KONFRUT GIDA SANAYĐ VE TĐCARET A.Ş. SERĐ:XI NO:25 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ MALĐ TABLOLAR ve DĐPNOTLARI BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĐM RAPORU

Transkript

1 KONFRUT GIDA SANAYĐ VE TĐCARET A.Ş. SERĐ:XI NO:25 SAYILI TEBLĐĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ MALĐ TABLOLAR ve DĐPNOTLARI BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĐM RAPORU 1

2 KONFRUT GIDA SANAYĐ VE TĐCARET A.Ş. 1 OCAK-31 MART 2006 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT MALĐ TABLOLARA ĐLĐŞKĐN BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĐM RAPORU Konfrut Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket) nin 31 Mart 2006 tarihi itibariyle ilişikte sunulan bilançosunu ve bu tarihte sona eren ara hesap dönemine ait gelir, öz sermaye değişim ve nakit akım tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayınlanan Türkiye de genel kabul görmüş sınırlı denetleme ilke, esas ve standartlarına uygun olarak incelemiş bulunuyoruz. Ara dönem mali tabloları üzerinde yaptığımız çalışma, yıllık mali tablolara ilişkin olarak genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlara göre yapılan incelemeye oranla sınırlı tutulmuştur. Đncelememiz esas olarak, ara dönem mali tablolarının hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi toplama ve sınırlı denetim ilke ve kuralların gerektirdiği çeşitli denetim tekniklerinin uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle raporumuzun, yıllık bağımsız denetim raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. Đlişikteki mali tablolar Şirket in sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.31 Mart 2006 tarihi itibariyle hazırlanan ilişikteki mali tablolarda Şirket in kısa vadeli yükümlülükleri YTL,cari varlıkları ise YTL dir. Ayrıca Şirket in geçmiş yıl zararları YTL, cari dönem zarar ise YTL dir. Bu nedenlerle, Şirket in faaliyetlerinin devamlılığı ve yükümlülüklerini yerine getirebilmesi Şirket in gelecekteki faaliyetlerinin karlılığına, sermaye yapısının güçlendirilmesine ve gerekli finansmanın sürekliliğine bağlıdır. Đlişikteki mali tablolar, bu ekonomik sorunlar neticesinde gerekli olabilecek herhangi bir düzeltmeyi içermemektedir. Şirket in 31 Mart 2006 tarihi itibariyle hazırlanan ilişikteki mali tablolarında, yukarıdaki 3. paragrafta belirtilen hususlar nedeniyle ortaya çıkabilecek düzeltmelerin etkileri haricinde, SPK tarafından yayımlanan Seri:XI, No:25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği ne ve ara dönem mali tabloların hazırlanmasına ilişkin ilke ve kurallara uymayan önemli bir hususa rastlanmamıştır. Rasyonel Bağımsız Denetim A.Ş. Hüseyin Dikici Sorumlu Ortak Başdenetçi Đstanbul, 12 Mayıs

3 31 MART 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE BĐLANÇOLAR BĐLANÇO (YTL) Dipnot Referansları VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) Đlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden Đnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) Đlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Đlişikteki notlar bu mali tabloların ayrılmaz bir parçasıdır 3

4 31 MART 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE BĐLANÇOLAR BĐLANÇO (YTL) Dipnot Referansları YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama Đşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) Đlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden Đnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama Đşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) Đlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR ÖZSERMAYE Sermaye Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri Đhraç Primleri Hisse Senedi Đptal Karları - - Yeniden Değerleme Fonu - - Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu - - Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri - - Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler - - Sermayeye Eklenecek Đştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları - - Yabancı Para Çevrim Farkları - - Net Dönem Karı/Zararı ( ) ( ) Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 28 ( ) ( ) TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER Đlişikteki notlar bu mali tabloların ayrılmaz bir parçasıdır 4

