INFO YATIRIM ANONİM ŞİRKETİ TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Transkript

1 INFO YATIRIM ANONİM ŞİRKETİ TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

2 INFO YATIRIM ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU... FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) KAR VEYA ZARAR TABLOSU...3 DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU...4 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU...5 NAKİT AKIŞ TABLOSU...6 FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR

3 BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU İNFO YATIRIM A.Ş. YÖNETİM KURULU NA; Finansal Tablolara İlişkin Rapor Info Yatırım A.Ş. nin ("Şirket") 31 Aralık 2014 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz. Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu Şirket yönetimi; finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları na uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

4 Görüş Görüşümüze göre, finansal tablolar, İnfo Yatırım A.Ş. nın 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor i) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ( TTK ) 402. maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket in 1 Ocak Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. ii) Riskin erken saptanması sistemi ve komitesi hakkında denetçi raporu 2 Mart 2015 tarihinde Şirket in Yönetim Kurulu na sunulmuştur. (İstanbul, 2 Mart 2015) An Independent Member of BAKER TILLY INTERNATIONAL GÜRELİ YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ A.Ş. Dr. M. Özgür GÜNEL Sorumlu Ortak Başdenetçi

5 İNFO YATIRIM A.Ş. KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) - Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Not Finansal Yatırımlar Not Ticari Alacaklar Not İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Not İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar - - Türev Araçlar Not Stoklar Not Canlı Varlıklar Not Peşin Ödenmiş Giderler Not Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar Not Diğer Dönen Varlıklar Not Toplam Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Not Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Not Ticari Alacaklar Not Diğer Alacaklar Not İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar Not Canlı Varlıklar Not Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Not Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Not Maddi Duran Varlıklar Not Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not Şerefiye - - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Not Ertelenmiş Vergi Varlığı Not Diğer Duran Varlıklar Not TOPLAM VARLIKLAR Ekteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 1

6 İNFO YATIRIM A.Ş. KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Notlar KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Not Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Not Diğer Finansal Yükümlülükler Not Ticari Borçlar Not İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Not Diğer Borçlar Not İlişkili Taraflara Diğer Borçlar - - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Türev Araçlar Not Devlet Teşvik ve Yardımları Not Ertelenmiş Gelirler Not Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Not Kısa Vadeli Karşılıklar Not Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar - - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Not Toplam Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yük. Not Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Not Diğer Finansal Yükümlülükler Not Ticari Borçlar Not Diğer Borçlar Not Türev Araçlar Not Devlet Teşvik ve Yardımları Not Ertelenmiş Gelirler Not UzunVadeli Karşılıklar Not Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar - - Cari Dönem Vergisi ile İlgili Borçlar Not Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Not Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Not ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Not Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları - - Geri Alınmış Paylar (-) - - Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) - - Paylara İlişkin Primler/İskontolar - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (30.840) (16.970) Emeklilik Planlarında Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu (30.840) (16.970) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. özkaynak kontrol 2

7 İNFO YATIRIM A.Ş. KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar Hasılat Not Satışların Maliyeti (-) Not.28 ( ) ( ) BRÜT KAR / (ZARAR) Genel Yönetim Giderleri (-) Not.29 ( ) ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Not.29 ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Not Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Not Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) Not.31 (29.207) (12.930) ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Not Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Not Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar Not FİNANSMAN GELİR GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/ZARARI Finansman Gelirleri Not Finansman Giderleri (-) Not.33 (1.439) (86.571) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) Not.35 ( ) ( ) - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) ( ) ( ) - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ SONRASI DÖNEM KARI / (ZARARI) DÖNEM KARI / (ZARARI) Dönem Kar / Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç Not.36 0,071 0,070 Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç Not.36 0,019 0,016 Ekteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 3

8 İNFO YATIRIM A.Ş. DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem Notlar DÖNEM KAR / ZARARI Not DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (13.870) (16.970) Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları - - Maddi Olmayan Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları - - Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar (17.337) (21.213) Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar Diğer Kar veya Zarar olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Geliri/Gideri Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar - - Yabancı Para Çevrim Farkları - - Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları - - Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları - - Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları - - Özkaynak Yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılacak paylar - - Diğer Kar veya Zarar olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Geliri/Gideri Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri - - DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) (13.870) (16.970) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana ortaklık payları Ekteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 4

