ENDEKS FACTORĠNG VE FĠNANSMAN ANONĠM ġġrketġ

Transkript

1 ENDEKS FACTORĠNG VE FĠNANSMAN ANONĠM ġġrketġ 01/01 31/12/2009 HESAP DÖNEMĠNE AĠT BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURULU ĠÇĠN HAZIRLANAN FĠNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU

2 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA I. GENEL BĠLGĠLER.. II. BAĞIMSIZ DENETĠM GÖRÜġÜ. III. MUHASEBE KAYITLARI FĠNANSAL DURUM TABLOLARI (BĠLANÇOLAR) NAZIM HESAP KALEMLERĠ. 3 KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER TABLOLARI... 6 ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOLARI.. 7 NAKĠT AKIM TABLOLARI... 8 KAR DAĞITIM TABLOSU... 9 FĠNANSAL TABLOLARA AĠT AÇIKLAYICI NOTLAR NOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI NOT 4 NAKĠT DEĞERLER. 25 NOT 5 BANKALAR NOT 6 SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR NOT 7 FAKTORĠNG ALACAKLARI VE BORÇLARI NOT 8 TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR NOT 9 MADDĠ DURAN VARLIKLAR NOT 10 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 11 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ NOT 12 DĠĞER AKTĠFLER NOT 13 ALINAN KREDĠLER NOT 14 MUHTELĠF BORÇLAR NOT 15 ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 16 BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI NOT 17 ÖZKAYNAKLAR NOT 18 ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ NOT 19 ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ NOT 20 DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ NOT 21 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ NOT 22 TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR NOT 23 DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ NOT 24 HĠSSE BAġINA KAZANÇ NOT 25 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 26 ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER, TAAHHÜTLER NOT 27 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ 35 NOT 28 FĠNANSAL ARAÇLAR NOT 29 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR.. 42 NOT 30 FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSALTABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR IV. ĠDARĠ YÜKÜMLÜLÜKLER V. DÖNEM SONRASI GELĠġMELER VI. YÖNTEM VII. ÖNERĠLER. 44

3 I. GENEL BĠLGĠLER ġirket Unvanı: ENDEKS FACTORĠNG VE FĠNANSMAN A.ġ. Ticaret Sicil Numarası: Vergi Sicil Numarası: KuruluĢ Tarihi: (Ġzin Tarihi ve Tescil Tarihi) Sermaye: Ġzin Tarihi : Tescil Tarihi : TL Adres: Halaskargazi Cad. No:169 Kat: 5-6 Sisli- ĠSTANBUL Telefon Numarası: Faks Numarası: Ġnternet Adresi: www@endeksfactoring.com.tr Ortaklık Yapısı: Ortaklar % Pay Tutar 1-Mehmet Halit Kılıç 80, Mehmet Emin Kılıç 4, Vecih Mekin Kılıç 4, Zeliha Kılıç 3, Hamide Kılıç 3, Bekir Sıtkı Kılıç 3, Üst Düzey Yöneticiler: Unvan 1.Derece Ġmza Yetkisi 1- Mehmet Halit Kılıç Y.K.B 2- Mehmet Emin Kılıç Y.K ÜYESĠ 3- Vecih Mekin Kılıç Y.K.ÜYESĠ 4- Zeliha YurdaçalıĢ Genel Müdür Personel Sayısı: 21 1.Derece Ġmza Yetkisine Sahip Yasal Denetçiler: ġubeler: Musa Batur Yoktur.

4 ENDEKS FACTORĠNG VE FĠNANSMAN A.ġ. 1 OCAK 31 ARALIK 2009 HESAP DÖNEMĠNE AĠT BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU ENDEKS FACTORĠNG VE FĠNANSMAN A.ġ. Yönetim Kuruluna; ENDEKS FACTORĠNG VE FĠNANSMAN A.ġ. nin (ġirket) 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanan finansal durum tablosu (bilançosu) ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değiģim tablosu, nakit akıģ tablosu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların özetini, 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim GerçekleĢtirecek KuruluĢların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uygun olarak denetlemiģ bulunuyoruz. Finansal Tablolarla Ġlgili Olarak ġirket Yönetiminin Sorumluluğu ġirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ e ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlıģ bilgi içermeyecek Ģekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluģturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Bağımsız Denetim KuruluĢunun Sorumluluğu Bağımsız denetimi yapan kuruluģ olarak üzerimize düģen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüģ bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim GerçekleĢtirecek KuruluĢların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleģtirilmiģtir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine iliģkin makul güvence sağlayacak Ģekilde bağımsız denetim planlanmıģ ve gerçekleģtirilmiģtir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmıģ; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin inisiyatifine bırakılmıģ, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiģtir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüģ vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koģullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, ġirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki iliģkiyi ortaya koymaktır. AĢağıda belirtilen bağımsız denetim görüģünün oluģturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıģtır. GörüĢ GörüĢümüze göre, iliģikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, ENDEKS FACTORĠNG VE FĠNANSMAN A.ġ. nin 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Ġstanbul, 14 Nisan 2010 ĠRFAN BAĞIMSIZ DENETĠM ve YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ. Salim AKGÜL Sorumlu Ortak, BaĢdenetçi