5 31 MART 2006 VE 2005 TARĐHLERĐNDE SONA EREN 3 AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT GELĐR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmediği sürece, Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. ) GELĐR TABLOSU (YTL) ESAS FAALĐYET GELĐRLERĐ Dipnot Referansları Satış Gelirleri,net Satışların Maliyeti (-) 36 ( ) ( ) Hizmet Gelirleri/ (giderleri),net 36 (32.011) (8.778) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz+temettü+kira (net) BRÜT ESAS FAALĐYET KARI/ZARARI ( ) Faaliyet Giderleri (-) 37 ( ) ( ) NET ESAS FAALĐYET KARI/ZARARI ( ) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 ( ) ( ) Finansman Giderleri (-) 39 ( ) ( ) FAALĐYET KARI/ZARARI ( ) ( ) Olağanüstü gelirler ve karlar - - Olağanüstü giderler ve zararlar - - Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR VERGĐ ÖNCESĐ KAR/ZARAR ( ) ( ) Vergiler 41 - NET DÖNEM KARI/ZARARI ( ) ( ) HĐSSE BAŞINA KAZANÇ /(ZARAR)(YTL) 42 (0,05) (0,46) Đlişikteki notlar bu mali tabloların ayrılmaz bir parçasıdır 5

6 ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOSU Özsermaye enflasyon Yasal Emisyon Olağanüstü Düzeltmesi Net dönem Geçmiş Yıllar Sermaye Yedekler Primi Yedekler Farkları Karı/(Zararı) Karları Toplam itibariyle bakiye ( ) ( ) Sermaye Arttırımı (iç kaynaklardan) Dönem Net Karı/(Zararı) ( ) - ( ) Kar Dağıtımı Ödenecek Temettüler Yasal Yedekler Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) ( ) - Öz sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları itibariyle bakiye ( ) ( ) itibariyle bakiye ( ) ( ) Sermaye Arttırımı (iç kaynaklardan) Dönem Net Karı/(Zararı) ( ) - ( ) Kar Dağıtımı Ödenecek Temettüler Yasal Yedekler Emisyon Primi Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) ( ) - Öz sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları itibariyle bakiye ( ) ( ) Đlişikteki notlar bu mali tabloların ayrılmaz bir parçasıdır 6

7 NAKĐT AKIM TABLOSU Notlar 31 Mart Mart 2005 Đşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Net kar/(zarar) ( ) ( ) Düzeltmeler: Amortisman 18, Maddi olmayan duran varlıklar itfa payı Vergi gideri/( geliri) 41 - Faiz ve vade farkı (gelirleri) net 38, Kıdem tazminatı yükümlülüğü gideri 23 (823) Diğer karşılık ve gelir tahakkukları, net (15.058) Alacak,borç reeskont (gelirleri) / giderleri,net Maddi duran varlık satış gelirleri 38 (843) - Đşletme faaliyetleri dışındaki faaliyetlerden - - kaynaklanan parasal kazanç ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Ticari alacaklardaki (artış)/azalış (42.843) ( ) Đlişkili taraflardan alacaklardaki (artış)/azalış ( ) Diğer alacaklardaki artış/(azalış) Diğer varlıklardaki (artış)/azalış Stoklardaki (artış)/azalış Ticari borçlardaki (azalış)/artış ( ) ( ) Đlişkili taraflara borçlardaki (azalış)/artış ( ) Alınan avanslardaki (artış)/azalış ( ) Kıdem tazminatı ödemeleri 23 (38.161) (11.519) Ödenen vergi - - Diğer yükümlülükleri (azalış)/artış ( ) Đşletme faaliyetlerinden kaynaklanan parasal kayıp Đşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit girişleri Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Maddi duran varlık alımları 19 (51.134) (1.090) Maddi olmayan duran varlık alımları Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit girişleri (49.634) (1.090) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Finansal borçlardaki artış/(azalış) ( ) Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımlarındaki artış(azalış) - ( ) Menkul kıymetlerdeki (artış)/azalış Ödenen faizler ve kur farkları - (3.351) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit çıkışları ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış)/artış (45.038) Dönem başı nakit ve nakit benzeri değerler bakiyesi Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler bakiyesi Đlişikteki notlar bu mali tabloların ayrılmaz bir parçasıdır3 7

