ile ilgili vergiler düşüldükten sonra kalan alacak tutarını ifade eder. Malların satışı, mallar teslim edildiğinde ve malların mülkiyeti satın alana geçtiğinde gerçekleşir. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına, göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. b. Stoklar: Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar direkt malzeme ve ilgili durumlarda stokları mevcut durumuna getirmek için kullanılan direk işçilik ve genel üretim giderlerini kapsamaktadır. Maliyet, ağırlıklı ortalama yönteme göre hesaplanır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. 7

10 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR c. Maddi Varlıklar: Maddi varlıklar, satın alım maliyetlerinden birikmiş amortisman ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilir. Maddi varlıklar, arazi ve yapılmakta olan yatırımların dışında maliyet veya değerleme yapılmış tutarları üzerinden beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak, amortismana tabi tutulur. Binalar Nova Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. nin değerleme raporuna dayanarak cari değer üzerinden (UMS 16) finansal tablolara alınmıştır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı Maddi varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten çekilmesi sonucu oluşan kar ve zararlar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilirler. d. Maddi Olmayan Varlıklar: Maddi olmayan varlıklar, tarihi satın alım maliyetlerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilir. Satın alınan maddi olmayan varlıklar, özellikle yazılımlar, beş yıllık faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. e. Varlıklarda Değer Düşüklüğü: Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değerini ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilir. Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir, ancak ilgili varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda, değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme fonundan indirilir. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün mali tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali gelir tablosuna kayıt edilir, ancak ilgili varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda iptal edilen değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme fonuna ilave edilir. f. Borçlanma Maliyetleri: Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. 8

11 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR g. Finansal Araçlar: Finansal aktif ve pasifler, Şirket in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket in bilançosunda yer alır. h. Ticari ve Diğer Alacaklar Ticari ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde rayiç değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmişlerdir. Ödenmesi gereken meblağların tahsil edilemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için tahmini tahsil edilmeyecek tutarları için karşılık ayrılarak kar zarar hesabına kayıt edilir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, ilgili alacağın kayıtlı değeri ile nakit akışlarının, ticari alacağın oluştuğu tarihteki etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakte çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Banka Borçları Faizli banka borçları başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır ve sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenir. Banka borçlarından elde edilen nakit ile (işlem maliyetleri düşüldükten sonra) banka borçlarının geri ödemesi veya kapanması için ödenen tutarlar arasındaki fark Şirket in borçlanma maliyetleri (yukarıya bakınız) ile ilgili muhasebe politikasına uygun olarak borcun vadesi süresince kayda alınırlar. Ticari ve Diğer Borçlar Ticari ve diğer borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır ve sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenir. Finansal Risk Yönetimi Hedefleri ve Politikaları Şirket in başlıca finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Finansal araçların ana amacı Şirket in faaliyetleri için finansman sağlamasıdır. Şirket bunların dışında faaliyetlerinin sonucu olarak ortaya çıkan ticari alacaklar ve borçlar gibi finansal araçlara sahiptir. Şirketin finansal araçlarından doğan temel riskler faiz oranı riski, likidite riski, kur riski ve kredi riskidir. Yönetim bu risklerin yönetilmesi amacıyla bir takım politikaları devreye sokmuştur. Yönetimin bu risklerin yönetimiyle ilgili politikaları aşağıda özetlenmiştir. Faiz Oranı Riski Şirketin faiz oranındaki değişiklikler nedeniyle oluşan nakit akım faiz oranı riski esas olarak Şirketin kısa ve uzun vadeli finansal borçlarıyla ilgilidir. Ticari alacaklar ve borçlar indirgenmiş sabit bir faiz oranı ile rayiç değer faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Şirket faiz oranı riskini, doğal bir korunma yöntemi olan aynı faiz duyarlılığından oluşan varlık ve yükümlülüklerini dengede tutma suretiyle yönetmektedir. Aşağıdaki duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan faiz oranı riskine ve mali yılın başlangıcında öngörülen faiz oranı değişikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. 9

