SARTEN AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI İNCELEME RAPORU

Transkript

1 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI İNCELEME RAPORU

2

3 1 OCAK 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

4 30 HAZİRAN 2018 VE 31 ARALIK 2017 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI Dipnot VARLIKLAR Referansları 30 Haziran Aralık 2017 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Toplam Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Varlıklar Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar Toplam Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Haziran 2018 dönemine ilişkin ara dönem özet konsolide finansal bilgiler 16 Ağustos 2018 tarihinde Yönetim Kurulu adına Finans Direktörü Ahmet Özbaş tarafından onaylanmıştır. Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

5 30 HAZİRAN 2018 VE 31 ARALIK 2017 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI Dipnot YÜKÜMLÜLÜKLER Referansları 30 Haziran Aralık 2017 Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Karşılıklar Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplam Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları ( ) ( ) Paylara İlişkin Primler (İskontolar) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) - Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları ( ) ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Toplam Özkaynaklar TOPLAM KAYNAKLAR Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

6 30 HAZİRAN 2018 VE 2017 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI KAR VEYA ZARAR KISMI 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Notlar Hasılat Satışların maliyeti (-) 11 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Genel yönetim giderleri (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama giderleri (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım faaliyetlerinden gelirler FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finasman gelirleri Finansman giderleri (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR Dönem vergi gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) ( ) ( ) ( ) NET DÖNEM KARI Pay başına kazanç 15 0,1239 0,3958 0,0564 0,1861 DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI: Diğer Kapsamlı Gelirler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar ( ) ( ) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları 9 ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Geliri (37.786) (61.040) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar ( ) ( ) Yabancı Para Çevirim Farkları ( ) ( ) Toplam Kapsamlı Gelir Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Ana Ortaklık Payları Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

7 30 HAZİRAN 2018 VE 2017 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Kar veya Zararda Yeniden Yeniden Sınıflandırılmayacak Sınıflandırılacak Birikmiş Birikmiş Diğer Diğer Kapsamlı Kapsamlı Gelirler Gelirler Birikmiş Karlar Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya Yabancı Kardan İşletmelerin Yeniden Para Ayrılan Geçmiş Birleşmelerin Hisse Senedi Değerleme Çevirim Kısıtlanmış Yıllar Net Dönem Sermaye Etkisi İhraç Primi Kazançları Farkları Yedekler Karları Karı/ (Zararı) Toplam 1 Ocak 2017 itibarıyla ( ) Sermaye arttırımı Hisse satışı Transfer ( ) - Toplam kapsamlı gelir ( ) ( ) Dağıtılan temettü ( ) - ( ) 30 Haziran 2017 itibarıyla bakiye ( ) ( ) Ocak 2018 itibarıyla ( ) Muhasebe politikalarındaki değişikliklere ilişkin düzeltmeler - TFRS 9 (Not 2.2) ( ) - ( ) Transfer ( ) - Toplam kapsamlı gelir ( ) Dağıtılan temettü ( ) - ( ) 30 Haziran 2018 itibarıyla bakiye ( ) Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

8 30 HAZİRAN 2018 VE 2017 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 30 Haziran Haziran 2017 A.İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI ( ) Dönem karı Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler Değer Düşüklüğü İle İlgili Düzeltmeler Alacaklarda Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler 5, Stok Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler Gerçeğe Uygun Değer Kazançları İle İlgili Düzeltmeler ( ) - - Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kazançları ile İlgili Düzeltmeler 14 ( ) - Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler 14 ( ) (48.368) - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri 5 ( ) ( ) - Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri ( ) Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler ( ) Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler ( ) Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler ( ) (2.777) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler ( ) ( ) Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler ( ) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ( ) İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ( ) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) - İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış ( ) ( ) Stoklardaki Artışlar İle İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) ( ) Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler ( ) - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ( ) ( ) - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ( ) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) ( ) Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Azalış ile İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) - İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ( ) İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Azalış ( ) ( ) Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Azalış ile İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) - Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Artış ( ) ( ) - Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) ( ) Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

9 30 HAZİRAN 2018 VE 2017 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 30 Haziran Haziran 2017 Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları ( ) ( ) Ödenen Temettüler ( ) ( ) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler 9 ( ) ( ) Vergi İadeleri (Ödemeleri) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları ( ) ( ) İştiraklar ve/veya İş Ortaklıkları Pay Alımı veya Sermaye Artırımı Sebebiyle Oluşan Nakit Çıkışları C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları ( ) ( ) Ödenen Faiz ( ) ( ) Alınan Faiz Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET AZALIŞ (A+B+C) D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ ( ) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/(AZALIŞ) (A+B+C+D) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 6