8 NOT 1 - ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU a)şirketin unvanı ve kuruluşu Şirketin ticari unvanı Konfrut Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.(Şirket) olup kuruluşu, 7 Şubat 1991 tarihinde Ticaret Sicil Gazetesi nde tescil edilmiştir. b)şirket in ortaklık yapısı 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket hisselerinin %50,10 una sahip olan Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş, 7 Nisan 2005 te hisselerini Dinter GmbH e (Dinter) satmıştır. Dinter, 17 Kasım 2005 de Hüseyin Avni Kefeli ye ait hisseleri de satın alarak hisse oranını % 68,83 e çıkarmıştır. Şirket SPK nın11 Mayıs 2000 tarih ve 52/747 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiş olup kayıtlı sermaye tavanı YTL dir. 31 Mart 2006 tarihi itibari ile YTL (31 Aralık 2005: YTL) tutarındaki sermayenin tamamı ödenmiştir. c)şirket in faaliyet konusu Şirket, meyve suyu konsantresi, meyve püresi ve salça üretimi ile iştigal etmektedir. d)ortalama personel sayısı Şirket in 31 Mart 2006 tarihi itibariyle 10 geçici işçi de dahil olmak üzere ortalama personel sayısı 122 dir. (31 Aralık 2005: 128) e)şirket in adresi Şirket Türkiye de kayıtlı olup, adresi aşağıdaki gibidir: Konfrut Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kayışdağı Yolu No: 48 Đçerenköy / Kadıköy/ Đstanbul NOT 2 - MALĐ TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını, Türk Ticaret Kanunu na, vergi mevzuatına ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı na uygun olarak hazırlamaktadır. Đlişikteki mali tablolar, tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal kayıtların SPK nın Seri:XI, No:25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği ne (SPMS) uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak hazırlanmıştır. Ayrıca, SPK nın tarih ve 1604 sayılı Kararı uyarınca tarih ve sayılı yazısında yer alan mali tablo ve dipnot formatları kullanılmıştır. 8

9 SPK, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmesine ilişkin, tarih ve sayılı yazısı ile mevcut objektif kriterler dikkate alındığında yüksek enflasyon döneminin sona erdiği; ayrıca, yüksek enflasyon döneminin devamına ilişkin kriterlerin büyük ölçüde ortadan kalktığı gerekçeleriyle 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmesine karar vermiştir. SPK nın bu kararına istinaden, 31 Mart 2005 den itibaren mali tablolarda SPMS nin 15 no lu enflasyon muhasebesi standardı uygulanmamıştır. 31 Mart 2006 tarihi ve bu tarihte sona eren 3 aylık dönem itibariyle hazırlanan mali tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 12 Mayıs 2006 tarihinde onaylanmıştır. NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME ĐLKELERĐ VE MUHASEBE POLĐTĐKALARI Mali tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: A. Đlişkili taraflar Đlişikteki mali tablolar açısından Şirket in ortakları, yönetim kurulu üyeleri ile tanımlandığı şekliyle tüm bu taraflarla doğrudan ve/veya dolaylı sermaye ve/veya yönetim ilişkisi içinde olan gerçek ve tüzel kişiler ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır B. Ticari alacaklar ve şüpheli alacak karşılıkları Ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri yansıtılmakta ve indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını müteakip, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. C. Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilen maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır. D. Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar normal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: 9

10 Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt ve araç gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar 25 yıl 50 yıl yıl 5-10 yıl 3-10 yıl 10 yıl Maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayırmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması sonucu oluşan kar ve zararlar faaliyet karına dahil edilirler. E. Maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili itfa payı Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve faydalı ömürleri olan 3-10 yıl boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Değer düşüklüğü olması durumunda, maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine getirilir. F. Ticari borçlar Ticari borçlar ertelenmiş finansman giderinden netleştirilmiş olarak taşınırlar. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli borçlar, orijinal etkin faiz oranının etkisi çok büyük değilse, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. G. Ertelenen vergiler Ertelenen vergi, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların mali tablolardaki kayıtlı tutarı arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenen verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin SPMS ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için muhasebeleştirilirken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla muhasebeleştirilmektedir. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. H. Kıdem tazminatı yükümlülüğü Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket in, personelin Türk Đş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. 10