9 İNFO YATIRIM A.Ş. ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Kapsamlı Gelirler ve Giderler Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Karşılıklı Emeklilik Kardan Sermaye Geri Pay İhraç Yeniden Değerleme Yabancı Para Yeniden Değerleme Ödenmiş İştirak Planlarında Riskten Korunma Diğer Ayrılan Geçmiş Yıllar Net Dönem Ana Ortaklığa Ait Kontrol Gücü Notlar Düzeltme Alınmış Primleri/İskon ve Ölçüm Çevrim ve Sınıflandırma Bağımsız Denetimden Geçmiş Sermaye Sermaye Aktüeryal Kayıp / Kazanç/Kayıpları Kazanç/Kayıplar Kısıtlanmış Kar/Zararları Kar/Zararı Özkaynaklar Olmayan Paylar Farkları Paylar toları Kazanç/Kayıpları Farkları Kazanç/Kayıpları Cari Dönem Düzeltmesi Kazançlar Fonu Yedekler Özkaynaklar (Dönem Başı) (16.970) Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Hatalara İlişkin Düzeltmeler Transferler ( ) Bağlı Ortaklık Taafiye Nedeniyle Çıkışlar ( ) ( ) Sermaye Arttırımı Temettüler Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalışlar Pay Bazlı İşlemer Nedeniyle Meydana Gelen Artış Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler Diğer Toplam Kapsamlı Gelir (13.870) Net Dönem Kar Zararı Diğer Kapsamlı Gelir (13.870) (13.870) - (13.870) (Dönem Sonu) (30.840) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Kapsamlı Gelirler ve Giderler Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Karşılıklı Emeklilik Kardan Sermaye Geri Pay İhraç Yeniden Değerleme Yabancı Para Yeniden Değerleme Ödenmiş İştirak Planlarında Riskten Korunma Diğer Ayrılan Geçmiş Yıllar Net Dönem Ana Ortaklığa Ait Kontrol Gücü Notlar Düzeltme Alınmış Primleri/İskon ve Ölçüm Çevrim ve Sınıflandırma Bağımsız Denetimden Geçmiş Sermaye Sermaye Aktüeryal Kayıp / Kazanç/Kayıpları Kazanç/Kayıplar Kısıtlanmış Kar/Zararları Kar/Zararı Özkaynaklar Olmayan Paylar Farkları Paylar toları Kazanç/Kayıpları Farkları Kazanç/Kayıpları Önceki Dönem Düzeltmesi Kazançlar Fonu Yedekler Özkaynaklar (Dönem Başı) Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Hatalara İlişkin Düzeltmeler Transferler ( ) Bağlı Ortaklık Taafiye Nedeniyle Çıkışlar Sermaye Arttırımı Temettüler Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalışlar Pay Bazlı İşlemer Nedeniyle Meydana Gelen Artış Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler Diğer Toplam Kapsamlı Gelir (16.970) Net Dönem Kar Zararı Diğer Kapsamlı Gelir (16.970) (16.970) - (16.970) (Dönem Sonu) (16.970) Ekteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 5

10 İNFO YATIRIM A.Ş. NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Notlar Yeniden Bağımsız Sınıflandırılmış Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) Durdurulan Faaliyetler Vergi Öncesi Dönem Karı / (Zararı) Vergi Öncesi Kar/Zarar Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler Gelir Tablosu Hesaplarında Muhasebeleştirilen Dönem Amortismanı Not:17,18, Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Değişim Not: Dava Karşılığındaki Değişim Not:22 (5.760) - Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığındaki Değişim Not:10 (70) 570 Diğer Karşılıklardaki Değişim 71 ( ) Faiz Geliri Not 33 ( ) Faiz Gideri Not (86.571) Kontrol Gücü Olmayan Paylardaki Değişim - - İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Ticari ve Diğer Alacaklardaki Değişim Not: Stoklardaki Değişim Not: Ticari ve Diğer Borçlardaki Değişim Not: Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Değişim (6.120) (3.291) Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklardaki Değişim - (20.830) Diğer Dönen Varlıklardaki Değişim (29.750) (802) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlardaki Değişim Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Değişim - (7.792) İşletme Sermayesinde Diğer Değişim (456) - Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit Vergi Ödemeleri/İadeleri Not:22 ( ) - Ödenen Faiz (Net) (56.242) Kıdem Tazminatı Ödemeleri (-) Not:22 (28.835) ( ) İşletme Faaliyetlerinden elde edilen nakit B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Mali Duran Varlık alımlarından Nakit Çıkışları Not:7 - ( ) Maddi ve Maddi Olmayan duran varlık alımlarından Nakit Çıkışları Not:18,19 (54.964) (54.150) Maddi duran varlık çıkışlarından elde edilen nakit (+) Not:18, Tasfiye Edilen Bağlı Ortaklık Nedeniyle Nakit Girişleri Ana ortaklık dışı paylardaki değişim - - İştirak Değer Düşüklüğü Karşılığı - - Diğer Not:5 - - Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIŞLARI Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri - - Finansal Borç Ödemeleri Not:8 - ( ) Finansal Borç Alımından Elde Edilen Nakit Not:8 Ödenen Temettüler Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit - ( ) Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış Azalış D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Not: DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Not: Ekteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 6