12 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR Parasal finansal varlıkların etkin faiz oranı (etkin kazanç) bugünkü değer hesaplamasında kullanılan ve finansal varlıkları taşınan değerlerine getiren orandır. Yabancı Para Riski Şirket kullanmış olduğu kredilerden %10 azalışta ve yurtdışı satışlarından dolayı özellikle ABD Doları (USD) ve Euro para biriminin paritelerinden etkilenmektedir. Aşağıdaki duyarlılık analizi Şirketin EURO ve ABD Doları kurlarındaki %10 luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %10 luk oran, kur riskinin üst düzey yönetime Şirket içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Şirket in raporlama tarihinde maruz kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, mali yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur. Şirket ayrıca işlemsel olarak da yabancı para riskine sahiptir. Bu riskler Şirket in kendi para birimi dışındaki para birimleriyle yaptığı satışlar, alımlar veya finansal borçlardan kaynaklanmaktadır. Şirket yabancı para riskini yabancı para borç ve alacaklarını dengeleyerek yönetmektedir. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı Fiyat Riski Fiyat riski kur, faiz ve piyasa riskinden meydana gelmektedir. Şirket bu riski yabancı para alacak ve borçların ve faize maruz kalan aktif ve pasiflerinin dengelenmesi yoluyla yönetmektedir. Piyasa riski Şirket yönetimi tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları aracılığıyla yakından takip edilmektedir. Kredi Riski Kredi riski, karşı tarafın Şirketin finansal araçlarından kaynaklanan vade koşullarını yerine getirememesinden kaynaklanmakta olup, eğer varsa taşınan değerleriyle sınırlıdır. Şirketin politikası çok çeşitli ve güvenilirliği yüksek taraflarla finansal araçlara girmektir. Şirket ayrıca alacaklarının büyük bölümünü güvenceye almak için satılan mallar üzerinden teminat almakta ve ipotek koymaktadır. Bu nedenle Şirket finansal araçlarında önemli kayıplara uğramayı beklememektedir. Kredi riski yoğunlaşmaları, karşı tarafların benzer iş faaliyetlerinde bulunmaları veya aynı coğrafi bölge içinde faaliyet göstermeleri ya da benzer ekonomik özelliklere sahip olmaları durumunda, sözleşmeye bağlanmış yükümlülüklerinin yerine getirilebilmelerinin ekonomik, politik ve diğer şartlardaki değişikliklerden aynı şekilde etkilenmeleri sonucunda oluşur. Kredi riskinin yoğunlaşması Şirket in performansının belli bir sektörü veya coğrafi bölgeyi etkileyen gelişmelere duyarlılığını göstermektedir. Şirket sınırlı bölge ve sektörlerde şahıs ve gruplarla çalışmanın doğuracağı aşırı yoğunlaşma riskine karşı satış faaliyetlerini çeşitlendirerek kredi riskini yönetmektedir. 10

13 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Likidite Riski Şirketlerin faaliyetlerine devam edebilmeleri için, yükümlülüklerini karşılayabilecek yeterlilikte fona sahip olmaları gerekmektedir. Söz konusu risk, nitelikli kredi kuruluşlarından borçlanma limitlerine bağlı kalınarak nakit giriş ve çıkış hacminin eşleştirilmesiyle azaltılmaktadır. i. İşletme Birleşmeleri: Bulunmamaktadır. j. Kur Değişiminin Etkileri: Şirket in mali tabloları, işletmenin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. şirket in faaliyet sonuçları ve mali durumu, işletmenin fonksiyonel para birimi ve mali tablolar için sunumu para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Şirket in yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmezler. Parasal kalemlerin çevriminden ve dövizli işlemlerin tahsil ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları ve zararları gelir tablosunda yer almaktadır. USD ve EURO için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: USD EURO k. Hisse Başına Kazanç: Hisse başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. l. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar: Bilanço tarihinden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile bilançonun yayınlanması için yetkilendirme tarihi arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. İki tür olay tanımlanmaktadır: - bilanço tarihi itibariyle mevcut olan olaylara ilişkin yeni deliller ve/veya açıklıklar getiren (bilanço sonrası düzeltme gerektiren) olaylar - ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar) İlişikteki mali tablolarda, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıştır ve bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir. m. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar: Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir. 11

