30 Eylül 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu

Transkript

1 Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi ve Finansal Kuruluşları 30 Eylül 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik AŞ 1 Kasım 2010 Bu rapor 2 sayfa sınırlı denetim raporu ile 83 sayfa finansal tablo ve dipnotlarından oluşmaktadır.

2

3

4

5

6 BİRİNCİ BÖLÜM Genel Bilgiler Sayfa No: I. Ana ortaklık bankanın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi 1 II. Ana ortaklık bankanın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama 1 III. Ana ortaklık bankanın yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının varsa bankada sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklamalar 2 IV. Ana ortaklık bankada nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar 3 V. Ana ortaklık bankanın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi 3 İKİNCİ BÖLÜM Konsolide Finansal Tablolar I. Konsolide bilanço 4 II. Konsolide nazım hesaplar tablosu 6 III. Konsolide gelir tablosu 7 IV. Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin konsolide tablo 8 V. Konsolide özkaynak değişim tablosu 9 VI. Konsolide nakit akış tablosu 10 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikaları I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar 11 II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar 11 III. Konsolide edilen ortaklıklara ilişkin bilgilerin sunumu 12 IV. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar 13 V. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar 14 VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar 14 VII. Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar 14 VIII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar 15 IX. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar 16 X. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar 16 XI. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar 16 XII. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar 17 XIII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar 17 XIV. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar 18 XV. Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar 18 XVI. Koşullu varlıklara ilişkin açıklamalar 19 XVII. Çalışan haklarıyla ilgili yükümlülüklere ilişkin açıklamalar 19 XVIII. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar 20 XIX. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar 24 XX. İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar 24 XXI. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar 24 XXII. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar 24 XXIII. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar 24 XXIV. Diğer hususlara ilişkin açıklamalar 26 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Konsolide Bazda Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler I. Konsolide sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar 27 II. Konsolide kredi riskine ilişkin açıklamalar 31 III. Konsolide piyasa riskine ilişkin açıklamalar 31 IV. Konsolide operasyonel riske ilişkin açıklamalar 32 V. Konsolide kur riskine ilişkin açıklamalar 32 VI. Konsolide faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar 34 VII. Konsolide likidite riskine ilişkin açıklamalar 38 VIII. Finansal varlık ve borçların gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar 40 IX. Başkalarının nam ve hesabına yapılan işlemler, inanca dayalı işlemlere ilişkin açıklamalar 40 BEŞİNCİ BÖLÜM Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar I. Konsolide bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar 41 II. Konsolide bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar 58 III. Konsolide nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar 67 IV. Konsolide gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 69 V. Konsolide özkaynak değişim tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 74 VI. Konsolide nakit akış tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 75 VII. Ana ortaklık bankanın dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar 76 VIII. Bankanın yurt içi, yurt dışı, kıyı bankacılığı bölgelerindeki şube veya iştirakleri ile yurt dışı temsilciliklerine ilişkin açıklamalar 78 IX. Bilanço sonrası hususlar 79 X. Bankanın faaliyetlerine ilişkin diğer açıklamalar 80 ALTINCI BÖLÜM Sınırlı Denetim Raporu I. Sınırlı denetim raporuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar 83 II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar 83

7 1 Genel bilgiler 1.1 Ana ortaklık bankanın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi nin ( Banka ) kurulmasına 11 Nisan 1946 tarih ve 3/4010 sayılı Bakanlar Kurulu kararıyla izin verilmiş ve "Ana Sözleşme" 25 Nisan 1946 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanmıştır. Genel Müdürlüğü İstanbul'da yerleşik olan Banka yurt içinde 828, yurt dışında 6 şubesi ve 4 temsilciliği ile hizmet vermektedir. 1.2 Ana ortaklık bankanın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla Banka nın %30.52 hissesine sahip olan Doğuş Holding AŞ çatısı altında bulunan şirketler topluluğu Doğuş Grubu olarak tanımlanmıştır. Doğuş Holding AŞ Banka nın çıkarılmış sermayesinin %25.5 ine tekabül eden toplam adet Banka hissesini General Electric ( GE ) Grubu na dahil GE Araştırma ve Müşavirlik Limited Şti. ne 22 Aralık 2005 tarihinde satmış, ilgili satış işlemi ile birlikte GE, Banka yönetiminde ortak söz sahibi olmuştur. 27 Aralık 2007 tarihinde ise bu defa GE Araştırma ve Müşavirlik Limited Şti. sahibi olduğu %4.65 oranında ve 97,650 TL nominal değerde adet Türkiye Garanti Bankası AŞ hisse senedini Doğuş Holding AŞ ye satmıştır. Doğuş Grubu 1951 yılında inşaat sektöründeki yatırımlarla temelleri atılan Doğuş Grubu, finans, otomotiv, inşaat, gayrimenkul, turizm, medya ve enerji olmak üzere yedi sektörde, 70 i aşkın şirketi ve 29 binin üzerindeki çalışanı ile hizmet vermektedir. Finansal hizmetler ve gayrimenkul geliştirme alanlarında GE; otomotiv alanında Alman Volkswagen AG ve TÜVSÜD; inşaat sektöründe Fransız Alstom ve Japon Marubeni; medya sektöründe CNBC ve turizm alanında Starwood Hotels & Resorts, Worldwide Inc., HMS International Hotel GmbH (Maritim) ve Aldiana GmbH ile kurduğu ortak girişimler, Grubun uluslararası ölçekteki işbirliklerinin başlıca örneklerini oluşturmaktadır. Doğuş Grubu'nun finans sektöründeki başlıca yatırımları; Türkiye Garanti Bankası AŞ, Garanti Bank International NV, Garanti Bank Moscow, GE Garanti Bank SA, Garanti Finansal Kiralama AŞ, Garanti Faktoring Hizmetleri AŞ, Garanti Yatırım Menkul Kıymetler AŞ, Garanti Portföy Yönetimi AŞ, Garanti Emeklilik ve Hayat AŞ, Eureko Sigorta AŞ, Doğuş GE Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı AŞ ve Volkswagen Doğuş Tüketici Finansmanı AŞ'dir. General Electric Grubu GE, uçak motoru ve enerji üretimi ile su ve güvenlik teknolojilerinden tıbbi sistemlere, kurumsal - bireysel finansman hizmetlerinden medya hizmetlerine dek pek çok alanda hizmet veren bir teknoloji, medya ve finansal hizmetler şirketidir. GE, her biri kendi birimleriyle hizmet veren dört temel işkolu vasıtasıyla, 100'den fazla ülkede faaliyet göstermekte, dünya çapında 300 binden fazla çalışanı istihdam etmektedir. Bu dört işkolu şöyle sıralanmaktadır: GE Teknoloji Altyapı GE Enerji Altyapı GE Kapital Finans NBC Üniversal 1

