FİNANSAL MUHASEBE SINAVI SORULARI 1 Aralık 2013 Pazar

Transkript

1 FİNANSAL MUHASEBE SINAVI SORULARI 1 Aralık 2013 Pazar SORULAR Güney Batı Ticaret İşletmesi nin 31/12/2011 tarihli bilançosu aşağıdaki gibidir: AKTİF Güney Batı Ticaret İşletmesi 31/12/2011 Tarihli Bilançosu PASİF I. DÖNEN VARLIKLAR I. KISA VADELİ KAYNAKLAR Kasa Banka Kredileri Alınan Çekler Satıcılar Bankalar Borç Senetleri Alıcılar Alınan Sipariş Avansları Alacak Senetleri Ödenecek Vergi ve Fonlar Şüpheli Ticari Alacaklar Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) KISA VADELİ KAYNAKLAR TOPLAMI Ticari Mallar DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI III. ÖZKAYNAKLAR II. DURAN VARLIKLAR Sermaye Binalar 260,000 Özel Fonlar (Tamamı yenileme fonu) Taşıtlar Geçmiş Yıl Karları Demirbaşlar Dönem Net Karı Birikmiş Amortismanlar (-) ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI DURAN VARLIK TOPLAMI AKTİF TOPLAMI PASİF TOPLAMI DÖNEM İÇİNDE GERÇEKLEŞEN İŞLEMLER 1) 4 Ocak 2012 tarihinde maliyeti TL olan mal, TL + %20 KDV tutarıyla satılmıştır. Toplam fatura tutarının yarısı için alıcı firma müşteri senetlerini ciro etmiş, geriye kalan kısım ise malın 2 ay sonra teslimi sonrasında tahsil edilmek üzere kayıtlara alınmıştır. 2) 15 Ocak 2012 tarihinde TL + %20 KDV tutarında mal alınmış ve toplam fatura tutarının TL si için çek, geri kalan kısmı için senet düzenlenerek verilmiştir. Malın nakliyesi için TL + %20 KDV tutarı peşin olarak ödenmiştir. 3) 10 Şubat 2012 tarihinde maliyeti TL olan mal, TL + %20 KDV tutarıyla satılmıştır. Toplam fatura tutarından daha önce alınan sipariş avansı ( TL) düşüldükten sonra kalan kısmın TL si nakit olarak, TL si çek ile ödenmiştir. Geri kalan kısmın için ise alıcı firma 90 gün sonra ödenmek üzere borçlanmıştır. Müşterinin yerine teslim edilmek üzere anlaşmaya varılan satış işlemine ilişkin olarak TL + %20 KDV tutarında nakliye bedeli nakit olarak ödenmiştir. 4) 15 Şubat 2012 tarihinde işletmeye ait taşıt, yenisi alınmak amacı ile TL ye satılmıştır. Taşıtın kayıtlı değeri TL ve birikmiş amortismanı TL dir. Satış bedeli ile %20 oranındaki KDV peşin olarak tahsil edilmiştir. 5) 05 Mart 2012 tarihinde daha önce satışı yapılan bir satış ile ilgili ilgili firmadan TL alacak tahsil edilmiştir. Ayrıca geçen yıl tamamı için TL karşılık ayrılan şüpheli alacağın, TL lik kısmının tahsilinin mümkün olmayacağı anlaşılmış ve kayıtlardan çıkarılmıştır. 6) 15 Nisan 2012 tarihinde, 10 Şubat 2012 tarihinde TL + %20 KDV tutarına satılan malın, TL + %20 KDV tutarındaki kısmı gerekli niteliklere sahip olmadığı için iade edilmiştir. İade edilen malın toplam tutarı firmanın cari hesabından düşülmüştür. İade edilen malın maliyet bedeli TL dir.

