ÇİMBETON HAZIR BETON VE PREFABRİK YAPI ELEMANLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Transkript

1 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR

2 1 OCAK 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KASAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI OCAK 31 MART 2009 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI DİPNOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR DİPNOT 5 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 6 ŞEREFİYE DİPNOT 7 VERGİLER DİPNOT 8 DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 9 ÖZKAYNAKLAR DİPNOT 10 FİNANSAL GELİRLER DİPNOT 11 FİNANSAL GİDERLER DİPNOT 12 HİSSE BAŞINA (KAYIP)/ KAZANÇ DİPNOT 13 YABANCI PARA POZİSYONU DİPNOT 14 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 22

3 31 MART 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Dipnot Referansları 31 Mart Aralık 2008 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 14 Mayıs 2009 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Sn. M. Nazmi Akduman ve Sn. Ali İhsan Özgürman tarafından imzalanmıştır. İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

4 31 MART 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Referansları 31 Mart Aralık 2008 Kısa vadeli yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Kıdem tazminatı karşılığı Ertelenmiş vergi yükümlülüğü TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Hisse senetleri ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar zararları ( ) ( ) Net dönem (zararı)/ karı ( ) ( ) TOPLAM KAYNAKLAR İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

5 1 OCAK 31 MART 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Dipnot 1 Ocak 1 Ocak Referansları 31 Mart Mart 2008 Satış Gelirleri Satışların Maliyeti () ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri () ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri () ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri () (36.975) (49.926) FAALİYET (ZARARI)/ KARI ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler () 11 ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ (ZARARI)/ KARI ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/ (Gideri) ( ) Dönem Vergi Gideri 7 (82.905) (2.024) Ertelenmiş Vergi Geliri 7 (85.755) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ (ZARARI) ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir: Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim Yabancı para çevrim farklarındaki değişim DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR ( ) ( ) HİSSE BAŞINA (KAYIP)/ KAZANÇ 12 (0,4676) (0,5873) İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

6 1 OCAK 31 MART 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI 1 Ocak 31 Mart 2009 ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide özkaynaklar değişim tablosu: Sermaye Hisse Kardan ayrılan Geçmiş Ödenmiş düzeltmesi senetleri ihraç kısıtlanmış Net dönem yıllar Toplam sermaye farkları primleri yedekler karı/ (zararı) zararları özkaynaklar 1 Ocak ( ) ( ) Geçmiş yıllar zararlarına transferler (66.546) ( ) Net dönem zararı ( ) ( ) Ödenen Temettü (28) (28) 31 Mart ( ) ( ) Ocak 31 Mart 2008 ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide özkaynaklar değişim tablosu: Sermaye Hisse Kardan ayrılan Geçmiş Ödenmiş düzeltmesi senetleri ihraç kısıtlanmış Net dönem yıllar Toplam sermaye farkları primleri yedekler karı zararları özkaynaklar 1 Ocak ( ) Geçmiş yıllar zararlarına transferler (47.570) ( ) Net dönem zararı ( ) ( ) 31 Mart ( ) ( ) İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

7 1 OCAK 31 MART 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI İşletme faaliyetleri: Dipnot 1 Ocak 1 Ocak Referansları 31 Mart Mart 2008 Vergi öncesi (zarar)/ kar ( ) ( ) İşletme (faaliyetlerinde kullanılan)/ faaliyetlerinden elde edilen net nakitin vergi öncesi (zarar)/ kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları Maddi duran varlık satış karı (17.181) Faiz gelirleri (15.145) (33.079) Kıdem tazminatı karşılık gideri Makul değer kaybı/ (kazancı) 4 ( ) Ödenen Vergiler (38.498) (2.056) Diğer Karşılıklar (6.833) (11.271) ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Ticari alacaklardaki azalış/ (artış) ( ) İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış/ (artış) 3 ( ) Stoklardaki azalış/ (artış) ( ) Diğer kısa vadeli alacaklardaki azalış/ (artış) (80.871) Diğer dönen varlıklardaki azalış/ (artış) (84.737) ( ) Uzun vadeli ticari alacaklardaki azalış/ (artış) (6.352) Diğer duran varlıklardaki azalış/ (artış) (3.565) Ticari borçlardaki artış/ (azalış) ( ) İlişkili taraflara borçlardaki artış/ (azalış) Diğer kısa vadeli borçlardaki artış/ (azalış) 3 (10.000) ( ) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerde artış/ (azalış) 3 ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı (31.093) (2.439) İşletme (faaliyetlerinde kullanılan)/ faaliyetlerinden elde edilen net nakit ( ) ( ) Yatırım faaliyetleri: Tahsil edilen faiz geliri Maddi ve maddi olmayan duran varlık alışları (27.433) ( ) Maddi duran varlık satış hasılatı Ödenen temettü (28) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (12.316) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki azalış ( ) ( ) Dönem başındaki nakit ve nakit benzeri değerler Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler İzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