8 GE nin temel iş kollarından biri olan GE Kapital Finans ın altında faaliyet gösteren GE Global Bankacılık, 26 ülkede tüketicilere, perakendecilere ve otomobil bayilerine kredi temin etmektedir. GE Global Bankacılık, dünya çapında başta mağaza kredi kartları, tüketici kredileri, banka kartları, otomobil kredisi ve leasing, mortgage, kurumsal seyahat ve harcama kartları ve borç konsolidasyonu olmak üzere pek çok finansal ürünü müşterilerinin hizmetine sunmaktadır. 1.3 Ana ortaklık bankanın yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile bankada sahip oldukları paylara ilişkin açıklamalar Yönetim Kurulu Başkanı ve Üyeleri: Adı Soyadı Görevi Göreve Atanma Tarihi Öğrenim Durumu Bankacılık ve İşletmecilik Dallarında İş Tecrübesi Ferit Faik Şahenk Yönetim Kurulu Başkanı Lisans 20 yıl Süleyman Sözen Yönetim Kurulu Başkan Vekili Lisans 28 yıl Muammer Cüneyt Sezgin Yönetim Kurulu Üyesi ve Denetim Komitesi Üyesi Doktora 22 yıl Dr. Ahmet Kamil Esirtgen Yönetim Kurulu Üyesi Doktora 36 yıl Denis Arthur Hall Yönetim Kurulu Üyesi Lise 26 yıl Des O Shea Yönetim Kurulu Üyesi ve Denetim Komitesi Üyesi Lisans 33 yıl Dmitri Lysander Stockton Yönetim Kurulu Üyesi Lisans 19 yıl Xavier Pascal Durand Yönetim Kurulu Üyesi Yüksek Lisans 10 yıl Sait Ergun Özen Yönetim Kurulu Üyesi ve Genel Müdür Lisans 23 yıl Genel Müdür ve Yardımcıları: Adı Soyadı Görevi Göreve Atanma Tarihi Öğrenim Durumu Bankacılık ve İşletmecilik Dallarında İş Tecrübesi Sait Ergun Özen Genel Müdür Lisans 23 yıl Adnan Memiş GMY-Destek Hizmetleri Yüksek Lisans 32 yıl Afzal Mohammed Modak GMY-Finans ve Muhasebe Yüksek Lisans 25 yıl Ali Fuat Erbil GMY-Bireysel Bankacılık Doktora 18 yıl Ali Temel GMY-Krediler Lisans 20 yıl Gökhan Erun GMY-İnsan Kaynakları ve Yatırım Bankacılığı Yüksek Lisans 16 yıl Faruk Nafiz Karadere GMY-KOBİ Bankacılığı Lisans 28 yıl Halil Hüsnü Erel GMY-Operasyon Hizmetleri Lisans 25 yıl Uruz Ersözoğlu GMY-Hazine Lisans 19 yıl Tolga Egemen GMY-Finansal Kurumlar ve Kurumsal Bankacılık Lisans 18 yıl Turgay Gönensin GMY-Ticari Bankacılık Lisans 25 yıl Aydın Şenel Zekeriya Öztürk GMY-Genel Muhasebe ve Finansal Raporlama GMY-Uluslararası İş Geliştirme Lisans 29 yıl Yüksek Lisans 15 yıl Avni Aydın Düren GMY-Hukuk Hizmetleri Yüksek Lisans 16 yıl Betül Ebru Edin GMY-Proje Finansmanı Lisans 16 yıl Yukarıda belirtilen kişilerin Banka hisselerinin halka açık olmayan kısmı içinde payı yoktur.

9 1.4 Ana ortaklık bankada nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar Ad Soyad / Ticaret Unvanı Pay Tutarları Pay Oranları Ödenmiş Paylar Ödenmemiş Paylar Doğuş Holding AŞ 1,121,504 % ,121,504 - GE Araştırma ve Müşavirlik Limited Şti 875,712 % , Aralık 2009 tarihinde Doğuş Holding AŞ, 1,703 TL nominal değerde 1,703,451 adet Banka hissesini Doğuş Nakliyat ve Ticaret AŞ den satın almıştır. Banka nın 13 Haziran 2008 tarihinde yapılan Kurucu Pay Senedi Sahipleri Genel Kurulu ve Ortaklar Olağanüstü Genel Kurulu toplantılarında alınan kararlar uyarınca, mevcut 370 adet kurucu pay senedi ilgili mercilerden izin alınmak suretiyle İstanbul Asliye 5. Ticaret Mahkemesi nin onayladığı bilirkişi inceleme raporunda tespit edilen beheri 3,876 TL bedel ile itfa ve imha edilmek üzere Banka tarafından satın alınmıştır. Kurucu pay senetlerinin toplam 1,434,233 TL olan bedeli olağanüstü yedek akçeler hesabından karşılanarak 368 adet hisse bedeli pay sahiplerine ödenmiş, 2 adet hisse bedeli ise pay sahiplerine ödenmek üzere banka hesaplarında bloke edilmiştir. Kurucu pay senetlerinin satışını müteakiben Banka Ana Sözleşmesi nin ilgili 15, 16 ve 45 inci maddelerinde gerekli değişiklikler yapılmıştır. 1.5 Ana ortaklık bankanın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi Banka nın faaliyet alanları Ana Sözleşme'sinin 3. maddesinde aşağıdaki gibi belirtilmiştir; Her türlü bankacılık işlemleri, Bankacılık Kanunu'nun verdiği imkanlar dahilinde her çeşit teşebbüslere girişmek ve şirket kurmak ve bunların hisse senetlerini satın almak ve satmak, Bankacılıkla müteraffik vekalet, sigorta acenteliği, komisyon ve nakliye işleri yapmak, Türkiye Cumhuriyeti ve sair resmi ve hususi kuruluşların çıkartacakları borçlanma tahvilleri ile hazine tahvil ve bonoları ve diğer pay senetleri ve tahvilleri satın almak ve satmak, Dış memleketlerle iktisadi münasebetleri geliştirmek, Bankacılık Kanunu'na aykırı olmamak şartı ile her türlü iktisadi faaliyetlerde bulunmak. Bu maddede yazılı işlemler sınırlı olmayıp, tadadidir. Bu işlemlerden başka herhangi bir işlem yapılması Banka için faydalı görülürse, buna başlanılması, Yönetim Kurulu nun önerisi üzerine Genel Kurul tarafından karara bağlanmasına ve Ana Sözleşme de değişiklik mahiyetinde olan bu kararın Sanayi ve Ticaret Bakanlığı nca onanmasına bağlıdır. Bu suretle tasdik olunan karar Ana Sözleşme ye eklenir. Banka bir ihtisas bankası olmayıp tüm bankacılık faaliyetlerinde bulunmaktadır. Müşterilere kullandırılan kredilerin en önemli kaynağı mevduattır. Öngörülen verim oranını sağlamak koşuluyla, çeşitli sektörlerde faaliyette bulunan kuruluşlara kredi kullandırılmaktadır. Öte yandan Banka, teminat mektupları, akreditif kredileri ve kabul kredileri başta olmak üzere çeşitli türde gayrinakdi kredi kullandırılmasına da önem vermektedir. 3

