KARSAN OTOMOTİV SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR İÇİNDEKİLER... SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ÖZET KONSOLİDE GELİR VE DİĞER KAPSAMLI GİDER TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU... 5 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR DİPNOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR DİPNOT 6 KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLARI DİPNOT 7 STOKLAR DİPNOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DİPNOT 10 KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 11 ÖZKAYNAK DİPNOT 12 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ DİPNOT 13 PAZARLAMA, GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, DİPNOT 14 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER DİPNOT 15 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) DİPNOT 16 HİSSE BAŞINA KAYIP DİPNOT 17 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 18 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ DİPNOT 19 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 39

3 30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU VARLIKLAR Yeniden düzenlenmiş (Dipnot 2.1.4) Bağımsız İncelemeden denetimden Dipnot geçmemiş geçmiş Referansları 30 Eylül Aralık 2012 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili taraflardan diğer alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU KAYNAKLAR Yeniden düzenlenmiş (Dipnot 2.1.4) Bağımsız İncelemeden denetimden Dipnot geçmemiş geçmiş Referansları 30 Eylül Aralık 2012 Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar -İlişkili taraflara diğer borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar - Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Borç karşılıkları Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Avansları Sermaye Düzeltme Farkları Birleşmeye İlişkin İlave Özsermaye Katkısı 11 ( ) ( ) Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler - Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları Diğer kayıplar ( ) - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları 11 ( ) ( ) Net Dönem Zararı / Karı ( ) Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) ( ) TOPLAM KAYNAKLAR Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE GELİR VE DİĞER KAPSAMLI GİDER TABLOLARI KAR VEYA ZARAR KISMI Yeniden düzenlenmiş (Dipnot 2.1.4) İncelemeden İncelemeden İncelemeden İncelemeden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmememiş Dipnot 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Referansları 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2012 Hasılat Satışların Maliyeti (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama Giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetten Diğer Gelirler Esas Faaliyetten Diğer Giderler (-) ( ) ( ) ( ) ( ) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI ( ) ( ) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / ZARARI ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri ( ) ( ) Dönem Vergi (Gideri)/Geliri 15 ( ) (95.470) ( ) (5.752) - Ertelenmiş Vergi Geliri 15 ( ) ( ) DÖNEM (ZARARI) / KARI ( ) ( ) Dönem Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) ( ) ( ) ( ) Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) Hisse Başına Kayıp 16 0, ,00037 (0,00090) (0,00042) DİĞER KAPSAMLI GİDERLER Duran varlıklar değer artış fonundaki değişim Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar ( ) ( ) - - TOPLAM KAPSAMLI GİDER Kapsamlı Giderin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) ( ) ( ) Ana Ortaklık Payları Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

6 1 OCAK 30 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Birleşmeye Paylara Yeniden Kardan Ana Kontrol Sermaye ilişkin ilave ilişkin değerleme ayrılmış Geçmiş Net ortaklığa gücü Ödenmiş Sermaye düzeltmesi özsermaye primler ölçüm Diğer kısıtlanmış yıllar Dönem ait olmayan Toplam Sermaye avansları farkları katkısı İskontolar kazanç kayıplar yedekler zararları zararı/karı özkaynak paylar özkaynaklar 1 Ocak 2012 itibariyle bakiyeler (Dönem başı) ( ) ( ) ( ) ( ) Maddi duran varlık satışı (61.080) Transfer ( ) Toplam kapsamlı gider ( ) ( ) Eylül 2012 itibariyle Bakiyeler (Dönem sonu) ( ) ( ) ( ) ( ) Birleşmeye Paylara Yeniden Kardan Ana Kontrol Sermaye ilişkin ilave ilişkin değerleme ayrılmış Geçmiş Net ortaklığa gücü Ödenmiş Sermaye düzeltmesi özsermaye primler ölçüm Diğer kısıtlanmış yıllar Dönem ait olmayan Toplam sermaye avansları farkları katkısı İskontolar kazanç kayıplar yedekler zararları zararı/karı özkaynak paylar özkaynaklar 1 Ocak 2013 itibariyle bakiyeler (Dönem başı) ( ) ( ) ( ) ( ) Sermaye avansı Transfer ( ) Toplam kapsamlı gider ( ) ( ) Eylül 2013 itibariyle bakiyeler (Dönem sonu) ( ) ( ) ( ) ( ) Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

