BANK MELLAT, MERKEZİ: TAHRAN-İRAN İSTANBUL TÜRKİYE MERKEZ, ANKARA VE İZMİR ŞUBELERİ

Transkript

1 BANK MELLAT, MERKEZİ: TAHRAN-İRAN İSTANBUL TÜRKİYE MERKEZ, ANKARA VE İZMİR ŞUBELERİ 30 EYLÜL 2008 TARİHİİTİBARİYLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR İLE SINIRLI DENETİM RAPORU

2 SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Bank Mellat, Merkezi: Tahran-İran İstanbul Türkiye Merkez, Ankara ve İzmir Şubeleri Müdürler Kurulu na: Bank Mellat, Merkezi: Tahran-İran İstanbul Türkiye Merkez, Ankara ve İzmir Şubeleri nin ( Şube ) 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide olmayan bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide olmayan gelir tablosu, nakit akıştablosu ve özkaynak değişim tablosunu sınırlıdenetime tabi tutmuşbulunuyoruz. Rapor konusu finansal tablolar Şube Müdürler Kurulu nun sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluşolarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sınırlıdenetime dayanarak bu finansal tablolar üzerine rapor sunmaktır. Sınırlıdenetim, 5411 sayılıbankacılık Kanunu uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sınırlıdenetimin finansal tablolarda önemli bir yanlışlığın bulunup bulunmadığına dair sınırlıbir güvence verecek şekilde planlanmasını ve yapılmasınıöngörür. Sınırlıdenetim, temel olarak finansal tabloların analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doğruluğunun sorgulanmasıve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapılarak bilgi toplanmasıile sınırlıolduğundan, tam kapsamlıdenetime kıyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlıbir denetim çalışmasıyürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir. Gerçekleştirmiş olduğumuz sınırlıdenetim sonucunda, ilişikteki konsolide olmayan finansal tabloların, Bank Mellat, Merkezi: Tahran-İran İstanbul Türkiye Merkez, Ankara ve İzmir Şubeleri nin 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynıtarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarınıve nakit akımlarını5411 sayılıbankacılık Kanunu nun 37 inci maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamıştır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Alper Önder, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi İstanbul, 11 Kasım 2008

3 BANK MELLAT, MERKEZİTAHRAN İRAN İSTANBUL TÜRKİYE MERKEZ, ANKARA VE İZMİR ŞUBELERİ NİN 30 EYLÜL 2008 TARİHİİTİBARİYLE HAZIRLANAN KONSOLİDE OLMAYAN DOKUZ AYLIK FİNANSAL RAPORU Şube nin Yönetim Merkezi nin Adresi : Taleghani Avenue. No: 327 Tahran - İran Türkiye deki Şube nin Adresi : Büyükdere Cd. Binbirçiçek Sk. No Levent- İstanbul/Türkiye Telefon : (0212) Faks : (0212) Elektronik Site Elektronik Posta : : mellat@mellatbank.com Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen "Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ"e göre hazırlanan dokuz aylık konsolide olmayan finansal rapor aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır. Birinci Bölüm GENEL BİLGİLER İkinci Bölüm KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR Üçüncü Bölüm MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Dördüncü Bölüm MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER Beşinci Bölüm KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR AltıncıBölüm DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Yedinci Bölüm SINIRLI DENETİM RAPORU Bu raporda yer alan konsolide olmayan finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Şubemiz kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Yeni Türk Lirasıcinsinden hazırlanmışolup, sınırlıdenetime tabi tutulmuşve ilişikte sunulmuştur. Younes Hormozi Sheikh Tabagh Bagher Mohaghegh Toossi Ahmet Arıöz Hodjatallah Sheikhaleslami Müdürler Kurulu Başkanı Müdürler Kurulu Üyesi ve Genel Müdür Müdürler Kurulu Üyesi ve İç Sistemler Sorumlusu Müdürler Kurulu Üyesi Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler: Ad-Soyad / Ünvan : Yener Bozkurt / Muhasebe Bölümü Şefi Tel No : (0212) Fax No : (0212)

