Rapor Sayısı : YMM / Rapor Ekleri : 1. YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK SENDĠKA MALĠ TABLOLARININ DENETĠM RAPORU

Transkript

1 Rapor Sayısı : YMM / Rapor Ekleri : 1 Ankara, YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK SENDĠKA MALĠ TABLOLARININ DENETĠM RAPORU TASDĠKĠ YAPAN Adı Soyadı : A.Kemal KASAPOĞLU YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRĠN Bağlı Olduğu Oda : Ankara YMM Odası Büro Adresi : Üsküp Caddesi Kuloğlu Sokak No:4/11 Çankaya/ANKARA Telefon Numarası : Fax Numarası : Tarihi : DENETĠM VE TASDĠKE Seri ve Sıra No. : F F F D DAYANAK SÖZLEġME Sayısı : SENDĠKANIN Adı veya Ünvanı : Türkiye Yol Yapı ĠnĢaat ĠĢçileri Sendikası (YOL-Ġġ) ĠĢi : Sendikanın Amaçlarını GerçekleĢtirmek Üzere Mevzuattan Doğan Hak ve Yetkilerini Kullanmak Adresi : Sümer 1 Sokak No:18 Kızılay / ANKARA Vergi Dairesi : MithatpaĢa Vergi Dairesi Vergi Numarası : Telefon Numarası : Fax No : ĠNCELEME DÖNEMĠ : SONUÇ : Raporun Sonuç Bölümünde AçıklanmıĢtır.

2 2 I- GENEL BĠLGĠ A- SENDĠKANIN MERKEZ VE ġubelerġ HAKKINDA BĠLGĠLER Türkiye Yol Yapı ĠnĢaat ĠĢçileri Sendikası Sümer 1 Sokak No:18 adresinde, 2821 sayılı kanun hükümlerine göre Yol-ĠĢ Sendikası olarak hizmet vermekte olup, Türk ĠĢ e bağlı olarak faaliyet göstermektedir. Sendika Genel BaĢkanlığına bağlı olarak 2011, 2012, 2013 ve 2014 yılları içinde, 37 ġube BaĢkanlığı faaliyette bulunmaktadır. B - DENETĠM DAYANAĞI Sendika 2821 Sayılı Kanun gereğince kurulmuģ olup faaliyetlerini bu Kanun hükümlerine göre yürütmektedir. Bu Kanunda hüküm bulunmayan hallerde Dernekler Kanunu Hükümleri uygulanmaktadır. Merkez Yönetim Kurulu ile Denetim Kurulları bu Kanun gereğince 4 yılda bir Genel Kurulca seçilmektedir. Denetim Kurulları denetimlerini, 2821 Sayılı Kanun ile bu Kanuna göre tarih ve sayılı Resmi Gazetede yayınlanan ĠĢçi ve ĠĢveren Sendika ve Konfederasyonlarının Denetimine ĠliĢkin Tüzük hükümlerine göre yapmaktadır. Denetim Kurulu Sendikayı, bu tüzük gereği yönetim ve iģleyiģin, gelir ve giderlerin ve bunlara iliģkin iģlemlerin Kanun, Tüzük ve Genel Kurul Kararlarına uygun olup olmadığı yönünden denetlemektedir. Sendika, Genel Merkezi ve ġubelerinin mali iģlemlerinde danıģmanlık yapmak ve aylık olarak denetlemek üzere 2011,2012,2013 ve 2014 yılları için taraflarca tarih, F sıra, tarih,f sıra, tarih, F sıra ve tarih, sayılı numaralı Yeminli Mali MüĢavirlik sözleģmeleri imzalanmıģtır. Bu sözleģmeler gereğince, Sendikaya denetim ve danıģmanlık hizmeti vermekteyim. C- DENETĠMĠN YERĠ Sendika Genel Merkezinin 2011,2012,2013 ve 2014 yıllarına ait Kanuni defterler ve bu defterlerdeki kayıtlara iliģkin bilgi ve belgelerin Sendikanın genel merkezinin bulunduğu Sümer 1 Sokak No:18 Kızılay / ANKARA adresinde denetime tabi tutulmuģtur Sendikanın Genel Merkezi iģlemleri genel merkez muhasebe servisince kayıtlara intikal ettirmekte olup, bağlı Ģube baģkanlıkları muhasebe iģlemleri de Genel Merkez Muhasebesinde müģtereken muhasebeleģtirilmektedir. ġube BaĢkanlıklarınca aylık iģlemleri belge örnekleri Genel Merkeze aylık olarak gönderilmektedir.

