Birleşme işlemi sonrası açılış bilançosu:

Transkript

1 Birleşme işlemi sonrası açılış bilançosu: Aşağıdaki GSD Denizcilik Gayrimenkul Đnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin birleşme sonrası açılış finansal durum tablosu, GSD Denizcilik Gayrimenkul Đnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin GSD Dış Ticaret A.Ş. ile GSD Denizcilik Gayrimenkul Đnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesindeki birleşme işleminin ticaret siciline tescilinin 30 Haziran 2014 tarihi itibariyla gerçekleştiği varsayılarak ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu nun Ortak Kontrole Tabi Đşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi konulu ve sayılı Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına Yönelik Đlke Kararı doğrultusunda hazırlanmıştır. GSD Dış Ticaret A.Ş. nin tüm aktif pasifi ve tüm hak, alacak, borç ve yükümlülükleriyle bir bütün halinde GSD Denizcilik Gayrimenkul Đnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nce devralınması suretiyle bu iki şirketin GSD Denizcilik Gayrimenkul Đnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesinde birleşmeleri, ortak kontrole tabi işletmeleri içeren bir birleşme olup, bu yüzden UFRS 3 Đşletme Birleşmeleri Standardına tabi değildir. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu nun (KGK), bu konuda uygulamada görülebilecek muhasebe politikalarına ilişkin farklılıkları gidermek amacıyla almış olduğu 21 Temmuz 2013 tarihli karar uyarınca; ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi, dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi, hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması, ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin finansal tablolara yansıtılmasında ana ortaklık açısından bakılması uygun olacağından, konsolidasyon işleminde grubun kontrolünü elinde bulunduran şirketin ortak kontrolde bulunan şirketlerin kontrolünü ele geçirdiği tarihte ve sonrasında TMS ye göre finansal tablo düzenleniyormuş gibi finansal tabloların birleşme muhasebesi dahil TMS hükümlerine göre yeniden düzenlenmesi, ortak kontrole tabi işletme birleşmesi nedeniyle oluşacak muhtemel aktif pasif uyumsuzluğunu gidermek amacıyla özkaynaklar altında denkleştirici bir hesap olarak Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya Đşletmeleri Đçeren Birleşmelerin Etkisi hesabının kullanılması gerekmektedir.

2 GSD DENĐZCĐLĐK GAYRĐMENKUL ĐNŞAAT SAN.VE TĐC. A.Ş. 30 HAZĐRAN 2014 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA BĐRLEŞME SONRASI AÇILIŞ FĐNANSAL DURUM TABLOSU (BĐN TL) (II-14.1 KONSOLĐDE) VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar - Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar - Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar - Ticari Alacaklar Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 1 Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 735 Finans Sektörü Faaliyetleri Đlişkili Taraflardan Alacaklar - Finansal Kiralama Alacakları - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Đlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar 735 Finansal Kiralama Alacakları 735 Diğer Alacaklar Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar (Koruma Amaçlı) - Stoklar (net) 566 Peşin Ödenmiş Giderler 209 Cari Dönem Vergisiyle Đlgili Varlıklar 149 Diğer Dönen Varlıklar Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 281 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 281

3 Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar 873 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar - Konsolide Edilmeyen Bağlı Ortaklıklar ve Diğer Finansal Yatırımlar 873 Ticari Alacaklar - Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 Finans Sektörü Faaliyetleri Đlişkili Taraflardan Alacaklar - Finansal Kiralama Alacakları - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Đlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar 12 Finansal Kiralama Alacakları 12 Diğer Alacaklar (net) - Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar - Türev Araçlar (Koruma Amaçlı) - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar - Canlı Varlıklar - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle Đlgili Varlıklar - Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar - TOPLAM VARLIKLAR

4 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Alınan Krediler Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Alınan Krediler Diğer Finansal Yükümlülükler - Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler - Ticari Borçlar Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar 55 Đlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 459 Finans Sektörü Faaliyetleri Đlişkili Taraflara Borçlar - Bankalar Mevduatı - Para Piyasası Đşlemlerinden Borçlar - Müstakriz Fonları - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Đlişkili Olmayan Taraflara Borçlar 459 Bankalar Mevduatı - Para Piyasası Đşlemlerinden Borçlar - Müstakriz Fonları - Finansal Kiralama Faaliyetlerinden Borçlar 459 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 211 Diğer Borçlar 128 Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar 41 Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 87 Türev Araçlar - Devlet Teşvik ve Yardımları - Ertelenmiş Gelirler 548 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü - Kısa Vadeli Karşılıklar 180 Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar 180 Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar - Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına Đlişkin Yükümlülükler - Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına Đlişkin Yükümlülükler -

5 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Alınan Krediler Diğer Finansal Yükümlülükler - Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler - Ticari Borçlar - Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar - Đlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar - Finans Sektörü Faaliyetleri Đlişkili Taraflara Borçlar - Finans Sektörü Faaliyetlerinden Đlişkili Olmayan Taraflara Borçlar - Müşteri mevduatı - Alınan krediler - Diğer Borçlar - Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar - Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar - Türev Araçlar - Devlet Teşvik ve Yardımları - Ertelenmiş Gelirler - Uzun Vadeli Karşılıklar 388 Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 388 Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar - Cari Dönem Vergisiyle Đlgili Borçlar - Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 392 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Geri Alınmış Paylar (-) - Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi - Paylara Đlişkin Primler/Đskontolar 1 Kontrol Gücü Olmayan Pay Değişim Fonu - Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya Đşletmeleri Đçeren Birleşmelerin Etkisi (12.181) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları-(MDV) - Diğer Kazanç/Kayıplar - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yabancı Para Çevrim Farkları Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları - SHFV Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları Diğer Kazanç/Kayıplar - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal Yedekler Serm. Ekl. Đşt.His.ve G.menkul Satış Kaz. - Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) Net Dönem Karı/(Zararı) (2.660) Kontrol Gücü Olmayan Paylar - TOPLAM KAYNAKLAR