7 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Sınırlı incelemeden Sınırlı incelemeden geçmemiş geçmemiş Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak- Referansları 30 Eylül Eylül 2012 Dönem Karı / (Zararı) ( ) Dönem net zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman İtfa payları Maddi/maddi olmayan duran varlık satış karı 9 - (92.702) Kıdem tazminatı karşılığı gideri İzin yükümlülüğü ( ) Faiz gelirleri ve giderleri ilgili düzeltmeler Şüpheli ticari alacaklar karşılığı ( ) - Sermaye artışına ilişkin özsermaye katkısı Stok değer düşüklüğü ( ) Vergi geliri ile ilgili düzeltmeler ( ) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler ( ) ( ) Ticari alacaklar 5 ( ) ( ) Stoklar ( ) İlişkili taraflardan alacaklar 17 ( ) ( ) Diğer dönen varlıklar ( ) ( ) Diğer duran varlıklar ( ) ( ) Ticari borçlar 5 ( ) ( ) İlişkili taraflara borçlar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları ( ) ( ) Ödenen vergi 15 ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) İşletme faaliyetlerinden kullanılan net nakit ( ) ( ) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDE KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞ Maddi duran varlık alımları 8 ( ) ( ) Maddi olmayan duran varlık alımları 9 ( ) ( ) Maddi duran varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri Finansal yatırımlardaki artış ( ) - Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Banka kredilerindeki artış, net Faiz giderleri ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinde elde edilen net nakit Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış /(azalış) ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Takip eden dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

8 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU İşletmenin ticaret unvanı: Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. ( Karsan veya Şirket ) Merkez adresi: Akçalar Sanayi Bölgesi, Akçalar Nilüfer / Bursa Bağlı bulunduğu grup: Kıraça Holding A.Ş. İşlem gördüğü borsa: İstanbul Menkul Kıymetler Borsası Birinci Ulusal Pazar Şirket, Türkiye de her nevi oto montaj ve karöseri tesisleri kurmak, kurulmuş olanları satın almak, bunlara iştirak etmek, karöseri imali için oto ithal etmek, her nevi oto karöseri yapmak ve satmak amacıyla kurulmuştur. Şirket in faaliyet alanları; çeşitli otomotiv markalarına motorlu araçlar üretmek, ithal ve ihraç etmektir. Aynı kapsamda, otomotiv ana ve yan sanayilerine endüstriyel hizmet vermektir. Bağlı Ortaklıklar 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle hazırlanan finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklıklar aşağıda yer almaktadır: Şirket İsmi Faaliyet Alanı Grup'un Ortaklık Payı 30 Eylül Aralık 2012 Karsan Otomotiv Sanayi Mamulleri Pazarlama A.Ş. ( Karsan Pazarlama ) Distribütör %25 %25 Kırpart Otomotiv Parçaları Üretim, satış pazarlama San. ve Tic. A.Ş. ( Kırpart ) ve dağıtım %83 %83 Karsan USA LLC (*) Satış pazarlama %100 %100 Yukarıda adı geçen kuruluşlar hep birlikte Grup olarak ifade edilmektedir. İlişikteki cari dönem konsolide finansal tabloları, Karsan ile bağlı ortaklıklar Karsan Pazarlama ve Kırpart ın finansal tablolarının tam konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleştirilmesi suretiyle konsolide olarak hazırlanmıştır. (*) Karsan, yeni bir taksi modeli projesi ile ilgili olarak ABD deki yerel otoritelerin düzenleyecekleri ihalelere katılmak amacıyla merkezi New York, ABD de, tamamı Karsan a ait, kuruluş aşamasında bir sermaye aktarımı gerektirmeyen Karsan USA LLC unvanı ile bir şirket kurmuştur. Şirkete herhangi bir sermaye aktarımı olmamış ve Grup un finansal pozisyonu üzerinde hiçbir etkisi yoktur. 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 11 Kasım 2013 tarihli toplantısında onaylanmıştır. 6

9 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygulanan Finansal Raporlama Standartları İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Grup, 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: XII, 14.1No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup un ara dönem özetkonsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 7

10 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Konsolidasyon Esasları Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana ortaklık, Karsan Otomotiv Sanayii ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıklarının aşağıdaki bölümlerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Dipnot 2 de belirtilen SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıklar, iktisap edildikleri tarih itibariyle konsolidasyon kapsamına alınmış ve elden çıkarılma tarihi itibariyle de konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur. Bağlı ortaklıklar Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve Karsan ın bağlı ortaklıklarda sahip olduğu paylar gösterilmiştir: Bağlı Ortaklık 30 Eylül Aralık 2012 Karsan Pazarlama %25 %25 Kırpart %83 %83 a) Bağlı Ortaklıklar, Grup un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla veya (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve Bağlı Ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili öz sermayeden mahsup edilmektedir. Şirket ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket ve Bağlı Ortaklıkları tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır. b) Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar. Bağlı Ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları konsolide bilanço ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda sırasıyla azınlık payı ve azınlık kar/zararı olarak gösterilmektedir Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler. 8

