TEKFENBANK A.Ş. 31 MART 2007 TARİ Hİİ

Transkript

1 HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR İLE SINIRLI DENETİM RAPORU

2 Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş34357 İstanbul-Turkey Telephone +90 (212) Facsimile +90 (212) Tekfenbank A.Ş. Yönetim Kurulu na: SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Tekfenbank A.Ş. nin ( Banka ) 31 Mart 2007 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide olmayan bilançosu ile aynıtarihte sona eren döneme ait konsolide olmayan gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosunu sınırlıdenetime tabi tutmuşbulunuyoruz. Rapor konusu finansal tablolar Banka yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluşolarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sınırlıdenetime dayanarak bu finansal tablolar üzerine rapor sunmaktır. Banka nın 31 Aralık 2006 tarihi itibarıyla düzenlenmişfinansal tablolarıbaşka bir bağımsız denetim firmasıtarafından denetlenmişve söz konusu finansal tablolar ile ilgili olarak 7 Mart 2007 tarihli bağımsız denetim raporunda Banka nın temerrüde düşen bir kredi müşterisine ait hisse senetleri için ayrılan karşılık tutarıkonusunda bir görüşoluşturulamadığıiçin şartlıgörüş bildirilmiştir. Sınırlıdenetim, 5411 sayılıbankacılık Kanunu uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sınırlıdenetimin finansal tablolarda önemli bir yanlışlığın bulunup bulunmadığına dair sınırlıbir güvence verecek şekilde planlanmasınıve yapılmasını öngörür. Sınırlıdenetim, temel olarak finansal tabloların analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doğruluğunun sorgulanmasıve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapılarak bilgi toplanmasıile sınırlıolduğundan, tam kapsamlıdenetime kıyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlıbir denetim çalışmasıyürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir. Gerçekleştirmişolduğumuz sınırlıdenetim sonucunda, ilişikteki konsolide olmayan finansal tabloların, Tekfenbank A.Ş. nin 31 Mart 2007 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynıtarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarınıve nakit akımlarını5411 sayılıbankacılık Kanununun 37 inci maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamıştır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Alper Önder, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi İstanbul, 11 Mayıs 2007

3 NİN HAZIRLANAN ÜÇ AYLIK KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL RAPORU Banka nın Yönetim Merkezinin Adresi : Eski Büyükdere Caddesi. Tekfen Tower No: Levent / İstanbul Banka nın Telefon ve Fax Numaraları : Telefon : Fax : Banka nın İnternet SayfasıAdresi: : İrtibat İçin Elektronik Posta Adresi: : ahmet.ciga@tekfenbank.com Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğe göre hazırlanan üç aylık konsolide olmayan finansal rapor aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır. Birinci Bölüm İkinci Bölüm Üçüncü Bölüm Dördüncü Bölüm Beşinci Bölüm AltıncıBölüm - BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER - BANKA NIN KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARI - İLGİLİDÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR - BANKA NIN MALİBÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER - KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR - BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Bu raporda yer alan konsolide olmayan üç aylık finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Bankamız kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Yeni Türk Lirasıcinsinden hazırlanmış olup, bağımsız sınırlıdenetime tabi tutulmuşve ilişikte sunulmuştur. 11 Mayıs 2007 M. Ercan KUMCU Mehmet N. ERTEN K. Atıl ÖZUS Ahmet CIĞA Yönetim Kurulu ve Denetim Komitesi Yönetim Kurulu Üyesi ve Genel Müdür Yrd. Mali Kontrol ve Bütçe Müdür Genel Muh. Bütçe Planlama Başkanı Genel Müdür Planlama Grup Başkanı Mali Kontrol ve Raporlama Bölüm Bşk. Piergiorgio PRADELLI Denetim Komitesi Üyesi Paula HADJISOTIRIOU Denetim Komitesi Üyesi Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler: Ad-Soyad/Ünvan : Ahmet CIĞA / Müdür Tel No : Fax No :

