Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi ve Finansal Kuruluşları 30 Haziran 2004 Tarihi İtibarıyla Konsolide Bilanço

Transkript

1 30 Haziran 2004 Tarihi İtibarıyla Konsolide Bilanço (Milyar Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Haziran 2004 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir) CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM AKTİF KALEMLER Dipnot 30 Haziran Aralık 2003 TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI ,399 1,137,966 1,228,365 74, , , Kasa 39,800 39,800 39,616 39, Efektif Deposu 93,548 93, , , T.C. Merkez Bankası 50,087 1,039,203 1,089,290 34, , , Diğer 512 5,215 5, ,271 1,337 II. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER (Net) , , ,379 79, ,542 1,010, Devlet Borçlanma Senetleri 284, , ,516 78, , , Devlet Tahvili 244, , ,465 71, , , Hazine Bonosu 39,788 39,788 5,824 5, Diğer 5,263 5,263 1, , Hisse Senetleri Diğer Menkul Değerler , , ,205 94,670 III. BANKALAR VE DİĞER MALİ KURULUŞLAR ,325 1,342,156 1,675, ,211 1,234,242 1,419, Bankalar 333,325 1,342,156 1,675, ,211 1,234,242 1,419, Yurtiçi Bankalar 273, , , , , , Yurtdışı Bankalar 59, , ,751 33, , , Yurtdışı Merkez ve Şubeler 3.2 Diğer Mali Kuruluşlar IV. PARA PİYASALARI 4.1 Bankalararası Para Piyasasından Alacaklar 4.2 İMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar 4.3 Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar V. SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER (Net) ,758,584 2,155,125 3,913,709 1,993,507 2,677,110 4,670, Hisse Senetleri 46,269 46,269 47,106 47, Diğer Menkul Değerler 1,712,315 2,155,125 3,867,440 1,946,401 2,677,110 4,623,511 VI. KREDİLER ,143,770 6,615,593 10,759,363 2,827,586 5,574,675 8,402, Kısa Vadeli 3,833,877 3,058,411 6,892,288 2,620,688 2,569,142 5,189, Orta ve Uzun Vadeli 169,493 3,557,182 3,726,675 35,795 3,005,533 3,041, Takipteki Krediler 324,203 12, , ,516 8, , Özel Karşılıklar () (183,803) (12,895) (196,698) (156,413) (8,974) (165,387) VII. FAKTORİNG ALACAKLARI ,188 36, ,980 55,713 48, ,139 VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MD (Net) ,412,777 3,327,370 4,740, ,516 4,454,507 5,414, Devlet Borçlanma Senetleri 1,412,777 3,120,980 4,533, ,516 4,303,123 5,262, Devlet Tahvili 1,407,390 2,741,182 4,148, ,516 3,746,464 4,705, Hazine Bonosu 5,387 5, Diğer 379, , , , Diğer Menkul Değerler 206, , , ,384 IX. İŞTİRAKLER (Net) ,295 4, , ,518 4, , Mali İştirakler 4,829 4,829 4,781 4, Mali Olmayan İştirakler 244, , , ,518 X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) ,447 1, , ,766 1, , Mali Ortaklıklar 1,767 1,767 1,153 1, Mali Olmayan Ortaklıklar 836, , , ,766 XI. DİĞER YATIRIMLAR (Net) XII. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI (Net) , , ,497 51, , , Finansal Kiralama Alacakları 75, , ,751 51, , , Kazanılmamış Gelirler ( ) (45,254) (45,254) (48,602) (48,602) XIII. ZORUNLU KARŞILIKLAR 430, ,928 1,323, , ,465 1,201,232 XIV. MUHTELİF ALACAKLAR ,294 30, , , , ,624 XV. FAİZ VE GELİR TAHAKKUK VE REESKONTLARI , , , , , , Kredilerin 71, , ,556 51, , , Menkul Değerlerin 99, , , , , , Diğer 18,564 21,394 39,958 20, , ,912 XVI. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) ,416,696 69,913 1,486,609 1,477,454 78,313 1,555, Defter Değeri 2,165,904 89,021 2,254,925 2,190,838 97,483 2,288, Birikmiş Amortismanlar ( ) (749,208) (19,108) (768,316) (713,384) (19,170) (732,554) XVII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) , ,163 48,063 48, Şerefiye 45,064 45,064 45,064 45, Diğer 66, ,932 65,415 65, Birikmiş Amortismanlar ( ) (72,833) (72,833) (62,416) (62,416) XVIII. DİĞER AKTİFLER ,898 25, , ,103 25, ,680 AKTİF TOPLAMI 11,796,409 16,952,878 28,749,287 10,120,077 17,450,059 27,570,136

2 30 Haziran 2004 Tarihi İtibarıyla Konsolide Bilanço (Milyar Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Haziran 2004 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir) CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM PASİF KALEMLER Dipnot 30 Haziran December 2003 TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT ,307,010 11,681,031 18,988,041 6,313,742 11,973,728 18,287, Bankalararası Mevduat 379, ,651 1,176, , , , Tasarruf Mevduatı 3,693,706 3,693,706 3,195,965 3,195, Resmi Kuruluşlar Mevduatı 325, ,812 8,222 8, Ticari Kuruluşlar Mevduatı 2,654,339 2,654,339 2,440,070 2,440, Diğer Kuruluşlar Mevduatı 253, , , , Döviz Tevdiat Hesabı 10,829,314 10,829,314 11,515,714 11,515, Kıymetli Madenler Depo Hesapları 55,066 55,066 15,262 15,262 II. PARA PİYASALARI 563,315 1,404,611 1,967, ,644 1,658,338 1,853, Bankalararası Para Piyasalarından Alınan Borçlar 2.2 İMKB Takasbank Piyasasından Alınan Borçlar 70,000 70, , , Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar ,315 1,404,611 1,897,926 82,101 1,658,338 1,740,439 III. ALINAN KREDİLER ,161 3,648,415 3,786, ,350 3,273,747 3,411, T.C. Merkez Bankası Kredileri 3.2 Alınan Diğer Krediler 138,161 3,648,415 3,786, ,350 3,273,747 3,411, Yurtiçi Banka ve Kuruluşlardan 131, , , , , , Yurtdışı Banka, Kuruluş ve Fonlardan 6,679 3,511,515 3,518,194 6,488 3,134,682 3,141,170 IV. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar 4.2 Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler 4.3 Tahviller V. FONLAR VI. MUHTELİF BORÇLAR ,516 44, ,911 77,129 26, ,395 VII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR , , , , , ,599 VIII. ÖDENECEK VERGİ, RESİM, HARÇ VE PRİMLER , ,026 45, ,564 IX. FAKTORİNG BORÇLARI ,865 38,738 43,603 11,665 37,187 48,852 X. FİNANSAL KİRALAMA BORÇLARI (Net) Finansal Kiralama Borçları Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( ) (38) (38) XI. FAİZ VE GİDER REESKONTLARI ,326 90, , , , , Mevduatın 93,627 47, , ,504 48, , Alınan Kredilerin 6,461 21,476 27,937 8,370 25,613 33, Repo İşlemlerinin 303 9,394 9, ,801 7, Diğer 12,935 11,451 24,386 3,844 75,006 78,850 XII. KARŞILIKLAR ,885 33, , ,270 48, , Genel Karşılıklar 64,490 4,393 68,883 58,008 17,985 75, Kıdem Tazminatı Karşılığı 14, ,897 14,703 1,233 15, Vergi Karşılığı 5,990 24,335 30,325 11,059 25,103 36, Sigorta Teknik Karşılıkları (Net) 87,935 87,935 72,878 72, Diğer Karşılıklar 30,847 4,294 35,141 37,622 4,414 42,036 XIII. SERMAYE BENZERİ KREDİLER XIV. AZINLIK HAKLARI ,291 58,291 58,291 58,291 XV. ÖZKAYNAK LAR ,656,358 38,746 2,695,104 2,507, ,426 2,682, Ödenmiş Sermaye 822, , , , Sermaye Yedekleri 1,110,048 29,673 1,139,721 1,204, ,426 1,380, Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Menkul Değerler Değer Artış Fonu (36,568) 29,673 (6,895) 74, , , Yeniden Değerleme Fonu 29,565 29,565 25,640 25, Yeniden Değerleme Değer Artışı 12,787 12, Diğer Sermaye Yedekleri Ödenmiş Sermayenin Enflasyona Göre Düz.Kay.Sermaye Yedekleri 1,104,264 1,104,264 1,104,264 1,104, Kâr Yedekleri 502,186 9, ,259 55,543 55, Yasal Yedekler 48,047 48,047 23,455 23, Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler 453, ,044 32,088 32, Diğer Kâr Yedekleri 1,095 9,073 10, Negatif Konsolidasyon Şerefiyesi (Net) ,745 1, Kâr veya Zarar 221, , , , Geçmiş Yıllar Kâr ve Zararları (22,429) (22,429) 63,954 63, Grubun payı (1,785) (1,785) 86,773 86, Azınlık hakları (20,644) (20,644) (22,819) (22,819) Dönem Net Kâr ve Zararı 243, , , , Grubun payı 243, , , , Azınlık hakları ,175 2,175 PASİF TOPLAMI 11,201,850 17,547,437 28,749,287 9,778,373 17,791,763 27,570,136