8 DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Çimbeton Hazır Beton ve Prefabrik Yapı Elemanları Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Çimbeton veya Şirket ), 22 Kasım 1985 yılında kurulmuştur. Şirket in fiili faaliyet konusu hazırbeton, dökme ve torbalı çimento, kireç üretimi, ticareti, satışı ve naklidir. Şirket in halka açıklık oranı %15,26 (31 Aralık 2008: %15,26) olup ilgili hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. Şirket in ana ortaklığı Çimentaş İzmir Çimento Fabrikası Türk A.Ş. ( Çimentaş ) olup, nihai ana ortaklığı ise İtalya da yerleşik Cementir Holding SpA dır. Şirket Türkiye de kayıtlıdır. Şirket in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Işık Caddesi No:4 Işıkkent/İzmir Şirket, 3 Mayıs 2007 tarihinde Manisa da yerleşik olan ve uçucu kül üretimi alanında faaliyet gösteren İlion Çimento İnşaat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi nin ( İlion Çimento ), net varlıklarının %99,99 unu ABD Doları ve TL fiyat düzeltmesinden oluşan TL karşılığında satın almış (Dipnot 6) ve aynı tarih itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil ederek, tam konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleştirmiştir. DİPNOT 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 İşletmenin Sürekliliği Şirket ve bağlı ortaklığı İlion Çimento (bundan sonra Grup olarak adlandırılacaktır) nun 31 Aralık 2008 tarihli konsolide finansal tabloları işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Bununla birlikte, Grup un 1 Ocak 31 Mart 2009 ara hesap dönemine ait özet konsolide net dönem zararı ve 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle konsolide geçmiş yıllar zararları sırasıyla TL ve TL olarak gerçekleşmiş olup 1 Ocak 31 Mart 2009 ara hesap döneminde Grup un işletme faaliyetleri sonucu net TL tutarında nakit çıkışı olmuştur. Buna istinaden, Grup yönetimi, Grup un sürekliliğini devam ettirmesi konusunda kapsamlı bir değerlendirme yapmış ve konuyla ilgili olarak bir takım önlemler almıştır. Bu doğrultuda, Grup un ana ortağı durumunda olan Çimentaş, Grup un mali yapısının güçlenmesi, Grup un mevcut olan ticari ve ticari olmayan borçlarını ödemekte herhangi bir güçlükle karşılaşmaması, ödemelerini zamanında gerçekleştirmesi ve sermaye piyasası mevzuatı da dikkate alınarak Grup a gerekli kaynak ve desteğin sağlanacağını taahhüt etmiştir. Buna göre, Grup yönetimi ve ana ortağı, Grup un öngörülebilecek geleceği için faaliyetlerine devam edebileceği kanaatindedir. 2.2 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıştır. 6