11 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2013 dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Eylül 2012 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Grup, SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait ara dönem konsolide finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak gerekli sınıflandırmaları yapmıştır. i) 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda kısa vadeli borçlanmalar kalemi içerisinde gösterilen TL tutarındaki anapara ve faiz uzun vadeli borçların kısa vadeli kısımları kalemi içerisinde, ii) iii) iv) 31 Aralık 2012 finansal durum tablosunda diğer yükümlülükler kalemi içerisinde gösterilen TL tutarındaki SGK borçları ve personel maaş tahakkukları çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar kalemi içerisinde, 31 Aralık 2012 finansal durum tablosunda diğer dönen varlıklar kalemi içerisinde gösterilen TL tutarındaki verilen avanslar peşin ödenmiş giderler kalemi içerisinde, 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren dönem ait zarar ve diğer kapsamlı gider tablosunda finansman gelirleri kalemi içerisinde gösterilen TL tutarındaki ticari alacak ve borçların faiz gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde, v) 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren döneme ait zarar ve diğer kapsamlı gider tablosunda finansman giderleri kalemi içerisinde gösterilen TL tutarındaki ticari alacak ve borçların faiz giderleri esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde, Grup de belirtildiği üzere çalışanlara sağladığı faydalar için muhasebe politikasını 1 Ocak 2013 tarihinden başlayarak değiştirmiştir. SPK nın sayı ve 10 Temmuz 2013 tarihli sermaye artırımına ilişkin onay yazısına istinaden Grup, 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda ilişkili taraflara ticari borçlar hesabında sınıflandırılan TL tutarındaki borcu ilişkili taraflardan diğer borçlar hesap kalemi altında yeniden sınıflandırmıştır İşletmenin Sürekliliği Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 9

12 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler (a) 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: UMS/TMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. UMS/TMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir. UFRS/TFRS 10 (değişiklik), Konsolide Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. UFRS/TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. UFRS/TFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. UFRS/TFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS/TFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu UFRS/TFRS 12 nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıştır. UFRS/TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS/TFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. UMS/TMS 27 (revize), Bireysel Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS/TMS 27 nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS/TFRS 10 da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. 10

13 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (Devamı) (a) 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: (Devamı) UMS/TMS 28 (revize), İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS/TFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. UFRS/TFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. UFRS/TFRS 1 (değişiklik), UFRS/TFRS nin İlk Defa Uygulanması devlet kredileri, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez UFRS/TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları devlet kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir. UFRS/TFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve UMS/TMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRYK/TFRYK 20, Açık İşletme Madeninin Üretim Aşamasındaki Dekupaj Maliyetleri 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum, üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri ile ilgili muhasebeleştirmeyi içermektedir. (b) 30 Eylül 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: UMS/TMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS/TMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. UFRS/TFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39 da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir. UMS 36 (değişiklik), Varlıklarda değer düşüklüğü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. 11

14 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (Devamı) (b) 30 Eylül 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar (Devamı): UMS 39 (değişiklik), Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir. UFRS 10 (değişiklik), Konsolide Finansal Tablolar, UFRS 12 ve UMS 27 İştiraklerdeki Yatırımlar, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin iştirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren şirketler için istisna getirmektedir. UFRS 12 ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Aşağıda belirtilen değişiklikler haricinde değiştirilen veya değiştirilmesi planlanan muhasebe politikaları bulunmamakta olup, tüm muhasebe politikaları önceki dönemlerle uyumlu olarak uygulanmaktadır. TMS 19 da 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olacak şekilde yapılan değişiklik sonucunda, çalışanlara sağlananan faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, doğrudan özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Bu çerçevede, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak, 1 Ocak 30 Eylül 2013 ara hesap döneminde ortaya çıkan hizmet ve faiz maliyetleri gelir tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise özsermaye içerisindeki Diğer Kayıplar hesabında muhasebeleştirilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin 1 Ocak 30 Eylül 2012 ara hesap döneminde ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, geçmiş dönem finansal tablolarına önemli bir etkisi bulunmadığından, geçmiş dönem finansal tablolarında herhangi bir düzeltme yapılmamış olup, söz konusu döneme ilişkin hizmet ve faiz maliyetleri ile aktüeryal kayıp ve kazançların tamamı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla tutarlıdır. Bu özet konsolide ara dönem finansal tablolar 1 Ocak-31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır. 12

