AE ARMA ELEKTROPANÇ ELEKTROMEKANİK SANAYİ MÜHENDİSLİK TAAHHÜT VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

Transkript

1 AE ARMA ELEKTROPANÇ ELEKTROMEKANİK SANAYİ MÜHENDİSLİK TAAHHÜT VE 01 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

2

3

4 İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU... ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU... ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU... ÖZET KONSOLİDE DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU DİPNOT 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DİPNOT 5 FİNANSAL BORÇLAR DİPNOT 6 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR DİPNOT 8 STOKLAR DİPNOT 9 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN ALACAK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 19 DİPNOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 11 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DİPNOT 12 ERTELENMİŞ GELİRLER DİPNOT 13 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 14 TAAHHÜTLER DİPNOT 15 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR DİPNOT 16 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER DİPNOT 17 ÖZKAYNAKLAR DİPNOT 18 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ DİPNOT 19 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DİPNOT 20 PAY BAŞINA KAZANÇ DİPNOT 21 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 22 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ DİPNOT 23 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMLARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) DİPNOT 24 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR DİPNOT 25 FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 37

5 TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2018 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Sınırlı Denetimden Bağımsız Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar - - Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlıkları Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

6 TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2018 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) KAYNAKLAR Sınırlı Denetimden Bağımsız Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Finansal Borçlar - Banka Kredileri İhraç edilmiş tahvil, bono ve senetler Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Finansal Borçlar - Banka Kredileri İhraç edilmiş tahvil, bono ve senetler Diğer Finansal Yükümlülükler Ertelenmiş Gelirler Çalışanlara Sağlanan Faydalar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıplar Aktüeryal Kayıp / (Kazanç) Fonu ( ) ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler - Yabancı Para Çevrim Farkları 17 ( ) ( ) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

7 TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2018 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Sınırlı Denetimden Sınırlı Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş Referansları Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 18 ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama Giderleri (-) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) ( ) FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - - FİNANSAL GELİR/GİDER ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) -Dönem Vergi Gideri (-) 19 ( ) ( ) -Ertelenmiş Vergi Geliri DÖNEM KARI Dönem Karının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Pay Başına Kazanç 20 0,032 0,169 Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 0,032 0,169 Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

8 TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2018 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Sınırlı Denetimden Sınırlı Denetimden Geçmiş Geçmiş DÖNEM KARI Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim - - Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim - - Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim - - Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim ( ) Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar - - Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/(Giderleri) - - DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) ( ) Toplam Kapsamlı Gelirin/(Giderin) Dağılımı: - Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) - Ana Ortaklık Payları ( ) Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

9 TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI SINIRLI DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2018 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Dipnot Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Aktüeryal Kayıp / (Kazanç) Fonu Pay İhraç Primleri / İskontoları Kar veya Zararda Yeniden Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Diğer Kazanç/Kayıplar Gelir ve Giderler Birikmiş Karlar Kardan Yabancı Para Çevrim Farkları Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Topam Özkaynaklar İtibarıyla Bakiyeler ( ) ( ) Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Net Dönem Karı/(Zararı) Transferler ( ) Toplam Kapsamlı Gelir ( ) ( ) ( ) ( ) Sermaye Artırımı Kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklere transferler Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İle Yapılan İşlemler Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış İtibarıyla Bakiyeler ( ) ( ) CARİ DÖNEM İtibarıyla Bakiyeler ( ) ( ) Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Net Dönem Karı/(Zararı) Transferler ( ) Toplam Kapsamlı Gelir ( ) ( ) Sermaye Artırımı Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedeklere Transferler (15.910) Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İle Yapılan İşlemler Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış İtibarıyla Bakiyeler ( ) ( ) Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

10 TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2018 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Sınırlı Denetimden Sınırlı Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş Referansları İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Dönem Karı Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 10, Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler ( ) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler ( ) Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 19 ( ) Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler Genel Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler ( ) Kar/(Zarar) Mutabakatı ile ilgili Diğer Düzeltmeler ( ) ( ) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler: İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 7 ( ) ( ) İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 7 ( ) Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler 8 ( ) ( ) Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerinden Alacaklardaki Azalış (Artış) 9 ( ) ( ) Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) 16 ( ) ( ) Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) ( ) ( ) Ticari Borçlardaki ve Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) 12 ( ) ( ) Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerine İlişkin Borçlardaki Artış (Azalış) ( ) İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) ( ) Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış İşletme Faaliyetlerinden Sağlanan/ ( Kaynaklanan) Nakit Akışları ( ) ( ) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Ödemeler 15 ( ) ( ) Vergi İadeleri (Ödemeleri) ( ) ( ) İşletme Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Akışları ( ) ( ) Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 10,11 ( ) ( ) Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 10, Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 10,11 (51.813) Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) ( ) Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları ( ) Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri ve Çıkışları, Net Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) 17 ( ) Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) ( ) ( ) Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi ( ) ( ) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) ( ) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

