Vakıf Finansal Kiralama Anonim Şirketi. 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Olmayan Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu

Transkript

1 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Olmayan Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi 27 Şubat 2014 Bu rapor, 2 sayfa bağımsız denetim raporu ile 46 sayfa konsolide olmayan finansal tablo ve dipnotlarından oluşmaktadır.

2 FĐNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU Vakıf Finansal Kiralama Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na: Vakıf Finansal Kiralama Anonim Şirketi nin ( Şirket ) 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide olmayan finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide olmayan kar veya zarar tablosunu, konsolide olmayan kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide olmayan özkaynak değişim tablosunu, konsolide olmayan nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini denetlemiş bulunuyoruz. Şirket Yönetim Kurulunun Sorumluluğuna Đlişkin Açıklama: Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve aynı gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Đzahnamesi Hakkında Tebliğ ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna Đlişkin Açıklama: Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve Uluslararası Denetim Standartları na uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arzedecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin insiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır.

3 Bağımsız Denetçi Görüşü: Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide olmayan finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Vakıf Finansal Kiralama Anonim Şirketi nin 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait faaliyet sonuçları ile nakit akışlarını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Đstanbul, Akis Bağımsız Denetim ve 27 Şubat 2014 Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Erdal Tıkmak Sorumlu Ortak, Başdenetçi

4 VAKIF FĐNANSAL KĐRALAMA ANONĐM ŞĐRKETĐ 31 ARALIK 2013 TARĐHĐNDE SONA EREN YILA AĐT KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL TABLOLAR ĐÇĐNDEKĐLER SAYFA KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL DURUM TABLOSU (BĐLANÇO)... 1 KONSOLĐDE OLMAYAN NAZIM HESAPLAR... 3 KONSOLĐDE OLMAYAN KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 4 KONSOLĐDE OLMAYAN KAR VEYA ZARAR VE DĐĞER KAPSAMLI GELĐR TABLOSU 5 KONSOLĐDE OLMAYAN ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU... 6 KONSOLĐDE OLMAYAN NAKĐT AKIŞ TABLOSU... 7 KAR DAĞITIM TABLOSU... 8 FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR NOT 1 ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU... 9 NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR NOT 3 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR VEYA ZARARA YANSITILAN FV NOT 4 BANKALAR NOT 5 SATILMAYA HAZIR FĐNANSAL VARLIKLAR NOT 6 FĐNANSAL KĐRALAMA ALACAKLARI NOT 7 TAKĐPTEKĐ ALACAKLAR NOT 8 MADDĐ DURAN VARLIKLAR NOT 9 MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 10 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURD. FAAL. ĐLĐŞKĐN DURAN VAR NOT 11 VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ NOT 12 DĐĞER AKTĐFLER NOT 13 PEŞĐN ÖDENMĐŞ GĐDERLER NOT 14 ALINAN KREDĐLER NOT 15 DĐĞER BORÇLAR NOT 16 DĐĞER YABANCI KAYNAKLAR NOT 17 ÖDENECEK VERGĐ VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 18 BORÇ VE GĐDER KARŞILIKLARI NOT 19 ÖZKAYNAKLAR NOT 20 ESAS FAALĐYET GĐDERLERĐ NOT 21 DĐĞER FAALĐYET GELĐRLERĐ NOT 22 ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 23 KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 24 FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ. 37 NOT 25 FĐNANSAL ARAÇLAR NOT 26 DĐĞER HUSUSLAR NOT 27 RAPORLAMA TARĐHĐNDEN SONRAKĐ OLAYLAR... 46

