DOĞA FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ.

Transkript

1 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine ĠliĢkin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Ġçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu A-1 Yeminli Mali MüĢavirlik ve Bağımsız Denetim Anonim ġirketi 14 Nisan 2011

2 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine ĠliĢkin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Ġçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) ĠÇĠNDEKĠLER BĠRĠNCĠ KISIM I. GENEL BĠLGĠLER II. BAĞIMSIZ DENETĠM GÖRÜġÜ III. MUHASEBE KAYITLARI IV. ĠDARĠ YÜKÜMLÜLÜKLER V. DÖNEM SONRASI GELĠġMELER VI. YÖNTEM VII. ÖNERĠLER

3 BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA ve DOĞA FACTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. YÖNETĠM KURULU NA Doğa Factoring Hizmetleri A.ġ. nin ( ġirket ) 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu ( BDDK ) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile BDDK tarafından yapılan açıklamalara göre düzenlenmiģ bilançosunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu, nakit akım ve özkaynak değiģim tablolarını 10 Ekim 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğinin 24/02/2011 tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren değiģik 26 ncı maddesi gereği denetlemiģ bulunuyoruz. Denetim çalıģmalarımız BDDK tarafından yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim GerçekleĢtirecek KuruluĢların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmeliğe uygun olarak gerçekleģtirilmiģ olup, hesap ve iģlemlerle ilgili olarak muhasebe kayıtlarının kontrolü ile gerekli gördüğümüz diğer denetim yöntem ve tekniklerini içermektedir. ġirket hakkında bu raporda idari yükümlülüklere uygunluk açısından verilen bilgiler yukarıda değinilen BDDK nın yönetmeliği gereği ek analiz amacıyla sunulmuģ olup, denetlenmiģ finansal tabloların bir parçası değildir. Sözkonusu ek incelemeler örnekleme yöntemi ile gerçekleģtirilmiģtir. Yapılan denetimimiz bir bütün olarak sunulan finansal tablolar üzerinde görüģ oluģturmak amacıyla gerçekleģtirilmiģ olup, idari yükümlülükler konusunda uygunluğun incelenmesine yönelik değildir. Bu rapor, sadece ġirket yönetiminin ve BDDK nın bilgisi ve kullanımı için hazırlanmıģ olup, sözkonusu taraflar dıģındaki üçüncü Ģahıslar tarafından kullanılması uygun değildir. A-1 YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK VE BAĞIMSIZ DENETĠM A.ġ. Ankara, 14 Nisan 2011 Ġbrahim KARA Sorumlu Ortak BaĢdenetçi, YMM

4 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine ĠliĢkin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Ġçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) I- GENEL BĠLGĠLER Doğa Faktoring Hizmetleri A.ġ. ile Ġlgili Bilgiler ġirketin Ünvanı : Doğa Faktoring Hizmetleri A.ġ. Ticaret Sicil Numarası : Vergi Sicil Numarası : KuruluĢ Tarihi : 1998 Faaliyet Ġzin Belgesi (Yeni) : 23/10/ Sermaye : YTL Adres : Ostim Bağdat Cad. No. 361/4 Yenimahalle / ANKARA Telefon Numarası : Faks Numarası : Ġnternet Site Adresi : Adresi : dogafaktoring@dogafaktoring.com.tr ORTAKLIK YAPISI PAY 31/12/2010 Ortaklar (%) (TL) Hasan DOĞULU Eylem ÜNAL Evrim DOĞULU Ġlker DOĞULU Tamer DOĞULU Doğulu Holding A.ġ Yönetim Kurulu Üyeleri ve Üst Düzey Yöneticiler Hasan DOĞULU Eylem ÜNAL Evrim DOĞULU Nihat CANPOLAT Çetin APĠġ Unvan Yönetim Kurulu BaĢkanı Yönetim Kurulu BaĢkan Yrd. Yönetim Kurulu Üyesi Genel Müdür ve 08/04/2011 tarihinden itibaren Yönetim Kurulu Üyesi Ġç Kontrol Müdür Yardımcısı ve 08/04/2011 tarihinden itibaren yönetim kurulu üyesi Diğer Yönetici ve Yetkililer Sait GÜNEġ Bedia UYSAL ġenay TOKSÖZ Genel Müdür Yardımcısı (01/03/2010 tarihinden itibaren) Operasyon Müdürü (31/01/2011 tarihinde Ģirketten ayrıldı) Operasyon Müdürü (07/03/2011 tarihinden itibaren) 1

