MUHASEBE ve FİNANS FONKSİYONU

Ebat: px

Şu sayfadan göstermeyi başlat:

Download "MUHASEBE ve FİNANS FONKSİYONU"

Gülbahar Farhi
5 yıl önce
İzleme sayısı:

1 MUHASEBE ve FİNANS FONKSİYONU

2 Muhasebe ve Finans Fonksiyonları Arasındaki İlişki Muhasebe, işletmelerdeki mali nitelikli tüm işlemlerin sistemli olarak kaydını, sınıflandırmasını ve rapor edilmesini ele alan bir bilim dalıdır. Finans bilimi ise, sistematik bir şekilde kaydedilen muhasebe verilerinden yararlanarak; - firmaların ekonomik performansını yorumlayan, - gerekli sermayenin elde edilmesini sağlayan, - yatırım kararlarının verilmesini sağlayan bir fonksiyondur. NOT: Muhasebe verilerinin finansal veriler ve işlemlere yardımcı olması nedeniyle bu disiplinler birbirini tamamlayıcı bir fonksiyon olarak, karşımıza çıkmaktadır. Muhasebe bu yönüyle finans fonksiyonunu tamamlayacak bir bilgi sistemi rolü üstlenmektedir.

3 MUHASEBEDE BİLGİ ÜRETİMİ GİRDİ Tespit edilen finansal olaylar SÜREÇ Hesaplar ve Muhasebe İşlemleri - Kayıt - Sınıflandırma ÇIKTI Temel ve Ek Finansal Tablolar Örnek: Bilanço, Gelir Tablosu vs. Muhasebe kayıtlarında kullanılan önemli belgeler Vergi Usul Kanunu ve Türk Ticaret Kanununda düzenlenen belgelerdir. VUK ta yer alan belgeler: Fatura ve yerine geçen vesikalar, serbest meslek makbuzları, ücretlere ait kayıt ve vesikalar ve diğer evrak ve vesikalar TTK da yer alan belgeler: Anonim şirket hisse senetleri, kambiyo senetleri (çek, bono, poliçe), deniz ödünç senedi ve mal senetleridir.

5 Muhasebe Türleri ve Muhasebe Bilgi Kullanıcıları Muhasebe verilerinden kaynaklanan bilgileri çeşitli kullanıcılar talep edebilmektedir. Bunlar; finans departmanında çalışanlar, yöneticiler, yatırımcı ve hissedarlar, kredi verenler, devlet, toplum ve araştırmacılardır. Muhasebe türleri literatürde üç şekilde sınıflandırılır: - Genel muhasebe (Finansal Muhasebe): Mali nitelikteki tüm işlemlerin kaydedilmesi ve raporlanmasını sağlayan muhasebe türüdür. Dış kullanıcılara yönelik hazırlanır. - Maliyet Muhasebesi: Üretim yapan işletmelerde, maliyete neden olan kalemlerin incelenmesi ve üretimin bu maliyetlere göre planlanması yer almaktadır. İç kullanıcılara yönelik hazırlanır. - Yönetim Muhasebesi: Finansal muhasebe verilerinden yararlanarak, yöneticilerin karar almalarına yardımcı olacak nitelikte bilgi ve belgelerin sağlandığı muhasebe türüdür. İç kullanıcılara yönelik hazırlanır.

6 Muhasebe Meslek Elemanları Muhasebe meslek elemanları üç grupta incelenir: - Yeminli Mali Müşavir: Muhasebede en geniş yetki ve sorumluluklara sahip olan meslek elemanlarıdır. Dolayısıyla bu unvanı almak için sahip olmaları gereken tecrübe ve yetenekler diğer gruptakilerine göre daha fazladır. Danışmanlık, denetim ve tasdik işlerini yapmaya yetkililerdir. Tasdik işlemi sadece bu gruba sunulmuştur. - Mali Müşavirler: İkinci derece en geniş yetki ve sorumluluklara sahip olan meslek elemanlarıdır. Danışmanlık ve denetim işlemlerini yapabilirler. - Diğer Muhasebe Çalışanları: Bu kategorilere girmeyen ve muhasebe meslek mensubu olma niteliğine haiz olmayan fakat muhasebe departmanında çalışan ofis elemanı, ön muhasebe elemanı gibi pozisyonlarda görev yapan çalışanlardır.