5 ENDEKS FACTORĠNG VE FĠNANSMAN A.ġ. 31 ARALIK 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak belirtilmiştir) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ AKTĠF KALEMLER ( ) ( ) Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam Ref. I. NAKĠT DEĞERLER II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) 2.1 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 2.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV 2.3 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar III. BANKALAR IV. TERS REPO ĠġLEMLERĠNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLAR (Net) 6 VI. FAKTORĠNG ALACAKLARI Ġskontolu Faktoring Alacakları Yurt Ġçi Yurt DıĢı KazanılmamıĢ Gelirler (-) ( ) (679) ( ) ( ) - ( ) 6.2 Diğer Faktoring Alacakları Yurt Ġçi Yurt DıĢı VI. FĠNANSMAN KREDĠLERĠ 6.1 Tüketici Kredileri 6.2 Kredi Kartları 6.3 Taksitli Ticari Krediler VI. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠ 6.1 Kiralama ĠĢlemlerindan Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Diğer KazanılmamıĢ Gelirler (-) 6.2 Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar 6.3 Kiralama ĠĢlemleri Ġçin Verilen Avanslar VII. TAKĠPTEKĠ ALACAKLAR Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri 7.1 Takipteki Kiralama ĠĢlemlerinden Alacaklar 7.2 Özel KarĢılıklar (-) ( ) - ( ) ( ) - ( ) VIII. RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLAR 8.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar 8.2 Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar 8.3 YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XI. ĠġTĠRAKLER (Net) XII. Ġġ ORTAKLIKLARI (Net) XIII. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Net) XIV. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) ġerefiye 14.2 Diğer XV. ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI XVI. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR (Net) 16.1 SatıĢ Amaçlı 16.2 Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin XVII. DĠĞER AKTĠFLER AKTĠF TOPLAMI ĠliĢikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 1

6 ENDEKS FACTORĠNG VE FĠNANSMAN A.ġ. 31 ARALIK 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak belirtilmiştir) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ PASĠF KALEMLER Dipnot Ref. TP YP Toplam TP YP Toplam I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDĠLER III. FAKTORĠNG BORÇLARI III. KĠRALAMA ĠġLEMLERĠNDEN BORÇLAR 3.1 Finansal Kiralama Borçları 3.2 Faaliyet Kiralaması Borçları 3.3 Diğer 3.4 ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Giderleri ( - ) IV. ĠHRAÇ EDĠLEN MENKUL KIYMETLER (Net) 4.1 Bonolar 4.2 Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler 4.3 Tahviller V. MUHTELĠF BORÇLAR VI. DĠĞER YABANCI KAYNAKLAR VII. RĠSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 7.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar 7.2 Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlılar 7.3 YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar VIII. ÖDENECEK VERGĠ VE YÜKÜMLÜLÜKLER IX. BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI Yeniden Yapılanma KarĢılığı 9.2 ÇalıĢan Hakları Yükümlülüğü KarĢılığı Diğer KarĢılıklar X. ERTELENMĠġ VERGĠ BORCU XI. SATIġ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 11.1 SatıĢ Amaçlı 11.2 Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin XII. SERMAYE BENZERĠ KREDĠLER XIII. ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Kârları Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları ĠĢtirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım) SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıkların BirikmiĢ Değerleme Farkları Diğer Sermaye Yedekleri 13.3 Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri 13.4 Kâr veya Zarar GeçmiĢ Yıllar Kâr veya Zararı ( ) - ( ) Dönem Net Kâr veya Zararı PASĠF TOPLAMI ĠliĢikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 2

7 ENDEKS FACTORĠNG VE FĠNANSMAN A.ġ. 31 ARALIK 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİ İTİBARİYLE AİT NAZIM HESAPLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak belirtilmiştir) BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ NAZIM HESAP KALEMLERĠ Dipnot Ref. TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. RĠSKĠ ÜSTLENĠLEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ II. RĠSKĠ ÜSTLENĠLMEYEN FAKTORĠNG ĠġLEMLERĠ III. ALINAN TEMĠNATLAR IV. VERĠLEN TEMĠNATLAR V. TAAHHÜTLER 5.1 Cayılamaz Taahhütler 5.2 Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler VI. TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR 6.1 Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler Nakit AkıĢ Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler YurtdıĢındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı ĠĢlemler 6.2 Alım Satım Amaçlı ĠĢlemler Vadeli Alım-Satım ĠĢlemleri Swap Alım Satım ĠĢlemleri Alım Satım Opsiyon ĠĢlemleri Futures Alım Satım ĠĢlemleri Diğer VII. EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI

8 ENDEKS FACTORĠNG VE FĠNANSMAN A.ġ. 01 OCAK - 31 ARALIK 2009 VE 01 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak belirtilmiştir) GELĠR VE GĠDER KALEMLERĠ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Dipnot Ref I. ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ FAKTORĠNG GELĠRLERĠ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler Ġskontolu Diğer 1.2 Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar Ġskontolu Diğer FĠNANSMAN KREDĠLERĠNDEN GELĠRLER 1.1 Finansman Kredilerinden Alınan Faizler 1.2 Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KĠRALAMA GELĠRLERĠ 1.1 Finansal Kiralama Gelirleri 1.2 Faaliyet Kiralaması Gelirleri 1.3 Kiralama ĠĢlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar II. ESAS FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 19 ( ) ( ) 2.1 Personel Giderleri ( ) ( ) 2.2 Kıdem Tazminatı KarĢılığı Gideri (2.707) (2.499) 2.3 AraĢtırma GeliĢtirme Giderleri 2.4 Genel ĠĢletme Giderleri ( ) ( ) 2.5 Diğer III. DĠĞER FAALĠYET GELĠRLERĠ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo ĠĢlemlerinden Alınan Faizler 3.3 Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri 3.5 Sermaye Piyasası ĠĢlemleri Kârı Türev Finansal ĠĢlemlerden Diğer 3.6 Kambiyo ĠĢlemleri Kârı Diğer IV. FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) 21 (52.171) ( ) 4.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (52.171) ( ) 4.2 Faktoring ĠĢlemlerinden Borçlara Verilen Faizler - ( ) 4.3 Finansal Kiralama Giderleri 4.4 Ġhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler 4.5 Diğer Faiz Giderleri 4.6 Verilen Ücret ve Komisyonlar V. TAKĠPTEKĠ ALACAKLARA ĠLĠġKĠN ÖZEL KARġILIKLAR (-) 22 ( ) ( ) ĠliĢikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 4

