DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİTABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİSINIRLI İNCELEME RAPORU

Transkript

1 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİTABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİSINIRLI İNCELEME RAPORU

2 Başaran Nas Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş34357 İstanbul-Turkey Telephone +90 (212) Facsimile +90 (212) Doğan Gazetecilik A.Ş. nin Yönetim Kuruluna DOĞAN GAZETECİLİK A.Ş. nin 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2006 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETÇİSINIRLI İNCELEME RAPORU 1. Doğan Gazetecilik A.Ş. nin ( Şirket ) 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle düzenlenmişkonsolide ara dönem bilançosunu ve bu tarihte sona eren altıaylık ara döneme ait konsolide gelir tablosunu Sermaye PiyasasıKurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan sınırlıdenetim ilke ve kurallarına göre incelemişbulunuyoruz. Konsolide ara dönem bilanço ve gelir tablosu üzerinde yaptığımız çalışma, yıllık mali tablolara ilişkin olarak genel kabul görmüşdenetim ilke, esas ve standartlarına göre yapılan incelemeye oranla sınırlıtutulmuştur. İncelememiz, esas olarak, konsolide ara dönem bilanço ve gelir tablosunun hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi toplama ve sınırlıdenetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli denetim tekniklerinin uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle raporumuzun, yıllık bağımsız denetim raporlarından farklıolarak değerlendirilmesi gerekmektedir. 2. Bu çerçevede, birinci paragrafta belirtilen konsolide ara dönem mali tablolarda, SPK tarafından yayımlanmışmuhasebe standartlarına (Not 2) uygun olmayan önemli bir hususa rastlanmamıştır. Başaran Nas Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi a member of PricewaterhouseCoopers Haluk Yalçın, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi İstanbul, 31 Ağustos 2006

3 30 HAZİRAN 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE MALİTABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE BİLANÇOLAR KONSOLİDE ARA DÖNEM GELİR TABLOLARI... 3 KONSOLİDE ARA DÖNEM ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU... 4 KONSOLİDE ARA DÖNEM MALİTABLOLARA AİT DİPNOTLAR NOT 1 ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU... 5 NOT 2 MALİTABLOLARIN SUNUM ESASLARI NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİVE MUHASEBE POLİTİKALARI NOT 4 HAZIR DEĞERLER NOT 5 MENKUL KIYMETLER NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR NOT 7 TİCARİALACAK VE BORÇLAR NOT 8 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI NOT 9 İLİŞKİLİTARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 10 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 11 CANLI VARLIKLAR NOT 12 STOKLAR NOT 13 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİALACAKLARI VE HAKEDİŞBEDELLERİ NOT 14 ERTELENEN VERGİVARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ NOT 15 DİĞER CARİ/CARİOLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİYÜKÜMLÜLÜKLER NOT 16 FİNANSAL VARLIKLAR NOT 17 POZİTİF/ NEGATİF ŞEREFİYE NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER NOT 19 MADDİVARLIKLAR NOT 20 MADDİOLMAYAN VARLIKLAR NOT 21 ALINAN AVANSLAR NOT 22 EMEKLİLİK PLANLARI NOT 23 BORÇ KARŞILIKLARI NOT 24 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR NOT 25 SERMAYE/ KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ NOT 26 SERMAYE YEDEKLERİ NOT 27 KAR YEDEKLERİ NOT 28 GEÇMİŞYIL KAR/ ZARARLARI NOT 29 YABANCI PARA POZİSYONU NOT 30 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI NOT 31 ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 32 İŞLETME BİRLEŞMELERİ NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 34 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİOLAYLAR NOT 35 DURDURULAN FAALİYETLER NOT 36 ESAS FAALİYET GELİRLERİ NOT 37 FAALİYET GİDERLERİ NOT 38 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/ GİDER VE KAR/ZARARLAR NOT 39 FİNANSMAN GİDERLERİ NOT 40 NET PARASAL POZİSYON KAR/ ZARARI NOT 41 VERGİLER NOT 42 HİSSE BAŞINA KAZANÇ NOT 43 NAKİT AKIM TABLOSU NOT 44 MALİTABLOLARI ÖNEMLİÖLÇÜDE ETKİLYEN YA DA MALİTABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR, ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR... 41

