TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 EYLÜL 2013 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 TAT KONSERVE SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 EYLÜL 2013 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 İÇİNDEKİLER SAYFA NO ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR DİPNOT 5 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR DİPNOT 6 STOKLAR DİPNOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 8 TAAHHÜT VE ZORUNLULUKLAR DİPNOT 9 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ DİPNOT 10 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER DİPNOT 11 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 12 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ DİPNOT 13 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 36

3 30 EYLÜL 2013 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot Referansları 31 Aralık Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2013 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot 31 Aralık KAYNAKLAR Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2

5 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Dipnot Referansları SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Hasılat Satışların Maliyeti (-) 9 ( ) ( ) ( ) ( ) TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR Pazarlama Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (5.815) ( 1.636) (7.945) ( 2.894) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) ( ) ( 517) (78.203) ( ) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından Paylar ( ) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI Sürdürülen faaliyetler vergi gideri Dönem Vergi Gideri ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı DÖNEM KARI Dönem Karı /(Zararı) Dağılımı: Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) ( ) ( ) Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç / (Kayıp) 0,10 0,02 0,03 0,03 Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) Toplam Kapsamlı Gelir/Gider in Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) ( ) ( ) Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç 0,10 0,02 0,03 0,03 Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3

6 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları Ödenmiş Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Pay ihraç primleri /iskontoları Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç /kayıpları Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler Net dönem (zararı)/karı Geçmiş yıllar karları /(zararları) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar 1 Ocak 2012 itibarıyla bakiye Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir ( ) itibarıyla bakiye Ocak 2013 itibarıyla bakiye Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir ( ) itibarıyla bakiye Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4

7 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot referansları Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi dönem karı Durdurulan faaliyetlerden dönem karı (Dipnot: 10) Dönem net kar/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler Şüpheli alacak karşılığı ile ilgili düzeltmeler Dava karşılığı ile ilgili düzeltmeler - ( ) İzin karşılığı ile ilgili düzeltmeler Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karındaki paylar ( ) ( ) Temettü gelirleri ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Gelir tahakkukları ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Canlı varlıklar değerleme farkı azalışı ile ilgili düzeltmeler Maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan karları ( ) ( ) Türev finansal araçlardan elde edilen gelir ile ilgili düzeltmeler Finansal borçların ve varlıkların gerçekleşmemiş kur farkı (net) ( ) Faiz geliri ( ) ( ) Faiz gideri İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari alacaklar ve diğer alacaklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler ( ) İlişkili taraflardan alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Stoklardaki artış ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış ile ilgili düzeltmeler Canlı varlıklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklardaki azalış Diğer cari/dönen varlıklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler ( ) Diğer duran varlıklardaki artış ile ilgili düzeltmler (92.720) ( ) Ticari borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler İlişkili taraflara borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler ( ) Ertelenmiş gelirlerdeki artış ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklardaki artış ile ilgili düzeltmeler Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) Cari dönem vergisiyle ilgili borçlar ( ) ( ) Vergi ödemeleri/iadeleri ( ) İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetleri: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 3 ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışlarından elde edilen nakit Alınan temettü Kısa vadeli finansal yatırımlardan kaynaklanan nakit girişleri ( ) Alınan faiz Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akışları ( ) Finansal faaliyetler: Borçlanmadan kaynaklanan değişim ( ) ( ) Çıkarılmış tahvillerden kaynaklanan değişim Alınan kredilerden kaynaklanan nakit girişleri Ödenen faizler ( ) ( ) Türev işlemlerden nakit giriş/çıkışı (net) - (14.237) Finansal faaliyetlerden sağlanan / (kullanılan) net nakit ( ) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net değişim ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar 5

