Ak Finansal Kiralama A.Ş. 1 Ocak - 30 Haziran 2014 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar ve bağımsız inceleme raporu

Transkript

1 Ak Finansal Kiralama A.Ş. 1 Ocak - 30 Haziran 2014 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar ve bağımsız inceleme raporu

2 1 Ocak 30 Haziran 2014 ara hesap dönemine ait ara dönem özet finansal tablolara ilişkin bağımsız sınırlı denetim raporu Ak Finansal Kiralama Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na: Ak Finansal Kiralama A.Ş. nin ( Şirket ) 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla hazırlanan özet bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait özet gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosunu sınırlı denetime tabi tutmuş bulunuyoruz. Rapor konusu özet finansal tablolar Şirket yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız sınırlı denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sınırlı denetime dayanarak bu özet finansal tablolar üzerine rapor sunmaktır. Sınırlı denetim, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sınırlı denetimin finansal tablolarda önemli bir yanlışlığın bulunup bulunmadığına dair sınırlı bir güvence verecek şekilde planlanmasını ve yapılmasını öngörür. Sınırlı denetim, temel olarak finansal tabloların analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doğruluğunun sorgulanması ve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapılarak bilgi toplanması ile sınırlı olduğundan, tam kapsamlı denetime kıyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlı bir denetim çalışması yürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir. Gerçekleştirmiş olduğumuz sınırlı denetim sonucunda, ilişikteki özet finansal tabloların, Ak Finansal Kiralama A.Ş. nin 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarını ve nakit akımlarını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan diğer açıklamalara (Bakınız dipnot 2) uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamıştır. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited Fatma Ebru Yücel, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 17 Temmuz 2014 İstanbul, Türkiye

3 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) GELİR TABLOSU... 3 ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLO ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 5 NAKİT AKIŞ TABLOSU... 6 BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TABLOSU... 7 ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI ÖZET DİPNOTLAR

4 30 HAZİRAN 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET BİLANÇOLAR Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş AKTİF KALEMLER 30 Haziran Aralık 2013 Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ I. BANKASI II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) - 7,356 7, Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak 2.2 Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar - 7,356 7, III. BANKALAR 80,826 86, , ,373 59, ,707 IV. TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. FAKTORİNG ALACAKLARI İskontolu Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı Kazanılmamış Gelirler (-) Diğer Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı VII. FİNANSMAN KREDİLERİ Tüketici Kredileri Kredi Kartları Taksitli Ticari Krediler VIII. KİRALAMA İŞLEMLERİ 4 730,483 2,676,719 3,407, ,976 2,640,054 3,309, Kiralama İşlemlerindan Alacaklar 703,052 2,342,365 3,045, ,720 2,178,183 2,825, Finansal Kiralama Alacakları 903,211 2,749,964 3,653, ,993 2,542,843 3,358, Faaliyet Kiralaması Alacakları Diğer Kazanılmamış Gelirler (-) (200,159) (407,599) (607,758) (168,273) (364,660) (532,933) 8.2 Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar 16, , ,155 6, , , Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar 10,986 79,644 90,630 14, , ,905 IX. DİĞER ALACAKLAR 5,362 6,796 12,158 4,313 5,156 9,469 X. TAKİPTEKİ ALACAKLAR 4 2,863 18,629 21,492 4,962 8,567 13, Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar 13,451 58,285 71,736 10,842 44,142 54, Özel Karşılıklar (-) (10,588) (39,656) (50,244) (5,880) (35,575) (41,455) XI. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) XIII. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XIV. İŞTİRAKLER (Net) XV. İŞ ORTAKLIKLARI (Net) XVI. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) ,165-1,165 XVII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye Diğer XVIII. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 5,883 25,196 31,079 5,642 26,484 32,126 IXX. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI 12 2,848-2, XX. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI ,929-3,929 XXI. DİĞER AKTİFLER ,238-8,238 ARA TOPLAM 830,321 2,821,621 3,651, ,356 2,739,754 3,550,110 XXII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) ,694-24, Satış Amaçlı ,694-24, Durdurulan Faaliyetlere İlişkin AKTİF TOPLAMI 830,623 2,821,621 3,652, ,050 2,739,754 3,574,804 Takip eden notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1

