Do uş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş.

Transkript

1 Doğuş Otomotiv Faaliyet Raporu 2008 Do uş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. 1 Ocak-31 Aral k 2008 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Ba ms z Denetim Raporu 77

2 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş İstanbul-Turkey Telephone +90 (212) Facsimile +90 (212) Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu na 1. Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. nin ( Grup ) 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu 2. Grup yönetimi konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu nca kabul edilen finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Görüş Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Grup un iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. 4. Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. nin, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartları (bkz. Dipnot 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Murat Sancar, SMMM Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 8 Nisan

3 Doğuş Otomotiv Faaliyet Raporu 2008 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İçindekiler Sayfa KONSOLİDE BİLANÇOLAR 80 KONSOLİDE GELİR TABLOLARI 82 KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI 83 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI 84 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR 85 NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 85 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 86 NOT 3 İŞ ORTAKLIKLARI 103 NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 103 NOT 5 FİNANSAL YATIRIMLAR 104 NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR 104 NOT 7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 106 NOT 8 DİĞER ALACAKLAR 107 NOT 9 STOKLAR 107 NOT 10 ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 108 NOT 11 MADDİ DURAN VARLIKLAR 110 NOT 12 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 112 NOT 13 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 113 NOT 14 TAAHHÜTLER 115 NOT 15 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR 116 NOT 16 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 117 NOT 17 ÖZKAYNAKLAR 118 NOT 18 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 120 NOT 19 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 121 NOT 20 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 122 NOT 21 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE GİDERLER 122 NOT 22 FİNANSAL GELİRLER 123 NOT 23 FİNANSAL GİDERLER 123 NOT 24 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 123 NOT 25 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR 128 NOT 26 HİSSE BAŞINA (ZARAR) / KAZANÇ 129 NOT 27 İLİŞKİLİ TARAFLARLA İLGİLİ İŞLEMLER VE BAKİYELER 129 NOT 28 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 134 NOT 29 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN HUSUSLAR

4 Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. 1 Ocak - 31 Aralık 2008 Hesap Dönemine ait Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Yeniden düzenlenmiş (*) Notlar Dönen varlıklar 925, ,085 Nakit ve nakit benzerleri 4 74, ,214 Ticari alacaklar 117, ,452 -İlişkili taraflardan ticari alacaklar ,051 21,706 -Diğer ticari alacaklar 7 105, ,746 Diğer alacaklar 8 34,394 24,212 Stoklar 9 653, ,145 Diğer dönen varlıklar ,071 15, , ,085 Satış Grubu na ait varlıklar 25 18,057 - Duran varlıklar 518, ,836 Finansal yatırımlar 5 178, ,689 Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar 10 86,438 95,010 Maddi duran varlıklar , ,474 Maddi olmayan duran varlıklar 12 5,428 5,784 Ertelenen vergi varlıkları 24 23,858 2,388 Diğer duran varlıklar TOPLAM VARLIKLAR 1,443,678 1,156,921 (*) Not 2.5 İlişikteki notlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 80

5 Doğuş Otomotiv Faaliyet Raporu 2008 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE BİLANÇOLAR KAYNAKLAR Yeniden düzenlenmiş (*) Notlar Kısa vadeli yükümlülükler 925, ,568 Finansal borçlar 6 143, ,261 Ticari borçlar 745, ,016 -İlişkili taraflara ticari borçlar ,455 2,919 -Diğer ticari borçlar 7 742, ,097 Borç karşılıkları 13 18,837 18,249 Diğer kısa vadeli yükümlülükler ,242 23,795 Diğer finansal yükümlülükler , ,568 Satış Grubu na ait yükümlülükler 25 2,781 - Uzun vadeli yükümlülükler 166, ,741 Finansal borçlar 6 164, ,209 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 15 2,119 1,789 Ertelenen vergi yükümlülüğü 24-4,743 ÖZKAYNAKLAR 351, ,612 Azınlık payları 1,382 1,909 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 350, ,703 Ödenmiş sermaye , ,000 Sermaye düzeltme farkları 23,115 23,115 Finansal varlık değer artış fonları 95, ,872 Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler 32,013 27,814 Yabancı para çevrim farkları (1,030) 241 Geçmiş yıl kârları 200, ,334 Net dönem (zararı) / kârı (109,749) 64,327 TOPLAM KAYNAKLAR 1,443,678 1,156,921 (*) Not 2.5 İlişikteki notlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 81

6 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE GELİR TABLOLARI Yeniden düzenlenmiş(*) 1 Ocak- 1 Ocak- Notlar Satış gelirleri, net 18 2,144,139 2,552,084 Satışların maliyeti (-) 18 (1,853,052) (2,199,519) BRÜT KÂR 291, ,565 Genel yönetim giderleri (-) 19 (130,220) (114,108) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 19 (117,928) (117,855) Garanti gideri (-) 19 (24,744) (32,849) Diğer faaliyet gelirleri 21 17,310 13,281 Diğer faaliyet giderleri (-) 21 (12,937) (8,691) FAALİYET KÂRI 22,568 92,343 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların (zararlarındaki)/kârlarındaki paylar 10 (36,083) 16,067 Finansal gelirler 22 12,094 17,810 Finansal giderler (-) 23 (134,029) (50,944) VERGİ ÖNCESİ (ZARAR)/KÂR (135,450) 75,276 Dönem vergi gideri 24 - (13,631) Ertelenen vergi geliri 24 25,174 1,855 DÖNEM (ZARARI) / KÂRI (110,276) 63,500 Dönem (zararının)/kârının dağılımı Azınlık payları (527) (827) Ana ortaklık payları (109,749) 64,327 HİSSE BAŞINA (ZARAR) / KAZANÇ (Tam YTL) 26 (0.9977) (*) Not 2.5 İlişikteki notlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 82

