CEROS MENKUL DEĞERLER ANONĐM ŞĐRKETĐ 31 MART 2013 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE FĐNANSAL TABLOLAR VE DĐPNOTLAR

Transkript

1 CEROS MENKUL DEĞERLER ANONĐM ŞĐRKETĐ 31 MART 2013 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE FĐNANSAL TABLOLAR VE DĐPNOTLAR

2 ĐÇĐNDEKĐLER SAYFA BĐLANÇOLAR KAPSAMLI GELĐR TABLOLARI... 3 ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOLARI... 4 NAKĐT AKIM TABLOLARI... 5 ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU... 6 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ ĐŞ ORTAKLIKLARI BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

3 31 MART 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE BĐLANÇOLARI (Seri:XI, No:29 Konsolide Olmayan) Bağımsız Bağımsız Dipnot Đncelemeden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Ref. 31 Aralık 2012 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Đlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar Devam Eden Đnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar Diğer Dönen Varlıklar Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1

4 31 MART 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE BĐLANÇOLARI (Seri:XI, No:29 Konsolide Olmayan) Bağımsız Bağımsız Dipnot Đncelemeden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Ref. 31 Aralık 2012 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Đlişkili Taraflara Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklara Đlişkin Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Borç Karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi Đhraç Primleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 27 ( ) ( ) Net Dönem Karı/Zararı (97.113) (68.903) TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2

5 31 MART 2013 VE 31 MART 2012 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE KAPSAMLI GELĐR TABLOLARI (Seri:XI, No:29 Konsolide Olmayan) Dipnot Ref. Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş 31 Mart 2012 Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 28 ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (35.319) (63.712) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) FAALĐYET KARI / ZARARI (67.652) (5.680) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 33 (15.403) (13.687) VERGĐ ÖNCESĐ KAR/ZARAR (75.507) 816 Vergi Gelir/Gideri - Dönem Vergi Gelir/Gideri Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) 35 (21.606) (14.658) DÖNEM KARI/ZARARI (-) (97.113) (13.842) NET DÖNEM KARI / ZARARI (-) (97.113) (13.842) DĐĞER KAPSAMLI GELĐR (VERGĐ SONRASI) - - TOPLAM KAPSAMLI GELĐR (97.113) (13.842) Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3

6 31 MART 2013 VE 31 MART 2012 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOLARI (Seri:XI, No:29 Konsolide Olmayan) Sermaye Düzeltme Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl Karları / (Zararları) Dönem Karı / (Zararı) Toplam Sermaye 31 Aralık 2011 Bakiyesi ( ) Sermaye artışı-nakit Transferler (26.798) - Net dönem karı / (zararı) (13.842) (13.842) 31 Mart 2012 Bakiyesi ( ) (13.842) Aralık 2012 Bakiyesi ( ) (68.903) Sermaye artışı-nakit Transferler (68.903) Net dönem karı / (zararı) (97.113) (97.113) Bakiyesi ( ) (97.113) Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4

7 31 MART 2013 VE 31 MART 2012 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE NAKĐT AKIM TABLOSU (Seri:XI, No:29 Konsolide Olmayan) A. ESAS FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI Dipnot Ref. Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş 31 Mart 2012 Vergi öncesi net dönem karı / (zararı) (75.507) 816 Düzeltmeler Amortisman (+) 18,19, Kıdem tazminatı karşılığı (+) /iptali (-) 24, Đzin yükümlülüğü karşılığındaki değişim 24, Kredi faiz düzeltmesi Đşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı (+) (48.187) Ticari alacaklardaki artışlar (-) / azalışlar (+) ( ) Önceki dönem komisyon gelirlerine ilişkin etki Diğer dönen ve duran varlıklarda artış / azalış 26 ( ) ( ) Diğer alacaklardaki artışlar (-) / azalışlar (+) Ticari borçlardaki azalışlar / (artışlar) (-) (20.120) Diğer borçlardaki azalışlar / (artışlar) (-) (11.783) Borç karşılıklarındaki değişim 22 (7.030) Esas faaliyet ile ilgili olarak oluşan nakit (+) ( ) Kıdem tazminatı ödemeleri 24 (4.627) - Đzin yükümlülüğü ödemeleri 24 (1.200) - Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit ( ) B. YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMI Finansal varlıklardaki değişim 7 (31.395) (38.293) Maddi duran varlık giriş / çıkışları 18 - (9.105) Yatırım Faaliyetlerinde (Kullanılan) / Elde Edilen Nakit (31.395) (47.398) C. FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMI Finansal borçlarla ilgili nakit girişleri (+) / çıkışları (-) 8 (3.130) Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit (3.130) Nakit ve benzerlerinde meydana gelen net artış ( ) Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5