11 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU AE Arma Elektropanç Elektromekanik Sanayi Mühendislik Taahhüt ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ), 1986 yılında kurulan Arma Mühendislik ve 1991 de kurulan Elektropanç Elektrik in 2001 yılında birleştirilmesiyle kurulmuştur. Şirket, şubeleri ve iştirakleri ile birlikte bundan sonra Grup olarak tanımlanmıştır. Grup un Ana Faaliyet Konusu: Grup un faaliyet konusu, yurtiçinde ve yurtdışında; her türlü mühendislik, müşavirlik, proje, kontrollük mümessillik, taahhüt, elektromekanik malzeme ve teçhizat ile ilgili imalat, ithalat, ihracat, dahili ticari işleri yapmak faaliyetlerini içermektedir. 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla sermayesi TL dir. (31 Aralık 2017: TL). Kayıtlı sermaye sistemi bulunmamaktadır. Grup, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır. Borsa İstanbul (BİST) Kesin Alım-Satım Pazarı nda nitelikli/tahsisli yatırımcılar arasında Sermaye Piyasası Aracı işlem görmektedir. Grup bünyesinde, yurtiçi ve yurtdışı olmak üzere, ortalama kişi (31 Aralık 2017: kişi) çalışmaktadır. Türkiye de kayıtlı olan Şirket in merkezi, Fulya Mahallesi, Vefa Deresi Sokak, No 11 Şişli/İstanbul adresindedir. Şirket in Ticaret Sicil Bilgileri Kayıtlı olduğu sicil : İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu Sicil No : Mersis No : Grup un Rusya-Moskova, Birleşik Arap Emirlikleri-Abu Dhabi, Azerbaycan-Bakü ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti nde (K.K.T.C.) şubeleri bulunmaktadır. Şubelerin detayları aşağıda verilmiştir. Moskova Şubesi "Grand Setun Plaza" İş Merkezi, Gorbunova Sokağı No;2 /204, Ofis B-408, Moskova - RUSYA FEDERASYONU Abu Dhabi Şubesi Al Otaiba Tower, Flat No: 1201 Electra Street, P.O.Box: Abu Dhabi B.A.E. Bakü Şubesi K.K.T.C. Şubesi Uzeyir Hajibeyov Street 46/50 Bakü AZERBAYCAN Şehit Osman Yusuf Sokak No:1 Yenişehir Lefkoşa - K.K.T.C. 1

12 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Ekli özet konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen Grup un iştirakleri aşağıdaki gibidir: Şirket Unvanı Faaliyet Alanı Sahip Olunan Pay Kurulduğu Ülke Arma Electropanc Electromechanical CO. L.L.C.(*) OOO AE Arma-Elektropanc Elektromekanik AE Arma-Elektropanc Building Services Ltd. (*) AE Arma-Elektropanc d.o.o. Sarajevo Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Şirket Unvanı Faaliyet Alanı Sahip Olunan Pay 49,00% Dubai 100,00% Rusya 25,00% İngiltere 100,00% Bosna Hersek Kurulduğu Ülke AE Arma Elektropanc Mechanical Contracting Qatar W.L.L.(*) Arma Electropanc Electromechanical CO. L.L.C.(*) OOO AE Arma-Elektropanc Elektromekanik AE Arma-Elektropanc Building Services Ltd. (*) Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri 48,00% Katar 49,00% Dubai 100,00% Rusya 25,00% İngiltere (*) Ana ortaklığın sözkonusu iştiraklerin yönetimindeki söz hakkı % 51 oranının üzerinde olması sebebiyle, tam konsolidasyon esaslarına göre konsolide edilmiştir. Özkaynak yöntemi uygulanarak konsolidasyona dahil edilen iştirak aşağıdaki gibidir: Şirket Unvanı Faaliyet Alanı Sahip Olunan Pay AE Arma Electropanc Electromechanical Contracting Lebonan S.A.R.L. UC Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Kurulduğu Ülke 45,00% Lübnan Şirket Unvanı Faaliyet Alanı Sahip Olunan Pay AE Arma Electropanc Electromechanical Contracting Lebonan S.A.R.L. UC Elektrik ve Mekanik tesisat projeleri Kurulduğu Ülke 45,00% Lübnan 2