11 1. Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu İnfo Yatırım A.Ş. ( Şirket ) 1990 yılında kurulmuş olup, fiili faaliyet konusunu; sermaye piyasasında aracılık hizmetleri ve sermaye piyasası araçlarından oluşan portföylerin işletilmesi faaliyetleri oluşturmaktadır. Şirket, İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu na kayıtlı olup, Türkiye de faaliyet göstermektedir. Şirket in Ticari Sicil Memurluğu nda kayıtlı adresi, Büyükdere Cad. No:156 Levent, İstanbul dur. Şirket in sahip olduğu, Sermaye Piyasası Kurulu ndan alınmış ve aşağıda detaylı olarak açıklanan yetki belgelerinin tamamı Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) III-37.1 sayılı Yatırım Hizmetleri ve Faaliyetleri ile Yan Hizmetlere İlişkin Esaslar Tebliği ve III-39.1 sayılı Yatırım Kuruluşlarının Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Tebliğ uyarınca faaliyet izinlerinin yenilenmesi kapsamında SPK nun onayı ile iptal edilmiştir. Söz konusu durum Şirket in ve tarihli Özel Durum Açıklamalarında duyurulmuştur. SPK nun tarih ve 36 sayılı toplantısında alınan karar ile Şirket in yukarıda bahsi geçen tebliğler uyarınca faaliyet izinlerinin yenilenerek Kısmı Yetkili Aracı Kurum olarak tarihinden itibaren yatırım hizmet ve faaliyetlerinde bulunulmasına izin verilmiştir. Yeni faaliyet izni, işlem aracılığı, bireysel portföy yöneticiliği, yatırım danışmanlığı ve en iyi gayret aracılığı suretiyle halka aracılık faaliyetleri ile sınırlı saklama hizmetinde bulunma faaliyetleri ile sınırlıdır Tarih ve 367 Sayılı Alım-Satıma Aracılık Yetki Belgesi, Tarihli Sermaye Piyasası Araçlarının Kredili Alım, Açığa Satış ve Ödünç Alma ve Verme İşlemleri Belgesi, Tarih ve ARK/TAASA-134 Sayılı Türev Araçlarının Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi, Tarih ve ARK/HAA-289 Sayılı Halka Arza Aracılık Yetki Belgesi, Tarih ve ARK/RP-264 Sayılı Repo-Ters Repo Yetki Belgesi, Tarih ve ARK/PY-254 Sayılı Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi, Tarih ve ARK/YD-229 Yatırım Danışmanlığı Yetki Belgesi Tarih ve ARK/KAS-İA-6 Kaldıraçlı Alım Satım İşlemlerine Yönelik İşlem Aracılığı Yetki Belgesi. Şirket in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Sermayedar Pay Tutarı (TL) Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL) Pay Oranı (%) Can Alp , ,22 Gülay Alp , ,50 Mustafa Baş ,01 Vahit Vardar 616 0, ,003 Diğer Halka Açık Kısım , ,27 Ödenmiş Sermaye , ,00 7