8 DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Tat Konserve Sanayii A.Ş. ( Tat Konserve veya Şirket ) 1967 yılında kurulmuş olup, fiili faaliyet konusu her türlü ticari emtia, yiyecek, içecek, meşrubat, tarımsal ve hayvansal gıda maddelerini ve ürünlerini, dondurulmuş, kurutulmuş, toz haline getirilmiş tür ve tipleri de dahil bunların ham ve iptidai maddelerini yardımcı ve katkı maddelerini, şekerli ve şekersiz usare ve konservelerin yarı mamulleri ve tam mamulleri üretimi, dağıtımı, pazarlama, yurtiçi ve yurtdışı ticareti ve komisyonculuğunu gerçekleştirmektir. Şirket, Türkiye de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu altında faaliyet göstermektedir. Şirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla kişidir (31 Aralık 2012: 1.127). Şirket in yurtiçindeki pazarlama ve satış faaliyetlerini bir Koç Grubu şirketi olan Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama ve Ticaret A.Ş. ( Düzey ) yürütmektedir. Şirket in ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf Koç Holding A.Ş. dir. Şirket in bağlı ortaklığı olan Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş. ( Harranova Besi ) domates üretimi konusunda faaliyet göstermektedir. Şirketin iştiraki olan Tat Tohumculuk A.Ş. nin faaliyet alanı her türlü sebze ve tarla bitkileri tohumu üretimi, ithalatı ve ihracatı olup aynı zamanda kırk dekar arazi üzerine kurulu seralarda tüp fide üretimi yapmaktır. Şirket hisseleri 1993 yılından bu yana İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda işlem görmektedir. Şirket in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir: Taşdelen Çamlık Mah. Sırrı Çelik Bulvarı No: Çekmeköy / İstanbul / Türkiye Konsolide finansal tabloların onaylanması: Konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Şirket Yönetim Kurulu nun 5 Kasım 2013 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Arzu Aslan Kesimer, Yönetim Kurulu Üyesi/Genel Müdür ve Tamer Soyupak, Mali İşler ve Finans Genel Müdür Yardımcısı tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygunluk beyanı Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. 6

9 DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Uygunluk beyanı (devamı) Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Kullanılan Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 2.2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönemde Grup ayrıca SPK nın 7 Haziran 2013 tarihli açıklanan formatına uyum sağlamak amacıyla önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır. Grup un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide bilançosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen TL kısa vadeli peşin ödenmiş giderler bilançoda ayrı bir hesap olarak, diğer dönen varlıklarda gösterilen TL tutarındaki gelir tahakkukları ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar hesabında, diğer duran varlıklar hesabında gösterilen TL tutarındaki sabit kıymet avansları ise uzun vadeli peşin ödenmiş giderler hesabında, ilişkili taraflara olmayan ticari borçlarda gösterilen TL tutarındaki gelecek aylara ait gelirler ertelenmiş gelirler hesabında, 7

10 DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) çalışanlara sağlanan kısa vadeli karşılıklarda gösterilen TL tutarındaki personel maaş ve ücretleri çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabında, diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabında gösterilen TL tutarındaki ödenecek sosyal güvenlik kesintileri çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabında, diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabında gösterilen TL tutarındaki ödenecek vergi ve fonlar dönem karı vergi yükümlülüğü hesabında gösterilmiştir tarihi itibariyle sona eren döneme ait konsolide gelir tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: finansal gelirlerde gösterilen TL tutarındaki faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirlerde, finansal gelirlerde gösterilen TL tutarındaki ticari alacakların vade farkı gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirlerde, finansal giderlerde gösterilen TL tutarındaki faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı giderleri esas faaliyetlerden diğer giderlerde, finansal giderlerde gösterilen TL tutarındaki ticari borçların vade farkı giderleri esas faaliyetlerden diğer giderlerde, diğer faaliyetlerden gelirlerde gösterilen TL tutarındaki maddi duran varlık satış karları ve 3 aydan uzun vadeli mevduatlardan elde edilen faiz gelirleri yatırım faaliyetlerinden gelirlerde, esas faaliyetlerden diğer giderlerde gösterilen TL tutarındaki maddi duran varlık satış zararları yatırım faaliyetlerinden giderlerde gösterilmiştir. 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar cari yılda Grup tarafından uygulanmış ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır. (a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları etkileyen TFRSlerde yapılan değişiklikler TMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu TMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu değişiklikler, kapsamlı gelir tablosu ile gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır. TMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca kapsamlı gelir tablosu ifadesi kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ve gelir tablosu ifadesi kar veya zarar tablosu olarak değiştirilmiştir. TMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun tek bir tabloda ya da birbirini izleyen iki ayrı tabloda sunumuna izin veren açıklamalar aynı kalmıştır. Ancak TMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacak olup söz konusu değişiklikler, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi öncesi ya da vergi düşüldükten sonra sunumu ile ilgili açıklamaları değiştirmemiştir. Bu değişiklikler geriye dönük olarak uygulanabilir. Yukarıda bahsi geçen sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, TMS 1 deki değişikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. 8