11 I. Dövizli işlemler Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerindeki dönemde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, gelir tablosuna yansıtılmıştır. J. Gelirlerin kaydedilmesi Gelirler sevkiyatın yapıldığı veya kabulün gerçekleştiği tarihlerde faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Faiz geliri: Faiz geliri etkin faiz yöntemi esasına göre kaydedilir. K. Hisse başına kazanç/(zarar) Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(zarar), net karın/(zararın),yıl boyunca çıkarılmış hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de ki şirketler, sermayelerini hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur Cari dönem net zararı ( ) ( ) Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Hisse başına zarar (hisse başına YTL olarak) (0,05) (0,46) L. Finansal enstrümanlar ve finansal risk yönetimi Faiz haddi riski Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski,faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Fonlama riski Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Kredi riski Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirmeme riskini beraberinde getirir. 11

12 Kur riski Şirket, döviz cinsinden borçlu ve alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Finansal enstrümanların makul değeri Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Şirket, finansal enstrümanların tahmini makul değerlerini, hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum gerektirmektedir. Sonuç olarak sunulan tahminler, her zaman, şirketin cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olamayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: Parasal varlıklar Yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerler dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Finansal varlıkların makul değerinin, ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir. Parasal borçlar Banka kredileri ve diğer parasal borçların rayiç bedellerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Ticari borçlar rayiç değerleri üzerinden gösterilmiştir. Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler yıl sonu kurundan çevrilir ve bundan dolayı rayiç bedelleri kayıtlı değerlerine yaklaşır. Banka kredilerinin kayıtlı değerleri ile tahakkuk etmiş faizlerinin makul değerlere yaklaştığı tahmin edilmektedir. 12

13 NOT 4 - HAZIR DEĞERLER 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle hazır değerlerin dağılımı aşağıdaki gibidir: Kasa Bankalar-vadesiz mevduat Toplam NOT 5 MENKUL KIYMETLER B likit fon Toplam Mart 2006 tarihi itibariyle B tipi likit fonun YTL (31 Aralık ) tutarlık kısmı kullanılan teminat mektuplarının karşılığı olarak bloke edilmiştir. NOT 6 FĐNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli Banka Kredileri Toplam Mart 2006 tarihi itibariyle finansal borçlar, 12 Mayıs 2005 tarihinde Deutsche Bank A.Ş. Đstanbul dan alınan Euro tutarındaki 10 Mayıs 2006 vadeli ve Euribor (2.1855%)+0.75% faizli dövize endeksli krediden oluşmaktadır. 10 Mayıs 2006 olan kredinin vadesinde, aynı tutar, faizi ödenerek Euribor+0,75 (Euribor=3,34%) faiz ile 9 Mayıs 2007 tarihine uzatılmıştır. (Not 34) Uzun vadeli Yoktur 13

14 NOT 7 - TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar, net Kısa vadeli Ticari Alacaklar Alacak Senetleri ve Vadeli Çekler Şüpheli Ticari Alacaklar Eksi: Şüpheli Alacaklar Karşılığı (21.541) (21.541) Eksi: Alacak Reeskontu (14.713) (25.841) Toplam Uzun vadeli Verilen Depozito ve Teminatlar Toplam Ticari Borçlar, net Yurt Đçi Satıcılar Eksi:Reeskont (40.169) (70.532) Diğer Ticari Borçlar Toplam NOT 8 FĐNANSAL KĐRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI 14

15 NOT 9 - ĐLĐŞKĐLĐ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR i. Đlişkili taraf bakiyeleri a) Đlişkili taraflardan alacaklar: Kısa vadeli Döhler Gıda San.Ltd.Şti Döhler Hollanda Alacak reeskontu (1.705) - Toplam Đlişkili kuruluşlardan alacaklar, ticari mal ve hizmet satışlarına yönelik olup söz konusu tutarlar, Nisan ayı içinde tahsil edilmiştir. Uzun vadeli b) Đlişkili taraflara borçlar: Kısa vadeli Döhler GmbH Dinter GmbH'tan alınan sipariş avansları Döhler Gıda San. Ltd. Şirketi, net Eksi:Borç reeskontu (53.937) (58.512) Toplam Şirket hisselerinin %50,10 nuna sahip olan Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş 7 Nisan 2005 te hisselerini Dinter GmbH e (Dinter) satmıştır. Dolayısıyla 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile ilgili bakiyeler ilişkili kuruluş bakiyeleri olarak sınıflandırılmamış ancak 2005 yılı gelir tablosuna giren işlemler, hisselerin satış işlemine kadar dönemde ilişkili kuruluş olması nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemlere dahil edilmiştir. Uzun vadeli 15

