KAMUDA İÇ DENETİM FAALİYETLERİNİN

Transkript

1 İÇ DENETİM KOORDİNASYON KURULU İÇ DENETİM KOORDİNASYON KURULU KAMUDA İÇ DENETİM FAALİYETLERİNİN 008 I KAMU İLK BEŞ İÇ I DENETİM GENEL RAPORU Ağustos 0, Ankara Haziran 009, Ankara

2

3 I. GİRİŞ Kamu yönetimimize iç denetim faaliyetleri, 08 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunuyla dahil edilmiştir. 08 sayılı Kanunla kamudaki denetimin hem yapısı, hem de metodolojisi esaslı bir şekilde değiştirilmiştir. Yeni kamu mali yönetim ve kontrol sistemi iki tür denetimi ihtiva etmektedir. Birincisi idarelerin üst yöneticilerinin hesap verme sorumluluğu kapsamında görev yürüten iç denetim, ikincisi de TBMM adına görev yürüten dış denetim, yani Sayıştay denetimidir. Geçiş döneminde ilk iç denetçi atamaları 006 yılı son aylarında başlamış ve 007 yılı sonuna kadar devam etmiştir. İç denetim açısından 007 yılı, üçer aylık zorunlu eğitimlerin tamamlandığı yıl olmuştur. 008 yılından itibaren ise kamu idarelerinde yeni denetim anlayışı ve yöntemlerinin uygulanmasına başlanmıştır. Kadro kararnameleri ve özel mevzuatlar uyarınca 64 kamu idaresine toplam 7 iç denetçi kadrosu ihdas veya tahsis edilmiştir. Hâlihazırda; 9 u genel bütçeli, 68 i özel bütçeli, si sosyal güvenlik kurumu ve 08 i de mahalli idare olmak üzere toplam 07 kamu idaresinde 70 iç denetçi görev yapmaktadır. İç denetçilerin 68 ü Kanunun geçici ve 6 ncı maddelerine göre denetim elemanları arasından atanan, 47 si ise Kanunun 6 inci maddesine göre sınavla sertifika alan adaylar arasından atananlardan oluşmaktadır. Atama yapılmayan iç denetçi kadrolarının toplam iç denetçi kadrosu içindeki payı % 47 dir. Bu çalışmayla, kamu yönetimimize dahil edilen ve çağdaş denetim modeli olan iç denetim faaliyetlerinin geldiği seviyenin ortaya konulması ve farkındalığın artırılması amaçlanmıştır. II. KAVRAMLAR İç denetim faaliyetleri sonucunda tür rapor üretilmektedir. Güvence hizmetleri sonucunda denetim raporları, danışmanlık hizmetleri sonucunda danışmanlık raporları, yolsuzluk ve usulsüzlüklerin bildirilmesine yönelik olarak da inceleme raporları düzenlenmektedir. Bu çalışmaya konu tabloların daha iyi anlaşılabilmesi için bulgu hakkında bilgi

4 verilmesi yerinde olacaktır. Denetim sırasında tespit edilen ve kabul edilmiş standart veya kriterlere aykırı hususlara bulgu adı verilmektedir. Bir bulgu kanuna aykırı bir uygulama olabileceği gibi belirlenen performans kriterlerinden önemli sapmalar da bulgu konusu olabilir. Bir bulgu bazı durumlarda birden fazla öneri içerebilmektedir. Genel kural ise, bir bulgunun sadece bir öneri içermesidir. Bulgunun tespit edilerek gerekli tedbirlerin alınması için ilgili birime raporlanmasının arkasında yatan temel neden, bulgu ile ilgili bir önlem alınmaması durumunda idarenin önemli risklerle karşı karşıya kalacak olmasıdır. Örneği kanuna aykırı bazı işlemlerin devam etmesi halinde idare büyük itibar kaybına uğrayabilir, performans kriterlerinden veya belirlenen uluslararası standartlardan sapmaların süreklilik arz etmesi durumunda idarenin belirlediği amaçlara ulaşması imkânsız hale gelebilir. İç denetçiler bu sapma ve aykırılıkları bulgu konusu yapmak suretiyle bulgu ile ilgili risklerin gerçekleşerek bir krize dönüşmesini engellemeye çalışmaktadırlar. İç denetçiler, bulguların yanında bulguları ortaya çıkartan nedenlerin ortadan kaldırılmasını sağlamak üzere öneriler de geliştirirler. Bulgu ve öneriler denetlenen birimlerle paylaşılır ve müzakere edildikten sonra üzerinde uzlaşılan önerilerin uygulanmasına geçilir. Uzlaşılamayan hususlar ise üst yöneticinin bilgisine sunulur ve üst yöneticinin talimatları doğrultusunda işlem yapılır. Üzerinde uzlaşılan ve bir eylem planına bağlanan bulgular, bir sistem dahilinde iç denetim birimleri tarafından takip edilir. Bulguların takibi, denetlenen birimlerin ilgili önerileri hayata geçirip geçirmediğinin tespiti amacıyla yapılır ve sonuçlar iç denetim birimi tarafından üst yöneticiye raporlanır. III. İÇ DENETİM FAALİYET BİLGİLERİ Bu bölümde, idareler tarafından döneminde yürütülen iç denetim faaliyetleri ilgili tablolarda gösterilmiştir. 4