11 DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) 2013 yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 1 (Değişiklikler) TFRS 10 TFRS 11 TFRS 12 TFRS 13 TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 10, UFRS 11 ve TFRS 12 (Değişiklikler) TMS 19 (2011) TMS 27 (2011) TMS 28 (2011) TFRSlere Yapılan Değişiklikler UFRYK 20 Finansal Tabloların Sunumu Konsolide Finansal Tablolar Müşterek Anlaşmalar Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Sunum Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi Konsolide Finansal Tablolar, Müşterek Anlaşmalar ve Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar: Geçiş Kuralları Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bireysel Finansal Tablolar İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar UMS 1 e Yapılan Değişiklikler Dışındaki Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri TMS 1 (Değişiklikler) Finansal Tabloların Sunumu (Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler Dönemi nin bir parçası olarak) Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler Dönemi nin bir parçası olarak yayımlanan UMS 1 deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. TMS 1 standardı uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değişiklik yapan ya da geriye dönük olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir işletmenin bir önceki dönemin başı için de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması gerekir. TMS 1 deki değişiklikler uyarınca bir işletmenin sadece geriye dönük uygulamanın, yeniden düzenlemenin ya da yeniden sınıflandırma işleminin üçüncü finansal durum tablosunu oluşturan bilgiler üzerinde önemli etkisinin olması durumunda üçüncü finansal durum tablosu sunması gerekir ve ilgili dipnotların üçüncü finansal durum tablosuyla birlikte sunulması zorunlu değildir. 9

12 DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) 2013 yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) Konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiş standartlar Mayıs 2011 de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak TFRS 10, TFRS 11, TFRS 12, TMS 27 (2011) ve TMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır. Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: TFRS 10, TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiştir. TFRS 10 un yayımlanmasıyla SIC-12 Konsolidasyon Özel Amaçlı İşletmeler yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. TFRS 10 a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca TFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde TFRS 10 nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır. TFRS 11, TMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiştir. TFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. TFRS 11 in yayımlanması ile UFRYK 13 Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler - Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. TFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın TMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, TFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken, TMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir. TFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. TFRS 12 ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır. TFRS 10, 11 ve 12 de yapılan değişiklikler, bu standartların ilk kez uygulanması sırasında bazı geçiş kurallarına açıklama getirmek amacıyla Haziran 2012 tarihinde yayınlanmıştır. Bu beş standardın uygulanmasının konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri TFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. TFRS 13 ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve TFRS de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, TFRS 13 ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, TFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin zorunlu hale gelecektir. Bu yeni standardın uygulanmasının finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. 10

13 DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) 2013 yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 7 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ve Bunlarla İlgili Açıklamalar TFRS 7 deki değişiklikler uyarınca işletmelerin uygulamada olan bir ana netleştirme sözleşmesi ya da benzer bir sözleşme kapsamındaki finansal araçlar ile ilgili netleştirme hakkı ve ilgili sözleşmelere ilişkin bilgileri (örneğin; teminat gönderme hükümleri) açıklaması gerekir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar TMS 19 a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece TMS 19 un önceki versiyonunda izin verilen koridor yöntemi ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Buna ek olarak, TMS 19 un bir önceki baskısında açıklanan plan varlıklarından elde edilecek tahmini getiriler ile plan varlıklarına ilişkin faiz gideri yerine tanımlanmış net fayda yükümlülüğüne ya da varlığına uygulanan indirin oranı sonucu hesaplanan net bir faiz tutarı kullanılmıştır. TMS 19 a yapılan değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Bu sebeple Grup yönetimi muhasebe politikası değişikliğinin 2013 itibarıyla sona eren hesap dönemindeki finansal tablolara olan etkisini değerlendirmiş ve hesaplanan etkinin önemlilik sınırının altında kalmış olması nedeniyle geçmiş dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmemesine karar vermiştir. Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler Dönemi TMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar; TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum; ve TMS 34 (Değişiklikler) Ara Dönem Finansal Raporlama TMS 16 (Değişiklikler) TMS 16 daki değişiklikler, yedek parçaların, donanım ve hizmet donanımlarının TMS 16 uyarınca maddi duran varlık tanımını karşılamaları durumunda maddi duran varlık olarak sınıflandırılması gerektiği konusuna açıklık getirir. Aksi takdirde bu tür varlıklar stok olarak sınıflandırılmalıdır. Grup yönetimi TMS 16 daki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 32 (Değişiklikler) TMS 32 deki değişiklikler, özkaynak araçları sahiplerine yapılan dağıtımlar ve özkaynak işlemleri maliyetleri ile ilgili gelir vergisinin TMS 12 Gelir Vergisi standardı uyarınca muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtir. TMS 32 deki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 34 (Değişiklikler) TMS 34 teki değişiklikler, belirli bir raporlanabilir bölüme ilişkin toplam varlık ve yükümlülüklerin, ancak bu toplam varlık veya yükümlülük tutarlarının (veya her ikisinin) işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciiye düzenli olarak sunulması ve en son yıllık finansal tablolara göre bu tutarlarda önemli bir değişiklik olması durumunda dipnotlarda açıklanması gerektiğini belirtir. TMS 34 teki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde bir etkisi olmamıştır. 11