3 30 Haziran 2004 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık ve Son Üç Aylık Ara Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Gelir Tabloları (Milyar Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Haziran 2004 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir) GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM 1 Ocak Ocak Nisan Nisan Haziran Haziran Haziran Haziran 2003 I. FAİZ GELİRLERİ ,603,109 1,292, , , Kredilerden Alınan Faizler 654, , , , TP Kredilerden Alınan Faizler 466, , , , Kısa Vadeli Kredilerden 457, , , , Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden 9,205 6,061 5,944 2, YP Kredilerden Alınan Faizler 185, , ,163 66, Kısa Vadeli Kredilerden 88,010 81,978 54,528 33, Orta ve Uzun Vadeli Kredilerden 97, ,711 58,635 33, Takipteki Alacaklardan Alınan Faizler 2,371 9,999 1,466 2, Kaynak Kul. Destekleme Fonundan Alınan Primler 1.2 Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler 29,714 34,363 14,229 17, Bankalardan Alınan Faizler 40,446 35,853 23,169 10, T.C. Merkez Bankasından 3,911 5,215 1,841 2, Yurtiçi Bankalardan 20,738 6,568 12,748 (6,066) Yurtdışı Bankalardan 15,797 24,070 8,580 13, Para Piyasası İşlemlerinden Alınan Faizler 1,577 10,955 1,577 7, Menkul Değerlerden Alınan Faizler 816, , ,286 83, Alım Satım Amaçlı Menkul Değerlerden 89, ,331 65, , Satılmaya Hazır Menkul Değerlerden 349,239 14, ,614 (82,512) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerlerden 378, , ,574 (30,783) 1.6 Diğer Faiz Gelirleri 59,540 48,564 19,986 23,486 II. FAİZ GİDERLERİ (876,882) (1,285,685) (436,278) (650,326) 2.1 Mevduata Verilen Faizler (747,142) (1,043,193) (374,571) (519,189) Bankalar Mevduatına (36,947) (60,456) (19,689) (36,762) Tasarruf Mevduatına (366,431) (553,898) (178,796) (287,059) Resmi Kuruluşlar Mevduatına (101) (187) (71) (97) Ticari Kuruluşlar Mevduatına (197,226) (249,697) (132,409) (112,633) Diğer Kuruluşlar Mevduatına (15,561) (6,829) (12,735) (2,820) Döviz Tevdiat Hesaplarına (130,822) (172,109) (30,838) (79,829) Kıymetli Maden Depo Hesaplarına (54) (17) (33) Para Piyasası İşlemlerine Verilen Faizler (61,267) (136,447) (27,718) (91,666) 2.3 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (63,794) (103,982) (31,302) (38,637) T.C. Merkez Bankasına Yurtiçi Bankalara (16,092) (43,319) (6,300) (14,911) Yurtdışı Bankalara (47,702) (59,299) (25,002) (23,899) Yurtdışı Merkez ve Şubelere Diğer Kuruluşlara (1,364) Çıkarılan Menkul Kıymetlere Verilen Faizler (543) (1,122) (340) (586) 2.5 Diğer Faiz Giderleri (4,136) (941) (2,347) (248) III. NET FAİZ GELİRİ (I II) 726,227 7, ,188 (234,380) IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ 276, , , , Alınan Ücret ve Komisyonlar 385, , , , Nakdi Kredilerden 30,386 25,193 16,720 13, Gayri Nakdi Kredilerden 37,505 37,308 19,228 17, Diğer 317, , , , Verilen Ücret ve Komisyonlar (108,945) (110,428) (58,006) (60,315) Nakdi Kredilere Verilen (11,679) (5,032) (6,139) (2,137) Gayri Nakdi Kredilere Verilen (188) (175) (83) (84) Diğer (97,078) (105,221) (51,784) (58,094) V. TEMETTÜ GELİRLERİ 1, , Alım Satım Amaçlı Menkul Değerlerden 5.2 Satılmaya Hazır Menkul Değerlerden 1, , VI. NET TİCARİ KÂR / ZARAR (47,457) 394,714 (171,481) 444, Sermaye Piyasası İşlemleri Kâr/Zararı (Net) 72, ,890 10, , Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı 730, , , , Türev Finansal Araçlardan Karlar 73,450 51,766 48,545 30, Diğer 656, , , , Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı () (657,597) (47,715) (611,468) (23,195) Türev Finansal Araçlardan Zararlar (32,320) (24,958) (17,061) (11,382) Diğer (625,277) (22,757) (594,407) (11,813) 6.2 Kambiyo Kâr/Zararı (Net) (120,209) 125,824 (182,453) 293, Kambiyo Kârı 1,597,384 3,060, ,522 1,496, Kambiyo Zararı () (1,717,593) (2,934,649) (876,975) (1,203,447) VII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ , ,906 62,922 62,578 VIII. FAALİYET GELİRLERİ TOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) 1,066, , , ,304 IX. KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR KARŞILIĞI () (148,554) (78,866) (71,849) (11,337) X. DİĞER FALİYET GİDERLERİ () (563,861) (539,997) (280,393) (282,804) XI. FAALİYET KÂRI (VIIIIXX) 353, , ,709 97,163 XII. BAĞLI ORTAKLIKLAR VE İŞTİRAKLERDEN KÂR/ZARAR , XIII. NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI (1,923) 12,311 (5,477) 14,691 XIV. VERGİ ÖNCESİ KÂR (XI+XII+XIII) 363, , , ,894 XV. VERGİ KARŞILIĞI () (119,365) 16,655 (34,173) (11,173) XVI. VERGİ SONRASI OLAĞAN FAALİYET KÂRI (XIVXV) 243, ,090 66, ,721 XVII. VERGİ SONRASI OLAĞANÜSTÜ KÂR/ZARAR 17.1 Vergi Öncesi Olağanüstü Net Kâr/Zarar Olağanüstü Gelirler Olağanüstü Giderler () 17.2 Olağanüstü Kâra İlişkin Vergi Karşılığı () XVIII. KONSOLİDASYON DIŞI ORTAKLIKLAR KAR/ZARARI XIX. NET DÖNEM KÂRI (XVI+XVII+XVIII) , ,090 66, , Grubun Karı / Zararı 243, ,395 67,117 99, Azınlık Hakları Karı / Zararı 63 (1,305) (125) 1,058 HİSSE BAŞINA KAR (1,000 TL nominal için tam TL olarak)