4 30 HAZİRAN 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Notlar 30 Haziran Aralık 2005 Cari/Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları(net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) CanlıVarlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat İşlerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları(net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif Şerefiye (net) Yatırım AmaçlıGayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Takip eden notlar konsolide ara dönem mali tabloların tamamlayıcıparçasınıoluştururlar. 1

5 30 HAZİRAN 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Notlar 30 Haziran Aralık 2005 Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları(net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR ÖZSERMAYE Sermaye Karşılıklıİştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri İhraç Primleri - - Yeniden Değerleme Fonu - - Finansal Varlıklar Değer ArtışFonu - - Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri - - Olağanüstü Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak His. ve Gayrımenkul SatışKazançları - - YabancıPara Çevrim Farkları ( ) Net Dönem Karı/(Zararı) ( ) GeçmişYıllar Kar/(Zararları) ( ) TOPLAM ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şarta bağlıvarlıklar ve yükümlülükler 31 Takip eden notlar konsolide ara dönem mali tabloların tamamlayıcıparçasınıoluştururlar. 2

6 30 HAZİRAN TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE GELİR TABLOLARI 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Nisan- Notlar 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2005 SatışGelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) 36 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/faiz+temettü+kira (net) BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI Faaliyet Giderleri (-) 37 ( ) ( ) ( ) ( ) NET ESAS FAALİYET KARI /(ZARARI) ( ) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 ( ) ( ) ( ) ( ) Finansman Giderleri (-) 39 ( ) ( ) ( ) ( ) FAALİYET KARI/(ZARARI) Net Parasal Posizyon Kar/(Zararı) ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/(ZARAR) VERGİÖNCESİKAR/(ZARAR) Vergiler 41 ( ) ( ) ( ) ( ) NET DÖNEM KARI/(ZARARI) ( ) Hisse başına (kayıp)/ kazanç (YKr) (0,6) 1,1 2,5 3,0 Takip eden notlar konsolide ara dönem mali tabloların tamamlayıcıparçasınıoluştururlar. 3

7 30 HAZİRAN TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI Özsermaye Hisse senedi enflasyon Yabancı ihraç düzeltmesi para çevrim Yasal Olağanüstü Net dönem Geçmişyıllar Toplam Sermaye primi farkları farkları yedekler yedekler karı/(zararı) karları/(zararları) özsermaye 1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler ( ) Yabancıpara çevrim farkları Dönem net karı/ (zararı) Transferler - ( ) ( ) - ( ) ( ) ( ) Haziran 2005 itibariyle bakiyeler Ocak 2006 itibariyle bakiyeler ( ) Yabancıpara çevrim farkları ( ) ( ) Dönem net karı/ (zararı) ( ) - ( ) Transferler ( ) Haziran 2006 itibariyle bakiyeler ( ) ( ) Takip eden notlar konsolide mali tabloların tamamlayıcıparçasınıoluştururlar. 4