4 BİRİNCİBÖLÜM Genel Bilgiler I. Şube nin kuruluştarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi 1 II. Şube nin sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylıolarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama 1 III. Şube nin, müdürler kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının varsa Şube de sahip olduklarıpaylara ilişkin açıklama 1 IV Şube nin nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar 1 V. Şube nin hizmet türü ve faaliyet alanlarınıiçeren özet bilgi 1 VI. Diğer Bilgiler 2 İKİNCİBÖLÜM Konsolide Olmayan Finansal Tablolar I. Bilanço 3 II. Gelir tablosu 5 III. Nazım hesaplar tablosu 7 IV. Özkanaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo 8 V. Özkaynak değişim tablosu 9 VI. Nakit akıştablosu 11 VII. YabancıŞube nin merkezinin konsolide finansal tabloları 12 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikalarına İlişkin Açıklamalar I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar 13 II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancıpara cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar 14 III. İştirakler, bağlıortakliklar ve birlikte kontrol edilen ortaklıklara ilişkin açiklamalar 14 IV. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar 14 V. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar 14 VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar 15 VII. Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar 15 VIII. Finansal varlıkların değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar 17 IX. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar 17 X. Satışve geri alışanlaşmalarıve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar 17 XI. Satışamaçlıelde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetlere ilişkin açıklamalar 17 XII. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar 17 XIII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar 18 XIV. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar 18 XV. Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar 18 XVI Koşullu varlıklara ilişkin açıklamalar 19 XVII. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar 19 XVIII. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar 19 XIX. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar 20 XX. İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar 20 XXI. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar 20 XXII. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar 20 XXIII. Kâr yedekleri ve kârın dağıtılmasına ilşkin açıklamalar 21 XXIV Hisse başına kazanca ilişkin açıklamalar 21 XXV. İlişkili taraflara ilişkin açıklamalar 21 XXVI. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklara ilişkin açıklamalar 21 XXVII. Bölümlere göre raporlamaya ilişkin açıklamalar 21 XXVIII. Sınıflandırmalar 21 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler I. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar 22 II. Piyasa riskine ilişkin açıklamalar 25 III. Operasyonel riske ilişkin açıklamalar 25 IV. Kur riskine ilişkin açıklamalar 26 V. Faiz oranıriskine ilişkin açıklamalar 28 VI. Likidite riskine ilişkin açıklamalar 31 VII. Faaliyet bölümlerine ilşkin açıklamalar 32 BEŞİNCİBÖLÜM Konsolide Olmayan Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar I. Aktif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar 33 II. Pasif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar 39 III. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 45 IV. Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar 49 V. Nakit akıştablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 50 VI. Şube nin dahil olduğu risk grubu ile ilgili açıklamalar 51 VII. Bilanço sonrasıhususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar 53 ALTINCI BÖLÜM Diğer açıklama ve dipnotlar I. Şube nin faaliyetlerine ilişkin diğer açıklamalar 53 YEDİNCİBÖLÜM SınırlıDenetim Raporuna İlişkin Açıklamalar I. Sınırlıdenetim raporuna ilişkin açıklamalar 53 II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar 53

5 BİRİNCİBÖLÜM GENEL BİLGİLER I. ŞUBE NİN KURULUŞTARİHİ, BAŞLANGIÇ STATÜSÜ, ANILAN STATÜDE MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLİKLERİİHTİVA EDEN TARİHÇESİ: Bank Mellat, Merkezi: Tahran-İran İstanbul Türkiye Merkez, Ankara ve İzmir Şubeleri ( Şube ), Tahran-İran'da kurulu Bank Mellat ın Türkiye Şubeleri olarak sırasıyla 18 Ağustos 1981, 23 Şubat 1984 ve 16 Ocak 1992 tarihlerinde, yasal yükümlülüklerden sonra Şube karının Genel Merkez e transferine ve tasfiye halinde Şube sermayesinin iade edilmesine imkan veren, 6224 sayılıyabancısermayeyi Teşvik Kanunu kapsamında tescil edilmiştir. Şubeler, bankacılık faaliyetlerine, Hazine den gerekli iznin alınmasınıtakiben (sırasıyla Nisan 1982, Mayıs 1985 ve Ekim 1992) başlamışlardır. II. ŞUBE NİN SERMAYE YAPISI, YÖNETİM VE DENETİMİNİDOĞRUDAN VEYA DOLAYLI OLARAK TEK BAŞINA VEYA BİRLİKTE ELİNDE BULUNDURAN ORTAKLARI, VARSA BU HUSUSLARDA YIL İÇİNDEKİDEĞİŞİKLİKLER İLE DAHİL OLDUĞU GRUBA İLİŞKİN AÇIKLAMA: Şube nin hakim sermayedarıiran İslam Cumhuriyeti Devleti dir. III. ŞUBE NİN, MÜDÜRLER KURULU BAŞKAN VE ÜYELERİ, DENETİM KOMİTESİ ÜYELERİ İLE GENEL MÜDÜR VE YARDIMCILARININ, VARSA ŞUBE DE SAHİP OLDUKLARI PAYLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA: Ünvanı İsmi Görevi Öğrenim Durumu Müdürler Kurulu Başkanı: Younes Hormozi Sheikh Tabagh Başkan Lisans Müdürler Kurulu Üyeleri: Bagher Mohaghegh Toossi Genel Müdür Yüksek Lisans Ahmet Arıöz Genel Müdür Yrd. Lisans Hodjatallah Sheikhaleslami Genel Müdür Yrd. Yüksek Lisans Yukarıda belirtilen kişilerin Şube de sahip olduğu pay bulunmamaktadır. IV. ŞUBE NİN NİTELİKLİPAYA SAHİP KİŞİVE KURULUŞLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Pay Ödenmemiş Ad Soyad/Ticari Ünvanı Pay Tutarları ÖdenmişPaylar Oranları Paylar İran İslam Cumhuriyeti % V. ŞUBE NİN HİZMET TÜRÜ VE FAALİYET ALANLARINI İÇEREN ÖZET BİLGİ: Şube, çeşitli bankacılık faaliyetleri gerçekleştirmekte olup, esas faaliyet konusu, İran İslam Cumhuriyeti ile olan ticaret işlemlerini finanse etmektir. 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle Şube nin personel sayısı51 kişidir (31 Aralık 2007: 49 kişi). 1