10 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Sarten Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Sarten veya Şirket ), metal ambalaj üretimine 20 Mart 1972 de başlamış, 1993 yılında plastik ambalaj üretimini de faaliyetlerine eklemiştir. Sarten ve bağlı ortaklıkları (hepsi birlikte Grup olarak anılacaktır) metal ambalaj, kavanoz kapağı ve plastik ambalaj alanlarında üretim, pazarlama satış ile ihracat ve ithalatla ilgili tüm ticari ve endüstriyel faaliyetleri yürütmektedir. Grup, Türkiye, Hollanda ve Rusya da toplam 16 fabrikada üretim faaliyetlerini gerçekleştirmektedir. Şirket in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı Şirket Türkiye de kayıtlıdır ve iletişim bilgileri aşağıda sunulmuştur: Büyükdere Cad. No:175/100 Kat:17 Şişli/İstanbul Telefon: +90 (212) Faks: +90 (212) Şirket in Ticaret Sicil Bilgileri Kayıtlı olduğu sicil: İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu Sicil no: Grup un Personel Yapısı 30 Haziran Aralık 2017 Aylık ücretli Toplam Konsolidasyona Dahil Edilen Şirketler Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin faaliyet konuları ve faaliyet grupları aşağıda verilmiştir: Bağlı ortaklıklar Kayıtlı olduğu ülke Faaliyet konusu Sarıbekir Holding A.Ş. ( Sarıbekir Holding ) Türkiye Yatırım Sarpak Ltd. ( Sarpak ) Rusya Üretim/Satış Sarten Ambalaza (*) Sırbistan Satış Sarten Europe Holding B.V. (**) Hollanda Yatırım Sarten Packaging Netherlands B.V. (***) Hollanda Üretim/Satış (*) Sarten Ambalaza Sırbistan da, o bölgeden yapılacak mamul satışlarına aracılık etmesi amacıyla kurulmuştur. Söz konusu şirketin faaliyet hacmi düşük olduğundan ve konsolide finansal tablolara önemli derecede etkisi bulunmadığından tam konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilmemiş, satılmaya hazır finansal varlık olarak maliyet bedeliyle konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. (**) Sarten Europe Holding B.V., o bölgede yapılacak yatırımlara aracılık etmesi amacıyla Hollanda da kurulmuştur. (***) Sarten Packaging Netherlands B.V., Hollanda da ambalaj üretmek ve satışını gerçekleştirmek amacıyla kurulmuştur. 31 Aralık 2016 itibarıyla, Sarten Packaging Netherlands B.V. operasyonlarına başlamamıştır. 7

11 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Konsolidasyona Dahil Edilen Şirketler (Devamı) Grup un konsolidasyona dahil edilen şirketlerin sermayeleri içindeki doğrudan ve etkin ortaklık pay oranları aşağıda verilmiştir: 30 Haziran Aralık 2017 Doğrudan ve Etkin Doğrudan ve Etkin dolaylı ortaklık ortaklık dolaylı ortaklık ortaklık Şirket Unvanı oranı (%) oranı (%) oranı (%) oranı (%) Sarıbekir Holding 100,00 99,99 100,00 99,99 Sarpak 100,00 99,99 100,00 99,99 Sarten Europe Holding B.V. 100,00 100,00 100,00 100,00 Sarten Packaging Netherlands B.V. 100,00 100,00 100,00 100,00 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II-14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Şirket ve Türkiye de kayıtlı olan bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 8