8 1. ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU Ceros Menkul Değerler Anonim Şirketi ( Şirket ), Türkiye de faaliyet göstermekte olup genel müdürlüğü Rüzgarlıbahçe Mahallesi Kayın Sokak, No: 3, C Blok Kat: , Kavacık / Beykoz Đstanbul adresinde bulunmaktadır. Şirket, 1986 yılında Naci Bakır Menkul Değerler A.Ş. olarak faaliyete geçmiştir. Şirket, 1993 yılında Prestij Menkul Değerler A.Ş. unvanını almış, 24 Mart 2003 tarihinde Prestij Menkul Değerler A.Ş. nin hakim ortakları ile imzalanmış olan sözleşme gereği 3 Temmuz 2003 tarihi itibariyle, söz konusu Şirket in nominal sermayesinin %99 luk kısmı Bankpozitif tarafından satın alınmış olup, 24 Temmuz 2003 tarihinde alınan kararla Şirket in unvanı C Menkul Değerler A.Ş., 14 Mayıs 2007 tarihinde alınan kararla Şirket in unvanı Pozitif Menkul Değerler Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. 21 Şubat 2011 tarihinde Bankpozitif, hisselerinin tamamını devretmiş olup yeni ortaklık yapısına göre Şirket hisselerinin %85 lik kısmı Ceros Holding AG ye aittir. Şirket in tarihli Yönetim Kurulu kararına göre, ana sözleşme değişikliğine gidilerek, Pozitif Menkul Değerler Anonim Şirketi olan unvanı Ceros Menkul Değerler Anonim Şirketi olarak değiştirilmiş ve sermayesi artırılmıştır. Şirket in fiili faaliyet konusu 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu çerçevede, Şirket müşterilerine, daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarının alım satımına aracılık, türev piyasalarda alım satım, kredili menkul kıymet işlemleri ve saklama hizmetleri sunmaktadır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu ndan 30 Ekim 2012 tarihinde aldığı izne istinaden müşterilerine, bünyesindeki hesapları üzerinden yurtdışı borsalarda hisse senedi işlemleri gerçekleştirme olanağı sağlamıştır. Đlgili borsanın işlem kuralları, limitleri ve gözetimi doğrultusunda gerçekleştirilen emirler ile küresel yatırım olanaklarını müşterilerine sunmuştur. tarihinde sona eren yıla ait dönemde personel sayısı 15 kişidir (31 Aralık 2012: 17). Şirket in tarihi itibariyle, sahip olduğu Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) yetki belgeleri aşağıdaki gibidir: - Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi - Kredili Menkul Kıymet, Açığa Satış ve Menkul Kıymetlerin Ödünç Alma ve Verme Đşlemleri Đzin Belgesi - Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi - Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi Şirket in 9 Nisan 2010 tarihinde alınan 43 numaralı Yönetim Kurulu kararı ile, Halka Arza Aracılık yetki belgesinin iptaline karar verilmiştir. Aynı şekilde 23 Kasım 2010 tarihinde alınan 57 numaralı Yönetim Kurulu kararı ile Yatırım Danışmanlığı yetki belgesinin iptaline karar verilmiştir. Şirket in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 Pay oranı (%) Pay tutarı Pay oranı (%) Pay tutarı Ceros Holding AG 85, , Barış Büyükdemir 14, , Markus Ross 0, , Bruno Joachim Hofstetter 0, , Franz Winklbauer 0, , Toplam