5 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine ĠliĢkin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Ġçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) I. Derece Ġmza Yetkisine Sahip Ünvanı KiĢiler 1. Hasan DOĞULU Yönetim Kurulu BaĢkanı 2. Eylem ÜNAL Yönetim Kurulu BaĢkan Yrd. 3. Evrim DOĞULU Yönetim Kurulu Üyesi 4. Nihat CANPOLAT Genel Müdür ve Yön. Kurulu Üyesi 5. Bedia UYSAL Operasyon Müdürü Personel Sayısı : 31 Aralık 2010 itibariyle çalıģan sayısı 44 (31 Aralık 2009: 28) dir. Yasal Denetçi : Salih ġevki DORUK ġubeler ve Temsilcilikler: ġirketin ġubesi yoktur. Ancak ġirketin bilanço tarihi itibariyle tescil iģlemleri tamamlanmıģ 3 adet temsilciliği bulunmaktadır. Bilanço tarihinden sonra Gaziantep Ġl merkezinde bir temsilcilik açılması için yapılan baģvuru Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumunun 18/02/2011 tarih ve B.02.1.BDK / sayılı yazısıyla uygun görülmüģtür. 1. Konya Temsilciliği: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumunun 25 Ağustos 2009 tarih ve BDDK UYII/ sayılı yazısıyla açılması uygun görülmüģ, temsilciliğin açılıģı T. Ticaret Sicili Gazetesinin 25 Eylül 2009 tarih sayılı nüshasının 256. sayfasında yayımlanmıģtır. 2. Ġzmir Temsilciliği: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumunun 20 Kasım 2009 tarih ve BDDK UYII/ sayılı yazısıyla açılması uygun görülmüģ, temsilciliğin açılıģı T. Ticaret Sicili Gazetesinin 28 Aralık 2009 tarih sayılı nüshasının 199. sayfasında yayımlanmıģtır. 3. Adana Temsilciliği: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumunun 20 Kasım 2009 tarih ve BDDK UYII/ sayılı yazısıyla açılması uygun görülmüģ, temsilciliğin açılıģı T. Ticaret Sicili Gazetesinin 11 Ocak 2010 tarih sayılı nüshasının 797. sayfasında yayımlanmıģtır. Temsilciliklerin Adres, Telefon ve Faks Numaraları: 1. Konya Temsilciliği: Kosgeb Caddesi 2. Sokak No:27 Karatay / KONYA Tel: Faks: Ġzmir Temsilciliği: ĠnĢaatçılar ÇarĢısı 1202/1 Sokak No:69/105 YeniĢehir /ĠZMĠR Tel: Faks: Adana Temsilciliği: Atatürk Caddesi 21. Sokak No:6 Kat:1 D:21 Seyhan/ADANA Tel: Faks:

6 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine ĠliĢkin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Ġçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) Temsilciliklerin Yöneticileri : Konya Temsilcileri: Görev Süreleri Ömer GÜNGÖR (01/01/ /06/2010 ) Hakan YILDIRIM Osman AKDAĞ (01/07/ /09/2010 Vekaleten) (01/10/ /12/2010 tarihleri arası) Mehmet Ġhsan ÖCAL Murat GÖZEN (11/12/ /03/2011 tarihleri arası) Vekaleten 16/03/2011 tarihinden itibaren Adana Temsilcileri: Emin Hakan GÜLTEKĠN Cemal TÜRKSEVER (01/01/ /10/2010 tarihleri arası) 07/10/2010 tarihinden itibaren Ġzmir Temsilcileri : Uğur ALTUN 01/01/2010 tarihinden itibaren ĠĢtirakler ve Bağlı Ortaklıklar : Yoktur. 3

7 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine ĠliĢkin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Ġçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) II. BAĞIMSIZ DENETĠM GÖRÜġÜ ġirket in 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla düzenlenen finansal tablolarına iliģkin sunulan bağımsız denetim görüģü izleyen II. Kısımda sunulmaktadır. ġirket in finansal tabloları ile gerçekleģtirilen denetim çalıģmaları BDDK tarafından yayınlanan Bankalarda Bağımsız Denetim GerçekleĢtirecek KuruluĢların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmeliğe ve bu Yönetmelikte DeğiĢiklik Yapan Yönetmeliklere uygun olarak gerçekleģtirilmiģtir. Bu standartlar, denetimin finansal tablolarda önemli bir yanlıģlığın olup olmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanmasını ve yapılmasını gerektirmektedir. Denetim, finansal tablolardaki tutarlara ve açıklamalara baz olan kanıtların, örnekleme yöntemiyle incelenmesini içerir. Bu kapsamda, aģağıda Ġdari Yükümlülükler bölümünde verilen açıklamalar yapılan örneklemeler çerçevesinde değerlendirilmeli, ġirket in bütün iģlem ve bakiyeleri ile ilgili açıklamalar ve değerlendirmeler olarak nitelendirilmelidir. III. MUHASEBE KAYITLARI 1. Yıllık Hesap ve Kayıtların Muhasebe Ġlkelerine Uygunluğu ġirket in II. Kısımda sunulmuģ finansal tabloları 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ kapsamında Türkiye Muhasebe Standartlarına ve Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına uygun olarak hazırlanmıģtır yılı faaliyetlerinin muhasebeleģtirilmesinde, 10 Ekim 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanan ve 20 Temmuz 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları Ġçin Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ ile bu tebliğde değiģiklik yapan tebliğlerin hükümleri uygulanmıģtır. 2. Finansal Tablolara ĠliĢkin Açıklamalar IV. ġirket in 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle düzenlenen finansal tabloları ile finansal tablolara iliģkin notlar II. Kısımda sunulmaktadır. ĠDARĠ YÜKÜMLÜLÜKLER a) Yapılan ĠĢlemlerin Faktoring Ġle Ġlgili Mevzuata Uygunluğu ġirket in 1 Ocak 31 Aralık 2010 hesap döneminde faktoring iģlemlerinden doğmuģ olan alacakları sözleģme bazında örnekleme yoluyla incelenmiģtir. Örnekleme yoluyla seçilen iģlemlerin 90 sayılı Ödünç Para Verme ĠĢleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe uygun olmadığına dair önemli bir istisnai husus bulunmamıģtır. 4