14 DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) 2013 yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri nde yer alan açıklamalar maden üretimi sırasında oluşan yerüstü maden faaliyetleri ile ilgili atık temizleme maliyetleri (üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri) için geçerlidir. İlgili yorum uyarınca madene erişimi sağlayan bu atık temizleme faaliyetine (dekapaj) ilişkin maliyetler belirli kurallara uyulması şartıyla duran varlık olarak (dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlık) muhasebeleştirilir. Devam eden olağan işletme dekapaj faaliyetleri ile ilişkili maliyetler ise TMS 2 Stoklar standardı uyarınca muhasebeleştirilir. Dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlıklar mevcut bir varlığın iyileştirilmesi ya da ilavesi olarak muhasebeleştirilir ve mevcut varlığın oluşturduğu kısmın özelliklerine bağlı olarak maddi duran ya da maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılır. UFRYK 20 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. UFRYK 20 yi ilk defa uygulayan işletmeler için özel geçiş hükümleri bulunmaktadır. Ancak, sunulan en erken dönemde ya da bu tarih sonrasında oluşan üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri için UFRYK 20 de belirtilen açıklamalar uygulanmalıdır. Bu tür faaliyetler gerçekleştirilmediğinden Grup yönetimi UFRYK 20 nin Grup un finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olmamıştır. (c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 Finansal Araçlar 2 TFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi 2 TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 2 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 12

15 DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır. 2.5 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar aşağıda belirtilen esaslara göre ana ortaklık olan Tat Konserve ( ana ortaklık ) ve Bağlı Ortaklık ve İştirak (hep beraber Grup ) finansal tablolarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları ile Sermaye Piyasası Kurulu Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket in bağlı ortaklığı tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır: yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması; yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi. Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir. Şirket in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur: Şirket in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması; Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları; Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve Şirket in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar. Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. İştirak, Şirket in oy hakkının %20 ile %50 sine sahip olduğu veya Şirket in, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Şirket ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Şirket in iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiştir. 13

16 DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Konsolidasyon Esasları (devamı) Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilir. Aşağıdaki tabloda 2013 tarihi itibarıyla Bağlı Ortaklık ve İştirak in ortaklık oranları gösterilmiştir: Grup'un sermayesindeki pay oranı ve oy kullanma hakkı Bağlı Ortaklıklar Ana Faaliyeti Kuruluş ve Faaliyet Yeri Aralık 2012 Harranova Besi ve Tarım Ürünler, A.Ş. ("Harranova Besi") Tarım Şanlıurfa 58,2% 58,2% İştirakler Ana Faaliyeti Kuruluş ve Faaliyet Yeri Tat Tohumculuk A.Ş. Tarım İstanbul 30,0% 30,0% 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti SPK, halka açık şirketlerin TMS 34 Ara Dönem Finansal Tablolar standardı uyarınca ara dönem mali tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiştir. Buna bağlı olarak Grup, 2013 tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem konsolide finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıştır. İlgili Tebliğ e istinaden TMS/TFRS ye uygun olarak hazırlanan yıllık finansal tabloların içermesi gerekli açıklama ve dipnotlar TMS 34 uyarınca özetlenmiş veya yer verilmemiştir. Ekteki özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2012 tarihli bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte okunmalıdır. Dolayısıyla, bu özet ara dönem konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. Grup özet konsolide finansal tablolarında 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarının ve muhasebe tahminlerini aynı şekilde uygulamaya devam etmiştir. 14