2 7) 10 Haziran 2012 tarihinde TL + %20 KDV bedelle kullanılmak üzere demirbaş alınmış ve toplam tutarın tamamı için senet düzenlenmiştir. Ayrıca aynı tarihte daha önce yapılan bir satışla ilgili olarak TL ve bir aylık gecikme bedeli olarak TL + %20 KDV tahsilat gerçekleştirilmiştir. 8) 15 Temmuz 2012 tarihinde, vadesi gelen alacak senetlerinden TL tutarındaki kısmı nakit olarak tahsil edilmiştir. Aynı tarihte satıcılara olan borçlara karşılık olarak TL ve daha önce verilen borç senetleri olarak da TL nakit olarak ödenmiştir. 9) 20 Temmuz 2012 tarihinde toplam tutarı TL + %20 KDV tutarında elektrik, su ve telefon faturası ödenmiştir. Ayrıca alınan çeklerin tamamı bankaya tahsil edilmesi için gönderilmiştir. 10) 25 Temmuz 2012 tarihinde bankadan alınan hesap özetinden; verilen çeklerin tamamının ödendiği, tahsile gönderilen çeklerin tahsil edilerek banka hesabına aktarıldığı ve bir alıcı tarafından daha sonra teslimatı yapılacak bir mal ile ilgili olarak TL avans gönderildiği anlaşılmıştır. 11) 15 Eylül 2012 tarihinde çalışan personelle ilgili olarak TL brüt ücret tahakkuk ettirilmiştir. Bu ücrete ilişkin Sosyal Güvenlik İşveren Payı TL, Sosyal Güvenlik İşçi Payı TL, Gelir ve Damga Vergisi ise TL dir. Personele ödenen ücretler nakit olarak ödenmiştir. 12) 21 Ekim 2012 tarihinde banka kredileri ile ilgili olarak TL faiz ödemesi banka hesabından yapılmıştır. Ayrıca aynı tarihte TL SGK primi ve TL vergi nakit olarak ödenmiştir. 13) 10 Aralık 2012 tarihinde TL tutarında mal siparişi verilmiş ve avans olarak TL nakit olarak ödenmiştir. DÖNEM SONU İŞLEMLERİ 14) KDV mahsup kayıtları yapılmıştır. 15) İşletmede ilk defa kıdem tazminatı hesaplanmasına karar verilmiştir. Yapılan hesaplamada dönem sonu itibariyle toplam kıdem tazminatı yükümlüğünün TL olduğu, bu yükümlülüğünün bu yıla ilişkin kısmının ise TL olduğu tespit edilmiştir. 16) Vadesi geçtiği için protesto çekildiği halde ödenmeyen TL tutarındaki bir alacak senedi için dava açılmış ve bu nedenle tamamı için karşılık ayrılmıştır. 17) Bankadan gelen dekonttan, TL mevduatına TL faiz tahakkuk ettiği ve %15 Gelir Vergisi stopajı uygulandığı anlaşılmıştır. 18) Döneme ait amortisman giderleri TL olup, TL si geçen yıl yenilenen demirbaşla ilgili olduğu tespit edilmiştir. İSTENİLENLER a) Güney Batı Ticaret İşletmesinin açılış, dönem içi, dönem sonu ve kapanış işlemlerine ilişkin yevmiye defteri ve defteri kebir kayıtlarını (7/A seçeneğine göre) yapınız. b) Genel geçici ve kesin mizanın çıkarıldığını varsayarak, tarihli Bilanço ve Gelir Tablosunu düzenleyiniz. NOT: Dönem sonu kapanış işlemlerinde Kurumlar Vergisini ihmal ediniz. Yapılacak kayıtlarda hesap adı ve numarası birlikte kullanınız.

3 Açılış Kaydı 100 Kasa 35, Alınan Çekler 16, Bankalar 85, Alıcılar 175, Alacak Senetleri 105, Şüpheli Ticari Alacaklar 17, Ticari Mallar 253, Binalar 260, Taşıtlar 70, Demirbaşlar 68, Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı 17, Birikmiş Amortismanlar 85, Banka Kredileri 170, Satıcılar 35, Borç Senetleri 140, Alınan Sipariş Avansları 45, Ödenecek Vergi ve Fonlar 5, Ödenecek Sosyal Güv. Kes. 6, Sermaye 450, Özel Fonlar 10, Geçmiş Yıl Karları 70, Dönem Net Karı 50, YEVMİYE TOPLAMI 1,085, ,085, Hesaplararası Virman 590 Dönem Net Karı 50, Geçmiş Yıl Karları 50, YEVMİYE TOPLAMI 50, , ) 121 Alacak Senetleri 150, Alıcılar 150, Yurtiçi Satışlar 250, Hesaplanan KDV 50, Ticari Mallar 160, Satılan Ticari Mal Maliyeti 160, YEVMİYE TOPLAMI 460, ,000.00