9 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar Uygunluk beyanı Şirket, muhasebe kayıtlarını Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan Hesap Planına, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Mevzuatına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlamaktadır. Đlişikteki finansal tablolar, SPK tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine uygun olarak hazırlanmıştır. Şirket, tarihi itibariyle, finansal tablolarını 9 Nisan 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlüğe giren SPK nın Seri: XI, No: 29, Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ne (Tebliğ XI-29) göre hazırlamıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler finansal tablolarını Tebliğ XI-29 kapsamında Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe Standartları na ( UMS )/Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UFRS ) göre hazırlayacaklardır. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlanan UMS/UFRS den farkları Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurulu ( KGK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMSK tarafından yayımlanan UMS/UFRS ler uygulanır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe / Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınmaktadır. Bu çerçevede, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin, KGK tarafından yayımlananlardan farkları KGK tarafından henüz ilan edilmediğinden, ilişikteki finansal tablolar Tebliğ XI-29 çerçevesinde UMS/UFRS esas alınarak hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından yayımlanan raporlama formatına uygun olarak sunulmuştur. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu 11/367 sayılı kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (TMS 29) uygulanmamıştır. 2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanarak ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile 2499 sayılı Kanun un Ek 1. Maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu( Kurum ) kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde Kararname nin Geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibariyle, bu finansal tablo dipnotunda açıklanan, Finansal Tabloların Hazırlanma Đlkeleri nde herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır. Finansal tablolar ve tamamlayıcı notları, SPK tarafından açıklanan raporlama formatlarına uygun olarak sunulmuştur Finansal tabloların hazırlanış şekli tarihi itibariyle finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK nın 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı kararı ile açıklanan SPK Seri: XI, No: 29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği Uyarınca Düzenlenecek Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru da belirtilen esaslar kullanılmıştır Geçerli ve raporlama para birimi Đlişikteki finansal tablolar Şirket in geçerli ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden sunulmuş olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir. 7

10 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı) Karşılaştırmalı bilgiler Đlişikteki finansal tablolar, Şirket in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır Muhasebe politikalarındaki değişiklikler Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Finansal tabloların Tebliğ XI-29 a uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir: Not 18 Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri Not 19 Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri Not 22 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Not 24 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Not 35 Vergi varlık ve yükümlülükleri Not 39 Finansal araçlar 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları finansal tablolarda geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlara ilişkin özet bilgi: - UFRS 7, (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar - UMS 12 (değişiklik), "Gelir Vergileri" Yukarıdaki değişikliklerin Şirket finansal tablolarına bir etkisi olmamıştır. 8

11 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Şirket açısından tarihi itibariyle yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulama tercihi kullanılmamış yeni standart, değişiklik ve yorumlara ilişkin özet bilgi: - UMS 19, Çalışanlara Sağlanan Faydalar - UMS 1, (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir - UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri - UFRS 7, (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar - UMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum - UFRS 1 (değişiklik), Tekrarlanan Uygulama - UFRS 1 (değişiklik), Borçlanma Maliyetleri - UMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Karşılaştırmalı Bilgilerin Açıklanması - UMS 16 (değişiklik), Servis Ekipmanlarının Sınıflandırılması - UMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum - Özkaynak araçları sahiplerine vergi etkisi dağılımı - UMS 34 (değişiklik), Ara Dönem Finansal Raporlama ve Toplam Aktif ve Pasifler için Faaliyet Bölümü Bilgisi - UFRS 9, Finansal Araçlar - UFRYK 20, Yerüstü Maden Đşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat Maliyetleri Şirket Yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir Önemli muhasebe politikalarının özeti Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü gelirlerini temettü almaya hak kazandığında gelir olarak kaydetmektedir. Tüm faiz taşıyan araçlara ilişkin faiz gelirleri ve giderleri ilk alım maliyeti üzerinde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre gelir tablosuna yansıtılmıştır. Faiz gelirleri, sabit getirili menkul kıymetlerden alınan kupon faizlerini, Borsa Para Piyasası işlemlerinden kaynaklanan faizleri, vadeli işlem teminatlarının nemalarını, hazine bonoları üzerindeki birikmiş faiz ve primi içermektedir. Hizmet gelirleri, Şirket in aracılık hizmetleri ile birlikte vermiş olduğu hizmetler dolayısıyla ve varlık yönetim hizmetleri dolayısıyla almış olduğu finansal hizmetlerden alınan komisyonlardan oluşmakta ve hizmetin verildiği tarihte muhasebeleştirilmektedir. Diğer gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. 9