4 BİRİNCİBÖLÜM Banka Hakkında Genel Bilgiler I. Banka nın kuruluştarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Banka nın tarihçesi 1 II. Banka nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylıolarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, 2 varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama III. Banka nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, 3 varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Banka da sahip olduklarıpaylara ilişkin açıklama IV. Banka da nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar 3 V. Banka nın hizmet türü ve faaliyet alanlarınıiçeren özet bilgi 4 İKİNCİBÖLÜM Konsolide Olmayan Finansal Tablolar I. Bilanço 6-7 II. Bilanço dışıyükümlülükler tablosu 8 III. Gelir tabloları 9 IV. Özkaynak değişim tablosu V. Nakit akım tablosu 12 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikalarına İlişkin Açıklamalar I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancıpara cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar 15 III. İştirak, bağlıortaklıklar ve birlikte kontrol edilen ortaklıklara ilişkin bilgilerin sunumu 15 IV. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar V. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar 16 VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar 16 VII. Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar VIII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar 18 IX. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar 18 X. Satışve geri alışanlaşmalarıve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar XI. Satışamaçlıduran varlıklar ve durdurulan faaliyetlere ilişkin açıklamalar 19 XII. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar 19 XIII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar 20 XIV. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar 21 XV. Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar 21 XVI. Koşullu Varlıklara ilişkin açıklamalar 21 XVII. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar 22 XVIII. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar XIX. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar 23 XX. Hisse senedi ve ihracına ilişkin açıklamalar 23 XXI. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar 23 XXII. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar 23 XXIII Kâr yedekleri ve kârın dağıtılmasına ilişkin açıklamalar 23 XXIV. Hisse başına kazanca ilişkin açıklamalar 24 XXV. İlişkili taraflara ilişkin açıklamalar 24 XXVI. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklara ilişkin açıklamalar 24 XXVII. Sınıflandırmalar 24 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler I. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar II. Piyasa riskine ilişkin açıklamalar 28 III. Kur riskine ilişkin açıklamalar IV. Faiz oranıriskine ilişkin açıklamalar V. Likidite riskine ilişkin açıklamalar BEŞİNCİBÖLÜM Konsolide Olmayan Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar III. Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar V. Banka nın dahil olduğu risk grubu ile ilgili açıklama ve dipnotlar VI. Bilanço sonrasıhususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar 59 ALTINCI BÖLÜM Bağımsız SınırlıDenetim Raporuna İlişkin Açıklamalar I. Sınırlıdenetim raporuna ilişkin olarak açıklanmasıgereken hususlar 59 II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklamalar 59

5 BİRİNCİBÖLÜM BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER I. BANKA NIN KURULUŞTARİHİ, BAŞLANGIÇ STATÜSÜ, ANILAN STATÜDE MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLİKLERİİHTİVA EDEN TARİHÇESİ: Tekfen Yatırım ve Finansman BankasıA.Ş., özellikle yatırım ve dışticaret faaliyetlerini finanse etmek amacıyla, 26 Ağustos 1988 tarih ve 88/13253 sayılıbakanlar Kurulu kararıile yatırım bankası statüsünde kurulmuşolup, 7 Ağustos 1989 da bankacılık işlemlerine başlamıştır. Bank Ekspres A.Ş. nin ( Bank Ekspres ) kurulmasına 22 Eylül 1991 tarih ve 91/2316 sayılıbakanlar Kurulu kararıyla izin verilmişve Kuruluşİzni Kararnamesi 10 Ekim 1991 tarih ve sayılı Resmi Gazete de ve Ana Sözleşmesi 18 Şubat 1992 tarih ve 2969 sayılıticaret Sicili Gazetesi nde yayımlanmıştır. Bank Ekspres 23 Ekim 1998 tarihinde mali bünyesindeki zayıflama sonucunda Tasarruf MevduatıSigorta Fonu na ( TMSF ) devrolmuştur. 30 Haziran 2001 tarihinde TMSF ile Tekfen Holding A.Ş. arasında akdedilen Hisse Devir Sözleşmesi ne istinaden TMSF nin hissedar bulunduğu ve Bankalar Kanunu gereği yönetim ve denetimini elinde bulundurduğu Bank Ekspres A.Ş. nin sermayesinin %99,46 sınıteşkil eden her biri TL nominal değerli toplam adet hisse Tekfen Holding A.Ş. ye satılmak suretiyle devredilmiştir. Söz konusu sözleşmeye istinaden Tekfen Holding A.Ş. nin %57,69 oranında hissedarı olduğu Tekfen Yatırım ve Finansman BankasıA.Ş. nin Bank Ekspres A.Ş. tarafından devralınmasına Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu nun ( BDDK ) 18 Ekim 2001 ve tarih 489 nolu kararıyla izin verilmiştir. Devir işlemleri 26 Ekim 2001 tarihinde gerçekleştirilmişve Tekfen Holding A.Ş. nin %57,30 ve TST International S.A. nın %40,62 oranında hissedar olduğu bankanın adı Tekfenbank Anonim Şirketi ( Banka ) olarak değiştirilmiştir. Tekfen Holding A.Ş. tarafından 8 Mayıs 2006 tarihinde yapılan açıklamaya göre EFG Eurobank Ergasias S.A. ( Eurobank EFG ) ve Tekfen Holding A.Ş. ( Tekfen Grubu ) Türkiye'de finansal hizmetler sektöründe işbirliğine karar vermişlerdir. Anlaşmaya göre Eurobank EFG Tekfen Grubu'nun Tekfenbank hisselerinin ve tamamına sahip olduğu Tekfen Finansal Kiralama'daki hisselerinin %70'ini satın alacak, ancak Tekfen Grubu kalan tüm hisseleri elinde tutarak Banka da stratejik ortaklığını muhafaza edecektir. 23 Şubat 2007 tarihi itibari ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından Tekfenbank'ın Eurobank EFG Holding (Luxembourg) S.A.( Eurobank EFG Holding )'ya satışı onaylanmış ve satış işlemi hisse devriyle birlikte 16 Mart 2007 tarihi itibariyle sonuçlandırılmıştır. 1