12 Şirket in hisse senetleri 11 Ekim 2011 tarihinde halka arz edilmiştir. 31 Aralık 2014 itibariyle Şirket in sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %70,21 i Borsa İstanbul ( BİST ) İkinci Ulusal Pazarı nda işlem görmektedir. Şirket, II-17.1 sayılı Kurumsal Yönetim Tebliği nin uygulamasına yönelik olarak, söz konusu tebliğin 5 nci maddesi kapsamında SPK tarafından yapılan değerlendirmeye göre 2015 yılı için 3. Grup Şirketler arasında yer almaktadır. Şirket in cari dönemde tasfiye olan Bağlı Ortaklığı Tasfiye Halinde İnfonet Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Eski ünvanı: İnfo Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.) ( Bağlı Ortaklık ) tarihinde İstanbul, Türkiye de kurulmuştur.şirket in adresi Büyükdere Cad. No:156 Levent, İstanbul dur. Şirket, Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre, TL kayıtlı sermaye tavanı ile kurulmuş olup, çıkarılmış sermayesi TL, ana ortağı Info Yatırım A.Ş. ve Alp ailesidir (Not 27). Şirket ortaklarından İnfo Yatırım A.Ş. lider sermayedardır. Bağlı Ortaklık, kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, çıkarılmış sermayesini, Sermaye Piyasası Kurulu nun Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularla iştigal etmek ve esas olarak Türkiye de kurulmuş ve kurulacak olan, gelişme potansiyeli taşıyan ve kaynak ihtiyacı olan girişim şirketlerine yapılan uzun vadeli yatırımlara yöneltmek üzere kurulmuş anonim ortaklıktır. Ancak, tarihinde Bağlı Ortaklık merkezinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısı ile, 1. Bağlı Ortaklık ın "Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı" statüsünden çıkarılması, 2. Bağlı Ortaklık ünvanının "Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı" ibaresini taşımayacak şekilde değiştirilmesi, 3. Bağlı Ortaklık kayıtlı sermaye sisteminden çıkılması, hususları görüşülmüş olup, ana sözleşme tadil edilerek Sermaye Piyasası Kurulu ile Gümrük ve Ticaret Bakanlığı na başvuruda bulunulmasına ve alınan izni müteakip yeni ana sözleşmenin onaylanması için Genel Kurula çağrıda bulunulmasına karar verilmiştir. Söz konusu durum tarihinde kamuya duyurulmuştur. Sermaye Piyasası Kurulu nun tarihli yazısı ile sözkonusu talep olumlu karşılanmış olup, bu çerçevede; Bağlı Ortaklık ın esas sözleşmesinin şirketin unvanı ile amaç ve faaliyet konusuna ilişkin hükümlerinin portföy işletmeciliği faaliyetini kapsamayacak şekilde değiştirilmesi, Söz konusu esas sözleşme değişikliklerinin tecil edildiğini tevsik edici bilgi ve belgelerin SPK ya iletilmesi, gerekliliği Bağlı Ortaklık a bildirilmiştir. Bağlı Ortaklık ın tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantı sında; Sermaye Piyasası Kurulu nun tarih, sayılı izni ve Gümrük ve Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğü nün tarih ve / sayılı izni ile Şirket, Esas Sözleşmesi nin 1.,2.,3.,4.,5.,6.,7.,8.,9.,10.,11.,12.,13.maddelerinin tadili, 14.,15.,16.,17.,18.,19.,20.,21.,22.,23.,24.,25.,26.,27.,28.,29.,30.,31.,32.,33.,34.,35.,36.,37.maddeleri nin ve geçici 1.,2.,3.,4. maddelerinin iptali, görüşülerek müzakere edilmiştir. 8