9 ENDEKS FACTORĠNG VE FĠNANSMAN A.ġ. 01 OCAK - 31 ARALIK 2009 VE 01 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak belirtilmiştir) VI. DĠĞER FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 23 ( ) (826) 6.1 Menkul Değerler Değer DüĢüĢ Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer DüĢme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri Maddi Duran Varlık Değer DüĢüĢ Giderleri SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere ĠliĢkin Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri ġerefiye Değer DüĢüĢ Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer DüĢüĢ Giderleri ĠĢtirak, Bağlı Ortaklık ve ĠĢ Ortaklıkları Değer DüĢüĢ Giderleri 6.3 Türev Finansal ĠĢlemlerden Zarar Kambiyo ĠĢlemleri Zararı (1.914) (826) 6.5 Diğer ( ) - VII. NET FAALĠYET K/Z (I+ +VI) VIII. BĠRLEġME ĠġLEMĠ SONRASINDA GELĠR OLARAK KAYDEDĠLEN FAZLALIK TUTARI - IX. NET PARASAL POZĠSYON KÂRI/ZARARI - X. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (VII+VIII+IX) XI. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±) 11 ( ) ( ) 11.1 Cari Vergi KarĢılığı ( ) ( ) 11.2 ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+) 11.3 ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-) (19.093) (48.697) XII. SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI) XIII. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GELĠRLER SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Karları 13.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri XIV. DURDURULAN FAALĠYETLERDEN GĠDERLER (-) 14.1 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri 14.2 Bağlı Ortaklık, ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları SatıĢ Zararları 14.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri XV. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ K/Z (XIII-XIV) XVI. DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ KARġILIĞI (±) 16.1 Cari Vergi KarĢılığı 16.2 ErtelenmiĢ Vergi Gider Etkisi (+) 16.3 ErtelenmiĢ Vergi Gelir Etkisi (-) XVII. DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) XVIII. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XII+XVII) Hisse BaĢına Kâr / Zarar (TL) 24 3,59 1,09 ĠliĢikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 5

10 ENDEKS FACTORĠNG VE FĠNANSMAN A.ġ. 01 OCAK - 31 ARALIK 2009 ve 01 OCAK 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK GELİR GİDER TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak belirtilmiştir) I ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN GELĠR GĠDER KALEMLERĠ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Dipnot ( ) ( ) Ref. MENKUL DEĞER DEĞER ARTIġ FONUNA SATILMAYA HAZIR FĠNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net DeğiĢme (Kar-Zarara Transfer) II. MADDĠ DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIġLARI III. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENĠDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIġLARI IV. YABANCI PARA ĠġLEMLER ĠÇĠN KUR ÇEVRĠM FARKLARI V. NAKĠT AKIġ RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KÂR/ZARAR 5.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı) 5.2 Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım VI. YURTDIġINDAKĠ NET YATIRIM RĠSKĠNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĠNANSAL VARLIKLARA ĠLĠġKĠN KÂR/ZARAR 6.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer DeğiĢikliklerinin Etkin Kısmı) 6.2 Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım VII. MUHASEBE POLĠTĠKASINDA YAPILAN DEĞĠġĠKLĠKLER ĠLE HATALARIN DÜZELTĠLMESĠNĠN ETKĠSĠ VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN DĠĞER GELĠR GĠDER UNSURLARI IX. DEĞERLEME FARKLARINA AĠT ERTELENMĠġ VERGĠ X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEġTĠRĠLEN NET GELĠR/GĠDER (I+II+ +IX) XI. DÖNEM KÂRI/ZARARI XII. DÖNEME ĠLĠġKĠN MUHASEBELEġTĠRĠLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X±XI) ĠliĢikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 6

11 ENDEKS FACTORĠNG VE FĠNANSMAN A.ġ. 01 OCAK - 31 ARALIK 2009 ve 01 OCAK 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak belirtilmiştir) (TL) GeçmiĢ Dipnot ÖdenmiĢ Yasal Yıllar kar/ Dönem net Referansları sermaye yedekler (zararları) karı/(zararı) Toplam 01 Ocak ( ) Nakden Gerçeklestirilen Sermaye Artırımı (5811 sayılı Varlık BarıĢından artırılan sermaye) Kar dağıtımı ( ) - -Yedeklere aktarılan (521) - -Diğer ( ) - Dönem net karı Aralık (TL) ÖdenmiĢ sermaye GeçmiĢ Dipnot ÖdenmiĢ enflasyon Yasal Yıllar kar/ Dönem net Referansları sermaye düzeltmesi yedekler (zararları) karı/(zararı) Toplam 01 Ocak ( ) Nakden Gerçeklestirilen Sermaye Artırımı Kar dağıtımı 17.1, ( ) ( ) Dönem net karı Aralık ( ) ĠliĢikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 7