10 2 Konsolide Finansal Tablolar Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi ve Finansal Kuruluşları 30 Eylül 2010 Tarihi İtibarıyla Konsolide Bilanço (Finansal Durum Tablosu) CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM AKTİF KALEMLER Dipnot 30 Eylül Aralık 2009 TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI ,341,413 3,469,583 4,810,996 3,849,004 3,037,901 6,886,905 II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR/ZARARA YANSITILAN FV (Net) ,849, ,833 2,244, , ,183 1,241, Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 1,849, ,833 2,244, , ,183 1,241, Devlet Borçlanma Senetleri 1,393,579 13,174 1,406, ,165 14, , Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler 23,513-23,513 9, , Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar 420, , , , , , Diğer Menkul Değerler 12,502-12,502 8, , , Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Devlet Borçlanma Senetleri Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler Krediler Diğer Menkul Değerler III. BANKALAR ,982,479 5,408,239 8,390,718 3,153,741 6,904,630 10,058,371 IV. PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR 52,554-52,554 1,000,180-1,000, Bankalararası Para Piyasasından Alacaklar 50,009-50,009 1,000,180-1,000, İMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar 2,545-2, V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) ,382,245 3,871,015 31,253,260 25,422,478 4,347,156 29,769, Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler 25,501 64,891 90,392 21,732 78,066 99, Devlet Borçlanma Senetleri 26,726,766 1,043,270 27,770,036 25,126,111 1,284,849 26,410, Diğer Menkul Değerler 629,978 2,762,854 3,392, ,635 2,984,241 3,258,876 VI. KREDİLER VE ALACAKLAR ,488,180 27,924,274 64,412,454 28,830,216 24,646,420 53,476, Krediler ve Alacaklar 36,117,854 27,861,973 63,979,827 28,405,574 24,644,204 53,049, Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubuna Kullandırılan Krediler , , , , , , Devlet Borçlanma Senetleri Diğer 36,009,629 27,616,961 63,626,590 28,286,133 24,497,337 52,783, Takipteki Krediler 2,001, ,588 2,193,845 2,237,105 58,093 2,295, Özel Karşılıklar (-) 1,630, ,287 1,761,218 1,812,463 55,877 1,868,340 VII. FAKTORİNG ALACAKLARI , ,197 1,199, , , ,660 VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) ,437,474 1,241,790 5,679,264 5,991,656 1,476,169 7,467, Devlet Borçlanma Senetleri 4,437,474 1,241,790 5,679,264 5,991,656 1,438,946 7,430, Diğer Menkul Değerler ,223 37,223 IX. İŞTİRAKLER (Net) ,103-79,103 69,297-69, Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler 60,593-60,593 50,579-50, Konsolide Edilmeyenler 18,510-18,510 18,718-18, Mali İştirakler 16,533-16,533 16,741-16, Mali Olmayan İştirakler 1,977-1,977 1,977-1,977 X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) , ,267 22, , Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar , , Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar 33,220-33,220 22,015-22,015 XI. BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR (Net) Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler Konsolide Edilmeyenler Mali Ortaklıklar Mali Olmayan Ortaklıklar XII. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR ,861 1,197,660 1,562, ,461 1,220,048 1,541, Finansal Kiralama Alacakları 425,675 1,361,649 1,787, ,311 1,389,287 1,785, Faaliyet Kiralaması Alacakları Diğer Kazanılmamış Gelirler (-) 60, , ,803 74, , ,089 XIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XIV. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) ,160, ,303 1,284,179 1,166, ,268 1,290,253 XV. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) ,028 4,773 49,801 41,572 5,374 46, Şerefiye 6,388-6,388 6,388-6, Diğer 38,640 4,773 43,413 35,184 5,374 40,558 XVI. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) XVII. VERGİ VARLIĞI 205,358 13, , ,201 1, , Cari Vergi Varlığı 30,883 2,025 32,908 36,484 1,455 37, Ertelenmiş Vergi Varlığı ,475 11, ,247 78,717-78,717 XVIII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (Net) ,307 4, ,895 81,192-81, Satış Amaçlı 99,307 4, ,895 81,192-81, Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XIX. DİĞER AKTİFLER ,905,089 97,398 3,002,487 2,216, ,771 2,409,056 AKTİF TOPLAMI 80,387,891 43,991, ,378,969 73,801,815 42,532, ,334,466 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir unsurudur. BİN TÜRK LİRASI 4