16 ii. Đlişkili taraflarla yapılan işlemler a) Ürün ve hizmet satışları: Dinter GmBH Yurtdışı Döhler grubu Döhler Gıda San.ve Tic. Ltd. Şti Toplam b) Mal ve hizmet alımları: Merko Gıda San. ve Tic. A.Ş Döhler Gıda San. Tic. A.Ş Toplam b) Đlişkili taraflarla ilgili diğer işlemler: Finansman giderleri: Dinter GmbH-kur farkı Yönetim Kurulu üyelerine ve üst yönetim personeline yapılan ödemeler Şirket in üst yönetim personeline yapılan ödemeler

17 NOT 10 - DĐĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer Alacaklar, net kısa vadeli Vergi Dairesinden Alacaklar Peşin Ödenen Vergiler Personelden alacaklar Gelecek aylarda indirilecek KDV Denizli Đcra Dairesine verilen teminat Toplam Mart 2006 tarihi itibariyle Şirket in icra dairesine teminat olarak verdiği YTL (2005:50.670) ile ilgili davalar devam etmekte olup aynı tutar için Şirket kayıtlarında tamamına karşılık ayrılmıştır. ( Not:31) Diğer Alacaklar, net uzun vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler, net-kısa vadeli Diğer Borçlar (Yükümlülükler), net kısa vadeli Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek sosyal güvenlik primleri Personele borçlar Toplam Mart 2006 tarihi itibariyle personele borçlar olan YTL maaşlarla ilgili olup 3 Nisan 2006 da ödenerek kapanmıştır. Diğer Finansal Yükümlülükler, net-uzun vadeli Diğer Borçlar (Yükümlülükler), net uzun vadeli NOT 11 CANLI VARLIKLAR 17

18 NOT 12 STOKLAR Đlk madde ve Malzeme Mamuller Ticari Mallar Diğer Stoklar Verilen Sipariş Avansları Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı(-) ( ) ( ) Toplam NOT 13 DEVAM EDEN ĐNŞAAT SÖZLEŞMELERĐ ALACAKLARI VE HAKEDĐŞ BEDELLERĐ NOT 14 ERTELENEN VERGĐ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ Ertelenen Vergi Yükümlülüğü, net uzun vadeli 2006 ve 2005 yıllarında tüm geçici farklar için uygulanacak oran %30 dur. 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Toplam Ertelenen Vergi Toplam Ertelenen Vergi (varlığı) / (varlığı) / Geçici Farklar Geçici Farklar yükümlülüğü yükümlülüğü Kıdem tazminatı yükümlülüğü Đzin karşılığı Stok değer düşüklüğü karşılığı Vergi matrahından indirilebilecek birikmiş zararlar Yatırım indirimi Ertelenen vergi varlıkları Alacak/borç reeskontları (25.456) (7.637) ( ) (30.961) Sabit kıymet enflasyon ve amortisman farkı,net ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenen vergi yükümlülükleri ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenen vergi varlıkları, net Değer düşüklüğü karşılığı - ( ) - ( ) Ertelenen vergi varlıkları, net

19 Đndirilebilecek geçici farkın kullanılabileceği vergiye tabi karların yakın dönemde gerçekleşme ihtimalinin az olması sebebi ile ertelenmiş vergi varlığı için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. NOT 15 - DĐĞER CARĐ/CARĐ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĐ YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Cari/Dönen Varlıklar Gelecek aylara ait giderler Gelir tahakkukları Đş Avansları Toplam Diğer Cari Olmayan Varlıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler NOT 16 FĐNANSAL VARLIKLAR Đştirakler 1 1 Toplam Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibari ile Şirket in Fimersoft Bilgisayar ve Yazılım Ürünleri A.Ş. ye %0,02 oranında ve 1 YTL tutarında iştiraki mevcuttur. Fimersoft A.Ş itibariyle tasfiye işlemlerine başlanmış olup işlemler sürmektedir. NOT 17 POZĐTĐF / NEGATĐF ŞEREFĐYE NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER 19