7 Doğuş Otomotiv Faaliyet Raporu 2008 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Ana ortaklığa ait özkaynaklar Karşılıklı Finansal Kardan Yabancı Sermaye iştirak varlık ayrılan para Geçmiş Net Ödenmiş düzeltme sermaye değer kısıtlanmış çevrim yıl dönem Azınlık Toplam sermaye farkları düzeltmesi artış fonları yedekler farkları karları karı /(zararı) Toplam payları ozkaynaklar 1 Ocak 2007 bakiyeleri 110,000 23,066 (225) 150,197 25, ,551 21, ,230 4, ,579 Geçmiş yıl karlarına transfer ,992 (21,992) Satılmaya hazır finansal varlıklardaki değer artışı, net , ,580-1,580 İştiraklerin elindeki satılmaya hazır finansal varlıklardaki değer artışı, net İştiraklerdeki azınlık hisselerinin alımında net defter değeri ile ödenen tutar arasındaki farklar ,613-1,613 (1,613) - Yasal yedeklere transfer ,707 - (1,707) Grup un elinde bulunan ana ortaklık hisselerinin satışı ,404-1,404 Ödenen temettü (6,787) - (6,787) - (6,787) Yabancı para çevrim farkları Net dönem karı ,327 64,327 (827) 63, Aralık 2007 bakiyeleri 110,000 23, ,872 27, ,334 64, ,703 1, ,612 1 Ocak 2008 bakiyeleri 110,000 23, ,872 27, ,334 64, ,703 1, ,612 Geçmiş yıl karlarına transfer ,327 (64,327) Satılmaya hazır finansal varlıklardaki değer azalışı, net (53,525) (53,525) - (53,525) İştiraklerin elindeki satılmaya hazır finansal varlıklardaki değer azalışı, net (3,209) (3,209) - (3,209) Yasal yedeklere transfer ,199 - (4,199) Ödenen temettü (22,528) - (22,528) - (22,528) Yabancı para çevrim farkları (1,271) - - (1,271) - (1,271) Net dönem zararı (109,749) (109,749) (527) (110,276) 31 Aralık 2008 bakiyeleri 110,000 23,115-95,138 32,013 (1,030) 200,934 (109,749) 350,421 1, ,803 İlişikteki notlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 83

8 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI 1 Ocak 1 Ocak- Notlar İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Net dönem (zararı) / kârı (109,749) 64,327 Düzeltmeler: Maddi duran varlık satış zararı / (kârı) 21 2,553 (759) Dava ve tazminat karşılıkları 13.1,19.2 1,718 1,704 Vergi (geliri) / gideri 24 (25,174) 11,776 Amortisman ve itfa payları 11,12, ,960 17,761 İştirakler ve müşterek yönetime tabi ortaklıkların zararlarındaki/(kârlarındaki) paylar 10 36,083 (16,067) Azınlık payları (527) (827) Yabancı para çevrim farkları (3,419) 485 Kıdem tazminatı karşılık gideri 15 2, Garanti karşılık gideri ,744 32,849 Temettü gelirleri 22 (1,034) (1,072) Faiz ve vade farkı geliri 22 (11,060) (5,380) Faiz ve vade farkı gideri 23 44,492 27,288 Kredi kur farkı gideri/(geliri),net 22,23 50,643 (11,358) Şüpheli alacak karşılık gideri Stok değer düşüklüğü karşılık gideri 9 2,246 2,816 Gider tahakkukları ,462 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler Ticari alacaklar 39,148 (2,061) İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar 10,093 (17,485) Stoklar (361,086) 112,353 Ticari borçlar 405,763 (154,037) Diğer varlıklar/yükümlülükler, net (37,052) (718) Ödenen hukuki tazminatlar 13 (461) (282) Ödenen kıdem tazminatları 15 (1,827) (637) Ödenen garanti karşılığı 13 (24,560) (29,871) Ödenen vergiler - (14,489) Esas faaliyetlerden dolayı net nakit girişi 63,405 18,228 Yatırım faaliyetleri: Maddi duran varlık alımları 11 (53,872) (113,153) Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit 19,858 3,339 Maddi olmayan duran varlık alımları 12 (2,264) (2,223) Müşterek yönetime tabi ortaklıkların sermaye artışına katılım 10 (30,831) (31,266) Tahsil edilen temettü 1,145 1,737 Yatırım faaliyetlerinden dolayı net nakit çıkışı (65,964) (141,566) Finansman faaliyetleri: Tahsil edilen faiz 11,112 5,362 Ödenen faiz (39,668) (26,983) Geri ödenen banka kredileri (32,623) (19,948) Alınan banka kredileri 137, ,481 Ana ortaklık hisselerinin satışı - 1,404 İlişkili taraflardan alınan krediler 9, ,000 İlişkili taraflara yapılan kredi geri ödemeleri (89,996) (305,000) Ödenen temettü (22,528) (6,787) Finansman faaliyetlerinden dolayı net nakit (çıkışı)/girişi (26,027) 106,529 Nakit ve nakit benzerlerindeki net azalış (28,586) (16,809) 1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzerleri 4 104, , Aralık itibariyle nakit ve nakit benzerleri 4 75, ,214 İlişikteki notlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. 84