4 30 Haziran 2004 Tarihi İtibarıyla Konsolide Bilanço Dışı Yükümlülükler (Milyar Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Haziran 2004 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir) CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM Dipnot 30 Haziran Aralık 2003 TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) 8,964,111 15,954,263 24,918,374 7,211,586 15,584,727 22,796,313 I. GARANTİ ve KEFALETLER ,463,140 5,188,419 6,651,559 1,341,914 4,593,808 5,935, Teminat Mektupları 1,463,140 2,885,629 4,348,769 1,341,914 2,589,613 3,931, Devlet İhale Kanunu Kapsamına Girenler 1,463,140 1,463,140 1,341,153 1,341, Dış Ticaret İşlemleri Dolayısıyla Verilenler 2,854,871 2,854, ,564,809 2,565, Diğer Teminat Mektupları 30,758 30,758 24,804 24, Banka Kabul Kredileri 610, , , , İthalat Kabul Kredileri 609, , , , Diğer Banka Kabulleri Akreditifler 1,692,712 1,692,712 1,418,726 1,418, Belgeli Akreditifler 1,692,712 1,692,712 1,418,726 1,418, Diğer Akreditifler 1.4. Garanti Verilen Prefinansmanlar 21,500 21, Cirolar T.C. Merkez Bankasına Cirolar Diğer Cirolar 1.6. Menkul Kıy. İh. Satın Alma Garantilerimizden 1.7. Faktoring Garantilerimizden 1.8. Diğer Garantilerimizden 1.9. Diğer Kefaletlerimizden II. TAAHHÜTLER 6,597, ,781 6,962,203 5,665,876 1,156,461 6,822, Cayılamaz Taahhütler 6,597, ,781 6,962,203 5,665,876 1,156,461 6,822, Vadeli, Aktif Değer Alım Taahhütleri 18, , ,686 1,076,327 1,076, Vadeli, Mevduat Al.Sat. Taahhütleri İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri 18,758 18,758 20,710 20, Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri 757, , Men. Kıy. İhr. Aracılık Taahhütleri Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü Çekler İçin Ödeme Taahhütlerimiz 865, , İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri Kredi Kartı Harcama Limit Taahhütleri 5,687,000 5,687,000 4,877,292 4,877, Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Alacaklar Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Borçlar Diğer Cayılamaz Taahhütler 8,170 75,291 83,461 10,349 80,134 90, Cayılabilir Taahhütler Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR ,549 10,401,063 11,304, ,796 9,834,458 10,038, Vadeli Döviz AlımSatım İşlemleri 108, , ,591 80, , , Vadeli Döviz Alım İşlemleri 36, , ,258 40, , , Vadeli Döviz Satım İşlemleri 71, , ,333 39, , , Para ve Faiz Swap İşlemleri 672,070 9,061,546 9,733,616 83,068 8,730,061 8,813, Swap Para Alım İşlemleri 151,744 4,737,868 4,889,612 1,071 4,453,362 4,454, Swap Para Satım İşlemleri 520,326 4,317,057 4,837,383 81,997 4,276,699 4,358, Swap Faiz Alım İşlemleri 2,748 2, Swap Faiz Satım İşlemleri 3,873 3, Para ve Faiz Opsiyonları 123, , ,533 40, , , Para Alım Opsiyonları 91, , ,124 34,063 10,728 44, Para Satım Opsiyonları 31, , ,343 6,329 35,114 41, Faiz Alım Opsiyonları 1,108 1, , , Faiz Satım Opsiyonları 1,108 1,108 91,613 91, Menkul Değerler Alım Opsiyonları 73,850 73, Menkul Değerler Satım Opsiyonları 3.4. Futures Para İşlemleri 179, , , , Futures Para Alım İşlemleri 89,802 89,802 91,613 91, Futures Para Satım İşlemleri 89,802 89,802 91,613 91, Futures Faiz AlımSatım İşlemleri 237, , , , Futures Faiz Alım İşlemleri 118, ,568 50,039 50, Futures Faiz Satım İşlemleri 118, ,568 50,039 50, Diğer 28,132 28,132 B. EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV+V+VI) ,918,986 53,460,718 90,379,704 24,260,783 39,699,108 63,959,891 IV. EMANET KIYMETLER 14,138,934 4,941,823 19,080,757 10,861,211 2,934,285 13,795, Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları 382 3,648,840 3,649, ,485 1, Emanete Alınan Menkul Değerler 12,494, ,769 13,462,742 9,520,170 2,531,664 12,051, Tahsile Alınan Çekler 1,388, ,877 1,495,658 1,092, ,269 1,241, Tahsile Alınan Ticari Senetler 247, , , , , , Tahsile Alınan Diğer Kıymetler 236 1,531 1, ,626 1, İhracına Aracı Olunan Kıymetler Diğer Emanet Kıymetler 6,770 5,660 12,430 88,747 76, , Emanet Kıymet Alanlar V. REHİNLİ KIYMETLER 22,780,052 48,518,895 71,298,947 13,399,572 36,764,823 50,164, Menkul Kıymetler 181, , ,792 8, , Teminat Senetleri 1,837,265 3,203,794 5,041,059 1,298,089 3,043,811 4,341, Emtia 2,317 56,137 58,454 2,674 47,827 50, Varant 13,662 13,662 45,564 45, Gayrimenkul 2,320,369 2,059,095 4,379,464 2,086,108 1,633,108 3,719, Diğer Rehinli Kıymetler 18,438,462 43,179,972 61,618,434 9,786,725 31,979,681 41,766, Rehinli Kıymet Alanlar 170 6,166 6, ,442 6,626 VI. KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 45,883,097 69,414, ,298,078 31,472,369 55,283,835 86,756,204

5 Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi 30 Haziran 2004 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Nakit Akım Tablosu (Milyar Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Haziran 2004 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir) A. BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI Dipnot CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM 30 Haziran Haziran Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 899, , Alınan Faizler 1,916,661 1,816, Ödenen Faizler (963,373) (1,263,647) Alınan Temettüler 12, Alınan Ücret ve Komisyonlar 276, , Elde Edilen Diğer Kazançlar 157, , Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (499,040) (467,303) Ödenen Vergiler Olağandışı Kalemler Diğer (1,547) 22, Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (1,078,444) (1,811,825) Alım Satım Amaçlı Menkul Değerlerde Net Azalış 114, , Bankalar Hesabındaki Net (Artış) Azalış (53,292) 32, Kredilerdeki Net (Artış) Azalış (2,397,053) 869, Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış (21,595) 167, Bankaların Mevduatlarında Net Artış 311, , Diğer Mevduatlarda Net Artış (Azalış) 388,617 (2,279,695) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) 489,423 (1,330,666) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) ,117 (115,760) I. Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (179,124) (1,124,618) B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı 1,186,599 (68,030) 2.1 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve Diğer Yatırımlar (13,108) (196,036) 2.2 Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve Diğer Yatırımlar Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (27,286) (60,489) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller 38,313 39, Elde Edilen Satılmaya Hazır Menkul Değerler 514,804 (742,054) 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Menkul Değerler 2.7 Satın Alınan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler 673, , Satılan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler 2.9 Olağandışı Kalemler 2.10 Diğer C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (1,275) (170) 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit 3.2 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı 3.3 İhraç Edilen Sermaye Araçları 3.4 Temettü Ödemeleri 3.5 Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler (1,275) (170) 3.6 Olağandışı Kalemler 3.7 Diğer IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi (120,013) 152,632 V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış / (Azalış) 886,187 (1,040,186) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar ,609,512 2,549,063 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar ,495,698 1,508,877

6 Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi 30 Haziran 2004 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu (Milyar Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Haziran 2004 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir) ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Ödenmiş Sermayenin Enflasyona Göre Düzeltilmesinden Geçmiş Yeniden Yeniden Menkul Değer Negatif Dipnot Ödenmiş Kaynaklanan Hisse Senedi Hisse Senedi Yasal Yedek Statü Olağanüstü Diğer Kar Dönem Net Dönem Değerleme Değerleme Değer Artış Konsolidasyon Genel Sermaye Sermaye Yedekleri İhraç Primleri İptal Kârları Akçeler Yedekleri Yedek Akçe Yedekleri Kârı/(Zararı) Kârı/(Zararı) Fonu Değer Artışı Fonu Şerefiyesi Toplam ÖNCEKİ DÖNEM (30/06/2003) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 791,748 1,101,720 22,674 24, ,241 2,344 17,154 3,854 2,073,146 II. Muhasebe Politikasında Yapılan Değişiklikler III. Yeni Bakiye (I+II) 791,748 1,101,720 22,674 24, ,241 2,344 17,154 3,854 2,073,146 IV. Dönem Net Karı veya Zararı 149, ,090 V. Kar Dağıtımı 781 8,025 (11,991) (3,185) 5.1. Dağıtılan Temettü 5.2. Yedeklere Aktarılan Tutarlar 781 8,025 (11,991) (3,185) 5.3. Diğer VI. Sermaye Arttırımı 30,290 2,544 (32,834) 6.1. Nakden 6.2. Yeniden Değerleme Fonu 6.3. Yeniden Değerleme Değer Artışı 6.4. Menkul Değer Değer Artış Fonu 6.5. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları 6.6. Hisse Senedi İhracı 30,290 2,544 (32,834) 6.7. Kur Farkları 6.8. Diğer VII. Hisse Senetlerine Dönüştürülebilir Tahviller VIII. Değer Artışı 6, ,775 10,063 IX. Kur Farkları (1,205) (1,205) X. Şerefiye Amortismanı (1,054) (1,054) Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+V+VI+VII+VIII+IX+X) 822,038 1,104,264 23,455 32,088 (857) 149,090 64,416 9, ,929 2,800 2,226,855 CARİ DÖNEM (30/06/2004) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 822,038 1,104,264 23,455 32, ,119 25, ,022 1,745 2,682,750 9 Dönem İçindeki Artışlar 7,777 (256,917) (249,140) II. Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerden (222,966) (222,966) 2.1. Net Rayiç Değer Karı/Zararı (222,966) (222,966) III. İştirakler ve Bağlı Ortaklıklardan (33,951) (33,951) 3.1. Net Rayiç Değer Karı/Zararı (33,951) (33,951) IV. Nakit Akış Riskinden Korunmadan ,777 7, Net Rayiç Değer Karı/Zararı 7,777 7,777 Aktarılan Tutarlar 24, ,956 2, ,823 (445,548) 3,925 12, ,547 V. Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerden 5.1. Net Kâra Aktarılan Tutarlar VI. İştirakler ve Bağlı Ortaklıklardan 6.1. Net Rayiç Değer Karı/Zararı VII. Nakit Akış Riskinden Korunmadan 7.1. Net Kâra Aktarılan Tutarlar 7.2. Varlıklara Aktarılan Tutarlar VIII. Dönem Net Kârı 243, ,823 IX. Kar Dağılımı 24, ,956 (445,548) 9.1. DağıtılanTemettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar , ,956 (445,548) 9.3. Diğer X. Sermaye Arttırımı Nakden Yeniden Değerleme Fonu Yeniden Değerleme Değer Artışı Menkul Değer Değer Artış Fonu Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları Hisse Senedi İhracı Kur Farkları Diğer XI. Hisse Senetlerine Dönüştürülebilir Tahviller XII. Değer Artışı 3,925 12,408 16,333 XIII. Kur Farkları ,391 2,391 XIV. Şerefiye Amortismanı (1,053) (1,053) Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+ 822,038 1,104,264 48, ,044 10, ,823 (22,429) 29,565 12,787 (6,895) 692 2,695,104 IX+X+XI+XII+XIII+XIV)