8 NOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU Doğan Gazetecilik A.Ş. ( Şirket ) ve bağlıortaklıklarıile iştirakleri ( Grup ) nin fiili faaliyet konusu; her türlü gazete günlük, haftalık, aylık veya periyodik devrelerde münteşir mecmua neşretmek; gazetecilik ile ilgili her türlü ilancılık konularıyla iştigal etmek ve her türlü gazete, dergi, kitap vesair yayınların dağıtım ve satışişleriyle meşgul olmaktır. Şirket in kayıtlıolduğu adresi aşağıdaki gibidir: Doğan Gazetecilik A.Ş. Yüzyıl Mahallesi Doğan Medya Center Bağcılar, İstanbul-Türkiye Şirket, Sermaye PiyasasıKurulu na ( SPK ) kayıtlıolup 1993 yılından itibaren Şirket in hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası( İMKB ) nda işlem görmektedir. Şirket sermayesinin %24,86 sı İMKB de dolaşımda bulunmaktadır. Şirket in bağlıortaklıkları( BağlıOrtaklıklar ) ve iştirakleri ( İştirakler ) Not 2 te açıklanmıştır. Almanya da kurulu olan Milliyet Verlags dışında tüm bağlıortaklık ve iştirakler Türkiye de kayıtlıdır. 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle Şirket in ve bağlıortaklıklarının toplam personel sayısı1.024 dür (31 Aralık 2005: 1.000). Şirket ağırlıklıolarak medya alanında faaliyet göstermesi nedeni ile ve ayrıca Şirket in satışlarının ve varlıklarının büyük bir kısmının Türkiye de bulunmasından dolayıfinansal bilgiler bölümlere göre raporlanmamıştır. NOT 2 - MALİTABLOLARIN SUNUM ESASLARI 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket in konsolide ara dönem mali tabloları, Sermaye PiyasasıKurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Muhasebe Standartları ) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 no.lu Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları tebliğinde kapsamlıbir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak UluslararasıMuhasebe StandartlarıKurulu ( IASB ) tarafından çıkarılmışolan UluslararasıFinansal Raporlama Standartları nın uygulanmasının da SPK Muhasebe Standartları na uyulmuşsayılacağıbelirtilmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almışolduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığınıilan etmiştir. Dolayısıyla konsolide mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı( UMS 29 ) uygulanmamıştır. Konsolide mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanmasızorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. 5

9 NOT 2 - MALİTABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) Şirket muhasebe kayıtlarınıve yasal mali tablolarınıyeni Türk Lirası(YTL) cinsinden, Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Usul Kanunu na uygun olarak hazırlamaktadır. SPK Muhasebe Standartları na göre hazırlanan bu mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esasıbaz alınarak Yeni Türk Lirasıolarak hazırlanmıştır. 2.2 YabancıÜlkelerde Faaliyet Gösteren BağlıOrtaklık Mali Tabloları Yabancıülkelerde faaliyet gösteren bağlıortaklıkların aktif ve pasifleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmiştir. Kapanışve ortalama kur kullanımısonucu ortaya çıkan kur farklarıözsermaye içerisindeki yabancıpara çevrim farklarıkalemi altında takip edilmektedir. 2.3 Konsolidasyon Esasları (a) (b) Konsolide mali tablolar ana ortaklık, Doğan Gazetecilik A.Ş., BağlıOrtaklıklar ve İştirakler inin aşağıdaki (b), (c) ve (d) maddelerinde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarınıkapsamaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin mali tablolarının hazırlanmasısırasında, tarihsel maliyet esasına göre tutulan kayıtlarına UFRS ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, mali tabloların Türk Lirası nın bilanço tarihindeki cari satın alma gücüne getirilmesi de dahil olmak üzere, gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır. BağlıOrtaklıklar, Şirket in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylıolarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasınıkullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasınıkullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikalarıüzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarınışirket in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. BağlıOrtaklıklar ın, bilançolarıve gelir tablolarıtam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmişve Şirket in sahip olduğu BağlıOrtaklıklar ın kayıtlıdeğerleri ile özsermayeleri karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile BağlıOrtaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket in sahip olduğu hisselerin kayıtlıdeğerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. 30 Haziran 2006 tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan BağlıOrtaklıklar ve ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir: Şirket ve Bağlı Şirket ve Bağlı Ortakları nın doğrudan Ortakları nın doğrudan ve dolaylıkontrolü (%) ve dolaylıkontrolü (%) 30 Haziran Aralık 2005 Milliyet Verlags und Handels GmbH ( Milliyet Verlags ) 74,03 74,03 DYG İlan ve Reklam Hizmetleri A.Ş. ( DYG İlan ) 50,02 50,02 Milliyet Haber AjansıA.Ş. ( Milha ) 66,99 66,99 Almanya da bulunan Milliyet Verlags gazete dağıtım faaliyetlerinde bulunmaktadır. DYG İlan, reklam pazarlama faaliyetlerinde, Milha ise haber ajansı olarak faaliyetlerde bulunmaktadır. 6