12 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 30 Haziran 2018 tarihinde sona eren döneme ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile aşağıdaki değişiklikler haricinde tutarlıdır: TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat standardına ilk geçiş Şirket, TMS 18 Hasılat Standardı nın yerini alan TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı nı 1 Ocak 2018 tarihinden başlayarak uygulamıştır. Bu kapsamda TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı nın ilk defa uygulanmasının geriye dönük önemli bir etkisi olmadığından, özet ara dönem finansal tablolarından herhangi bir kümülatif etki yöntemi düzeltmesi muhasebeleştirmemiştir. TFRS 9 Finansal araçlar standardına ilk geçiş Şirket, TMS 39 un yerini alan TFRS 9 Finansal araçlar standardını ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla uygulamıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şu anda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Standardın geçiş etkisi kolaylaştırılmış metoda göre muhasebeleştirmiştir. Bu yöntem ile Şirket, TFRS 9 standardına ilk geçişe ilişkin kümülatif etkiyi ilk uygulama tarihindeki geçmiş yıl karlarına kaydetmiştir. Bu nedenle geçmiş yıllara ait finansal tabloların yeniden düzenlenmesine gerek kalmamış, söz konusu finansal tablolar TMS 39 a uygun olarak sunulmuştur. TFRS 9 kapsamında finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırmasına ilişkin değişiklikler aşağıda özetlenmiştir. Söz konusu sınıflama farklılıklarının, finansal yatırımlar hesap grubu haricinde, finansal varlıkların ölçümüne ilişkin bir etkisi bulunmamaktadır: Finansal varlıklar TMS 39 a göre önceki sınıflandırma TFRS 9 göre yeni sınıflandırma Nakit ve nakit benzerleri Krediler ve alacaklar İtfa edilmiş maliyet Ticari alacaklar Krediler ve alacaklar İtfa edilmiş maliyet Finansal yükümlülükler TMS 39 a göre önceki sınıflandırma TFRS 9 göre yeni sınıflandırma Krediler İtfa edilmiş maliyet İtfa edilmiş maliyet Finansal kiralama borçları İtfa edilmiş maliyet İtfa edilmiş maliyet Faktoring borçları İtfa edilmiş maliyet İtfa edilmiş maliyet Ticari borçlar İtfa edilmiş maliyet İtfa edilmiş maliyet 9

13 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler (Devamı) TFRS 9 un uygulanmasına ilişkin değişikliklerin 1 Ocak 2018 tarihli özet finansal tablolara etkisi aşağıdaki gibidir: Bilanço 1 Ocak 2018 yeniden düzenlenen TFRS 9 Etkisi 31 Aralık 2017 raporlanan Kısa vadeli ticari alacaklar (net) ( ) Ertelenmiş vergi varlıkları TFRS 9 a geçişin 1 Ocak 2018 tarihli finansal tablolara etkileri aşağıda sunulmuştur: 1 Ocak itibarıyla geçmiş yıl karları 2018 Önceden raporlanan TFRS 9 standardının uygulanmasına ilişkin düzeltmelerin etkisi ( ) Yeniden düzenlenmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki (TFRS) Değişiklikler Yeni bir TMS nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TMS nin, geçiş hükümlerinde uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yenide düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır Yeni ve revize edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) Cari dönemde, Grup un finansal performansı, finansal durum tablosu, sunum veya dipnot açıklamalarını etkileyen herhangi bir standart veya yorum bulunmamaktadır. Bununla birlikte aşağıda cari dönemde geçerli olup Grup un özet konsolide finansal tablolarına etkisi olmayan standartlar ile henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından da erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ve yorumlara ilişkin detaylara yer verilmiştir. a) 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar - TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şu anda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerine ilişkin çalışmaları basitleştirilmiş model e göre tamamlanmış olup, beklenen kredi zararları, ticari alacaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir (Not 2.2). 10

14 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. - TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. - TFRS 4, Sigorta Sözleşmeleri standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 4 de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için örtülü yaklaşım (overlay approach) ve erteleme yaklaşımı (deferral approach) olarak iki farklı yaklaşım sunmaktadır. Buna göre: Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce TFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı kar veya zararda muhasebeleştirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirme seçeneğini sağlayacaktır ve Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici olarak TFRS 9 u uygulama muafiyeti getirecektir. TFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler hali hazırda var olan TMS 39, Finansal Araçlar standardını uygulamaya devam edeceklerdir. - TMS 40, Yatırım amaçlı gayrimenkuller standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflandırılmasına ilişkin yapılan bu değişiklikler, kullanım amacında değişiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan sınıflandırmalarla ilgili netleştirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değişmesi durumunda bu gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul tanımlarına uyup uymadığının değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değişim kanıtlarla desteklenmelidir. - TFRS 2 Hisse bazlı ödemeler standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2 nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. 11