12 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması ve varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden bilanço tarihine kadar oluşmuş birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maliyet, ilgili varlığın satın alımıyla doğrudan ilişkili harcamaları ifade etmektedir. Bir maddi varlığın elden çıkartılmasıyla oluşan kazanç ve kayıplar, söz konusu maddi duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen tutar ile defter değeri karşılaştırılarak belirlenir ve kar veya zararda net olarak diğer faaliyetlerden gelirler hesabında muhasebeleştirilir. Yeniden değerlemeye konu olmuş varlıklar satıldığında, yeniden değerleme yedeğindeki tutarlar, geçmiş yıllar karlarına aktarılır. Amortisman Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Özel maliyetler için, normal amortisman yöntemi ile operasyonel kiralama dönemleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden amortisman ayrılır. Maddi duran varlıkların tahmini ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir: Demirbaş ve mobilya, teçhizat Taşıtlar Özel maliyetler Sonradan ortaya çıkan giderler 5 10 yıl 5 yıl 5 yıl veya kira süresi (kısa olanı) Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan maliyetler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilebilirler. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, bilgi işlem ve yazılım programlarını içermektedir. Bilgi işlem ve yazılım programları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden bilanço tarihine kadar oluşmuş birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, satın alımdan itibaren 5 yılı aşmamak kaydıyla tahmini ekonomik ömürlerine göre eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Maddi olmayan duran varlıkların tahmini ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir: Bilgisayar programları 3 15 yıl 10

13 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Varlıklarda değer düşüklüğü Şirket, her bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir Borçlanma maliyetleri Tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir Finansal araçlar Şirket, finansal araçlarını Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmeye Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 39 ) hükümlerine uygun olarak sınıflandırmaktadır. Şirket in finansal varlıkları, nakit ve nakit benzerlerinden, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklardan ve kısa vadeli alacaklardan; finansal yükümlülükleri ise ticari borçlardan oluşmaktadır. Sınıflandırma Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, kısa vadeli kar sağlamak amacıyla elde edilen varlıkları ifade etmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulma niyetiyle edinilen, fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Şirket in ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle vadeye kadar elde tutulacak finansal araçları bulunmamaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında kalanlardan oluşmaktadır. Finansal borçlar, Finansal yükümlülükler ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Finansal borçlar, işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyetleri ile kayıtlara alınmakta ve sonrasında etkin faiz oranı yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden ölçülmektedir. Adi hisse senetleri, özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisse ihraçları ve hisse senedi opsiyonlarının ihracı ile doğrudan ilişkili ek maliyetler vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklardan azalış olarak kayıtlara alınır. Muhasebeleştirme Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar, bu varlıkların satın alma taahhüdünün gerçekleştiği tarihte kayda alınır. Bu tarihten itibaren bu varlıkların makul değerlerindeki değişimlerle ilgili kar ve zararlar gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan varlıklar için gelir tablosunda, satılmaya hazır varlıklar için özkaynaklar içinde yer alan Finansal varlık değer artış fonu nda muhasebeleştirilir. Vadeye kadar elde tutulacak varlıklar Şirket e transfer oldukları gün muhasebeleştirilirler. 11