7 Muhasebenin Temel Eşitliği, Hesap Kavramı ve Defterler Bilançolar varlıklar (aktif) ve kaynaklar (pasif) olmak üzere iki kısımda incelenir. Muhasebedeki temel eşitlik, varlıkların ve kaynakların birbirlerine eşit olması gerektiğini belirtmektedir. Şekil: BİLANÇO

Muhasebenin Temel Eşitliği, Hesap Kavramı ve Defterler İşletmenin belirli bir dönemdeki gider ve gelirlerini/kâr ve zararlarını gösteren belge gelir tablosu belgesidir.

8 Muhasebenin Temel Eşitliği, Hesap Kavramı ve Defterler İşletmenin belirli bir dönemdeki gider ve gelirlerini/kâr ve zararlarını gösteren belge gelir tablosu belgesidir. Bu belge, muhasebenin en temel belgelerinden biridir. NOT: Muhasebe verilerinin herkes tarafından ortak ve anlaşılabilir bir şekilde okunup kaydedilebilmesi açısından «TEK DÜZEN HESAP ÇERÇEVESİ» oluşturulmuştur.

9 FİNANS FONKSİYONU Finansal yönetim, işletmenin gereksinim duyduğu fonların (paraya dönüştürülebilecek ve para görevi görecek - nakit, çek, senet, kredi vs.) en uygun koşullarda ele geçirilmesi ve ele geçirilen fonların en etkin kullanımını sağlamaya yönelik bir yapıdır. Finansal planlama, bu fonların nerelerden, nasıl elde edileceği ve kullanılacağına yönelik planları içerir. İşletmelerde varlıklar üzerinde alınan maddi kararlara yatırım kararları adı verilir. Hangi varlıklara ne kadar, nasıl yatırım yapılacak? İşletmelerde kaynaklar üzerinde alınan maddi kararlara finansman kararları adı verilir. Bu kaynaklar nereden ve nasıl edinilecek?

10 Temel Finansal Faaliyetler 1. Finansal Analiz: Muhasebe verilerinin yorumlanarak, işletmenin genel durumu hakkında bilgi edinilir. Örn: Cari Oran = Dönen Varlıklar / Kısa Vadeli Yükümlülükler oranı 2 den büyük olmalıdır. Bu şartı sağlayan işletmeler, kısa dönemli borçlarını ödeme gücü olan işletmeler olarak kabul edilir. 2. Finansal Planlama: İhtiyaç duyulan fonların nerelerden, nasıl elde edileceği ve kullanılacağına yönelik planları içerir. 3. Finansal Denetim: Kağıt üzerinde verilmiş olan finansal kararların uygulamada ne denli başarıya ulaşıldığına yönelik yapılan çalışmalardır.

11 Temel Finansal Faaliyetler 4. Varlık Yönetimi / Yatırım Kararları: Yöneticiler, işletmeye ait fonların hangi varlıklara (dönen varlıklara mı yoksa duran varlıklara mı) yatırılacağı hususunda karar almalıdırlar. - Dönen varlıklar: Paraya hemen döndürülebilecek nitelikte olan varlıklardır. Nakit para, bankadaki mevduatlar, alacaklar, stoklar vs. - Duran varlıklar: Paraya dönüştürülmesi zaman alan (1 yıldan fazla) varlıklardır. Makineler, binalar, taşıtlar, tesisler gibi 5. Fonların Sağlanması: İşletmenin faaliyetlerine devam edebilmesi için fonlara ihtiyacı vardır. Bu fonlar iki şekilde elde edinilebilir. a. Özkaynaklar: Fonların, işletme sahiplerinden karşılanması durumudur. b. Borçlar: Fonların, işletme dışındaki üçüncü kişilerden (kredi verenler, diğer işletmeler vs.) karşılanması durumudur. Borç alma durumunda faiz ödeme yükü de kabul edilmiş sayılır. Borçlar kısa vadeli ve uzun vadeli borçlar olmak üzere iki kısımda incelenir.

12 Kısa ve Uzun Vadeli Yatırım Kararları Dönen varlık (kısa vadeli) yatırım kararları literatürde çalışma sermayesi adı altında; duran varlık (uzun vadeli) yatırım kararları ise sermaye bütçelemesi adı altında incelenmektedir. Sermaye Bütçelemesi: Bu yatırımlar gerek boyut, gerekse maddiyat olarak çalışma sermayesi yatırımlarından daha yüksek tutardadır ve daha risklidir. Uzun dönemlidir. Kısa dönemde (1 yıldan kısa süre içerisinde) nakde dönüştürülemezler. Makine, taşıt, bina, tesisler vs. yapılan yatırımlardır. Örneğin; yeni bir mağaza açmak, yeni bir 4G tesisi kurmak Çalışma Sermayesi: Bir işletmenin kısa süreli varlıklara yaptığı yatırımı ifade eder. Bunlar para, menkul kıymetler ve değerler, alacaklar ve stoklar gibi kısa süreli varlıklarına yaptığı yatırımı ifade eder. Net Çalışma Sermayesi = Çalışma Sermayesi Kısa Vadeli Borçlar