14 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) n. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar: (Devamı) Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilir ve mali tablolara dahil edilmezler. Çünkü, yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali azdır veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Şirket ekonomik fayda içeren kaynakların kullanımına ilişkin olasılığın düşük olması haricinde şarta bağlı yükümlülüklerini dipnotlarında göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar mali tablo dipnotlarında açıklanır. o. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar: SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ile İşletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolarından geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Seri: XI No: 29 sayılı tebliğe istinaden, işletmeler Finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Gerekli olması veya Grubun mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişiklik önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Yapılan politika değişikliğinin uygulanması, gelecek dönemlere de yansıması durumunda, ilgili politika değişikliğinin etkileri, değişikliğin yapıldığı dönemlerde mali tablolara alınır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. 12

15 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) p. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar: (Devamı) Muhasebe politikalarının yanlış uygulanması, bilgilerin yanlış yorumlanması, dikkatten kaçması ve matematiksel hataların olması durumunda, hata tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Hatanın fark edildiği dönemde kar veya zararın belirlenmesinde dikkate alınmaz. Hatanın niteliği, önceki dönemlerdeki düzeltmelerin toplam tutarı, karşılaştırmalı bilgi verilen her dönemdeki düzeltme tutarları konularında açıklama yapılır. q. Kiralama İşlemleri: Mülkiyete ait risk ve faydanın önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar işletme kiralaması olarak sınıflanır. Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeriyle aynı tutarda asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Şirketin genel borçlanma politikası kapsamında ilgili varlıklara aktifleştirmenin haricinde gelir tablosuna kaydedilir. Kiralayandan ticari işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşviklerde kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet tipi kiralamalar için yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. r. İlişkili Taraflar: İlişkili taraflar tanımı, hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluş olarak verilmiştir. İlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar, Şirket yönetimi ve çalışanları da dahildir. İlişkili taraf işlemleri, bedel karşılığı düşünülmeksizin, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili taraflar arasında transfer edilmesini içermektedir. s. İnşaat Sözleşmeleri: Bulunmamaktadır. t. Durdurulan Faaliyetler: Bulunmamaktadır. 13

16 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) u. Devlet Teşvik ve Yardımları: Bulunmamaktadır. v. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler: Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenen verginin toplamından oluşur. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirketin cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarlar ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlüklüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Bununla birlikte, ertelenen vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir. Ödenecek cari vergi tutarları, peşin ödenen vergi tutarlarıyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir. 14

17 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) w. Çalışanlara Sağlanan Faydalar/ Kıdem Tazminatları: Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. İlişikteki mali tablolarda Not 22 de detaylandırıldığı gibi, Uluslararası Muhasebe Standardı No:19 Personele sağlanan faydalar uygulanmıştır. x. Emeklilik Planları: Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. y. Tarımsal Faaliyetler: Bulunmamaktadır. z. Nakit Akım Tablosu: Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur (31 Aralık 2011 Yoktur). 4. İŞ ORTAKLARI Yoktur (31 Aralık 2011 Yoktur). 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur (31 Aralık 2011 Yoktur). 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Bankalar Vadesiz mevduatlar Diğer Hazır Değerler

18 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 7. FİNANSAL YATIRIMLAR Yoktur (31 Aralık 2011 Yoktur). 8. FİNANSAL BORÇLAR (NET) a) Banka Kredileri Kısa vadeli finansal borçlar Aralık Aralık 2012 Döviz TL Tutarı Karşılığı USD kredileri Aralık Aralık 2011 Döviz TL Tutarı Karşılığı USD kredileri Uzun vadeli finansal borçlar Aralık Aralık 2012 Döviz TL Tutarı Karşılığı USD kredileri Aralık Aralık 2011 Döviz TL Tutarı Karşılığı USD kredileri b) Finansal Kiralama borçları - net Kısa vadeli finansal kiralama borçları-net Uzun vadeli finansal kiralama borçları -net