13 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Finansal Tabloların Onaylanması Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 20 Ağustos 2018 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre, Şirket finansal tabloları ortaklar genel kurulunda onaylanmadıkça kesinleşmediğinden, Şirket, genel kurulu finansal tabloları değiştirme gücüne sahiptir. 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar TMS ye Uygunluk Beyanı Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas almaktadır. Grup, 30 Haziran 2018 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu Tebliği ve bu Tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, KGK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple, Grup un 31 Aralık 2017 tarihli finansal tabloları ile birlikte okunmalıdır. Ara dönem finansal sonuçları tek başına yılsonu sonuçlarının bir göstergesi olamazlar. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Grup un raporlama para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiş ve konsolide finansal tablolarını TL ye yuvarlanmış olarak sunmaktadır. Grup un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem finansal tablolarında herhangi bir düzeltme/sınıflama yapmamıştır. 3

14 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Özet konsolide finansal tablolar, Grup un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. İşlevsel ve Raporlama Para Birimi Grup un yüksek enflasyonlu bir ekonomi olmayan Birleşik Arap Emirlikleri nde faaliyet gösteren şubesinin/iştirakinin işlevsel para birimi Dirhem; Rusya da faaliyet gösteren şirket ve şubesinin para birimi Ruble, Azerbaycan da faaliyet gösteren şubesinin para birimi Yeni Manat, Birleşik Krallık ta faaliyet gösteren şirketin para birimi İngiliz Sterlini, Katar da faaliyet gösteren şubesinin para birimi Riyal dir. Bu şubeler ve şirketler, ABD Doları cinsinden Şirket e raporlama yapmakta olup bilanço kalemleri, bilanço tarihindeki sırasıyla ABD Doları/Dirhem, ABD Doları/Ruble, ABD Doları/Yeni Manat, ABD Doları/Sterlin ve ABD Doları/Riyal kuruyla; gelir ve giderler ile nakit akımları ise, dönem ortalama sırasıyla ABD Doları/Dirhem, ABD Doları/Ruble, ABD Doları/Yeni Manat, ABD Doları/Sterlin ve ABD Doları/Riyal kuruyla çevrilmektedir. Bu çevrimden doğan çevrim farkları, Özkaynak altında oluşan Yabancı Para Çevrim Farkları hesabında yer almaktadır. Grup un işlevsel para birimi ABD Doları olup, raporlama para birimi TL dir Döviz Cinsi Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması ABD Doları 4,5607 4,0973 3,7719 3,6362 Euro 5,3092 4,9379 4,5155 4,1375 Rus Rublesi 0,0721 0,0687 0,0655 0,0626 Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi 1,2461 1,1195 1,0306 0,9935 Azerbaycan Yeni Manatı 2,6828 2,4101 2,2186 2,1083 Katar Riyali - - 1,0362 0,9989 İngiliz Sterlini 5,9810 5,6002 5,0803 4,7117 T.C. Devletinin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı kanunun 1. maddesi uyarınca ve 4 Nisan 2007 tarihli ve 2007 / sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereğince, Yeni Türk Lirası ve Yeni Kuruşta yer alan Yeni ibareleri 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere kaldırılmıştır. Yeni Türk Lirası değerleri TL ye ve Kr ye dönüştürülürken 1 Yeni Türk Lirası, 1 TL ye ve 1 Yeni Kuruş, 1 Kr ye eşit tutulmaktadır. Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve her türlü belgenin yanı sıra, ödeme ve değişim araçları ile mali tablo ve kayıtların tutulması ve gösterimi açısından Yeni Türk Lirası nın yerini Türk Lirası almış bulunmaktadır. Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi Ekli özet konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (TMS 29) uygulanmamıştır. 4