20 NOT 19 - MADDĐ VARLIKLAR Açılış Đlaveler Çıkışlar Kapanış Maliyet Arazi ve Arsalar Yer altı ve Yer üstü Düzenleri Binalar Tesis Makine ve Cihazlar Taşıtlar (1.457) Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Yapılmakta Olan Yatırımlar Verilen Avanslar Toplam (1.457) Açılış Đlaveler Çıkışlar Kapanış Birikmiş Amortisman Arazi ve Arsalar Yer altı ve Yer üstü Düzenleri ( ) (2.588) - ( ) Binalar ( ) (30.346) - ( ) Tesis Makine ve Cihazlar ( ) ( ) - ( ) Taşıtlar (88.707) (4.197) 800 (92.104) Demirbaşlar ( ) (19.745) - ( ) Diğer Maddi Duran Varlıklar (11.087) (60) - (11.147) Yapılmakta Olan Yatırımlar (15) (6) (21) ( ) ( ) 800 ( ) Net Kayıtlı Değer a) 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle, yıl içinde kapatılan kredilerle ilgili Denizli ili, Çal ilçesi, Akkent köyünde bulunan gayri menkullerinin üzerinde T.Garanti Bankası A.Ş. ne, Türkiye Đş Bankası A.Ş. ne ve Yapı Kredi Bankası A.Ş. ne toplam ABD Doları birinci dereceden ipotek,ile HSBC Bank A.Ş. ve Yapı Kredi Bankası A.Ş. talepleriyle 6. ve 14. Đcra Müdürlükleri tarafından haciz şerhleri tamamen kaldırılmıştır. b) Şirket in 31 Aralık 2005 tarihinden önce tamamını geri ödediği, HSBC Bank A.Ş. ye olan kredisine ilişkin teminat olarak vermiş olduğu, Dörtyol Đlçesi, Çaylı Köyünde bulunan gayri menkulün üzerinde ABD Doları bedelle birinci dereceden ipotek için, rapor tarihimiz itibariyle bankadan fek yazısı henüz alınmamıştır. 20

21 NOT 20 - MADDĐ OLMAYAN VARLIKLAR Açılış Đlaveler Çıkışlar Kapanış Maliyet Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Açılış Đlaveler Çıkışlar Kapanış Birikmiş Amortisman (15.641) (2.313) - (17.954) Net Kayıtlı Değer (2.313) NOT 21 ALINAN AVANSLAR Alınan Sipariş Avansları Toplam NOT 22 EMEKLĐLĐK PLANLARI NOT 23 BORÇ KARŞILIKLARI Borç Karşılıkları - kısa vadeli Đzin Karşılığı Ödenecek Kıdem Tazminatı Karşılıkları Gelecek aylara ait gelirler Gider Tahakkukları Toplam

22 Borç Karşılıkları - uzun vadeli Uzun vadeli borç karşılıkları, kıdem tazminatı yükümlülüğünden oluşmaktadır. 31 Mart 2006 tarihinde sona eren 3 aylık dönemde kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir: Dönem başı Ödemeler (38.161) Yıl içersindeki artış/(azalış) (823) Dönem sonu Türk kanunlarına göre Şirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Mart 2006 itibariyle, 1.770,63 YTL (31 Aralık 2005: 1,727,15 YTL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Söz konusu karşılık, Şirket in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: Maaş Artış Oranı %10 Đskonto oranı %16 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olan 1.770,63 YTL tavan tutarı (1 Ocak 2005: 1648,90 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır. NOT 24 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR / ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR 22

23 NOT 25 SERMAYE / KARŞILIKLI ĐŞTĐRAK SERMAYE DÜZELTMESĐ Şirket in 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: % % Dinter GmbH 68,83% ,83% Diğer (Halka Açık) 31,17% ,17% Toplam 100,00% ,00% Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Toplam Ödenmiş Sermaye Mart 2006 itibariyle nominal değeri 1 YTL olan adet (31 Aralık 2005: adet) hisse senedi mevcuttur. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket hisselerinin %50,10 una sahip olan Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş 7 Nisan 2005 te hisselerini Dinter GmbH e (Dinter) satmıştır. Dinter, 17 Kasım 2005 de Hüseyin Avni Kefeli üzerinde gözüken hisseyi satın alarak hisse oranını % 68,83 e çıkarmıştır. NOT 26 SERMAYE YEDEKLERĐ Tarihi bedelleri ile gösterilmiş kalemlerin endekslenmiş değerleri ve özsermaye enflasyon düzeltme farkları aşağıdaki gibidir: Tarihi Endekslenmiş Enflasyon Tarihi Endekslenmiş Enflasyon Değerler Değerler Düzeltmesi Farkı Değerler Değerler Düzeltmesi Farkı Sermaye Emisyon Primi Yasal yedekler Olağanüstü Yedekler Toplam NOT 27 KAR YEDEKLERĐ Yasal yedekler tarihi değerler