19 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 10. TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR a) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar net Alıcılar Alacak Senetleri Reeskontu(-) Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Ticari Alacaklar Şüpheli Ticari Alacaklar Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) Şüpheli ticari alacak karşılığının dönemler itibariyle hareketleri aşağıdaki gibidir : Dönem başı karşılık tutarı, Dönem içinde ayrılan karşılıklar Dönem sonu bakiyesi, Şirket ticari alacakları için herhangi bir teminat almamıştır. c) Kısa Vadeli Ticari Borçlar net Satıcılar , ,00 Borç Senetleri , ,00 Borç Senetleri Reeskontu (-) , ,00 Diğer Ticari Borçlar , , DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Kısa Vadeli Diğer Alacaklar-net (Bulunmamaktadır.) b) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar-net Şirketin dönemler itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları bulunmamaktadır. c) Kısa Vadeli Diğer Borçlar-net Personele Borçlar Alınan Sipariş Avansları d) Uzun Vadeli Diğer Borçlar-net Şirketin ilgili dönemlerde Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır. 12. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR (net) Yoktur (31 Aralık 2011 Yoktur). 17

20 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 13. STOKLAR (net) Dönemler itibariyle stoklar aşağıdaki gibidir: İlk Madde ve Malzeme Verilen Sipariş Avansları /02/2011 tarihli ve mükerrer sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmış olan 6111 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun un 10. Maddesi ne istinaden işletmede mevcut olduğu halde tarihi itibariyle kayıtlarda yer almayan stokların kayıtlara alınmasına izin vermiştir. Şirket; sözkonusu 6111 sayılı kanundan yararlanarak tarihi itibariyle işletmede mevcut olduğu halde kayıtlarda yer almayan ,-TL tutarındaki ilk madde ve malzeme stoklarını cari piyasa değerinden aktifine (İlk Madde ve Malzeme Stokları Hesabına) almış, karşılığını ise özkaynaklar altında fon hesabında izlemiştir. 14. CANLI VARLIKLAR (net) Yoktur (31 Aralık 2011 Yoktur). 15. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞME ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ, (net) Yoktur (31 Aralık 2011 Yoktur). 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR, (net) Yoktur (31 Aralık 2011 Yoktur). 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur (31 Aralık 2011 Yoktur). 18

21 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 18. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi ve Arsalar Makine Tesis ve Cihazlar Binalar Taşıtlar Demirbaşlar Toplam Kayıtlı Değeri 1 Ocak 2011 açılış bakiyesi Girişler Çıkışlar Verilen Sipariş Avansları Aralık 2011 kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2011 açılış bakiyesi Dönem Gideri Çıkışlar Aralık 2011 kapanış bakiyesi Aralık 2011 itibariyle Net Defter Değeri Arazi ve Arsalar Makine Tesis ve Cihazlar Binalar Taşıtlar Demirbaşlar Toplam Kayıtlı Değeri 1 Ocak 2012 açılış bakiyesi Girişler Çıkışlar Aralık 2012 kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2012 açılış bakiyesi Dönem Gideri Çıkışlar 0 30 Aralık 2012 kapanış bakiyesi Aralık 2012 itibariyle Net Defter Değeri (*) Konsolidasyona dahil edilen Yılmaz Yapı ve Malzemeleri İnşaat Matbaacılık Yayıncılık A.Ş. nin aktifinde TL net kayıtlı değeri olan binalar Nova Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş nin değerleme raporuna istinaden TL net cari bedelle finansal tablolara dahil edilmiştir. Konsolidasyona dahil edilen Mürekkep Matbaacılık Medya Basım Radyo Ve Televizyon İşletmeciliği A.Ş. nin aktifinde TL net değerle yer alan bina, Nova Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporuna istinaden TL cari değerle finansal tablolara dahil edilmiştir. Maddi varlıklar için ekonomik ömürler Yıl Döşeme ve demirbaş 4-15 Taşıtlar 5 Binalar 50 19

22 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (net) Maddi Olmayan Varlıklar Haklar Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri Özel Maliyet Toplam 1 Ocak 2011 açılış bakiyesi Girişler Aralık 2011 kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2011 açılış bakiyesi Dönem Gideri Aralık 2011 kapanış bakiyesi Aralık 2011 itibariyle Net Defter Değeri Haklar Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri Özel Maliyet Toplam 1 Ocak 2012 açılış bakiyesi Girişler Aralık 2012 kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2012 açılış bakiyesi Dönem Gideri Aralık 2012 kapanış bakiyesi Aralık 2012 itibariyle Net Defter Değeri ŞEREFİYE Yoktur (31 Aralık Yoktur). 21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur (31 Aralık Yoktur). 20