17 DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Temel raporlama biçimi - Endüstriyel bölümler Şirket in ürettiği ürünler farklı risk ve getirilere sahip olduğundan, aşağıdaki endüstriyel bölümler tanımlanmıştır. Bu endüstriyel bölümler, Grup un karar verici mercilerine yapılan iç raporlamaya göre belirlenmiştir. - Salça ve konserve ürünleri - Süt ve süt ürünleri - Et ve et ürünleri - Makarna ve unlu mamuller Grup endüstriyel bölümlere göre raporlama formatına ek olarak dönem içerisindeki hasılatın müşterilerin coğrafi konumu bazında detayının gösterilmesini de değerlendirmiştir. Ancak, Grup satışlarının büyük bölümünü Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.Ş. ye ( Düzey ) ve büyük market zincirlerine yaptığından dolayı faaliyetlerin coğrafi bölgeler açısından raporlanabilir bölüm özelliği taşımadığı sonucuna varılmıştır. Grup yönetimi, faaliyet sonuçlarını ve performansını TFRS ye göre hazırlanmış finansal tablolar üzerinden değerlendirdiğinden dolayı bölümlere göre raporlama hazırlanırken TFRS finansal tablolar kullanılmaktadır. Grup un yurtiçindeki pazarlama ve satış faaliyetlerini Koç Grubu şirketi olan Düzey yürütmektedir. Düzey e olan satışların tutarı 2013 tarihinde sona eren dönem için TL dir ( 2012: TL). 15

18 DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) a) 1 Ocak 2013 hesap dönemine ait bölüm analizi Salça ve konserve ürünleri Toplam Hasılat Satışların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari faaliyetlerden brüt kar Faaliyet gelirleri / (giderleri) (net) ( ) Esas faaliyet karı Ocak 2012 hesap dönemine ait bölüm analizi Süt ve süt ürünleri Et ve et ürünleri Makarna ve unlu mamuller Salça ve konserve ürünleri Süt ve süt ürünleri Et ve et ürünleri Makarna ve unlu mamuller Toplam Hasılat Satışların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari faaliyetlerden brüt kar Faaliyet gelirleri / (giderleri) (net) ( ) Esas faaliyet karı

19 DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) b) Bölüm varlıkları Bir bölümün esas faaliyetlerinde kullanılan ve doğrudan söz konusu bölümle ilişkilendirebilen veya makul bir şekilde söz konusu bölüme tahsis edilebilen varlıklar bölüm varlıkları olarak tanımlanır. Tat Konserve A.Ş. nin satış ağı ve organizasyonel yapılanması doğrultusunda maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller bölüm varlıkları olarak tanımlanmıştır ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla endüstriyel bölümlere ait bölüm varlıklarının net kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Et ve et ürünleri Salça ve konserve ürünleri Süt ve süt ürünleri Makarna ve unlu mamüller Bölümlere tahsis edilemeyen varlıklar c) Bölüm yükümlülükleri Bir bölümün esas faaliyetlerden kaynaklanan ve doğrudan söz konusu bölümle ilişkilendirilebilen veya makul bir şekilde söz konusu bölüme tahsis edilebilen yükümlülükler, bölüm yükümlülükleri olarak tanımlanmaktadır. Tat Konserve Sanayii A.Ş. nin organizasyonel yapısı ve iç finansal raporlama sistemi çerçevesinde ticari borçlar ve diğer borçlar endüstriyel bölümler bazında analiz edilmemektedir. Bu nedenle bölüm yükümlülükleri raporlanmamıştır. d) Amortisman gideri ve itfa payları ile yatırım harcamaları 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait endüstriyel bölüm varlıklarına ilişkin amortisman ve itfa payları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak Et ve et ürünleri Salça ve konserve ürünleri Süt ve süt ürünleri Makarna ve unlu mamüller Bölümlere tahsis edilemeyen amortisman ve itfa payları

20 DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) d) Amortisman gideri ve itfa payları ile yatırım harcamaları (Devamı) 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait endüstriyel bölüm varlıklarına ilişkin yatırım harcamaları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak Et ve et ürünleri Salça ve konserve ürünleri Süt ve süt ürünleri Makarna ve unlu mamüller Bölümlere tahsis edilemeyen yatırım harcamaları DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli krediler Çıkarılmış tahviller Toplam uzun vadeli finansal borçlar Grup 14 Mart 2013 tarihinde nominal TL vadesi 12 Mart 2015 ve basit faiz oranı %7,31 olan tahvil ihracı yapmıştır. Grup un finansal borçları için vermiş olduğu rehin veya ipoteği bulunmamaktadır. (31 Aralık 2012: Bulunmamaktadır). 18