6 GENEL BİLGİLER (Devamı) VI. DİĞER BİLGİLER: Şube nin ticaret unvanı : Bank Mellat, Merkezi: Tahran-İran İstanbul Türkiye Merkez, Ankara ve İzmir Şubeleri Şube nin Yönetim Merkezinin Adresi : Taleghani Avenue. No: 327 Tahran - İran Türkiye deki Şube nin Adresi : Büyükdere Cd. Binbirçiçek Sk. No Levent- İstanbul/Türkiye Telefon : (0212) Faks : (0212) Elektronik Site : Elektronik Posta : mellat@mellatbank.com Raporlama Dönemi : 1 Ocak - 30 Eylül

7 30 EYLÜL 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR I. BİLANÇO İKİNCİBÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR AKTİF KALEMLER Dipnot 30 Eylül Aralık 2007 (Beşinci Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI (I-a) II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR/ZARARA YANSITILAN FV (Net) (I-b) Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklar Devlet Borçlanma Senetleri Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler Diğer Menkul Değerler Gerçeğe Uygun Değer FarkıKar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Devlet Borçlanma Senetleri Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler Diğer Menkul Değerler Alım Satım AmaçlıTürev Finansal Varlıklar III. BANKALAR (I-c) IV. PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR BankalararasıPara Piyasasından Alacaklar İMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) (I-d) Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler Devlet Borçlanma Senetleri Diğer Menkul Değerler VI. KREDİLER (I-e) Krediler Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubuna Kullandırılan Krediler Diğer Takipteki Krediler Özel Karşılıklar (-) (25) - (25) (17) - (17) VII. FAKTORİNG ALACAKLARI VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) (I-f) Devlet Borçlanma Senetleri Diğer Menkul Değerler IX. İŞTİRAKLER (Net) (I-g) Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler Konsolide Edilmeyenler Maliİştirakler Mali Olmayan İştirakler X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) (I-h) Mali Ortaklıklar Mali Olmayan Ortaklıklar XI. BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR (İŞ (I-i) ORTAKLIKLARI) (Net) Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler Konsolide Edilmeyenler Mali Ortaklıklar Mali Olmayan Ortaklıklar XII. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR (I-j) Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet KiralamasıAlacakları Diğer KazanılmamışGelirler (-) XIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL (I-k) VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XIV. MADDİDURAN VARLIKLAR (Net) XV. MADDİOLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye Diğer XVI. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) XVII. VERGİVARLIĞI Cari Vergi Varlığı ErtelenmişVergi Varlığı (I-l) XVIII. SATIŞAMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (Net) SatışAmaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XIX. DİĞER AKTİFLER (I-m) AKTİF TOPLAMI İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 3

8 30 EYLÜL 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR I. BİLANÇO PASİF KALEMLER Dipnot 30 Eylül Aralık 2007 (Beşinci Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT (II-a) Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubunun Mevduatı Diğer II. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR (II-b) III. ALINAN KREDİLER (II-c) IV. PARA PİYASALARINA BORÇLAR BankalararasıPara Piyasalarından Borçlar İMKB Takasbank Piyasasından Borçlar Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa DayalıMenkul Kıymetler Tahviller VI. FONLAR Müstakriz Fonları Diğer VII. MUHTELİF BORÇLAR VIII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR (II-d) IX. FAKTORİNG BORÇLARI X. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR (Net) (II-e) Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralamas ıborçları Diğer ErtelenmişFinansal Kiralama Giderleri ( - ) XI. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR (II-f) Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XII. KARŞILIKLAR (II-g) Genel Karşılıklar Yeniden Yap ılanma Karşılığı Çalışan HaklarıKarşılığı Sigorta Teknik Karşılıkları(Net) Diğer Karşılıklar XIII. VERGİBORCU (II-h) Cari Vergi Borcu ErtelenmişVergi Borcu XIV. SATIŞAMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) SatışAmaçlı Durdurulan Faa liyetlere İlişkin XV. SERMAYE BENZERİKREDİLER XVI. ÖZKAYNAKLAR (II-i) ÖdenmişSermaye Sermaye Yedekleri (113) - (113) Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Menkul Değerler Değerleme Farkları (II-j) (113) (113) Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları Yatırım AmaçlıGayrimenkuller Yeniden Değerleme Farklar ı İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İşOrt.) Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları(Etkin kısım) SatışAmaçlıElde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların BirikmişDeğerleme Farkları Diğer Sermaye Yedekleri Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar GeçmişY ıllar Kâr/ Zararı Dönem Net Kâr/ Zararı PASİF TOPLAMI İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 4