15 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Netleştirme / Mahsup Özet konsolide finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler, TMS/TFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak TMS/TFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları a) Özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış, ama, henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış, fakat, henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte, Grup tarafından erken uygulanmayan yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 16 Kiralamalar KGK tarafından TFRS 16 Kiralamalar Standardı 16 Nisan 2018 tarihinde yayımlanmıştır. Bu Standart, kiralama işlemlerinin muhasebeleştirmesinin düzenlendiği mevcut UMS 17 Kiralama İşlemleri Standardının, UFRS Yorum 4 Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi ve UMS Yorum 15 Faaliyet Kiralamaları Teşvikler yorumlarının yerini almakta ve UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardında da değişiklikler yapılmasına neden olmuştur. TFRS 16, kiracılar açısından mevcut uygulama olan finansal kiralama işlemlerinin bilançoda ve faaliyet kiralamasına ilişkin yükümlülüklerin bilanço dışında izlenmesi şeklindeki ikili muhasebe modelini ortadan kaldırmaktadır. Bunun yerine, tüm kiralamalar için mevcut finansal kiralama muhasebesine benzer olarak bilanço bazlı tekil bir muhasebe modeli ortaya koyulmaktadır. Kiraya verenler için muhasebeleştirme mevcut uygulamalara benzer şekilde devam etmektedir. TFRS 16, 1 Ocak 2019 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olmakla birlikte TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat standardını uygulamaya başlayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, TFRS 16 nın uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir. TFRS Yorum 23 Gelir Vergisi Uygulamalarına İlişkin Belirsizlikler KGK tarafından 24 Mayıs 2018'de gelir vergilerinin hesaplanmasına ilişkin belirsizliklerin finansal tablolara nasıl yansıtılacağını belirlemek üzere TFRS Yorum 23 Gelir Vergisi Uygulamalarına İlişkin Belirsizlikler Yorumu yayımlanmıştır. Belirli bir işlem veya duruma vergi düzenlemelerinin nasıl uygulanacağına veya vergi otoritesinin bir şirketin vergi işlemlerini kabul edip etmeyeceğine yönelik belirsizlikler bulunabilir. TMS 12 "Gelir Vergileri", cari ve ertelenmiş verginin nasıl hesaplanacağına açıklık getirmekle birlikte, bunlara ilişkin belirsizliklerin etkilerinin finansal tablolara nasıl yansıtılacağına yönelik rehberlik sağlamamaktadır. TFRS Yorum 23, gelir vergilerinin muhasebeleştirmesinde gelir vergilerine ilişkin belirsizliğin etkilerinin finansal tablolara nasıl yansıtılacağını açıklığa kavuşturmak suretiyle TMS 12 de yer alan hükümlere ilave gereklilikler getirmektedir. 5

16 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) b) 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış, ama, henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (devamı) TFRS 9 daki değişiklikler- Negatif Tazminata Yol Açan Erken Ödemeler KGK, Aralık 2017 de, finansal araçların muhasebeleştirilmesine yönelik açıklık kazandırmak üzere TFRS 9'un gerekliliklerini değiştirmiştir. Erken ödendiğinde negatif tazminata neden olan finansal varlıklar, TFRS 9'un diğer ilgili gerekliliklerini karşılaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden veya gerçeğe uygun değer farkları diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülebilir. TFRS 9 uyarınca, sözleşmesi erken sona erdirildiğinde, henüz ödenmemiş anapara ve faiz tutarını büyük ölçüde yansıtan 'makul bir ilave bedel' ödenmesini gerektiren erken ödeme opsiyonu içeren finansal varlıklar bu kriteri karşılamaktadır. Bu değişiklik, 1 Ocak 2019 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, TFRS 9 değişikliğinin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir. TMS 28 deki değişiklikler- İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Uzun Dönemli Yatırımlar KGK tarafından Aralık 2017 de, iştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlardan özkaynak yönteminin uygulanmadığı diğer finansal araçların ölçümünde de TFRS 9 un uygulanması gerektiğine açıklık getirmek üzere TMS 28 de değişiklik yapılmıştır. Bu yatırımlar, esasında, işletmenin iştiraklerdeki veya iş ortaklıklarındaki net yatırımının bir parçasını oluşturan uzun dönemli elde tutulan paylarıdır. Bir işletme, TMS 28'in ilgili paragraflarını uygulamadan önce, bu tür uzun dönemli yatırımların ölçümünde TFRS 9'u uygular. TFRS 9 uygulandığında, uzun vadeli yatırımların defter değerinde TMS 28'in uygulanmasından kaynaklanan herhangi bir düzeltme yapılmaz. Bu değişiklik, 1 Ocak 2019 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, TMS 28 değişikliğinin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlanmış, fakat, KGK tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki ( UFRS ) değişiklikler Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlanmış, fakat, bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayımlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat halihazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya Uluslararası Muhasebe Standartları ( UMS ) şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 16 Kiralamalar UMSK tarafından UFRS 16 Kiralamalar Standardı 13 Ocak 2016 tarihinde yayımlanmıştır. Bu Standart kiralama işlemlerinin muhasebeleştirmesinin düzenlendiği mevcut UMS 17 Kiralama İşlemleri Standardının, UFRS Yorum 4 Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi ve UMS Yorum 15 Faaliyet Kiralamaları Teşvikler yorumlarının yerini almakta ve UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardında da değişiklikler yapılmasına neden olmuştur. 6