15 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 2 - ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Değerlendirme Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılıklar gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: (a) Maddi varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar faydalı ömürleri Maddi ve maddi olmayan varlıklar (arsalar ile tesis, makine ve cihazlar hariç) elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır. (b) Karşılıklar Karşılıklar, Grup un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. (c) Kullanılabilir mali zararlar Grup yönetimi en iyi tahminlerini kullanarak yapmış olduğu projeksiyonlar sonucu finansal tablolarda kullanılabilir mali zararlar tutarı üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplamaktadır (Dipnot 15). DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup un organizasyon yapısı, Grup un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi seklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup'un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. 13

16 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) Ayrı faaliyet bölümleri olarak değerlendirmemekle birlikte 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ve 1 Ocak - 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ilişkin net satışlarının müşterilerin coğrafi konumuna göre dağılımı bilgi amaçlı olarak verilmiştir. 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül Eylül 2012 Türkiye Cezayir Tunus Fransa İngiltere Çin Halk Cumhuriyeti Slovakya Fildişi Sahilleri Romanya Almanya Mısır Avusturya Ürdün İspanya Ukrayna İtalya Libya Makedonya Belçika Güney Afrika İsrail Birleşik Krallık Fas Suudi Arabistan BAE Kuveyt Umman Rusya Diğer (*) (*) Arnavutluk, Avustralya, Bahreyn, Benin, Brezilya, Dominik Cumhuriyeti, Etiyopya, Katar, Küba, Lübnan, Macaristan ve Senegal den oluşmaktadır. 14

17 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR 30 Eylül Aralık 2012 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı Kısa vadeli finansal krediler Faktoring borçları Kısa vadeli finansal kiralama borçları Uzun vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal kiralama borçları Toplam finansal borçlar a) Kısa Vadeli Finansal Borçlanmalar 30 Eylül Aralık 2012 Faiz Faiz TL oranı (%) TL oranı (%) Kısa vadeli krediler TL krediler , ,85 EURO krediler (*) , ,78 ABD Doları krediler (*) , ,53 TL faktoring borçları ,00 Finansal kiralama borçları Toplam b) Uzun Vadeli Finansal Borçlanmalar Uzun vadeli krediler 30 Eylül Aralık 2012 Faiz Faiz TL oranı (%) TL oranı (%) EURO krediler (*) , ,05 TL krediler , ,05 Finansal kiralama borçları Toplam (*) 30 Eylül 2013 itibariyle tahakkuk eden faizleri dahil Vakıfbank EUR ( TL), Halkbank EUR ( TL), Ziraat Bankası EUR ( TL) tutarlarındaki banka kredileri değişken faizli olup Grup'u nakit akımı ve faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Bu kredilerden almış olduğu kredilere istinaden sabit kıymetler üzerinde EURO, TL ve USD tutarlarında ipotek bulunmaktadır (Dipnot 10). 15

18 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Uzun vadeli finansal borçlarının ödeme planı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık Toplam Uzun vadeli krediler içinde yer alan, Ziraat ve Vakıflar Bankalarından kullanılan TL ve EUR krediler için, İETT'den uzun vadeli alacaklar içinde gözüken EUR alacağımız temlik edilmiştir. Bu alacak kredileri itfa etmekte kullanılacaktır. c) Finansal Kiralama Borçları Bir yıldan kısa vadeli kısım 30 Eylül Aralık 2012 Minimum Minimum finansal finansal kiralama Toplam kiralama Toplam ödemesi Faiz yükümlülük ödemesi Faiz yükümlülük ( ) ( ) ( ) Bir yıldan uzun vadeli kısım ( ) ( ) ( ) (55.851) ( ) (2.822) (22.800) ( ) ( ) DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 30 Eylül Aralık 2012 Ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar Alacak senetleri Diğer ticari alacaklar Eksi: şüpheli alacaklar karşılığı ( ) ( ) Eksi: tahakkuk etmemiş finansman gelirleri ( ) ( ) Grup un, ticari alacaklarına uyguladığı standart vade 30 ile 60 gün arasındadır (31 Aralık 2012: 30 ile 60 gün). Grup un TL, EURO ve ABD Doları cinsinden olan ticari alacakları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla %5,75, %0,13 ve %0,24 tür (31 Aralık 2012: yıllık%5,71, %0,10 ve %0,25).