10 NOT 2 - MALİTABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) (c) Grup un doğrudan ve dolaylıpay toplamı%20 nin altında olan, Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığısatılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Grup un doğrudan ve dolaylıpay toplamı%20 nin üzerinde olmakla birlikte Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığıveya konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Bu finansal varlıklar, Şirket in finansal pozisyonu, faaliyet sonuçlarıve net varlıklarıüzerinde önemlilik teşkil etmemesi nedeniyle özsermaye yöntemi ile muhasebeleştirilmemişlerdir (Not 16). (d) (e) (f) YabancıBağlıOrtaklıklar ın aktif ve pasifleri bilanço tarihindeki döviz kurundan Yeni Türk Lirası na çevrilmiştir. Gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmiştir. Kapanışve ortalama kur kullanımısonucu ortaya çıkan kur farklarıözsermaye içerisindeki yabancıpara çevrim farklarıkalemi altında takip edilmektedir. BağlıOrtaklıklar ın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışıpaya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda ana ortaklık dışıpay olarak gösterilmektedir. Ana ortaklık dışıpaylar, ana ortaklık dışıhissedarların BağlıOrtaklıklar ın net aktiflerindeki ve dönem faaliyet sonuçlarındaki payınıgösterir. Ana ortaklık dışıpaylara ait zararlar, bu hissedarların ilgili bağlıortaklığın net aktifindeki payından fazla ise ve zararıüstlenmekle ilgili bağlayıcı yükümlülükler olmadığıtakdirde, konsolide mali tablolarda Grup un üzerinde muhasebeleştirilir. 2.4 Mali Tablolaların Onay Tarihi 30 Haziran 2006 tarihi ve bu tarihte sona eren dönem itibariyle hazırlanan konsolide mali tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 31 Ağustos 2006 tarihinde onaylanmıştır. 2.5 KarşılaştırmalıBilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Cari dönem konsolide mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanmasıaçısından karşılaştırmalıbilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Önceki dönem tarihli mali tablolarda herhangi bir düzeltme yapılmamıştır. 2.6 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eşzamanlıolduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 2.7 Önemli Muhasebe Tahminleri ve Kararları Mali tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile gerçekleşmesi muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarınıbelirleyen varsayımlar ve tahminler yapmasıgerekmektedir. Gerçekleşmişsonuçlar tahminlerden farklıolabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. 7

11 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİVE MUHASEBE POLİTİKALARI Konsolide mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikalarıaşağıda özetlenmiştir: 3.1 İlişkili taraflar Konsolide mali tablolarda, Doğan Şirketler Grubu Holding A.Ş. ( Doğan Holding ) ve Doğan Yayın Holding A.Ş. ( Doğan Yayın ), ortaklar, Şirket üst düzey yönetimi ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilirler (Not 9). 3.2 Ticari alacaklar ve şüpheli alacak karşılıkları Grup tarafından bir borçluya ürün veya hizmet sağlanmasısonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenmiş finansman gelirinden netleştirilmiş olarak taşınırlar. Ertelenmişfinansman geliri netleştirilmiş ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmişfaiz oranıolmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmamasıdurumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Grup, ödenmesi gereken tutarlarıtahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığıoluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlıdeğeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orjinal etkin faiz oranıesas alınarak iskonto edilen cari değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasınıtakiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer maliyet gelirlerine kaydedilir (Not 7). 3.3 Ertelenmişfinansman gelir/gideri Ertelenmişfinansman gelir/gideri vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satışve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı yöntemi ile hesaplanır ve finansman gelir ve giderler kalemi altında gösterilir. Şirket tarafından doğrudan bir bankaya para tedariki şeklinde kredi yaratılmasıdurumunda, kredi, önceden belirlenmişileri tarihli bir satışfiyatıile bankalarla yapılan bir ters repo sözleşmesi uyarınca satın alınan menkul kıymetler, Türkiye Cumhuriyeti devlet tahvilleri ve hazine bonoları, ile güvence altına alınır ve iskonto edilmişmaliyeti üzerinden değerlendirilir. Tahakkuk eden faiz, ilerideki satışfiyatıile Şirket tarafından tedarik edilen tutar arasındaki farkın cari döneme ait kısmınıtemsil eder. Paranın doğrudan bankaya transfer edildiği tarihteki orijinal vadenin üç aydan daha kısa olduğu bu çeşit krediler, nakit akım tablosunun amacıdoğrultusunda nakit değerler olarak tanımlanır ve sınıflandırılır. 3.4 Finansal varlıklar Şirket yönetiminin vade tarihine kadar elinde tutma niyetinde ve yeteneğinde olduğu belirli veya sabit ödemeleri olan ve sabit bir vadesi bulunan finansal araçlar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracıelde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılmasıamacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasınısatın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayıgözden geçirmektedir. 8