17 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) b) 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış, ama, henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (devamı) UFRS 16 Kiralamalar (devamı) UFRS 16, kiracılar açısından mevcut uygulama olan finansal kiralama işlemlerinin bilançoda ve faaliyet kiralamasına ilişkin yükümlülüklerin bilanço dışında izlenmesi şeklindeki ikili muhasebe modelini ortadan kaldırmaktadır. Bunun yerine, tüm kiralamalar için mevcut finansal kiralama muhasebesine benzer olarak bilanço bazlı tekil bir muhasebe modeli ortaya koyulmaktadır. Kiraya verenler için muhasebeleştirme mevcut uygulamalara benzer şekilde devam etmektedir. UFRS 16, 1 Ocak 2019 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olmakla birlikte UFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat standardını uygulamaya başlayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, UFRS 16 nın uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir. Yıllık iyileştirmeler Dönemi UFRS deki iyileştirmeler Halihazırda yürürlükte olan standartlar için yayımlanan UFRS de Yıllık İyileştirmeler / Dönemi aşağıda sunulmuştur. Bu değişiklikler 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS lerdeki bu değişikliklerin uygulanmasının, Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri ve UFRS11 Müşterek Anlaşmalar UFRS 3 ve UFRS 11, işletme tanımını karşılayan müşterek bir operasyonda sahip olunan paylardaki artışını nasıl muhasebeleştireceğine açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Müşterek taraflardan biri kontrol gücünü elde ettiğinde, bu işlem aşamalı olarak gerçekleşen işletme birleşmesi olarak dikkate alınarak satın alan tarafın önceden sahip olduğu payı gerçeğe uygun değeriyle yeniden ölçmesi gerekecektir. Taraflardan birinin müşterek kontrolü devam ettiğinde (ya da müşterek kontrolü elde ettiğinde) daha önce sahip olunan payın yeniden ölçülmesi gerekmemektedir. UMS 12 Gelir Vergileri UMS 12 temettülerden kaynaklanan gelir vergilerinin (özkaynak olarak sınıflandırılan finansal araçlara yapılan ödemeler de dahil olmak üzere) işletmenin dağıtılabilir kar tutarını oluşturan işlemlerle tutarlı olarak (örneğin; kâr veya zararda, diğer kapsamlı gelir unsurları içerisinde veya özkaynaklarda), muhasebeleştirilmesini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir. UMS 23 Borçlanma Maliyetleri UMS 23, finansman faaliyetlerinin tek bir merkezden yürütüldüğü durumlarda aktifleştirilebilir borçlanma maliyetlerinin hesaplanmasında kullanılan genel amaçlı borçlanma havuzuna, halihazırda geliştirme aşamasında olan veya inşaatı devam eden özellikli varlıkların finansmanı için doğrudan borçlanılan tutarların dahil edilmemesi gerektiğine açıklık kazandırmak üzere değiştirilmiştir. Kullanıma veya satışa hazır olan özellikli varlıkların veya özellikli varlık kapsamına girmeyen herhangi bir varlığın - finansmanı için direkt borçlanılan tutarlar ise genel amaçlı borçlanma havuzuna dahil edilmelidir. 7