8 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine ĠliĢkin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Ġçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) b) BDDK Tarafından Periyodik Olarak Ġstenen Finansal Tabloların ġirket Kayıtlarına Uygunluğu ġirket in 1 Ocak 31 Aralık 2010 hesap dönemine ait üçer aylık dönemler itibariyle hazırlayıp göndermiģ olduğu finansal tablolarda yeralan bilgilerin ilgili dönemlere iliģkin mizanlarda yeralan bilgilerle sınırlı olmak üzere mutabakatı yapılmıģ ve bu mutabakat esnasında aritmetik doğruluk açıcından yasal kayıtlara tüm önemli taraflarıyla uygun olduğu görülmüģ, uygun olamayan önemli herhangibir hususa rastlanmamıģtır. c) Cari Dönemde Kamu Otoritelerine Yapılan Bildirimlerle Ġlgili Bilgiler ve Alınan Ġzinler ġirket yönetiminden edindiğimiz bilgilere göre Ģirket, 2010 yılı boyunca gerçekleģtirdiği faaliyetler ile iģlemlerine iliģkin bilgi ve belgeleri talepte bulunan ilgili kamu otoritelerine göndermiģ veya gerekli izinleri almıģtır. ġirketin 1 Ocak 31 Aralık 2010 hesap döneminde BDDK na göndermiģ olduğu bildirimler incelenmiģ ve bu bildirimlerle Ģirketin faaliyetleri arasında herhangi bir uyumsuzluğa rastlanmamıģtır. d) ġirket Bünyesinde ve Temsilciliklerindeki Ġç Kontrol Sistemleri Genel olarak denetim çalıģması sırasında iç denetim sistemine iliģkin olarak, denetim yöntemlerinin Ģekil, zamanlama ve kapsamını belirleyebilmek amacıyla yapılan çalıģmalar, ġirket in iç kontrol yapısının unsurlarının anlaģılmasını içermekle birlikte, iç kontrol sistemi üzerinde bir güvence vermek veya iç kontrol yapısındaki önemli eksiklikleri belirlemeye yönelik değildir. ġirket bünyesindeki birimlerde iç kontrol sistemi, muhasebe, bilgi iģlem ve raporlama (Ġç sistemler) oluģturulmuģ olup, bunun yanında iç denetim uzmanı pozisyonunda iki kiģinin görev aldığı iç denetim birimi de bulunmaktadır. Ġç denetim birimi Ģirket içinde her departmanın yapmıģ olduğu iģlemlerin ilgili departmanın prosedürlerine uygunluğunu kontrol etmekte, tespit edilen farklılıkları Ģirket yönetimine raporlamakta ve oluģturulan planların zamanında yaģama geçirilmesini izlemektedir. ġirket in, finansal tablolarının bütünü üzerinde yapılan denetim çalıģması sırasında, iç kontrol yapısına iliģkin olarak gözlemlenen önemli herhangi bir hususa rastlanmamıģtır. Ayrıca ġirket, 2010 yılı hesaplarının kamu maliyesi açısından tasdik ve raporlanması için DRT Yeminli Mali MüĢavirlik ve Bağımsız Denetim A.ġ. den denetim hizmeti almıģtır. e) Cari Döneme ĠliĢkin Davalarla Ġlgili Bilgiler ġirket aleyhine ve lehine açılan davaların özetini içeren bir teyit yazısı Ģirketin yasal temsilcisi tarafından hazırlanmıģ ve tarafımıza iletilmiģtir. Bu belge tarafımızca incelenmiģ ve 2010 yılında Ģirket aleyhine açılmıģ bir dava bulunmadığı, buna karģılık Ģirket tarafından borçlarını ödemeyen 14 Faktoring borçlusu hakkında icra ve takip iģlemlerinden dolayı açılmıģ toplam TL tutarında alacak davası bulunduğu ve bu davaların bir kısmının halen devam etmekte olduğu 31/12/2010 tarihine kadar takipteki alacaklardan TL, 28/02/2011 tarihine kadar da TL tutarında tahsilat yapıldığı mutabakatına varılmıģtır. Ayrıca Ģirket üst düzey yöneticileri aleyhinde açılmıģ herhangibir dava olmadığına dair Ģirket yönetiminden bir beyan yazısı alınmıģtır. f) Faktoring ĠĢlemlerinin Ġlgili Mevzuatta Belirlenen Sınırlara Uygunluğu 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolara göre faktoring iģlemlerinin Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğin 23 ncü maddesinde belirtilen oransal sınırlara uygun olduğu görülmüģ, bu konuda olumsuz bir tespitte bulunulmamıģtır. 5

9 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine ĠliĢkin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Ġçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) IV. DÖNEM SONRASI GELĠġMELER ġirket 18/01/ , 31/01/ tarih ve sayılı yazılarla BDDK na baģvurularak Gaziantep Ġl Merkezinde temsilcilik açılması için izin istemiģtir. BDDK 18 ġubat 2011 tarih ve B.02.1.BDK / sayılı yazılarıyla temsilcilik açılmasına onay vermiģtir. VI. YÖNTEM Denetimimiz, fiziki inceleme, gözlem, doğrulama, bilgi toplama, kayıt sistemini yeniden izleme, hesaplama, belge incelemesi, analitik inceleme, örnekleme, sağlama, teyit alma tekniklerinden ġirkete uygun olanlar kullanılarak önemlilik esasına göre gerçekleģtirilmiģtir. Denetim programımız dahilinde risk değerlendirme teknikleri ve iç kontrol testlerimiz ayrıca bağımsız denetim çalıģmalarımıza ilave edilmiģtir. Ana hatlarıyla yapılan çalıģmalarımız sırasında uygulanan denetim ve inceleme ilke ve teknikleri aģağıda finansal tablo kalemleri itibariyle verilmiģtir. Nakit Değerler ve Bankalar: Banka bakiyeleri için Ģirkete mutabakat mektupları yazdırılmıģ ve ilgili bankalara gönderilmiģtir. Alternatif denetim tekniği olarak banka bakiyeleri ekstrelerinden kontrol edilmiģtir. Vadeli banka mevduat (Ters repo) hesaplarının gelir reeskontları test edilmiģtir. ġirketin, dövizli banka mevcutları bulunmadığı için değerleme yapılmasına ihtiyaç olmamıģtır. Faktoring Alacakları ve Takipteki Alacaklar: Alacakların bilanço tarihi itibariyle kredi değerliliği analiz edilmiģtir. Ayrıca, takipteki alacakların ve ayrılan karģılıkların ilgili tebliğlere uygunluğuna bakılmıģtır. Maddi ve maddi Olmayan Duran Varlıklar: Yıl içerisinde yapılan giriģler ve çıkıģlar test edilmiģtir. Döneme ait amortisman hesaplamaları kontrol edilmiģtir. Diğer Aktif ve Pasifler: Bilanço tarihi itibariyle hesapların içerikleri incelenerek Ģirketin faaliyetlerine uygunluğu kontrol edilmiģ ve örnekleme yöntemiyle test edilmiģtir. Alınan Krediler: ġirket sadece yurtiçindeki bankalardan kredi kullanmıģtır. Alınan kredilerin vade sınıflamaları, faiz reeskontları kontrol edilmiģtir. Vergi: ġirketin cari döneme ait vergi hesaplamaları kontrol edilmiģtir. 6