5 30 HAZİRAN 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET BİLANÇOLAR Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş PASİF KALEMLER 30 Haziran Aralık 2013 Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL I. YÜKÜMLÜLÜKLER 6 14,492 14,498 30,919 21,653 52,572 II. ALINAN KREDİLER 3 543,982 1,618,750 2,162, ,377 1,566,145 2,185,522 III. FAKTORİNG BORÇLARI IV. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER V. (Net) 149, , , , , , Bonolar 78,801-78, Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller 70, , , , , ,554 VI. DİĞER BORÇLAR 7, , ,838 4, , ,618 VII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR 10,567 18,171 28,738 8,119 14,339 22,458 VIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER 3,166-3, X. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 11,380-11,380 10,455-10, Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı 1,617-1,617 2,088-2, Diğer Karşılıklar 7 9,763-9,763 8,367-8,367 XI. ERTELENMİŞ GELİRLER XII. CARİ DÖNEM VERGİ BORCU ,603-4,603 XIII. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU 12 4,608-4, XIV. SERMAYE BENZERİ KREDİLER ARA TOPLAM 730,399 2,423,712 3,154, ,276 2,330,979 3,161,255 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) XV Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XVI. ÖZKAYNAKLAR 498, , , , Ödenmiş Sermaye 9 188, , , , Sermaye Yedekleri (13,393) - (13,393) (13,393) - (13,393) Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Diğer Sermaye Yedekleri (13,393) (13,393) (13,393) - (13,393) Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kâr Yedekleri 288, , , , Yasal Yedekler 30,948-30,948 26,345-26, Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler 257, , , , Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar 34,585-34,585 40,900-40, Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı Dönem Net Kâr veya Zararı 34,585-34,585 40,900-40,900 PASİF TOPLAMI 1,228,532 2,423,712 3,652,244 1,243,825 2,330,979 3,574,804 Takip eden bu notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2

6 30 HAZİRAN 2014 VE 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET GELİR TABLOLARI Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2014 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan- 30 Haziran 2014 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2013 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan- 30 Haziran 2013 GELIR VE GIDER KALEMLERI Dipnot I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ 122,446 60,844 89,148 50,631 FAKTORİNG GELİRLERİ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler İskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar İskontolu Diğer FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER Finansman Kredilerinden Alınan Faizler Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ 122,446 60,844 89,148 50, Finansal Kiralama Gelirleri 116,189 57,230 83,248 46, Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar 6,257 3,614 5,900 4,164 II. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) (79,906) (39,102) (52,158) (26,536) 2.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (59,693) (29,024) (42,752) (19,958) 2.2 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler (20,213) (10,078) (9,406) (6,578) 2.5 Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar III. BRÜT K/Z (I+II) 42,540 21,742 36,990 24,095 IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) 10 (12,091) (6,089) (14,166) (8,581) 4.1 Personel Giderleri (5,351) (2.727) (5,613) (3,247) 4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri (126) (48) (24) (19) 4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri (3,001) (1,655) (3,300) (1,882) 4.5 Diğer (3,613) (1,659) (5,229) (3,433) V. BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) 30,449 15,653 22,824 15,514 VI. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 82,116 14,874 16,279 6, Bankalardan Alınan Faizler 5,173 1,981 5,669 2, Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı 74,829 11, (2,120) Türev Finansal İşlemlerden 74,829 11, (2,120) Diğer Kambiyo İşlemleri Kârı - - 7,720 6, Diğer 2,114 1,119 2, VII. TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) 4 (10,968) (3,608) (6,457) (5,017) VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) (58,000) (564) (6,320) (5,098) 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri Türev Finansal İşlemlerden Zarar (27,678) 23,140 (6,320) (5,098) 8.4 Kambiyo İşlemleri Zararı (30,322) (23,704) Diğer IX. NET FAALİYET K/Z (V+ +VIII) 43,597 26,355 26,326 12,388 X. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI XI. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI) 43,597 26, XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) (9,012) (4,882) (5,172) (2,600) 13.1 Cari Vergi Karşılığı (475) 2,848 (6,898) (3,242) 13.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (8,537) (7,730) - (1,084) 13.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi - - 1,726 1,726 XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) 34,585 21,473 (5,172) (2,600) XV. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri XVII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XV-XVI) XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) XIX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) XX. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX) 34,585 21,473 21,154 9,788 Takip eden bu notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3

7 30 HAZİRAN 2014 VE 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLOLAR Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Haziran Haziran 2013 I. Dönem Karı/ Zararı 34,585 21,154 II. Diğer kapsamlı gelirler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıplarıkâr/zarar Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri - - III. Toplam kapsamlı gelir (I+II) 34,585 21,216 Takip eden bu notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4