21 DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Grup un yabancı para kredileri değişken faizli olup, Türk Lirası kredileri sabit faizlidir itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir: Ağırlıklı ortalama faiz oranı 2013 Orijinal tutarı Kısa vadeli finansal borçlar TL krediler 7,98% Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri ve faizleri TL krediler ve faizleri 10,95% ABD Doları krediler 4,25% Uzun vadeli finansal borçlar TL Krediler 11,89% ABD Doları krediler 4,25% Çıkarılmış tahvilleri 7,31% Aralık 2012 itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir: Ağırlıklı ortalama faiz oranı 31 Aralık 2012 Orijinal tutarı Kısa vadeli finansal borçlar TL krediler 6,08% Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri ve faizleri ABD Doları krediler ve faizleri 2,46% TL krediler ve faizleri 11,10% Uzun vadeli finansal borçlar ABD Doları krediler TL Krediler %11, tarihi itibarıyla uzun vadeli kredilerin ödeme planı TL para birimi cinsinden aşağıdaki gibidir: ABD Doları TL Kredi TL Karşılığı Aralık 2012 tarihi itibarıyla uzun vadeli kredilerin ödeme planı TL para birimi cinsinden aşağıdaki gibidir: ABD Doları TL Kredi TL Karşılığı

22 DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Aralık 2012 Ticari alacaklar: Ticari alacaklar Çek ve senetler Gelir tahakkukları Şüpheli alacak karşılığı ( ) ( ) Şüpheli ticari alacak karşılığının 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Ocak Açılış bakiyesi ( ) ( ) Dönem içinde ayrılan karşılıklar (22.079) ( ) Tahsilatlar ( ) ( ) Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 12. notta verilmiştir ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir: Aralık 2012 Ticari borçlar: Yurtiçi satıcılar Yurtdışı satıcılar DİPNOT 6 - STOKLAR 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir: Aralık 2012 Hammadde Yarı mamul Mamul Salça ve konserve ürünleri Süt ve süt ürünleri Et ve et ürünleri Makarna ve unlu mamuller Diğer stoklar Stoklar üzerinde herhangi bir değer düşüklüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2012:Bulunmamaktadır). 20

23 DİPNOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar Transferler 2013 Maliyet: Arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri (22.223) Binalar Makine tesis ve cihazlar ( ) Taşıt araçları (56.531) Döşeme ve demirbaşlar ( ) Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri (22.126) Binalar Makine tesis ve cihazlar ( ) Taşıt araçları (17.080) Döşeme ve demirbaşlar (86.391) Özel maliyetler ( ) Net kayıtlı değer

24 DİPNOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak 2012 İlaveler Çıkışlar Transferler 2012 Maliyet: Arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine tesis ve cihazlar ( ) Taşıt araçları (38.341) Döşeme ve demirbaşlar (9.805) Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) ( ) Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine tesis ve cihazlar ( ) Taşıt araçları (5.272) Döşeme ve demirbaşlar (2.422) Özel maliyetler ( ) Net kayıtlı değer

25 DİPNOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Döşeme ve demirbaşlar Taşıt araçları Özel maliyetler 30 yıl 30 yıl yıl yıl 9 yıl 5-8 yıl DİPNOT 8 TAAHHÜT VE ZORUNLULUKLAR Grup un TL tutarında muhtelif vergi dairesi (KDV iadesi alacağına istinaden), tarım işletmeleri ve gümrük saymanlığı için verilen teminat mektupları bulunmaktadır (31 Aralık 2012: TL tutarında teminat mektubu bulunmaktadır). Şirket in ve bağlı ortaklığının birbirleri, ilişkili tarafları, ana ortağı veya üçüncü kişiler adına ticari faaliyetleri kapsamında veya diğer amaçlarla verdikleri teminat veya şarta bağlı yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir: Aralık 2012 A. Kendi tüzel kişiliği adına verilen B. Tam konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklar lehine verilen - - C. Ticari faaliyetler kapsamında 3.kişilerin borcuna teminen verilen - Ana ortak lehine verilen B ve C maddesi kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilen C maddesi kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine verilen - - D. Diğer Grup un vermiş olduğu teminatların tamamı TL olup, Grup un vermiş olduğu herhangi bir rehin ve ipotek bulunmamaktadır. Grup un vermiş olduğu diğer teminat ve şarta bağlı yükümlülüklerin Grup un özkaynaklarına oranı 2013 tarihi itibarıyla %0 dır (31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla %0). 23