7 Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi ve Finansal Kuruluşları 30 Haziran 2004 Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Mali Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu Cevdet Suner Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik AŞ 22 Temmuz 2004 Bu rapor 1 sayfa sınırlı denetim raporu ile 76 sayfa mali tablo ve dipnotlarından oluşmaktadır.

8 SINIRLI DENETİM RAPORU Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na: Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi nin ve konsolidasyona tabi finansal ortaklıklarının 30 Haziran 2004 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide bilançosu ile aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu sınırlı denetime tabi tutmuş bulunuyoruz. Rapor konusu mali tablolar Banka yönetiminin sorumluluğundadır. Sınırlı denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sınırlı denetime dayanarak bu mali tablolar üzerine rapor sunmaktır. Sınırlı denetim, 4389 sayılı Bankalar Kanunu uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe standartları ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sınırlı denetimin mali tablolarda önemli bir yanlışlığın bulunup bulunmadığı konusunda sınırlı bir güvence verecek şekilde planlanmasını ve yürütülmesini öngörür. Sınırlı denetim, temel olarak mali tabloların analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doğruluğunun sorgulanması ve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapılarak bilgi toplanması ile sınırlı olduğundan, tam kapsamlı denetime kıyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlı bir denetim çalışması yürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir. Gerçekleştirmiş olduğumuz sınırlı denetim sonucunda, ilişikteki konsolide mali tabloların, Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi nin ve konsolidasyona tabi finansal ortaklıklarının 30 Haziran 2004 tarihi itibarıyla konsolide mali durumunu ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait konsolide faaliyet sonuçlarını Bankalar Kanunu nun 13 üncü maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne ilişkin 15 sayılı tebliğ ile belirlenen Konsolide Mali Tabloların Düzenlenmesi, Bağlı Ortaklık, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklık ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi Standardı Hakkında Tebliğ e uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamıştır. İstanbul, Cevdet Suner Denetim ve 22 Temmuz 2004 Yeminli Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Ö. Cevdet Suner Sorumlu Ortak, Başdenetçi

9 Levent Nispetiye Mah. Aytar Cad. No:2 Beşiktaş Istanbul Telefon: Faks: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Kamuya Açıklanacak Mali Tablolar İle Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında 17 Sayılı Tebliğe göre raporlama paketi aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır: 1. Ana Ortaklık Banka nın Konsolide Mali Tabloları 2. Ana Ortaklık Banka Hakkında Genel Bilgiler 3. İlgili Dönemde Uygulanan Muhasebe Politikalarına İlişkin Açıklamalar 4. Konsolidasyon Kapsamındaki Grubun Mali Bünyesine İlişkin Bilgiler 5. Konsolide Mali Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 6. Diğer Açıklama ve Dipnotlar 7. Sınırlı Denetim Raporu 1

10 Bu raporlama paketi çerçevesinde mali tabloları konsolide edilen bağlı ortaklık ve iştiraklerimiz aşağıdadır: Bağlı Ortaklıklar İştirakler 1. Garanti Bank International NV 1. DOC Finance SA 2. Garanti Finansal Kiralama AŞ 3. Garanti Bank Moscow 4.Garanti Sigorta AŞ 5.Garanti Faktoring Hizmetleri AŞ 6.Garanti Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı AŞ 7.Garanti Emeklilik ve Hayat AŞ 8.Garanti Yatırım Menkul Kıymetler AŞ 9.Garanti Portföy Yönetimi AŞ 10.Garanti Financial Services Plc 11.Garanti Fund Management Co. Ltd Sınırlı denetime tabi tutulmuş konsolide mali tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar, Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ve ilgili Tebliğler ile Bankamız kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe milyar Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde paranın 30 Haziran 2004 tarihindeki satınalma gücüne göre yeniden ifade edilerek hazırlanmış olup ilişikte sunulmuştur. M. Cüneyt Sezgin S. Ergun Özen Sema Yurdum Aylin Aktürk / Aydın Şenel İç Denetim Sisteminden Genel Müdür İlgili Genel Müdür İlgili Müdür/ Sorumlu Yönetim Yardımcısı Muhasebe Müdürü Kurulu Üyesi 2

11 1 Konsolide Mali Tablolar Haziran 2004 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide bilanço Bu raporun 4 ve 5 nolu sayfalarında sunulmuştur Haziran 2004 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide bilanço dışı yükümlülükler tablosu Bu raporun 6 nolu sayfasında sunulmuştur Haziran 2004 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu Bu raporun 7 nolu sayfasında sunulmuştur Haziran 2004 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide nakit akım tablosu Bu raporun 8 nolu sayfasında sunulmuştur Haziran 2004 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide özkaynak değişim tablosu Bu raporun 9 nolu sayfasında sunulmuştur. 3

12 2 Genel bilgiler 2.1 Ana Ortaklık Banka nın hizmet türü ve faaliyet alanlarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (3b) Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi nin ( Banka ya da Garanti Bankası ) kurulmasına 11 Nisan 1946 tarih ve 3/4010 sayılı Bakanlar Kurulu kararıyla izin verilmiş ve "Ana Sözleşme" 25 Nisan 1946 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanmıştır. Genel Müdürlüğü İstanbul'da yerleşik olan Banka yurt içinde 323, yurt dışında 3 şubesi ve 5 temsilciliği ile hizmet vermektedir. Banka nın faaliyet alanları Ana Sözleşme'nin 3. maddesinde aşağıdaki gibi belirtilmiştir; Her türlü bankacılık işlemleri, Bankalar Kanunu'nun verdiği imkanlar dahilinde her çeşit teşebbüslere girişmek ve şirket kurmak ve bunların hisse senetlerini satın almak ve satmak, Bankacılıkla müteraffik vekalet, sigorta acenteliği, komisyon ve nakliye işleri yapmak, Türkiye Cumhuriyeti ve sair resmi ve hususi kuruluşların çıkartacakları borçlanma tahvilleri ile hazine tahvil ve bonoları ve diğer pay senetleri ve tahvilleri satın almak ve satmak, Dış memleketlerle iktisadi münasebetleri geliştirmek, Bankalar Kanunu'na aykırı olmamak şartı ile her türlü iktisadi faaliyetlerde bulunmak. Bu maddede yazılı işlemler sınırlı olmayıp, tadadidir. Bu işlemlerden başka herhangi bir işlem yapılması Banka için faydalı görülürse, buna başlanılması, Yönetim Kurulu nun önerisi üzerine Genel Kurul tarafından karara bağlanmasına ve Ana Sözleşme de değişiklik mahiyetinde olan bu kararın Sanayi ve Ticaret Bakanlığı nca onanmasına bağlıdır. Bu suretle tasdik olunan karar Ana Sözleşmeye eklenir. Banka bir ihtisas bankası olmayıp tüm bankacılık faaliyetlerinde bulunmaktadır. Müşterilere kullandırılan kredilerin en önemli kaynağı mevduattır. Öngörülen verim oranını sağlamak koşuluyla, çeşitli sektörlerde faaliyette bulunan kuruluşlara kredi kullandırılmaktadır. Öte yandan Banka, teminat mektupları, akreditif kredileri ve kabul kredileri başta olmak üzere çeşitli türde gayrinakdi kredi kullandırılmasına da önem vermektedir. 2.2 Ana Ortaklık Banka nın dahil olduğu gruba ilişkin açıklama ve dipnotlar (3c) Banka nın %55.08 hissesine sahip olan Doğuş Holding AŞ çatısı altında bulunan şirketler topluluğu Doğuş Grubu olarak tanımlanmıştır yılında inşaat ve taahhüt alanında faaliyet göstermek amacıyla kurulan Doğuş Grubu, bugün 'den fazla çalışanıyla finansal hizmetler, otomotiv, perakendecilik, turizm ve hizmet sektörlerinde faaliyet göstermektedir. Doğuş Grubu, uluslararası şirketler ile yapmış olduğu distribütörlük, yönetim ve franchise anlaşmaları veya ortaklıklar sonucu Volkswagen, Audi, Porsche, Seat, Scania, Skoda, Jeeves, Armani, Gucci ve CNBC gibi tanınmış markaların Türkiye deki yetkilisi olarak faaliyetlerini sürdürmektedir. 10