12 31 ARALIK 2009 ve 31 ARALIK 2008 TARİHLERİNDEKİ NAKİT AKIM TABLOLARI NAKĠT AKIM TABLOSU Dipnot Ref. Bağımsız Denetimden GeçmiĢ ( ) ( ) A. ESAS FAALĠYETLERE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim Öncesi Faaliyet Kârı Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri (+) Alınan Ücret ve Komisyonlar (+) Elde Edilen Diğer Kazançlar (+) Zarar Olarak MuhasebeleĢtirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar (+) Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (-) 19 ( ) ( ) Ödenen Vergiler (-) 11 ( ) ( ) Diğer (+/-) ( ) ( ) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki DeğiĢim ( ) ( ) Faktoring Alacaklarındaki Net (ArtıĢ) AzalıĢ 7 ( ) ( ) Diğer Aktiflerde Net (ArtıĢ) AzalıĢ 12 (24.118) Faktoring Borçlarındaki Net ArtıĢ (AzalıĢ) 7 (47.045) Alınan Kredilerdeki Net ArtıĢ (AzalıĢ) Vadesi GelmiĢ Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) Diğer Borçlarda Net ArtıĢ (AzalıĢ) ( ) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı (+/-) ( ) B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 2.1 Ġktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları (-) Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıkları (+) 2.3 Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (-) 9,10 (83.324) ( ) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller (+) 2.5 Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar (-) 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar (+) 2.7 Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar (-) 2.8 Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar (+) 2.9 Diğer (+/-) 9 ( ) - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit AkıĢı (+/-) ( ) C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNE ĠLĠġKĠN NAKĠT AKIġLARI 3.1 Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit (+) Krediler ve Ġhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢı (-) 21 (52.171) Diğer (+/-) III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit (+/-) Döviz Kurundaki DeğiĢimin Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar IV. Üzerindeki Etkisi (+/-) V. Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklardaki Net ArtıĢ (I+II+III+IV) VI. Dönem BaĢındaki Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar (+) 4, VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar (V+VI) 4, ĠliĢikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 8

13 31 ARALIK 2009 ve 31 ARALIK 2008 TARİHLERİNDEKİ KAR DAĞITIM TABLOLARI KAR DAĞITIM TABLOSU Dipnot Ref. BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ ( ) (*) ( ) I. DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI 1.1 DÖNEM KÂRI ÖDENECEK VERGĠ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) ( ) ( ) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 16 ( ) ( ) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler 11 (19.093) (48.697) A. NET DÖNEM KÂRI ( ) GEÇMĠġ DÖNEMLER ZARARI (-) - ( ) 1.4 BĠRĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) - (521) 1.5 KURULUġTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B. DAĞITILABĠLĠR NET DÖNEM KÂRI [(A-( )] ORTAKLARA BĠRĠNCĠ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.7 PERSONELE TEMETTÜ (-) 1.8 YÖNETĠM KURULUNA TEMETTÜ (-) 1.9 ORTAKLARA ĠKĠNCĠ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.10 ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) 1.11 STATÜ YEDEKLERĠ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DĠĞER YEDEKLER 1.14 ÖZEL FONLAR II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1 DAĞITILAN YEDEKLER 2.2 ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEKLER (-) 2.3 ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Ġntifa Senetlerine Kâra ĠĢtirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 2.4 PERSONELE PAY (-) 2.5 YÖNETĠM KURULUNA PAY (-) III. HĠSSE BAġINA KÂR 3.1 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE 3.2 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) 3.3 ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE 3.4 ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) IV. HĠSSE BAġINA TEMETTÜ 4.1 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE 4.2 HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) 4.3 ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE 4.4 ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) (*) Kâr dağıtımına iliģkin karar Genel Kurul toplantısında verilecektir. 9

14 NOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU Endeks Factoring ve Finansman A.ġ. ġirket 09 ġubat 1994 tarih ve 3470 sayılı T.T. Sicil Gazetesinde yayımlanarak kuruluģu tescil edilmiģ bir anonim Ģirkettir. ġirket, yurtiçi yurtdıģı mal ve hizmet satıģlarından doğmuģ ve doğacak her çeģit faturalı alacakların veya mal veya hizmet satıģından doğmuģ olduğunu tevsik eden diğer belgelere dayalı alacakları temellük ederek tahsilini üstlenip bu alacaklara karģılık satıcılara ön ödemelerde bulunarak, ilgili mevzuat ve uluslararası faktoring teamül ve kurallarına uygun olarak finansman sağlamak amacıyla kurulmuģtur. ġirket; MüĢterilerinin talebine göre, kabili rücu ve gayri kabili rücu olarak yurtiçi ve faktoring hizmetleri sunmakta ve bu çerçevede alacakların takibi, tahsili ve finansmanı hizmetlerini BDDK nın Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik i çerçevesinde sürdürmektedir. ġirket in ticari sicile kayıtlı adresi Halaskargazi Caddesi No:169 Kat:5-6 ġiģli-ġstanbul dur. ġirket, faktoring faaliyetlerini ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle çalıģan sayısı 21 dir (31 Aralık 2008:15). ġirketin ve tarihleri itibariyle ortaklık yapısı Ģöyledir; Ortaklık Payı (%) Ortaklık Payı (%) Mehmet Halit Kılıç , ,70 Mehmet Emin Kılıç , ,21 Vecih Mekin Kılıç , ,53 Zeliha Kılıç , ,41 Hamide Kılıç , ,13 Bekir Sıtkı Kılıç , ,96 Eren Seydik ,66 Yücel Zeyyat Özbay ,66 Ahmet Turan Gökbakan ,87 Hamit Gökmen Gökbakan ,87 Sermaye , ,00 Sermaye Düzeltmesi Toplam ġirkette imtiyazlı hisseye sahip kiģi yoktur. NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (a) Uygunluk beyanı ġirket yasal kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları na uygun tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) bazında hazırlamaktadır. ġirket iliģikteki finansal tabloları, 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu nun 93. maddesi uyarınca 10 Ekim 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerinin KuruluĢ ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik uyarınca düzenlenen ve 17 Mayıs 2007 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Ġzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal 10