23 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Kısa Vadeli Borç Karşılıkları Diğer Borç ve Gider Karşılıkları Gelecek Aylara Ait Gelirler Gider Tahakkukları b) Uzun Vadeli Borç Karşılıkları Yoktur. c) Aktifler Üstündeki Sigorta Tutarı İlgili dönemlerde Şirketin sahip olduğu aktifler üzerindeki toplam sigorta tutarı yoktur. 23. TAAHHÜTLER Bakınız 40 no lu dipnot. 24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem Tazminatı Karşılığı Kıdem Tazminatı Karşılığı Türkiye de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket te bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, yada emeklilik yaşına gelmiş personele kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. Mevzuatın 8 Eylül 1999 tarihi itibarıyla değişmesinden dolayı emekliliğe bağlı hizmet süresi ile ilgili belirli geçiş yükümlülükleri vardır. Dönemler itibariyle ödenecek kıdem tazminatı tavanı, her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden tarihi itibariyle 3.033,98 TL ( : 2.731,85 TL) dir. Kıdem tazminatı karşılığı yükümlülüğü zorunlu olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UFRS, şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktueryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta, ekli mali tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden 21

24 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplamayı yaparken tahmini hak kayıpları oranı göz önünde bulundurulur. Hesaplamalarda grubun geçmiş dönemlerdeki tazminat yükünlülüğü gerçekleşme oranları dikkate alınmıştır. Dönemler itibariyle kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir; 1 Ocak itibariyle karşılık Hizmet maliyeti Dönem sonu itibariyle karşılık EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur (31 Aralık 2011 Yoktur). 22

25 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Varlıklar a) Kısa Vadeli Diğer Dönen Varlıklar Gelecek Aylara Ait Giderler Gelir Tahakkukları Devreden KDV Diğer KDV Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar İş Avansları a) Uzun Vadeli Diğer Duran Varlıklar Gelecek Yıllara Ait Giderler Diğer Yükümlülükler a) Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler Ödenecek Vergi ve Fonlar Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Vadesi Geçmiş,Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Diğer Çeşitli Borçlar b) Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükler Gelecek Yıllara Ait Gelirler

26 31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 27. ÖZKAYNAKLAR Sermaye Ortaklar Pay (%) Pay Tutarı Pay (%) Pay Tutarı ALKIM BASIM YAYIN DAĞITIM A.Ş. 0, , BAŞAR ARSLAN 0, , SAVAŞ ARSLAN 0, , AHMET ARSLAN 0, , ZEYNEP ARSLAN 0, , RECEP KURT 0, , HALKA AÇIK 0, , Şirket, Sermaye Piyasası Kurulunun izni doğrultusunda ödenmiş sermayesini ,-TL den ,-TL na çıkartmış, artan ,-TL nominal değerli paylarını tarihinde halka arz etmiştir. Halka arzda 1TL nominal değerdeki bir payın satış fiyatı 4,30 TL olarak gerçekleşmiştir. Halka arz edilen hisseler İstanbul Menkul Kıymetler Borsasında işlem görmektedir. Sermaye ve Kar Yedekleri İle Geçmiş Yıl Karları /(Zararları) Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket in ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin (SPK ya göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar : 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK nın asgari kar dağıtım oranına ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılabilecektir. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım 15 Madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve geçmiş yıllar zararı nda izlenen tutarın, SPK nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, geçmiş yıllar zararı nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özsermaye kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. Ayrıca, iç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımlarında SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan tutarlar ile Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kayıtlardaki tutardan düşük olanı esas alınacaktır.spk nın Seri: IV, No: 27 Sermaye Piyasası Kanunu na tabi olan halka açık anonim ortaklıkların temettü ve temettü avansı dağıtımında uyacakları esaslar hakkında tebliğ ine göre halka açık anonim şirketlerin birinci temettü tutarı, hesap dönemi kârından kanunlara göre ayrılması gereken yedek akçeler ile vergi, fon ve mali ödemeler ve varsa geçmiş yıl zararları düşüldükten sonra kalan dağıtılabilir kârın %20 sinden az olamaz. Genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak halka açık şirketler temettüyü tamamen nakden 24