9 Doğuş Otomotiv Faaliyet Raporu 2008 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. NOT 1 - ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Ana ortaklık olan Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. ( Doğuş Otomotiv veya Şirket ), 24 Kasım 1999 tarihinde Volkswagen AG nin bir distribütörü olarak kurulmuştur ve Volkswagen Grubu bünyesinde yer alan VW, Audi, Seat, Porsche, Bentley, Lamborghini, Bugatti, Scania, Krone, Meiller, VW Deniz Motorları araç ve yedek parçalarının Thermoking araç soğutma sistemlerinin ithalatı, pazarlanması ve satılması alanında faaliyet göstermektedir. Şirket, Aralık 2005 te VDF Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. den satın alınan DOD markası altında yetkili satıcıları aracılığı ile Türkiye genelinde ikinci el araç alım ve satımını organize etmek üzere faaliyetlerine başlamıştır. Şirket in hisse senetleri 17 Haziran 2004 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kıymet Borsası nda işlem görmektedir. 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Şirket in bağlı ortaklıkları aşağıdaki şirketlerden oluşmaktadır: Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş. ( Doğuş Oto Pazarlama ): Doğuş Otomotiv ve Yüce Auto Motorlu Araçlar Ticaret A.Ş. ( Yüce Auto ) bünyesinde yer alan markaların yetkili satıcısı, Doğuş Auto Misr for Trading and Manufacturing Vehicles Joint Stock Company ( Doğuş Auto Mısır JS ): Volkswagen marka ticari araçların Mısır da dağıtım ve satış sonrası hizmetlerini yürütmek üzere kurulmuştur (*). Doğuş Automotive Limited Liability Company ( Doğuş Auto Mısır LLC ): Doğuş Auto Mısır JS bünyesinde yer alan markaların yetkili satıcısı olarak kurulmuştur (*). D-Auto Suisse SA (Doğuş Auto İsviçre ): İsviçre nin Lozan bölgesinde Porsche marka araçlar için satış ve servis hizmeti verecek olan Doğuş Auto İsviçre 16 Temmuz 2007 itibari ile tescil edilmiş olup, henüz faaliyetlerine başlamamıştır. (*) Şirket in bağlı ortaklıklarından satışına karar verilenler ile ilgili ilave bilgiler Not 25 te açıklanmıştır. Şirket ve bağlı ortaklıkları (birlikte Grup olarak nitelendirilmiştir) tek bir sektörde faaliyet göstermektedir. 31 Aralık 2008 itibariyle Grup un faaliyetleri ve satış işlemlerinin önemli kısmı, Türkiye de gerçekleşmektedir ve bu yüzden coğrafi sektör bilgisine gerek görülmemiştir. Şirket ve Doğuş Oto Pazarlama Türkiye de kayıtlı olup merkezi aşağıdaki adreste faaliyet göstermektedir: Şişli Ayazağa Maslak Mah. G-45 Ahi Evren Polaris Cad. No.4 -İstanbul-Türkiye. Doğuş Auto Mısır JS ve Doğuş Auto Mısır LLC, Mısır da kayıtlı olup, merkezleri aşağıdaki adreste faaliyet göstermektedir: 28 km. Cairo-Alex Road in Abou Rawash Kahire, Mısır. Doğuş Auto İsviçre, İsviçre de kayıtlı olup adresi aşağıdaki gibidir: Avenue Gabriel-de-Rumine 37, c/o Lausanne. Dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı mavi yakalılar için 673 (31 Aralık 2007: 634 kişi), beyaz yakalılar için ise 1,332 kişidir (31 Aralık 2007: 1,221 kişi). 85

10 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket ve Türkiye deki bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını Maliye Bakanlığı nca yayımlanmış Tek Düzen Hesap Planı çerçevesinde Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Mevzuatına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak hazırlamaktadır (Not 29). Şirket in bağlı ortaklarından Doğuş Auto İsviçre nin yasal finansal tabloları İsviçre Frangı ( CHF ), Doğuş Auto Mısır LLC ve Doğuş Auto Mısır JS nın mali tabloları ise Mısır Pound u ( EGP ) olarak hazırlanmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri:XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, konsolide finansal tablolar SPK nın Seri:XI, No:29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem konsolide finansal tablolarında gerekli değişiklikler yapılmıştır (Not 2.5). Konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere 8 Nisan 2009 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Konsolide finansal tablolar, Genel Kurul da onaylanması sonucu kesinleşecektir. 86