9 30 EYLÜL 2008 VE 2007 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk lirası( YTL ) olarak belirtilmiştir.) II. GELİR TABLOSU GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot (Beşinci Bölüm) 1 Ocak Eylül Ocak Eylül 2007 I. FAİZ GELİRLERİ (III-a) Kredilerden Alınan Faizler (III-a-1) Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler Bankalardan Alınan Faizler (III-a-2) Para Piyasasıİşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler (III-a-3) Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer FarkıKar/ Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Finansal Kiralama Gelirleri Diğer Faiz Gelirleri - - II. FAİZ GİDERLER İ (III-b) (6.207) (5.486) 2.1 Mevduata Verilen Faizler (III-b-3) (733) (424) 2.2 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (III-b-1) (5.474) (5.062) 2.3 Para Piyasasıİşlemlerine Verilen Faizler İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri - - III. NET FAİZ GELİRİ(I + II) IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ/GİDERLERİ Alınan Ücret ve Komisyonlar Gayri Nakdi Kredilerden Diğer Verilen Ücret ve Komisyonlar (13) (8) Gayri Nakdi Kredilere Diğer (13) (8) V. TEMETTÜ GELİRLERİ - - VI. TİCARİKÂR / ZARAR (Net) (III-c) (275) 6.1 Sermaye Piyasasıİşlemleri Kârı/Zararı Kambiyo İşlemleri Kârı/Zararı (275) VII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ (III-d) VIII. FAALİYET GELİRLERİ/GİDERLERİTOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) IX. KREDİVE DİĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞKARŞILIĞI (-) (III-e) (61) (3) X. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ(-) (III-f) (2.994) (3.064) XI. NET FAALİYET KÂRI/ZARARI (VIII+IX+X) XII. BİRLEŞME İŞLEMİSONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - - XIII. ÖZKAYNAK YÖNTEMİUYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR - - XIV. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI - - XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİÖNCESİK/Z (XI+...+XIV) XVI. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİKARŞILIĞI (±) (III-g) (2.346) (1.396) 16.1 Cari Vergi Karşılığı (2.339) (1.440) 16.2 ErtelenmişVergi Karşılığı (7) 44 XVII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) XVIII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GEL İRLER SatışAmaçlıElde Tutulan Duran Varlık Gelirleri İştirak, BağlıOrtaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İşOrt.) SatışKarları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XIX. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) SatışAmaçlıElde Tutulan Duran Varlık Giderleri İştirak, BağlıOrtaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İşOrt.) SatışZararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİÖNCESİK/Z (XVIII-XIX) - - XXI. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİKARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı ErtelenmişVergi Karşılığı - - XXII. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XX±XXI) - - XXIII. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XVII+XXII) (III-h) Hisse Başına Kâr / Zarar 0,0030 0,0019 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 5

10 1 TEMMUZ 30 EYLÜL 2008 VE 2007 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Yeni Türk lirası( YTL ) olarak belirtilmiştir.) II. GELİR TABLOSU (Devamı) GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot (Beşinci Bölüm) 1 Temmuz Eylül Temmuz Eylül 2007 I. FAİZ GELİRLERİ Kredilerden Alınan Faizler Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler Bankalardan Alınan Faizler Para Piyasasıİşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer FarkıKar/ Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Finansal Kiralama Gelirleri Diğer Faiz Gelirleri - - II. FAİZ GİDERLERİ (2.103) (1.724) 2.1 Mevduata Verilen Faizler (231) (135) 2.2 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (1.872) (1.589) 2.3 Para Piyasasıİşlemlerine Verilen Faizler İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri - - III. NET FAİZ GELİRİ(I + II) IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ/GİDERLERİ Alınan Ücret ve Komisyonlar Gayri Nakdi Kredilerden Diğer Verilen Ücret ve Komisyonlar (3) (3) Gayri Nakdi Kredilere Diğer (3) (3) V. TEMETTÜ GELİRLERİ - - VI. TİCARİKÂR / ZARAR (Net) 264 (200) 6.1 Sermaye Piyasasıİşlemleri Kârı/Zararı Kambiyo İşlemleri Kârı/Zararı 264 (200) VII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ VIII. FAALİYET GELİRLERİ/GİDERLERİTOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) IX. KREDİVE DİĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞKARŞILIĞI (-) (20) 9 X. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ(-) (1.078) (1.288) XI. NET FAALİYET KÂRI/ZARARI (VIII+IX+X) XII. BİRLEŞME İŞLEMİSONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - - XIII. ÖZKAYNAK YÖNTEMİUYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR - - XIV. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI - - XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİÖNCESİK/Z (XI+...+XIV) XVI. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİKARŞILIĞI (±) (704) (389) 16.1 Cari Vergi Karşılığı (701) (456) 16.2 ErtelenmişVergi Karşılığı (3) 67 XVII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) XVIII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER SatışAmaçlıElde Tutulan Duran Varlık Gelirleri İştirak, BağlıOrtaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İşOrt.) SatışKarları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XIX. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) SatışAmaçlıElde Tutulan Duran Varlık Giderleri İştirak, BağlıOrtaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İşOrt.) SatışZararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİÖNCESİK/Z (XVIII-XIX) - - XXI. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİKARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı ErtelenmişVergi Karşılığı - - XXII. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XX±XXI) - - XXIII. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XVII+XXII) Hisse Başına Kâr / Zarar 0,0009 0,0005 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 6