5 31 Aralık 2013 Tarihi Đtibarıyla Konsolide Olmayan Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2013 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2012 AKTĐF KALEMLER Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKĐT, NAKĐT BENZERLERĐ ve MERKEZ BANKASI II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar III. BANKALAR 4 21,738 10,902 32,640 26,049 5,034 31,083 IV. TERS REPO ĐŞLEMLERĐNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FĐNANSAL VARLIKLAR (Net) 5 4,716-4,716 4,772-4,772 VI. FAKTORĐNG ALACAKLARI Iskontolu Faktoring Alacakları Yurt Đçi Yurt Dışı Kazanılmamış Giderler Diğer Faktoring Alacakları Yurt Đçi Yurt Dışı VII. FĐNANSMAN KREDĐLERĐ Tüketici Kredileri Kredi Kartları Taksitli Ticari Krediler VIII. KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐ 6 137, , ,691 98, , , Kiralama Đşlemlerinden Alacaklar 136, , ,108 98, , , Finansal Kiralama Alacakları 6 173, ,476 1,022, , , , Faaliyet Kiralaması Alacakları Kazanılmamış Gelirler (-) (36,781) (92,072) (128,853) (25,687) (74,431) (100,118) 8.2 Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar ,124 7, Kiralama Đşlemleri Đçin Verilen Avanslar IX. DĐĞER ALACAKLAR 6, ,460 7, ,208 X. TAKĐPTEKĐ ALACAKLAR 10,745 64,917 75,662 17,279 15,044 32, Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama Đşlemlerinden Alacaklar ,098 95, ,442 25,445 34,340 59, Özel Karşılıklar (-) 6-7 (17,353) (30,427) (47,780) (8,166) (19,296) (27,462) XI. RĐSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) XIII. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XIV. ĐŞTĐRAKLER (Net) XV. ĐŞ ORTAKLIKLARI (Net) XVI. MADDĐ DURAN VARLIKLAR (Net) 8 3,779-3,779 3,990-3,990 XVII. MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye Diğer XVIII. PEŞĐN ÖDENMĐŞ GĐDERLER ,729 4, IXX. CARĐ DÖNEM VERGĐ VARLIĞI XX. ERTELENMĐŞ VERGĐ VARLIĞI 11 31,825-31,825 29,963-29,963 XXI. DĐĞER AKTĐFLER ,813-11,813 ARA TOPLAM 216, ,087 1,061, , , ,651 XXII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN VARLIKLAR (Net) 2,142-2,142 2,066-2, Satış Amaçlı 10 2,142-2,142 2,066-2, Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin AKTĐF TOPLAMI 218, ,087 1,063, , , ,717 Đlişikteki notlar, bu konsolide olmayan finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 1

6 31 Aralık 2013 Tarihi Đtibarıyla Konsolide Olmayan Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem PASĐF KALEMLER Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 19,734-19, II. ALINAN KREDĐLER , , , , , ,825 III. FAKTORĐNG BORÇLARI IV. KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) V. ĐHRAÇ EDĐLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller VI. DĐĞER BORÇLAR 15 14,030 29,106 43,136 8,335 77,805 86,140 VII. DĐĞER YABANCI KAYNAKLAR 16 4,718 1,838 6, ,042 3,600 VIII. RĐSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL YÜKÜM Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurt Dışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. ÖDENECEK VERGĐ VE YÜKÜMLÜLÜKLER 17 1,604-1, X. BORÇ VE GĐDER KARŞILIKLARI 18 2, ,118 2, , Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı 2,655-2,655 2,579-2, Diğer Karşılıklar XI. ERTELENMĐŞ GELĐRLER XI. CARĐ DÖNEM VERGĐ BORCU XII. ERTELENMĐŞ VERGĐ BORCU XIII. SERMAYE BENZERĐ KREDĐLER XIV. ARA TOPLAM 280, , , , , ,675 SATIŞ AMAÇLI TUTULAN VE DURDURULAN FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin XV. ÖZKAYNAKLAR 108, , , , Ödenmiş Sermaye 19 65,000-65,000 60,000-60, Sermaye Yedekleri Hisse Senedi Đhraç Primleri Hisse Senedi Đptal Karları Diğer Sermaye Yedekleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 2,576-2,576 2,553-2, Kar Yedekleri 19 39,556-39,556 37,682-37, Yasal Yedekler 19 3,619-3,619 3,291-3, Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler 19 35,626-35,626 34,391-34, Diğer Kar Yedekleri Kar veya Zarar 1,181-1,181 6,563-6, Geçmiş Yıllar Kar/Zararı Dönem Net Kar/Zararı 1,181-1,181 6,563-6, Azınlık Payları PASĐF TOPLAMI 389, ,887 1,063, , , ,717 Đlişikteki notlar, bu konsolide olmayan finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 2