6 II. BANKA NIN SERMAYE YAPISI, YÖNETİM VE DENETİMİNİ DOĞRUDAN VEYA DOLAYLI OLARAK TEK BAŞINA VEYA BİRLİKTE ELİNDE BULUNDURAN ORTAKLARI, VARSA BU HUSUSLARDA YIL İÇİNDEKİDEĞİŞİKLİKLER İLE DAHİL OLDUĞU GRUBA İLİŞKİN AÇIKLAMA : BDDK'nın 23 Şubat 2007 tarihli onay yazısına istinaden, 16 Mart 2007 tarihinde Banka'nın hissedarlarından Tekfen Holding A.Ş. nin Banka'da sahip olduğu toplam adet nama yazılıhisseden adet nama yazılıhisse ve adet kurucu intifa hisse ile diğer hissedarlarından TST International Finance S.A. nın Banka'da sahip olduğu toplam adet nama yazılıhisseden adet nama yazılıhisse Eurobank EFG Holding e devredilmiştir. Banka nın sermayesinin %70 i Eurobank EFG Holding e, %23,23 ü ise TST International Finance S.A. ya (Tekfen Grubu şirketi), %5 i ise Tekfen Holding A.Ş. ye aittir. EFG Bank European Financial Grubu'nun bir üyesi olan Eurobank EFG'nin merkezi İsviçre Cenevre'de bulunup, 1990 yılında kurulmuştur. Yunanistan'da tüketici finansmanı, portföy yönetimi, yatırım bankacılığı, menkul kıymet aracılık hizmetleri ve hayat sigortasıalanında faaliyetlerini yoğunlaştırmış bulunan Eurobank EFG Grubu, Yunanistan ve Güneydoğu Avrupa'da çalışanıve şubesiyle hizmet vermektedir yılında mühendislik firmasıolarak kurulan Tekfen Grubu yurtiçinde ve yurtdışında faaliyet gösteren çok sayıda şirket ve yan kuruluştan oluşmakta olup Tekfen Holding A.Ş. çatısıaltında birleşmiştir. Tekfen Grubu şirketleri başlıca inşaat ve taahhüt hizmetleri, bankacılık ve finansal hizmetler, işmerkezi ve konut yapımıve uluslararasıyatırım danışmanlığıve aracılık hizmetleri konularında faaliyet göstermektedir. Bu şirketler idari olarak altıalt grupta toplanmıştır; Taahhüt Grubu, Tarımsal Sanayi Grubu, Emlak Geliştirme Grubu, Bankacılık Grubu, Yatırım ve Hizmet Şirketleri Grubu ve UluslararasıYatırım ve Ticaret Şirketler Grubu. 2

7 III. BANKA NIN, YÖNETİM KURULU BAŞKAN VE ÜYELERİ, DENETİM KOMİTESİÜYELERİ İLE GENEL MÜDÜR VE YARDIMCILARININ NİTELİKLERİ, VARSA BANKA DA SAHİP OLDUKLARI PAYLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA: 31 Mart 2007 tarihi itibariyle Banka nın yönetim kurulu üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarıaşağıda belirtilmiştir: Ünvanı İsmi Görevi Öğrenim Durumu Yönetim Kurulu Başkanı: Dr. Mehmet Ercan Kumcu Başkan ve İç Denetim Sisteminden Sorumlu Yönetim Kurulu Üyesi Doktora Yönetim Kurulu Üyeleri: Prof.Dr.Nikolaos Karamouzis Başkan Vekili Doktora Piergiorgio Pradelli Üye Lisans Evangelos Kavvalos Üye Yüksek Lisans Paula Hadjisotiriou Üye Lisans Georgios Marinos Üye Yüksek Lisans B.Elif Bilgi Zapparoli Üye Yüksek Lisans Derya Tamerler Üye Lisans Doç.Dr.Osman Reha Yolalan Üye Doktora Mehmet Nazmi Erten Üye ve Genel Müdür Lisans Genel Müdür: Mehmet Nazmi Erten Üye ve Genel Müdür Lisans Genel Müdür Yardımcıları: Derya Tamerler Kıdemli Genel Müdür Yardımcısı Lisans Berrin Korkmaz Bilgi Sistemleri Lisans Haldun Sevinç Pazarlama Lisans Kemal Yıldız Krediler Lisans Fatma Aliye Atalay Fon Yönetimi ve Sermaye Piyasaları Yüksek Lisans Kemal Atıl Özus (*) Mali Kontrol ve Bütçe Planlama Lisans Denetçiler: (TTK Md.347) Dr.Ahmet İpekçi Denetçi Doktora Dr.Ahmet Burak Emel Denetçi Doktora Firdevs Sancı Denetçi Lisans Denetim Komitesi : Dr. Mehmet Ercan Kumcu Başkan Doktora Piergiorgio Pradelli Üye Lisans Paula Hadjisotiriou Üye Lisans (*) 27 Nisan 2007 tarihinde göreve başlamıştır. Yukarıda belirtilen kişilerin Banka'da sahip olduklarıpaylar çok önemsiz seviyededir. IV. BANKA DA NİTELİKLİPAYA SAHİP KİŞİVE KURULUŞLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Ad Soyad/Ticari Unvanı Pay Tutarları Pay Oranları ÖdenmişPaylar ÖdenmemişPaylar EUROBANK EFG HOLDING(LUXEMBOURG) S.A %70,00 %70,00 %0,00 TST INTERNATIONAL FINANCE S.A %23,23 %23,23 %0,00 TEKFEN HOLDİNG A.Ş %5,00 %5,00 %0,00 Toplam %98,23 %98,23 %0,00 3