18 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı) b) 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış, ama, henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (devamı) Yıllık iyileştirmeler Dönemi (devamı) UFRS deki iyileştirmeler (devamı) UMS 19 daki değişiklikler-planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yükümlülüklerin Yerine Getirilmesi UMSK tarafından 7 Şubat 2018'de, Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yükümlülüklerin Yerine Getirilmesi (UMS 19'daki Değişiklikler) başlıklı değişiklik yayımlanmıştır. Yapılan değişiklikle, planda yaşanan bir değişikliğin veya küçülmenin yanı sıra yükümlülüklerin yerine getirilmesinin muhasebeleştirilmesine açıklık getirilmektedir. Bir şirket bundan sonra dönemin hizmet maliyetini ve net faiz maliyetini belirlemek için güncellenen cari aktüeryal varsayımları kullanacak ve plana ilişkin herhangi bir yükümlülüğün yerine getirilmesinde ortaya çıkan kazanç veya zararların hesaplanmasında varlık tavanından kaynaklanan etkiyi dikkate almayacak olup, bu durumun etkileri diğer kapsamlı gelir içerisinde ayrı olarak ele alınacaktır. Bu değişiklik, 1 Ocak 2019 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup, erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, UMS 19 değişikliğinin uygulanmasının konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir. Kavramsal Çerçeve (güncellenmiş) Güncellenen Kavramsal Çerçeve UMSK tarafından 28 Mart 2018 tarihinde yayımlanmıştır. Kavramsal Çerçeve; UMSK ya yeni UFRS leri geliştirirken finansal raporlamalarına rehberlik sağlayacak olan temel çerçeveyi ortaya koymaktadır. Kavramsal Çerçeve; standartların kavramsal olarak tutarlı olmasını ve benzer işlemlerin aynı şekilde ele alınmasını sağlamaya yardımcı olmakta ve böylece yatırımcılar, borç verenler ve kredi veren diğer taraflar için faydalı bilgiler sağlamaktadır. Kavramsal Çerçeve, şirketlere, belirli bir işlem için herhangi bir UFRS nin uygulanabilir olmadığı durumlarda muhasebe politikaları geliştirmelerine ve daha geniş bir biçimde, paydaşların bu standartları anlamalarına ve yorumlamalarına yardımcı olmaktadır. Güncellenen Kavramsal Çerçeve ise önceki versiyonundan daha kapsamlı olup, UMSK ya standartların oluşturulmasında gerekli olan tüm araçların sağlanmasını amaçlamaktadır. Güncellenen Kavramsal Çerçeve finansal raporlamanın amacından başlayarak sunum ve açıklamalara kadar standart oluşturulmasının tüm yönlerini kapsamaktadır. Güncellenen Kavramsal Çerçeve, belirli bir işlem için herhangi bir UFRS nin uygulanabilir olmadığı durumlarda muhasebe politikalarını geliştirmek için Kavramsal Çerçeve'yi kullanan şirketler için, erken uygulamaya izin vermekle birlikte, 1 Ocak 2020 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinden itibaren geçerli olacaktır. 2.3 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup, cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapmamıştır. 8

19 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Cari dönemde Grup un muhasebe tahminlerinde ve varsayımlarında önemli bir değişiklik olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar, TMS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Cari dönemde Grup un muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 2.6 Önemli Muhasebe Tahmin ve Varsayımları Konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu na ( KGK ) göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibarıyla oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem kar veya zarar tablosunda yansıtılmaktadırlar. 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları, 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır. 9

20 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup, yönetim amaçları doğrultusunda coğrafi olarak Türkiye, Rusya, Birleşik Arap Emirlikleri (BAE), Azerbaycan ve İngiltere olmak üzere 5 bölüme ayrılmış olup, buna ilişkin raporlama yapılmıştır Türkiye Rusya BAE Azerbaycan İngiltere Konsolidasyon Konsolide SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER TL TL TL TL TL Düzeltmeleri (TL) TL Hasılat ( ) Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) - ( ) ( ) BRÜT KAR/(ZARAR) ( ) Pazarlama Giderleri (-) ( ) - (19.947) - (723) - ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) ( ) ( ) (48.295) - - ( ) FAALİYET KARI/(ZARARI) ( ) ( ) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler FİNANSAL GELİR/GİDER ÖNCESİ FAALİYET KAR ZARARI ( ) ( ) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) (176) ( ) - ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR/(ZARAR) ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) -Dönem Vergi Gideri (-) - ( ) ( ) -Ertelenmiş Vergi Geliri DÖNEM KARI/(ZARARI) ( ) ( )