9 DİPNOT 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafindan kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Bu çerçevede Şirket ve bağlı ortaklığı konumunda olan İlion Çimento (bundan sonra Grup olarak adlandırılacaktır) ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, ilişikteki özet ara dönem finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Özet ara dönem finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda, Şirket, 31 Mart 2008 tarihinde sona eren üç aylık özet gelir tablosunu, özsermaye değişim tablosunu, nakit akım tablosunu tebliğ hükümleri uyarınca yeniden düzenlemiştir. Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Mart 2009 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide bilançosunu, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 1 Ocak 31 Mart 2009 ara hesap dönemine ait özet konsolide gelir, konsolide nakit akım ve konsolide özkaynak değişim tablolarını ise 1 Ocak 31 Mart 2008 ara hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir. Bakanlar Kurulu nun Yeni Türk Lirası (YTL) ve Yeni Kuruşta (YKR) Yer Alan Yeni İbarelerinin Kaldırılmasına ve Uygulama Esaslarına İlişkin Bakanlar Kurulu Kararı ile Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin para birimi olan YTL ve YKR de yer alan Yeni ibarelerinin 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılacağını hükme bağlamıştır. Bu sebeple özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak, Grup un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden Türk Ticaret Kanunu, vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılmış tekdüzen muhasebe planına uygun olarak hazırlamaktadır. 7

10 DİPNOT 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) UMS 1 (Değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Değişiklik, özsermayede kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan gelir gider değişikliklerinin özkaynaklar değişim tablosunda gösterilmesini engellemekte, kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan değişikliklerin ana ortaklık paylarından kaynaklanan değişikliklerden ayrı gösterilmesini öngörmektedir. Tüm kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan değişikliklerin ayrı bir performans tablosunda (kapsamlı gelir tablosu) gösterilmesi öngörülmektedir. Ancak, işletmeler tek bir tablo (kapsamlı gelir tablosu) ya da iki tablo (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) sunmak konusunda serbest bırakılmışlardır. Geçmiş dönem bilgilerinin değiştirilmesi ya da yeniden sınıflandırılması durumunda yeniden düzenlenmiş geçmiş dönem bilançosunun karşılaştırmalı dönem sonu bilançosu ile birlikte verilmesi gerekmektedir. UMS 1 (Değişiklik) Grup tarafından 1 Ocak 2009 tarihinden geçerli olmak üzere uygulanmıştır Performans tablosu olarak tek bir tablo ( kapsamlı gelir tablosu) gösterilmiştir. 2.3 Önemli muhasebe politikaları Ara dönem özet mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak 31 Aralık 2008 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolardaki açıklamalarla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır: Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır. Grup un faaliyet gösterdiği sektör nedeniyle, ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır. SPK tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler SPK'nın Seri: XI No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 13). 2.4 Konsolidasyon esasları Konsolide finansal tablolar ana ortaklık olan Çimbeton ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklığın hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketin finansal tabloları, yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Muhasebe Standartları na uygun olarak sözkonusu özet konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle hazırlanmıştır. 8

11 DİPNOT 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Bağlı ortaklık Aşağıdaki tablo 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle bağlı ortaklığın ortaklık yapısını göstermektedir: Çimbeton un doğrudan ve dolaylı sahip olduğu sermaye payı (%) 31 Mart Aralık 2008 İlion Çimento 99,99 99,99 Azınlık paylarına ilişkin, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem kar ya da zararındaki payı, konsolide bilanço ve gelir tablosunda azınlık payları adıyla ayrıca sınıflandırılır. Çimbeton un İlion Çimento daki doğrudan ve dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payının %99,99 olmasından ötürü önemlilik ilkesi dahilinde azınlık payı hesaplanmamıştır. DİPNOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI i) İlişkili tarafların bakiyeleri: a. İlişkili taraflardan ticari alacaklar: 31 Mart Aralık 2008 Çimentaş Bakırçay Çimento San. ve Tic. A.Ş. 287 Diğer Grup'un Çimentaş tan olan alacakları, hazır beton satışlarından kaynaklanmaktadır İlişkili taraflardan ticari alacakların iki aydan (31 Aralık 2008: bir ay) daha kısa vadeli olması ve tahakkuk etmemiş faiz gelirinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle ilişkili taraflardan alacaklar iskonto edilmemiş fatura tutarları üzerinden değerlenmiştir. 9