8 V. BANKA NIN HİZMET TÜRÜ VE FAALİYET ALANLARINI İÇEREN ÖZET BİLGİ: Genel Müdürlüğü İstanbul da yerleşik olan Banka 31 Mart 2007 tarihi itibariyle yurt içinde 31 (31 Aralık 2006: 31) şube ile ticari bankacılık hizmeti vermekte olup, başlıca kurumsal, bireysel ve yatırım bankacılığıfaaliyetlerinde bulunmaktadır. 4

9 İKİNCİBÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR 5

10 31 MART 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇOLAR I. BİLANÇO Dipnot (Beşinci (31/03/2007) (31/12/2006) AKTİF KALEMLER Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI I-a II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) I-b Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklar Devlet Borçlanma Senetleri Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler Diğer Menkul Değerler Gerçeğe Uygun Değer FarkıKar/Zarara Yansıtılan O. Sınıflandırılan FV Devlet Borçlanma Senetleri Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler Diğer Menkul Değerler Alım Satım AmaçlıTürev Finansal Varlıklar III. BANKALAR VE DİĞER MALİKURULUŞLAR I-c IV. PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR BankalararasıPara Piyasasından Alacaklar İMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) I-d Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler Devlet Borçlanma Senetleri Diğer Menkul Değerler VI. KREDİLER I-e Krediler Takipteki Krediler Özel Karşılıklar (-) (22.778) - (22.778) (12.396) - (12.396) VII. FAKTORİNG ALACAKLARI VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) I-f Devlet Borçlanma Senetleri Diğer Menkul Değerler IX. İŞTİRAKLER (Net) I-g Özkaynak Yöntemine Göre Konsolide Edilenler Konsolide Edilmeyenler Maliİştirakler Mali Olmayan İştirakler X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) I-h Mali Ortaklıklar Mali Olmayan Ortaklıklar XI. BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR (Net) Özkaynak Yöntemine Göre Konsolide Edilenler Konsolide Edilmeyenler Mali Ortaklıklar Mali Olmayan Ortaklıklar XII. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR (Net) I-i Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet KiralamasıAlacakları Diğer KazanılmamışGelirler (-) XIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR I-j Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XIV. MADDİDURAN VARLIKLAR (Net) XV. MADDİOLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye Diğer XVI. VERGİVARLIĞI Cari Vergi Varlığı ErtelenmişVergi Varlığı I-k XVII. SATIŞAMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR (Net) XVIII. DİĞER AKTİFLER I-l AKTİF TOPLAMI İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 6

11 31 MART 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇOLAR I. BİLANÇO Dipnot (Beşinci (31/03/2007) (31/12/2006) PASİF KALEMLER Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT II-a II. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR II-b III. ALINAN KREDİLER II-c IV. PARA PİYASALARINA BORÇLAR BankalararasıPara Piyasalarından Borçlar İMKB Takasbank Piyasasından Borçlar Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa DayalıMenkul Kıymetler Tahviller VI. FONLAR VII. MUHTELİF BORÇLAR VIII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR II-d IX. FAKTORİNG BORÇLARI X. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR (Net) II-e Finansal Kiralama Borçları Faaliyet KiralamasıBorçları Diğer ErtelenmişFinansal Kiralama Giderleri ( - ) - (122) (122) - (199) (199) XI. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR II-f Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XII. KARŞILIKLAR II-g Genel Karşılıklar Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan HaklarıKarşılığı Sigorta Teknik Karşılıkları(Net) Diğer Karşılıklar XIII. VERGİBORCU II-h Cari Vergi Borcu ErtelenmişVergi Borcu XIV. SATIŞAMAÇLI DURAN VARLIKLARA İLİŞKİN BORÇLAR XV. SERMAYE BENZERİKREDİLER XVI. ÖZKAYNAKLAR II-i ÖdenmişSermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Menkul Değerler Değer ArtışFonu Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Değer Artışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Değer Artışları İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları(Etkin kısım) SatışAmaçlıDuran Varlıklar Değer Artışları Diğer Sermaye Yedekleri Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar (5.071) - (5.071) GeçmişYıllar Kâr ve Zararları Dönem Net Kâr ve Zararı (5.071) - (5.071) PASİF TOPLAMI İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 7