11 30 EYLÜL 2008 VE 31 ARALIK 2007 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR III. NAZIM HESAPLAR TABLOSU BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot ( Beşinci 30 Eylül Aralık 2007 Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) I. GARANT İve KEFALETLER (IV-a-2, 3) Teminat Mektupları Devlet İhale Kanunu Kapsamına Girenler DışTicaret İşlemleri Dolayısıyla Verilenler Diğer Teminat Mektupları Banka Kredileri İthalat Kabul Kredileri Diğer Banka Kabulleri Akreditifler Belgeli Akreditifler Diğer Akreditifler Garanti Verilen Prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankasına Cirolar Diğer Cirolar Menkul Kıy. İh. Satın Alma Garantilerimizden Faktoring Garantilerinden Diğer Garantilerimizden Diğer Kefaletlerimizden II. TAAHHÜTLER (IV- a-1) Cayılamaz Taahhütler Vadeli Aktif Değerler Alım Satım Taahhütleri Vadeli Mevduat Alım Satım Taahhütleri İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri Men. Kıy. İhr. Aracılık Taahhütleri Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü Çekler İçin Ödeme Taahhütleri İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri Kredi KartıHarcama Limit Taahhütleri Kredi Kartlarıve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin Promosyon Uyg. Taah Açığa Menkul Kıymet SatışTaahhütlerinden Alacaklar Açığa Menkul Kıymet SatışTaahhütlerinden Borçlar Diğer Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma AmaçlıTürev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlıİşlemler Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlıİşlemler Yurtd ışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlıİşlemler Alım Satım Amaçlıİşlemler Vadeli Döviz Alım-Sat ım İşlemleri Vadeli Döviz Alım İşlemleri Vadeli Döviz Satım İşlemleri Para ve Faiz Swap İşlemleri Swap Para Alım İşlemleri Swap Para Satım İşlemleri Swap Faiz Alım İşlemleri Swap Faiz Sat ım İşlemleri Para, Faiz ve Menkul Değer Opsiyonları Para Alım Opsiyonları Para Satım Opsiyonları Faiz Alım Opsiyonları Faiz Satım Opsiyonları Menkul Değerler Alım Opsiyonları Menkul Değerler Satım Opsiyonları Futures Para İşlemleri Futures Para Alım İşlemleri Futures Para Satım İşlemleri Futures Faiz Alım-Satım İşlemleri Futures Faiz Alım İşlemleri Futures Faiz Sat ım İşlemleri Diğer B. EMANET VE REHİNLİKIYMETLER (IV+V+VI) IV. EMANET KIYMETLER Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları Emanete Alınan Menkul Değerler Tahsile Al ınan Çekler Tahsile Al ınan Ticari Senetler Tahsile Al ınan Diğer Kıymetler İhrac ına AracıOlunan Kıymetler Diğer Emanet Kıymetler Emanet Kıymet Alanlar V. REHİNLİKIYMETLER Menkul Kıymetler Teminat Senetleri Emtia Varant Gayrimenkul Diğer Rehinli Kıymetler Rehinli Kıymet Alanlar VI. KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 7

12 30 EYLÜL 2008 VE 2007 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR IV. ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLO ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ 30 Eylül Eylül 2007 I. MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARINA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN (96) 63 II. MADDİDURAN VARLIKLAR YENİDEN DE ĞERLEME FARKLARI - - III. MADDİOLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI - - IV. YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI - - V. NAKİT AKIŞRİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) - - VI. YURTDIŞINDAKİNET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) - - VII. MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ - - VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI - - IX. DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞVERGİ (56) 34 X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+...+IX) (152) 27 XI. DÖNEM KÂRI/ZARARI 74 (37) 11.1 Menkul Değerlerin Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) 74 (37) 11.2 Nakit AkışRiskinden Korunma AmaçlıTürev Finansal Varlıklardan Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma AmaçlıYeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım Diğer - - XII. DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X-XI) (226) 134 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 8