7 31 Aralık 2013 Tarihi Đtibarıyla Konsolide Olmayan Nazım Hesaplar Tablosu Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. RĐSKĐ ÜSTLENĐLEN FAKTORĐNG ĐŞLEMLERĐ II. RĐSKĐ ÜSTLENĐLMEYEN FAKTORĐNG ĐŞLEMLERĐ III. ALINAN TEMĐNATLAR , , , , , ,552 IV. VERĐLEN TEMĐNATLAR V. TAAHHÜTLER 23 9,557 54,328 63,885-40,860 40, Cayılamaz Taahhütler 23 3,867 28,712 32,579-40,860 40, Cayılabilir Taahhütler 5,690 25,616 31, Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri 5,690 25,616 31, Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. TÜREV FĐNANSAL ARAÇLAR , , ,251 16,118 14,835 30, Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı Đşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Đşlemler Yurt Dışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Đşlemler Alım Satım Amaçlı Đşlemler 151, , ,251 16,118 14,835 30, Vadeli Alım-Satım Đşlemleri Swap Alım-Satım Đşlemleri , , ,251 16,118 14,835 30, Alım-Satım Opsiyon Đşlemleri Futures Alım-Satım Đşlemleri Diğer 1, , VII. EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI 318, , , , , ,901 Đlişikteki notlar, bu konsolide olmayan finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 3

8 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Olmayan Kar veya Zarar Tablosu Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Dipnot 1 Ocak 31 Aralık Ocak 31 Aralık 2012 I. ESAS FAALĐYET GELĐRLERĐ 64,903 47,628 FAKTORĐNG GELĐRLERĐ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler Iskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar Iskontolu Diğer - - FĐNANSMAN KREDĐLERĐNDEN GELĐRLER Finansman Kredilerinden Alınan Faizler Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - KĐRALAMA GELĐRLERĐ 64,903 47, Finansal Kiralama Gelirleri 64,903 47, Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama Đşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - II. FĐNANSMAN GĐDERLERĐ (-) (41,123) (29,157) 2.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (40,052) (28,871) 2.2 Faktoring Đşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri Đhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri (599) (274) 2.6 Verilen Ücret ve Komisyonlar (472) (12) III. BRÜT K/Z (I+II) 23,780 18,471 IV. ESAS FAALĐYET GĐDERLERĐ (-) (11,364) (10,800) 4.1 Personel Giderleri 20 (7,266) (6,785) 4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri (158) (550) 4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri Genel Đşletme Giderleri 20 (3,940) (3,465) 4.5 Diğer - - V. BRÜT FAALĐYET K/Z (III+IV) 12,416 7,671 VI. DĐĞER FAALĐYET GELĐRLERĐ ,739 40, Bankalardan Alınan Faizler 1,226 1, Ters Repo Đşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri 65 1, Sermaye Piyasası Đşlemleri Kârı Türev Finansal Đşlemlerden Diğer Kambiyo Đşlemleri Kârı 174,326 30, Diğer 7,825 5,696 VII. TAKĐPTEKĐ ALACAKLARA ĐLĐŞKĐN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) (24,503) (8,774) VIII. DĐĞER FAALĐYET GĐDERLERĐ (-) (172,333) (30,413) 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri (171) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan (171) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Đştirak, Bağlı Ortaklık ve Đş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri Türev Finansal Đşlemlerden Zarar (19,734) Kambiyo Đşlemleri Zararı (152,100) (30,241) 8.5 Diğer (328) (172) IX. NET FAALĐYET K/Z (V+ +VIII) 11 (681) 8,815 X. BĐRLEŞME ĐŞLEMĐ SONRASINDA GELĐR OLARAK KAYDEDĐLEN FAZLALIK TUTARI - - XI. NET PARASAL POZĐSYON KÂRI/ZARARI - - XII. SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ K/Z (IX+X+XI) (681) 8,815 XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ KARŞILIĞI (±) 11 1,862 (2,252) 13.1 Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi - (3,075) 13.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi 11 1,862 - XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) 1,181 6,563 XV. DURDURULAN FAALĐYETLERDEN GELĐRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, Đştirak ve Đş Ortaklıkları Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XVI. DURDURULAN FAALĐYETLERDEN GĐDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, Đştirak ve Đş Ortaklıkları Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XVII. DURDURULAN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ K/Z (XV-XVI) - - XVIII. DURDURULAN FAALĐYETLER VERGĐ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi - - XIX. DURDURULAN FAALĐYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) - - XX. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX) 1,181 6,563 HĐSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç - - SEYRELTĐLMĐŞ HĐSSE BAŞINA KAZANÇ - - Đlişikteki notlar, bu konsolide olmayan finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 4