13 KURUMSAL İLETİŞİM (HALKLA İLİŞKİLER) FONKSİYONU

14 Halkla İlişkiler Kavramı, Hedef Kitle ve Sosyal Sorumluluk Anlayışı Halkla İlişkiler: Özel veya kamu sektöründe faaliyet gösteren bir işletmenin çevresinden anlayış, sempati ve destek elde etmek ve bunu devam ettirmek için uyguladığı faaliyetler bütünüdür. Halkla ilişkilerin hedef kitlesi halktır. Halk kavramı, işletme sahipleri dışındaki olan grupları içermektedir. Bu gruplar, işletmeyi doğrudan ya da dolaylı yoldan etkileyebilmektedir. İşletmeyi doğrudan etkileyen gruplar: Çalışanlar, tedarikçiler, müşteriler İşletmeyi dolaylı olarak etkileyen gruplar: Medya, devlet, toplum. NOT: Halkla ilişkilerin esas ağırlık noktası işletme içi hedef kitleyken; kurumsal iletişim fonksiyonunun esas ağırlık noktası işletme içi hedef kitledir.

15 HALKLA İLİŞKİLER ve REKLAMCILIK HALKLA İLİŞKİLER REKLAMCILIK Bir tanıtma faaliyetidir ve işletmenin kendisi tanıtılır. Amaç, çevreyle iyi ilişkiler geliştirmektir. Hedef kitle çalışanlar, tedarikçiler, müşteriler, medya, devlet, toplum gibi geniş kitlelerdir. İletişim çift yönlüdür. Maliyeti azdır. Bir pazarlama faaliyetidir ve işletmenin mal/hizmeti tanıtılır. Reklamcılık faaliyetiyle amaç, kâr elde etmektir. Hedef kitle müşteriler ve tüketicilerdir. İletişim çoğu zaman tek yönlüdür. Maliyeti halkla ilişkilerden daha fazladır.

16 Kaynak: KOÇ HOLDİNG (koc.com.tr/tr-tr/koc-gundem/bunlari-biliyor-musunuz)

17 Halkla İlişkilerin Amacı Toplum üzerinde olumlu etki ve izler bırakmak, Halkın işletmeye karşı sempati, anlayış ve destek göstermesini sağlamak, Halka aydınlatıcı bilgileri düzenli ve sürekli olarak vermek, Halktan bilgi toplamak, İşletmenin saygınlık kazanmasını sağlamak, Nitelikli personel bulmaya yardımcı olmak, Halkın güvenini sağlamak ve böylece işletme-toplum bütünleşmesini gerçekleştirmektir.

18 HALKA İLİŞKİLER FAALİYETİNİN ORGANİZASYONU ve YAPTIKLARI İŞLER Küçük işletmelerde halkla ilişkiler birimi görülmemekte; bu faaliyeti daha çok pazarlama ya da insan kaynakları departmanı yerine getirmektedir. Orta ve büyük boylu işletmelerde; halkla ilişkiler birimine rastlanılmaktadır. Halkla ilişkiler fonksiyonu; işletme içi ve dışındaki kitlelere haber vermek için - basın bülteni hazırlama, sergi, toplantı, konferans gibi faaliyetler - işletme ile ilişkili olan kişi ve kuruluşlarla yazışmalar - işletme hakkında tanıtıcı el kitapçığı, broşürü ya da işletme gazetesi çıkarma, - işletme gezileri, okullara ziyaret - internet sayfalarında faaliyetleri hakkında bilgi vermek gibi faaliyetleri yürütmektedirler.

Benzer belgeler

İŞLETME KAVRAMI. Üretim faktörlerini bir araya getirmek (bilinçli/sistemli) Üretim yapmak

İŞLETME KAVRAMI. Üretim faktörlerini bir araya getirmek (bilinçli/sistemli) Üretim yapmak GENEL MUHASEBE İŞLETME KAVRAMI Toplumun gereksinimlerini sağlayan mal ve hizmetleri üreten ekonomik birimlere işletme denir. İşletme, ihtiyaç duyulan mal ve hizmetleri üretmek ve pazarlamak, böylece var