14 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Finansal araçlar (devamı) Değerleme Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal araçlar ve finansal borçlar, işlem maliyetleri dahil olmak üzere maliyet değerleri üzerinden kayda alınırlar. Đlk kaydın ardından, belirli bir piyasa değeri olmayan ve fiyatı ölçülemeyen gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal araçlar, maliyet değerlerinden değer düşüklüğü karşılığı düşülerek kaydedilir. Bunlar dışında tüm gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal araçlar makul değerleriyle ölçülür. Ticari olmayan bütün finansal araçlar, krediler ve alacaklar değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra iskonto edilmiş maliyet değerinden değerlenir. Đskonto edilmiş maliyet, etkin faiz oranı metoduyla hesaplanır. Primler ve iskontolar ilk işlem maliyetleri dahil olmak üzere ilgili finansal aracın maliyetine dahil edilir ve etkin faiz oranıyla iskonto edilir. Makul değer ölçme prensipleri Finansal araçların makul değeri, bilanço tarihindeki işlem maliyetleri düşülmemiş piyasa değerleri baz alınarak bulunur. Eğer belirli bir piyasa değeri yoksa, makul değer fiyatlandırma modelleri veya indirgenmiş nakit akım teknikleri kullanılarak bulunur. Ancak, tahmini makul değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, makul değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Makul değerdeki değişimler Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıkların rayiç değerlerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan gelir ve giderler, gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların etkin faiz oranı kullanılarak bulunan iskonto edilmiş değeri ile maliyeti arasındaki fark kar /zarara yansıtılmakta, rayiç değer farkı ile etkin faiz oranı kullanılarak bulunmuş iskonto edilmiş değeri arasındaki fark ise özkaynak kalemleri arasında bulunan Finansal varlıklar değer artış fonu hesabına kaydedilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklar elden çıkarıldığında, menkul değerler değer artış fonu hesabına kaydedilmiş olan rayiç değer farkları gelir tablosuna aktarılır. Özel finansal araçlar Nakit ve nakit benzeri değerler: Nakit ve nakit benzeri değerler, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Bankalardaki vadeli mevduatlar işlem tarihinde elde etme maliyeti ile kayda alınmakta kayda alınmaları takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir. Muhasebe kayıtlarından çıkarma Finansal varlıklar, Şirket bu varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklarını kaybettiği zaman muhasebe kayıtlarından çıkarılır. Bu olay finansal varlıklar satıldığı, süresi dolduğu veya haklarından feragat edildikleri zaman gerçekleşir. Finansal borçlar, yükümlülük yerine getirildiği, iptal edildiği veya süresi dolduğunda kayıtlardan çıkarılır. 12

15 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Kur değişiminin etkileri Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (geçerli para birimi) ile sunulmuştur. Şirket in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Şirket, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmektedir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket tarafından kullanılan ve 31 Aralık 2012 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 Amerikan Doları 1,8087 1,7826 Avro 2,3189 2, Hisse başına kazanç Hisse Başına Kazanca Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı TMS 33 e göre hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket in hisseleri borsada işlem görmediğinden, ilişikteki finansal tablolarda hisse başına kazanç bilgisi sunulmamıştır Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır: - bilanço tarihi itibariyle ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması (bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olaylar); ve - ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar). Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 37 ) uyarınca, herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır. 13

16 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Vadeli Đşlem ve Opsiyon Borsası ( VOB ) işlemleri VOB piyasasında müşteri adına işlem yapmak için verilen nakit teminatlar ticari alacaklarda, Şirket adına işlem yapmak için verilen teminatlar diğer alacaklarda brüt olarak sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar gelir tablosunda esas faaliyetlerden gelirler / giderlere kaydedilmiştir. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna yansıyan değerleme farkları ve kalan teminat tutarının nemalandırılması sonucu oluşan faiz gelirleri netleştirilerek ticari alacaklar içerisinde gösterilmiştir Kiralama işlemleri Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılmaktadır. Diğer bütün kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılmaktadır. Şirket in tüm kiralama işlemleri faaliyet kiralaması niteliğindedir. Kiraya veren durumunda Şirket Şirket in kiraya veren konumda olduğu kiralama işlemleri bulunmamaktadır. Kiracı durumunda Şirket Faaliyet kiralama giderleri, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kiralamanın gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri de aynı şekilde kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilmektedir Đlişkili taraflar Hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlanırlar. Đlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. Đlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin vergi karşılığı, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya alacağı, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi alacağı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olasılığının olduğu durumlarda kaydedilir. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı tahmin edilen vergi oranları kullanılmaktadır. Hesaplanan ertelenmiş vergi alacakları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir. 14