9 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Olmayan Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem KAR VEYA ZARAR VE DĐĞER KAPSAMLI GELĐR TABLOSU I. DÖNEM KARI/ZARARI 1,181 6,563 II. DĐĞER KAPSAMLI GELĐRLER 334 1, Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire Đlişkin Vergiler (78) Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (78) Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 23 1, Yabancı Para Çevirim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri 30 1, Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Yurtdışındaki Đşletmeye Đlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire Đlişkin Vergiler (7) Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (7) 40 III. TOPLAM KAPSAMLI GELĐR (I+II) 1,515 8,358 Đlişikteki notlar, bu konsolide olmayan finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 5

10 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona ErenYıla Ait Konsolide Olmayan Özkaynak Değişim Tablosu ÖZKAYNAK KALEMLERĐNDEKĐ DEĞĐŞĐKLĐKLER Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi Đhraç Primleri Hisse Senedi Đptal Kararları Diğer Sermaye Yedekleri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Yedekler Geçmiş Dönem Karı / (Zararı) Dönem Net Karı veya Zararı Kontrol Gücü Olmaya npaylar Toplam Özkaynak ÖNCEKĐ DÖNEM (Ocak - 31 Aralık 2012) I. Dönem Başı Bakiyesi 50, ,246 2,569-30, , ,284 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) 50, ,246 2,569-30, , ,684 IV. Toplam Kapsamlı Gelir V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı , ,795 VI. Đç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı 10, (10,000) VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller IX. Sermaye Benzeri Krediler X. Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış XI. Dönem Net Kârı veya Zararı ,563-6,563 XII. Kâr Dağıtımı , ,714 - (4,436) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar , ,714 - (4,436) Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+...+XI+XII) (31 Aralık 2012) 60, ,553-37,682 3,291-34, , ,042 CARĐ DÖNEM (Ocak - 31 Aralık 2013) - I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2012) 60, ,553-37,682 3,291-34, , ,042 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) 60, ,553-37,682 3,291-34, , ,042 IV. Toplam Kapsamlı Gelir V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı VI. Đç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı 5, (5,000) VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller IX. Sermaye Benzeri Krediler X. Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış XI. Dönem Net Kârı veya Zararı ,181-1,181 XII. Kâr Dağıtımı , ,235 - (1,563) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar , ,235 - (1,563) Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+...+XI+XII) (31 Aralık 2012) 65, ,576-39,245 3,619-35, , ,557 1, Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları, 2, Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, 3, Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) 4, Yabancı para çevirim farkları, 5, Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, 6, Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder. Đlişikteki notlar, bu konsolide olmayan finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 6

11 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Olmayan Nakit Akış Tablosu Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2013 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2012 A. ESAS FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Karı 44,508 51, Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri 64,903 48, Kiralama Giderleri 40,052 28, Alınan Temettüler , Alınan Ücret ve Komisyonlar,net 1, Elde Edilen Diğer Kazançlar 2,699 2, Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar 7 3,952 1, Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (11,364) (9,785) Ödenen Vergiler Diğer (56,871) (21,836) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (43,074) (50,374) Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış Kiralama Đşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış (228,565) (211,934) Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış 6,553 (1,820) Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama Đşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) 236, , Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) (57,180) 33,559 I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı 1,434 1,005 B. YATIRIM FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIŞLARI 2.1 Đktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve Đştirakler ve Đş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve Đştirakler ve Đş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller 8-9 (57) (55) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer 64 - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı 273 1,146 C. FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIŞLARI Krediler ve Đhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve Đhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı Đhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya Đlişkin Ödemeler Diğer III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit - - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış /(Azalış) 1,707 2,151 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar ,929 28,778 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar ,636 30,929 Đlişikteki notlar, bu konsolide olmayan finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 7