13 30 EYLÜL 2007 TARİHİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU V. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 30 Eylül 2007 Ödenmiş Sermaye Dipnot Beşinci Ödenmiş Enflasyon Düzeltme Bölüm Sermaye Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedek Statü Akçeler Yedekleri Olağanüstü Yedek A kçe Diğer Yedekler Dönem Net Kârı/ (Zararı) Geçmiş Menkul Dönem Değer. Kârı/ Değerleme (Zararı) Farkı Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Satış Riskten A./Durdurulan Korunma F. İlişkin Dur. Toplam Fonları V. Bir.Değ.F. Özkaynak I. Dönem BaşıBakiyesi (29) Dönem İçindeki Değişimler II. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış III. Menkul Değerler Değerleme Farkları IV. Riskten Korunma Fonları(Etkin kısım) Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlı Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VI. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VII. İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İşOrt.) Bedelsiz HS VIII. Kur Farkları IX. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik X. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik XI. İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi XII. Sermaye Artırımı Nakden İç Kaynaklardan XIII. Hisse Senedi İhracı XIV. Hisse Senedi İptal Kârları XV. ÖdenmişSermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XVI. Diğer XVII. Dönem Net Kârıveya Zararı XVIII. Kâr Dağıtımı (194) - (4.575) (4.769) 18.1 Dağıtılan Temettü (194) - - (4.575) (4.769) 18.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar (4.575) Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (I.+...+XVIII.) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 9

14 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU V. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 30 Eylül 2008 Ödenmiş Sermaye Dipnot Beşinci Ödenmiş Enflasyon Düzeltme Bölüm Sermaye Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedek Statü Akçeler Yedekleri Olağanüstü Yedek A kçe Diğer Yedekler Dönem Net Kârı/ (Zararı) Geçmiş Menkul Dönem Değer. Kârı/ Değerleme (Zararı) Farkı Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Satış Riskten A./Durdurulan Korunma F. İlişkin Dur. Toplam Fonları V. Bir.Değ.F. Özkaynak I. Dönem BaşıBakiyesi Dönem İçindeki Değişimler II. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış III. Menkul Değerler Değerleme Farkları (226) (226) IV. Riskten Korunma Fonları(Etkin kısım) Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlı Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VI. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VII. İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İşOrt.) Bedelsiz HS VIII. Kur Farkları IX. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik X. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik XI. İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi XII. Sermaye Artırımı Nakden İç Kaynaklardan XIII. Hisse Senedi İhracı XIV. Hisse Senedi İptal Kârları XV. ÖdenmişSermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XVI. Diğer XVII. Dönem Net Kârıveya Zararı XVIII. Kâr Dağıtımı (8.444) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar (8.444) Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (I.+...+XVIII.) (113) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 10

15 30 EYLÜL 2008 VE 2007 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN NAKİT AKIŞTABLOLARI VI. NAKİT AKIŞTABLOSU NAKİT AKIŞTABLOLARI A. BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI Dipnot (Beşinci 30 Eylül Eylül 2007 Bölüm) 1.1 Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı Alınan Faizler Ödenen Faizler (5.322) (5.218) Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (1.716) (1.662) Ödenen Vergiler (2.109) Diğer (3.216) 1.2 Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (9.660) Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklarda Net (Artış) /Azalış Gerçeğe Uygun Değer FarkıK/Z'a Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV'larda Net (Artış) / Azalış Bankalar Hesabındaki Net (Artış) / Azalış (6.084) Kredilerdeki Net (Artış) / Azalış (25.915) Diğer Aktiflerdeki Net (Artış) / Azalış (5.536) Bankaların Mevduatlarındaki Net Artış Diğer Mevduatlardaki Net Artış/ (Azalış) (1.348) Alınan Kredilerdeki Net (Azalış) (14.969) (41.659) Vadesi GelmişBorçlardaki Net Artış/ (Azalış) Diğer Borçlardaki Net Artış I. Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (4.497) (5.274) 2.1 İktisap Edilen İştirakler, BağlıOrtaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş - Ortaklıkları) Elden Çıkarılan İştirakler, BağlıOrtaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş - Ortaklıkları) Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller (192) Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar (4.403) (5.274) 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Yatırım AmaçlıMenkul Değerler Satılan Yatırım AmaçlıMenkul De ğerler Diğer - - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit - (4.769) 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri - (4.769) 3.5 Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış(I + II + III + IV) (3.152) (1.179) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar V-a VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar (V + VI) V-a İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 11