13 Sermaye Piyasası Kurulu nun 2013/03 sayılı haftalık bülteninde ilan edilmiş olan kararı ile Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı kuruluş veya dönüşümü için asgari ödenmiş sermaye tutarı TL ye çıkarılmış ve bu asgari sermayenin tarihine kadar koyulması zorunluluğu getirilmiştir. Bağlı Ortaklık ın yapmış olduğu projeksiyonlarda TL ödenmiş sermaye tutarının ortaklar tarafından karşılanması ile ilgili tereddütler oluşmuştur. Bağlı Ortaklık ın faaliyetine devam etmesinde fayda görülmediğinden tasfiye haline girmesine oybirliği ile karar verilmiştir. Şirket Yönetim Kurulu üyeleri ve Yusuf Ali Alan ın tasfiyeye girinceye kadar yaptığı işlemlerden dolayı ibra edilmesi oy birliği kabul edilmiştir. Tasfiye işlemlerini yürütmek üzere Şirket Yönetim Kurulu Başkanı Vahit Vardar ın Tasfiye Memuru olarak atanmasına ve tasfiye ile ilgili olarak münferit imzası ile Şirket i temsil ve ilzam etmesine oy birliği ile karar verilmiştir. İlgili tadil metni Sermaye Piyasası Kurulu ve Gümrük ve Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğü nün onayladığı şekliyle oy birliği ile kabul edilmiştir. Şirket in yeni ünvanı Tasfiye Halinde İnfonet Bilgisayar Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantı Tutanağı tarihinde T.C. İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu nca tescil edilmiş olup, tarih, 8322 no.lu Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi nde yayınlanmıştır. Söz konusu tasfiyeye ilişkin ilanlar tarihli 8335 no.lu, tarihli 8340 no.lu ve tarihli 8345 no.lu Türkiye Ticaret Sicil Gazeteleri nde yayınlanmıştır tarihinde yapılan Genel Kurul toplantısında Bağlı Ortaklık ın tasfiyesi onaylanmış ve Bağlı Ortaklık ın sahip olduğu varlıkların mevcut ortaklar arasında,sermaydeki payları aşağıdaki şekilde paylaşımına karar verilmiştir; Ortak Kıymet Cinsi Toplam Tutarı (TL) İnfo Yatırım Can Alp Nakit Çek Toplam Tasfiyenin tamamlanma tarihindeki sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Sermayedar Pay Tutarı (TL) Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL) Pay Oranı (%) Info Yatırım A.Ş. (İmtiyazlı) Info Yatırım A.Ş. (İmtiyazsız) Can Alp ,95 Yusuf Ali Alan ,01 Cengiz Akdere ,01 Mustafa Baş ,01 Vahit Vardar ,01 Gülcan Şeker Kemal Kaplan ,01 Ödenmiş Sermaye Tasfiye Halinde İnfonet Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş.(Bağlı Ortaklık) nin tasfiyesi tarihinde gerçekleştirilmiş olup, bu durum tarih ve 8617 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. 9

14 Bağlı ortaklığa ait ve dönemi faaliyet sonuçları, TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standartı kapsamında kar veya zarar tablosunda Durdurulan Faaliyetler kalemi içerisinde sunulmuştur.(not:34) Söz konusu bağlı ortaklık tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamından çıkarılmıştır. Şirket in tarihinde sona eren yıl içinde Şirket bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 66 kişidir ( : 60). Finansal Tabloların Onaylanması İlişik finansal tablolar, yayınlanmak üzere 2 Mart 2015 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre, Şirket finansal tabloları genel kurulda onaylanmadıkça kesinleşmediğinden, şirket genel kurulu finansal tabloları değiştirme gücüne sahiptir. 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Ekli finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) yayımladığı Genel Kabul Görmüş Muhasebe Politikalarına uygun olarak Şirket in yasal kayıtlarında yapılan düzeltmeleri ve sınıflandırmaları içermektedir. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği tarihli ve sayılı resmi gazete yayımlanan II-14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile yürürlülükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Finansal Tabloların hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurulu (KGMDSK) tarafından yayımlanan TMS/TFRS leri esas alırlar. Finansal Raporlama ilke, usul ve esaslarının, açık ve anlaşılabilir hale gelmesini veya uygulama birliğinin sağlanmasını teminen, gerekli görülmesi halinde uygulamayı belirlemek üzere Sermaye Piyasası Kanunu nun 14. Maddesi kapsamında Kurul ca kararlar alınır. İşletmeler bu kararlara uymakla yükümlüdürler. İlişikteki finansal tablolar SPK II-14.1 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup, finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Şirket in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket in mali durumu ve faaliyet sonuçları Şirket in geçerli para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir. 10