5 4 A LE VE SOSYAL POL T KALAR BAKANLI I B L M, SANAY VE TEKNOLOJ BAKANLI I ÇALI MA VE SOSYAL GÜVENL K BAKANLI I ÇEVRE VE EH RC L K BAKANLI I EKONOM BAKANLI I DENETÇ GENEL BÜTÇEL DARELER BULGU ETT GÖRE

6 ENERJ VE TAB KAYNAKLAR BAKANLI I GIDA, TARIM VE HAYVANCILIK BAKANLI I GÜMRÜK VE T CARET BAKANLI I HAZ NE MÜSTE ARLI I Ç LER BAKANLI I KÜLTÜR VE TUR ZM BAKANLI I DENETÇ BULGU ETT GÖRE

7 4 6 7 MAL YE BAKANLI I M LL E T M BAKANLI I M LL SAVUNMA BAKANLI I ORMAN VE SU LER BAKANLI I SA LIK BAKANLI I ULA TIRMA, DEN ZC L K VE HABERLE ME BAKANLI I DENETÇ BULGU ETT GÖRE

8 8 9 0 D YANET LER BA KANLI I JANDARMA GENEL KOMUTANLI I METEOROLOJ GENEL MÜDÜRLÜ Ü SAH L GÜVENL K KOMUTANLI I TAPU VE KADASTRO GENEL MÜDÜRLÜ Ü DENETÇ 6 4 GENEL BULGU ETT GÖRE NIN NA ORANI 0,068 60,406 8

9 SOSYAL GÜVENL K LARI SOSYAL GÜVENL K U TÜRK YE U GENEL MÜDÜRLÜ Ü DENETÇ 9 BULGU ETT GÖRE GENEL NIN NA ORANI 0,0000,980 9

10 D ER ÖZEL BÜTÇEL DARELER 4 DEVLET SU LER GENEL MÜDÜRLÜ Ü KARAYOLLARI GENEL MÜDÜRLÜ Ü KÜÇÜK VE ORTA ÖLÇEKL SANAY GEL T RME VE DESTEKLEME DARES BA KANLI I MADEN TETK K VE ARAMA GENEL MÜDÜRLÜ Ü ORMAN GENEL MÜDÜRLÜ Ü DENETÇ 0 BULGU ETT GÖRE

11 ÖZELLE T RME DARES BA KANLI I SAVUNMA SANAY MÜSTE ARLI I SPOR GENEL MÜDÜRLÜ Ü DENETÇ TÜB TAK TÜRK PATENT ENST TÜSÜ TÜRK YE HUDUT VE SAH LLER SA LIK GENEL MÜDÜRLÜ Ü 4 8 BULGU ETT GÖRE

12 4 TÜRK B RL VE KOORD NASYON AJANSI BA KANLI I VAKIFLAR GENEL MÜDÜRLÜ Ü YÜKSEK Ö REN M KRED VE YURTLAR GENEL MÜDÜRLÜ Ü DENETÇ 9 GENEL BULGU ETT GÖRE NIN NA ORANI 0,064 67,044

13 YÜKSEKÖ RET M LARI 4 YÜKSEKÖ RET M KURULU BA KANLI I ÖLÇME SEÇME VE YERLE T RME MERKEZ BA KANLI I ABANT ZZET BAYSAL ADNAN MENDERES AFYON KOCATEPE DENETÇ 8 BULGU ETT GÖRE