13 İnşaat sektöründe; Araklıİyidere, Çukurova, SinopBoyabat, AsilahTanger otoyolları, Yusufeli ve Aslancık barajları Doğuş grubunun önemli projeleri arasında yer almaktadır. Doğuş Grubu, yurtiçinde yapişletdevret modeliyle ihale edilmiş olan Dalaman, Bodrum, Antalya gibi beş marinaya ve güney sahillerinde yer alan Sheraton Voyager, Club Aldiana ve Paradise Apart Otel gibi turizm yatırımlarına sahiptir. Doğuş Grubu'nun finans sektöründeki yatırımları ise; Türkiye Garanti Bankası AŞ, Garanti Bank International NV, Garanti Bank Moscow, Garanti Finansal Kiralama AŞ, Garanti Yatırım Menkul Kıymetler AŞ, Garanti Portföy Yönetimi AŞ, Garanti Sigorta AŞ, Garanti Emeklilik ve Hayat AŞ, Garanti Faktoring Hizmetleri AŞ, Garanti Ödeme Sistemleri AŞ, Garanti Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı AŞ ve Volkswagen Doğuş Tüketici Finansmanı AŞ dir. 11

14 3 Muhasebe politikaları 3.1 Sunum esaslarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (6) Ana ortaklık Banka muhasebe kayıtlarını, mali tablolarını ve bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarını, 4389 sayılı Bankalar Kanunu nun Hesap ve Kayıt Düzeni başlıklı 13. maddesi hükümleri gereğince Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( Kurum ) tarafından yayınlanan ve 1 Ekim 2002 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe konulan Muhasebe Uygulama Yönetmeliği tebliğlerine ve bunlara ek veya değişiklik getiren bildirimler ve tebliğlere uygun olarak düzenlemektedir. Konsolidasyon kapsamında bulunan finansal ortaklıklar muhasebe kayıtlarını faaliyette bulundukları ülkedeki faaliyet alanlarına ilişkin mevzuatlara uygun olarak düzenlenmekte, ancak konsolidasyon aşamasında mali tabloları yapılan düzeltme kayıtları ile Muhasebe Uygulama Yönetmeliği tebliğlerine uygun hale getirilmektedir. Mali tablolar, rayiç bedelleri ile değerlenen alım satım amaçlı menkul değerler, satılmaya hazır menkul değerler ve borsada işlem gören iştirakler, elden çıkarılacak kıymetler haricinde enflasyona göre düzeltilmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. 3.2 Banka ile konsolidasyon kapsamında bulunan ortaklıklara ilişkin bilgilerin sunumu 30 Haziran 2004 tarihli konsolide mali tablolarda Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi ve finansal kuruluşları olan Garanti Bank International (GBI), Garanti Bank Moscow (Garanti Moscow), Garanti Finansal Kiralama AŞ (Garanti Finansal Kiralama), Garanti Yatırım Menkul Kıymetler AŞ (Garanti Yatırım), Garanti Portföy Yönetimi AŞ (Garanti Portföy), Garanti Sigorta AŞ (Garanti Sigorta), Garanti Emeklilik ve Hayat AŞ (Garanti Emeklilik), Garanti Faktoring Hizmetleri AŞ (Garanti Faktoring), Garanti Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı AŞ (GGMYO), Garanti Fund Management Co. Ltd (GFM) ve Garanti Financial Services Plc (GFS) konsolidasyon kapsamına alınan kuruluşlardır. Faaliyetlerine Ekim 2002 den itibaren Doğuş Holding bünyesinde devam eden DOC Finance SA (DOC Finance) daki Garanti Bankası iştiraki %29 seviyesine düştüğünden bu bağlı ortaklık 30 Eylül 2002 tarihinden itibaren tam konsolidasyon kapsamından çıkarılmıştır, ancak iştirak özelliği taşıması nedeniyle konsolide mali tablolara Özsermaye Yöntemi uygulanarak dahil edilmektedir. Garanti Sigorta, 1989 yılında sigortacılık faaliyetlerinde bulunmak amacıyla kurulmuştur yılında hayat ve sağlık branşlarının ayrı şirketler altında sürdürülmesi yolunda çıkan karar ile Garanti Hayat Sigorta kurulmuş olup 2003 yılı başında yapılan yasal düzenlemeler çerçevesinde bireysel emeklilik şirketine dönüştürülerek Garanti Emeklilik ve Hayat AŞ adını almıştır. Her iki şirketin hemen tamamına direk ve dolaylı paylarla Garanti Bankası sahiptir. Şirket merkezleri İstanbul da bulunmaktadır. Garanti Finansal Kiralama, 1990 yılında finansal kiralama faaliyetlerinde bulunmak ve bu faaliyetler ile ilgili olarak her türlü işlem ve sözleşmeler yapmak amacıyla kurulmuştur. Finansal kuruluşun merkezi İstanbul'da bulunmaktadır. Şirket hisselerinin %98.93 üne direk ve dolaylı paylarla Garanti Bankası sahiptir. Garanti Faktoring, 1990 yılında ithalat, ihracat ve yurtiçi faktoring faaliyetlerinde bulunmak amacıyla kurulmuştur. Finansal kuruluşun merkezi İstanbul'dadır. Şirket hisselerinin %55.41 ine Garanti Bankası, %9.78'ine T.İhracat Bankası AŞ sahiptir, geri kalan %34.81 i halka açıktır. 12

15 GBI, yurt dışında bankacılık faaliyetlerinde bulunmak amacıyla 1990 yılının sonlarında Garanti Bankası tarafından kurulmuştur. Sözkonusu bankanın merkezi Amsterdam'da bulunmaktadır ve banka hisselerinin tamamına Garanti Bankası sahiptir. Garanti Yatırım, 1991 yılında kurulmuştur. Sözkonusu şirketin kuruluş amacı menkul kıymetler ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden veya ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde aracılık faaliyetlerinde bulunmaktır. Sözkonusu finansal kuruluşun merkezi İstanbul'dadır. Şirket hisselerinin tamamına Garanti Bankası sahiptir. DOC Finance SA, Ocak 1992'de uluslararası pazarlarda finansman temini ve yatırım konularında faaliyet göstermek üzere kurulmuştur. Sözkonusu finansal kuruluşun merkezi Cenevre'dedir ve şirket hisselerinin %29'una Garanti Bankası, geri kalan %71'ine ise Doğuş Grubu Şirketleri sahiptir yılında yurt dışında bankacılık faaliyetlerinde bulunmak amacıyla kurulan ve nominal sermayesinin %78.35 ine Garanti Bankası nın ve %21.35 ine Garanti Financial Services plc. nin sahip olduğu Garanti Moscow'un merkezi Moskova'da bulunmaktadır. Garanti Portföy, Haziran 1997'de kurulmuştur. Kuruluş amacı ilgili mevzuatlarla belirlenmiş ilke ve kurallar dahilinde sermaye piyasası araçlarından oluşan portföyleri, müşterilerle yapılacak portföy yönetim sözleşmesi çerçevesinde vekil sıfatıyla yönetmektir. Finansal kuruluşun merkezi İstanbul'da bulunmaktadır. Şirket hisselerinin tamamına Garanti Bankası sahiptir. GGMYO, Temmuz 1997 de gayrimenkul yatırımlarında bulunmak ve gayrimenkul satış ve kirasından gelir sağlamak amacıyla Osmanlı Bankası AŞ tarafından kurulmuştur. Şirket hisselerinin %50.98 ine Garanti Bankası, %0.02 sine Doğuş Grubu şirketleri sahiptir, geri kalan %49 ise halka açıktır. GFS, Aralık 1997'de İrlanda'da finansal faaliyetlerde bulunmak üzere kurulmuştur. Şirket hisselerinin % una Garanti Bankası sahiptir. GFM, Şubat 1998'de fon yönetimi yapmak üzere Malta'da kurulmuştur. Şirket hisselerinin tamamına direk ve dolaylı paylarla Garanti Bankası sahiptir. İştirak ve bağlı ortaklık tasfiyeleri: Imperial Ottoman Bank OffShore Ltd. in tasfiyesi 14 Temmuz 2004 tarihi itibariyle tamamlanmıştır. Tasfiye halinde olan Bosphorus Financial Services Plc ve Clover Investments Ltd in ise tasfiye işlemlerinin 2004 yılsonundan önce tamamlanması beklenmektedir. 13