11 Doğuş Otomotiv Faaliyet Raporu 2008 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) Değişiklikler (a) 2008 yılında yürürlüğe giren ancak Grup un finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: Aşağıdaki standartlar, değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2008 itibariyle başlayan dönemler için çıkarılmıştır ve uygulaması zorunludur. Ancak bu standartlar, değişiklikler ve yorumların Grup un finansal tabloları üzerinde etkisi yoktur. UFRYK 11, UFRS 2 - Grup ve İşletmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine İlişkin İşlemler (1 Mart 2007 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir). Sözkonusu değişiklik Grup un finansal tablolarını etkilememektedir. UFRYK 12, Hizmet imtiyaz anlaşmaları (1 Ocak 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Grup kamu hizmet sektöründe faaliyet göstermediğinden dolayı, UFRYK 12 Grup için geçerli değildir. UFRYK 13, Müşteri bağlılık programları (1 Ocak 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Grup şirketlerinin müşteri sadakat programları yürütmemesi sebebiyle UFRYK 13 Grubun operasyonları ile ilişkili değildir. UFRYK 14, UMS 19 - Tanımlanmış fayda planı varlıklarındaki limitler, asgari fonlama zorunlulukları ve aralarındaki bağlantı (1 Ocak 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). Kıdem tazminatı yükümlülüğü hesabını etkilememesi nedeniyle, UFRYK 14 Grup için geçerli değildir. UFRYK 16, Yurtdışındaki İşletme ile İlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması (1 Ekim 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir). Grup, UFRYK 16 yı 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren uygulayacaktır, ancak Grubun finansal tablolarına önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. (b) 2008 yılında henüz yürürlüğe girmemiş ancak Grup tarafından geçerlilik tarihinden önce uygulanan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: UMS 23 (Değişiklik), Borçlanma maliyetleri (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Değişiklik, özellikli bir varlığın (Amaçlandığı şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) iktisabı, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilmesini öngörmektedir. Buna göre bir özellikli varlıkla ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetinin oluştuğu dönemde gelir tablosunda gider olarak muhasebeleştirilmesi yöntemi kaldırılmaktadır. Grup, UMS 23 ü (Değişiklik) 1 Ekim 2007 tarihinden itibaren uygulamaktadır. 87

12 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) Değişiklikler (Devamı) (c) 2008 yılında henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından geçerlilik tarihinden önce uygulanmayan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: Aşağıdaki standartlar, değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2009 itibariyle başlayan dönemler için çıkarılmıştır ve uygulaması zorunludur. Bu standartlar, değişiklikler ve yorumlar Grup tarafından geçerlilik tarihinden önce uygulanmamıştır: UMS 1 (Değişiklik), Finansal tabloların sunumu (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Değişiklik, özsermayede kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan gelir gider değişikliklerinin özsermaye değişim tablosunda gösterilmesini engellemekte, kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan değişikliklerin ana ortaklık paylarından kaynaklanan değişikliklerden ayrı gösterilmesini öngörmektedir. Tüm kontrol gücü olmayan paylardan kaynaklanan değişikliklerin ayrı bir performans tablosunda (kapsamlı gelir tablosu) gösterilmesi öngörülmektedir. Ancak, şirketler tek bir tablo (kapsamlı gelir tablosu) ya da iki tablo (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) sunmak konusunda serbest bırakılmışlardır. Geçmiş dönem bilgilerinin değiştirilmesi ya da yeniden sınıflandırılması durumunda yeniden düzenlenmiş geçmiş dönem bilançosunun karşılaştırmalı dönem sonu bilançosu ile birlikte verilmesi gerekmektedir. UMS 1 (Değişiklik) Grup tarafından 1 Ocak 2009 tarihinden geçerli olmak üzere uygulanacaktır. UMS 27 (Değişiklik), Konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolar (1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Revize edilen standart, kontrol oranında değişiklik olmadığı durumlarda kontrol gücü olmayan paylarla yapılan tüm işlemlerin özsermayede gösterilmesini gerektirmektedir ve bu tip işlemler şerefiye ya da gelir ve gider doğurmayacaklardır. Standart, kontrolün sona erdiği durumlarda nasıl muhasebeleştirileceğini de belirlemektedir. Kontrolün sona erdiği işletmede kalan hisselerin gerçeğe uygun değerleri yeniden belirlenir ve ortaya çıkan kayıp ve kazançlar gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Grup, UMS 27 (Değişiklik) i kontrol gücü olmayan paylarla yapılan işlemlere ilişkin olarak 1 Ocak 2010 dan geçerli olmak üzere ileriye dönük uygulayacaktır. UMS 31 (Değişiklik), Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Muhasebeleştirilmesi (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir). Grup UMS 31 (Değişiklik) i 1 Ocak 2009 itibariyle uygulayacaktır. UFRS 2 (Değişiklik), Hisse bazlı ödemeler (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Revize edilmiş standart, hak ediş koşulları ve iptal koşulları ile ilgili değişiklikleri içermektedir. Değişiklik, hak ediş koşullarının; sadece hizmet koşullarını ve performans koşullarını içerdiğini belirtmektedir. Hisse bazlı ödemelerin diğer nitelikleri hak ediş koşulu olarak kabul edilmemektedir. Diğer nitelikler, çalışanlar ve diğer benzeri hizmet verenler ile yapılan işlemlerin itfa tarihindeki gerçeğe uygun değerine dahil edilmelidir, diğer bir deyişle, bu nitelikler hak edilecek kazanımların sayısını ya da itfa tarihinden sonraki değerlemelerini etkilemez. Tüm iptaller, şirket ya da diğer partiler tarafından yapıldığına bakılmaksızın aynı şekilde muhasebeleştirilmelidir. Grup, UFRS 2 (Değişiklik) yi 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren uygulayacaktır, ancak Grubun kayıtlarına önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 8 Faaliyet bölümleri (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan raporlama dönemleri için). UFRS 8, UMS 14 ün yerini alacak olup Amerika Birleşik Devletleri nde Genel Kabul Görmüş Muhasebe Standartlarından SFAS 131 Şirket in bölümleri hakkında açıklamalar ve ilişkili bilgiler ile uyumlu hale gelmiştir. 88

