Bulut TUNCA Maliye Uzmanı İÇ DENETİM MERKEZİ UYUMLAŞTIRMA DAİRESİ

Transkript

1 Bulut TUNCA Maliye Uzmanı İÇ DENETİM MERKEZİ UYUMLAŞTIRMA DAİRESİ 6 Mayıs 2016

2 Kalite Güvence ve Geliştirme Programı Önceki Kalite Güvence ve Geliştirme Programı Kapsamında Gerçekleştirilen Faaliyetler İç Denetim Koordinasyon Kurulunun 29/09/2011 tarihli ve 19 sayılı Kararıyla düzenlenmiş, 15/11/2011 tarihli ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanmıştır yılının Ocak ve Haziran aylarında KGGP ye ilişkin eğitimler yapılarak 50 İç Denetçiye Dış Değerlendirme Uzmanı sertifikası verilmiştir. Bu kapsamda 2012 yılında 18 ve 2013 yılında 8 olmak üzere toplam 26 dış değerlendirme çalışması yürütülmüş, bu dış değerlendirmelerin 2 si (Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü ve Milli Savunma Bakanlığı) tamamlanmıştır. Diğer 24 dış değerlendirme Ön Rapor aşamasında kalmıştır.

3 KGGP DEĞİŞİKLİK İHTİYACI Güncellenen İç Denetim Mevzuatı Dönemsel Gözden Geçirmelere ilişkin metodolojinin tanımlanmamış olması Dönemsel Gözden Geçirme Raporlarında standart olmaması Dış Değerlendirmelerin etkinliğinin ve verimliliğinin artırılması İç Denetim Birimlerinin belli bir yetkinlik seviyesine ulaşması İçDen ile uyumunun sağlanması

4 KGGP ÇALIŞMA GRUBU Halis KIRAL Bulut TUNCA İç Denetim Merkezi Uyumlaştırma Dairesi Maliye Uzmanı Evren Güncel ERMİSKET Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığı İç Denetçisi Gökhan MACİT Karayolları Genel Müdürlüğü İç Denetçisi Ahmet Bora ÖZTEKİN-Erkan ÖZTÜRK Milli Savunma Bakanlığı İç Denetçileri

5 KGGP ÇALIŞMA TAKVİMİ 9-13 Mart 2015 Kızılcahamam Çalıştayı -KGGP ve eklerinin gözden geçirilmesi -Yapılması gereken değişikliklerin belirlenmesi -Görev dağılımının yapılması -Standartlar ve Uygunluk Kriterlerinin güncellenmesi Haziran Ekim Hazırlanan senaryoların Yazılımcıya aktarılması -İçDen KGGP modüllerinin yazılımcı tarafından geliştirilmesi -Geliştirilen modüllerin testlerinin yapılması Ocak-Şubat KGGP modüllerinin test server üzerinden testlerinin yapılması -Son hali verilen Program, Rehber ve Eklere ilişkin görüşlerin alınması - Kurula sunulmak üzere son halinin verilmesi Nisan-Haziran Görev dağılımına uygun olarak görevlerin yürütülmesi -KGGP nin İçDen üzerinden yürütülmesi için senaryoların hazırlanması Kasım Aralık Haftada iki gün toplantı -Bireysel çalışmaların bir araya getirilmesi -Program, Rehber ve Eklerin tümünün gözden geçirilerek son hallerinin verilmesi Mart-Nisan KGGP nin Resmi Gazetede yayımı -KGGP modüllerinin kullanıma sunulması ve Rehberin bastırılması

6 KGGP DEĞİŞİKLİKLER 1 KGGP nin metin kısmının daha sade ve anlaşılır hale getirilmesi 2 Dış Değerlendirme Uzmanlığı seçimi için kriterlerin değiştirilmesi 3 İç Değerlendirmelerde standart sağlamak amacıyla İç Değerlendirmelerde Dış Değerlendirme metodolojisinin birebir kullanılmasının zorunlu tutulması 4 Uyum Düzeylerinin Tanımlarının değiştirilmesi

7 KGGP DEĞİŞİKLİKLER 5 Dış Değerlendirme Uzmanları El Kitabının ve eklerinin Rehber olarak tek bir dokümanda birleştirilmesi 6 Dış Değerlendirme metodolojisinin ve eklerin ihtiyaçlara özgü şekilde güncellenmesi 7 Dönemsel Gözden Geçirmenin Doğrulanmasının Programa eklenmesi 8 hal İçDen kullanan İdarelerde İç Değerlendirmelerin ve Dış Değerlendirmelerin Yazılım üzerinden yapılmasının zorunlu hale getirilmesi

8 KGGP DEĞİŞİKLİKLER 1 KGGP nin metin kısmının daha sade ve anlaşılır hale getirilmesi Program, iç denetim birimleri bünyesinde yapılacak iç değerlendirmeler ile Kurul tarafından yapılacak veya yaptırılacak dış değerlendirmeleri kapsamakta ve bu değerlendirmelerin esaslarını ve usullerini belirlemektedir. Kalite Güvence ve Geliştirme Programı Esas ve Usulleri belirleyen çerçeve bir metin olmasından dolayı KGGP nin uygulanmasına ilişkin ifadeler Kalite Güvence ve Geliştirme Rehberine taşınmış, tekrar edilen ifadeler metinden çıkarılmıştır.