12 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİVE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masraflarıda dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Şirket in %20 nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkların borsaya kayıtlıherhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmamasıveya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamamasıve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlıdeğeri, elde etme maliyeti tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar dönem sonuçlarına yansıtılır. 3.5 Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanıile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, aylık hareketli ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satışfiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışıgerçekleştirmek için gerekli tahmini satış masraflarıdüşüldükten sonraki değeridir (Not 12). 3.6 Yatırım amaçlıgayrimenkuller ve ilgili amortisman Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanmasıamacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlıgayri menkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlıgayrimenkuller, elde etme maliyetinden birikmişamortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlıgayrimenkuller (araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur. Amortisman, yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerleri üzerinden hesaplanır. Yatırım amaçlıgayrimenkullerin amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalıömürleri esas alınarak, yıl olarak belirlenmiştir. Yatırım amaçlıgayrimenkuller olasıbir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlıgayrimenkullerin kayıtlıdeğeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlıdeğeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlıgayrimenkulün mevcut kullanılışından gelecek net nakit akımlarıile net satışfiyatından yüksek olanıolarak kabul edilir (Not 18). 3.7 Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman Maddi duran varlıklar elde etme maliyetinden birikmişamortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur. Amortisman, maddi duran varlıkların, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilen değerleri üzerinden hesaplanır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalıömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Binalar Makina ve tesisler Mobilya ve mefruşat Taşıt araçları Özel maliyetler yıl 3-15 yıl 4-15 yıl 5-10 yıl 5 yıl 9

13 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİVE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Maddi duran varlıklar olasıbir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlıdeğeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlıdeğeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımlarıile net satışfiyatından yüksek olanıolarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların satışıdolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler (Not 19). 3.8 Maddi olmayan duran varlıklar, şerefiye ve ilgili itfa payı Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmişbilgi sistemleri, imtiyaz haklarıve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra 10 yılıgeçmeyen bir süre için tahmini faydalıömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olmasıdurumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlıdeğeri, geri kazanılabilir değerine getirilir (Not 20). 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UFRS 3 İşletme Birleşmeleri çerçevesinde, iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlıyükümlülüklerin makul değerinin satın alma bedelini aşan kısmışerefiye olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutulur. Konsolide mali tablolarda, önceki dönemlerde gerçekleşen iktisaplardan doğan şerefiye ve negatif şerefiye doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalıömrü üzerinden 31 Aralık 2004 tarihine kadar itfa edilmiştir. (Not 17). Satın alma bedeli, iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlıyükümlülüklerin makul değerinden düşük olmasıdurumunda söz konusu fark gelir kaydedilir. 3.9 Ertelenen vergiler Ertelenen vergi, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların mali tablolardaki kayıtlı tutarı arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenen verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranlarıkullanılmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin UFRS ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, indirilecek geçici farkın kullanılabileceği ileride gerçekleşecek vergiye tabi karların oluşmasıolasıgörüldüğü sürece hesaplanmaktadır. Aynıvergi mercii tarafından belirlenen gelir vergileri ile ilgili olan ertelenen vergi varlıklarıve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklıolarak birbirinden mahsup edilir (Not 14) Finansal Borçlar Finansal Borçlar, alındıklarıtarihlerde, alınan borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal Borçlar, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmışiskonto edilmişdeğerleri ile konsolide mali tablolarda takip edilirler. Finansal Borçtutarı(işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide gelir tablosunda borç süresince muhasebeleştirilir (Not 6). 10