15 2.03 Konsolidasyon Esasları Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık ın (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler ve/veya kontrol ettiği diğer şirketler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Ana Ortaklık ın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Şirket in Bağlı Ortaklığı olan Tasfiye Halinde İnfonet Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Eski ünvanı: İnfo Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.) ye ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup, Ana Ortaklık ın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmektedir. Şirket in konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklarının detayları aşağıda verilmektedir. Faaliyet Yeri Sermayedeki Pay Oranı (%) Sermayedeki Pay Oranı (%) Tasfiye Halinde İnfonet Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. İstanbul Tasfiye Halinde İnfonet Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Eski ünvanı: İnfo Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.) nin yönetimdeki kontrol gücü İnfo Yatırım A.Ş. ye aittir. Tam Konsolidasyon Yöntemi: - Şirket in ve bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıştır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı olarak elimine edilmiştir. - Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Şirket in ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi yer almamaktadır. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesap grubu adıyla gösterilmiştir. - Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satış işlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda yer almıştır. - Şirket in ve bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama işleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına ilişkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan düşülerek satılan malın maliyetine eklenmiş, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden düşürülmüştür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karşılıklı mahsup edilmiştir. 11

16 - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesap grubu adıyla gösterilmiştir. - Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer şirket içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıştır. Tasfiye Halinde İnfonet Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş.(Bağlı Ortaklık) nin tasfiyesi tarihinde gerçekleştirilmiş olup, bu durum tarih ve 8617 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. Bağlı ortaklığa ait ve dönemi faaliyet sonuçları, TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standartı kapsamında kar veya zarar tablosunda Durdurulan Faaliyetler kalemi içerisinde sunulmuştur.(not:34) Söz konusu bağlı ortaklık tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamından çıkarılmıştır Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Gerektiği durumlarda cari dönem finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem finansal tablolarına da uygulanır. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Şirket, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu ile; 1 Ocak Aralık 2014 hesap dönemine ait kar veya zarar tablolarını, diğer kapsamlı gelir tablolarını, nakit akış ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak Aralık 2013 hesap dönemine ait kar veya zarar tabloları, diğer kapsamlı gelir tabloları, nakit akış ve özkaynaklar değişim tabloları ile karşılıklı olarak düzenlemiştir. Grub un önceki dönemine ait nakit akış tablosu, söz konusu tablodaki dönem başı ve dönem sonu nakit ve nakit benzerleri toplamı, nakit ve nakit benzerleri arasında yer alan müşterilere ait varlıklar düşülerek gösterilmiş ve fark tutarı TL Ticari ve Diğer Borçlardaki Değişimler içerisinde yeniden sınıflandırılarak gösterilmiştir. Önceki dönem finansal tablolarında yapılan ve yukarıda belirtilen sınıflamaların cari dönem finansal sonuçlarına herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. 12

17 2.05 Netleştirme / Mahsup Finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler TMS/TFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak TMS/TFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Şirket in finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Dönem içinde başka muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamış olup, uygulanan muhasebe politikaları önceki dönemlerle tutarlıdır Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar TMS/TFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklik; bir varlık veya yabancı kaynağın defter değerinin veya bunların cari durumunun saptanmasından ve gelecekte beklenen fayda ve yükümlülüklerinin değerlendirilmesinden kaynaklanan, dönemsel kullanım tutarının değişimi nedeni ile yapılması gereken düzeltmeleri içerir. Yine TMS/TFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yeni bir bilgiden veya gelişmeden kaynaklanır, dolayısıyla, hataların düzeltilmesi anlamına gelmez. TMS/TFRS kapsamında hatalar, finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkar. Eğer finansal tablolar, önemli bir hata veya işletmenin finansal durumunu, finansal performansını veya nakit akışlarını yanlış göstermeye yönelik önemsiz de olsa kasıtlı yapılmış ön bir hatayı içeriyorsa, muhasebe standartlarına uygun değildir. TMS/TFRS kapsamında cari dönemde yapılan hatalar finansal tablolar onaylanmadan önce saptanırsa cari dönemde düzeltilmelidir. Ancak bazı durumlarda hatalar, sonraki dönemlerde fark edilebilir ve bu durumda TMS/TFRS kapsamında geçmişe yönelik hatalar karşılaştırmalı bilgilerde izleyen dönemlere ilişkin finansal tablolarda düzeltilir. Şirket in ilişikte sunulan finansal tablolarında muhasebe tahminlerinde bir değişiklik ve/veya düzeltme gerektiren hata bulunmamaktadır Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti TMS/TFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır Hasılat Gelir ve Giderlerin Muhasebeleştirilmesi Şirket, sermaye piyasasında aracılık hizmetleri ve sermaye piyasası araçlarından oluşan portföyleri işleterek gelir yaratmaktadır. Şirket, portföyündeki finansal varlıkların satış gelirlerini, satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü ve benzeri gelirleri ise bu gelirlerin vadesinde tahsil edilebilir hale geldiğinde gelir kaydetmekte ve raporlamaktadır. 13