12 1 OCAK 31 MART 2009 VE 2008 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI DİPNOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) b. İlişkili taraflara ticari borçlar: 31 Mart Aralık 2008 Çimentaş Elazığ Altınova Çimento San. Tic. A.Ş. ( Elazığ ) Destek Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gideri (34.037) (46.275) Grup'un Çimentaş ve Elazığ Çimento'ya olan borçları ağırlıklı olarak, hazır beton üretiminde kullanılan çimento alımlarından kaynaklanmaktadır. Destek e olan borçlar ise üretim ve ürün dağıtımında kullanılan akaryakıt ve benzin alımlarından oluşmaktadır. İlişkili taraflara borçların ortalama vadesi 2 ay (31 Aralık 2008: 2 ay) içerisinde olup, 31 Mart 2009 tarihi itibariyle ilişkili taraflara borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansman gideri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık % 10,75'tir (31 Aralık 2008: %16,24). c. İlişkili taraflara diğer borçlar: Çimentaş Elazığ Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansal gider (29.411) (60.704) Grup un ticari olmayan borçları, Grup un nakit ihtiyacına yönelik olarak, etkin ağırlıklı faiz oranı yıllık %18 olmak üzere Çimentaş tarafından sağlanan fonlardan oluşmaktadır. Çimentaş a ticari olmayan diğer borçların ortalama vadesi 2 ay içerisinde olup, 31 Mart 2009 tarihi itibariyle ilişkili taraflara borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansal gider için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %10,75'tir (31 Aralık 2008: %18). ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler: a) Mal satışları: 1 Ocak 1 Ocak 31 Mart Mart 2008 Çimentaş b) Hizmet gelirleri: Destek

13 DİPNOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) c) Hammadde ve malzeme alımları: 1 Ocak 1 Ocak 31 Mart Mart 2008 Çimentaş Destek Elazığ d) Hizmet alımları: Çimentaş Destek Çimentaş tan yapılan hizmet alımları insan kaynakları, strateji geliştirme ve danışma bedellerinden oluşmaktadır. e) Finansal giderler: Çimentaş f) Kira giderleri: Çimentaş Elazığ g) Diğer alımlar: Çimentaş

14 DİPNOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR 31 Mart Aralık 2008 Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar a) Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar: Pay (%) 31 Mart 2009 Pay (%) 31 Aralık 2008 Çimentaş 1 den az den az Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ocak Makul değer (kaybı)/ kazancı (59.979) 31 Mart Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar Grup un 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle elinde bulundurduğu, ana ortaklık, Çimentaş hisse senetlerinden oluşmaktadır. Söz konusu hisse senetleri İMKB de işlem gördüğünden bilanço tarihlerindeki İMKB verileri baz alınarak saptanan makul bedellerinden hesaplanmıştır. b) Satılmaya hazır finansal varlıklar: Pay (%) 31 Mart 2009 Pay (%) 31 Aralık 2008 Ataer Enerji Elektrik Üretim Otoprodüktör Grubu A.Ş. 1 den az den az Elazığ Altınova Çimento San.ve Tic.A.Ş. ( Elazığ Çimento ) 1 den az den az Diğer Satılmaya hazır finansal varlıklar, aktif piyasalarda kote edilmiş borsa fiyatının bulunmaması ve makul değerinin güvenilir bir şekilde elde edilememesi nedeniyle, değer düşüklüğünden arındırılmış maliyet bedeli üzerinden gösterilmiştir. 12

15 DİPNOT 5 MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 31 Mart 2009 hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2009 İlaveler Çıkışlar Transferler 31 Mart 2009 Maliyet: Arsalar Binalar Yerüstü ve yeraltı düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Devam etmekte olan yatırımlar Birikmiş amortismanlar: Binalar Yerüstü ve yeraltı düzenleri ( ) ( ) (37.213) (42.912) ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar ( ) ( ) ( ) (22.876) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri Ocak 31 Mart 2008 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2008 İlaveler Çıkışlar Transferler 31 Mart 2008 Maliyet: Arsalar Binalar Yerüstü ve yeraltı düzenlemeleri Makine, tesis ve cihazlar Motorlu taşıtlar ( ) Döşeme ve demirbaşlar Verilen avanslar ve devam etmekte olan yatırımlar (548) ( ) Birikmiş amortismanlar: Binalar ( ) (36.820) ( ) Yerüstü ve yeraltı düzenlemeleri ( ) (46.297) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Motorlu taşıtlar ( ) ( ) ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) (23.594) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri

16 DİPNOT 5 MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Cari dönem amortisman ve itfa giderlerinin TL lik tutarı (31 Mart 2008: TL) satışların maliyeti hesabına, TL lik (31 Mart 2008: TL) tutarı genel yönetim giderlerine ve TL lik (31 Mart 2008: 271 TL) tutar satış, pazarlama ve dağıtım giderlerine yansıtılmıştır. Grup un mal ve hizmet üretiminde veya idari maksatlarla kullanılmayıp işlerin normal seyri esnasında satılmayan binalar ve arsalar, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla elde bulundurulmadığından dolayı yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmamıştır. Net defter değeri TL (31 Aralık 2008: TL) olan söz konusu binalar ve arsalar elde etme maliyetleri üzerinden birikmiş amortisman ve mevcutsa, kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değer üzerinden maddi duran varlıklar içerisinde taşınmaktadır. DİPNOT 6 ŞEREFİYE Şirket, 3 Mayıs 2007 tarihinde, İlion Çimento nun net varlıklarının %99,99 unu ABD Doları ve TL fiyat düzeltmesinden oluşan TL karşılığında satın almıştır. Satın alım UFRS 3 İşletme Birleşmeleri hükümleri uyarınca değerlendirilmiş olup, İlion Çimento ya ilişkin UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar da belirtilen tanımlanabilir başkaca maddi olmayan duran varlık tespit edilememiştir. Satın alım sonrası hesaplanan TL tutarındaki şerefiye konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. İlion Çimento nun alımından kaynaklanan şerefiye, İlion Çimento nun tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı yükümlülüklerinin satın alım tarihindeki makul değerlerinin üzerindeki satın alım değerinden oluşmaktadır. 3 Mayıs 2007 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların makul değerleri bağımsız değerleme uzmanı tarafından belirlenmiş olup, diğer cari kalemlerin etkin faiz oranı kullanılarak indirgenmiş değerlerinin makul değerlerine yaklaşık olacakları öngörülmüştür. İlion Çimento nun alımından kaynaklanan şerefiye, İlion Çimento nun tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı yükümlülüklerinin satın alım tarihindeki makul değerlerinin üzerindeki satın alım değerinden oluşmaktadır. Bu alımdan kaynaklanan şerefiye tutarı, Grup yönetimi tarafından yapılan değerlendirmelerin sonucunda herhangi bir değer düşüklüğü göstergesinin mevcut olmamasından dolayı değer düşüklüğüne konu edilmemiştir. DİPNOT 7 VERGİLER 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle peşin ödenen kurumlar vergisi ve kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir: 31 Mart Aralık 2008 Kurumlar vergisi karşılığı Tenzil: Peşin ödenen kurumlar vergisi (78.337) Cari dönem vergi karşılığı net Buna göre: Çimbeton (15.794) İlion

17 DİPNOT 7 VERGİLER (Devamı) Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2009 yılı için %20 dir (31 Aralık 2008: %20). 31 Mart 2009 ve 2008 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait özet konsolide gelir tablolarında yer alan vergi gelir/ (giderleri) aşağıda özetlenmiştir: 1 Ocak 1 Ocak 31 Mart Mart 2008 Cari dönem kurumlar vergisi (82.905) (2.024) Ertelenen vergi geliri (85.755) Toplam vergi geliri/ (gideri) ( ) Vergi gelir/ (giderinin) mutabakatı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 1Ocak 31 Mart Mart 2008 Vergi öncesi (zarar)/ kar ( ) ( ) Vergi öncesi (zarar)/ kar üzerinden hesaplanan vergi geliri/ (gideri) Üzerinden ertlenmiş vergi hesaplanmayan indirilebilir mali zarar ( ) ( ) Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi (45.161) (23.442) İndirilecek gelirler 508 Diğer (59.786) Toplam vergi geliri/ (gideri) ( ) Ertelenmiş vergi Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Müteakip dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20 dir (2007: %20). 15