10 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine ĠliĢkin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Ġçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) Özkaynaklar: Özkaynaklar açılıģ bakiyelerinin önceki yıl kapanıģ bakiyeleri ile mutabakatı yapılmıģtır. Özkaynaklar hareket tablosundaki giriģ ve çıkıģ hareketleri, kar dağıtım tabloları ve diğer ilgili dökümanlardan kontrolü yapılmıģtır. Gelir Tablosu Hesapları: Önceki yılla karģılaģtırması yapılarak, analitik yöntemleri kullanılarak esas faaliyet gelirleri, giderleri test edilmiģtir. Özel karģılıklar hesabı ile diğer gelir ve giderler detaylı olarak kontrol edilmiģtir. VII- ÖNERĠLER ġirket'le ilgili olarak belirtilmesi gerekli görülen herhangi bir husus ve öneri bulunmamaktadır. Ancak sektörün genelinde uygulama birliği sağlanması açısından iç kontrol ve risk yönetimi prosedürleri için mevzuat oluģturulmasının ve bu sektöre yönelik özel düzenlemelerin yapılmasının faydalı olacağı düģünülmektedir. A-1 Yeminli Mali MüĢavirlik ve Bağımsız Denetim Anonim ġirketi Ġbrahim KARA Sorumlu Ortak, BaĢdenetçi Ankara, 14/04/2011 7

11 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine ĠliĢkin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Ġçin Hazırlanan Bağımsız Denetim Raporu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe ( TL ) olarak ifade edilmiģtir.) ĠKĠNCĠ KISIM 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE ĠLĠġKĠN BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU VE FĠNANSAL TABLOLAR ĠLE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN NOTLAR DOĞA FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ ANONĠM ġġrketġ 31 Aralık 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine ĠliĢkin Bağımsız Denetim Raporu ve Finansal Tablolar ile Finansal Tablolara ĠliĢkin Notlar A-1 Yeminli Mali MüĢavirlik ve Bağımsız Denetim Anonim ġirketi 14 Nisan 2010 Bu rapor, 2 sayfa bağımsız denetim raporu ve 35 sayfa finansal tablolar ve tamamlayıcı notlardan oluģmaktadır.

12 DOĞA FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ Anonim ġirketi Ġçindekiler; Bağımsız Denetim Raporu Bilanço Nazım Hesaplar Gelir Tablosu Özkaynaklarda MuhasebeleĢtirilen Gelir ve Gider Kalemlerine ĠliĢkin Tablo Özkaynak DeğiĢim Tablosu Nakit AkıĢ Tablosu Kar Dağıtım Tablosu Finansal Tablolara ĠliĢkin Notlar

13 Sayı: 2011/07 BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU DOĞA FAKTORĠNG HĠZMETLERĠ A.ġ. YÖNETĠM KURULU NA GiriĢ Doğa Faktoring Hizmetleri Anonim ġirketi nin ( ġirket ) 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu, öz kaynak değiģim tablosu, nakit akıģ tablosu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notlarını denetlemiģ bulunuyoruz. ġirket Yönetim Kurulunun Sorumluluğuna ĠliĢkin Açıklama: ġirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ e ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile açıklamalara uygun olarak hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arzeden ölçüde yanlıģ bilgi içermeyecek Ģekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluģturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim KuruluĢunun Sorumluluğuna ĠliĢkin Açıklama: Bağımsız denetimi yapan kuruluģ olarak üzerimize düģen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüģ bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 01 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim GerçekleĢtirecek KuruluĢların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmeliğin ilgili hükümleri ile uluslararası denetim standartlarına uygun olarak gerçekleģtirilmiģtir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine iliģkin makul güvence sağlayacak Ģekilde bağımsız denetim planlanmıģ ve gerçekleģtirilmiģtir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmıģ, bu teknikler denetimi yapan bağımsız denetçilerin insiyatifine bırakılmıģtır. Ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiģtir. Amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüģ vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koģullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, ġirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki iliģkiyi ortaya koymaktır. AĢağıda belirtilen bağımsız denetim görüģünün oluģturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıģtır. Bağımsız Denetçi GörüĢü: GörüĢümüze göre, iliģikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla Doğa Faktoring Hizmetleri Anonim ġirketi nin 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını, BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ, genelge ve açıklamalara (Bakınız Dipnot 2) uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır.