17 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Çalışanlara sağlanan faydalar/kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı Türkiye deki mevcut iş kanunu gereğince, Şirket bir yılını doldurmuş olan ve emeklilik, askerlik ya da ölüm gibi nedenlerden işten ayrılan çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı 30 gün bazında Şirket in çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekteki tahmin yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir. tarihi itibariyle kıdem tazminatı tavanı 3.129,25 TL (31 Aralık 2012: 3.033,98 TL) tutarındadır. Not 24 de açıklandığı üzere, Şirket yönetimi kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında belirli aktüeryal tahminler kullanmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal farklar, oluştuğu tarihte kar zarara kaydedilmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, Çalışma Bakanlığı tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır. Emeklilik planları Şirket in personeline sağladığı herhangi bir emeklilik sonrası fayda ve emeklilik planı bulunmamaktadır Nakit akım tablosu Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Đşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımları gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 3. ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ Đşletme birleşmeleri yoktur (31 Aralık Yoktur). 4. ĐŞ ORTAKLIKLARI Đş ortaklıkları yoktur (31 Aralık Yoktur). 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket in tüm faaliyetleri Türkiye de gerçekleştiği ve sadece aracılık faaliyetinde bulunduğu için bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. 15

18 6. NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ 31 Aralık 2012 Bankalar -Vadesiz mevduat Vadeli mevduat Bank Pozitif B Tipi Likit Fon Borsa Para Piyasası ndan alacaklar Toplam ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır. Şirket, TL üzerindeki müşteri alacaklarını günlük vadeli mevduat olarak değerlendirmektedir. tarihi itibariyle vadeli mevduat günlük faiz oranı % 6,95 olup vadesi 1 gündür (31 Aralık 2012 tarihi itibariyle vadeli mevduat günlük faiz oranı % 8,15 olup vadesi 2 gündür). 7. FĐNANSAL YATIRIMLAR Kısa vadeli finansal yatırımlar Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar 31 Aralık 2012 Hisse senetleri Menkul kıymetler değer artışı / (azalışı), net (4.201) Toplam Hisse Senetleri Adet Maliyet Piyasa Değeri Đş Bankası A.Ş. (ISCTR) Şişe Cam A.Ş. (SISE) Menderes Tekstil A.Ş. (MNDRS) Desa Deri A.Ş. (DESA) T. Halk Bankası A.Ş. (HALKB) Akfen Gmyo A.Ş. (AKFGY) Tümosan Motor ve Traktör A.Ş. (TMSN) Toplam Aralık 2012 Hisse Senetleri Adet Maliyet Piyasa Değeri Göltaş Çimento A.Ş. (GOLTS) Turcas Petrol A.Ş. (TRCAS) Yazıcılar Holding A.Ş. (YAZIC) Toplam Uzun vadeli finansal yatırımlar Uzun vadeli finansal yatırımlar yoktur (31 Aralık Yoktur). 16

19 8. FĐNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Krediler 31 Aralık 2012 Türkiye Ekonomi Bankası Taşıt kredisi Toplam Uzun Vadeli Krediler 31 Aralık 2012 Türkiye Ekonomi Bankası Taşıt kredisi Toplam DĐĞER FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer finansal yükümlülükler yoktur (31 Aralık Yoktur). 10. TĐCARĐ ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar 31 Aralık 2012 Kredili müşterilerden alacaklar Takasbank VOB garanti fonu teminatları Müşterilerden alacaklar Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri takas merkezi ĐMKB hisse teminatları Interaktive Brokers LLC Vadeli işlemler borsası işlem teminatları SPK teminatları Diğer Şüpheli ticari alacaklar - - Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) - - Toplam Şüpheli ticari alacaklar karşılığının ve 31 Aralık 2012 dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu 01 Ocak - 01 Ocak - 31 Aralık 2012 Dönem başı Dönem içinde ayrılan karşılık - - Dönem içinde tahsil edilen - - Tahsili imkansız olup finansal tablolardan çıkarılan - (6.828) Dönem sonu bakiye - - Uzun vadeli ticari alacaklar yoktur (31 Aralık Yoktur). 17