15 Tabloların Biçim ve Ġçeriği Hakkında Tebliğ ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları (TMS), Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ile bunlara iliģkin ek ve yorumlara (tümü Raporlama Standartları ) ile ve BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman ġirketlerince Alacakları için Ayrılacak KarĢılıklara ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlamıģtır. Finansal tabloların düzenlenme tarihi itibariyle yayınlanmıģ ancak henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar: Finansal tabloların düzenlenme tarihi itibariyle yayınlanmıģ ancak yürürlüğe girmemiģ olan TMSK tarafından çıkartılan aģağıdaki Standartların ve Yorumların (TFRYK), ġirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiģtir. 31 Aralık 2009 tarihinden sonraki hesap dönemlerine ait finansal tablolar için geçerli olacak olan yeni standart, değiģiklik ve yorumlar: TFRS 1 (DeğiĢiklik) TFRS nin Ġlk Kez Uygulanması - Ġlk Uygulamaya iliģkin ilave istisnalar, bu standarda yapılan değiģiklikler petrol ve gaz varlıkları veya kiralama iģlemleri olan ve TFRS yi ilk defa uygulayan Ģirketlere TFRS ye geçiģ maliyetlerini azaltacak bir avantaj sunmaktadır. Bu değiģiklikler dipnotlarda belirtilmek koģuluyla yürürlülük tarihinden daha önce uygulanabilir. DeğiĢikliğin, ġirket, finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamakta olup, bu değiģikliğin yürürlülük tarihi, 1 Ocak 2010 dur. Ayrıca TFRS 7 de Mart 2009 da yapılan gerçeğe uygun değer hiyerarģisi ve diğer geliģtirmelere uyum amacıyla TFRS 1 de geliģtirmeler yapılmıģ olup, bu değiģikliğin yürürlülük tarihi, 1 Temmuz 2010 dur. TFRS 2 de yapılan ve 1 Ocak 2010 da yürürlüğe girecek geliģtirme çalıģması, ġirket içi nakit olarak ödenen hisse bazlı ödeme iģlemlerini kapsamakta olup, ġirket içindeki bireysel bir bağlı ortaklığın bazı hisse bazlı ödeme planlarını kendi finansal tablolarında nasıl muhasebeleģtirileceği açıklanmıģ ve ġirket kavramının TMS 27, Bireysel Finansal Tablolar standardında yapılan tanımla aynı olduğu belirtilmiģtir. DeğiĢikliğin, ġirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır. TFRS 3 (DeğiĢiklik), ĠĢletme BirleĢmeleri ve TMS 27 (DeğiĢiklik); Bireysel Finansal Tablolar Revize edilmiģ TFRS 3, iģletme birleģmelerinin muhasebeleģtirilmesi, Ģerefiyenin kayıtlara alınması ile birleģmenin olduğu dönemin finansal sonuçlarının raporlanması hususlarına çeģitli değiģiklikler getirmektedir. Söz konusu değiģiklikler, satın alım ile iliģkilendirilen maliyetlerin giderleģtirilmesini ve satın alım sırasında dikkate alınan Ģartlı durumlarda, raporlama dönemi sonrasında meydana gelen rayiç değer değiģikliklerinin Ģerefiyeden düzeltilmesi yerine gelir tablosunda dikkate alınmasını gerektirmektedir. DeğiĢikliğe tabi tutulmuģ TMS 27 bağlı ortaklığın hisse sahipliğinde meydana gelen değiģikliklerin ve bağlı ortaklık zararlarının ve bağlı ortaklık üzerinde kaybedilen kontrolün muhasebeleģtirilmesi konularına da değiģiklikler getirmektedir. TMS 39 (DeğiĢiklik), Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme - Uygun Korumalı Enstrümanlar; Bu değiģiklik korunan enstrümanlarda tek taraflı risk ve finansal koruma 11