14 Ankara, 14 Nisan 2011 A-1 YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK VE BAĞIMSIZ DENETĠM A.ġ. Ġbrahim KARA - YMM Sorumlu Ortak BaĢdenetçi

15 31 ARALIK 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇO AKTĠF KALEMLER Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem Notlar 31/12/2010 (TP) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31/12/2009 (TP) I. NAKĠT DEĞERLER II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z A YANSITILAN FV (Net) III. BANKALAR IV. TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. FAKTORĠNG ALACAKLARI Ġskontolu Faktoring Alacakları Yurt Ġçi KazanılmamıĢ Gelirler (-) ( ) ( ) VI. FĠNANSMAN KREDĠLERĠ VI. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ VII. TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR Takipteki Faktoring Alacakları Özel KarĢılıklar (-) ( ) ( ) VIII. RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR IX. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XI. ĠġTĠRAKLER (Net) XII. Ġġ ORTAKLIKLARI (Net) XIII. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net) XIV. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Diğer XV. ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI XVI. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURUDURLAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR (Net) XVII. DĠĞER AKTĠFLER AKTĠF TOPLAMI ĠliĢikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1

16 31 ARALIK 2010 TARĠH ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇO Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem PASĠF KALEMLER Notlar 31/12/2010 (TP) 31/12/2009 (TP) I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDĠLER III. FAKTORĠNG BORÇLARI III. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR IV. ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net) V. MUHTELĠF BORÇLAR VI. DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR VII. RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER VIII. ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER IX. BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI ÇalıĢan Hakları Yükümlülüğü KarĢılığı Diğer KarĢılıklar X. ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU XI. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) XII. SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER XIII. ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ sermaye Sermaye Yedekleri Kar Yedekleri Yasal Yedekler Diğer Kar Yedekleri Kar veya Zarar GeçmiĢ Yıllar Kar veya Zararı Dönem Net Karı veya Zararı PASĠF TOPLAMI ĠliĢikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2

17 31 ARALIK 2010 TARĠH ĠTĠBARĠYLE NAZIM HESAPLAR TABLOSU Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ NAZIM HESAPLAR KALEMLERĠ NOTLAR Cari Dönem (31/12/2010) Önceki Dönem (31/12/2009) TP TP I. RĠSKĠ ÜSTLENĠLEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ II. RĠSKĠ ÜSTLENĠLMEYEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ III. ALINAN TEMĠNATLAR IV. VERĠLEN TEMĠNATLAR V. TAAHHÜTLER - 0 VI. TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR - 0 VII. EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI ĠliĢikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3

18 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT GELĠR TABLOSU Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem GELĠR VE GĠDER KALEMLERĠ Notlar 31/12/2010 (TP) 31/12/2009 (TP) I. ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ FAKTORĠNG GELĠRLERĠ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler Ġskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar Ġskontolu Diğer 0 0 II. ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ(-) 19 ( ) ( ) 2.1. Personel Giderleri Kıdem tazminatı KarĢılığı Gideri AraĢtırma GeliĢtirme Giderleri Genel ĠĢletme Giderleri Diğer 0 0 III. DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ Ters Repo ĠĢlemlerinden Alınan Faizler Kambiyo ĠĢlemleri Karı Diğer IV. FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) 21 ( ) ( ) 4.1. Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Verilen Ücret ve Komisyonlar V. TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR (-) 22 ( ) ( ) VI. DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 23 0 ( ) 6.1. Diğer VII. NET FAALĠYET K/Z (I+ +VI) VIII. BĠRLEġME ĠġLEMĠ SONRASINDA GELĠR OLARAK KAYDEDĠLEN FAZLALIK TUTARI IX. NET PARASAL POZĠSYON KARI/ZARARI X. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (VII+VIII+IX) XI. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (-) 2-11 ( ) ( ) Cari Vergi KarĢılığı ErtelenmiĢ vergi gider etkisi (+) ErtelenmiĢ vergi gelir etkisi (-) XII. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (X+XI) XIII. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GELĠRLER XVI. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (-) XVII. DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (XV+-XVI) XVIII.NET DÖNEM KARI / ZARARI (XII + XVII) ĠliĢikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4

19 31 ARALIK 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠNE ĠLĠġKĠN TABLO ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31/12/2010 (TP) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31/12/2009 (TP) I. MENKUL DEĞER DEĞER ARTIġ FONUNA SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN II. MADDĞĠ DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIġLARI III. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLARA YENĠDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIġLARI IV. YABANCI PARA ĠġLEMLER ĠÇĠN KUR ÇEVRĠM FARKLARI V. NAKĠT AKIġ RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KAR/ZARAR VI. YURTDIġINDAKĠ NET YATIRIM RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KAR/ZARAR VII. MUHASEBE POLĠTĠKASINDA YAPILAN DEĞĠġĠKLĠKLER ĠLE HATALARIN DÜZELTĠLMESĠNĠN ETKĠSĠ VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN DĠĞER GELĠR GĠDER UNSURLARI IX. DEĞERLEME FARKALRINA AĠT ERTELENMĠġ VERGĠ X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASBELEġTĠRĠLEN NET GELĠR/GĠDER (I+II+..+IX) XI. DÖNEM KARI/ZARARI XII. DÖNEME ĠLĠġKĠN MUHASEBELEġTĠRĠLEN TOPLAM KAR/ZARAR (X+-XI) ĠliĢikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5

20 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU ÖZKAYNAK KALEMLERĠNDEKĠ DEĞĠġĠKLĠKLER ÖdenmiĢ Sermaye Yasal Yedek Akçeler Olağanüstü Yedekakçe Dönem Net Kar/Zararı GeçmiĢ Dönem Kar/Zararı Toplam Özkaynak ÖNCEKĠ DÖNEM (31/12/2009) I. Dönem BaĢı Bakiyesi II. TMS Uyarınca Yapılan Düzeltmeler III. Yeni Bakiye (I+II) XVIII. Dönem Net Karı veya Zararı XIX. Kar Dağıtımı Yedeklere Aktarılan Tutarlar Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+..+XVII+XVIII+XIX) CARĠ DÖNEM (31/12/2010) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi Dönem Ġçindeki DeğiĢimler XI. Nakden GerçekleĢtirilen Sermaye Artırımı XVI. Dönem Net Karı veya Zararı XVII. Kar Dağıtımı Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+ +XV+XVI+XVII) ĠliĢikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6