18 Hizmet Gelirleri Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmet sözleşmenin ya da hizmetin tamamlanmasını müteakip ücret ve komisyonlar, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları ve acentelik komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar / Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar / Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenmektedir. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar / Zarara Yansıtılan Finansal Varlıkların alım-satımında elde edilen ve gerçeğe uygun değerinde meydana gelen gerçekleşmemiş değer artış azalışları sonucu ortaya çıkan kar veya zarar gelir tablosunda Finansal Gelirler / (Giderler) kalemine dahil edilmektedir. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar / Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar ticari işlem tarihli muhasebeleştirme modeline göre kayda alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Ters repo alacakları Geri satmak kaydıyla alınan finansal varlıklar ( ters repo ), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın etkin faiz yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle kaydedilmektedir. Faiz gelir ve gideri Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz gelirleri, sabit getirili menkul kıymetlerden alınan kupon faizlerini, Borsa Para Piyasası ile ters repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri ve vadeli işlem teminatlarının nemalarını içermektedir. Aracılık faaliyeti kapsamında müşterilerden alınan faiz gelirleri Satış Gelirleri içinde (Not 28), banka mevduatlarından elde edilen faiz gelirleri ise Finansal Gelirler de (Not 32) raporlanır. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Şirket in, Yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren tek faaliyet bölümü bulunmaktadır. Bu kapsamda Şirket in ağırlıklı olarak Türkiye de ve sadece sermaye ve para piyasalarında faaliyet gösterdiği için, finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması bu operasyonları gerçekleştiren şirketlerin yapılanmasına göre aracı kurum altında raporlanmıştır. Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Şirket in faaliyetlerinin, finansal tablolar genelinde ve parasal önemlilik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı finansal tablolarda yer verilmemiştir (Not 5) Nakit ve Nakit Benzerleri TMS/TFRS kapsamında nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım veya diğer amaçlar için kullanılmayan, tutarı belirli bir 14

19 nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan varlıkları ifade etmektedir. Bilanço tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun bir süre içinde bir borcun ödenmesi için kullanılmak üzere veya başka bir nedenle sınıflandırılmış nakit ve benzerleri var ise, duran varlıklarda yer alır (Not 6) Finansal Yatırımlar TMS/TFRS kapsamında finansal varlıklar, Şirket in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket in bilançosunda ve aktif tarafta yer alır. Sınıflandırma Yatırım amacıyla tutulan ve TMS 32 ve TMS 39 da tanımlanan finansal varlıklardan, nakit ve nakit benzerleri, alacaklar ile özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilen iştirak ve iş ortaklıkları dışındakileri kapsar. Bu finansal varlıklar Şirket in kısa vadeli yükümlülüklerini yerine getirme amacı dışında, atıl fonlarını değerlendirme, doğrudan faiz, temettü geliri, alım satım karı vs. elde etme veya bir zarardan korunma amacıyla elinde bulundurduğu finansal varlıklardır. Bu finansal varlıklardan, vadesine 1 yıldan kısa bir süre kalanlarla, 1 yıl içinde elden çıkarılması öngörülenler kısa vadeli finansal yatırımlar da; vadesine 1 yıldan uzun bir süre kalanlarla, 1 yıldan uzun bir süre elde tutulması düşünülenler ise uzun vadeli finansal yatırımlar da raporlanmıştır. Bu kapsamda, vadesine 1 yıldan uzun bir süre kalmış olmakla birlikte, 1 yıl içinde elden çıkarılması düşünülen finansal varlıklar kısa vadeli olarak sınıflandırılmışlardır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, (alım-satım amaçlı finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak kayda alınan finansal varlıklar) kısa vadeli olarak kar amacıyla elde tutulan finansal varlıkları içermektedir. Korunma amaçlı olarak sınıflanamayacak türev araçları, alım-satım amaçlı finansal varlıklar içerisinde sınıflanır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, vadesine kadar elde tutulma niyetiyle edinilen, fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan finansal araçları kapsamakta olup, vadeye kadar elde tutulacak yatırımları bulunmamaktadır. Kredi ve alacaklar, türev araçlar haricinde aktif bir piyasada işlem görmeyen sabit veya belirlenebilir ödemeleri olan finansal varlıkları ifade eder. Kredi ve alacaklar işletmenin satma amaçlı elde tuttuğu, satılmaya hazır finansal varlık olarak belirlediği, ilk yatırım anında kredi riski haricindeki nedenlerle geri kazanılabilir tutarın yatırım tutarından önemli ölçüde düşük olduğu finansal varlıkları kapsamaz. Satılmaya hazır finansal varlıklar, krediler ve alacaklar, vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ve alımsatım amaçlı finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. İlk kayda alma ve sonraki ölçümler Finansal varlıklar, ilk kayda alma sırasında gerçeğe uygun değeri ile kayda alınır. Ancak gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılmayan finansal varlıkların ilk kayda alma sırasında, sözkonusu finansal varlığın edinimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri gerçeğe uygun değere eklenir. Finansal varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Alım satım amaçlı finansal varlıklarda ve satılmaya hazır finansal varlıklardan gerçeğe uygun değeri ile değerlenenlerde, gerçeğe uygun değer, tarihi itibariyle İMKB de bekleyen güncel emirler arasındaki en iyi alış takas fiyatını, bunların bulunmaması durumunda ise gerçekleşen son işlem takas fiyatını ifade etmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. 15