13 Doğuş Otomotiv Faaliyet Raporu 2008 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler (Devamı) (c) 2008 yılında henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından geçerlilik tarihinden önce uygulanmayan standartlar, değişiklikler ve yorumlar (Devamı): UFRS 3 (Değişiklik), İşletme Birleşmeleri (1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Revize edilen standart, iktisap yöntemi uygulamasına devam etmekle birlikte önemli değişiklikler getirmektedir. Örneğin, iktisap için yapılan tüm ödemelerin iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile kaydedilmeleri, borç olarak sınıflandırılan iktisap sonrası yeniden değerlemeye tabi tutulan şarta bağlı ödemelerin de gelir tablosu ile ilişkilendirilmesi gerekmektedir. İktisap ile iktisap yapılması durumunda iktisap edilen varlıkta kontrol gücü olmayan paylar, gerçeğe uygun değerleri ya da iktisap edilen varlığın net varlıkları içindeki paylarının değeri üzerinden ölçülebilir. İktisap ile ilişkilendirilen tüm harcamaların giderleştirilmesi gerekmektedir. Grup, UFRS 3 (Değişiklik) i 1 Ocak 2010 dan itibaren gerçekleşen tüm işletme birleşmeleri için ileriye dönük uygulayacaktır. UFRS 5 (Değişiklik), Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler (ve bunun sonucunda UFRS 1 de UFRS nin İlktgulaması meydana gelen değişiklik) (1 Temmuz 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Değişiklik, kısmi bir elden çıkarma planının kontrolün kaybedilmesi ile sonuçlandığı durumlarda, ilgili bağlı ortaklığa ait tüm varlık ve yükümlülüklerin satış amaçlı elde tutulan duran varlık olarak sınıflanması ve durdurulan faaliyet tanımının sağlanması durumunda ilgili açıklamaların yapılması konusuna açıklık getirmektedir. Bu değişikliğe bağlı olarak UFRS 1 de meydana gelen değişiklik, söz konusu değişiklerin UFRS ye geçişten sonra ileriye yönelik olarak uygulanmasını öngörmektedir. Grup, UFRS 5 (Değişiklik) i 1 Ocak 2010 dan itibaren gerçekleşen tüm kısmi bağlı ortaklık satışları için ileriye dönük uygulayacaktır. UMS 28 (Değişiklik), İştiraklerdeki Yatırımlar (ve bunun sonucunda UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum da ve UFRS 7 Finansal Araçlar Açıklamalar ) (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). İştirakteki yatırım değer düşüklüğü testinde tek bir varlık olarak kabul edilir ve değer düşüklüğü giderleri yatırımların altında şerefiye gibi belirli varlıklar altında kaydedilemez. Yatırımlardaki değer düşüklüğünün silinmesi iştirakin geri kazanılabilir değerinin yükselmesi ile mümkündür. Grup, UMS 28 (Değişiklik) i 1 Ocak 2009 dan itibaren gerçekleştirilecek iştirakler ve ilgili tüm değer düşüklüğü hesaplamaları için uygulayacaktır. (d) 2008 yılında henüz geçerli olmayan ve Grup faaliyetleriyle ilgili olmayan mevcut standartlarla ilgili yorumlar ve değişiklikler: Grup yönetimi, aşağıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. UMS 16 (Değişiklik), Maddi Duran Varlıklar (ve bunun sonucunda UMS 7 Nakit Akım Tablosu nda meydana gelen değişiklik). Grup şirketlerinin temel aktiviteleri duran varlık kiralayıp daha sonrasında ilgili varlıkları satma işlemini içermemesi sebebiyle UMS 16 (Değişiklik) Grup un operasyonlarını etkilememektedir. UMS 20 (Değişiklik), Devlet Teşvik ve Yardımları (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Grup, devlet teşvik ve yardımlarından faydalanmadığından söz konusu değişiklik Grup un operasyonlarını etkilememektedir. 89