8 30 HAZİRAN 2014 VE 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi Hisse Senedi İhraç Primleri İptal Kârları Diğer Sermaye Yedekleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler BİN YENİ TÜRK LİRASI Diğer Kar Dönem Yedekleri Karı/(Zararı) Geçmiş Dönem Karı/(Zararı) Dönem Net Kar veya Zararı Toplam Özkaynak ÖNCEKİ DÖNEM (Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş) I. Dönem Başı Bakiyesi 88, (13,393) (62) - 23, , , ,587 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) 88, (13,393) (62) - 23, , , ,587 IV. Toplam Kapsamlı Gelir V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı VI. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller IX. Sermaye Benzeri Krediler X. Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış XI. Dönem Net Kârı veya Zararı ,154 21,216 XII. Kâr Dağıtımı ,569-41, (44,261) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar ,569 - (2,569) Diğer , (44,261) - Dönem Sonu Bakiyesi (30/06/2013) 88, (13,393) , , , ,803 CARİ DÖNEM (Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş) I. Dönem Başı Bakiyesi 138, (13,393) , , , ,549 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) 138, (13,393) , , , ,549 IV. Toplam Kapsamlı Gelir V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı 50, ,000 VI. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller IX. Sermaye Benzeri Krediler X. Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış ,585 34,585 XI. Dönem Net Kârı veya Zararı ,603-36, (40,900) - XII. Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar ,603 - (4,603) Diğer , (40,900) - Dönem Sonu Bakiyesi (30/06/2014) 188, (13,393) , , , ,134 Takip eden bu notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5

9 30 HAZİRAN 2014 VE 30 HAZİRAN 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI Dipnot Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2014 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2013 A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı (2,452) 5, Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri 121,903 78, Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar 6,257 5, Elde Edilen Diğer Kazançlar (26,604) 12, Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar 1,634 5, Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (3,735) (4,193) Ödenen Vergiler (3,323) (3,242) Diğer (98,584) (88,588) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (96,406) (432,588) Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış (99,419) (593,694) Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış 27,686 (24,081) Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net (Artış)/Azalış 6,280 25, Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) (28,023) 124, Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) (2,930) 34,951 I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (98,858) (426,725) B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 2.1 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (356) (160) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer - - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (257) (160) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit 195,453 2,044, Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı (150,000) (1,484,304) 3.3 İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer 50,000 - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit 95, ,341 IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi (687) 10,444 V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net (Artış)/Azalış (4,349) 143,900 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 171, ,068 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 167, ,968 Takip eden notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6

10 30 HAZİRAN 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TABLOSU Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş NAZIM HESAP KALEMLERİ 30 Haziran Aralık 2013 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ II RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ III ALINAN TEMİNATLAR 348, ,518 1,122, , ,623 1,127,792 IV VERİLEN TEMİNATLAR , ,772 1, , ,953 V TAAHHÜTLER 37, , ,580 23, , , Cayılamaz Taahhütler 37, , ,580 23, , , Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler V TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 406, ,162 1,069, , ,294 1,070, Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar 8 13,067 13, Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - 13,067 13, Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler 406, ,095 1,056, , ,294 1,070, Vadeli Alım-Satım İşlemleri Swap Alım Satım İşlemleri 406, ,095 1,056, , ,294 1,070, Alım Satım Opsiyon İşlemleri Futures Alım Satım İşlemleri Diğer VII EMANET KIYMETLER 4,348-4,348 4,485-4,485 NAZIM HESAPLAR TOPLAMI 797,532 2,150,714 2,948, ,525 2,167,340 2,931,865 Takip eden notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 7

11 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI ÖZET DİPNOTLAR 1. Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu Ak Finansal Kiralama A.Ş. ( Şirket ) 3226 sayılı Finansal Kiralama Kanunu uyarınca 14 Kasım 1988 tarihinde yabancı ortaklı leasing firması olarak BNP-AK-DRESDNER Finansal Kiralama A.Ş. adıyla Türkiye de kurulmuştur. 26 Ocak 2005 tarihinde Şirket in tüm hisselerinin Akbank T.A.Ş. tarafından satın alınması sonucunda şirket adı Ak Finansal Kiralama A.Ş. olarak değiştirilmiştir. 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla Şirket in ana ortağı Akbank T.A.Ş. dir. Şirket te 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla 71 kişi çalışmaktadır (31 Aralık 2013: 74 kişi). Şirket merkezi Sabancı Center Kule: 2 Kat: Levent. İstanbul adresindedir. Şirket in başlıca faaliyet konusu mevzuat hükümleri çerçevesinde yurtiçi ve yurtdışı finansal kiralama faaliyetlerinde bulunmak ve her çeşidi ile kiralama işlemleri yapmaktır. Şirket in 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından 17 Temmuz 2014 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul un ve düzenleyici kuruluşların onaylanmış finansal tabloları değiştime hakkı bulunmaktadır. 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Sunum Esasları Şirket, finansal tablolarını Bin Türk Lirası ( TL ) olarak, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ ( Finansal Tablolar Tebliği ) çerçevesinde Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla geçerli olan BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ ( Karşılıklar Tebliği ) hükümlerine uygun olarak hazırlamıştır. Finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketlerinin finansal tabloları BDDK tarafından anılan şirketlere yönelik belirlenen formatlara göre hazırlanarak kamuya ilan edilir. 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Türkiye Muhasebe Standardı (TMS) 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardı uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda gerekli olan tüm dipnotları içermemektedir ve Şirket in 31 Aralık 2013 tarihli finansal tabloları ile birlikte dikkate alınmalıdır. Şirket, 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolarını, 31 Aralık 2013 tarihinde geçerli olan muhasebe politikaları ile tutarlı olarak hazırlamıştır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan türev finansal araçlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. 8