21 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SOAN EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT NAKĠT AKIġ TABLOSU Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Notlar 31/12/2010 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31/12/2009 TL TL A. ESAS FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI (60.956) 1.1. Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Öncesi Faaliyet Karı Alınan Faizler / Kiralama Gelirleri Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak MuhasebeleĢtirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilat Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler 19 ( ) ( ) Ödenen Vergiler 11 ( ) ( ) Diğer 11 ( ) ( ) 1.2. Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim ( ) Faktoring Alacaklarındaki Net (ArtıĢ) AzalıĢ Diğer Aktiflerde Net (ArtıĢ) AzalıĢ ( ) ( ) Alınan Kredilerdeki Net ArtıĢ (azalıģ) ( ) Diğer Borçlarda Net ArtıĢ (azalıģ) ( ) I. Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı (60.956) B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI ( ) ( ) 2.2. Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller 10 ( ) ( ) 2.4. Elden Çıkarılan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Diğer 0 0 II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı ( ) ( ) C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢı 13 ( ) ( ) 3.6. Diğer 0 0 III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit IV. Döviz Kurundaki DeğiĢimin Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi 0 0 V. Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklardaki Net ArtıĢ (2.178,058) VI. Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar ,729 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde EĢdeğer Varlıklar ĠliĢikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7

22 31 ARALIK 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN HESAP DÖNEMĠNE AĠT KAR DAĞITIM TABLOSU Bağımsız Denetimden GeçmiĢ I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI Notlar 31/12/2010 TL Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31/12/2009 TL 1.1. DÖNEM KARI ÖDENECEK VERGĠ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi A. NET DÖNEM KARI ( ) GEÇMĠġ DÖNEM ZARARLARI (-) BĠRĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUġTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) 0 0 B. DAĞITILABĠLĠR NET DÖNEM KARI (A-( ) II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 0 0 III. HĠSSE BAġINA KAR IV. HĠSSE BAġINA TEMETTÜ 0 0 ĠliĢikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 8

23 FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN NOTLAR NOT 1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Doğa Faktoring Hizmetleri Anonim ġirketi ( ġirket ) 1998 yılında TL sermaye ile kurulmuģ olup, TC BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı tarafından tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Faktoring ġirketlerinin KuruluĢ ve ÇalıĢma Esasları Hakkında Yönetmelik (Yönetmelik) uyarınca faaliyetlerini yürütmek üzere izin almıģtır. ġirket 10/10/2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları Hakkındaki Yönetmeliğe istinaden 23/10/2008 tarihinde Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan faaliyet iznini yenilemiģtir. ġirket, faktoring faaliyetlerini ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) sürdürmektedir. 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla Ģirkette çalıģan sayısı 44 dür (31 Aralık 2009: 28 dir). ġirket in ortakları ve paylarına iliģkin bilgiler aģağıdaki gibidir: Ortaklık payı Ortaklık payı Tutar (%) Tutar (%) Hasan DOĞULU Eylem ÜNAL Evrim DOĞULU Ilker DOĞULU Tamer DOĞULU Doğulu Holding A.ġ. 262, ,000 2 ÖdenmiĢ sermaye ġirket in ticaret siciline kayıtlı adresi: Ostim Bağdat Caddesi No:361/4 Yenimahalle / ANKARA dır. Ödenecek Temettü: Rapor tarihi itibariyle Genel Kurul un almıģ olduğu herhangi bir temettü kararı bulunmamaktadır. Ancak 2009 yılı karının %50 sinin dağıtımı konusunda 28/12/2010 tarih ve 945 sayılı karar alınmıģ, bu karar uyarınca kar dağıtımı gerçekleģtirilmiģtir. NOT 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Uygulanan Muhasebe Standartları ġirket 2010 yılı faaliyetlerini 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ kapsamında Türkiye Muhasebe Standartlarına ( TMS ) uygun olarak muhasebeleģtirmiģtir. 9

24 2010 yılı faaliyetlerinin muhasebeleģtirilmesinde, 10 Ekim 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanan 20 Temmuz 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları için Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ ile bu Tebliğde değiģiklik yapan Tebliğ hükümleri uygulanmıģtır. Finansal tablolar finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır İşlevsel ve Raporlama Para Birimi ġirket'in iģlevsel para birimi ve raporlama para birimi TL'dir. Finansal tablolar ile bunlara iliģkin açıklama ve dipnotlarda yeralan tutarlar aksi belirtilmedikçe ( TL ) olarak ifade edilmiģtir Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler yalnızca bir döneme iliģkin ise değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde ileriye yönelik olarak uygulanır. ġirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģiklik olmamıģtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket in finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiģtiğinde karģılaģtırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. BDDK nın uyarısı üzerine 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolarında (Bilanço ve gelir tablosu) karģılaģtırılabilir olması amacıyla; takipteki faktoring alacakları, ertelenmiģ vergi varlığı, ertelenmiģ vergi borcu, sürdürülen faaliyetler vergi karģılığı (ErtelenmiĢ vergi gider etkisi) hesaplarında düzeltmeler yapılmıģ ve bu düzeltmelere paralel olarak finansal tablolar yeniden düzenlenmiģtir Aralık 2010 Tarihi İtibariyle Henüz Yürürlülükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar ġirket, 31 Aralık 2010 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan TMSK tarafından çıkarılan tüm standartları ve TMSK'nın tüm yorumlarını uygulamıģtır. 10