24 NOT 28 GEÇMĐŞ YIL KAR/(ZARARLARI) Geçmiş yıl zararları NOT 29 - YABANCI PARA POZĐSYONU Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların YTL karşılıkları aşağıdaki gibidir: ABD Doları EURO YTL Varlıklar Hazır Değerler Ticari alacaklar Đlişkili taraflardan alacaklar Gelir Tahakkukları Toplam Yükümlülükler Kısa vadeli banka kredileri Faiz gider tahakkukları Satıcılar Đlişkili taraflardan alınan sipariş avansları,net Toplam Net pozisyon ( ) ( ) 24

25 ABD Doları EURO YTL Varlıklar Hazır Değerler Ticari alacaklar Đlişkili taraflardan alacaklar Gelir Tahakkukları Toplam Yükümlülükler Kısa vadeli banka kredileri Faiz gider tahakkukları Uzun vadeli kredi anapara taksit ve faizleri Satıcılar Đlişkili taraflardan alınan sipariş avansları,net Toplam Net pozisyon ( ) ( ) ( ) NOT 30 DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI Şirket, meyve konsantresinde ton başına 22,78 ABD Doları ve meyve püresinde ton başına 22,05 ABD Doları oranında sübvansiyon almaktadır. 31 Mart 2006 tarihi itibariyle toplamı YTL ( YTL ) tutarında tahakkuk etmiş sübvansiyon geliri mevcuttur. Tahakkuk etmiş tutar gelir tahakkukları hesabında izlenmektedir. NOT 31 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) 31 Mart 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle verilen teminatlar aşağıdaki gibidir: Halkalı Gümrük Müdürlüğü'ne Verilen Teminatlar TEDAŞ-Denizli'ye Verilen Teminatlar TEDAŞ-Hatay'a Verilen Teminatlar Denizli Ticaret Borsası'na Verilen Teminatlar Toplam Şirket in 31 Mart 2006 tarihi itibariyle gelecek dönemlerde yararlanabileceği yatırım indirimi tutarı YTL dir.(31 Aralık 2005: YTL). 31 Mart 2006 tarihi itibariyle Şirket in açtığı ve Şirket e yapılan ve toplamı YTL tutarında olan icra takibi ve davalar bulunmakta olup, Şirket kayıtlarında aynı tutar için gider karşılığı ayırmıştır. (Not: 10) Rapor tarihi itibariyle davalar devam etmektedir. 25

26 NOT 32 ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 34 BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRAKĐ OLAYLAR 10 Mayıs 2006 vadeli Deutsche Bank tan alınan Euro kredinin vadesi, faizi ödenerek Euribor+0,75 (Euribor=3,34%) faiz ile 9 Mayıs 2007 tarihine uzatılmıştır. Şirket, 27 Nisan 2006 tarihli yönetim kurulunda, üretim kapasitesini artırmak üzere 1,7 milyon Euro tutarında ilave yatırım kararı almış olup bu tutar için finansman arayışlarına başlamıştır. Hükümetin hazırladığı kurumlar vergisi oranını %30 dan %20 ye indiren kanun taslağı ile ilgili, görüşmelere başlanmıştır. NOT 35 DURDURULAN FAALĐYETLER NOT 36 ESAS FAALĐYET GELĐRLERĐ Satış Gelirleri Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz+temettü+kira (net) - - Hizmet Gelirleri,giderleri (net) (32.011) (8.778) Satış Gelirleri, net Satışların maliyeti ( ) ( ) Esas Faaliyet Gelirleri ( ) 26