18 DİPNOT 7 VERGİLER (Devamı) 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir: Birikmiş geçici farklar Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) DİPNOT 8 DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Mart 31 Aralık 31 Mart 31 Aralık Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların geçici farkları ( ) ( ) Yenileme fonu ( ) (13.311) Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi (8.712) (2.984) Kıdem tazminatı karşılığı ( ) ( ) Dava karşılıkları ( ) ( ) Tahakkuk etmemiş finansman gelirinet (7.715) ( ) Diğer (10.676) (10.483) Ertelenmiş vergi yükümlülükleri net ( ) ( ) Şirket, 31 Mart 2009 tarihi itibariyle sona eren dönem içerisindeki faaliyetleri sonucunda oluşan TL tutarındaki mali zarar üzerinden; 2009 yıl sonu mali zarar tutarını güvenilir bir şekilde ölçemediği ve sözkonusu mali zararın kuvvetle muhtemel olmamasından ötürü, ertelenmiş vergi alacağı hesaplamamıştır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: Ocak ( ) ( ) Cari dönem ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) (85.755) Mart ( ) ( ) 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir: 31 Mart Aralık 2008 Ödenecek vergi, fon ve sosyal güvenlik kesintisi Alınan avanslar Bağlı ortaklık alımından kaynaklanan borç Diğer

19 DİPNOT 9 ÖZKAYNAKLAR 31 Mart 2009 itibariyle beheri 1 TL olan (31 Aralık 2008: ) adet hisse bulunmaktadır. Başka bir çeşit hisse veya hissedarlara tanınan herhangi bir imtiyaz bulunmamaktadır. Çimbeton un hissedarları ve hisse oranları 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir: Pay tutarı Pay oranı Pay tutarı Pay oranı (%) (%) Çimentaş , ,68 Yapıtek , ,06 Halka arz , ,26 Ödenmiş sermaye , ,00 Sermaye düzeltmesi farkları Toplam düzeltilmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin TL nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle yeniden değerleme etkisini ifade eder. 31 Mart 2009 itibariyle TL tutarındaki (31 Aralık 2008: TL) hisse senetleri ihraç primi ise Şirket in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir. Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler: Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Grup 2006 yılı maddi duran varlık satışlarından elde ettiği kar sonucunda ayırdığı Yenileme Fonu nu sonraki dönemlerde amortisman giderleriyle mahsup ederek kullanmıştır. 31 Mart 2009 itibariyle sözkonusu fon tutarı bulunmamaktadır (31 Aralık 2008: TL). Yukarıda bahsi geçen yasal yedeklerin ve yenileme fonunun SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Grup un 31 Mart 2009 tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin nominal tutarı TL (31 Aralık 2008: TL) olup özleri itibariyle kısıtlanmamış olan TL tutarındaki Olağanüstü Yedekler (31 Aralık 2008: TL), Geçmiş Yıllar Zararları içerisine sınıflandırmıştır. 17

20 DİPNOT 9 ÖZKAYNAKLAR (Devamı) SPK nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve geçmiş yıllar zararı nda izlenen tutarın, SPK nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, geçmiş yıllar zararı nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre Ödenmiş Sermaye, Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi): Ödenmiş Sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, Ödenmiş Sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye Düzeltmesi Farkları kalemiyle; Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Sermaye Piyasası Kurulu nun 8 Şubat 2008 tarihli 4/138 sayılı kararı gereğince 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranı %20 (31 Aralık 2008: %20) olarak uygulanacaktır. Buna göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/ çıkarılmış sermayelerinin %5 inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, 2007 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtılmaları zorunluluğu getirilmiştir. Şirket, Ana Sözleşmesi nde I. temettü oranını %50 olarak düzenlemiştir. 18