11 30 Eylül 2010 Tarihi İtibarıyla Konsolide Bilanço (Finansal Durum Tablosu) CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM PASİF KALEMLER Dipnot 30 Eylül Aralık 2009 TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT ,482,325 33,195,357 75,677,682 36,270,775 32,510,938 68,781, Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubunun Mevduatı , ,340 1,083, , , , Diğer 42,125,854 32,468,017 74,593,871 36,022,673 32,035,816 68,058,489 II. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR , , , , , ,416 III. ALINAN KREDİLER ,439,715 11,291,949 16,731,664 4,127,463 11,338,888 15,466,351 IV. PARA PİYASALARINA BORÇLAR ,379, ,851 6,682,437 10,377, ,478 10,764, Bankalararası Para Piyasalarına Borçlar İMKB Takasbank Piyasasına Borçlar Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar 6,379, ,851 6,682,437 10,377, ,478 10,764,729 V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller VI. FONLAR Müstakriz Fonları Diğer VII. MUHTELİF BORÇLAR 4,414, ,530 4,528,341 3,642,036 95,805 3,737,841 VIII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR 1,053, ,740 1,325, , , ,039 IX. FAKTORİNG BORÇLARI X. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR ,770 1,770-5,034 5, Finansal Kiralama Borçları - 1,770 1,770-5,034 5, Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri (-) XI. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR ,753 2,753-3,464 3, Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar - 2,753 2,753-3,464 3, Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XII. KARŞILIKLAR ,421,111 55,525 1,476,636 1,182,529 33,939 1,216, Genel Karşılıklar 528,852 48, , ,179 30, , Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Karşılığı 253, , , , Sigorta Teknik Karşılıkları (Net) 140, , , , Diğer Karşılıklar 498,320 6, , ,978 3, ,762 XIII. VERGİ BORCU ,510 42, , ,104 16, , Cari Vergi Borcu 330,834 36, , ,809 5, , Ertelenmiş Vergi Borcu 1,676 6,001 7, ,555 10,850 XIV. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XV. SERMAYE BENZERİ KREDİLER , , , ,457 XVI. ÖZKAYNAKLAR ,715, ,280 15,897,279 13,556, ,423 13,685, Ödenmiş Sermaye 4,200,000-4,200,000 4,200,000-4,200, Sermaye Yedekleri 2,649, ,789 2,814,878 2,571, ,512 2,687, Hisse Senedi İhraç Primleri 11,880-11,880 11,880-11, Hisse Senedi İptal Kârları Menkul Değerler Değerleme Farkları 1,320, ,358 1,487,694 1,242, ,679 1,361, Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları 598, , , , Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İş Ort.) Bedelsiz Hisse Senetleri 1,509-1,509 1,509-1, Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) (55,377) (1,809) (57,186) (55,800) (2,167) (57,967) Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları Diğer Sermaye Yedekleri 772, , , , Kâr Yedekleri 6,125,616 15,491 6,141,107 3,650,529 12,911 3,663, Yasal Yedekler 544,489 4, , ,641 4, , Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler 5,521,244-5,521,244 3,187,603-3,187, Diğer Kâr Yedekleri 59,883 10,973 70,856 88,285 8,277 96, Kâr veya Zarar 2,648,898-2,648,898 3,085,717-3,085, Geçmiş Yıllar Kâr/ Zararı Dönem Net Kâr/ Zararı 2,648,898-2,648,898 3,085,717-3,085, Azınlık Payları 92,396-92,396 49,023-49,023 PASİF TOPLAMI 77,590,475 46,788, ,378,969 70,364,184 45,970, ,334,466 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir unsurudur. BİN TÜRK LİRASI 5

12 30 Eylül 2010 Tarihi İtibarıyla Konsolide Bilanço Dışı Yükümlülükler BİN TÜRK LİRASI Dipnot CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM 30 Eylül Aralık 2009 TP YP Toplam TP YP Toplam A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) 42,056,936 72,887, ,944,825 33,018,295 55,718,543 88,736,838 I. GARANTİ ve KEFALETLER ,057,174 10,563,969 15,621,143 4,507,230 10,606,237 15,113, Teminat Mektupları 5,049,520 7,107,567 12,157,087 4,506,694 7,653,913 12,160, Devlet İhale Kanunu Kapsamına Girenler Dış Ticaret İşlemleri Dolayısıyla Verilenler 342, , , , , , Diğer Teminat Mektupları 4,707,047 6,699,171 11,406,218 4,175,176 7,118,643 11,293, Banka Kredileri - 138, , , , İthalat Kabul Kredileri - 138, , , , Diğer Banka Kabulleri Akreditifler 7,654 3,317,437 3,325, ,826,997 2,827, Belgeli Akreditifler Diğer Akreditifler 7,654 3,317,437 3,325, ,826,993 2,827, Garanti Verilen Prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankasına Cirolar Diğer Cirolar Menkul Kıy. İh. Satın Alma Garantilerimizden Faktoring Garantilerinden Diğer Garantilerimizden Diğer Kefaletlerimizden II. TAAHHÜTLER 17,761,158 7,230,253 24,991,411 15,558,625 5,168,345 20,726, Cayılamaz Taahhütler 17,761,158 7,229,636 24,990,794 15,558,625 5,167,699 20,726, Vadeli Aktif Değerler Alım Satım Taahhütleri 1,402,263 2,293,529 3,695, ,216 1,876,854 2,264, Vadeli Mevduat Alım Satım Taahhütleri 20, , ,613 46,000 1,736 47, İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri 2,000 9,216 11,216 2,250 10,136 12, Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri 2,049,244 3,494,367 5,543,611 3,262,629 1,802,239 5,064, Men. Kıy. İhr. Aracılık Taahhütleri Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü Çekler İçin Ödeme Taahhütleri 1,888,613-1,888,613 1,513,244-1,513, İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri 22,461-22,461 25,746-25, Kredi Kartı Harcama Limit Taahhütleri 11,112,267 61,329 11,173,596 9,057,330 63,429 9,120, Kredi Kartları ve Bankacılık Hizm. İlişkin Promosyon Uyg. Taah Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Alacaklar Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Borçlar Diğer Cayılamaz Taahhütler 1,264,210 1,126,682 2,390,892 1,264,210 1,413,305 2,677, Cayılabilir Taahhütler Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR ,238,604 55,093,667 74,332,271 12,952,440 39,943,961 52,896, Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar - 176, , , , Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - 176, , , , Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler 19,238,604 54,917,323 74,155,927 12,952,440 39,698,111 52,650, Vadeli Döviz Alım-Satım İşlemleri 2,312,476 4,452,419 6,764,895 1,818,821 3,115,457 4,934, Vadeli Döviz Alım İşlemleri 867,135 2,508,033 3,375, ,918 1,852,653 2,485, Vadeli Döviz Satım İşlemleri 1,445,341 1,944,386 3,389,727 1,185,903 1,262,804 2,448, Para ve Faiz Swap İşlemleri 7,497,200 32,515,031 40,012,231 6,495,010 25,346,456 31,841, Swap Para Alım İşlemleri 3,592,248 10,909,974 14,502,222 2,751,465 8,058,713 10,810, Swap Para Satım İşlemleri 3,768,452 10,698,603 14,467,055 3,743,545 6,933,665 10,677, Swap Faiz Alım İşlemleri 68,250 5,453,227 5,521,477-5,175,970 5,175, Swap Faiz Satım İşlemleri 68,250 5,453,227 5,521,477-5,178,109 5,178, Para, Faiz ve Menkul Değer Opsiyonları 9,240,262 17,380,995 26,621,257 4,610,920 10,563,208 15,174, Para Alım Opsiyonları 3,595,066 7,538,290 11,133,356 1,783,868 3,895,081 5,678, Para Satım Opsiyonları 5,397,038 6,589,054 11,986,092 2,803,461 3,146,723 5,950, Faiz Alım Opsiyonları - 1,647,349 1,647,349-1,810,844 1,810, Faiz Satım Opsiyonları - 1,555,280 1,555,280-1,710,560 1,710, Menkul Değerler Alım Opsiyonları 240,585 25, ,096 18,368-18, Menkul Değerler Satım Opsiyonları 7,573 25,511 33,084 5,223-5, Futures Para İşlemleri 56,853 3,753 60,606 24,689 24,715 49, Futures Para Alım İşlemleri 54,691 1,248 55,939-4,704 4, Futures Para Satım İşlemleri 2,162 2,505 4,667 24,689 20,011 44, Futures Faiz Alım-Satım İşlemleri - 22,658 22,658-32,184 32, Futures Faiz Alım İşlemleri - 22,658 22, Futures Faiz Satım İşlemleri ,184 32, Diğer 131, , ,280 3, , ,091 B. EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV+V+VI) 242,423, ,418, ,842, ,391, ,127, ,518,728 IV. EMANET KIYMETLER 69,419,796 14,639,343 84,059,139 45,443,121 15,546,141 60,989, Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları 47,490, ,491,515 23,873,575 1,133 23,874, Emanete Alınan Menkul Değerler 14,019,668 3,835,780 17,855,448 14,546,869 4,662,027 19,208, Tahsile Alınan Çekler 5,539, ,118 6,408,641 4,990, ,872 5,845, Tahsile Alınan Ticari Senetler 2,291,280 1,823,932 4,115,212 1,963,409 1,826,388 3,789, Tahsile Alınan Diğer Kıymetler 32,313 7,442,958 7,475,271 21,265 7,683,438 7,704, İhracına Aracı Olunan Kıymetler - 35,240 35,240-34,412 34, Diğer Emanet Kıymetler 46, , ,812 47, , , Emanet Kıymet Alanlar V. REHİNLİ KIYMETLER 173,004, ,778, ,783, ,947, ,581, ,529, Menkul Kıymetler 1,305, ,263 1,475, ,240 23, , Teminat Senetleri 24,437,473 7,190,139 31,627,612 20,386,072 7,192,615 27,578, Emtia Varant - 235, , , , Gayrimenkul 34,373,281 34,499,209 68,872,490 26,911,048 34,618,660 61,529, Diğer Rehinli Kıymetler 112,887,568 79,683, ,571,199 92,102,401 74,404, ,507, Rehinli Kıymet Alanlar VI. KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 284,480, ,306, ,787, ,409, ,846, ,255,566 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir unsurudur. 6