21 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Türkiye Rusya BAE Azerbaycan Katar İngiltere Konsolidasyon Konsolide SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER TL TL TL TL TL TL Düzeltmeleri (TL) TL Hasılat ( ) Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) - - ( ) ( ) BRÜT KAR/(ZARAR) ( ) Pazarlama Giderleri (-) ( ) - (32.380) - - (4.963) - ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) (37.493) ( ) - ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) ( ) ( ) (89.293) ( ) FAALİYET KARI/(ZARARI) ( ) (37.493) ( ) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler FİNANSAL GELİR/GİDER ÖNCESİ FAALİYET KAR ZARARI ( ) (37.493) ( ) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) (65.715) - ( ) - ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR/(ZARAR) ( ) ( ) (37.493) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) -Dönem Vergi Gideri (-) ( ) ( ) ( ) -Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) ( ) DÖNEM KARI/(ZARARI) ( ) ( ) (37.493) ( )

22 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Türkiye Rusya BAE Azerbaycan Katar İngiltere Konsolidasyon Konsolide TL TL TL TL TL TL Düzeltmeleri (TL) TL Diğer Bilgiler - Varlıklar Toplamı ( ) Yükümlülükler Toplamı ( ) Türkiye Rusya BAE Azerbaycan Katar İngiltere Konsolidasyon Konsolide TL TL TL TL TL TL Düzeltmeleri (TL) TL Diğer Bilgiler - Varlıklar Toplamı ( ) Yükümlülükler Toplamı ( )

23 4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Bankalar -Vadesiz Mevduat Vadeli Mevduat Toplam Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla dövizli hesaplar detayı aşağıdaki gibidir: TL Karşılığı TL Karşılığı Hazır Değerler Kasa USD EUR Vadesiz Mevduat USD EUR Haziran 2018 tarihi itibarıyla bloke mevduat tutarı TL dir. (31 Aralık 2017: TL) 30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla bankalardaki mevduatların kredi riski analizi Dipnot 22 de detaylı olarak açıklanmıştır. 13

24 5. FİNANSAL BORÇLAR Ağırlıklı Ortalama Ağırlıklı Ortalama Kısa Vadeli Finansal Borçlar Faiz Oranı (%) Faiz Oranı (%) Banka Kredileri (*) 13, , Tahvil İhracı (**) Toplam (*) Kısa Vadeli Banka Kredileri Ağırlıklı Ortalama Ağırlıklı Ortalama Döviz Cinsi Faiz Oranı (%) TL Karşılığı Faiz Oranı (%) TL Karşılığı TL Krediler 21, , USD Krediler 6, , AED Krediler 11, RUB Krediler 14, , Toplam Ağırlıklı Ortalama Ağırlıklı Ortalama Uzun Vadeli Finansal Borçlar Faiz Oranı (%) Faiz Oranı (%) Banka Kredileri (*) 18, , Tahvil İhracı (**) Toplam (*) Uzun Vadeli Banka Kredileri Ağırlıklı Ortalama Ağırlıklı Ortalama Döviz Cinsi Faiz Oranı (%) TL Karşılığı Faiz Oranı (%) TL Karşılığı TL Krediler 18, , Toplam (**) Tahvil faiz oranı; "Gösterge Devlet İç Borçlanma Senedi" (Benchmark) + "Yıllık Ek Getiri Oranı" olan %5, %6,0519 olup, 3 aylık faiz kupon ödemelidir. Sermaye Piyasası Kurulu nun Sermaye Piyasası Araçlarının Satışı Tebliği ve Yatırım Kuruluşlarının Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Tebliğ inde tanımlanan nitelikli yatırımcılara satılan TL tutarındaki tahvillere ait tahvil hükümlerinde belirlenen mali yükümlülüklerden Net Borç un Özsermaye ye olan oranına uyum sağlanamamıştır. Bu oranın hiçbir zaman 2 yi geçmemesi gerekmektedir; fakat, ilişikteki özet konsolide mali tablolara göre, bu oran 3,58 olarak gerçekleşmiştir. 14