12 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Kar Dağıtım Tablosu I DÖNEM KARININ DAĞITIMI Cari Dönem 31 Aralık 2013 Önceki Dönem 31 Aralık DÖNEM KARI (681) 8, ÖDENECEK VERGĐ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) 1,862 (2,252) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler 1,862 (3,075) A. NET DÖNEM KARI ( ) 1,181 6, GEÇMĐŞ DÖNEMLER ZARARI (-) BĐRĐNCĐ TERTĐP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - - B. DAĞITILABĐLĐR NET DÖNEM KARI [(A-( )] (*) 1,862 6, ORTAKLARA BĐRĐNCĐ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Đmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Đntifa Senetlerine Kâra Đştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETĐM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA ĐKĐNCĐ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Đmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Đntifa Senetlerine Kâra Đştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine ĐKĐNCĐ TERTĐP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERĐ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER - 1, DĐĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM DAĞITILAN YEDEKLER ĐKĐNCĐ TERTĐP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine Đmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Đntifa Senetlerine Kâra Đştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETĐM KURULUNA PAY (-) - III. HĐSSE BAŞINA KAR 3.1 HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE (Tam TL) (**) HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE ( % ) ĐMTĐYAZLI HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE ĐMTĐYAZLI HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE ( % ) - - IV. HĐSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1 HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE ( % ) ĐMTĐYAZLI HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE ĐMTĐYAZLI HĐSSE SENEDĐ SAHĐPLERĐNE ( % ) - - (*) 2013 yılına ilişkin dağıtılabilir karı bulunmamaktadır. (**) Hisse başına kar, Şirket in net dönem karının, dönemin ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısına bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Đlişikteki notlar, bu konsolide olmayan finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 8

13 1 Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu 1.1 Kısa tarihçe Vakıf Finansal Kiralama Anonim Şirketi ( Şirket ) 15 Eylül 1988 tarihinde kurulmuş olup, faaliyetlerini 13 Aralık 2012 tarih ve sayılı Remi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu ve BDDK nın Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik i çerçevesinde sürdürmektedir. Şirket, Türkiye Vakıflar Bankası Türk Anonim Ortaklığı ( Vakıfbank ) Grubu nun bağlı ortaklığı konumunda olup; Şirket hisselerinin %22.53 oranındaki payı Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( ĐMKB ) işlem görmektedir. Şirket in imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Şirket in 59 çalışanı bulunmaktadır. (31 Aralık 2012: 58). Şirket in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Büyükdere Caddesi Matbuat Sokak Gazeteciler Sitesi No: Esentepe - Şişli Đstanbul/Türkiye 1.2 Ortaklık yapısı Şirket in sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti olan sermaye grubu Vakıfbank Grubu dur. Şirket in 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla hissedarları ve bu hissedarların sermaye içindeki payları aşağıdaki gibidir: Adı Pay Tutarı (TL) Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL) Pay Oranı (%) Vakıfbank 38, , Güneş Sigorta Anonim Şirketi 10, , Halka açık bölümü (*) 14, , Diğer 2, , Ödenmiş Sermaye 65, , (*) Temsil edilen oran, Takasbank ta kayıtlı hisse senetleri üzerinden hesaplanmıştır. 9

14 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, ilişikteki finansal tablolarını, BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve aynı tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Đzahnamesi Hakkında Tebliğ, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlamıştır. Şirket in 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal tabloları 27 Şubat 2014 tarihinde Şirket in yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. Đlişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir. 2.2 Değerleme esasları Konsolide olmayan finansal tablolar, güvenilir ölçümü mümkün olması durumunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen satılmaya hazır finansal varlıklar ve satış amaçlı elde tutulan maddi duran varlıklar hariç yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih kabul edilen 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon muhasebesinin etkilerine göre düzeltilmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. 2.3 Geçerli ve raporlama para primi Şirket in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir. 10

15 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.4 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi Şirket in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 29 ) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiş ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. 2.5 Muhasebe tahminleri Finansal tabloların Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir: Not 7 Takipteki alacaklara ilişkin karşılıklar Not 18 Borç ve gider karşılkları 2.6 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ait fnansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar dışında 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak hazırlanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem fnansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2013 itibarıyla, diğer standartlardaki dolaylı değişiklikler de dahil olmak üzere, aşağıdaki yeni standart ve değişiklikleri kabul etmiştir: TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü (bakınız (i)) TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) (bakınız (ii)) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (2011) (bakınız (iii)) Değişikliklerin yapısı ve etkisi aşağıda ayrıntılı olarak açıklanmıştır. (i) Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, gerçeğe uygun değeri tanımlamakta, gerçeğe uygun değerin ölçümüne ilişkin çerçeveyi ve gerçeğe uygun değer ölçümü ile ilgili açıklama gerekliliklerini ortaya koymaktadır. TFRS 13, diğer TFRS lerin gerekli kıldığı hallerde gerçeğe uygun değerin nasıl ölçüleceğini açıklamaktadır. Gerçeğe uygun değer, mevcut piyasa koşullarında, piyasa katılımcıları arasında bir varlığın satışına veya bir borcun devrine yönelik olarak ölçüm tarihinde olağan bir işlemdeki fiyatın tahmin edilmesiyle belirlenir. Standart aynı zamanda TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardına yer alan açıklama gereklilerinin yerine geçmekte ve bu gereklilikleri genişletmektedir. TFRS 13 geçiş maddeleri uyarınca, Şirket ileriye dönük gerçeğe uygun yeni değer ölçümü uygulamıştır ve yeni açıklamalar için herhangi bir karşılaştırmalı bilgi sunmamıştır. Bu değişimin Şirket in varlık ve yükümlülüklerin ölçümleri üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. 11