12 31 MART 2007 VE 31 ARALIK 2006 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER II. B İLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER TABLOSU Dipnot (Beşinci Bölüm) (31/03/2007) (31/12/2006) TP YP Toplam TP YP Toplam A BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) I. GARANTİve KEFALETLER III-a-2, Teminat Mektupları Devlet İhale Kanunu Kapsamına Girenler DışTicaret İşlemleri Dolayısıyla Verilenler Diğer Teminat Mektupları Banka Kredileri İthalat Kabul Kredileri Diğer Banka Kabulleri Akreditifler Belgeli Akreditifler Diğer Akreditifler Garanti Verilen Prefinansmanlar Cirolar T.C. Merkez Bankasına Cirolar Diğer Cirolar Menkul Kıy. İh. Satın Alma Garantilerimizden Faktoring Garantilerinden Diğer Garantilerimizden Diğer Kefaletlerimizden II. TAAHHÜTLER III- a Cayılamaz Taahhütler Vadeli, Aktif Değer Alım Taahhütleri Vadeli, Mevduat Al.-Sat. Taahhütleri İştir. ve Ba ğ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri Men. Kıy. İhr. Aracılık Taahhütleri Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü Çekler İçin Ödeme Taahhütlerimiz İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri Kredi KartıHarcama Limit Taahhütleri Açığa Menkul Kıymet SatışTaahhütlerinden Alacaklar Açığa Menkul Kıymet SatışTaahhütlerinden Borçlar Diğer Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma AmaçlıTürev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçl ıişlemler Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlıİşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlıİşlemler Alım Satım Amaçlıİşlemler Vadeli Döviz Alım-Satım İşlemleri Vadeli Döviz Alım İşlemleri Vadeli Döviz Satım İşlemleri Para ve Faiz Swap İşlemleri Swap Para Alım İşlemleri Swap Para Satım İşlemleri Swap Faiz Alım İşlemleri Swap Faiz Satım İşlemleri Para, Faiz ve Menkul Değer Opsiyonları Para Alım Opsiyonları Para Satım Opsiyonları Faiz Alım Opsiyonları Faiz Satım Opsiyonları Menkul Değerler Alım Opsiyonları Menkul Değerler Satım Opsiyonları Futures Para İşlemleri Futures Para Alım İşlemleri Futures Para Satım İşlemleri Futures Faiz Alım-Satım İşlemleri Futures Faiz Alım İşlemleri Futures Faiz Satım İşlemleri Diğer B. EMANET VE REHİNLİKIYMETLER (IV+V+VI) IV. EMANET KIYMETLER Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları Emanete Alınan Menkul Değerler Tahsile Alınan Çekler Tahsile Alınan Ticari Senetler Tahsile Alınan Diğer Kıymetler İhracına AracıOlunan Kıymetler Diğer Emanet Kıymetler Emanet Kıymet Alanlar V. REHİNLİKIYMETLER Menkul Kıymetler Teminat Senetleri Emtia Varant Gayrimenkul Diğer Rehinli Kıymetler Rehinli Kıymet Alanlar VI. KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 8

13 31 MART 2007 VE 31 MART 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN 3 AYLIK DÖNEMLERE İLİŞKİN KONSOLİDE OLMAYAN GELİR TABLOLARI III. GELİR TABLOLARI Dipnot GELİR VE GİDER KALEMLERİ (Beşinci Bölüm) 01/01-31/03/ /01-31/03/2006 I. FAİZ GELİRLERİ IV-a Kredilerden Alınan Faizler IV-a Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler Bankalardan Alınan Faizler IV-a Para Piyasasıİşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer FarkıKâr veya Zarara Yansıtılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Finansal Kiralama Gelirleri Diğer Faiz Gelirleri II. FAİZ GİDERLERİ IV-b (27.817) (14.557) 2.1 Mevduata Verilen Faizler (23.609) (12.413) 2.3 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler IV-b-1 (2.788) (1.275) 2.4 Para Piyasasıİşlemlerine Verilen Faizler (1.311) (717) 2.5 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri (109) (152) III. NET FAİZ GELİRİ(I + II) IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ Alınan Ücret ve Komisyonlar Nakdi Kredilerden Gayri Nakdi Kredilerden Diğer Verilen Ücret ve Komisyonlar (249) (265) Nakdi Kredilere Verilen - (52) Gayri Nakdi Kredilere Verilen (13) (13) Diğer (236) (200) V. TEMETTÜ GELİRLERİ - - VI. TİCARİKÂR / ZARAR (Net) IV-c Sermaye Piyasasıİşlemleri Kârı/Zararı (2.714) Kambiyo İşlemleri Kârı/Zararı (68) VII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ VIII. FAALİYET GELİRLERİTOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) IX. KREDİVE DİĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) IV-e (10.117) (929) X. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ(-) IV-f (11.495) (9.654) XI. NET FAALİYET KÂRI/ZARARI (VIII-IX-X) (6.366) (255) XII. BİRLEŞME İŞLEMİSONRASINDA GEL İR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - - XIII. ÖZKAYNAK YÖNTEMİUYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR - - XIV. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI - - XV. VERGİÖNCESİKÂR/ZARAR (XI+XII+XIII+XIV+XV) (6.366) (255) XVI. VERGİKARŞILIĞI (±) IV-g (71) 16.1 Cari Vergi Karşılığı ErtelenmişVergi Karşılığı (71) XVII. VERGİSONRASI FAALİYET KÂR/ZARARI (5.071) (326) 17.1 Durdurulan Faaliyetlerden Diğer - - XVIII. NET DÖNEM KÂRI/ZARARI (XV+XVI) (5.071) (326) Hisse Başına Kâr / Zarar (Tam YTL tutarıile gösterilmiştir) (0,001014) (0,000065) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 9