12 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI ÖZET DİPNOTLAR (Devamı) 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla bilançosunu 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile 1 Ocak - 30 Haziran 2014 ara hesap dönemine ait gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar Yeni ve değişikliğe tabi tutulmuş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nın uygulanması 30 Haziran 2014 tarih ve bu tarih itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar ve TFRYK yorumları dışında 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan özet finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar UFRS 9 Finansal Araçlar Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39 daki değişiklikler UFRS 9 (2013) UFRS deki iyileştirmeler UMSK, Aralık 2013 te dönemi ve Dönemi olmak üzere iki dizi UFRS nda Yıllık İyileştirmeler yayınlamıştır. Standartların Karar Gerekçeleri ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014 ten itibaren geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler UFRS 3 İşletme Birleşmeleri UFRS 8 Faaliyet Bölümleri UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları 9

13 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı) Yıllık iyileştirmeler Dönemi UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması UFRS 3 İşletme Birleşmeleri UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller UFRS 14 Regülasyona Tabi Ertelenen Hesaplar UMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) UFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) UMS 16 ve UMS 38 Kabul Edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) Bu standart, yorum ve değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi yoktur. 2.3 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ile raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 2.4 Sınıflandırmalar Bununla birlikte, 30 Haziran 2014 tarihli finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması amacıyla 30 Haziran 2013 tarihli nakit akış tablosu üzerinde sınıflandırma işlemi yapılmıştır. 10

14 3. Alınan krediler Yurtiçi bankalar 30 Haziran Aralık 2013 Etkin Faiz Döviz Etkin Faiz Döviz Oranı (%) tutarı (bin) TL Oranı (%) tutarı (bin) TL Sabit oranlı krediler: AVRO , , ,716 96,070 ABD $ , , , ,383 TL , , , ,469 Değişken oranlı krediler: AVRO ,192 87, , ,340 ABD $ ,373 72, ,194 92, ,444 1,003,745 Yurtdışı bankalar Sabit oranlı krediler: AVRO , , , ,688 ABD $ ,387 66, ,422 96,944 TL ,493 51, ,908 86,908 Değişken oranlı krediler: AVRO , , , ,877 ABD $ , , , ,360 1,188,288 1,181,777 Toplam krediler 2,162,732 2,185, Haziran Aralık 2013 Kısa Vadeli Krediler 823, ,539 Uzun Vadeli Krediler 1,339,582 1,287,983 2,162,732 2,185,522 11

15 4. Kiralama işlemleri ve takipteki alacaklar 30 Haziran Aralık 2013 Finansal kiralama alacakları 3,640,054 3,345,016 Faturalanmış finansal kiralama alacakları 13,121 13,820 Brüt finansal kiralama alacakları 3,653,175 3,358,836 Kazanılmamış faiz geliri (607,758) (532,933) Kiralama işlerinden alacaklar 3,045,417 2,825,903 Takipteki finansal kiralama alacakları 71,736 54,984 Şüpheli finansal kiralama alacakları değer düşüklüğü karşılığı - Özel karşılıklar (50,244) (41,455) Değer düşüklüğü karşılığı - Genel karşılıklar (Not 7) (9,403) (8,007) Kiralama işlemlerinden alacaklar, net 3,057,506 2,831,425 Kiralama işlemlerinden alacaklar 3,045,417 2,825,903 Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar 271, ,222 Kiralama işlemleri için verilen avanslar 90, ,905 Kiralama işlemlerinden toplam alacaklar 3,407,202 3,309, Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla finansal kiralama alacaklarının faiz türlerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2013 Sabit faizli 2,642,546 2,583,096 Değişken faizli 997, ,920 3,640,054 3,345,016 12

16 4. Kiralama işlemleri ve takipteki alacaklar (Devamı) 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: Finansal Kiralama Alacakları Brüt Net Dönem Sonu 30 Haziran Haziran Haziran , , Aralık , , Aralık , , Aralık , , Aralık 2018 ve sonrası 1,058, ,790 3,653,175 3,045,417 Finansal Kiralama Alacakları Brüt Net Dönem Sonu 31 Aralık Aralık Aralık , , Aralık , , Aralık , , Aralık , , Aralık 2018 ve sonrası 750, ,358 Net finansal kiralama alacakları aşağıdaki şekilde analiz edilebilir: 3,358,836 2,825, Haziran Aralık 2013 Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış 3,032,296 2,812,083 Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış 13,121 13,820 Değer düşüklüğüne uğramış 71,736 54,984 (Eksi) Değer düşüklüğü karşılığı (59,647) (49,462) Net finansal kiralama alacakları 3,057,506 2,831,425 13