15 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 1, Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması, TFRS 7, TMS 19 ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnaları kaldırılmıştır. TMS 28, İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin açıklık getirmiştir. - TFRS Yorum 22, Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır. b) 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: - TFRS 9, Finansal araçlar daki değişiklikler ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, itfa edilmiş maliyet ile ölçülen finansal bir yükümlülüğün, finansal tablo dışı bırakılma sonucu doğurmadan değiştirildiğinde, ortaya çıkan kazanç veya kaybın doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilmesi konusunu doğrulamaktadır. Kazanç veya kayıp, orijinal sözleşmeye dayalı nakit akışları ile orijinal etkin faiz oranından iskonto edilmiş değiştirilmiş nakit akışları arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu, farkın TMS 39 dan farklı olarak enstrümanın kalan ömrü boyunca yayılarak muhasebeleştirilmesinin mümkün olmadığı anlamına gelmektedir. - TMS 28, İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar daki değişiklikler ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketlerin özkaynak metodunu uygulamadığı uzun vadeli iştirak veya müşterek yönetime tabi yatırımlarını, TFRS 9 kullanarak muhasebeleştireceklerini açıklığa kavuşturmuştur. - TFRS 16, Kiralama işlemleri ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat standardı ile birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16 ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir varlık kullanım hakkını bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16 ya göre biz sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. 12

16 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (Devamı) - TFRS Yorum 23, Vergi uygulamalarındaki belirsizlikler ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum TMS 12 Gelir Vergileri standardının uygulamalarındaki bazı belirsizliklere açıklık getirmektedir. UFRS Yorum Komitesi daha önce vergi uygulamalarında bir belirsizlik olduğu zaman bu belirsizliğin TMS 12 ye göre değil TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardının uygulanması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştu. TFRS Yorum 23 ise gelir vergilerinde belirsizlikler olduğu durumlarda ertelenmiş vergi hesaplamasının nasıl ölçüleceği ve muhasebeleştirileceği ile ilgili açıklama getirmektedir. Vergi uygulaması belirsizliği, bir şirket tarafından yapılan bir vergi uygulamasının vergi otoritesince kabul edilir olup olmadığının bilinmediği durumlarda ortaya çıkar. Örneğin, özellikle bir giderin indirim olarak kabul edilmesi ya da iade alınabilir vergi hesaplamasına belirli bir kalemin dahil edilip edilmemesiyle ilgili vergi kanunda belirsiz olması gibi. TFRS Yorum 23 bir kalemin vergi uygulamalarının belirsiz olduğu; vergilendirilebilir gelir, gider, varlık ya da yükümlülüğün vergiye esas tutarları, vergi gideri, alacağı ve vergi oranları da dahil olmak üzere her durumda geçerlidir. - TFRS 17, Sigorta Sözleşmeleri ; 1 Ocak 2021 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4 ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2019 ve sonrası yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu iyileştirmeler aşağıdaki değişiklikleri içermektedir: TFRS 3 İşletme Birleşmeleri, kontrolü sağlayan işletme, müşterek faaliyette daha önce edindiği payı yeniden ölçer. TFRS 11 Müşterek Anlaşmalar, müşterek kontrolü sağlayan işletme, müşterek faaliyette daha önce edindiği payı yeniden ölçmez. TMS 12 Gelir Vergileri, işletme, temettülerin gelir vergisi etkilerini aynı şekilde muhasebeleştirir. TMS 23 Borçlanma Maliyetleri, bir özellikli varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır hale gelmesi için yapılan her borçlanmayı, genel borçlanmanın bir parçası olarak değerlendirir. - TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, planda yapılan değişiklik, küçülme veya yerine getirme ile ilgili iyileştirmeler; 1 Ocak 2019 ve sonrasında olan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu iyileştirmeler aşağıdaki değişiklikleri gerektirir: Planda yapılan değişiklik, küçülme ve yerine getirme sonrası dönem için; cari hizmet maliyeti ve net faizi belirlemek için güncel varsayımların kullanılması; Geçmiş dönem hizmet maliyetinin bir parçası olarak kar veya zararda muhasebeleştirme, ya da varlık tavanından kaynaklanan etkiyle daha önce finansal tablolara alınmamış olsa bile, fazla değerdeki herhangi bir azalmanın, yerine getirmedeki bir kazanç ya da zararın finansal tablolara alınması, Grup, yukarıda yer alan değişikliklerin etkilerini değerlendirip, geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. 13