14 31 MART 2006 TARİHİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU IV. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Önceki Dönem 31 Mart 2006 Öd. Sermaye Ödenmiş Enflasyon Hisse Senedi Sermaye Düzeltme. Farkı. İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Karı/ (Zararı) GeçmişDönem Yeniden Karı/ (Zararı) Değerleme Fonu Yeniden Menkul Değerleme Değerler Değer Değer Artışı ArtışFonu Toplam Özkaynak I. Dönem BaşıBakiyesi II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yap ılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) Dönem İçindeki Değişimler IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış V. Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerden VI. Riskten Korunma İşlemlerinden Nakit AkışRiskinden Korunma Yurtdışındaki Net Yatır ım Riskinden Korunma Aktarılan Tutarlar VII. Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerden VIII. Riskten Korunma İşlemlerinden Nakit AkışRiskinden Korunma Yurtdışındaki Net Yatır ım Riskinden Korunma IX. Dönem Net Kârıveya Zararı (326) (326) X. Kâr Dağıtımı (2.164) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar (2.164) Diğer (2.164) XI. Sermaye Artırımı Nakden Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Değer Artışlar ı İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri Menkul Değer Değer ArtışFonu ÖdenmişSermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhrac ı Kur Farkları Diğer XII. Varlıkların Değişiklik Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan XIII. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik XIV. Birincil Sermaye Benzeri Borçlar XV. İkincil Sermaye Benzeri Borçlar XVI. İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+.+XIV+XV+XVI) (326) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 10

15 KONSOLİDE OLMAYAN ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU IV. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Cari Dönem 31 Mart 2007 Öd. Sermaye Ödenmiş Enflasyon Hisse Senedi Sermaye Düzeltme. Farkı. İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Ola ğanüstü Yedek Akçe Diğer Dönem Net Yedekler Karı/ (Zararı) GeçmişDönem Karı/ (Zararı) Yeniden Değerleme Fonu Yeniden Menkul Değerleme Değerler Değer Değer Artışı ArtışFonu Toplam Özkaynak I. Dönem BaşıBakiyesi II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yap ılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) Dönem İçindeki Değişimler IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış V. Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerden VI. Riskten Korunma İşlemlerinden Nakit AkışRiskinden Korunma Yurtdışındaki Net Yatır ım Riskinden Korunma Aktarılan Tutarlar VII. Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerden VIII. Riskten Korunma İşlemlerinden Nakit AkışRiskinden Korunma Yurtdışındaki Net Yatır ım Riskinden Korunma IX. Dönem Net Kârıveya Zararı (5.071) (5.071) X. Kâr Dağıtımı (12.386) (4.388) Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar (12.386) (4.388) Diğer XI. Sermaye Artırımı Nakden Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Değer Artışlar ı İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri Menkul Değer Değer ArtışFonu ÖdenmişSermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhrac ı Kur Farkları Diğer XII. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik XIII. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik XIV. Birincil Sermaye Benzeri Borçlar XV. İkincil Sermaye Benzeri Borçlar XVI. İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+.+XIV+XV+XVI) (5.071) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 11

16 31 MART 2007 VE 31 MART 2006 TARİHLERİNDE SONA EREN 3 AYLIK DÖNEMLERE İLİŞKİN KONSOLİDE OLMAYAN NAKİT AKIŞTABLOLARI V. NAKİT AKIŞTABLOSU A. BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI (31/03/2007) (31/03/2006) 1.1 Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı (523) Alınan Faizler Ödenen Faizler (29.396) (15.923) Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (6.021) (5.252) Ödenen Vergiler (513) (319) OlağandışıKalemler Diğer 505 (2.926) 1.2 Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (62.532) (73.355) Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklardaki Net Azalış (2.516) (6.030) Gerçeğe Uygun Değer FarkıK/Z a Yansıtılan Finansal Varlıklardak i Net (Artış) / Azalış Bankalar Hesabındaki Net Azalış/ (Artış) - (9.264) Kredilerdeki Net (Artış) / Azalış (39.025) (58.315) Diğer Aktiflerdeki Net (Artış) (23.317) (294) Bankaların Mevduatlarındaki Net Artış (4.981) (30.486) Diğer Mevduatlardaki Net Artış Alınan Kredilerdeki Net Artış (68.456) Vadesi GelmişBorçlarda Net Artış/ (Azalış) Diğer Borçlardaki Net Artış (665) I. Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (55.582) (73.878) B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı İktisap Edilen BağlıOrtaklık ve İştirakler ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar Elden Çıkarılan BağlıOrtaklık ve İştirakler ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller - (131) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller (274) Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar - (7.895) 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar İtfa Olan Yatırım AmaçlıMenkul Değerler Satılan Yatırım AmaçlıMenkul Değerler Diğer - (765) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit (976) (808) 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler (976) (808) 3.6 Diğer - - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net (Azalış) / Artış(I+II+III+IV) (9.935) (72.519) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 12

17 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. SUNUM ESASLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR a. Konsolide finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartlarıve Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğe uygun olarak hazırlanması: Banka, muhasebe kayıtlarınıtürk parasıolarak, 1 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılı Bankacılık Kanunu ( Bankacılık Kanunu ), Türk Ticaret Kanunu ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. Konsolide olmayan finansal tablolar, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 1 Kasım 2006 tarih ve sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında ( Yönetmelik ) çerçevesinde, Türkiye Muhasebe StandartlarıKurulu ( TMSK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere (tümü Türkiye Muhasebe Standartları ya da TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. Düzenlenen kamuya açıklanacak konsolide olmayan finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları10 Şubat 2007 tarihli ve sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar İle Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ e göre hazırlanmıştır. Konsolide olmayan finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, maliyet esasıbaz alınarak YTL olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TMS ye göre hazırlanmasında Banka yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibariyle koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikalarıve kullanılan değerleme esasları TMS kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmişve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikalarıve değerleme esaslarıaşağıda yer alan II ila XXVII no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. 13