14 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler (Devamı) (d) 2008 yılında henüz geçerli olmayan ve Grup faaliyetleriyle ilgili olmayan mevcut standartlarla ilgili yorumlar ve değişiklikler (Devamı): UMS 27 (Değişiklik), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Grubun muhasebe politikaları gereği konsolide olmayan finansal tablolarda bağlı ortaklıklar maliyet değerleri üzerinden takip edildiğinden söz konusu değişiklik Grup un finansal tablolarını etkilememektedir. UMS 28 (Değişiklik), İştiraklerdeki Yatırımlar (ve bunun sonucunda UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ile UFRS 7 Finansal Araçlar Açıklamalar da meydana gelen değişiklikler) (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). İştirakler, Grup muhasebe politikaları uyarınca özsermaye yöntemi kullanılarak muhasebeleştirildiğinden söz konusu değişiklik Grup un finansal tablolarını etkilememektedir. UMS 29 (Değişiklik), Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Grup un bağlı ortaklık ve iştirakleri operasyonlarını hiperenflasyonist ekonomilerde yürütmediğinden söz konusu değişiklik Grup un finansal tablolarını etkilememektedir. UMS 32 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, ve UMS 1 (Değişiklik), Finansal tabloların sunumu - Satış opsiyonlu finansal araçlar ve tasfiye sürecinde ortaya çıkan yükümlülükler (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). UMS 38 (Değişiklik), Maddi Olmayan Duran Varlıklar, (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Grup taki tüm maddi olmayan duran varlıklar doğrusal yöntemle itfa edilmektedir. Bu nedenle, söz konusu değişiklik Grup un finansal tablolarını etkilememektedir. UMS 40 (Değişiklik), Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan hesap dönemleri için geçerlidir). UMS 31 (Değişiklik) in Grup un finansal tablolarına önemli etkisinin olmaması beklenmektedir. UMS 41 (Değişiklik), Tarımsal Faaliyetler (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Grup herhangi bir tarımsal faaliyette bulunmadığından söz konusu değişiklik Grup un finansal tablolarını etkilememektedir. UFRYK 15, Gayrimenkul İnşaat Sözleşmeleri (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Grubun tüm hasılat işlemleri UMS 18 e göre muhasebeleştirildiğinden söz konusu yorum Grup un finansal tablolarını etkilememektedir. 90

15 Doğuş Otomotiv Faaliyet Raporu 2008 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları (i) Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Grup un doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu şirketlerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir. Aşağıdaki tablo, 31 Aralık tarihleri itibariyle Grup un sahip olduğu pay oranları ile birlikte tüm bağlı ortaklıkları göstermektedir: Şirket Doğuş Oto Pazarlama Doğuş Auto Mısır JS (*) Doğuş Auto Mısır LLC (*) Doğuş Auto İsviçre Otofiks (**) (*) Bu bağlı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilançoda Satış Grubu olarak sınıflandırılmış ve tam konsolide yöntemine göre satır satır konsolide edilmemiştir (Not 25). (**) Otofiks in 4 Aralık 2008 tarihinde Doğuş Oto Pazarlama ile birleşmesinden dolayı, ekspres servis ve bakım, yedek parça temini ve servis hizmetleri Doğuş Oto Pazarlama bünyesinde yürütülmektedir. (ii) Müşterek yönetime tabi ortaklıklar Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, bir projeyi geliştirmek için sözleşme ile kurulan ve Grup un işlemleri üzerinde müşterek kontrol yetkisine sahip olduğu işletmelerdir. Müşterek yönetime tabi ortaklıklar özkaynak esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Aşağıdaki tablo, 31 Aralık tarihleri itibariyle Grup un müşterek yönetime tabi ortaklıklardaki pay oranlarını göstermektedir: Şirket TÜVTURK Kuzey Taşıt Muayene İstasyonları Yapım ve İşletim A.Ş. ( TÜVTURK Kuzey ) TÜVTURK Güney Taşıt Muayene İstasyonları Yapım ve İşletim A.Ş. ( TÜVTURK Güney ) TÜVTURK İstanbul Taşıt Muayene İstasyonları İşletim Anonim Şirketi ( TÜVTURK İstanbul ) Meiller Doğuş Damper Sanayi Ticaret Ltd. Şti. ( Meiller-Doğuş ) Krone Doğuş Treyler Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Krone-Doğuş )

16 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı) (ii) Müşterek yönetime tabi ortaklıklar (Devamı) Grup, Akfen Holding A.Ş. ve TÜV - SÜD Teknik Güvenlik ve Kalite Denetim Ticaret Limited Şirketi arasında oluşturulan Ortak Girişim Grubu, T.C. Özelleştirme İdaresi Başkanlığı tarafından açılan Taşıt Muayene İstasyonlarının Özelleştirilmesi 1. ve 2. Bölge ihalesinde toplam 613,500,000 ABD Doları teklif vererek 20 yıl için Taşıt Muayene İstasyonları hizmetini vermeye hak kazanmıştır. Taşıt muayene istasyonları hizmeti, Ortak Girişim Grubu tarafından 21 Mart 2005 tarihinde kurulan TÜVTURK Kuzey ve 2 Mayıs 2005 tarihinde kurulan TÜVTURK Güney tarafından yerine getirilmektedir. Ortak Girişim Grubu nun %95 oranında sahip olduğu TÜVTURK İstanbul, TÜVTURK Kuzey in iş ortağı olarak araç muayene hizmeti vermek üzere 6 Nisan 2007 tarihinde kurulmuştur. Meiller-Doğuş, Doğuş Otomotiv ile Meiller Fahrzeug&Maschinenfabrik-GMBH&Co KG arasında, Meiller marka ürünlerin Türkiye de üretimi için %49 payı Doğuş Otomotiv e, %51 payı Meiller Fahrzeug&Maschinenfabrik- GMBH&Co KG ye ait olmak üzere 16 Kasım 2007 tarihinde kurulmuştur. Krone-Doğuş, Doğuş Otomotiv, Doğuş Holding A.Ş. ( Doğuş Holding ) ve Fahrzeugwer Bernard Krone GmbH, Bay Bernard Krone ve Bernard Krone Holding GmbH&Co.KG arasında Krone marka treyler ile zirai alet ve ekipmanların Türkiye de üretimi için %48 payı Doğuş Otomotiv e, %1 lik payı Doğuş Holding e ve %51 payı Fahrzeugwer Bernard Krone GmbH, Bay Bernard Krone ve Bernard Krone Holding GmbH&Co.KG ait olmak üzere 6 Şubat 2008 tarihinde kurulmuştur. (iii) İştirakler Grup un, finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole sahip olmadığı iştirakler, bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özsermaye esasına göre muhasebeleştirilir. Konsolide finansal tablolar, Grup un payına düşen ve özkaynak esasına göre muhasebeleştirilmiş olan iştirak gelir ve giderlerini içermektedir. İştiraklerin zarar etmesi durumunda, Grup a düşen zarar payı iştirakin kayıtlı değerini aşıyorsa, iştirakin kayıtlı değeri sıfırlanmakta, Grup un iştirakleri ile ilgili yükümlülüklerinin bulunduğu durumlar haricinde, başka bir değer düşüş karşılığı ayrılmamaktadır. Aşağıdaki tablo, 31 Aralık tarihleri itibariyle, Grup un sahip olduğu pay oranları ile birlikte iştirakleri göstermektedir: Şirket Yüce Auto (*) Doğuş Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. ( Doğuş Sigorta ) VDF Holding A.Ş. ( VDF Holding ) Volkswagen Doğuş Tüketici Finansmanı A.Ş. ( VDTF ) VDF Servis Holding A.Ş. ( VDF Servis Holding ) (*) Grup, Yüce Auto (Skoda marka araçların distribütörü) hisselerinin %50 sine iştirak etmesine rağmen, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol gücüne sahip değildir. 92