16 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.6 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler (devamı) (ii) Diğer kapsamlı gelir kalemleri sunumu TMS 1'de yapılan değişiklikler sonucunda, Şirket kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki diğer kapsamlı gelirin sunumunu değiştirmiştir. Diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemler gelecekte kar veya zarara yeniden sınıflandırılabilir veya bir daha sınıflandırılamaz olarak sunulmaktadır. Karşılaştırmalı bilgiler de buna uygun olarak yeniden sunulmuştur. TMS 1'e yapılan değişikliklerin Şirket in toplam kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir ile aktif ve pasifleri üzerinde bir etkisi yoktur. (iii) Çalışanlara sağlanan faydalar TMS 19 (2011) standardındaki değişikliğin uygulanması sonucunda, tüm aktüeryal farklar kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmeye başlanmıştır. Muhasebe politikasındaki bu değişiklikten önce aktüeryal farklar kar veya zararda muhasebeleştirilmekteydi. Muhasebe politikasındaki değişikliğin önemli bir etkisinin olmaması nedeniyle karşılaştırma olarak verilen 31 Aralık 2012 tarihli konsolide olmayan finansal tablolar yeniden düzenlenmemiştir Finansal tablolar formatında değişiklik BDDK nın 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring Ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları Đle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik uyarınca hazırlanan yeni formatlar nedeniyle ilişikteki fnansal tablolarda karşılaştırma olarak sunulan 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarda aşağıdaki sınıflamalar yapılmıştır: Şirket in 31 Aralık 2012 itibarıyla fnansal durum tablosunda diğer aktifler içerisinde sınıflanan 7,208 TL tutarındaki muhtelif alacaklar karşılaştırmalı sunulan finansal tablolarda diğer alacaklar hesabına sınıflandırılmıştır. 2.7 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Cari yıl içerisinde tespit edilen muhasebe hatası olmamıştır. 2.8 Önemli muhasebe politikaları Kur değişiminin etkileri Đşlemler, Şirket in geçerli para birimi olan TL olarak kaydedilmektedir. Yabancı para cinsinden gerçekleştirilen işlemler, işlemlerin gerçekleştirildiği tarihlerde geçerli olan kurlardan kaydedilmektedir. Raporlama tarihi itibarıyla, yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler, raporlama tarihindeki kurlardan TL ye çevrilmekte ve çevirim sonucu oluşan çevirim farkları, sonucun pozitif veya negatif olmasına göre kambiyo işlemleri karı veya kambiyo işlemleri zararı olarak konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla kullanılan kur bilgileri aşağıdaki gibidir: 12 ABD Doları Avro