14 DENETÇ BULGU ETT GÖRE AKDEN Z ANADOLU ANKARA BALIKES R BO AZ Ç

15 DENETÇ BULGU ETT GÖRE BÜLENT ECEV T CELAL BAYAR CUMHUR YET ÇANAKKALE ONSEK Z MART ÇUKUROVA

16 D CLE DOKUZ EYLÜL DUMLUPINAR EGE ERC YES DENETÇ 7 BULGU ETT GÖRE

17 4 ESK EH R OSMANGAZ FIRAT GALATASARAY GAZ GAZ ANTEP DENETÇ 0 BULGU ETT GÖRE

18 DENETÇ BULGU ETT GÖRE GAZ OSMANPA A GEBZE YÜKSEK TEKNOLOJ ENST TÜSÜ HACETTEPE HARRAN NÖNÜ

19 DENETÇ BULGU ETT GÖRE STANBUL STANBUL TEKN K ZM R YÜKSEK TEKNOLOJ ENST TÜSÜ KAFKAS KARADEN Z TEKN K

20 DENETÇ BULGU ETT GÖRE 6 KIRIKKALE KOCAEL MARMARA MERS N MUSTAFA KEMAL

21 DENETÇ BULGU ETT GÖRE N DE ORTADO U TEKN K ONDOKUZ MAYIS PAMUKKALE SAKARYA

22 SELÇUK SÜLEYMAN DEM REL TRAKYA ULUDA DIZ TEKN K DENETÇ 4 GENEL BULGU ETT GÖRE NIN NA ORANI 0,000 67,

23 4 ADANA L ÖZEL DARES ANTALYA L ÖZEL DARES BURSA L ÖZEL DARES DEN ZL L ÖZEL DARES D YARBAKIR L ÖZEL DARES DENETÇ L ÖZEL DARELER BULGU ETT GÖRE

24 DENETÇ BULGU ETT GÖRE ERZURUM L ÖZEL DARES ESK EH R L ÖZEL DARES GAZ ANTEP L ÖZEL DARES KONYA L ÖZEL DARES STANBUL L ÖZEL DARES

25 4 ZM R L ÖZEL DARES KOCAEL L ÖZEL DARES MALATYA L ÖZEL DARES MERS N L ÖZEL DARES SAMSUN L ÖZEL DARES DENETÇ BULGU ETT GÖRE

26 DENETÇ BULGU ETT GÖRE TRABZON L ÖZEL DARES VAN L ÖZEL DARES GENEL NIN NA ORANI 0,047 64,684 6

27 4 ADANA BÜYÜK EH R AFYONKARAH SAR AMASYA ANKARA BÜYÜK EH R ANTALYA BÜYÜK EH R DENETÇ 4 BÜYÜK EH R VE L BELED YELER BULGU ETT GÖRE

28 AYDIN BARTIN B LEC K BURSA BÜYÜK EH R ÇANAKKALE DENETÇ BULGU ETT GÖRE

29 4 ÇORUM DEN ZL D YARBAKIR BÜYÜK EH R ED RNE ESK EH R BÜYÜK EH R DENETÇ 4 BULGU ETT GÖRE

30 DENETÇ BULGU ETT GÖRE GAZ ANTEP BÜYÜK EH R G RESUN STANBUL BÜYÜK EH R ZM R BÜYÜK EH R KAHRAMANMARA

31 DENETÇ BULGU ETT GÖRE 4 KARABÜK KARAMAN KASTAMONU KIRIKKALE KIRKLAREL

32 KIR EH R MALATYA MAN SA MERS N BÜYÜK EH R 0 N DE DENETÇ 4 4 BULGU ETT GÖRE

33 DENETÇ BULGU ETT GÖRE 4 ORDU SAKARYA BÜYÜK EH R SAMSUN BÜYÜK EH R S NOP S VAS

34 ANLIURFA TRABZON YALOVA YOZGAT ZONGULDAK DENETÇ GENEL BULGU ETT GÖRE NIN NA ORANI 4 0,007 6,

35 BÜYÜK EH RE BA LI DARELER DENETÇ BULGU ETT GÖRE ORANI (&) ASK GENEL MÜDÜRLÜ Ü EGO GENEL MÜDÜRLÜ Ü SK GENEL MÜDÜRLÜ Ü ETT

36 6 ZM R ESHOT GENEL MÜDÜRLÜ Ü ZM R SU VE KANAL ZASYON DARES GENEL MÜDÜRLÜ Ü DENETÇ BULGU ETT GÖRE ORANI (&) GENEL NIN NA ORANI 0, ,486 6

37 LÇE BELED YELER 4 BA CILAR BAHÇEL EVLER BAKIRKÖY BE KTA BEYO LU DENETÇ BULGU ETT GÖRE

38 BORNOVA BUCA ÇANKAYA ESENLER DENETÇ ET MESGUT 0 4 BULGU ETT GÖRE

39 4 EYÜP GAZ OSMANPA A GÜNGÖREN KONAK KADIKÖY DENETÇ 4 BULGU ETT GÖRE

40 DENETÇ BULGU ETT GÖRE KA ITHANE KAR IYAKA KARTAL KEÇ ÖREN KÜÇÜKÇEKMECE

41 4 MALTEPE MAMAK MEL KGAZ MERAM OSMANGAZ DENETÇ 4 BULGU ETT GÖRE

42 PEND K SARIYER SEYHAN L ÜSKÜDAR DENETÇ BULGU ETT GÖRE

43 DIRIM YÜRE R ZEYT NBURNU DENETÇ BULGU ETT GÖRE GENEL NIN NA ORANI 0,00 46,6094 4