17 Doğuş Otomotiv Faaliyet Raporu 2008 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı) (iv) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, grup içi işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ile gerçekleşmemiş her türlü gelir elimine edilmiştir. İştiraklerle ve ortak girişimlerle yapılan işlemlerden doğan gerçekleşmemiş gelirler, Grup un söz konusu iştirakteki/ortak girişimdeki etkin oranı kadar arındırılmıştır. Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlar da, değer düşüşüyle ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş kârların arındırılmasında kullanılan yöntemle arındırılmıştır. Doğuş Otomotiv in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynak ve gelir tablosu hesaplarından elimine edilmiştir. 2.4 Netleştirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere Grup un 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilançosu 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilanço ile, 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait konsolide gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özsermaye değişim tablosu ise 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren yıla ait konsolide gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özsermaye değişim tablosu ile karşılaştırmalı hazırlanmıştır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması esnasında karşılaştırmalı finansal bilgilerde SPK nın Seri: XI No: 29 sayılı tebliğinin ilk defa uygulanması nedeniyle yapılan sınıflandırma değişikleri aşağıda açıklanmıştır: Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda Finansal varlıklar içerisinde gösterilen 95,010 bin YTL tutarındaki İştirakler ve müşterek yönetime tabi ortaklıklar 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar kalemi içerisinde gösterilmiştir (Not 10). Diğer dönen varlıklar: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda Stoklar içerisinde gösterilen 1,815 bin YTL tutarındaki Verilen avanslar ve Diğer alacaklar içerisinde gösterilen 4,345 bin YTL tutarındaki Katma değer vergisi alacakları 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Diğer dönen varlıklar kalemi içerisinde gösterilmiştir (Not 16.1). 93

18 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler (Devamı) Diğer Duran Varlıklar: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda Diğer cari olmayan varlıklar içerisinde gösterilen 161 bin YTL tutarındaki gelecek yıllara ait giderler ve Diğer alacaklar içerisinde gösterilen 225 bin YTL tutarındaki elden çıkarılacak maddi duran varlıklar ile 105 bin YTL tutarındaki verilen depozito ve teminatlar, 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Diğer duran varlıklar kalemi içerisinde gösterilmiştir (Not 16.2). Finansal Borçlar: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda İlişkili taraflara borçlar içerisinde gösterilen 80,000 bin YTL tutarındaki faktoring borçları ve Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları içerisinde gösterilen 25,308 bin YTL tutarındaki krediler 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Finansal borçlar kalemi içerisinde gösterilmiştir (Not 6). Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda Alınan avanslar içerisinde gösterilen 4,177 bin YTL tutarındaki satıcı avansları 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Diğer kısa vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmiştir (Not 16.3). Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda Borç karşılıkları içerisinde gösterilen 1,789 bin YTL tutarındaki kıdem tazminatı karşılığı 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kalemi içerisinde gösterilmiştir (Not 15). Geçmiş Yıl Kârları ve Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda Özsermaye enflasyon düzeltmesi içerisinde gösterilen 7,416 bin YTL tutarındaki yasal yedeklerin enflasyon düzeltme farkları, 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Geçmiş yıl kârları kalemi içerisinde gösterilmiştir. Ayrıca, daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda Hisse senetleri ihraç primleri içerisinde gösterilen 1,130 bin YTL tutarındaki satılmaya hazır finansal varlık satış kârlarının 458 bin YTL lik kısmı 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler kalemi içerisinde, geri kalan 672 bin YTL lik kısmı ise Geçmiş yıl kârları içerisinde gösterilmiştir. Geçmiş Yıl Kârları: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda Yasal Yedekler içerisinde gösterilen 134 bin YTL lik tutar 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Geçmiş yıl kârları kalemi içerisinde gösterilmiştir. Sermaye Düzeltme Farkları: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda Özsermaye enflasyon düzeltmesi içerisinde gösterilen 23,115 bin YTL tutarındaki sermayenin enflasyon düzeltme farkları 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Sermaye düzeltme farkları kalemi içerisinde gösterilmiştir. Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Zararlarındaki/Kârlarındaki Paylar: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunda Diğer faaliyetlerden gelir ve kârlar içerisinde gösterilen 16,067 bin YTL tutarındaki iştiraklerin ve müşterek yönetime tabi ortaklıkların kârlarındaki paylar 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait konsolide gelir tablosu ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların (zararlarındaki)/kârlarındaki paylar kalemi içerisinde gösterilmiştir (Not 10). 94