17 4. Kiralama işlemleri ve takipteki alacaklar (Devamı) Şirket finansal kiralama alacaklarına ilişkin doğan veya doğması beklenen zararlarını 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren BDDK tarafından yayımlanan Karşılıklar Tebliği hükümlerine uygun olarak hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Şirket, finansal kiralama alacakları için finansal kiralamanın konusu dışında alacak temlikleri, ipotek, teminat mektubu, nakit blokaj, menkul kıymet rehinleri gibi teminatlar almaktadır. Finansal kiralama alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Haziran Haziran Ocak bakiyesi 49,462 25,295 Karşılık gideri 10,968 6,457 Dönem içinde yapılan tahsilâta ilişkin ters çevrilen karşılık (*) (783) (1,584) 59,647 30,168 (*) Dönem içinde ters çevirilen 783 TL (30 Haziran 2013: 1,584 TL) tutarındaki karşılığın tamamı özel karşılıktan çıkışı ifade etmektedir. Dönem sonu itibarıyla genel karşılıktan çıkış bulunmamaktadır (30 Haziran 2013: Bulunmamaktadır). Finansal kiralama alacaklarının 30 Haziran 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla sektör dağılımı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2014 % 31 Aralık 2013 % Ulaşım 569, , Tekstil 465, , İnşaat 409, , Üretim 300, ,784 7 Metal ve madencilik 268, ,192 8 Sağlık 239, ,700 6 Enerji ve doğal kaynaklar 211, ,191 7 Gıda 175, ,164 5 Turizm 166, ,777 5 Otomotiv 136, ,295 3 Tarım 107, ,540 3 Finansal kurumlar 94, ,119 4 Toptan ve perakende 51, ,506 2 Kimya 40, ,434 1 Teknoloji, telekom, medya ve eğlence 39, ,861 1 Petrol ve kimyasal maddeler 30, ,451 1 Matbaa ve kağıt ürünleri 22, ,354 1 Makine ve teçhizat 20, ,859 0 Eğitim 14, ,256 0 Diğer 277, , ,640, ,345, Finansal kiralama alacağı kiralama dönemi süresince tahsil edilecek kiralardan oluşur. Kiracılarla yapılan kira sözleşmeleri uyarınca, kiralanan kalemlerin mülkiyeti kiracılara kiralama dönemi sonunda teslim edilir. Müşterilerin finansal kiralama borçlarını geri ödeyememesinden ya da benzer ekonomik sebeplerden, Şirket müşterileriyle olan bazı finansal kiralama sözleşmelerini feshetmiştir. Bu sözleşmeler ile ilgili varlıklar aynı ya da başka bir müşteriye tekrardan kiralanabilir ya da üçüncü şahıslara satılabilir.

18 5. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Maddi duran varlıklar: 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla satın alınan maddi duran varlıkların maliyet bedeli 59 TL (31 Aralık 2013: 257 TL), elden çıkarılan maddi duran varlık 99 TL dir (31 Aralık 2013: Yoktur). 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların cari dönem amortisman gideri 150 TL (30 Haziran 2013: 143 TL)' dir. Maddi olmayan duran varlıklar: 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla satın alınan maddi olmayan duran varlıkların maliyet bedeli 297 TL (31 Aralık 2013: 301 TL), elden çıkarılan maddi duran varlık yoktur (31 Aralık 2013: Yoktur). 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların cari dönem amortisman gideri 209 TL (30 Haziran 2013: 154 TL)' dir. 6. Riskten korunma amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin açıklamalar 30 Haziran Aralık 2013 TP YP TP YP Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Şirket in 30 Haziran 2014 itibarıyla gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesi kapsamındaki işlemi aşağıdaki gibidir: - Şirket in ihraç etmiş olduğu sabit faizli Eurobond u piyasa faiz oranlarının değişiminden, EUR/TL finansal kiralama alacaklarından bir kısmı ise döviz kurlarının değişiminden kaynaklanan gerçeğe uygun değer değişikliklerine karşı çapraz para swabı işlemi ile riskten korunma muhasebesine konu edilmiştir. 30 Haziran 2014 itibarıyla yapılan ölçümlerde yukarıda belirtilen gerçeğe uygun değer riskinden korunma işlemlerinin etkin olduğu tespit edilmiştir. 7. Diğer karşılıklar 30 Haziran Aralık 2013 Finansal kiralama alacakları genel karşılıkları (Not 4) 9,403 8,007 Dava karşılıkları (*) ,763 8,367 (*) Şirkete karşı açılan davalardan oluşmakta olup, 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla devam eden sonuçlanmamış çeşitli davalara ilişkin olarak 360 TL tutarında karşılık ayrılmıştır (31 Aralık TL). 15