13 30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dokuz Aylık Hesap Dönemine Ait Konsolide Gelir Tablosu GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM 1 Ocak Ocak Temmuz Temmuz Eylül Eylül Eylül Eylül 2009 I. FAİZ GELİRLERİ ,442,717 8,420,625 2,266,800 2,671, Kredilerden Alınan Faizler 4,152,829 4,846,775 1,404,807 1,511, Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler 82, ,421 29,068 33, Bankalardan Alınan Faizler 221, ,052 73,821 55, Para Piyasası İşlemlerinden Alınan Faizler 3,121 2, Menkul Değerlerden Alınan Faizler 2,768,741 2,990, , , Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan 46,987 22,292 18,926 6, Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/ Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan 2,066,072 2,179, , , Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan 655, , , , Finansal Kiralama Gelirleri 112, ,135 38,652 48, Diğer Faiz Gelirleri 100, ,937 29,996 32,323 II. FAİZ GİDERLERİ ,669,855 4,531,814 1,279,881 1,317, Mevduata Verilen Faizler 2,761,121 3,299, , , Kullanılan Kredilere Verilen Faizler 610, , , , Para Piyasası İşlemlerine Verilen Faizler 292, ,426 70, , İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler 996 1, Diğer Faiz Giderleri 5,237 1, III. NET FAİZ GELİRİ/GİDERİ (I - II) 3,772,862 3,888, ,919 1,354,170 IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ/GİDERLERİ 1,352,692 1,318, , , Alınan Ücret ve Komisyonlar 1,684,871 1,651, , , Gayri Nakdi Kredilerden 134, ,791 40,977 46, Diğer 1,550,435 1,513, , , Verilen Ücret ve Komisyonlar 332, , , , Gayri Nakdi Kredilere Diğer 331, , , ,199 V. TEMETTÜ GELİRLERİ ,801 2, VI. TİCARİ KÂR / ZARAR (Net) , , ,901 99, Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı/Zararı 250, ,325 87,239 69, Türev Finansal İşlemlerden Kâr/Zarar (58,162) 318,624 (18,551) (37,537) 6.3 Kambiyo İşlemleri Kârı/Zararı 180, ,064 43,213 67,661 VII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ , , ,131 65,677 VIII. FAALİYET GELİRLERİ/GİDERLERİ TOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) 6,208,922 6,255,527 1,778,813 1,967,840 IX. KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) ,355 1,474, , ,040 X. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) ,339,804 2,009, , ,357 XI. NET FAALİYET KÂRI/ZARARI (VIII-IX-X) 3,344,763 2,771, , ,443 XII. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - XIII. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR 9,405 5,763 2,149 (468) XIV. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XI+...+XIV) ,354,168 2,777, , ,975 XVI. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) , , , , Cari Vergi Karşılığı 788, , , , Ertelenmiş Vergi Karşılığı (99,398) (39,042) (8,739) (52,605) XVII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) ,664,800 2,158, , ,961 XVIII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri XIX. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri XX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVIII-XIX) XXI. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Karşılığı XXII. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XX±XXI) XXIII. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XVII+XXII) ,664,800 2,158, , , Grubun Kârı / Zararı 2,648,898 2,147, , , Azınlık Payları Kârı / Zararı (-) 15,902 10,926 7,527 3,145 Hisse Başına Kâr / Zarar İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir unsurudur. BİN TÜRK LİRASI 7

14 30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen Gelir Gider Kalemlerine İlişkin Tablo BİN TÜRK LİRASI ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM 1 Ocak Ocak Eylül Eylül 2009 I. MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARINA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN 136,068 1,534,989 II. MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI III. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI - - IV. YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI (29,552) (536) V. NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) 448 (63,221) VI. YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) - - VII. MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ - - VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI - IX. DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞ VERGİ (9,884) (295,293) X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+ +IX) 97,313 1,175,939 XI. DÖNEM KÂRI/ZARARI 2,664,800 2,158, Menkul Değerlerin Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) 216, , Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklardan Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım Diğer 2,448,129 2,043,795 XII. DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X±XI) 2,762,113 3,334,197 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir unsurudur. 8

