İç Denetim Plan ve Programlarının Hazırlanması Konusunda Tecrübe Paylaşımı Toplantısı 02 Aralık 2015 Marmara Üni. Sultanahmet Yerleşkesi

Transkript

1 İç Denetim Plan ve Programlarının Hazırlanması Konusunda Tecrübe Paylaşımı Toplantısı 02 Aralık 2015 Marmara Üni. Sultanahmet Yerleşkesi

2 Plan-program süreci Plan ve programla ilgili standartlar Süreç yol haritası Karşılaşılan güçlükler Öneriler 2

3 Plan-program standartları ÇALIŞMA STANDARTLARI Planlama İç denetim yöneticisi, idarenin hedeflerine uygun olarak, iç denetim faaliyetinin önceliklerini belirleyen risk esaslı planlar yapmak zorundadır. 3

4 Plan-program standartları ÇALIŞMA STANDARTLARI 2010.G1 - İç denetim planı, en az yılda bir kez yapılan yazılı bir risk değerlendirmesine dayanmak zorundadır. Üst yönetici ile üst düzey yöneticiler bu sürece dahil edilerek görüşleri alınmak zorundadır. 4

5 Plan-program standartları ÇALIŞMA STANDARTLARI 2010.G2 - İç denetim yöneticisi, üst düzey yöneticilerin görüş ve kanaatlerini almak, beklentilerini göz önünde bulundurmak zorundadır. Ayrıca, iç denetim planının hazırlanmasında, idarenin Stratejik Planı ile Kamu İç Denetimi Strateji Belgesinin dikkate alınması zorunludur. 5

6 Plan-program standartları ÇALIŞMA STANDARTLARI 2010.D1 - İç denetim yöneticisi, danışmanlık görevinin risk yönetimini geliştirme, katma değer yaratma ve faaliyetleri geliştirme potansiyelini değerlendirerek, talep edilen danışmanlık görevlerini kabul etmeyi düşünmelidir. Kabul edilen bu görevler, iç denetim planına dahil edilmek zorundadır. 6

7 Plan-program standartları ÇALIŞMA STANDARTLARI Kaynak Yönetimi İç denetim yöneticisi, onaylı planın uygulanabilmesi için, iç denetim kaynaklarının uygun ve yeterli olmasını ve etkili bir şekilde kullanılmasını sağlamak zorundadır. 7

8 Plan-program standartları Kalite Güvence Geliştirme (EK 5. Faaliyetin Yönetimi) Denetim evreninin kapsamına yönetişim unsurları (stratejik yönetim, performans yönetimi, bilgi iletişim ve etik gibi) dahil edilmiştir... 8

9

10 Süreç yol haritası 1.Öncelikle geçmiş program dönemi sonuçları değerlendirilir. 2.Ardından üst yönetici ve yardımcılarına sürecin başladığı bilgisi verilir. 3.Kuruma ait en sonu veriler (stratejik plan, bütçe büyüklüğü ve birimsel dağılımı, personel sayısı ve dağılımı, öğrenci/vatandaş/paydaş vb sayısı) elde edilir. 10

11 Süreç yol haritası 4.Eş anlı olarak hazırlanan bir form birimlere gönderilir/bazı birimlerle yüzyüze toplantı yapılarak da bu form doldurulabilir. 5.Tüm veriler iç denetçilerle paylaşılır ve değerlendirme süresi verilir. (Anketle de yapılabilir)* 6.İç denetim biriminde yapılan toplantıda veriler ele alınarak muhtemel bir denetlenecek süreçler listesi oluşturulur. * Eğitim 11

12 Süreç yol haritası 7. Hazırlanan taslak tekrar üst yönetici ve yardımcıları ile paylaşılır. (Toplantı ile olursa daha iyi) 8. Üst yönetici ve yardımcılarının ilave etmek istedikleri süreçler de dahil edilerek yürürlüğe konur. 12

13

14 Karşılaşılan güçlükler 1. Stratejik plan çok iyi hazırlanmamış ise denetim programıyla bağlantısı kurulamayabilir. 2. İç kontrol standartları oturmamış ise risk değerlendirmesi anlamlı olmayabilir. 14

15 Karşılaşılan güçlükler 3. Dışsal etmenler (örneğin YÖK ün kontenjanları tahmin üstü attırması, asgari ücrete yüksek bir zam yapılması vb) öngörülemezliğe sebep olabilir. 4. Süreçler iyi tanınmıyorsa denetim hedefleri iyi tespit edilemeyebilir. 15

16 Karşılaşılan güçlükler 5. Üst yönetimle Birim arasında öncelikler farkı varsa kaynaklar doğru değerlendirilmeyebilir. 6. Sistem kaynaklı hususlar kısıtlılık kaynağı olabilir. 7. Denetim planı esnek olmayabilir. 16

17 Karşılaşılan güçlükler 8. Plan-program performansı ölçülemeyebilir. 9. Plan ve programlar kurumun hizmet sektörünü/kapsamını kavramayabilir. 10. İç denetçi yeterlilikleri sınırlı olabilir. 17

18

19 Öneriler 1. İç kontrol sisteminin, özellikle de risk bileşeni bağlamında, kurulmasında etkin rol alınabilir. 2. Risklerin kurum üst yönetimi tarafından tespit edilerek, atanan risklere uygun bir programlamaya gidilebilir. 3. Mevcut yazılım geliştirilerek benzer nitelikli kurumların eşgüdümü sağlanabilir. 19

20 Öneriler 4. Kurumsal yönetim ile ilgili hususlara programda yer verilebilir. 5. Sadece gider denetimi süreçlerine odaklanmak yerine gelirlerin arttırılması, yeni gelir kaynakları bulunması, fırsatların değerlendirilmesi ile ilgili süreçlere de yer verilebilir. 6. Yurt dışı uygulamalar incelenebilir (projeler yapılarak bizzat yerinde görülebilir). 7. Eğitim alınabilir. 20

21 Katılımınız ve değerli katkılarınız için teşekkür ederiz Marmara Üniversitesi İç Denetim Birimi Başkanlığı