17 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, raporlama dönemi içerisinde yönetimin varlık, yükümlülük, gelir ve işletim maliyetlerinin raporlanan tutarlarını etkileyecek tahmin ve varsayım yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerle farklılık gösterebilir. Bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında yönetimin verdiği önemli kararlar 31 Aralık 2017 de sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan Grup'un muhasebe politikaları ve tahminleri ile tutarlıdır. 2.5 Operasyonların mevsimselliği Paketleme işinin mevsimsel şartları nedeniyle, yüksek gelir ve faaliyet karı yılın ilk yarısı yerine genellikle üçüncü çeyrekte beklenmektedir. 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Haziran Aralık 2017 Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar Diğer hazır değerler Vadeli Mevduatlar Faiz oranı 30 Haziran Para birimi (%) Vade 2018 Türk Lirası 18,25 Temmuz Faiz oranı 31 Aralık Para birimi (%) Vade 2017 Türk Lirası 13,70 Ocak Haziran 2018, 31 Aralık 2017 ve 30 Haziran 2017 tarihleri itibarıyla nakit akış tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran Hazır değerler Eksi: Faiz tahakkukları (75.845) (631) (2.829)

18 4. BORÇLANMALAR Kısa vadeli borçlanmalar 30 Haziran Aralık 2017 Kısa vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri Toplam kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 30 Haziran Aralık 2017 Çıkarılmış tahviller Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri ve faizleri Finansal kiralama işlerinden borçlar Toplam uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları Toplam kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli krediler Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısımları Çıkarılmış tahviller (*) Finansal kiralama işlerinden borçlar Toplam uzun vadeli borçlanmalar (*) Grup, 13 Ekim 2017 tarihinde nominal tutarı 50 milyon TL ve itfa tarihi 11 Ekim 2019 olan 2 yıl vadeli değişken faizli tahviller ihraç etmiştir. Bununla birlikte Grup, 9 Aralık 2016 tarihinde nominal tutarı 50 milyon TL ve itfa tarihi 7 Aralık 2018 olan 2 yıl vadeli değişken faizli tahviller ihraç etmiştir. Söz konusu tahviller %4+devlet iç borçlanma oranı yeniden satış getirisi üzerinden fiyatlanmış olup, üç ayda bir kupon ödemeli olan tahvillerin kupon faiz oranı değişkendir. İskontolama işleminin etkisinin önemli olmamasından dolayı kısa vadeli kredilerin kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değerine yakınsadığı öngörülmektedir. Gerçeğe uygun değerler, ortalama etkin yıllık faiz oranları kullanılarak belirlenmiştir. Uzun vadeli kredilerin genellikle üç ile altı ay arasında yeniden fiyatlandırmaya tabi olmaları ve uzun vadeli kredilerin önemli bir kısmının yabancı para cinsinden kullanılmış olması nedeniyle, etkin faiz oranı yöntemi benimsenerek, kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakınsadığı öngörülmüştür. Kısa ve uzun vadeli borçlanmalara ilişkin özet bilgiler aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2018 Faiz aralığı Kısa Uzun Döviz cinsi Vade (%) vadeli vadeli ABD Doları Libor + 3,25-6, Türk Lirası Avro Libor + 1,5-3,

19 4. BORÇLANMALAR (Devamı) 31 Aralık 2017 Faiz aralığı Kısa Uzun Döviz cinsi Vade (%) vadeli vadeli ABD Doları Libor + 3,25-5, Türk Lirası , Avro Libor + 1,5-3, a) Banka kredileri Finansal borçlanmaların 30 Haziran 2018 ve 2017 tarihlerinde sona eren döneme ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ocak Alınan krediler Ödenen krediler ( ) ( ) Krediler üzerindeki faiz tahakkuku Krediler üzerindeki kur farkı gideri / (geliri) ( ) 30 Haziran Uzun vadeli banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıldan uzun Haziran itibariyla Grup un kullanılmamış kredi olanakları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2017 Değişken faiz oranlı: 1 yıldan kısa zamanda süresi dolan Toplam kredi tutarının TL si (31 Aralık 2017: TL) teminat altına alınmış kredileri içermektedir. Banka kredileri, Grup un arazi ve binaları ile teminat altına alınmıştır. 16