16 enstrümanlarında enflasyondan korunma muhasebesinin nasıl yapılacağına dair uygulanacak prensipleri belirlemektedir. DeğiĢikliğin, ġirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamakta olup, yürürlülük tarihi 1 Ocak 2010 dur. TFRYK 9 Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında baģlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır); TFRS 9 finansal varlıkların sınıflanması ve ölçülmesi ile ilgili yeni koģullar getirmektedir. ġirket in finansal tablosuna etkisi olmadığı düģünülmektedir. TMS 24 (DeğiĢiklik) ĠliĢkili Taraf Açıklamaları (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında baģlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır); Kamu iģtirakleri için iliģkili taraf açıklama gerekliliklerini kolaylaģtırmak ve iliģkili taraf tanımına açıklık getirmek için TMS 24 de değiģiklik yapılmaktadır. ġirket söz konusu değiģikliği 1 Ocak 2011 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemindeki dipnotlarında uygulayacaktır. TMS 32 (DeğiĢiklik) Hisse Ġhraçlarının Sınıflandırılması (1 ġubat 2010 tarihinde veya sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerli olacaktır); TMS 32 de yapılan değiģiklik, ihraç edenin fonksiyonel para biriminden farklı bir para cinsinden olan hisselerin muhasebeleģtirilmesi için uygulanmaktadır. DeğiĢikliğin, ġirketin finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır. TFRYK 14 (DeğiĢiklik) Asgari Fonlama KoĢullarının Geri Ödenmesi (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında baģlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir); bu değiģiklik iģletmelerin asgari fonlama koģulları için önceden gönüllü olarak yaptıkları bazı ödemelerin varlık olarak muhasebeleģtirilmesine izin verilmemesi sorununu çözmektedir. DeğiĢikliğin, ġirketin finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır. TFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması (1 Temmuz 2010 tarihinde veya sonrasında baģlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir); TFRYK 19 sadece bir finansal yükümlülüğü tamamen ya da kısmen ortadan kaldırmak için sermaye aracı ihraç eden iģletmelerin uygulayacağı muhasebeleģtirmeyi belirtmektedir.yorumun, ġirketin finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır. Finansal tabloların düzenlenme tarihi itibariyle yürürlüğe girmiģ olan standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar: AĢağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar 31 Aralık 2009 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra baģlayan hesap zorunlu olan aģağıdaki değiģiklik ve yorumlardan ġirket, faaliyetleri ile ilgili olanları uygulamaktadır. Standart ve Yorumlar Yürürlülük Tarihi Açıklama 1 Temmuz 2009 ĠĢ tanımı revize edilmiģ, satın alınan TFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri tarihinden itibaren değerlerin muhasebeleģtirme baģlayan hesap ilkelerinde bazı revizyonlar yapılmıģ ve bilgi verme Ģartları geniģletilmiģtir. 12

17 TMS 27, Bireysel Finansal Tablolar TMS 28, ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar TMS 31 ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar TMS 39, Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap 31 Aralık 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap Kontrol yetkisi olmayan hakların ve bir yan kuruluģunun kontrolünün elden çıkmasına iliģkin muhasebe unsurlarını değiģtirmektedir.gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosunda muhasebeleģtirilen iģ ortaklıklarına iliģkin yapılması gerekli açıklamalar, iģtiraklerde değer düģüklüğü. Saklı türev ürünlerin yeniden sınıflandırılması: yürürlülük tarihi ve geçiģe iliģkin bir değiģikliktir. ġirketin finansal tabloları üzerinde bir etkisi yoktur. TFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri, TFRS 3 ün kapsamında değiģiklikler yaparak, iģ tanımını revize etmiģ, satın alınan değerlerin muhasebeleģtirme prensiplerinde birtakım revizyonlar yapmıģ ve bilgi verme Ģartlarını geniģletmiģtir. TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar, büyük ölçüde, kontrol yetkisi olmayan hakların ve bir yan kuruluģunun kontrolünün elden çıkmasına iliģkin muhasebe unsurlarını değiģtirmektedir. ġöyle ki, Eğer ġirket kontrol yetkisini kaybediyorsa, daha önceden kontrol edilen iģtirakteki paylar makul değerden ölçülecek ve ilgili kar ya da zarar gelir tablosunda muhasebeleģtirilecektir. Revize TMS 39 Finansal Enstrümanlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme-Uygun Korumalı Enstrümanlar, var olan prensiplerin özel risk veya nakit akımların bir kısmının korunma iliģkisinin kurulmasında uygun olup olmadığının belirlenmesinde açıklık getirmektedir. Bu değiģikliğin, ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi yoktur. TFRYK 17 Nakit Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı, nakit olmayan varlıkların uygun bir Ģekilde onaylandığında ve ġirket in nakit olmayan varlık üzerindeki tasarrufunun ortadan kalktığında kaydedilmesini, ödenecek dağıtıma konu olan net varlıkların makul değerinden ölçülmesini ve gerçeğe uygun değerle net defter değeri arasındaki farkın gelir tablosunda kaydedilmesini gerektirmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte ancak bu durumda TFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri, TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar ve TFRS 5 te yapılan değiģikliklerin aynı anda uygulanması gerekmektedir. 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap Bu değiģikliğin, ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi yoktur. TFRYK 18 MüĢterilerden Varlık Transferi, müģterilerden edinilen maddi duran varlıkların veya ilgili maddi duran varlığın inģa edilmesi için alınan nakit tutarın ilgili müģteriyi verilecek hizmetleri sağlaması için verilmesi durumunda nasıl muhasebeleģtirileceğini yorumlamaktadır. Erken uygulamaya gerekli değerleme ve diğer bilgilerin transferlerin gerçekleģtiği tarihte alınmıģ olması koģuluyla izin verilmektedir. 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap Bu değiģikliğin, ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. 13