19 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) b) Uzun Vadeli Ticari Alacaklar 30 Eylül Aralık 2012 Ticari alacaklar (*) (*) Grup, İ.E.T.T. İşletmeleri Genel Müdürlüğü'nün açmış olduğu; 24 Mayıs 2012 tarihli "200 Adet Doğalgaz Yakıtlı Solo Tip Otobüs ile 75 Kalem Yedek Parça Alımı" ve 21 Haziran 2012 tarihli "250 Adet Dizel Yakıtlı Körüklü Tip Otobüs ile 73 Kalem Yedek Parça Alımı" ihalelerine ilişkin prosedürler tamamlamış olup, anlaşma kapsamında 2012 Aralık ayında 40 adet Doğalgaz yakıtlı solo tip otobüs üretim artırımı ve 2013 Mayıs ayında 50 adet Dizel Yakıtlı Körüklü tip üretim artırımı ile toplam üretilecek otobüs sayısı 540 a ulaşmıştır yılı ilk 9 ayı içinde tüm teslimatlar tamamlanmıştır. Uzun vadeli ticari alacaklar Grup'un teslimatını tamamladığı otobüslerin alacaklarından oluşmaktadır. Uzun vadeli krediler içinde yer alan, Ziraat ve Vakıflar Bankalarından kullanılan TL ve EUR krediler için, İETT'den uzun vadeli alacaklar içinde gözüken EUR alacağımız temlik edilmiştir. Bu alacak kredileri itfa etmekte kullanılacaktır. c) Ticari Borçlar 30 Eylül Aralık 2012 Ticari borçlar Eksi: tahakkuk etmemiş finansman giderleri (50.379) ( ) Grup un ticari borçlarına ilişkin ortalama ödeme vadesi 90 gündür (31 Aralık 2012: 90 gündür). Grup un TL, EURO ve ABD Doları cinsinden ticari borçları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla %5,80, %0,1ve %0.25 dir (31 Aralık 2012: %5,82, %0,11 ve %0,28). DİPNOT 6 - KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR a) Kısa Vadeli Borç Karşılıkları 30 Eylül Aralık 2012 Garanti giderleri karşılığı Satış iskontoları karşılığı Diğer Toplam Garanti giderleri karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak tarihi itibariyle bakiye Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar Ödemelerden kaynaklanan azalmalar ( ) ( ) 30 Eylül itibariyle bakiye

20 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 6 - KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR (Devamı) Satış iskontoları karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak tarihi itibariyle bakiye Muhasebeleştirilen ilave karşılıklar Ödemelerden kaynaklanan azalmalar ( ) ( ) 30 Eylül itibariyle bakiye b) Uzun Vadeli Borç Karşılıkları 30 Eylül Aralık 2012 İETT Otobüs bakım onarım karşılığı (*) Toplam (*) Grup, İ.E.T.T. İşletmeleri Genel Müdürlüğü ne satmış olduğu Otobüsler ile ilgili sağlayacağı satış hizmet maliyetleri için 5 yıllık bakım onarım karşılığı ayırmıştır (Dipnot 5). Grup, söz konusu karşılık için cari TL tutarında reeskont hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır. DİPNOT 7 - STOKLAR 30 Eylül Aralık 2012 İlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Yoldaki mallar Eksi: değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap döneminde Grup un satılan malın maliyeti hesabının TL lik (1 Ocak - 30 Eylül 2012: TL) kısmı ilk madde malzeme sarfı ile ilgilidir. Değer düşüklüğü karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak ( ) ( ) Cari dönemde satışlar Eylül itibariyle bakiye ( ) ( ) 18

21 DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren ara dönem içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Yeraltı ve Tesis, Diğer Yapılmakta Arazi ve Yerüstü Makina Maddi Olan Arsalar Düzenleri Binalar ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Varlıklar Yatırımlar Toplam Maliyet değeri 1 Ocak 2013 açılış bakiyesi Alımlar Transferler ( ) ( ) Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2013 açılış bakiyesi Dönem gideri Eylül 2013 itibariyle net defter değeri