20 4. BORÇLANMALAR (Devamı) b) Finansal kiralama yükümlülükleri Finansal kiralama yükümlülüklelerine ilişkin itfa tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık yıla kadar yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıldan uzun Finansal kiralamalara ilişkin gelecek dönemlere ait finansman payı ( ) ( ) c) Tahvil Grup, 13 Ekim 2017 tarihinde nominal tutarı 50 milyon TL ve itfa tarihi 11 Ekim 2019 olan 2 yıl vadeli değişken faizli tahviller ihraç etmiştir. Bununla birlikte Grup, 9 Aralık 2016 tarihinde nominal tutarı 50 milyon TL ve itfa tarihi 7 Aralık 2018 olan 2 yıl vadeli değişken faizli tahviller ihraç etmiştir. Söz konusu tahviller %4+devlet iç borçlanma oranı yeniden satış getirisi üzerinden fiyatlanmış olup, üç ayda bir kupon ödemeli olan tahvillerin kupon faiz oranı değişkendir. Grup un ihraç ettiği tahvile ait itfa tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık aya kadar ay - 1 yıl yıl TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar Kısa vadeli ticari alacaklar 30 Haziran Aralık 2017 Ticari alacaklar Alınan çekler ve senetler Şüpheli alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Alacak senetleri reeskontu (-) ( ) ( ) Uzun vadeli ticari alacaklar 30 Haziran Aralık 2017 Alınan çekler ve senetler Alacak senetleri reeskontu (-) ( ) ( )

21 5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Grup'un ticari alacaklar için ortalama tahsilat vadesi 143 gün (2017: 171 gün) olup ticari alacakların iskonto edilmesinde kullanılan oranlar aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2017 ABD Doları %2,30 %1,73 Avro (%0,33) (%0,31) İngiliz Sterlini %0,61 %0,56 Türk Lirası %20,18 %14,98 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ocak ( ) ( ) TFRS 9 Politika değişikliği sebebiyle etki (Not 2.2) ( ) - 1 Ocak (yeniden düzenlenmiş) ( ) ( ) Dönem içindeki artış ( ) ( ) Beklenen kredi zararları ( ) - Konusu kalmayan karşılıklar Haziran ( ) ( ) Ticari Borçlar Kısa vadeli ticari borçlar 30 Haziran Aralık 2017 Ticari borçlar Borç senetleri Borç senetleri reeskontu (-) ( ) ( ) Haziran 2018 tarihi itibarıyla borç senetlerinin TL lik ( ABD Doları) kısmı Ereğli Demir Çelik Fabrikaları A.Ş. ye olan ticari borçlardan (31 Aralık 2017: TL ( ABD Doları)), TL lik ( ABD Doları) (31 Aralık 2017: TL ( ABD Doları)) kısmı Tosyalı Toyo Çelik A.Ş. ye ait olan ticari borçlarından ve TL lik kısmı ( ABD Doları) (31 Aralık 2017: TRY ( ABD Doları)) Indorama Ventures Adana Pet Sanayii A.Ş. ye olan ticari borçlardan oluşmaktadır. Ereğli Demir Çelik Fabrikaları A.Ş. Grup un en önemli sac levha sağlayıcısıdır. Indorama Ventures Adana Pet Sanayii A.Ş. Grup un plastik hammaddesi sağlayıcısıdır. Ticari borç bakiyesinin TL lik kısmı akreditifli borçlardan oluşmaktadır. (31 Aralık TL). 30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla akreditif ve borç vadeleri aynıdır. Ticari borçlar için vade süresi ortalama 166 gündür (2017: 176 gün). 18

22 6. STOKLAR 30 Haziran Aralık 2017 İlk madde ve malzeme Yarı mamul Mamüller Ticari mallar Stoklar değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) Ocak - 30 Haziran 2018 ve 2017 dönemlerine ilişkin stok değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Ocak Dönem içinde ayrılan karşılık Konusu kalmayan karşılık ( ) ( ) 30 Haziran Ocak - 30 Haziran 2018 dönemi içerisinde, maliyeti TL olan envanter, satılan malın maliyetine transfer edilerek giderleştirilmiştir (1 Ocak - 30 Haziran 2017: TL) (Dipnot 11). 19