16 YABANCI ŞUBE NİN MERKEZİNİN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI VII. YABANCI ŞUBE NİN MERKEZİNİN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI 20 Mart 2008 tarihi itibariyle Şube nin Merkezi nin hazırlamışolduğu mali tablolar bağımsız denetimden geçmiştir. Şube nin Merkezi nin 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle hazırlanmışmali tabloları bulunmamaktadır. BANK MELLAT (İRAN) KONSOLİDE KARŞILAŞTIRMALI BİLANÇOSU (BİN ABD DOLARI) CARİDÖNEM ÖNCEKİDÖNEM (20 Mart 2008) (20 Mart 2007) (*) Nakit Değerler Merkez Bankası Diğer Aktifler Toplam Aktifler Mevduat Diğer Pasifler Özkaynaklar Toplam Pasifler BANK MELLAT (İRAN) KONSOLİDE KARŞILAŞTIRMALI GELİR TABLOSU (BİN ABD DOLARI) CARİDÖNEM ÖNCEKİDÖNEM (20 Mart 2008) (20 Mart 2007) Toplam Gelirler Mevduata Verilen Faiz ( ) ( ) Diğer Gelirler Toplam Net Gelirler Toplam Giderler ( ) ( ) Vergi Öncesi Kâr Ödenecek Vergiler (74.726) (37.108) Net Kâr (*) Yeniden düzenlenmiştir 12

17 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. SUNUM ESASLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: a. Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartlarıve Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğe uygun olarak hazırlanması: Şube, muhasebe kayıtlarınıtürk parasıolarak, 1 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılı Bankacılık Kanunu ( Bankacılık Kanunu ), Türk Ticaret Kanunu ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. Finansal tablolar, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 1 Kasım 2006 tarih ve sayılıresmi Gazete'de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümleri çerçevesinde, Türkiye Muhasebe StandartlarıKurulu ( TMSK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere (tümü Türkiye Muhasebe Standartları ya da TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. Düzenlenen kamuya açıklanacak konsolide olmayan finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları22 Eylül 2007 tarihli ve sayılıresmi Gazete'de yayımlanan Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar İle Bunlara İlişkin Açıklama Ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ e göre hazırlanmıştır. Konsolide olmayan finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esasıbaz alınarak YTL olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı na ( TMS 29 ) göre enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayınlanan Genelge ile bankacılık sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmesine karar verildiği duyurulmuşve finansal tabloların hazırlanmasında 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Finansal tabloların TMS ye göre hazırlanmasında Şube yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibariyle koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikalarıve kullanılan değerleme esaslarıtms kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmişve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikalarıve değerleme esaslarıaşağıda yer alan II. ila XXVIII. no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. 13

18 MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Devamı) II. FİNANSAL ARAÇLARIN KULLANIM STRATEJİSİVE YABANCI PARA CİNSİNDEN İŞLEMLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Şube nin temel faaliyet alanları, her türlü ticari bankacılık faaliyetleri ve mevzuatın bankalarca yapılmasına ve icrasına imkan verdiği konularla iştigal etmektir. Şube nin ilişikteki bilanço yapısından da anlaşılacağıüzere Şube, sabit oranlımevduatlarından ve merkezden aldığıkrediler ve nakit teminatlardan elde ettiği kaynaklarıağırlıklıolarak kısa vadeli, yüksek getirili ve göreceli olarak düşük riskli banka plasmanlarıve bankalara açılan krediler şeklinde değerlendirmektedir. Şube, likidite riskini mevcut ve muhtemel borç yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağıbulundurmak suretiyle yönetmektedir. Bu bağlamda Şube, vadesi gelmiş yükümlülüklerinin karşılanabilirliğini sağlayıcı likidite yapısını sağlamayı amaçlamaktadır. Şube, para, sermaye ve mal piyasalarında kısa vadeli kur, faiz ve fiyat hareketleri karşısında kaynaklarını ağırlıklıolarak kısa vadeli plasmanlarda değerlendirmek ve nakit karşılık tesis etmek suretiyle gerekli önlemleri almaktadır. Diğer yabancıpara cinsi işlemlerden kaynaklanan kur riskine karşışube, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nın ( TCMB ) döviz sepetine uygun pozisyon almaktadır. Şube, dalgalıkur sistemine geçilmesiyle birlikte, kurun izleyebileceği yöndeki belirsizliklerin artmasısebebiyle yabancıpara net genel pozisyonunu, ilgili yasal sınırlara uygun düzeyde tutmaktadır. 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle yabancıpara işlemlerin Türk parasına dönüştürülmesinde ve bunların finansal tablolara yansıtılmasında kullanılan ABD Dolarıkur değeri 1,2316 YTL, Euro kur değeri 1,7978 YTL ve Yen kur değeri 0,0117 YTL dir. III. İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Şube nin 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle iştirak ve bağlıortaklığıbulunmamaktadır. IV. VADELİİŞLEM VE OPSİYON SÖZLEŞMELERİİLE TÜREV ÜRÜNLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Türev işlemlerin ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri kullanmakta ve kayda alınmalarınıizleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Oluşan kār ya da zararın muhasebeleştirme yöntemi, ilgili türev işlemin riskten korunma amaçlıolmasına, böyle ise, riskten korunan kalemin içeriğine göre değişmektedir. Şube nin 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değere yönelik riskten korunma olarak belirlenen türev işlemleri bulunmamaktadır. Şube nin vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünleri bulunmamaktadır. V. FAİZ GELİR VE GİDERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Faiz gelir ve giderleri etkin faiz oranıyöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilmektedir. Şube, ilgili mevzuat çerçevisinde donuk alacaklarla ilgili faiz gelirleri ve varsa, tahsili şüpheli görülen diğer faiz gelirleriyle ilgili reeskont uygulamasınıdurdurmakta ve o tarihe kadar kaydedilmişolan reeskont tutarlarınıiptal ederek tahsilat gerçekleşene kadar gelir olarak kaydetmemektedir. 14