27 NOT 37 -FAALĐYET GĐDERLERĐ Pazarlama/ satış ve dağıtım giderleri Yurt içi pazarlama satış ve dağıtım giderleri Muhafaza giderleri Nakliye giderleri Diğer Yurt dışı pazarlama satış ve dağıtım giderleri Nakliye giderleri Đhracat Giderleri Toplam Genel yönetim giderleri Personel giderleri Kanunen kabul edilmeyen giderler Kıdem tazminatı karşılık giderleri (38.984) Mali müşavirlik ve danışmanlık giderleri Genel yönetim gider payı Kırtasiye ve aidat giderleri Vergi, resim,harç ve damga pulu giderleri Amortisman giderleri Haberleşme giderleri Hisse senedi kaydileşme ve SPK giderleri Bakım ve onarım giderleri Diğer Toplam Faaliyet giderleri toplam

28 NOT 38- DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐR/GĐDER VE KAR/ZARARLAR Diğer faaliyetlerden gelirler Kira Gelirleri Diğer Olağandışı gelir ve karlar Toplam Diğer faaliyet (gelirleri)/giderleri Stok değer düşüklüğü karşılığı iptali (84.170) Çalışmayan kısım amortisman giderleri Çalışmayan kısım (Dörtyol Fabrika) giderleri - - Đzin karşılığı iptali (6.804) Şüpheli alacak karşılığı Diğer Toplam

29 NOT 39 - FĐNANSMAN GELĐRLERĐ/( GĐDERLERĐ), net Finansman gelirleri Faiz gelirleri Menkul Kıymet Satış Karları Reeskont Faiz Gelirleri Kambiyo Gelirleri Toplam Finansman giderleri Menkul Kıymet Satış Zararları - (589) Reeskont Faiz Giderleri ( ) ( ) Kambiyo Zararları ( ) (77.323) Kısa vadeli kredi kur farkı geliri/(gideri) ( ) ( ) Uzun vadeli kur farkı gelir/(giderleri) - (57.200) Yıl içinde ödenen kredi faizi ve kur farkı - (9.928) Kısa ve uzun vadeli kredilerin faiz tahakkuku (37.606) (12.980) Toplam ( ) ( ) Toplam,net ( ) ( ) NOT 40 NET PARASAL POZĐSYON KAR/ZARARI SPK nın tarih ve sayılı yazısında açıklandığı üzere 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir. Bu nedenle 2005 ve 2006 yıllarında Net parasal pozisyon kar/zararı oluşmamıştır. NOT 41 VERGĐLER Şirket faaliyetleri zararla sonuçlandığından kurumlar vergisi gideri yoktur. Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2005 yılı için %30 dur. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası vb) ve indirimlerin (yatırım-arge indirimi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ( 5024 sayılı Kanun ), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Mükellefler ayrıca 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını da söz konusu yasada belirtilen esaslar dahilinde enflasyon 29

30 düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar. Vergi usul ve kurallarına göre enflasyon muhasebesi kriterleri kalmadığı için 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon uygulaması yapılmamaktadır. Türkiye deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir. Kurumların 24 Nisan 2003 tarihinden sonra duran varlıklara ilişkin 10 bin YTL nin üzerindeki yatırım harcamalarının % 40 ı -bazı istisnalar hariç- yatırım indirimi istisnasından yararlanarak kurumlar vergisinden istisna edilir. Đstisna edilen bu tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz. Kurum kazancının yeterli olmaması halinde hesaplanan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devrolunur. Yatırım indirimi istisnasından yararlanmak için Yatırım Teşvik Belgesi alma zorunluluğu bulunmamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım indirimi hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 15 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. NOT 42 HĐSSE BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR) Cari dönem net zararı ( ) ( ) Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Hisse başına zarar (hisse başına YTL olarak) (0,05) (0,46) 30

31 NOT 43 NAKĐT AKIM TABLOSU 31 Mart 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin nakit akım tabloları ilişikteki mali tablolarda sunulmuştur. NOT 44 MALĐ TABLOLARI ÖNEMLĐ ÖLÇÜDE ETKĐLEYEN YA DA MALĐ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĐLĐR VE ANLAŞILABĐLĐR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĐ OLAN DĐĞER HUSUSLAR 31