20 10. TĐCARĐ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Kısa vadeli ticari borçlar 31 Aralık 2012 Müşterilere borçlar Satıcılar Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmelerinden alacaklılar Toplam Uzun vadeli ticari borçlar yoktur (31 Aralık Yoktur). 11. DĐĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa ve uzun vadeli diğer alacaklar yoktur (31 Aralık Yoktur). Kısa vadeli diğer borçlar 31 Aralık 2012 Ödenecek gelir vergisi Ödenecek sosyal sigorta primleri Ödenecek vergi kesintileri resim ve harçlar Toplam Uzun vadeli diğer borçlar yoktur (31 Aralık Yoktur). 12. FĐNANS SEKTÖRÜ FAALĐYETLERĐNDEN ALACAK VE BORÇLAR Finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçlar yoktur (31 Aralık Yoktur). 13. STOKLAR Stoklar yoktur (31 Aralık Yoktur). 14. CANLI VARLIKLAR Canlı varlıklar yoktur (31 Aralık Yoktur). 15. DEVAM EDEN ĐNŞAAT SÖZLEŞMELERĐNE ĐLĐŞKĐN VARLIKLAR Devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin varlıklar yoktur (31 Aralık Yoktur). 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMĐYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar yoktur (31 Aralık Yoktur). 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER Yatırım amaçlı gayrimenkuller yoktur (31 Aralık Yoktur). 18

21 18. MADDĐ DURAN VARLIKLAR 01 Ocak 2013 Giriş Çıkış Demirbaş ve mobilya, teçhizat Taşıtlar Özel maliyetler Toplam Demirbaş ve mobilya, teçhizat amortismanı (-) Taşıtlar amortismanı (-) Özel maliyetler amortismanı (-) Toplam Net Tutar Ocak 2012 Giriş Çıkış 31 Aralık 2012 Demirbaş ve mobilya, teçhizat (29.284) Taşıtlar Özel maliyetler Toplam (29.284) Demirbaş ve mobilya, teçhizat amortismanı (-) (29.284) Taşıtlar amortismanı (-) Özel maliyetler amortismanı (-) Toplam (29.284) Net Tutar Şirket in maddi duran varlıkları üzerinde ipotek veya rehin yoktur (31 Aralık Yoktur). 19. MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 01 Ocak 2013 Giriş Çıkış Bilgisayar programları Toplam Bilgisayar programları amortismanı (-) Toplam Net Tutar Ocak 2012 Giriş Çıkış 31 Aralık 2012 Bilgisayar programları Toplam Bilgisayar programları amortismanı (-) Toplam Net Tutar

22 20. ŞEREFĐYE Şerefiye yoktur (31 Aralık Yoktur). 21. DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI Devlet teşvik ve yardımları yoktur (31 Aralık Yoktur). 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Borç karşılıkları 31 Aralık 2012 Ödenecek muhtelif gider karşılıkları Dava gider karşılığı (*) Toplam (*) Şirket in bir çalışanı tarafından 2007 yılı içerisinde yapılan usulsüz işlemler neticesinde, Şirket müşterilerinin uğradığı zararları telafi etmek üzere; mağdur müşterilerine ödenmesi beklenen TL için ihtiyatlılık gereği karşılık ayırmıştır. 23. TAAHHÜTLER Şirket in vermiş olduğu teminat mektubu ve teminat senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 Takasbank A.Ş Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası Sermaye Piyasası Kurulu Toplam ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA ĐLĐŞKĐN KARŞILIKLAR Türkiye de geçerli iş kanununa göre Şirket, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı bilanço tarihi itibariyle tüm çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar 31 Aralık 2012 Đzin karşılığı Toplam

23 24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA ĐLĐŞKĐN KARŞILIKLAR (devamı) Đzin karşılığının dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 Dönem başı Dönem içindeki artış (net) Dönem içinde ödenen (1.200) (3.833) Dönem sonu Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalar 31 Aralık 2012 Kıdem tazminatı karşılığı Toplam Kıdem tazminatı karşılığının dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 31 Mart Ocak itibariyle karşılık Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Ödenen tazminat (4.627) - Aktüeryal fark (3.385) (3.296) Dönem sonu EMEKLĐLĐK PLANLARI Emeklilik planları yoktur (31 Aralık Yoktur). 26. DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar 31 Aralık 2012 Peşin ödenen giderler Peşin ödenen vergiler Diğer dönen varlıklar Toplam Diğer Duran Varlıklar 31 Aralık 2012 Peşin ödenen giderler Toplam Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülükler yoktur (31 Aralık Yoktur). 21