18 MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Devamı) b. Türkiye Muhasebe Standartları nın ilk kez uygulanmasıile ilgili açıklamalar: Banka, finansal tablolarınıyönetmelik uyarınca TMS ye uygun olarak ilk kez 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle hazırlamıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulamasına İlişkin Türkiye Finansal Raporlama Standardı ( TFRS 1 ) uyarınca 31 Mart 2007 tarihli finansal tablolarla karşılaştırmalıolarak sunulan 31 Aralık 2006 tarihli finansal tablolara da TMS uygulamasının etkileri 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren yansıtılmışolup, yapılan düzeltmeler Özkaynaklar altında Kâr Yedekleri hesabında muhasebeleştirilmiştir. 1. TMS ye geçmeden önceki muhasebe ilkelerine uyumlu olarak hazırlanmışfinansal tablolarda raporlanan kâr ile TMS ye göre raporlanmışkârın birbirleriyle mutabakatı: 31 Mart 2006 TMS UygulamalarıÖncesi Dönem Kârı/(Zararı) (181) Çalışan HaklarıKarşılığı (79) Sabit Kıymetler Değerleme Farkları 144 İştirak ve BağlıOrtaklıklar Değerleme Farkları (156) ErtelenmişVergi Etkisi (54) TMS UygulamalarıÖncesi Dönem Kârına Toplam Etki (145) TMS UygulamalarıSonrasıDönem Kârı/(Zararı) (326) 2. TMS ye geçmeden önceki muhasebe ilkeleri çerçevesinde raporlanan özkaynak ile TMS ye göre belirlenen özkaynağın birbirleriyle mutabakatı: 31 Aralık 2005 TMS UygulamalarıÖncesi Dönem Özkaynak Tutarı Çalışan HaklarıKarşılığı (1.570) Sabit Kıymetler Değerleme Farkları İştirak ve BağlıOrtaklıklar Değerleme Farkları ErtelenmişVergi Etkisi (215) TMS UygulamalarıÖncesi Dönem Özkaynaklarına Toplam Etki TMS UygulamalarıSonrasıDönem Özkaynak Tutarı Mart 2006 tarihinde sona eren döneme ilişkin nakit akışlarında TMS ye göre yapılmışönemli bir düzeltme bulunmamaktadır. 14

19 MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Devamı) II. FİNANSAL ARAÇLARIN KULLANIM STRATEJİSİVE YABANCI PARA CİNSİNDEN İŞLEMLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR : Banka nın finansal araçların kullanılmasına ilişkin genel stratejisi varlıkların getirileri ve risk düzeyleri arasında optimal bir dengenin sağlanmasına yöneliktir. Banka nın en önemli fonlama kaynağımevduat olup, mevduat dışıkalemlerde özellikle yabancıpara yurtdışıborçlanma vasıtasıyla daha uzun vadeli kaynak sağlanabilmektedir. Mevduat ve diğer kaynaklardan sağlanan fonlar, yüksek getirili kaliteli finansal aktiflerde değerlendirilirken, faiz, likidite ve döviz kuru risklerini belirli sınırlar dahilinde tutacak bir aktif-pasif yönetimi stratejisi izlenmektedir. Bilanço ve bilanço dışı varlık ve yükümlülüklerde taşınan kur, faiz ve likidite riskleri Banka tarafından benimsenen çeşitli risk limitleri ve yasal limitler çerçevesinde yönetilmektedir. Türev enstrümanlar yoğunlukla likidite ihtiyaçları, döviz kuru ve faiz riskinden korunmak amacıyla kullanılmaktadır. Banka nın yabancıpara cinsinden faaliyetleri neticesinde oluşan pozisyonlar minimum seviyede tutulmakta, maruz kalınan döviz kuru riski Yönetim Kurulu nun Bankacılık Kanunu çerçevesinde belirlediği limitler dahilinde takip edilmektedir. Yabancıpara cinsinden aktif ve pasif hesaplar, bilanço tarihindeki Banka gişe döviz alışkurlarıile değerlenmekte ve yabancıpara bağlıortaklıklardan oluşan kur farklarıdışında, gelir tablosunda Kambiyo işlemleri kâr/zararı olarak muhasebeleştirilmektedir. III. İŞTİRAKLER, BAĞLI ORTAKLIKLAR VE BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLARA İLİŞKİN BİLGİLERİN SUNUMU: Türk parasıcinsinden iştirakler ve bağlıortaklıklar, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 27 ) uyarınca maliyet değeriyle muhasebeleştirilmekte ve varsa değer kaybıile ilgili karşılık düşüldükten sonra, konsolide olmayan finansal tablolara yansıtılmaktadır. Banka nın 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle birlikte kontrol edilen ortaklığı bulunmamaktadır. IV. VADELİİŞLEM VE OPSİYON SÖZLEŞMELERİİLE TÜREV ÜRÜNLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Türev işlemlerin ilk olarak kayda alınmalarında makul değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Oluşan kar ya da zararın muhasebeleştirme yöntemi, ilgili türev işlemin riskten korunma amaçlıolmasına, böyle ise, riskten korunan kalemin içeriğine göre değişmektedir. Banka nın 31 Mart 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle riskten korunma amaçlıtürev işlemi bulunmamaktadır. Diğer taraftan bazıtürev işlemler, ekonomik olarak Banka için risklere karşıetkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak TMS 39 - Finansal araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçümleme (TMS 39) kapsamında Gerçeğe uygun değer farkıkar/zarara yansıtılan finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkıkar/zarara yansıtılan finansal araçlar gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp gelir tablosuyla ilişkilendirilerek muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar ana hesap kalemi altında Alım satım amaçlıtürev finansal araçlar içerisinde; negatif olmasıdurumunda ise Alım satım amaçlıtürev finansal borçlar içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu gerçeğe uygun değerde meydana gelen farklar gelir tablosunda Ticari Kâr/Zarar hesabına yansıtılmaktadır. 15