16 3.3 Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar (8) Türev işlemleri ağırlıklı olarak yabancı para ve faiz swapları ile vadeli döviz alımsatım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Ana sözleşmeden ayrıştırılmak suretiyle oluşturulan türev ürünleri bulunmamaktadır. MUY a ilişkin 1 sayılı Tebliğ Finansal Araçların Muhasebeleştirilmesi Standardı hükümleri uyarınca vadeli döviz alımsatım sözleşmeleri, swap, opsiyon ve futures işlemleri riskten korunma amaçlı ve alım satım amaçlı işlemler olarak sınıflandırılmaktadır. Türev işlemlerin ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Ayrıca, türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmekte ve rayiç değerin pozitif veya negatif olmasına göre bilançoda sırasıyla, Faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontları veya Faiz ve gider reeskontları içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu rayiç değerde meydana gelen farklar alım satım amaçlı türev işlemlerde gelir tablosunda, riskten korunma amaçlı işlemlerde özsermayede yansıtılmaktadır. Para swaplarının spot işlemleri bilançoda asli hesaplarda, vadeli işlemleri ise yükümlülük olarak nazım hesaplarda izlenmektedir. 3.4 Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklama ve dipnotlar (9) Alım satım amaçlı, satılmaya hazır ve borsada işlem gören hisse senetleri ile iştirak ve bağlı ortaklıkların rayiç değerlerinin defter değerlerinin altında kalması durumunda karşılık ayrılmakta, ayrılan karşılıklar bilançoda defter değeri ile netleştirilerek gösterilmektedir. Bankalarca karşılık ayrılacak kredilerin ve diğer alacakların niteliklerinin belirlenmesi ve ayrılacak karşılıklara ilişkin esas ve usuller hakkında yönetmelik çerçevesinde takipteki alacaklara özel karşılıklar ayrılmakta ve bu karşılıklar bilançonun aktifinde takipteki krediler bakiyesinden düşülmektedir. Bunların haricinde finansal varlık ve yükümlülükler, sadece yasal olarak uygulanabilir olduğu durumlarda netleştirilmektedir. 3.5 Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklama ve dipnotlar (10) Genel Faiz gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Dövize endeksli TL kredilerin ve menkul kıymetlerin pozitif kur farkları faiz geliri, negatif kur farkları ise değer düşüklüğü olarak muhasebeleştirilmektedir. Takipteki krediler ile ilgili faiz tahakkuk ve reeskont tutarları iptal edilmekte, tahsil edildikleri zaman gelir kaydedilmektedir. Sigortacılık faaliyetleri Alınan primler: Hayat ve elementer branşlar için alınan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir. Alınan primler cari rizikolar karşılığı dikkate alınarak mali tablolara yansıtılmıştır. 14 Comment [Açıklama 1]: M adde 8 Konsolide ve konsolide olmayan mali tabloların dipnotlarında yabancı para cinsinden sözleşmeler, vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile swap işlemleri ve diğer türev ürünlerinin muhasebeleştirilmesi ile ilgili olarak; 1. Ana sözleşmeden ayrıştırılmak suretiyle oluşturulan türev ürünlerinin muhasebeleştirilme ilkeleri, 2. Riskten korunma amaçlı türev ürünlerinin muhasebeleştirilmelerinde dikkate alınan ölçütleri, 3. Türev işlemlerinin, riskten korunma amaçlı sınıflandırmaya yönelik tespitin yapılmasındaki ölçütleri karşılamadığı ve bu türden türev işlemlerin satılması, vadesinin sona ermesi veya sözleşmeye konu edimlerin yerine getirilmesi yoluyla sona erdiği durumlarda, riskten korunma amaçlı türev ürünlerin muhasebeleştirilme yöntemlerinin uygulanmadığına ve bahse konu ürünlerin defter değerinde yapılabilecek değişikliğin ilgili türev ürünün vadesi dikkate alınarak düzeltme kayıtları yoluyla sonuç hesaplarına yansıtılıp yansıtılmadığı, 4.a) Riskten korunma amaçlı türev işlemleri ve vadeli işlem sözleşmeleri ilgili hesaplarda muhasebeleştirildiklerinde, bununla ilgili olarak özkaynak kalemleri içinde takip edilen tahmini kazanç ve kayıpların, varlık ya da yükümlülüğün elde etme maliyetine veya ilgili varlık veya yükümlülüğün defter değerine dahil edilip edilmediği, b) Riskten korunma amaçlı taahhütlerin ve işlemlerin gelir tablosunu etkilediği dönem süresince hangi gelir veya gider hesaplarına intikal ettirildiği, c) Riskten korunma ve ticari amaçlı türev ürünlerin rayiç değerleri, özkaynak kalemleri arasında yer alan riskten korunma yedeklerinin tutarı, d) Muhasebe Uygulama Yönetmeliğinin yürürlüğe... [1] Comment [Açıklama 2]: Ma dde 9 Finansal varlık ve yükümlülükler netleştirildiğinde, netleştirmenin hangi esaslara göre yapıldığı, sözkonusu net tutarın bilançoya yansıtılıp yansıtılmadığı belirtilir. Comment [Açıklama 3]: Ma dde 10 Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili muhasebe politikaları, ilgili mevzuat uyarınca donuk alacak haline gelen kredilerin faiz tahakkuk ve reeskont tutarlarının iptal edildiği ve sözkonusu tutarların tahsil edilene kadar faiz gelirleri dışında tutulduğunu açıklar.