23 30 HAZİRAN 2018 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR 7. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi ve Tesis, makine Yapılmakta Maliyet arsalar Binalar ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar olan yatırımlar Toplam 1 Ocak Alımlar Çıkışlar - - ( ) (85.706) (33.877) - ( ) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler ( ) - Yabancı para çevirim farkı Haziran 2018 kapanış bakiyesi Birikmiş amortismanlar ve değer düşüklüğü 1 Ocak ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri (*) - ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Çıkışlar Haziran 2018 kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Haziran 2018 itibarıyla net defter değeri Aralık 2017 itibarıyla net defter değeri Sabit kıymetler üzerinde 30 Haziran 2018 itibarıyla TL ( ABD Doları) ve TL ( Avro) tutarında ipotekleri bulunmaktadır (31 Aralık 2017: TL ( ABD Doları ve TL ( Avro)). (*) 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla kaydedilen amortisman giderlerinin TL lik kısmı (30 Haziran 2017: TL) satışların maliyetine, TL lik kısmı (30 Haziran 2017: TL) genel yönetim giderlerine, TL lik (30 Haziran 2017: TL) kısmı da satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir. 20

24 30 HAZİRAN 2018 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR 7. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Arazi ve Tesis, makine Yapılmakta Maliyet arsalar Binalar ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar olan yatırımlar Toplam 1 Ocak Alımlar Çıkışlar (5.555) - (5.555) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler ( ) - Yabancı para çevirim farkı Haziran 2017 kapanış bakiyesi Birikmiş amortismanlar ve değer düşüklüğü 1 Ocak ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri (*) - ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Çıkışlar Haziran 2017 kapanış bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Haziran 2017 itibarıyla net defter değeri Aralık 2016 itibarıyla net defter değeri Sabit kıymetler üzerinde 30 Haziran 2018 itibarıyla TL ( ABD Doları) ve TL ( Avro) tutarında ipotekleri bulunmaktadır (31 Aralık 2017: TL ( ABD Doları ve TL ( Avro)). (*) 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla kaydedilen amortisman giderlerinin TL lik kısmı (30 Haziran 2017: TL) satışların maliyetine, TL lik kısmı (30 Haziran 2017: TL) genel yönetim giderlerine, TL lik (30 Haziran 2017: TL) kısmı da satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir. 21

25 SARTEN AMBALAJ SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 8. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla Grup un teminat/rehin/ipotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2018 Grup Tarafından Verilen TRİ ler TL karşılıkları ABD Doları Avro İsviçre Frangı Türk Lirası A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı Yoktur B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur C. Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur D. Diğer Verilen TRİ lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur Toplam Yoktur Aralık 2017 Grup Tarafından Verilen TRİ ler TL karşılıkları ABD Doları Avro Türk Lirası A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur C. Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3.Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur D. Diğer Verilen TRİ lerin Toplam Tutarı iv. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur v. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur vi. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı Yoktur Yoktur Yoktur Yoktur Toplam ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamında kısa vadeli karşılıklar 30 Haziran Aralık 2017 Kullanılmamış izin karşılığı Toplam

26 SARTEN AMBALAJ SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. 9. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamında borçlar Haziran Aralık 2017 Personele borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar Toplam Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Kıdem tazminatı karşılıkları Yürürlükteki İş Yasası hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değişik 60 ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun dan çıkarılmıştır. 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 5.001,76 TL (31 Aralık ,48 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Temmuz 2018 tarihinden itibaren geçerli olan 5.323,42 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olan 5.001,76 TL). Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TAS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Esas varsayım her hizmet yılı için azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla uygulanan iskonto oranı gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta 30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla ekli finansal tablolarda yükümlülükler çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Rapor tarihindeki karşılıklar yıllık %6,5 enflasyon (31 Aralık 2017: %6,5) ve %11,5 iskonto oranı (31 Aralık 2017: %11,50) varsayımlarına göre yaklaşık %4,96 olarak elde edilen reel iskonto oranı (31 Aralık 2017: %4,67) kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip Şirket e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. 1 Ocak - 30 Haziran 2018 ve 2017 tarihlerinde sona eren dönemlere ait kıdem tazminatı karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Ocak Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Dönem içinde yapılan ödemeler ( ) ( ) Aktüeryal kayıp Haziran