3 3 D- SENDĠKA YÖNETĠM VE DENETĠM KURULUNA AĠT BĠLGĠLER Sendikanın Mayıs 2011 tarihlerinde toplanan Olağan Genel Kurulun da seçilen Merkez Yönetim Kurulunda yer alan üyeler Ģöyledir: Genel BaĢkan Genel BaĢkan Yardımcısı Genel BaĢkan Yardımcısı Genel Sekreter Genel Mali Sekreter Genel TeĢkilatlandırma Sekreteri Genel Eğitim Sekreteri Genel AraĢtırma ve Mevzuat Sekreteri : Ramazan AĞAR : Ġsmet TAN : Bekir AVCI : Tevfik ÖZÇELĠK : Yusuf DOĞAN : Mehmet YOLASIĞMAZOĞLU : Ahmet KILIÇ : Recep KARAKAġLI Genel Kurulca seçilen Denetim Kurulu üyeleri ise Ģöyledir: BaĢkan Üye Üye : Halil ÖZTOPALAN : ġaban ÇILGIN : Durak AYERDEM Genel muhasebede toplam 7 adet personel görev yapmaktadır. Personellerle ilgili bilgiler de Ģöyledir: Adı Soyadı Görevi Öğrenim Durumu Mahmut BALLIKTAġ Muhasebe Müdürü Üniversite Muhasebe servisinde çalıģanların 3568 Sayılı Kanuna göre herhangi bir belgeye sahip olmayıp, bordroya kayıtlıdırlar.

4 4 II- USUL ĠNCELEMESĠ A- 2011, 2012, 2013 VE 2014 YILINA AĠT DEFTERLERĠN TASDĠKĠNE ĠLĠġKĠN BĠLGĠLER YEVMĠYE DEFTERĠ ANKARA 9. NOTERĠ DEFTERĠ KEBĠR ENVANTER DEFTERĠ YEVMĠYE DEFTERĠ ANKARA 9. NOTERĠ DEFTERĠ KEBĠR ENVANTER DEFTERĠ YEVMĠYE DEFTERĠ ANKARA 9. NOTERĠ DEFTERĠ KEBĠR ENVANTER DEFTERĠ YEVMĠYE DEFTERĠ ANKARA 9. NOTERĠ DEFTERĠ KEBĠR ENVANTER DEFTERĠ Bu defterler bilgisayar sistemine uygun olarak tasdik ettirilmiģ olup bilgisayarla tutulmaktadır. Defter tasdiklerinde usulsüz bir durum görülmemiģtir.

5 5 B- DEFTER VE BELGELER ĠLE MUHASEBE SĠSTEMĠNĠN UYGUNLUĞU Denetime ibraz edilen kanuni defterlere yapılan kayıtların muhasebe fiģleri ile kaydedildiği ve muhasebe fiģlerinin; Muhasebe Müdürü, Yönetim Kurulu tarafından imzalandığı görülmüģtür. Defter kayıtlarının; Tek Düzen Hesap Planına 7/B seçeneğine, Türkiye Muhasebe Standartlarına ve Sendikaların Denetimine ĠliĢkin; Tüzük Hükümlerine uygun olarak tutulduğu, kayıtlara dayanak teģkil eden belgelerin, Vergi Usul Kanunu ndaki belge düzenine uygun olduğu ve muhasebe fiģleri ekinde bulunduğu, klasörlerle Muhasebe Müdürlüğünde muhafaza edildiği, alım-satım ve giderlerin Sarf Yönetmeliğine ve Yönetim Kurulu Kararlarına göre yapıldığı görülmüģtür. C- BEYANNAMELERĠN VE BĠLDĠRGELERĠN SÜRELERĠNDE VERĠLĠP VERĠLMEDĠĞĠ Sendikanın Yönetim Kurulu ve personelinin ücretlerinden, serbest meslek ve gider makbuzu ile yapılan ödemelerinden kesilen gelir vergileri, ve damga vergisi kesintilerine ait muhtasar beyannameler aylık olarak MithatpaĢa Vergi Dairesi Müdürlüğü ne süresi içinde verilmiģ ve ödenmesi gereken vergiler süresi içinde ödenmiģtir. Aynı Ģekilde çalıģanlara ait Sosyal Güvenlik Kurumu aylık bildirgelerinin de kanuni süreleri içerisinde ilgili sigorta müdürlüklerine verildiği ve primlerin sürelerinde ödendiği görülmüģtür. D- NAKİT HAREKETLERİ VE BORÇ ALACAK İLİŞKİLERİ Sendika, genel merkez ve Ģubelerince de ödemelerde banka aracı kılınmaktadır. Üçüncü kiģilere ve firmalara banka havalesi ile ödeme yapılmaktadır. Kasada bulundurulması gereken azami tutara genelde uyulmaktadır. Sendikanın nakit fazlalıklarının değerlendirilerek faiz geliri elde ettiği belgelerden anlaģılmıģtır.