17 Cari rizikolar karşılığı: Sigorta şirketleri, deprem teminatları dışındaki yükümlülükleri için cari rizikolar karşılığı ayırmak zorundadırlar sayılı Kanun a uygun olarak cari rizikolar karşılığı, bilanço dönemi içinde yaşayan tüm poliçelerden komisyon tutarları düşüldükten sonra gün hesabı uygulanarak hesaplanmaktadır. Hayat matematik karşılıkları: Hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi geldiği zaman ödemeyi garantiledikleri tazminatlar için karşılık ayırmaları gerekmektedir. Hayat poliçeleri ile ilgili matematik karşılıkları ölüm istatistiklerini dikkate alarak aktüerlerce, Türk sigorta şirketleri için cari olan resmi tablolar kullanılarak hesaplanır. Bu karşılıkların yatırımlara dönüşmesi sonucu elde edilen gelirler de dikkate alınır. Muallak hasar karşılığı: Dönem sonu itibariyle ihbar edilmiş ve henüz ödenmemiş hasar dosyalarına ait tüm mükellefiyetler için hasar karşılığı ayrılır. Muallak hasar karşılığı, eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin ilk değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmektedir. Finansal Kiralama Faaliyetleri Minimum kira ödemelerinin toplamı faiz ve anapara tutarlarını kapsayan bir şekilde brüt olarak "Finansal Kiralama Alacakları" hesabında yeralmaktadır. Kira ödemelerinin toplamı ile sözkonusu sabit kıymetlerin maliyeti arasındaki fark olan faiz ise "Kazanılmamış Gelirler" hesabında yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri gerçekleştikçe, kira tutarı Finansal Kiralama Alacakları hesabından düşülmekte; içindeki faiz bileşeni ise gelir tablosuna faiz geliri olarak yansıtılmaktadır. 3.6 Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar (11) Ücret ve komisyon gelir ve giderleri ile diğer kredi kurum ve kuruluşlarına ödenen kredi ücret ve komisyon giderleri, sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımı yoluyla sağlanan gelirler gerçekleştikleri dönemlerde kayıtlara alınmaktadır. 3.7 Alım satım amaçlı menkul değerlere ilişkin açıklama ve dipnotlar (12) Rayiç değer esasına göre değerlemeye tabi tutulmakta ve değerleme sonucunda oluşan kazanç ya da kayıplar kar/zarar hesaplarına yansıtılmaktadır. Ancak, rayiç değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için makul değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akım teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Alım satım amaçlı menkul değerlerin elde tutulması süresince kazanılan faiz gelirleri, gelir tablosunda faiz gelirleri içinde gösterilmekte olup söz konusu menkul değerlerin vadesinden önce elden çıkarılması sonucunda oluşan kar veya zarar sermaye piyasası işlemleri içinde değerlendirilmektedir. 3.8 Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar (13) Tekrar geri alım anlaşmaları çerçevesinde satılan menkul kıymetler ( repo ), BDDK.DZM.2/ sayılı düzenleme ile ve 1 Şubat 2002 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, Tek Düzen Hesap Planı nda yapılan değişikliğe uygun olarak bilanço hesaplarında takip edilmeye başlanmıştır. Buna göre, repo anlaşması çerçevesinde müşterilere satılan devlet tahvili ve hazine bonoları ilgili menkul değer hesapları altında Repoya Konu Edilenler olarak sınıflandırılmakta ve portföyde tutuluş amaçlarına göre rayiç değerleri veya iç verim oranına göre iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Repo işlemlerinden elde edilen fonlar ise pasif hesaplarda ayrı bir kalem olarak yansıtılmakta ve faiz gideri için reeskont kaydedilmektedir. 15 Comment [Açıklama 4]: M adde 11 Ücret ve komisyon gelir ve giderleri ile diğer kredi kurum ve kuruluşlarına ödenen kredi ücret ve komisyon giderleri, sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımı, ortaklık alımı veya satımı gibi işlemlere ilişkin danışmanlık ve proje hizmetleri yoluyla sağlanan gelirlerin hangi esasa göre muhasebeleştirildiği belirtilir. Comment [Açıklama 5]: M adde 12 Alım satım amaçlı menkul değerlerin, bilançoya, ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtıldığı, sözkonusu menkul değerlerin müteakip değerlemelerinin rayiç değer üzerinden yapıldığı, bunlarla ilgili kazanç ve kayıpların kâr/zarar hesaplarına dahil edildiği, alım satım amaçlı menkul değerlerin elde tutulması esnasında kazanılan faizlerin faiz geliri olarak gösterildiği, kâr paylarının kâr payı gelirleri içinde gösterildiği açıklanır. Comment [Açıklama 6]: M adde 13 Repoya konu menkul değerlerin toplam tutarı, repo sözleşmesi karşılığı elde edilen fonların izlenmekte olduğu hesaplar, ters repo konusu menkul değerler karşılığı verilen fonlar ile bilançoda izlendikleri hesaplar ve repo faizlerinin hesaplanma yöntemi açıklanır. Herhangi bir şekilde ödünce konu edilmiş menkul değerlerin mali tablolarda gösterilme şekli, bahse konu menkul değer ödüncü işlemlerinden elde edilen faiz, komisyon ve diğer gelirlerin sonuç hesaplarına yansıtıldığı belirtilir.

18 Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymetler ( ters repo ) ise Para Piyasaları ana kalemi altında ayrı bir kalem olarak gösterilmektedir. Ters repo ile alınmış menkul kıymetlerin alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için gelir reeskontu hesaplanmaktadır. 3.9 Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, satılmaya hazır menkul değerler ve banka kaynaklı krediler ve alacaklara ilişkin açıklama ve dipnotlar (14) Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vade sonuna kadar elde tutulma niyetiyle edinilen, fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve banka kaynaklı krediler ve alacaklar dışında kalan menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerler, banka kaynaklı krediler ve alacaklar, vade sonuna kadar elde tutulacak menkul kıymetler ve alım satım amaçlılar dışında kalan menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Banka kaynaklı krediler ve alacaklar, borçluya para, mal ve hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıkları ifade etmektedir. Menkul değerler ilk kayda alınmalarında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmektedir. Satılmaya hazır menkul kıymetlerin müteakip değerlemesi rayiç değeri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, rayiç değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için makul değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akım teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Satılmaya hazır menkul kıymetlerin rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkullerin iskonto edilmiş değeri ile rayiç değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kâr veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde Menkul Değerler Değer Artış Fonu hesabı altında gösterilmektedir. Satılmaya hazır menkul değerler elden çıkarılması durumunda rayiç değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve banka kaynaklı krediler ve alacaklar ilk kayda alımdan sonra, var ise değer azalışı için ayrılan karşılık düşülerek, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değeri ile muhasebeleştirilmektedir. Önceden vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler arasında sınıflandırılan ancak, sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulmayacak finansal varlıklar bulunmamaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılmış olan faizler, faiz geliri olarak kaydedilmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Muhasebe Uygulama Yönetmeliği yürürlüğe girmeden önce, vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler Bankalarca Uygulanacak Tek Düzen Hesap Planı ve İzahnamesi hükümleri doğrultusunda muhasebeleştirilmekteydi. Comment [Açıklama 7]: M adde 141. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve satılmaya hazır menkul değerler ile banka kaynaklı krediler ve alacaklar olarak izlenen finansal varlıkların temel özelliklerinin neler olduğu, finansal varlıkların bu sınıflamaya göre tasnifinin anılan varlıkların edinilmesi esnasında yapılıp yapılmadığı, 2. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve banka kaynaklı krediler ve alacakların ilk kaydının maliyet değeri ile yapılıp yapılmadığı; satılmaya hazır finansal varlıkların müteakip değerlemesinin rayiç değer veya iç verim oranı yöntemleri ile yapılıp yapılmadığı; satılmaya hazır menkul değerlerin, rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kâr ve zararların özkaynak kalemleri içerisinde ilgili hesaplarda gösterilip gösterilmediği (menkul değerler elden çıkarıldığında, birikmiş rayiç değer uyarlamalarının, yatırım amaçlı menkul değerlerden kaynaklanan kâr ve zararlar olarak gelir tablosuna yansıtılıp yansıtılmadığı), 3. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin, değer azalışı için ayrılan karşılık düşüldükten sonra, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile muhasebeleştirildiği, 4. Önceden vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler arasında sınıflandırılan ancak, sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulmayacak finansal varlıkların bulunup bulunmadığı, 5. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılmış olan faizlerin, faiz geliri olarak kaydedilip kaydedilmediği; alınacak kâr paylarının gelir kalemleri içinde ayrı bir şekilde gösterilip gösterilmediği, 6. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin alım ve satım işlemlerinin işlem veya teslim tarihinden hangisine göre muhasebeleştirildiği, 7. Muhasebe Uygulama Yönetmeliği yürürlüğe girmeden önce, vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin nasıl muhasebeleştirildiği açıklanır. 16