19 MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Devamı) VI. ÜCRET VE KOMİSYON GELİR VE GİDERLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilen bazıbankacılık işlemleriyle ilgili ücret gelirleri haricindeki ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri esas olarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Diğer kredi kurum ve kuruluşlarına ödenen kredi ücret ve komisyon giderleri işlem maliyeti olarak dikkate alınmakta ve Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi ne göre muhasebeleştirilmektedir. Sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımıveya satımıgibi işlemlere ilişkin hizmetler yoluyla sağlanan gelirler tahsil edildiği tarihlerde gelir olarak kaydedilmektedir. VII. FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Şube, finansal varlıklarını Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, Satılmaya hazır finansal varlıklar, Krediler ve alacaklar veya Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılmasışekli ilgili varlıkların Şube yönetimi tarafından satınalma amaçlarıdikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. a. Gerçeğe Uygun Değer FarkıKâr/Zarar a Yansıtılan Finansal Varlıklar: Bu kategorinin iki alt kategorisi bulunmaktadır: Alım satım amaçlıolarak elde tutulan finansal varlıklar ile ilk kayda alınma sırasında Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar. Alım satım amaçlıfinansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçasıolan finansal varlıklardır. Alım satım amaçlıfinansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında makul değerleri kullanmakta ve kayda alınmalarınıizleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Borsalarda veya teşkilatlanmışdiğer piyasalarda aktif olarak işlem gören alım satım amaçlımenkul değerler borsa fiyatıile işlem görmeyenler veya işlem gördüğü halde işlem hacminin ihraç edildiği tutara nispeten ihmal edilebilir ölçüde düşük olanlar ise TCMB nin açıkladığıgösterge niteliğindeki fiyatlar kullanılarak değerlenmiştir. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlıfinansal varlıklardan kazanılan faizler faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kâr paylarıtemettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Türev finansal araçlar da riskten korunma aracıolarak tanımlanmadığısürece alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Bu bölümün IV. nolu dipnotunda türev finansal araçların muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar açıklanmıştır. Şube nin gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıkları bulunmamaktadır. 15

20 MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Devamı) b. Kredi ve Alacaklar: Krediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ve alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayımüteakiben Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi kullanılarak iskonto edilmişbedelleri ile değerlenmektedir. Şube, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil imkanının sınırlıveya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için 1 Kasım 2006 tarih ve sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik i de dikkate alarak özel ve genel karşılık ayırmaktadır. Yıl içinde ayrılan karşılıklar o yıl gelirinden düşülmektedir. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir. Daha önce karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ayrılan özel karşılık hesabından düşülerek gelir hesaplarına yansıtılmaktadır. c. Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar: Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmışolduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve Krediler ve alacaklar dışında kalan finansal varlıklardır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayımüteakiben Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi kullanılarak İskonto edilmişbedeli ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ilgili faiz gelirleri gelir tablosunda yansıtılmaktadır. Şube nin önceden vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler arasında sınıflandırdığıancak, sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulamayacak finansal varlıklarıbulunmamaktadır. Şube nin 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle vadeye kadar elde tutulacak yatırımları bulunmamaktadır. d. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar Kredi ve alacaklar ile Vadeye kadar elde tutulacaklar ve Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan borçlanma senetleri kayda alınmalarınıtakiben gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan Gerçekleşmemişkâr ve zararlar ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılmasıveya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve; özkaynaklar içindeki Menkul değerler değer artışfonu hesabında izlenmektedir. Söz konusu menkul değerlerin tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farklarıgelir tablosuna yansıtılmaktadır. 16