18 AĢağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2009 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra baģlayan hesap zorunlu olan aģağıdaki değiģiklik ve yorumlardan ġirket, faaliyetleri ile ilgili olanları uygulamaktadır. Standart ve Yorumlar Yürürlülük Tarihi Açıklama TFRS 7, Finansal Araçlar TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler TMS 23, Borçlanma Maliyetleri TMS 1, Finansal Tabloların Sunumu TFRYK 15, Gayrimenkul ĠnĢaat AnlaĢmaları TFRS 1, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Kez Uygulanması TMS 32, Finansal Araçlar: Sunum TMS 39, Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap 5 Mart 2009 da değiģiklik yapılmıģ olup, gerçeğe uygun değer açıklamaları ile ilgili 3 seviye getirilmiģ ve finansal araçlar için kullanılan gerçeğe uygun değer ölçütlerinin bu seviyelere göre açıklanması gerekmektedir. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanmasında yönetimsel bakıģ açısı yaklaģımını getirmektedir. Hak ediģ koģulları ve iptallerine iliģkin değiģiklik. Seçim hakkı kaldırılarak doğrudan giderleģtirme engellenmiģtir. Kapsamlı gelir tablosu oluģturulmasına iliģkin kapsamlı değiģiklikler.geri satın alma opsiyonlu finansal araçlar ve nakde çevrilmelerinde doğacak yükümlülüklerin açıklanması hakkında değiģiklik. Türev araçların cari/cari olmayan olarak sınıflandırılması. ĠnĢaat projeleri tamamlanmadan, gayrimenkul geliģtirme Ģirketlerinin ürünlerinin satıģıyla ilgili gelir kaydının muhasebe uygulamalarının standartlaģtırılması ile ilgili değiģiklik. TFRS lerin ilk kez uygulanmasında yatırım maliyetlerine iliģkin değiģiklik. ġirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Geri satın alma opsiyonlu finansal araçlar ve nakde çevrilmelerinde doğacak yükümlülüklerin açıklanması hakkında değiģiklik. Riskten korunmaya konu olabilecek kalemlere ilgili değiģiklikler. 14

19 TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller TMS 41, Tarımsal Faaliyetler TMS 36, Varlıklarda Değer DüĢüklüğü TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap Gelecekte yatırım amaçlı gayrımenkul olarak kullanılacak inģaat veya geliģtirme aģamasındaki gayrımenkullerle ilgili açıklamalar. Gerçeğe uygun değer hesaplamalarında kullanılan iskonto oranı, ek biyolojik dönüģüm. Geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerin açıklanması. Reklam ve promosyon faaliyet giderlerinin muhasebeleģtirilmesi, itfada üretim birimi yöntemi. TFRS 7 ye ilave edilen kısımlar, gerçeğe uygun değer ölçümü ve likidite riskine iliģkin ek açıklamaları gerekli kılmaktadır. Gerçeğe uygun değer ölçümleri her finansal araç sınıfı için üç seviyeli hiyerarģi kullanılarak girdilerinin kaynağına göre açıklanmalıdır. Buna ek olarak, üçüncü seviye gerçeğe uygun değer ölçümleri için açılıģ ve kapanıģ bakiyelerinin mutabakatı ile birinci ve ikinci seviye gerçeğe uygun değer ölçümleri arasındaki önemli transferlerin de açıklanması gerekmektedir. DeğiĢiklikler likidite riski açıklamalarına iliģkin gerekliliklere de açıklık getirmektedir. ġirket, söz konusu değiģiklikleri finansal risk yönetimi ve politikaları dipnotunda açıklamıģtır. TFRS 8, TMS 14 Bölümsel Raporlama nın yerine geçmekte olup, bölümsel raporlamaya yönetimin bakıģ açısı yöntemini getirmektedir. Raporlanan bilgiler, yönetimin faaliyet bölümlerinin performansını değerlendirmekte ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içermektedir. Bu bilgiler finansal durum tablosu (bilanço) ve kapsamlı gelir tablosunda yansıtılan bilgilerden farklı olabilir, bu durumda iģletmeler ek bilgiler vermeli ve farkların mutabakatını belirtmelidirler. ġirket in yönetim raporlamasında kullandığı bilgiler finansal durum tablosu (bilanço) ve kapsamlı gelir tablosunda açıkladığı bilgiler ile tutarlı olduğu için finansal durum tablosu (bilanço) ve kapsamlı gelir tablosu ile ekteki bölümlere göre raporlama dipnotu arasında mutabakat ihtiyacına gerek duyulmamaktadır. Nisan 2009 tarihinde yapılan geliģtirme çalıģmaları ile bunların yürürlülük tarihleri aģağıdaki gibidir: GeliĢtirmeler Yürürlülük Tarihi Açıklama TFRS 5, SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap dönemleri için Cari olmayan varlıklar (veya elden çıkarılacak ġirketlar) ile ilgili kamuya yapılacak açıklamalar, durdurulan faaliyetler veya satıģ amaçlı elde tutulan Ģeklinde sınıflandırılması TFRS 2 nin kapsamı 15

20 TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TMS 1, Finansal Tabloların Sunumu TMS 7, Nakit Akım Tablosu TMS 17, Finansal Kiralama ĠĢlemleri TMS 36, Varlıklarda Değer DüĢüklüğü TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 39, Finansal Araçlar: MuhsebeleĢtirme ve Ölçüm TFRYK 9, Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi TFRYK 16, YurtdıĢındaki ĠĢletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren baģlayan hesap 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren baģlayan hesap (b) ĠĢlevsel ve Raporlama Para Birimine ĠliĢkin Açıklama Bölüm varlıkları ile ilgili bilgilerin kamuya açıklanmasını DönüĢtürülebilir araçların cari ve cari olmayan Ģeklinde sınıflandırılması MuhasebeleĢtirilmeyen (tanımlanmayan) varlıklarla ilgili harcamaların sınıflandırılması Finansal kiralama yoluyla edinilen arsa, arazi ve binaların sınıflandırılması ġerefiyede değer düģüklük testinin muhasebeleģtirilmesi ĠĢletme birleģmesi yoluyla elde edilen varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin ölçümü Nakit akıģ riskinden korunma muhasebesi ĠĢletme birleģme sözleģmeleri için muafiyet kapsamı TFRYK 9 ve revize TFRS 3 ün kapsamı Finansal korunma aracına sahip iģletmedeki kısıtlama 4 Nisan 2007 tarihli ve 2007/11963 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereğince 1 Ocak 2009 tarihinde tarihi itibariyle yürürlükte bulunan para birimlerindeki Yeni ibaresi kaldırılarak Türk Lirası (TL) ve KuruĢ(Kr) olarak değiģmesi kararlaģtırılmıģtır. Paranın değer ölçüsünde değiģiklik öngörmeyen bu değiģim sadece isimde olacaktır. DeğiĢim sonrası 1 Yeni Türk Lirası (YTL)= 1 Türk Lirası TL na eģit olacaktır. 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolar ve karģılaģtırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere iliģikteki finansal tablolar Türk Lirası TL cinsinden hazırlanmıģtır. ġirket in iģlevsel para birimi ve raporlama para birimi TL dir. 16