25 Bazı yeni standartlar, standartlardaki değiģiklikler ve yorumlar 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren hesap döneminde henüz geçerli olmayıp bu finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıģtır. Bu standartlar; Revize TFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri, TFRS 3 ün kapsamında değiģiklikler yaparak, iģ tanımını revize etmiģ, satın alınan değerlerin muhasebeleģtirme prensiplerinde birtakım revizyonlar yapmıģ ve bilgi verme Ģartlarını geniģletmiģtir. Revize standart, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarihten sonra baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değiģikliğin, ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Revize TFRS 9 Karma ölçüm modelini muhafaza etmekle beraber daha basitleģtirmektedir ve finansal varlıklar için itfa edilmiģ maliyet ve gerçeğe uygun değer olmak üzere iki temel ölçüm kategorisi sunmaktadır. Sınıflandırmanın temeli ġirket in iģletme modeline ve finansal varlıklarının sözleģmeye dayalı nakit akıģ özelliklerine dayanmaktadır. TMS 39 un finansal varlıklar üzerindeki değer düģüklüğü karģılığı ve finansal riskten korunma muhasebesi konularında uygulanmaya devam etmektedir. DeğiĢiklikler, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra baģlayan hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulama seçeneği mevcuttur. ġirketler tarafından bu standardın 1 Ocak 2012 den önce uygulanmaya baģlanması halinde geçmiģ dönemlerine uygulamasına gerek bulunmamaktadır. Revize TMS 27 Konsolide ve Bireysel Mali Tablolar, büyük ölçüde, kontrol yetkisi olmayan hakların ve bir yan kuruluģunun kontrolünün elden çıkmasına iliģkin muhasebe unsurlarını değiģtirmektedir. Revize standart, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değiģikliğin, ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. TFRS Yorum 17 "Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı" Ģirketlerin dağıtılan bir takım parasal olmayan varlıkların makul değer üzerinden değerlenmesini ilgili varlığın kayıtlı değeri ile dağıtılan varlığın makul değeri arasındaki farkın gelir tablosuna kaydedilmesini gerektirmektedir. TFRS Yorum 17, parasal olmayan varlıkların dağıtımına iliģkin yükümlülüğün nasıl ne zaman kaydedilmesi konularını ve ilgili yükümlülüğün nasıl ortadan kalkacağını aydınlatmaktadır. Bu kapsamdaki iģlemler makul değeri üzerinden ölçülmelidir. TFRS Yorum 17, 1 Ocak 2010 tarihi veya bu tarihten sonra baģlayan hesap dönemleri için geçerli olup ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS Yorum 17 nin ġirket in finansal tablolarına önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. TFRS Yorum 18 MüĢterilerden Varlık Transferi, MüĢterilerden alınan maddi duran varlıkların, inģaat yapımı için alınan nakdin veya bu türde müģterilerden alınan varlıkların muhasebeleģtirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorumun ġirket in finansal tablolarına bir etkisinin olması beklenmemektedir. Revize TMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu olabilecek Kalemlerle Ġlgili DeğiĢiklikler, enflasyona karģı riskten korunma muhasebesinin ancak ilgili finansal aracın nakit çıkıģlarının sözleģmeden kaynaklanacak Ģekilde enflasyona bağlı olması halinde yapabileceğine açıklık getirmektedir. 1 Ocak 2011 tarihi veya bu tarihten sonra baģlayan hesap dönemleri için geçerli olup ileriye dönük olacak uygulanacaktır. ġirket in finansal tablolarına önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. Revize TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve DeğiĢiklikler, standardın 11 ve 16. paragrafları Yeni Haklar Ġçeren Ġhraçların Sınıflanması olarak Ekim 2009 da düzenlemektedir. DeğiĢiklikler, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarihten sonra baģlayan hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulama seçeneği mevcuttur ve finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. 11

26 Revize TMS 24 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları, iliģkili kuruluģ tanımını düzenlemekte ve kamu ile ilgili kuruluģların, kesin iliģkili kuruluģ açıklamalarının uygulamasını güncellemektedir. DeğiĢiklikler, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarihten sonra baģlayan hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulama seçeneği mevcuttur ve finansal tablolar üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir Netleştirme Finansal tablolara alınan tutarların netleģtirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve finansal borcu netleģtirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleģtirilerek bilançoda net tutarları ile gösterilmektedir. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. ġirket, muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıģtır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklik ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. ġirketin cari yıl içinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değiģiklik olmamıģtır. 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (a) Finansal araçlar Türev olmayan finansal araçlar Türev olmayan finansal araçlar; faktoring alacakları, nakit değerler, bankalar, diğer aktifler, alınan krediler ve muhtelif borçlardan oluģmaktadır. Türev olmayan finansal araçlar, maliyet değerleri ile kaydedilir. Türev olmayan finansal araçlar kayıtlara alındıktan sonra aģağıdaki Ģekilde muhasebeleģtirilir: 12