9 KGGP DEĞİŞİKLİKLER 2 Dış Değerlendirme Uzmanlığı seçimi için kriterlerin değiştirilmesi Önceki KGGP -Ehil ve yetkin bir iç denetçi olması (tercihen CIA, CGAP, CCSA veya CISA gibi uluslararası sertifika sahibi olması), -En az üç yıllık iç denetim tecrübesine sahip olması Yeni KGGP -Mesleki yetkinliği gösteren CIA (Sertifikalı İç Denetçi), CGAP (Sertifikalı Kamu Denetçisi) veya CCSA (Kontrol Öz Değerlendirme Sertifikası) sertifikalarından en az birine sahip olması, -En az beş yıllık fiili iç denetim tecrübesine sahip olması

10 KGGP DEĞİŞİKLİKLER 3 Önceki KGGP İç Değerlendirmelerde standart sağlamak amacıyla İç Değerlendirmelerde Dış Değerlendirme metodolojisinin birebir kullanılmasının zorunlu tutulması İç denetim yöneticisi, iç denetim faaliyetinin tüm yönlerini kapsayan ve İDKK tarafından yapılan düzenlemeler çerçevesinde bir kalite güvence ve geliştirme programı hazırlamak ve sürdürmek zorundadır. Bu program, hem iç hem de dış değerlendirmeleri içermek zorundadır. Dönemsel gözden geçirme faaliyeti, atanan iç denetçi sayısı üç ve üzerinde olan idarelerde iç denetim yöneticisinin sorumluluğunda yılda en az bir kez gerçekleştirilmesi zorunlu olan, diğer idarelerde ise tavsiye edilen bir iç değerlendirme bileşenidir. Yeni KGGP Kalite güvence ve geliştirme sürecinin tam olarak ve amaçlanan doğrultuda işlerlik göstermesi için, iç ve dış değerlendirme faaliyetlerinin birbirlerinden bağımsız düşünülmemesi gerekir ve her iki değerlendirmenin de Kurul tarafından kabul edilen Kalite Güvence ve Geliştirme Rehberi (Rehber) esaslarına uygun olarak yürütülmesi esastır. İç Denetim Birimince hazırlanan KGGP de İç Değerlendirmelere yer verilmesi zorunludur ancak İç Değerlendirmeye ilişkin olarak İç Denetim Birimlerinin uygulayacağı metodoloji belirlenmemiştir.

11 KGGP DEĞİŞİKLİKLER 4 Genel Olarak Uyumlu Kısmen Uyumlu Uyumsuz Uyum Düzeylerinin Tanımlarının değiştirilmesi İç denetim faaliyetinin yapısı (iç denetim faaliyetinin organizasyonu, yetkinlikler, kaynak yönetimi gibi), politika ve prosedürleri ile bunlara ilişkin uygulamaların, Standartlar ve Meslek Ahlak Kuralları gerekliliklerini genel olarak karşıladığı anlamına gelir. Bu ifade, her zaman tam bir uyum veya en ideal durumun varlığını göstermez ve geliştirilebilir alanlar bulunabilir. İç denetim faaliyetinin yapısı (iç denetim faaliyetinin organizasyonu, yetkinlikler, kaynak yönetimi gibi), politika ve prosedürleri ile bunlara ilişkin uygulamalar, Standartlar ve Meslek Ahlak Kuralları gerekliliklerinden bazılarını karşılamamakla birlikte, bu durumun faaliyetin kabul edilebilir şekilde gerçekleştirilmesine engel olmadığı ve uyum yönünde iyi niyetli çabalar sarf edildiği anlamına gelir. Tespit edilen durumlar, iç denetim faaliyetinin kontrolü dışında olabilir ve bu durum idarenin üst yöneticisine önerilerde bulunulmasını gerektirebilir. İç denetim faaliyetinin yapısı (iç denetim faaliyetinin organizasyonu, yetkinlikler, kaynak yönetimi gibi), politika ve prosedürleri ile bunlara ilişkin uygulamaların, Standartlar ve Meslek Ahlak Kuralları gerekliliklerinden haberdar olmadığı veya gerekliliklerinin çoğunu karşılamadığı, uyum yönünde bir çabanın bulunmadığı ve bu durumun faaliyetin kabul edilebilir şekilde gerçekleştirilmesine engel olduğu anlamına gelir. Tespit edilen durumlar idarenin üst yöneticisinin eylemini de içeren önerilerde bulunulmasını gerektirebilir.