20 MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Devamı) Türev araçların gerçeğe uygun değeri piyasada oluşan rayiç değerleri dikkate alınarak veya indirgenmişnakit akımımodelinin kullanılmasısuretiyle hesaplanmaktadır. Türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarlarıüzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. V. FAİZ GELİR VE GİDERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: VI. Faiz gelir ve giderleri etkin faiz oranıyöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Banka, ilgili mevzuat çerçevesinde donuk alacaklarla ilgili faiz gelirleri ve varsa, tahsili şüpheli görülen diğer faiz gelirleriyle ilgili reeskont uygulamasınıdurdurmakta ve tahsilat gerçekleşene kadar bu kredi ile ilgili gelir kaydetmemektedir. ÜCRET VE KOMİSYON GELİR VE GİDERLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilen bazıbankacılık işlemleriyle ilgili ücret gelirleri haricindeki ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Diğer kredi kurum ve kuruluşlarına ödenen veya alınan kredi ücret ve komisyon giderleri / gelirleri işlem maliyeti olarak dikkate alınmakta ve etkin faiz yöntemine göre muhasebeleştirilmektedir. Sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımıveya satımı gibi işlemlere ilişkin hizmetler yoluyla sağlanan gelirler tahsil edildiği tarihlerde gelir olarak kaydedilmektedir. VII. FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Banka, finansal varlıklarını Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, Satılmaya hazır finansal varlıklar, Krediler ve alacaklar veya Vadeye kadar elde tutulacaklar olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılmasıilgili varlıkların Banka yönetimi tarafından satın alma amaçlarıdikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. a. Gerçeğe uygun değer farkıkar/zarara yansıtılan finansal varlıklar: Banka da, Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, alım satım amaçlıfinansal varlıklar olup piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçasıolan finansal varlıklardır. Alım satım amaçlıfinansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında makul değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarınıizleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan İskonto edilmişdeğer gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlıfinansal varlıklardan kazanılan faizler faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kâr paylarıtemettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Türev finansal araçlar da riskten korunma aracıolarak tanımlanmadığısürece alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Üçüncü Bölüm IV. no lu dipnotta türev finansal araçların muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar açıklanmıştır. 16

21 MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Devamı) b. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar: Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmışolduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve kredi ve alacaklar dışında kalan, ilk muhasebeleştirme sırasında alım satım olarak sınıflandırılmayan, kayıtlarda satılmaya hazır olarak gösterilmeyen ve türev olmayan finansal varlıklardır. Söz konusu varlıklar, ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmaktadır. Bu değer, gerçeğe uygun değer olarak kabul edilir. Edinilen vadeye kadar elde tutulacak varlıkların gerçeğe uygun değeri, bunların edinilmesine esas işlem fiyatıveya benzeri finansal araçların piyasa fiyatlarıesas alınarak belirlenir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, kayda alınmayımüteakiben etkin faiz oranıyöntemi kullanılarak İskonto edilmişbedeli ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak varlıklarla ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Banka nın önceden vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar arasında sınıflandırdığıancak sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulamayacak finansal varlıklarıbulunmamaktadır. c. Krediler ve alacaklar: Krediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ve alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayımüteakiben etkin faiz oranıyöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatıolarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçasıolarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Banka, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda kredi ve alacaklarıiçin 1 Kasım 2006 tarih ve sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik i de dikkate alarak özel ve genel karşılık ayırmaktadır. Banka tahminlerini belirlerken kredi risk politikalarıve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut kredi portföyünün genel yapısı, müşterilerin mali bünyeleri, mali olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır. Bu yolla ayrılan genel karşılık tutarı, Banka nın yürürlükteki mevzuata göre ayırmakla yükümlü olduğu minimum tutarın üzerindedir. Ayrılan karşılıklar o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ayrılan özel karşılık hesabından düşülerek Diğer faaliyet gelirleri hesabına yansıtılmaktadır. Aynıyıl içerisinde karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ise Kredi ve diğer alacaklar değer düşüşkarşılığı hesabından düşülmektedir. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir. 17