22 DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle sona eren ara dönem içindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Yeraltı ve Tesis, Diğer Yapılmakta Arazi ve Yerüstü Makina Maddi Olan Arsalar Düzenleri Binalar ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Varlıklar Yatırımlar Toplam Maliyet değeri 1 Ocak 2012 açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar ( ) ( ) (15.434) ( ) - ( ) Yeniden Değerleme Fonu Transferler ( ) (15.539) Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2012 açılış bakiyesi Dönem gideri Çıkışlar ( ) (34.287) (15.434) ( ) - ( ) Eylül 2012 itibariyle net defter değeri

23 DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, Grup un almış olduğu kredilere istinaden sabit kıymetler üzerinde EURO ve TL tutarlarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2012: EURO, TL ve ABD Doları) (Dipnot 10). Dönemin amortisman ve itfa payı giderlerinin TL si (1 Ocak- 30 Eylül 2012: TL ) satılan malın maliyetine (Dipnot 12), TL si (1 Ocak- 30 Eylül 2012: TL) pazarlama giderlerine (Dipnot 13), TL si (1 Ocak- 30 Eylül 2012: TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 13) TL si (1 Ocak- 30 Eylül 2012: TL) stok maliyetlerine ve yansıtılmıştır. Arazi ve binalar ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerleme fonunun 2013 ve 2012 yılları dokuz aylık ara dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak Maddi duran varlık satışı sebebiyle yeniden değerleme fonundaki azalış - (61.080) Makine, tesis ve cihazların yeniden değerlenmesinden kaynaklanan fon artışı Yeniden değerleme fonu artışı üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi - ( ) 30 Eylül itibariyle bakiye DİPNOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemler içindeki maddi olmayan varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Aktifleşen Bilgisayar geliştirme programları maliyetleri Toplam Maliyet değeri 1 Ocak 2013 açılış bakiyesi Alımlar Transferler İtfa payları 1 Ocak 2013 açılış bakiyesi Dönem gideri Eylül 2013 itibariyle net defter değeri

24 DİPNOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Aktifleşen Bilgisayar geliştirme programları maliyetleri Toplam Maliyet değeri 1 Ocak 2012 açılış bakiyesi Alımlar Transferler İtfa payları 1 Ocak 2012 açılış bakiyesi Dönem gideri Eylül 2012 itibariyle net defter değeri DİPNOT 10 - KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Grup tarafından verilen Teminat, Rehin ve İpotekler ( TRİ ) Grup un 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, teminat / rehin / ipotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 Orijinal para Orijinal para Orijinal para Toplam birimi birimi birimi TL karşılığı TL USD EUR A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ ler (*) B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3.kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ ler Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur D. Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ ler toplamı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur ii. B ve C kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ ler toplam Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur iii. C kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine vermiş olduğu TRİ ler toplamı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur Toplam TRİ Diğer verilen TRİ ler Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Grup un vermiş olduğu diğer TRİ lerin Grup un özkaynaklarına oranı sıfırdır (31 Aralık 2012: Sıfır). (*) Gümrük müdürlükleri, vergi dairesi ve diğer kamu kuruluşlarına verilen teminat mektuplarından ve uzun vadeli kredi çerçevesinde verilen EURO, TL ve USD tutarındaki ipoteklerden oluşmaktadır. 22

25 DİPNOT 10 - KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) a) Grup tarafından verilen Teminat, Rehin ve İpotekler ( TRİ ) (Devamı) 31 Aralık 2012 Orijinal para Orijinal para Orijinal para Toplam birimi birimi birimi TL karşılığı TL USD EUR A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ ler (*) B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3.kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ ler Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur D. Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ ler toplamı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur ii. B ve C kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ ler toplamı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur iii. C kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine vermiş olduğu TRİ ler toplamı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur Toplam TRİ Diğer verilen TRİ ler Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur b) Alınan teminatlar Grup un aldığı teminatların toplamı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2012 Alınan teminat mektupları ve çekleri Doğrudan borçlanma sistemi Toplam c) 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Grup u konu eden dava ve ihtilaflar hakkında açıklamalar Grup un aleyhine açılmış olup 30 Eylül 2013 itibariyle devam etmekte olan çeşitli davalar ile ilgili, Grup un TL tutarında riski mevcut olup bu tutar ile ilgili Grup yönetiminin ve Grup un hukuk danışmanlarının görüşleri doğrultusunda karşılık ayrılmamıştır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle müşterilerden alacaklara ilişkin davalar devam etmektedir. Bu davalara ilişkin Grup un kayıtlarındaki tutarlardan alınan teminatlar (ipotekler) ve ilgili borçlar düşüldükten sonra kalan tutar olan TL nin tamamı için karşılık ayrılmıştır (Dipnot 5). 23