19 8. Taahhütler ve şarta bağlı yükümlülükler Türev ürünler: 30 Haziran Aralık 2013 Nominal Nominal Nominal Nominal Orjinal tutar TL Orjinal tutar TL Swap ve vadeli döviz alım işlemleri ABD$ 38,906 82,613 53, ,460 AVRO 7,226 20,896 8,586 25,212 TL 394, , , ,383 CZK 275,000 28, HUF 700,000 6, Toplam Alışlar 533, ,055 Swap ve vadeli döviz satım işlemleri ABD$ 62, ,971 65, ,742 AVRO 135, , , ,880 TL 12,009 12,109 1,998 1,998 Toplam Satışlar 536, ,620 Riskten korunma amaçlı türev finansal varlıklar: 30 Haziran Aralık 2013 TP YP TP YP Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı - 13, Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı , Şirket in türev ürünleri TMS 39 gereğince Riskten korunma amaçlı veya Alım satım amaçlı olarak sınıflandırılmaktadır. Buna göre, bazı türev işlemler ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak TMS 39 kapsamında Alım satım amaçlı olarak muhasebeleştirilmektedir. Türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Türev işlemler sınıflandırılmalarına uygun olarak, gerçeğe uygun değerinin pozitif olması durumunda Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar veya Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar içinde, negatif olması durumunda ise Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Borçlar veya Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Borçlar içinde gösterilmektedir. Alım satım amaçlı türev işlemlerin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen farklar, gelir tablosunda türev finansal işlemlerden kâr/zarar altında muhasebeleşmektedir. Türev araçların gerçeğe uygun değeri, piyasada oluşan rayiç değerleri dikkate alınarak veya indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır. 16

20 8. Taahhütler ve şarta bağlı yükümlülükler (Devamı) Şirket in ihraç etmiş olduğu sabit faizli Eurobond u piyasa faiz oranlarının değişiminden, EUR/TL finansal kiralama alacaklarından bir kısmı ise döviz kurlarının değişiminden kaynaklanan gerçeğe uygun değer değişikliklerine karşı çapraz para swabı işlemi ile riskten korunma muhasebesine konu edilmiştir. Gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesi kapsamında riskten korunma aracının gerçeğe uygun değer değişiklikleri, riskten korunan kalemin gerçeğe uygun değer değişiklikleri ile birlikte gelir tablosunda muhasebeleşmektedir. Riskten korunma ilişkilerinin başlangıcında ileriye dönük, her raporlama dönemi sonunda ise ileriye ve geriye dönük olarak etkinlik testleri Tutarsal dengeleme yöntemi ( Dollar off-set yöntemi ) ile yapılmaktadır. Bu yönteme göre, finansal riskten korunma ilişkisinin başladığı tarih ile her raporlama dönemi sonu arasında riskten korunma konusu kalemde oluşan değer değişimi ile riskten korunma aracında oluşan değer değişimi karşılaştırılmakta ve riskten korunma ilişkisinin etkinlik rasyosu hesaplanmaktadır. Riskten korunma aracı ve riskten korunma konusu kalemin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde ise, piyasada ilgili türev işlemlerin değerlemesinde kullanılan getiri eğrileri kullanılmaktadır. Hesaplanan etkinlik rasyosu TMS 39 kuralları çerçevesinde değerlendirilerek riskten korunma muhasebeleştirilmesi esasları uygulanmaktadır. Riskten korunma aracının sona ermesi, gerçekleşmesi, satılması, riskten korunma muhasebesinin sonlandırılması veya etkinlik testinin etkin olmaması nedeniyle riskten korunma muhasebesinin devam etmemesi durumunda gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesi kapsamında riskten korunan kalemin değerine yapılan ve bilançoda riskten korunma kalemi ile birlikte gösterilen düzeltmeler portföy bazında yapılan işlemlerde vadeye kalan süre içerisinde doğrusal amortisman yöntemiyle, birebir eşleştirme yoluyla yapılan işlemlerde etkin faiz yöntemiyle kâr/zarar hesaplarına yansıtılmaktadır. Riskten korunan kalemin bilanço dışı bırakılması durumunda riskten korunma muhasebesi sona ermekte ve gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesi kapsamında riskten korunan kalemin değerine yapılan düzeltmeler gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Verilen Teminat Mektupları: Mahkeme ve gümrüklere verilen teminat ve garanti mektupları ile uçak finansmanı işlemlerinde ABD Exim Bank ve Kanada Exim Bank'a ipotek yapılan hava araçları ve Akbank tarafından Hermes kredisinin teminatı için verilen garanti toplamı 340,772 TL dir. (31 Aralık ,953 TL). Bunun içerisinde Hermes kredisinin teminatı için verilen garanti mektubu 204,489 TL (31 Aralık ,400 TL) tutarındadır. Finansal kiralama konusu yurtdışı mal alımları nedeniyle bankalar nezdinde açılan akreditiflerin tutarı 50,421 TL (31 Aralık ,551 TL), finansal kiralama taahhütleri ise 360,159 TL dir (31 Aralık ,409 TL) 17