25 6. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Diğer Finansal Ağırlıklı Ortalama Ağırlıklı Ortalama Yükümlülükler Faiz Oranı (%) Faiz Oranı (%) Finansal Kiralama Borçları (USD) 5, , Finansal Kiralama Borçları (TL) Finansal Kiralama Borçları (EUR) 2, , Finansal Kiralama Borçları (RUB) Toplam Uzun Vadeli Diğer Finansal Ağırlıklı Ortalama Ağırlıklı Ortalama Yükümlülükler Faiz Oranı (%) Faiz Oranı (%) Finansal Kiralama Borçları (USD) 5, , Finansal Kiralama Borçları (TL) Finansal Kiralama Borçları (EUR) 2, , Toplam Asgari kira ödemelerinin toplamı ve bugünkü değeri aşağıda gösterilmiştir: TL TL TL < 1 yıl 1 yıl 4 yıl Toplam Asgari kira ödemeleri tutarı -USD cinsinden finansal kiralamalar TL cinsinden finansal kiralamalar EUR cinsinden finansal kiralamalar Toplam Ödemelerin bugünkü değeri -USD cinsinden finansal kiralamalar TL cinsinden finansal kiralamalar EUR cinsinden finansal kiralamalar RUB cinsinden finansal kiralamalar Toplam

26 6. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) TL TL TL < 1 yıl 1 yıl 4 yıl Toplam Asgari kira ödemeleri tutarı -USD cinsinden finansal kiralamalar TL cinsinden finansal kiralamalar EUR cinsinden finansal kiralamalar RUB cinsinden finansal kiralamalar Toplam Ödemelerin bugünkü değeri -USD cinsinden finansal kiralamalar TL cinsinden finansal kiralamalar EUR cinsinden finansal kiralamalar RUB cinsinden finansal kiralamalar Toplam Grup, 17 Şubat 2016 tarihinde TL ye aktifleştirmiş olduğu binalar hesabındaki gayrimenkulü, Halk Finansal Kiralama A.Ş. ye 18 Şubat 2016 tarihinde TL bedelle devretmiş ve sat-geri kirala yöntemiyle 5 yıl süreyle EUR bedelle kiralamıştır. Grup un finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır. Bilanço tarihi itibarıyla finansal kiralama işlemine konu edilen varlıkların net defter değeri aşağıda yer almaktadır: Net Defter Değeri Haklar (ERP Yazılımı) Sözleşme tarihinde finansal kiralama işlemlerine ilişkin faiz oranları tüm kiralama dönemi için sabitlenmiştir. Ağırlıklı ortalama efektif faiz oranı yıllık yaklaşık % 5,70 dir. (31 Aralık 2017: % 5,70) 7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Ticari Alacaklar Alıcılar (*) Alacak Senetleri (**) Gelir Tahakkukları İşverenler Tarafından Tutulan Maddi Teminatlar (***) Eksi: Gerçekleşmemiş Faiz -- ( ) Şüpheli Ticari Alacaklar Eksi: Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı ( ) ( ) Toplam

27 7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) (*) Alıcıların vade detayı aşağıdaki gibidir: Alıcılar Vadesi 1 Aya Kadar Olan Alacaklar Vadesi 3 Aya Kadar Olan Alacaklar Vadesi 6 Aya Kadar Olan Alacaklar ve sonrası Toplam İlişkili taraflardan alacaklar Dipnot 21 de gösterilmiştir. (**) Alacak Senetlerinin vade detayı aşağıdaki gibidir: Alacak Senetleri Vadesi 1 Aya Kadar Olan Alacaklar Vadesi 3 Aya Kadar Olan Alacaklar Vadesi 6 Aya Kadar Olan Alacaklar Toplam Vadeli TL alacak senetleri bulunmamaktadır. (Etkin faiz oranı 31 Aralık 2017: %11) Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacaklar karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı Dönem Başı ( ) ( ) Dönem İçinde Ayrılan Karşılık (87.704) ( ) Dönem İçinde Yapılan Tahsilatlar (-) Dönem Sonu Toplam ( ) ( ) (***) İnşaat sözleşmelerinde tanımlı işin tamamlanmasına kadar veya bazı durumlarda daha uzun süreler zarfında müşteriler tarafından tutulan ve henüz vadesi gelmeyen ticari alacaklar İşverenler Tarafından Tutulan Maddi Teminatlar olarak nitelendirilmektedir. 30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla vadesi geçen ticari alacakların yaşlandırılması ve kredi riski analizi Dipnot 22 de detaylı olarak açıklanmıştır. Vadesi gelmemiş ticari alacaklar için alınan teminat bulunmamaktadır. 17