19 3.10 Banka kaynaklı krediler ve alacaklar ve ayrılan özel karşılıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar (15) Banka kaynaklı krediler ve alacakların ilk kaydı elde etme maliyeti ile yapılmakta, kayda alınmayı izleyen dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Tahsili ileride şüpheli olabilecek krediler için karşılık ayrılmakta ve masraf yazılmak suretiyle cari dönem karından düşülmektedir. Takipteki alacaklar karşılığı, mevcut kredilerle ilgili ileride çıkabilecek muhtemel zararları karşılamak amacıyla, Banka yönetiminin kredi portföyünü kalite ve risk açısından değerlendirerek, ekonomik koşulları ve diğer etkenleri ve ilgili mevzuatı da göz önüne alarak ayırdığı tutardır. 30 Haziran 2001 tarih ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 4672 Sayılı Kanun ile değişik 4389 sayılı Bankalar Kanunu'nun 3. maddesinin 11. fıkrası ve 11.maddesinin 12.fıkrası hükmüne istinaden yayımlanan "Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik" ile 31 Ocak 2002 tarih ve mükerrer sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmış olan "Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönetmelik" uyarınca III., IV. ve V. grup krediler için özel, diğer nakdi ve gayrinakdi krediler için genel karşılık ayrılmaktadır. Aynı yıl içinde serbest kalan karşılıklar Karşılık Giderleri hesabına alacak verilmek suretiyle Diğer Faaliyet Giderleri hesabında tenzil edilerek, geçmiş yıllarda ayrılan karşılıkların serbest kalan bölümü ise Diğer Faaliyet Gelirleri hesabına aktarılarak muhasebeleştirilmektedir Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar (16) Maddi olmayan duran varlıklar, konsolidasyon şerefiyesi ve ilk tesis ve taazzuv giderlerinden oluşmaktadır. Bir ortaklığın hesapları ilk defa konsolidasyon işlemine alındığında, bu ortaklığın elde edilme maliyeti ile özsermayesinden eldeki paya düşen tutar arasında oluşan fark konsolidasyon şerefiyesi tutarını gösterir. Sözkonusu ortaklığın hesaplarının muhasebe kuralları dikkate alınarak yeniden yapılacak değerlemeye göre müteakiben düzeltilmesi neticesinde, bu ortaklığın elde edilmesinden doğan ve konsolide bilançoda yer alacak Net Konsolidasyon Şerefiyesi tutarı bulunur. Pozitif konsolidasyon şerefiyesinin oluşması durumunda, söz konusu fark bir aktif olarak kabul edilerek, konsolide bilançonun aktifinde maddi olmayan duran varlıkların içinde gösterilir ve 5 yıllık bir sürede amortismana tabi tutularak itfa edilir. Negatif konsolidasyon şerefiyesinin oluşması durumunda ise bu tutar konsolide bilançonun pasifinde özkaynaklar grubunda gösterilir. Maddi olmayan diğer duran varlıkların maliyetleri, aktife girdikleri tarihten bilançonun düzenlendiği tarihe kadar geçen süre dikkate alınarak düzeltme işlemine tabi tutulmaktadır. Bunlara ilişkin tükenme payları, varlıkların faydalı ömürlerine göre eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak düzeltilmiş değerleri üzerinden ayrılmaktadır. İlk tesis ve taazzuv giderlerinin tahmini ekonomik ömrü 5 ile 10 yıl, amortisman oranı %10 ile %20 arasındadır. 17 Comment [Açıklama 8]: M adde 151. Banka kaynaklı kredilerin iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden muhasebeleştirilip muhasebeleştirilmediği, bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harç, işlem gideri ve bunun gibi diğer masrafların işlem maliyetinin bir bölümü olarak kabul edilip edilmediği, 2. Kullandırılan nakdi kredilerin muhasebeleştirilme esaslarının genel bir özeti, 3. Kullandırılan kredilerin tahsil edilemeyeceğine ilişkin bulguların varlığı halinde, bunların ilgili düzenlemelerde öngörüldüğü şekilde sınıflandırılıp sınıflandırılmadığı ve ayrılması gerekli özel karşılıkların ayrılıp ayrılmadığı, özel karşılıkların kâr/zarar hesabına aktarılıp aktarılmadığı, yapılan tahsilatların gelir tablosunun hangi kalemine intikal ettirildiği, 4. Serbest kalan karşılık tutarının intikal ettirildiği hesaplar açıklanır. Comment [Açıklama 9]: Madde 161. Şerefiye için uygulanan amortisman süresi, eşit tutarlar yöntemiyle itfa edilmediği durumlarda uygulanan yöntem ve bu yöntemin tercih edilme sebepleri, yurtdışında bir ortaklığın elde edilmesinden kaynaklanan şerefiye ve rayiç değer düzeltmelerinin Türk Lirasına dönüştürülmesinde seçilen yöntem, 2. Edinilen varlığın veya yükümlülüğün defter değeri üzerinde belirsizlik olduğunda ve bankanın gelecekteki tahmini nakit akımının net değerinin düşmesi halinde ortaya çıkan şerefiyenin defter değerinin yeniden gözden geçirilip geçirilmediği, 3. Şerefiyenin ilk kayıt esnasında tahmin edilen faydalı ömrü, 4. Diğer maddi olmayan varlıklar için uygulanan muhasebe politikası, amortisman oranı ve amortisman yöntemi, sözkonusu aktiflerin aktifleştirilmesine dair bilgiler, 5. Diğer maddi olmayan varlıklar için amortisman süresinin belirlenmesi nedenleri ile faydalı ömrü belirleyen unsurlar, 6. Devam eden bilgisayar yazılımları ile ilgili maliyetlerin muhasebeleştirilme yöntemleri, bilgisayar yazılımlarını geliştirici giderlerin yazılımın ilk maliyetine eklenip eklenmediği, aktif olarak muhasebeleştirilmiş bilgisayar yazılımı gelişim maliyetlerinin eşit tutarlar yöntemiyle 3 yıllık süreyi aşmayacak şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığı, 7. Banka, muhasebe tahminlerinde amortisman süresi, amortisman... [2]

20 3.12 Maddi duran varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar (17) Maddi duran varlıkların maliyetleri, aktife girdikleri tarihten bilançonun düzenlendiği tarihe kadar geçen süre dikkate alınarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Bu tür varlıkların düzeltme işlemine tabi tutulmasında, ilgili mevzuat uyarınca yapılmış olan yeniden değerlemenin bu tür varlıklar üzerindeki etkileri giderilmiştir. Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak, düzeltilmiş değerleri üzerinden ayrılmıştır. Bilanço tarihi itibarıyla aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan varlıklara ilişkin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalış süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılmıştır. İhtiyatlılık ve önemlilik ilkeleri kapsamında maddi duran varlıkların düzeltilmiş değerlerinin cari değerlerinin üzerinde olması durumlarında, aşan tutarlar kadar değer düşüklüğü karşılıkları ayrılmakta ve tespit edilen tutarlar mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma hasılatı ile ilgili maddi duran varlığın net defter değerinin arasındaki fark olarak hesaplanmakta ve gelir tablosunda kar veya zarar ya da sermayeye ilave edilecek özkaynak olarak kaydedilmektedir. Comment [Açıklama 10]: Madde 171. Maddi duran varlıkların her sınıfı için, yeniden değerlemeye tabi tutulması halinde yeniden değerleme esasları, yeniden değerleme tarihi, ekspertiz tarafından değerleme yapılıp yapılmadığı, yenileme maliyetlerini belirlemek için kullanılan göstergeler ile yeniden değerleme fonunun dönem içindeki hareketi ile brüt defter değerini saptamada kullanılan ölçüm yöntemi ve her bir yöntemde bulunan defter değeri, kullanılan amortisman yöntemi, faydalı ömürleri veya amortisman oranları, 2. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıpların tespit edilme esasları, 3. Maddi duran varlığın onarım maliyetlerinin tahminine ilişkin muhasebe politikası, üzerindeki rehin, ipotek ve diğer tedbirler ve alımı için verilen taahhütler, 4. Muhasebe tahmininde, cari dönemde önemli bir etkisi olan ya da sonraki dönemlerde önemli bir etkisi olması beklenen değişikliklerin yapısı ve etkileri açıklanır. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır. Muhasebe tahminlerinde, cari dönemde önemli bir etkisi olan ya da sonraki dönemlerde önemli bir etkisi olması beklenen değişiklik bulunmamaktadır. Maddi duran varlıkların amortismanında kullanılan oranlar ve tahmini ekonomik ömür olarak öngörülen süreler aşağıdaki gibidir. Maddi Duran Varlıklar Tahmini Ekonomik Ömür (Yıl) Amortisman Oranı (%) Binalar 50 2 Kasalar Nakil Araçları Diğer Maddi Duran Varlıklar Kiralama işlemlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar (18) Finansal kiralama sözleşmelerinin süresi azami 4 yıldır. Finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlıklar aktifte varlık, pasifte ise borç olarak kaydedilir. Bilançoda varlık ve borç olarak yer alan tutarların tespitinde, varlıkların rayiç değerleri ile kira ödemelerinin bugünkü değerlerinden küçük olanı esas alınır. Kiralamadan doğan finansman maliyetleri, kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluşturacak şekilde dönemlere yayılır. Amortisman maddi duran varlıklar için uygulanan esaslara uygun olarak hesaplanır. 18 Comment [Açıklama 11]: M adde 181. Finansal kiralamanın yöntemi ve süresi, konsolide esasa göre mali tablo hazırlayan bankalara münhasır olmak üzere, varsa, faaliyet kiralamaları altında yapılan toplam ödemelerin kiralama dönemi boyunca eşit tutarlar yöntemiyle gelir tablosuna aktarılıp aktarılmadığı, 2. Faaliyet kiralaması konusu sözleşme süresi bitmeden, sözleşmenin sona erdirilmesi durumunda, kiralayana ceza olarak ödenmesi gereken tutarların kiralamanın sona erdiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilip muhasebeleştirilmediği, 3. Bankanın kiralayan olması durumunda varlığa ilişkin kira ödemelerinin finansal kiralama işlemlerinden kaynaklanan alacak olarak muhasebeleştirilip muhasebeleştirilmediği,, dipnot örneklerine uygun olarak dönemsel finansal kiralama gelirlerinin ve toplam finansal kiralama yatırımlarının, kazanılmamış finansal kiralama gelirlerinin, kira gelirinin, kiralama dönemi boyunca net yatırım metodu kullanılarak muhasebeleştirilip muhasebeleştirilmediği, açıklanır.