24 27. ÖZKAYNAKLAR Şirket in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir; 31 Aralık 2012 Ortaklar Pay oranı (%) Pay tutarı Pay oranı (%) Pay tutarı Ceros Holding AG 85, , Barış Büyükdemir 14, , Markus Ross 0, , Bruno Joachim Hofstetter 0, , Franz Winklbauer 0, , Sermaye Ödenmemiş Sermaye (*) ( ) ( ) Ödenmiş Sermaye tarihi itibariyle, Şirket in esas sermayesi TL olup, ihraç edilmiş ve her biri 1 TL nominal değerde adet hisseden meydana gelmiştir. (31 Aralık 2012: ) (*) Ödenmemiş sermaye 31 Aralık 2012 Ceros Holding AG Barış Büyükdemir Markus Ross Bruno Hofstetter Franz Winklbauer Toplam Sermaye düzeltme farkları 31 Aralık 2012 Sermaye düzeltmesi olumlu farkı Toplam tarihi itibariyle, sermaye tutarı seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ uyarınca 31 Aralık 2004 tarihine kadar süregelmiş olan enflasyon etkisini yansıtacak şekilde düzeltildiğinden, TL (31 Aralık 2012: TL) tutarında sermaye enflasyon düzeltmesi farkı oluşmaktadır. Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda Sermaye, Yasal Yedekler ve Olağanüstü Yedekler bilançoda kayıtlı değerleri ile yansıtılmıştır. SPK nın 2008/18 sayılı Haftalık Bülteninde yapılan duyuruya istinaden söz konusu hesap kalemlerine ilişkin düzeltme farkları sermaye ile ilişkili ise özkaynak grubu içinde Sermaye düzeltme farkları hesabında; yasal yedekler ve olağanüstü yedekler ise Geçmiş yıllar karları hesabında gösterilmiştir. 22

25 27. ÖZKAYNAKLAR (devamı) Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler (devamı) Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Đç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımında, SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan tutarlar ile yasal kayıtlardaki tutarlardan hangisi düşük ise onun esas alınması gerekmektedir. Türk Ticaret Kanunu na göre yasal yedek akçeler; birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20 sine ulaşıncaya kadar, kanuni dönem karının %5 i oranında ayrılmaktadır. Đkinci tertip yasal yedek akçeler, şirket sermayesinin %5 ini aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10 u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50 sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. 31 Aralık 2012 Yasal yedekler Toplam Geçmiş yıllar karları / (zararları) Şirket in geçmiş yıllar karları / (zararları) aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 Olağanüstü yedekler Olağanüstü yedekler enflasyon düzeltmesi farkı Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler enflasyon düzeltmesi farkı Geçmiş yıllar kar / zararları ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) 23

26 28. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ Satış Gelirleri 31 Mart 2012 Menkul kıymet satış gelirleri Hizmet Gelirleri Yurtiçi komisyonları Yurtdışı komisyonları Yurtiçi komisyon iadeleri - (32.767) Diğer hizmet gelirleri Genel Toplam Satışların Maliyeti 31 Mart 2012 Menkul kıymet satış maliyetleri Toplam ARAŞTIRMA VE GELĐŞTĐRME GĐDERLERĐ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GĐDERLERĐ, GENEL YÖNETĐM GĐDERLERĐ Pazarlama Satış Dağıtım ve Giderleri (-) 31 Mart 2012 VOB borsa payı Borsa işlem payları Bilgi işlem ve dağıtım giderleri Takasbank komisyonları Temsil ve ağırlama giderleri Toplam Genel Yönetim Giderleri (-) 31 Mart 2012 Personel giderleri Bilgi işlem ve dağıtım giderleri Vergi, resim, harçlar Amortisman giderleri ve itfa payları Haberleşme giderleri Danışmanlık ve denetim ücretleri Taşıt giderleri Aidat ve üyelik giderleri Kira giderleri Kıdem tazminatı karşılık giderleri Đzin karşılık giderleri Diğer Toplam