21 8. Taahhütler ve şarta bağlı yükümlülükler (Devamı) Şarta bağlı yükümlülükler 5479 Sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu na eklenen geçici 69. madde ile 31 Aralık 2005 tarihine kadar gerçekleştirilen yatırım harcamaları kapsamında hesaplanan yatırım indirimi tutarlarının sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarında indirimine olanak tanıyan bir düzenleme yapılmıştı. Dolayısıyla 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla henüz kullanılamamış olan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devredilemez ve kullanılamaz hale gelmişti. Şirket geçici 69. maddeyle geriye dönük olarak kazanılmış haklarının ortadan kaldırıldığından hareketle 2009 yılı birinci ve ikinci geçici vergi dönemi beyannamelerini de yatırım indirimi istisnasından faydalanması gerektiğini belirterek ihtirazi kayıtla vermiş ve bu kapsamda da vergi mahkemesinde dava açmıştı. TC İstanbul 2. Vergi Mahkemesi 30 Mart 2010 tarihinde, aşağıda belirtilen Anayasa Mahkemesi kararına atıfta bulunarak, Şirket in kazancının yetersizliği nedeniyle 2008 yılında kullanamadığı yatırım indirimi istisnasının izleyen yıllara devrolunarak indirim olarak kullanılmasının mümkün olduğu ve ihtirazi kaydın kabul edilmemesi suretiyle yapılan vergi tahakkuk işleminde hukuka uyarlık bulunmadığı şeklinde karar vermişti. Ayrıca 2009 yılı ikinci geçici verginin iadesi için TC İstanbul 7. Vergi Mahkemesi nde görülen davada, Mahkemece 30 Kasım 2011 tarihinde Şirket lehine karar verilmiş olup ilgili döneme ilişkin ödenen vergi tutarının iadesi Şirket tarafından talep edilmiştir. Anayasa Mahkemesi nin 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan 15 Ekim 2009 tarih, 2006/95 esas ve 2009/144 sayılı Kararı ile kazanılmış yatırım indirimi istisnasıyla ilgili süre sınırlaması ortadan kaldırılmıştır. Şirket, 2009 yılı üçüncü ve dördüncü geçici vergi dönemleri ile 2009 yılı kurumlar vergisi beyannamesinde yatırım indirimi istisnasından faydalanmıştır. Şirket için 2010 yılında yapılan vergi incelemesi kapsamında düzenlenen vergi inceleme raporlarında, Anayasa Mahkemesi nin Kararı nın 8 Ocak 2010 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girdiği, dolayısıyla 2009 yılı üçüncü ve dördüncü geçici vergi dönemleri ile 2009 yılı kurumlar vergisi beyannamesinde yatırım indirimi istisnasından faydalanılamayacağı ifade edilmiştir. Söz konusu raporlara ilişkin olarak düzenlenen vergi ceza ihbarnameleri 2010 yılı Temmuz ayı içerisinde Şirket e tebliğ edilmiştir. Bu kapsamda Şirket e gecikme faizi hariç olmak üzere 7,358 TL kurumlar vergisi aslı ile 20,240 TL vergi ziyai cezası tebliğ edilmiştir. Şirket kendisine tebliğ edilen vergi aslı ve cezaları için uzlaşma talebinde bulunmuş olup, uzlaşma günü beklendiğinden şirketin dava açma hakkı saklı tutulmaktadır. Şirket yönetimi, Anayasa Mahkemesi nin ilgili düzenlemeyi iptal kararı ile yukarıda bahsedildiği üzere Şirket in 2009 yılı 1. ve 2. geçici vergi dönemine ilişkin olarak TC İstanbul Vergi Mahkemesinin aldığı kararlar ve 18 Şubat 2012 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan Anayasa Mahkemesi nin 9 Şubat 2012 tarihli E. 2010/93. K. 2012/20 sayılı kararı dikkate alındığında, 2009 yılına ilişkin olarak düzenlenen vergi ceza ihbarnamelerine karşı dava açılması durumunda sonucun Şirket lehine olacağını öngörmektedir ve buna bağlı olarak 30 Haziran 2014 tarihli mali tablolarında söz konusu ceza tutarlarına ilişkin herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. Anayasa Mahkemesi kararından sonra yatırırım indirimi ile ilgili uzlaşma komisyonunda bulunan dosyanın verilen karara uygun olarak kapatılması beklenmektedir. 18