19 Doğuş Otomotiv Faaliyet Raporu 2008 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler (Devamı) Ticari Alacaklar: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda İlişkili taraflardan alacaklar içerisinde gösterilen 21,706 bin YTL tutarındaki ilişkili taraflardan alacaklar 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Ticari alacaklar kalemi içerisinde gösterilmiştir. Ticari Borçlar: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda İlişkili taraflardan borçlar içerisinde gösterilen 2,919 bin YTL tutarındaki ilişkili taraflara borçlar 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Ticari borçlar kalemi içerisinde gösterilmiştir. Finansal Gelirler: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunda Diğer faaliyetlerden gelirler içerisinde gösterilen 3,137 bin YTL tutarındaki faiz geliri, 1,072 bin YTL tutarındaki temettü geliri, 2,243 bin YTL tutarındaki vade farkı geliri ile Finansal giderler içerisinde gösterilen 11,358 bin YTL tutarındaki net kur farkı geliri 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait konsolide gelir tablosu ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Finansal gelirler kalemi içerisinde gösterilmiştir (Not 22). Finansal Giderler: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunda Diğer faaliyetlerden giderler içerisinde gösterilen 10,516 bin YTL tutarındaki diğer kur farkı gideri 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait konsolide gelir tablosu ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Finansal giderler kalemi içerisinde gösterilmiştir (Not 23). Diğer Finansal Yükümlülükler: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda Diğer kısa vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilen 247 bin YTL tutarındaki vadeli döviz işlemleri gider karşılığı 31 Aralık 2008 tarihli konsolide bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Diğer finansal yükümlülükler kalemi içerisinde gösterilmiştir. 2.6 Gelirlerin Kaydedilmesi Araç ve yedek parça satışları, satılan malların faturalanan fiyatlarından satış indirimleri ve iadelerin düşülmüş halidir. Gelirler, mülkiyetle ilgili risk ve getiriler alıcıya geçtiği veya hizmetin verildiği andan itibaren tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler (Not 18). Hizmet satışları, satılan hizmetin faturalanan fiyatlarından satış indirimleri ve iadelerin düşülmüş halidir. Gelirler, hizmetin verildiği andan itibaren tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler (Not 18). Faturalanan değer büyük ölçüde finansman işlemlerini içermekteyse, ilgili gelirin ilerideki tüm nakit akışları iskonto edilerek makul değeri belirlenir. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Kira geliri, ilgili anlaşmalar göz önüne alınarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Elde edilen temettü gelirleri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. 95

20 DOĞUŞ OTOMOTİV SERVİS VE TİCARET A.Ş. NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.7 Stoklar Stoklar, maliyet veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile gösterilmiştir. Maliyeti oluşturan faktörler, tüm satın alım maliyetlerini ve stokların şu andaki durum ve yerlerine getirilmeleri için katlanılan tüm masrafları kapsamaktadır. Stokların maliyetinin belirlenmesinde, ticari mallar için özel maliyetlendirme, yedek parçalar ve diğer stoklar için hareketli ortalama maliyet yöntemleri kullanılmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, malın normal koşullar altında satılması durumunda oluşacak satış fiyatından, tamamlama maliyetleri ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tüm satış masrafları düşülerek bulunmaktadır (Not 9). 2.8 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar Bir duran varlığın defter değerinin sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtası ile geri kazanılacak olması durumunda Grup, söz konusu duran varlığı veya elden çıkarılacak varlık grubunu satış amaçlı olarak sınıflandırır. Grup satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan bir duran varlığı veya elden çıkarılacak duran varlık grubunu defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden düşük olanı ile ölçer (Not 25). 2.9 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa değer düşüklüğünün düşülmesi suretiyle ölçülmektedir (Not 11). Alım bedelleri arsa paylarını da içeren bina alımlarında, arsa ve bina payları ayrıştırılarak muhasebeleştirilir. Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıkların tahmini ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir: Binalar Yerüstü ve yeraltı düzenleri Makina ve teçhizatlar Döşeme ve demirbaşlar Taşıtlar yıl 4-50 yıl 5-15 yıl 3-15 yıl 4-5 yıl Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Özel maliyetler için, normal amortisman yöntemi ile operasyonel kiralama dönemleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden amortisman ayrılır. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kâr veya zarar cari dönemde ilgili diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına yansıtılır. 96