27 Finansal araçlar, finansal varlıktan sağlanan nakit akımlarındaki sözleģmeye dayanan hakkın sona ermesinden ötürü veya ġirket finansal varlık üzerinde kontrolü muhafaza etmemesi durumunda veya varlığın risk ve kazanımlarının esasen karģı tarafa transfer edilmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar olağan bir Ģekilde alım veya satımı, ġirket'in o varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte muhasebeleģtirilir. Finansal yükümlülükler, ġirket'in sözleģmede belirtilen yükümlülüklerinin süresinin dolması veya ertelenmesi veya ödenmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. Nakit değerler, kasa ve banka tutarlarından oluģmaktadır. Faktoring alacakları, ilk maliyetleri üzerinden iģlem maliyetleri ile netleģtirilmiģ tutarları ile kayda alınmaktadır. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, ilk maliyet ve geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleri arasındaki farkların gelir tablosunda itfa edilmesi suretiyle elde edilen tutarlar üzerinden finansal tablolarda gösterilir. Faktoring alacakları ve diğer varlıklar tahsili mümkün olmayan kısımları için ayrılan karģılık tutarları düģüldükten sonraki kalan değerleri üzerinden finansal tablolarda yer alır. KarĢılıklar, faktoring alacakları ve diğer varlıkların düzenli gözden geçirilmesi sonucu değer düģüklüğüne uğradığı tespit edilen söz konusu alacak ve varlıkların defter değeri üzerinden, bu alacak ve varlıkları tahsil edilebilir değerlerine getirmek için ayrılır. ġüpheli hale gelen bir faktoring alacağı ilgili tüm yasal prosedürlerin tamamlanması ve net zararın tespitinden sonra kayıtlardan çıkarılır. Diğer aktifler ve muhtelif borçlar, kısa vadeli olmaları sebebiyle maliyet değerleri üzerinden gösterilmektedir. Alınan krediler, ilk maliyet değerleri üzerinden iģlem maliyetleri ile netleģtirilmiģ tutarları ile kayda alınır. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleriyle finansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki farklar söz konusu borçların vadeleri süresince gelir tablosuna intikal ettirilir. Faiz gelir ve giderleri, Not 2.4.(h) de açıklandığı Ģekilde muhasebeleģtirilmiģtir. Türev finansal araçlar Bütün türev araçları, alım-satım amaçlı varlıklar olarak sınıflandırılmıģ olup gerçeğe uygun değer değiģimlerinden oluģan kur farkları finansal gelir/gider hesapları içinde muhasebeleģtirilmektedir. Makul değerler, iģlem gören piyasa fiyatlarından ve gerektiğinde indirgenmiģ nakit akıģı modellerinden elde edilir. Borsa dıģı vadeli döviz sözleģmelerinin gerçeğe uygun değerleri ilk vade oranının, sözleģmenin geri kalan süresi için ilgili para biriminin piyasa faiz oranlarına iliģkin hesaplanan vade oranıyla karģılaģtırılıp bilançodan düģülmesiyle belirlenir. Bütün türev araçlar gerçeğe uygun değer pozitifse aktif olarak alım satım amaçlı türev finansal varlıklarda, gerçeğe uygun değer negatifse pasif olarak alım satım amaçlı türev finansal yükümlülüklerde muhasebeleģtirilir. Piyasada iģlem görmeyen türev finansal araçların gerçeğe uygun değerleri, karģı tarafın güvenilirliği ve sözleģmenin bilanço tarihinde sona ermesi durumunda, ġirket in alacağı veya yükümlü olduğu miktar mevcut piyasa koģulları göz önünde bulundurularak tahmin edilmektedir. 13

28 (b) (i) Maddi duran varlıklar ve amortisman Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, satın alım maliyet değerlerinden birikmiģ amortisman ve kalıcı değer kayıpları düģülerek yansıtılır. (ii) Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlıklar Kiraya konu olan varlığın sahipliğine iliģkin risk ve getirilerin ġirket te bulunduğu kiralama iģlemleri finansal kiralama olarak sınıflandırılmıģtır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlıklar ġirket in bilançosunda, ilgili varlığın gerçeğe uygun değeri ile minimum kira ödemelerinin bugünkü değerinden düģük olanı üzerinden birikmiģ amortisman ve kalıcı değer kayıpları (bkz. Not 2.4 (d)) düģülerek muhasebeleģtirilir. Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlıklar amortismanı, diğer benzer varlıklar için uygulanan politikalara uygun olarak ayrılır. Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın ġirket tarafından satın alınmasının makul Ģekilde kesin olmadığı durumlarda, kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amortismana tabi tutulur. Bilançodaki finansal kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin finansal gider kısmı, kiralama süresi boyunca oluģtuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. (iii) Sonradan ortaya çıkan giderler Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiģtirmek için katlanılan masraflar aktifleģtirilir. Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleģtirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. (iv) Amortisman Maddi duran varlıklara iliģkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriģ veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıģtır. Maddi duran varlıkların ortalama ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aģağıda belirtilmiģtir: Tanım Yıl Büro makinaları, Mobilya ve demirbaģlar 5 yıl Motorlu taģıtlar 5 yıl Gayri menkuller 50 yıl (c) Maddi olmayan duran varlıklar Özel maliyetler kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur. 14

29 (d) Değer düşüklüğü Finansal varlıklar Bir finansal varlığın tahmin edilen gelecekteki nakit akımlarının olumsuz olarak etkilendiğini gösteren bir veya birden fazla nesnel kanıt olması durumunda, değer düģüklüğüne uğradığı kabul edilir. Ġtfa edilmiģ maliyet ile değerlendirilen finansal varlıktaki değer düģüklüğü finansal varlığın kayıtlı değeri ile gelecekte beklenen nakit akımların orijinal etkin faiz oranı ile bugünkü değerine indirgenmesi arasındaki farkı ifade eder. Önemli finansal varlıkların değer düģüklüğü ayrı ayrı test edilir. Geriye kalan finansal varlıklar aynı kredi risk özelliklerine sahip gruplar içinde toplu halde değerlendirilir. Tüm değer düģüklükleri gelir tablosuna kaydedilir. Faktoring alacaklarına BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları Ġçin Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ "e uygun olarak özel ve genel karģılık ayrılır. Finansal olmayan varlıklar ġirket'in finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düģüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutan tahmin edilir. Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerinin kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarı aģıyorsa değer düģüklüğü kayıtlara alınır. Diğer varlıklardan veya Ģirketlerden bağımsız olarak nakit akımı yaratan en küçük ayrıģtırılabilir varlık grubu nakit yaratan birim olarak tanımlanır. Değer düģüklükleri gelir tablosuna kaydedilir. Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutan kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değerden satıģ masraflarının düģülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akıģlarının cari piyasa koģullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır. Diğer varlıklarda önceki dönemlerde ayrılan değer düģüklükleri her raporlama döneminde değer düģüklüğünün azalması veya değer düģüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması durumunda değerlendirilir. Değer düģüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerde değiģiklik olması durumunda iptal edilir. Değer düģüklüğü sadece varlığın belirlenen kayıtlı değerini aģmayacak kadar amortisman ve itfa payı netleģtirildikten sonra değer düģüklüğü eğer yok ise iptal edilir. 15