6 6 III- HESAP ĠNCELEMESĠ Yol-ĠĢ sendikasına ait tarihli mizana göre hazırlanan Bilanço ve Gelir Tablosu hesap grupları itibariyle aģağıdaki gibidir. YOL-Ġġ SENDĠKASI TARĠHLĠ BĠLANÇOSU AKTĠF PASĠF DÖNEN VARLIKLAR ,06 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR ,15 KASA ,53 PERSONELE BORÇLAR 0,00 BANKA ,91 DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR ,10 VERĠLEN DEPOZĠTO VE ,27 TEMĠNATLAR ORTAKLARDAN ALACAKLAR ,23 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR ,92 DĠĞER ÇEġĠTLĠ ALACAKLAR ,38 ÖDENECEK SOSY.GÜV.KESĠNTĠLERĠ ,13 GELĠR TAHAKKUKLARI ,61 Ġġ AVANSLARI ,51 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR ,00 PERSONEL AVANSLARI ,62 DURAN VARLIKLAR ,81 UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR ,00 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR ,39 DĠĞERBORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI ,00 ĠġTĠRAKLER ,86 ARAZĠ VE ARSALAR ,70 BĠNALAR ,01 ÖZ KAYNAKLAR ,28 ÖZEL FONLAR 597,50 TAġITLAR ,44 BĠLANÇO DEVĠR HESABI ,78 DEMĠRBAġLAR ,71 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR , YILI GĠDERLER HESABI , YILI GELĠRLER HESABI TOPLAM ,43 TOPLAM ,43 YOL-Ġġ SENDĠKASI TARĠHLĠ MĠZANINA GÖRE GELĠR GĠDER TABLOSU GĠDERLER TUTAR GELĠRLER TUTAR HĠZMET ÜRETĠM MALĠYETĠ ,32 ÜYELĠK AĠDATLARI ,45 ĠġÇĠ ÜCRET VE GĠDERLERĠ ,30 BANKA FAĠZLERĠ ,69 ÇEġĠTLĠ GĠDERLER ,08 FAALĠYETLE ĠLGĠLĠ GELĠR VE KARLAR ,39 DĠĞER GELĠRLER ,61 HARCAMALAR TOPLAMI ,70 GELĠRLER TOPLAMI ,14 MÜSBET GELĠR/GĠDER ,56 FARKLARI GENEL TOPLAM ,70 GENEL TOPLAM ,70 Tarafımızdan yapılan denetimler sırasında;

7 7 Sendikanın 2011,2012,2013 ve 2014 dönemlerine ait kanuni defterlerine intikal ettirilen belgelerin Vergi Usul Kanunu ve Denetim Tüzüğü ve sendikanın Tüzük ve Yönetmelik hükümlerine uygun olup olmadığı,193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu gereğince gelir vergisi kesintilerinin doğru yapılıp, yapılmadığı, 488 Sayılı Damga Vergisi kanununa uygun damga vergisi hesaplanıp, hesaplanmadığı, - Belgelerdeki tutarlar ile kayıtlardaki tutarlar arasında bir farklılık olup olmadığı, - Kanunen verilmesi gereken beyanname ve bildirimlerin gerçekleri yansıtıp yansıtmadığı, - Defter kayıtlarının kanun ve tüzük hükümlerine uygun olup olmadığı, - Aylık mizan kayıtlarının, çıkarılan bilanço ve gelir tablosuna aynen yansıtılıp yansıtılmadığı, - Banka ekstraları ile defter kayıtlarının uyumlu olup olmadığı, - Kasa defteri ile yasal defter kayıtlarının birbirine uyumlu olup olmadığı - Sendika aidat gelirlerinin zamanında tahsil edilip edilmediği, - Sendika alacak tahsilinde ve avanslarının kapatılması ve bakiyelerin tahsilinde gerekli hassasiyetin gösterilip, gösterilmediği, Hususları inceleme konusu yapılmıģtır. Tenkidi gerektiren bir husus görülmemiģtir. IV- SONUÇ Sümer 1 Sokak No:18 Kızılay / ANKARA adresinde faaliyette bulunan Türkiye Yol Yapı ĠnĢaat ĠĢçileri Sendikası nın 2011,2012,2013 ve 2014 dönemlerine ait mali iģlemlerinin tarafımdan denetlenmesi sonucu; a) Sendikanın yasal defter kayıtlarının; Vergi Usul Kanunu, Sendikalar Kanunu ve bu kanun gereğince çıkarılan tüzük, yönetmelik ve tebliğlere uygun olarak tutulduğu, b) Defter kayıtlarına dayanak teģkil eden belgelerin; Yasa, Tüzük, Genel Kurul ve Merkez Yönetim Kurulu kararlarına uygun bulunduğu, c) tarihi itibariyle hazırlanan mizan ve devir hesabı ile yasal defter kayıtlarına uygun olduğu, görüģ ve kanaatine varılmıģtır. A.Kemal KASAPOĞLU Yeminli Mali MüĢavir