4 2) 153 Ticari Mallar 180, İndirilecek KDV 36, Verilen Çek ve Ödeme Emirleri 100, Borç Senetleri 116, Ticari Mallar 5, İndirilecek KDV 1, Kasa 6, YEVMİYE TOPLAMI 222, , ) 340 Alınan Sipariş Avansları 45, Kasa 50, Alınan Çekler 50, Alıcılar 95, Yurtiçi Satışlar 200, Hesaplanan KDV 40, Satılan Ticari Mal Maliyeti 120, Ticari Mallar 120, Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri 2, İndirilecek KDV Kasa 3, YEVMİYE TOPLAMI 363, , ) 100 Kasa 18, Taşıtlar 70, Birikmiş Amortismanlar 70, Hesaplanan KDV 3, Özel Fonlar 15, YEVMİYE TOPLAMI 88, , ) 100 Kasa 150, Alıcılar 150, Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı 10, Şüpheli Ticari Alacaklar 10, YEVMİYE TOPLAMI 160, ,000.00

5 6) 610 Satıştan İadeler 20, İndirilecek KDV 4, Alıcılar 24, Ticari Mallar 12, Satılan Ticari Mal Maliyeti 12, YEVMİYE TOPLAMI 36, , ) 255 Demirbaşlar 40, İndirilecek KDV 8, Borç Senetleri 48, Kasa 96, Alıcılar 95, Faiz Gelirleri 1, Hesaplanan KDV YEVMİYE TOPLAMI 144, , ) 100 Kasa 100, Alacak Senetleri 100, Satıcılar 25, Borç Senetleri 55, Kasa 80, YEVMİYE TOPLAMI 180, , ) 770 Genel Yönetim Giderleri 6, İndirilecek KDV 1, Kasa 7, Alınan Çekler 66, Alınan Çekler 66, YEVMİYE TOPLAMI 73, , ) 103 Verilen Çek ve Ödeme Emirleri 100, Bankalar 100, Bankalar 66, Alınan Çekler 66, Bankalar 50, Alınan Sipariş Avansları 50, YEVMİYE TOPLAMI 216, ,000.00

6 11) 770 Genel Yönetim Giderleri 41, Ödenecek Vergi ve Fonlar 3, Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 12, Personele Borçlar 26, Personele Borçlar 26, Kasa 26, YEVMİYE TOPLAMI 67, , ) 780 Finansman Giderleri 25, Bankalar 25, Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 9, Ödenecek Vergi ve Fonlar 6, Kasa 16, YEVMİYE TOPLAMI 41, , ) 159 Verilen Sipariş Avansları 30, Kasa 30, YEVMİYE TOPLAMI 30, , ) 391 Hesaplanan KDV 93, İndirilecek KDV 50, Ödenecek Vergi ve Fonlar 42, YEVMİYE TOPLAMI 93, , ) 681 Önceki Dönem Gider ve Zararları 20, Genel Yönetim Giderleri 7, Kıdem Tazminatı Karşılığı 28, YEVMİYE TOPLAMI 28, , ) 128 Şüpheli Ticari Alacaklar 15, Alacak Senetleri 15, Karşılık Giderleri 15, Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı 15, YEVMİYE TOPLAMI 30, ,000.00

7 17) 102 Bankalar 34, Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar 6, Faiz Gelirleri 40, YEVMİYE TOPLAMI 40, , ) 770 Genel Yönetim Giderleri 25, Özel Fonlar 10, Birikmiş Amortismanlar 35, YEVMİYE TOPLAMI 35, , Kapanış Kayıtları 632 Genel Yönetim Giderleri Hesabı 79, Genel Yönetim Giderleri Yans. Hs. 79, Pazarlama Satış ve Dağ. Gid. 2, Pazarlama Satış ve Dağ. Gid. Yans. Hs. 2, Kısa Vad. Borçlanma Gid. Hs. 25, Finansman Giderleri Yans. Hs. 25, YEVMİYE TOPLAMI 107, , Kapanış Kayıtları 771 Genel Yönetim Giderleri Yans. Hs. 79, Genel Yönetim Giderleri Hs. 79, Pazarlama Satış ve Dağ. Gid. 2, Pazarlama Satış ve Dağ. Gid. Yans. Hs. 2, Finansman Giderleri Yans. Hs. 25, Finansman Giderleri Hs. 25, YEVMİYE TOPLAMI 107, , Kapanış Kayıtları 600 Yurtiçi Satışlar Hesabı 450, Faiz Gelirleri 41, Dönem Karı veya Zararı 491, YEVMİYE TOPLAMI 491, ,000.00