17 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.8 Önemli muhasebe politikaları (devamı) Finansal araçlar Finansal araçlar; finansal kiralama alacakları ve diğer alacaklar, nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, satılmaya hazır finansal varlıklar, alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler, alınan krediler, ticari borçlar ve diğer yükümlülüklerden oluşmaktadır. Finansal varlıklar; nakit mevcudunu, sözleşmeden doğan ve karşı taraftan nakit veya başka bir finansal varlık edinme veya karşılıklı olarak finansal araçları değiştirme hakkını ya da karşı tarafın sermaye aracı işlemlerini ifade eder. Finansal yükümlülükler; başka bir işletmeye nakit ya da başka bir finansal varlık verilmesini gerektirecek işlemler sonucunda oluşan yükümlülükleri ifade etmektedir. Đlk kayıtlara alma Şirket, bir finansal varlık veya yükümlülüğü, sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu durumlarda kayıtlarına almaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılanlar hariç bütün finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk kayda alınmalarında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyetleri ile muhasebeleştirilmektedir. Sınıflandırma ve ölçme Finansal kiralama alacakları: Minimum kira ödemelerinin toplamı faiz ve anapara tutarlarını kapsayan bir şekilde brüt olarak finansal kiralama alacakları hesabında yer almaktadır. Kira ödemelerinin toplamı ile söz konusu sabit kıymetlerin maliyeti arasındaki fark olarak hesaplanan faiz ise kazanılmamış gelirler hesabında yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri gerçekleştikçe, kira tutarı finansal kiralama alacakları hesabından düşülmekte; içindeki faiz bileşeni ise konsolide kar veya zarar tablosuna faiz geliri olarak yansıtılmaktadır. Şirket, BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve 1 Ocak 2008 den itibaren geçerli olmak üzere, BDDK tarafından yayımlanan 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara ilişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ kapsamında, tahsili vadesinden itibaren 150 günden fazla geciken ancak 240 günü geçmeyen finansal kiralama alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %20 si oranında, tahsili vadesinden itibaren 240 günden fazla geciken ancak 360 günü geçmeyen finansal kiralama alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, en az %50 si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan finansal kiralama alacaklarının, teminatları dikkate alındıktan sonra, %100 ü oranında özel karşılık ayırır. Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmekte ve ölçüm sonucu oluşan kazanç ya da kayıplar konsolide olmayan kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Alım-satım amaçlı finansal varlıkların elde tutulması süresince kazanılan faiz gelirleri ile ilgili finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri ile elde etme maliyetleri arasındaki fark, konsolide olmayan kar veya zarar tablosunda faiz gelirleri içinde gösterilmekte olup, söz konusu finansal varlıkların vadesinden önce elden çıkarılması sonucunda oluşan kazanç veya kayıplar sermaye piyasası işlemleri karı/zararı hesabında muhasebeleştirilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklar, Şirket in üzerinde kontrol gücünün veya önemli etkinliğinin bulunmadığı sermayede payı temsil eden menkul kıymetlere olan yatırımları içermektedir ve teşkilatlanmış piyasalarda işlem gören ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilenler gerçeğe uygun değerleri üzerinden; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenemeyenler ise varsa değer düşüklüğü ile ilgili karşılıklar ayrıldıktan sonra, maliyet bedelleri üzerinden konsolide olmayan finansal tablolarda gösterilmiştir. Bağlı ortaklıklar, Şirket in konsolide olmayan finansal tablolarında maliyet değerleriyle gösterilmektedir. 13

18 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.8 Önemli muhasebe politikaları (devamı) Finansal araçlar (devamı) Alınan krediler, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden konsolide olmayan finansal tablolara yansıtılmakta ve ilk maliyet bedelleri ile arasındaki farklar söz konusu borçların vadeleri süresince konsolide olmayan kar veya zarar tablosuna intikal ettirilmektedir. Diğer finansal araçlar: Vadesiz banka mevduatları maliyet bedelleri üzerinden; diğer finansal varlık ve yükümlülükler itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Kayıtlardan çıkarma Finansal varlıklar, Şirket in ilgili varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklardaki kontrolünü kaybetmesi durumunda kayıtlardan çıkartılmaktadır. Bu durum bu hakların gerçekleşmesi, vadesinin dolması veya karşı tarafa transfer edilmeleri durumunda oluşur. Finansal yükümlülükler, Şirket in sözleşmede belirtilen yükümlülüklerinin süresinin dolması, ertelenmesi veya ödenmesi durumunda kayıtlardan çıkartılmaktadır. Özel araçlar Nakit ve nakit benzeri varlıklar, kasa ve bankalardaki üç aydan kısa vadeli mevduat, tevdiat ve nakit para tutarlarını içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımları ifade etmektedir Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar konsolide olmayan finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet bedelleri üzerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için ise satın alım maliyet bedelleri üzerinden birikmiş amortismanlar ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma hasılatı ile ilgili maddi duran varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak hesaplanmakta ve konsolide olmayan kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları konsolide olmayan kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır. Maddi duran varlıklara ilişkin amortisman tutarları, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri ve kalan artık değerleri her raporlama tarihi itibariyle gözden geçirilmektedir. Maddi duran varlıkların amortismanında kullanılan ve tahmini ekonomik ömür olarak öngörülen süreler aşağıdaki gibidir: Tahmini Ekonomik Ömür (Yıl) Amortisman Oranı (%) Maddi Duran Varlıklar Binalar 50 2 Mobilya ve demirbaşlar 5 20 Motorlu taşıtlar 5 20 Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler

19 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.8 Önemli muhasebe politikaları (devamı) Maddi olmayan duran varlıklar Şirket in maddi olmayan duran varlıkları bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların maliyetleri, 1 Ocak 2005 tarihinden önce aktife giren varlıklar için aktife girdikleri tarihten yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih kabul edilen 31 Aralık 2004 e kadar geçen süre dikkate alınıp enflasyon düzeltmesine tabi tutularak daha sonraki tarihteki girişler ise ilk alış bedelleri dikkate alınarak konsolide olmayan finansal tablolara yansıtılmaktadır. Şirket maddi olmayan duran varlıklara ilişkin tükenme paylarını, varlıkların faydalı ömürlerine göre düz amortisman yöntemi kullanılarak enflasyona göre düzeltilmiş bedelleri üzerinden ayırmaktadır Satış amaçlı elde tutulan varlıklar Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılma kıstaslarını sağlayan varlıklar; defter değerleri ile satış için katlanılacak maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanı ile ölçülür. Söz konusu varlıklar üzerinden amortisman ayırma işlemi durdurulur ve bu varlıklar bilançoda ayrı olarak sunulur. Bir varlığın satış amaçlı elde tutulan bir varlık olarak sınıflandırılabilmesi için ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) bu tür varlıkların (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Satış olasılığının yüksek olması için suygun bir yönetim kademesi tarafından, varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışına ilişkin bir plan yapılmış ve alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir program başlatılmış olmalıdır. Ayrıca, varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) gerçeğe uygun değeriyle uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır. Çeşitli olay veya koşullar satış işleminin tamamlanma süresini bir yıldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu gecikmenin işletmenin kontrolü dışındaki olaylar veya koşullar nedeniyle gerçekleşmiş ve işletmenin ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışına yönelik satış planının devam etmekte olduğuna dair yeterli kanıt bulunması durumunda söz konusu varlıklar, satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmaya devam edilir. Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan varlıklara ilişkin değer düşüklüğü kayıpları ve müteakip değerlemeler sonucunda oluşan kazanç ve kayıplar konsolide olmayan kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir. 15

20 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.8 Önemli muhasebe politikaları (devamı) Kiralama işlemleri Finansal kiralama Kiraya veren konumundaki finansal kiralama işlemlerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin açıklamalar yukarıda Not te yer almaktadır. Şirket in raporlama tarihi itibarıyla finansal kiralama borcu bulunmamaktadır. Faaliyet kiralaması Faaliyet kiralamalarında yapılan kira ödemeleri kira süresi boyunca, eşit tutarlarda gider kaydedilmektedir Değer düşüklüğü Finansal varlıklar Şirket, her raporlama döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirmektedir. Bir finansal varlık ya da finansal varlık grubu, sadece ve sadece ilgili varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla zarar/kayıp olayının meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akışları üzerindeki etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğüne uğrar ve değer düşüklüğü zararı oluşur. Finansal kiralama alacakları için özel karşılıklar, BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Tebliğ e uygun olarak hesaplanmakta ve kayıtlara alınmaktadır. Sermayede payı temsil eden finansal varlıkların geri kazanılabilir tutarı, ilgili finansal varlıkların gerçeğe uygun değeridir. Daha önce kayıtlara alınan bir değer düşüklüğü ile ilgili daha sonradan oluşan bir olay değer düşüklüğünün geri çevrilmesini nesnel kıstaslarına göre sağlıyorsa değer düşüklüğü ters kayıt ile geri çevrilir. Etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedeli ile ölçülen finansal varlıklardaki değer düşüklüğü ters kayıt ile geri çevrilerek konsolide olmayan kar veya zarar tablosuna yansıtılır. Sermayede payı temsil eden menkul kıymetlerden oluşan satılmaya hazır finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün geri çevrilmesi, değer artışı olarak, doğrudan özkaynaklardan yapılır. 16