15 30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir unsurudur. 9 ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER BİN TÜRK LİRASI Ödenmiş Menkul Maddi ve Satış A./ Sermaye Değerler Maddi Olmayan Ortaklıklardan Riskten Durd. Faal. Azınlık Payları Ödenmiş Enf.Düzeltme Hisse Senedi Hisse Senedi Yasal Yedek Statü Olağanüstü Diğer Dönem Net Geçmiş Dönem Değer Artış Duran Varlık Bedelsiz Korunma İlişkin Dur.V.Bir. Hariç Toplam Azınlık Toplam Sermaye Farkı İhraç Primleri İptal Kârları Akçeler Yedekleri Yedek Akçe Yedekler Kârı / (Zararı) Kârı / (Zararı) Fonu YDF Hisse Senetleri Fonları Değ.Fonları Özkaynak Payları Özkaynak ÖNCEKİ DÖNEM 1 Ocak Eylül 2009 I. Dönem Başı Bakiyesi 4,200, ,554 11, ,051-1,681, ,797-1,879, , ,090 1,509 (2,468) - 9,707,455 35,125 9,742,580 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) 4,200, ,554 11, ,051-1,681, ,797-1,879, , ,090 1,509 (2,468) - 9,707,455 35,125 9,742,580 Dönem İçindeki Değişimler 5.5 IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış V. Menkul Değerler Değerleme Farkları ,239, ,239, ,239,901 VI. Riskten Korunma İşlemlerinden (63,426) - (63,426) - (63,426) 6.1 Nakit Akış Riskinden Korunma (63,426) - (63,426) - (63,426) 6.2 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma VII. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VIII. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme IX. İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İş Ort.) X. Kur Farkları (658) (536) - (536) XI. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik XII. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan XIII. İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına XIV. Sermaye Artırımı Nakden İç Kaynaklardan XV. Hisse Senedi İhracı XVI. Hisse Senedi İptal Kârları XVII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XVIII. Diğer XIX. Dönem Net Kârı veya Zararı ,147, ,147,332 10,926 2,158,258 XX. Kâr Dağıtımı ,109-1,505,845 3,320 - (1,879,378) - 1, (275,000) - (275,000) 20.1 Dağıtılan Temettü ,500 - (281,500) (275,000) - (275,000) 20.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar ,609-1,787, (1,874,954) Diğer ,320 - (4,424) - 1, Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+V+ +XVIII+XIX+XX) Dipnot 4,200, ,554 11, ,282-3,187, ,459 2,147,332-1,417, ,194 1,509 (65,894) - 12,755,696 46,081 12,801,777 CARİ DÖNEM 1 Ocak Eylül 2010 I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 4,200, ,554 11, ,275-3,187,603 96,562-3,085,717 1,361, ,194 1,509 (57,967) - 13,636,761 49,023 13,685,784 Dönem İçindeki Değişimler 5.5 II. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış (228,075) (228,075) - (228,075) III. Menkul Değerler Değerleme Farkları , , ,274 IV. Riskten Korunma İşlemlerinden Nakit Akış Riskinden Korunma Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları VI. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme VII. İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İş Ort.) Bedelsiz HS VIII. Kur Farkları (452) - - (29,523) (29,975) - (29,975) IX. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik (7) (7) - (7) X. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan XI. İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına XII. Sermaye Artırımı Nakden İç Kaynaklardan XIII. Hisse Senedi İhracı XIV. Hisse Senedi İptal Kârları XV. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı XVI. Diğer ,457 27,457 XVII. Dönem Net Kârı veya Zararı ,648, ,648,898 15,902 2,664,800 XVIII. Kâr Dağıtımı ,184-2,561,716 3,817 - (3,085,717) (350,000) - (350,000) 18.1 Dağıtılan Temettü (350,000) (350,000) - (350,000) 18.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar ,184-2,561, (2,731,900) Diğer ,817 - (3,817) Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+ +XVI+XVII+XVIII) 4,200, ,554 11, ,007-5,521,244 70,856 2,648,898-1,487, ,427 1,509 (57,186) - 15,804,883 92,396 15,897,279

16 30 Eylül 2010 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Nakit Akış Tablosu Dipnot BİN TÜRK LİRASI CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM 1 Ocak Ocak Eylül Eylül 2009 A. BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI 1.1 Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 5.6 3,897,490 3,589, Alınan Faizler 7,729,190 8,923, Ödenen Faizler (3,633,378) (4,816,248) Alınan Temettüler 1,801 2, Alınan Ücret ve Komisyonlar 1,352,692 1,318, Elde Edilen Diğer Kazançlar 958, , Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar 41,825 28, Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (1,983,890) (1,676,193) Ödenen Vergiler (894,773) (693,851) Diğer 325, Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim 5.6 (8,118,193) 2,942, Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklarda Net (Artış) Azalış (842,094) 142, Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'a Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV'larda Net (Artış) Azalış Bankalar Hesabındaki Net (Artış) Azalış 86,404 (5,045,561) Kredilerdeki Net (Artış) Azalış (11,601,639) (2,280,321) Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış (974,144) 574, Bankaların Mevduatlarında Net Artış (Azalış) (567,574) 746, Diğer Mevduatlarda Net Artış (Azalış) 7,388,817 5,713, Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) (2,853,962) 2,322, Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) 1,245, ,705 I. Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı 5.6 (4,220,703) 6,531,741 B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı ,891 (5,378,670) 2.1 İktisap Edilen İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (62) (562) 2.2 Elden Çıkarılan İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (216,895) (225,695) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller 57,070 42, Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar (15,398,044) (14,110,166) 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 14,073,952 8,687, Satın Alınan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler - (927,839) 2.8 Satılan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler (itfalar) 1,632,870 1,155, Diğer - - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (354,338) (275,160) 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri (350,000) (275,000) 3.5 Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler (4,338) (160) 3.6 Diğer - - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi (144,294) 122,064 V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış (Azalış) (I+II+III+IV) 5.6 (4,570,444) 999,975 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 5.6 9,294,333 7,145,989 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar (V+VI) 5.6 4,723,889 8,145,964 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir unsurudur. 10