14 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİVE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.11 Kıdem tazminatıkarşılığı Kıdem tazminatıkarşılığışirket in kanuni bir zorunluluğu olarak Türk İşKanunu ve Basın Mesleğinde Çalışanlar Arasındaki Münasebetlerin Tanzimi Hakkındaki Kanunu nun (medya sektörü çalışanlarıiçin) gerektirdiği şekilde hesaplanmakta ve Şirket çalışanlarının en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılmasıdurumunda, işilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılmasıveya vefatıdurumunda hak kazanılan kıdem tazminatının bugünkü tahmini değerini yansıtmaktadır (Not 23) Karşılıklar Geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunmasıve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur Sermaye ve temettüler Adi hisseler, öz sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde kaydedilir. Alınacak temettüler ise temettü tahsil etme hakkının ortaya çıktığıtarihte gelir olarak kaydedilir (Not 25-26) Dövizli işlemler Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurlarıüzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalıparasal varlık ve yükümlülükler, yıl sonunda geçerli olan döviz kurlarıüzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalıparasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancıveya zararları, konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır Gelirlerin Kaydedilmesi Gazete satışgelirleri dağıtım şirketi tarafından gazetelerin bayilere sevk edildiği tarihte faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir (Not 36). Reklam gelirleri ise reklamların yayınlandığıtarihte faturalanmışdeğerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Kaydedilecek gelirin miktarıgüvenilir olarak ölçülebilir olmalıve işlemlerden kaynaklanan ekonomik faydalar oluşmalı, gelirler ilk olarak elde edilecek ya da elde edilebilir tutarın makul değeriyle kaydedilmelidir. Satışişlemi bir finansman işlemini de içeriyorsa, satışbedelinin makul değeri, alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarların etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. İskonto işleminde kullanılan faiz oranı, alacağın nominal değerini ilgili mal veya hizmetin peşin satışfiyatına indirgeyen faiz oranıdır. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Net satışlar, malların fatura edilmişbedelinin, iskonto, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle hesaplanır. Gazete satışiadeleri geçmişdeneyimler ve diğer ilgili veriler çerçevesinde karşılık ayrılmasıyla satışın gerçekleştiği tarih itibariyle kaydedilir. Reklam gelirleri neticesinde müşterilere verilen ciro primleri faaliyet giderleri altında muhasebeleştirilir. Faiz Geliri: Faiz geliri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanan tahakkuk esasına göre kaydedilir. Kira Geliri: Kira gelirleri tahakkuk esasına göre kaydedilir. 11

15 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİVE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.15 Gelirlerin Kaydedilmesi (Devamı) Verilen hizmet gelirleri: Verilen hizmet gelirleri, bina ortak katılım payları, elektrik, ısıtma gibi hizmet gelirlerinden oluşur ve hizmetin gerçekleştirildiği tarihte faturalanmışdeğerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir Takas ( Barter ) anlaşmaları Benzer özellikler ve değere sahip servis veya malların takas edilmesi, hasılat doğuran işlemler olarak tanımlanmaz. Farklıözellikler ve değere sahip servis veya malların takas edilmesi hasılat doğuran işlemler olarak tanımlanır. Hasılat, transfer edilen nakit ve nakit benzerlerini de dahil etmek suretiyle elde edilen mal veya hizmetin makul değeri olarak değerlenir. Elde edilen mal veya hizmetin makul değerinin güvenilir bir şekilde belirlenemediği durumlarda hasılat, transfer edilen nakit ve nakit benzerlerini de hesaba katmak suretiyle verilen mal veya hizmetlerin makul değeri olarak değerlenir.(not 31) 3.17 Hisse başına kazanç Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca çıkarılmışhisse senetlerinin ağırlıklıortalama adedine bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de şirketler, sermayelerini hissedarlarına geçmişyıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmişhisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklıortalama hisse adedi, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur. (Not 42) Temettü dağıtılmasının söz konusu olmasıdurumunda hisse başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalama adedi üzerinden değil, mevcut hisse senedi adedi dikkate alınarak belirlenecektir Nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit, banka mevduatlarıve tutarıbelirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımlarıiçermektedir. (Not 4) 3.19 Finansal enstrümanlar ve finansal risk yönetimi Faiz haddi riski Grup, faize duyarlıvarlık ve borçlarısebebiyle faiz oranıriskine açıktır. Bu riskler faiz oranına duyarlı varlık ve borçların birbirlerini dengelemesi yoluyla yönetilmektedir. Fonlama riski Mevcut ve ileriye dönük borçlanma ihtiyaçları, fonlama kabiliyeti yüksek kaliteli borç veren kuruluşlardan yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanmasıyoluyla yapılmaktadır. 12