22 9. Özkaynaklar Şirket in 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2013 Ortaklık payı Ortaklık payı Tutar (%) Tutar (%) Akbank T.A.Ş. 188,372 99, ,379 99,985 Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. 9 0, ,005 Tursa Sabancı Turizm ve Yatırım Hizm. A.Ş. 9 0, ,005 I-Bimsa Bilgi İşlem A.Ş. 7 0, ,003 Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. 3 0, ,002 Ödenmiş sermaye 188, ,400 Sermaye düzeltme farkları (13,393) (13,393) 175, ,007 Şirket 3 Mart 2014 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı ile sermayesini 50,000 TL nakden arttırmıştır. Anılan Genel Kurul Kararı, İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 20 Mart 2014 tarihinde tescil ve Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi nin 27 Mart 2014 tarihinde ilan edilmiştir. 10. Esas faaliyet giderleri 30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Haziran 2013 Personel giderleri 5,351 5,588 Müşterilere yansıtılan diğer hizmet giderleri 3,082 5,177 Bankacılık komisyon giderleri Dava ve mahkeme giderleri Kira giderleri Ofis yönetim giderleri Amortisman giderleri Taşıt ve araç giderleri Vergi resim ve harç giderleri Kıdem Tazminatı Gideri Haberleşme Giderleri Denetim ve danışmanlık giderleri Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Seyahat giderleri Tanıtım ve reklam giderleri Diğer ,091 14,166 19

23 11. Diğer faaliyet gelirleri 30 Haziran Haziran 2013 Sigorta aracılık komisyon geliri Konusu kalmayan karşılıklara ilişkin ters çevrilen tutar 783 1,584 Maddi varlık satış geliri(*) Müşterilere yansıtılan noter, yönetim ve diğer hizmet gelirleri Diğer ,114 2,397 (*) Maddi varlık satış gelirleri tahsil edilemeyen finansal kiralama alacaklarına ilişkin edinilen sabit kıymetlerin satış karları ile finansal kiralama sözleşmelerine konu olan sabit kıymetlerin devri bedellerinden ve işletme sabit kıymetlerinin satış karlarından oluşmaktadır. 12. Vergi varlık ve yükümlülükleri 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca kurumlar vergisi, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safî kurum kazancı üzerinden %20 oranında hesaplanır. Safî kurum kazancının tespitinde, Gelir Vergisi Kanununun ticarî kazanç hakkındaki hükümleri uygulanmaktadır. Kurumlar vergisi matrahı, kurumların ticari kazancına indirimi kabul edilmeyen giderler ve ilave kalemlerin eklenmesi ile istisnalar (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası, gayrimenkul satış kazancı istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) dikkate alınması sonucu hesaplanmaktadır. Kurumlar vergisi beyannamesi hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın birinci gününden 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine beyan edilerek aynı ayın 30 uncu günü sonuna kadar ödenir. Kurumlar vergisi mükellefleri üçer aylık dönemler itibarıyla yukarıda açıklandığı şekilde hesaplanan vergi matrahları üzerinden %20 oranında hesapladıkları geçici vergi tutarını, ilgili dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergiler ile yıl içinde tevkifat yoluyla ödenen vergilerin toplamı kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsup sonrasında iadesi gereken bir vergi tutarı olması durumunda, söz konusu tutar nakden iade alınabileceği gibi talep edilmesi halinde kurumun diğer vergi borçlarına da mahsup edilebilir. Türkiye de kurumlar vergisi mükellefi olanlara yapılan kar payları (temettüler) hariç olmak üzere, kar payı ödemeleri üzeri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaja tabi değildir. Gelir Vergisi Kanunu nun Geçici 61 inci maddesi kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde ise yararlanılan istisna tutarı %19,8 oranında stopaja tabidir. Zamanaşımı süresi beş yıldır. Beş yıllık süre verginin doğduğu takvim yılını takip eden yılın başından başlayarak hesaplanır. Söz konusu süre içerisinde vergi incelemesine yetkilendirilmiş olanlarca tam ya da sınırlı vergi incelemesi yapılabilir. Kurumlar vergisi beyannamesinde yer alan zararlar beş yıldan fazla nakledilmemek şartıyla ilgili dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, cari yıla ilişkin kurum zararı, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Yatırım İndirimi Uygulaması 8 Nisan 2006 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan 5479 sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu nun Ticari ve Zirai Kazançlarda Yatırım İndirimi İstisnası başlıklı 19 uncu maddesi yürürlükten kaldırılmıştır. 20