17 3 Muhasebe politikaları 3.1 Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar Banka muhasebe kayıtlarını, konsolide finansal tablolarını ve bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarını, 1 Kasım 2005 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren 5411 sayılı Bankacılık Kanunu nun Muhasebe ve Raporlama başlıklı 37. ve 38. maddeleri hükümleri gereğince Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından yayınlanan ve 1 Kasım 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe konulan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik ile beraber Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ), Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak düzenlemektedir. Konsolide finansal tablolar, rayiç bedelleri ile değerlenen gerçeğe uygun değer farkları kar zarara yansıtılan finansal varlıklar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve borsada işlem gören iştirakler haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve değerleme esasları 3.2 ile 3.24 no lu notlar arasında açıklanmaktadır. 3.2 Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar Finansal araçların kullanım stratejisi Bilançonun pasif tarafı kısa vadeli mevduat ağırlıklı olup, bu durum bankacılık sisteminin genel borçlanma yapısına paralellik göstermektedir. Mevduat dışı kalemlerde ise özellikle yurt dışı borçlanmalar vasıtasıyla daha uzun vadeli kaynak toplanabilmektedir. Kısa vadeli borçlanma yapısının içerdiği faiz oranı riskini yönetmek amacıyla, Banka nın varlıklarında, 3 ayda bir kupon ödemeli değişken faizli Devlet İç Borçlanma Senetleri ve Kredi Kartları ve Tüketici Kredileri gibi düzenli nakit akışı sağlayan enstrümanların bulundurulmasına özen gösterilmektedir. Ayrıca, kısa vadeli kaynak yapısının ortaya çıkarabileceği olası likidite riskinin yönetilmesine ilişkin ana strateji, müşteri kaynaklı bankacılık felsefesi çerçevesinde mevduat tabanının daha da genişletilmesi, sürekliliğinin sağlanması ve müşteri işlemlerinin arttırılmasıdır. Yaygın ve etkili şube ağı, piyasa yapıcılığı sisteminin getirdiği avantajlar ve hazine ve sermaye piyasası ürünlerindeki büyük piyasa payı, bu stratejide en etkili araçlardır. Müşteriye sunulan ürün ve hizmet çeşitliliğinin devamlı olarak artırılması, dolayısı ile müşteri memnuniyetinin mümkün olan en üst seviyeye ulaştırılması bu açıdan oldukça önemlidir. Bilançoda taşınan faiz ve likidite riskinin yönetilmesindeki diğer bir unsur, hem aktif hem de pasiflerde ürün çeşitliliğine önem verilmesidir. Taşınan kur riski, faiz riski ve likidite riski çeşitli risk yönetim sistemleri ile olarak ölçülmekte ve izlenmekte, bilanço yönetimi bu çerçevede belirlenen risk limitleri ve yasal limitler dahilinde yapılmaktadır. Aktif-Pasif yönetim modelleri, riske maruz değer hesaplamaları, stres testleri ve senaryo analizleri bu amaçla kullanılmaktadır. Kısa ve uzun vadeli finansal araçların alım-satım işlemleri, belirlenen risk limitlerinin izin verdiği ölçülerde ve sermayenin riskten arındırılmış getirisini arttıracak şekilde gerçekleştirilmektedir. Kur riskinden korunmak amacıyla mevcut döviz pozisyonu belirli döviz cinslerinde bir sepet dengesine göre izlenmektedir. 11

18 3.2.2 Yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar Yabancı para işlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri işlemin yapıldığı dönemde kayıtlara intikal ettirilmektedir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasif hesapların bakiyeleri, ana ortaklık Banka için dönem sonu Banka gişe döviz alış kurlarından, yurtiçi iştirakler için ise Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası döviz alış kurlarından evalüasyona tabi tutularak TL ye çevrilmekte ve oluşan kur farkları, kambiyo işlemleri karı veya zararı olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Ana ortaklık Banka, önceki dönemlerde yurtdışında bulunan bağlı ortaklıklarındaki net yatırım riski ile ilgili yabancı para finansal borçlarının kur farklarına net yatırım riskinden korunma muhasebesi uygularken, 8 Ocak 2009 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Yurtdışındaki İşletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunmasına İlişkin Türkiye Finansal Raporlama Standardı Yorumu ( TFRS Yorum 16 ) çerçevesinde bu uygulamayı 1 Ocak 2009 tarihi itibarıyla ileriye yönelik olarak durdurmuştur. Yurtdışında bulunan ve rayiç değer muhasebesi uygulanmakta olan bu bağlı ortaklıklardaki kur riskini TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı çerçevesinde finansal riskten korunma konusu kalem olarak tanımlayan Banka, 1 Ocak 2009 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesi uygulamaya başlamıştır. Bu kapsamda cari dönemde oluşan ve etkin olduğu tespit edilen kur farkları gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Banka nın yurt dışında kurulu şubelerinin ve konsolidasyona tabi finansal kuruluşlarının finansal tablolarının TL ye çevrilmesinde bilanço kalemleri için dönem sonu Banka gişe döviz alış kuru, gelir tablosu kalemleri için ortalama döviz kuru esas alınmıştır. TL ye dönüştürme işleminden doğan tüm kur farkları özkaynaklar altında açılan diğer kar yedekleri hesabında muhasebeleştirilmektedir. 3.3 Konsolide edilen ortaklıklara ilişkin bilgiler 30 Eylül 2010 tarihli konsolide finansal tablolarda Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi ve finansal kuruluşları olan Garanti Bank International (GBI), Garanti Bank Moscow (Garanti Moscow), Garanti Finansal Kiralama AŞ (Garanti Finansal Kiralama), Garanti Yatırım Menkul Kıymetler AŞ (Garanti Yatırım), Garanti Portföy Yönetimi AŞ (Garanti Portföy), Garanti Emeklilik ve Hayat AŞ (Garanti Emeklilik), Garanti Faktoring Hizmetleri AŞ (Garanti Faktoring) ve D Netherlands Holding BV (D Netherlands) tam konsolidasyon kapsamına alınan kuruluşlardır. Garanti Sigorta AŞ, 1989 yılında sigortacılık faaliyetlerinde bulunmak amacıyla kurulmuştur yılında hayat ve sağlık branşlarının ayrı şirketler altında sürdürülmesi yolunda çıkan karar ile Garanti Hayat Sigorta AŞ kurulmuş olup 2003 yılı başında yapılan yasal düzenlemeler çerçevesinde bireysel emeklilik şirketine dönüştürülerek Garanti Emeklilik ve Hayat AŞ adını almıştır. 21 Haziran 2007 tarihinde gerçekleşen satış sonrasında adı 1 Ekim 2007 de Eureko Sigorta AŞ olarak değiştirilen Garanti Sigorta AŞ nin %20 sine ve Garanti Emeklilik in %84.91 ine Banka sahiptir. Eureko Sigorta AŞ ilişikteki konsolide finansal tablolarda özkaynak yöntemine göre konsolide edilmektedir. Şirket merkezleri İstanbul dadır. Garanti Finansal Kiralama, 1990 yılında finansal kiralama faaliyetlerinde bulunmak ve bu faaliyetler ile ilgili olarak her türlü işlem ve sözleşmeler yapmak amacıyla kurulmuştur. Finansal kuruluşun merkezi İstanbul dadır. Şirket hisselerinin %98.94 üne doğrudan ve dolaylı paylarla Banka sahiptir. Garanti Faktoring, 1990 yılında ithalat, ihracat ve yurt içi faktoring faaliyetlerinde bulunmak amacıyla kurulmuştur. Finansal kuruluşun merkezi İstanbul dadır. Şirket hisselerinin %55.40 ına Banka, %9.78 ine T. İhracat Bankası AŞ sahiptir, geri kalan %34.82 si halka açıktır. GBI, yurt dışında bankacılık faaliyetlerinde bulunmak amacıyla 1990 yılının sonlarında Banka tarafından kurulmuştur. Söz konusu bankanın merkezi Amsterdam da bulunmaktadır ve banka hisselerinin tamamına Banka sahiptir. 12