20 Şirket in alım satım amaçlı finansal araçları işlem tarihi esasına göre kayda alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Bu tarihten itibaren bu alım-satım amaçlı finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişimler gelir tablosunda raporlanırlar. Etkin Faiz Yöntemi Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanmaktadır Ticari Alacaklar ve Borçlar Bu grupta raporlanan alacaklar Şirket in esas faaliyetler çerçevesinde müşterilere verilen sermaye piyasası aracılık hizmetleri sonucu oluşan ticari alacakları ve kredi alacakları ile borçlarını ifade etmektedir. Şirket in ticari alacakları, kredi alacakları ve diğer alacakları, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmaktadır. Kayda alma tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iç verim değeri üzerinden gösterilmişlerdir (Not 10). Verilen ve alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklarda ve borçlarda raporlanmaktadır. Bu alacak ve borçların, ilişkili taraflardan olan kısmı, ilişkili taraf işlemleri dipnotunda açıklanmaktadır (Not 37). Şirket in ticari alacakları, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra indirgenmiş net değerlerini ifade etmektedir. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge olması durumunda şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar ise tespit edildikleri durumlarda tamamen kayıtlardan silinirler. Ticari borçlar bilançoda gerçeğe uygun değerlerini yansıtan indirgenmiş maliyet değerleri ile raporlanır (Not 10) Diğer Alacak ve Borçlar Ticari alacak ve borç sınıfına girmeyen diğer alacak ve borçlar bu kalemlerde gösterilir. Örneğin, verilen depozito ve teminatlar, ilişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar, vergi dairelerinden alacaklar, diğer çeşitli alacaklar, şüpheli diğer alacaklar, vb. Burada tanımlanan herhangi bir borç sınıfına girmeyen diğer borçlar bu kalemde gösterilir. Örneğin; tedarikçi veya müşteri sıfatı taşımayan ilişkili taraflara borçlar, alınan depozito ve teminatlar, kamu otoritelerine borçlar, diğer çeşitli borçlar (Not 11) Finansal Borçlar Banka kredileri gibi borçlanma niteliğine sahip finansal yükümlülükler ile grup aracılığıyla müşterilere bankalardan kullandırılan krediler bu kalemde raporlanmaktadır. Finansal borçlar başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir. Daha sonra, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetler ile ölçülür (Not 8) Diğer Varlık ve Yükümlülükler Diğer Dönen/Duran Varlıklar Bilançoda yer alan diğer varlık sınıflarına girmeyen, gelir tahakkukları, iş avansları, personel avansları, devreden KDV, diğer KDV, indirilen KDV, sayım tesellüm noksanları, diğer çeşitli dönen/duran varlıklar gibi hesaplar Diğer Dönen/Duran Varlıklar kaleminde raporlanır (Not 26). 16