16 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİVE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.19 Finansal enstrümanlar ve finansal risk yönetimi (Devamı) Kredi riski Finansal aktiflerin mülkiyeti karşıtarafın sözleşme şartlarınıyerine getirememe riskini beraberinde getirir. Bu riskler her bir borçlu için kredi miktarının sınırlandırılmasıile kontrol edilir. Borçlu tarafların sayıca çok olmasıve değişik iş alanlarında faaliyet göstermeleri dolayısıyla kredi riski büyük ölçüde dağıtılmaktadır. Kur riski Grup, döviz cinsinden borçlarının Türk lirasına çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Bu risk döviz bakiyeleri pozisyonu analizi ile izlenmektedir (Not 29). Finansal enstrümanların makul değeri Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satışveya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatıile en iyi şekilde belirlenir. Grup, finansal enstrümanların tahmini makul değerlerini, hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum gerektirmektedir. Sonuç olarak sunulan tahminler, her zaman, grubun cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olamayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: Parasal varlıklar Yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlıdeğerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerler dahil, maliyet bedeli ile gösterilen bazıfinansal varlıkların makul değerlerinin, kısa vadeli olmalarıve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olmasıdolayısıyla kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlıdeğerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı tahmin edilmektedir. Parasal borçlar Ticari borçların kayıtlıdeğerlerinin, makul değerlerini yansıttığıöngörülmektedir. Krediler ve diğer parasal borçların kısa vadeli olmalarınedeniyle makul değerlerinin kayıtlıdeğerlerine yaklaştığıkabul edilmektedir. Değişik faiz oranlarına sahip yabancıpara uzun vadeli krediler bilanço tarihinde döviz kuru ile Türk lirasının çevrilmişolup, makul değerleri kayıtlıdeğere yaklaşmaktadır. 13

17 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİVE MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 3.20 Netleştirme İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, konsolide mali tablolarda ayrıgösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esaslarıveya fonksiyonlarıaçısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılmasısonucunda, bu işlem ve olayın net tutarlar üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup un normal işakışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, Hasılat başlıklıkısmında tanımlanan hasılat dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olmasışartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Muhasebe politikalarında değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hatalarıgeriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tablolarıyeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığıcari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığıdönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmişfinansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmışolsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımıiçin yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olaylarıkapsar. Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkmasıdurumunda, mali tablolara alınan tutarlarıbu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. NOT 4 - HAZIR DEĞERLER 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle hazır değerlerin dağılımıaşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2005 Kasa Bankalar - vadesiz mevduat vadeli mevduat Diğer hazır değerler Haziran 2006 tarihinde Yeni Türk Lirası na uygulanan vadeli mevduat faiz oranı%17 dir. (31 Aralık 2005: %14,5). 30 Haziran 2006 ve 31 Aralık 2005 itibariyle vadeli mevduatların vadelerine kalan süre bir aydan kısadır. 30 Haziran 2006 tarihi itibariyle Şirket in bloke mevduatıyoktur (31 Aralık 2005: YTL). NOT 5 - MENKUL KIYMETLER Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 14