19 Garanti Yatırım, 1991 yılında kurulmuştur. Söz konusu şirketin kuruluş amacı menkul kıymetler ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden veya ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde aracılık faaliyetlerinde bulunmaktır. Söz konusu finansal kuruluşun merkezi İstanbul dadır. Şirket hisselerinin tamamına Banka sahiptir. Garanti Yatırım ın %0.21 oranında iştirak ettiği Garanti Yatırım Ortaklığı AŞ, yönetim kurulu üyelerinin seçiminde şirketin sahip olduğu imtiyazla tüm üyeleri seçme hakkına sahip olması nedeniyle ilişikteki konsolide finansal tablolarda 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla tam konsolidasyon yöntemiyle konsolide edilmiştir. Garanti Moscow 1996 yılında yurt dışında bankacılık faaliyetlerinde bulunmak amacıyla kurulmuştur. Söz konusu bankanın merkezi Moskova dadır. Nominal sermayesinin %99.94 üne Banka sahiptir. Garanti Portföy, Haziran 1997 de kurulmuştur. Kuruluş amacı ilgili mevzuatlarla belirlenmiş ilke ve kurallar dahilinde sermaye piyasası araçlarından oluşan portföyleri, müşterilerle yapılacak portföy yönetim sözleşmesi çerçevesinde vekil sıfatıyla yönetmektir. Finansal kuruluşun merkezi İstanbul dadır. Şirket hisselerinin tamamına Banka sahiptir. D Netherlands, Aralık 2007 de Amsterdam da kurulmuştur ve de izah edildiği üzere hisselerinin tamamı Mayıs 2010 da Banka tarafından Doğuş Holding AŞ den satın alınmıştır. Banka nın ya da herhangi bir kuruluşunun bağlı ortaklığı olmamakla birlikte, seküritizasyon ve sermaye benzeri kredi işlemlerinin yapılmasını teminen kurulmuş özel amaçlı işletmeler olan Garanti Diversified Payment Rights Finance Company ve T2 Capital Finance Company de konsolidasyona dahil edilmektedir. İştirak ve bağlı ortaklık tasfiyeleri: Garanti Fund Management Co Ltd ve Garanti Financial Sevices Plc nin tasfiye işlemleri tamamlanmış olup 31 Mayıs 2010 tarihi itibarıyla muhasebesel çıkışları yapılmıştır. 3.4 Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar Türev işlemleri, ağırlıklı olarak yabancı para ve faiz swapları, yabancı para opsiyonları ile vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Ana sözleşmeden ayrıştırılmak suretiyle oluşturulan türev ürünü bulunmamaktadır. Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 39) hükümleri uyarınca vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri, swap, opsiyon ve futures işlemleri riskten korunma amaçlı ve alım satım amaçlı işlemler olarak sınıflandırılmaktadır. Türev işlemlerin ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Ayrıca, türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmekte ve rayiç değerin pozitif veya negatif olmasına göre alım satım amaçlı türev finansal varlıklar veya alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler hesaplarında bilanço içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu rayiç değerde meydana gelen farklar alım satım amaçlı türev işlemlerde gelir tablosuna, nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemlerde ise etkin kısımları özkaynaklara, etkin olmayan kısımları gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Para swaplarının spot işlemleri bilançoda asli hesaplarda, vadeli işlemleri ise yükümlülük olarak nazım hesaplarda izlenmektedir. 13

20 3.5 Faiz gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar Genel Faiz, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 39 ) da belirlenen etkin faiz yöntemine (finansal varlığın ya da yükümlülüğün gelecekteki nakit akımlarının bugünkü net değerine eşitleyen oran) göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz içeren bir menkul kıymetin ediniminden önce ödenmemiş faizin tahakkuku durumunda; sonradan tahsil edilen faiz, edinim öncesi ve edinim sonrası dönemlere ayrılmakta ve yalnızca edinim sonrasına ait kısım faiz geliri olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. İlgili mevzuat gereğince donuk alacak haline gelmiş kredilerin ve alacakların faiz tahakkuk ve reeskontları iptal edilmekte, tahsil edildikleri zaman faiz geliri olarak kaydedilmektedir. Finansal kiralama faaliyetleri Minimum kira ödemelerinin toplamı faiz ve anapara tutarlarını kapsayan bir şekilde brüt olarak finansal kiralama alacakları hesabında yer almaktadır. Kira ödemelerinin toplamı ile söz konusu sabit kıymetlerin maliyeti arasındaki fark olan faiz ise kazanılmamış gelirler hesabında yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri gerçekleştikçe, kira tutarı finansal kiralama alacakları hesabından düşülmekte; içindeki faiz bileşeni ise gelir tablosuna faiz geliri olarak yansıtılmaktadır. 3.6 Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar Ücret ve komisyon gelir ve giderleri ile diğer kredi kurum ve kuruluşlarına ödenen kredi ücret ve komisyon giderleri, ücret ve komisyonun niteliğine göre, tahakkuk esasına göre veya etkin faiz yöntemine dahil edilerek hesaplanmakta, sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımı yoluyla sağlanan gelirler gerçekleştikleri dönemlerde kayıtlara alınmaktadır. 3.7 Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Rayiç değer esasına göre değerlemeye tabi tutulmakta ve değerleme sonucunda oluşan kazanç ya da kayıplar kar/zarar hesaplarına yansıtılmaktadır. Alım satım amaçlı menkul değerlerin elde tutulması süresince kazanılan faiz gelirleri ile elde etme maliyeti ile rayiç değerlerine göre değerlenmiş değerleri arasındaki fark, gelir tablosunda faiz gelirleri içinde gösterilmekte olup söz konusu finansal varlıkların vadesinden önce elden çıkarılması sonucunda oluşan kar veya zarar sermaye piyasası işlemleri içinde değerlendirilmektedir Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve krediler ve alacaklar Finansal varlıklar ilk kayda alınmalarında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, vade sonuna kadar elde tutulma niyetiyle edinilen, fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve banka kaynaklı krediler ve alacaklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Önceden vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar arasında sınıflandırılan ancak, sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulmayacak finansal varlıklar bulunmamaktadır. 14