8 Kapanış Kayıtları 610 Satıştan İadeler 20, Satılan Ticari Mal Maliyeti 268, Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri 2, Genel Yönetim Giderleri Hesabı 79, Karşılık Giderleri 15, Kısa Vad. Borçlanma Gid. Hs. 25, Önceki Dönem Gider ve Zararları 20, Dönem Karı veya Zararı 430, YEVMİYE TOPLAMI 430, , Kapanış Kayıtları 690 Dönem Karı veya Zararı 60, Dönem Net Karı veya Zararı 60, Dönem Net Karı veya Zararı 60, Dönem Net Karı 60, YEVMİYE TOPLAMI 121, , Kasa 281, Bankalar 110, Alıcılar 151, Alacak Senetleri 140, Şüpheli Ticari Alacaklar 22, Ticari Mallar 170, Verilen Sipariş Avansları 30, Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar 6, Binalar 260, Demirbaşlar 108, Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı 22, Birikmiş Amortismanlar 50, Banka Kredileri 170, Satıcılar 10, Borç Senetleri 249, Alınan Sipariş Avansları 50, Ödenecek Vergi ve Fonlar 44, Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 9, Kıdem Tazminatı Karşılığı 28, Sermaye 450, Özel Fonlar 15, Geçmiş Yıl Karları 120, Dönem Net Karı 60, YEVMİYE TOPLAMI 1,279, ,279,000.00

9 GÜNEY BATI TİCARET 31/12/2012 BİLANÇOSU (TL.) Adı I-DÖNEN VARLIKLAR 888, A-Hazır Değerler 391, Kasa 281, Bankalar 110, C-Ticari Alacaklar 291, Alıcılar 151, Alacak Senetleri 140, Şüpheli Ticari Alacaklar 22, Şüpheli Ticari Alacaklar Karşlğ.(-) -22, E-Stoklar 200, Ticari Mallar 170, Verilen Sipariş Avansları 30, H-Diğer Dönen Varlıklar 6, Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 6, II-DURAN VARLIKLAR 318, D-Maddi Duran Varliklar 318, Binalar 260, Demirbaşlar 108, Birikmiş Amortismanlar(-) -50, AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 1,206, I-KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 533, A-Mali Borçlar 170, Banka Kredileri 170, B-Ticari Borçlar 259, Satıcılar 10, Borç Senetleri 249, D-Alınan Avanslar 50, Alınan Avanslar 50, F-Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler 53, Ödenecek Vergi ve Fonlar 44, Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 9, II-UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 28, E-Borç ve Gider Karşılıkları 28, Kıdem Tazminatı Karşılıkları 28, III-ÖZKAYNAKLAR 645, A-Ödenmiş Sermaye 450, Sermaye 450, C-Kar Yedekleri 15, Özel Fonlar 15, D-Geçmiş Yıllar Karları 120, Geçmiş Yıllar Karları 120, F-Dönem Net Karı(Zararı) 60, Dönem Net Karı 60, PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 1,206,500.00

10 GÜNEY BATI TİCARET 01/01/ /12/2012 AYRINTILI GELİR TABLOSU (TL.) A - BRÜT SATIŞLAR 450, Yurtiçi Satışlar 450, B - SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) 20, Satıştan İadeler (-) 20, C - NET SATIŞLAR 430, D - SATIŞLARIN MALİYETİ (-) 268, Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) 268, BRÜT SATIŞ KÂRI VEYA ZARARI 162, E - FAALİYET GİDERLERİ (-) 82, Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 2, Genel Yönetim Giderleri (-) 79, FAALİYET KÂRI VEYA ZARARI 80, F - DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KÂRLAR 41, Faiz Gelirleri 41, DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE G - ZARARLAR (-) 15, Karşılık Giderleri (-) 15, H - FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 25, Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 25, OLAĞAN KÂR VEYA ZARAR 81, I - OLAĞANDIŞI GELİR VE KÂRLAR 0.00 J - OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 20, Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) 20, DÖNEM KÂRI VEYA ZARARI 60, DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK K - KARŞILIKLARI (-) DÖNEM NET KÂRI VEYA ZARARI 60,500.00