18 NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı Orijinal Faiz oranı(%) yabancıpara YTL 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık USD 6,00 6, EURO - 5, CHF 4,00 4, Toplam kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli banka kredileri - USD 6,55 6, Toplam uzun vadeli banka kredileri NOT 7 - TİCARİALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar, net 30 Haziran Aralık 2005 Ticari alacaklar Alacak senetleri ve çekler Şüpheli ticari alacaklar karşılığı ( ) ( ) Ertelenmişfinansman geliri ( ) ( ) Ticari alacaklar, net Şirket in Doğan Factoring Hizmetleri A.Ş. ile imzaladığıfaktoring anlaşmasıuyarınca, Şirket e ait reklam satışlarıyla ilgili YTL (31 Aralık 2005: YTL) tutarındaki ticari alacak Doğan Factoring Hizmetleri A.Ş. tarafından takip edilmektedir. 15

19 NOT 7 - TİCARİALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Şüpheli alacaklara ayrılan karşılıkların dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Ocak Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Not 38) Tahsilatlar ( ) (59.976) 30 Haziran Ticari Borçlar, net 30 Haziran Aralık 2005 Kısa vadeli ticari borçlar Borç senetleri Diğer ticari borçlar Ticari borçlar,net NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). NOT 9 - İLİŞKİLİTARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR i. İlişkili taraf bakiyeleri a) İlişkili taraflardan alacaklar: Haziran Aralık 2005 Doğan Dağıtım Satışve Pazarlama A.Ş. ( Doğan Dağıtım ) Doğan Müzik Kitap SatışPazarlama A.Ş. ( Doğan Müzik Kitap ) Işıl İthalat İhracat Mümessillik A.Ş. ( Işıl İthalat İhracat ) Doğan Holding A.Ş. ( Doğan Holding ) DTV Haber ve Görsel Yayıncılık A.Ş. ( Kanal D ) Medyanet İletişim Reklam Paz. Turizm A.Ş. ( Medyanet ) Doğan Media International ( DMG ) D Market Elektronik Hizmetleri Tic. A.Ş. ( D Market ) Doğan Kitapçılık A.Ş. ( Doğan Kitapçılık ) Doğan Elektronik Turizm SatışPazarlama Hizmetleri ve Yayıncılık A.Ş.( Doğan Elektronik Turizm ) Petrol Ofisi A.Ş. ( Petrol Ofisi ) Doğan DışTicaret ve Mümessillik A.Ş. ( Doğan DışTicaret ) Fun Televizyon Yayıncılık Yapımcılık San. ve Tic. A.Ş. ( Fun TV ) Diğer

20 NOT 9 - İLİŞKİLİTARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) b) İlişkili taraflara borçlar: 30 Haziran Aralık 2005 Hürriyet Gazetecilik ve Matbaacılık A.Ş. ( Hürriyet ) Doğan Factoring Hizmetleri A.Ş.( Doğan Factoring ) (*) Hürriyet Zweigniderlassung ( Hürriyet Zweigniderlassung ) Doğan Yayın Holding A.Ş. ( Yayın Holding ) Işıl TV Yayıncılık Yapımcılık San. ve Tic. A.Ş. ( Star TV ) Eko TV Televizyon Yayıncılık A.Ş. ( CNN Türk ) Doğan Ofset Yayıncılık ve Matbaacılık A.Ş. ( Doğan Ofset ) Milta Turizm İşletmeleri A.Ş. ( Milta Turizm ) Doğan DışTicaret ve Mümessillik A.Ş. ( Doğan DışTicaret ) Süper Kanal Televizyon Video Radyo Basın Yapım Yayın Tanıtım ve Haber Hizmetleri A.Ş. ( Süperkanal ) Doğan Müzik Yapım ve Ticaret A.Ş. ( DMC ) Doğan İletişim Telekomünikasyon Elektronik Servis Hizmetleri Turizm ve Yayıncılık A.Ş. ( Doğan Online ) D Yapım Yayın Reklamcılık A.Ş. ( D Yapım ) Doğan Şirketler Grubu A.Ş. ( Doğan Holding ) Diğer Vadeli işlemlerden kaynaklanan tahakkuk etmemişfaiz gideri ( ) (52.644) (*) Şirket, Doğan Factoring Hizmetleri A.Ş. den YTL tutarında kredi kullanmıştır. Kredinin faiz oranı%17 dir. 17