21 (c) Yabancı para birimi bazındaki iģlemler Yabancı para cinsinden yapılan iģlemler, iģlemin yapıldığı tarihteki döviz kurlarından TL ye çevrilmiģtir. Finansal durum tablosunda (bilançoda) yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiģtir. Bu iģlemler sonucunda oluģan kur farkları dönem karının belirlenmesinde dikkate alınmıģtır. 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası tarafından yayınlanan yabancı para birimlerinin kapanıģ kurları aģağıda belirtilmiģtir. Döviz Kurları (TL/Döviz Birimi) Döviz Cinsi USD 1,5057 1,5123 AVRO 2,1603 2,1408 (d) Konsolidasyon esasları ġirket in konsolide ettiği finansal varlığı bulunmamaktadır. (e) KarĢılaĢtırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket in finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiģtiğinde karģılaģtırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolar ile karģılaģtırılmalı olarak sunulan 31 Aralık 2008 tarihli finansal tabloları, tarihinde Consulta Bağımsız Denetim ve YMM A.ġ. firması Sorumlu Ortak BaĢdenetçisi S. Asuman TÜRKEL tarafından yazılan bağımsız denetim raporundan alınmıģtır. (f) NetleĢtirme Varlıklar - borçlar ve gelir - giderler, Standart veya Yorumlar öngörmediği veya izin vermediği sürece, mahsup edilmemektedir. Varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eģ zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Varlıkların, örneğin stok değer düģüklüğü karģılığı ve Ģüpheli alacaklar karģılığı gibi, düzenleyici hesaplar düģüldükten sonra net tutarıyla gösterilmesi netleģtirme değildir. (g) Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler Finansal tablo kullanıcıları, iģletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akıģındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla iģletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karģılaģtırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır. (h) Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanması, yönetim politikalarının uygulanması ve raporlanan varlık ve yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. GerçekleĢen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teģkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. 17

22 Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı baģlıca notlar aģağıdaki gibidir: Not 7 Faktoring alacakları ve borçları Not 8 Takipteki alacaklar Not 9 ve 10 Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Not 11 Vergi varlık ve yükümlülükleri Not 16 Borç ve gider karģılıkları NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ / MUHASEBE POLĠTĠKALARI Ekteki finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aģağıda özetlenmiģtir: (a) Finansal Araçlar (i) Sınıflandırma ġirket in finansal varlıkları nakit değerler, bankalar ve faktoring alacaklarından oluģmaktadır. ġirket in finansal borçları ise faktoring borçları, alınan krediler, muhtelif borçlar, ödenecek vergi ve yükümlülükler ve borç ve gider karģılıklarından oluģmaktadır. ĠĢletme kaynaklı alacaklar, üretim, dağıtım ve servis firmalarının ticari alacaklarının bir aracı kuruma temlik edildiği, aracının da bu alacakların finansman, tahsilat ve kredi riskine karģı koruma sağladığı ve bu hizmetlerden bir ücret aldığı faktoring alanındaki faaliyetinden doğan faktoring alacaklarından oluģmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve alım-satım amaçlılar dıģında kalan menkul değerlerden oluģmaktadır. (ii) MuhasebeleĢtirme Alım-satım amaçlı varlıklar ve satılmaya hazır değerler, bu varlıkların satın alma taahhüdünün gerçekleģtiği tarihte kayda alınır. Bu tarihten itibaren bu varlıkların makul değerlerindeki değiģimlerle ilgili kar ve zararlar muhasebeleģtirilir. ġirket bir finansal borcu ancak ve ancak o finansal enstrümana iliģkin sözleģme hükümlerine taraf olduğunda kayda alır. Diğer aktifler ve muhtelif borçlar kısa vadeli olmaları sebebiyle maliyet değerleri üzerinden gösterilmektedir. (iii) Değerleme Finansal araçlar, iģlem maliyetleri dahil olmak üzere maliyet değerleri üzerinden değerlenir. Ġlk kaydın ardından, belirli bir piyasa değeri olmayan ve fiyatı ölçülemeyen finansal araçlar, iģlem maliyetleri dahil edilmek ve varsa değer düģüklüğü karģılığı ayrılmak suretiyle maliyet değerleriyle kaydedilir. Bunlar dıģında tüm ticari araçlar ve tüm satılmaya hazır varlıklar piyasa değerleriyle ölçülür. Ticari olmayan bütün finansal borçlar, krediler, alacaklar ve vadeye kadar elde tutulacak varlıklar, değer düģüklüğü karģılığı ayrıldıktan sonra iskonto edilmiģ maliyet değerinden değerlenir. Ġskonto edilmiģ maliyet, etkin faiz oranı metoduyla hesaplanır. Primler ve iskontolar ilk iģlem maliyetleri dahil olmak üzere ilgili finansal aracın maliyetine dahil edilir ve etkin faiz oranıyla iskontoya tabi tutulur. 18