12 KGGP DEĞİŞİKLİKLER 5 Dış Değerlendirme Uzmanları El Kitabının ve eklerinin Rehber olarak tek bir dokümanda birleştirilmesi

13 KGGP DEĞİŞİKLİKLER 6 Dış Değerlendirme metodolojisinin ve eklerin ihtiyaçlara özgü şekilde güncellenmesi Çalışma kağıtları ve görüşme formları, Dönemsel Gözden Geçirmeyi de içerecek şekilde revize edilmiştir. Birimlerden tarafından hazırlanan iç denetim kalite güvence ve geliştirme programı için örnek eklenmiştir.

14 KGGP DEĞİŞİKLİKLER 6 Dış Değerlendirme metodolojisinin ve eklerin ihtiyaçlara özgü şekilde güncellenmesi Ön rapor aşaması kaldırılmıştır. Rapor, saha çalışmalarının tamamlanmasını müteakip en geç 10 (on) iş günü içerisinde oluşturulur ve çalışma kâğıtlarını içeren dış değerlendirme dosyası ile birlikte bir üst yazı ekinde Kurula teslim edilir. Rapor, Kurul tarafından dış değerlendirmeye tabi tutulan idarenin üst yöneticisine gönderilir. Raporda yer alan tespit ve önerilere ilişkin yapılacak işlem, sorumlu olacak kişi ve uygulanma takvimini içeren bir eylem planı, üst yönetici tarafından en geç bir ay içerisinde Kurula iletilir.

15 KGGP DEĞİŞİKLİKLER 6 Dış Değerlendirme metodolojisinin ve eklerin ihtiyaçlara özgü şekilde güncellenmesi KAMU İÇ DENETİM STANDARTLARINA UYGUNLUK İBARESİNİN KULLANIMI GENEL OLARAK UYUMLU KISMEN UYUMLU UYUMSUZ Dönemsel Gözden Geçirme sonuçlarının desteklemesi Bir sonraki dış değerlendirmeye kadar Dış değerlendirme sonucunda belirlenen eksikliklerin tam olarak düzeltilildiği dış değerlendirme sonuçlarıyla onaylanıncaya kadar Dönemsel gözden geçirme sonuçlarının uyumu ortaya koyması halinde, beş yıllık süreyi beklemeksizin tekrar dış değerlendirme talebi

16 KGGP DEĞİŞİKLİKLER 7 Dönemsel Gözden Geçirmenin Doğrulanmasının Programa eklenmesi Uluslararası İç Denetçiler Enstitüsü dış değerlendirme sürecini, daha fazla iç denetim faaliyetini kapsayacak şekilde genişletmek amacıyla, dönemsel gözden geçirmenin doğrulanmasını da alternatif bir dış değerlendirme aracı olarak kabul etmektedir. Kapsamlı bir KGGP ye sahip, olgun bir idarede dönemsel gözden geçirmenin doğrulanması yöntemi ile daha az dış değerlendirme kaynağı kullanılarak daha kısa sürede dış değerlendirmenin gerçekleştirilmesi amaçlanmaktadır.

17 DÖNEMSEL GÖZDEN GEÇİRMENİN DOĞRULANMASI SÜRECİ Talep Uygun Görülme Ekiplerin Belirlenmesi Planlama ve hazırlık süreci Gözden geçirme Takvimlendir me Dönemsel Gözden Geçirme Raporlama Dönemsel Gözden Geçirmenin Doğrulanması Ön Çalışma Dönemsel Gözden Geçirmenin Doğrulanması Saha Çalışması Kapanış Toplantısı Raporlama ve Kurula Gönderimi

18 KGGP DEĞİŞİKLİKLER 8 hal İçDen kullanan İdarelerde İç Değerlendirmelerin ve Dış Değerlendirmelerin Yazılım üzerinden yapılmasının zorunlu hale getirilmesi YENİ KGGP Kamu İç Denetim Yazılımı (İçDen) kullanılan idarelerde iç ve dış kalite değerlendirmelerinin İçDen kullanılarak yapılması esastır. Bu kapsamda iç ve dış değerlendirmelerinin İçDen üzerinden yürütülmesi için Kalite Güvence ve Geliştirme Modülleri kullanıma sunulmuştur.

19 Dönemsel Gözden Geçirme Kaynağının Belirlenmesi

20 Dönemsel Gözden Geçirme Görevinin Girişi

21 Program Dışı Dönemsel Gözden Geçirme Faaliyeti

22 Dönemsel Gözden Geçirme Görevinin Seçilmesi

23 Dönemsel Gözden Geçirme Görevinin Başlatılması

24 Görev Süre Planı-Kalite Güvence Takvimi

25 Görev Süre Planı-Ön Çalışma Planlaması

26 Ön Çalışma-Ön Çalışma Testinin Yapılması

27 Ön Çalışma-Denetim/Danışmanlık Dosyalarının Seçilmesi

28 Ön Çalışma-Görüşme Yapılacak Birimlerin Seçimi

29 Ön Çalışma-Görüşme Yapılacak Denetçilerin Seçimi

30 Çalışma Planı

31 Saha Çalışması-Çalışma Kağıtları

32 Saha Çalışması-Çalışma Kağıtları

33 Saha Çalışması-Standartlar ve Uygunluk Kriterleri

34 Saha Çalışması-Standartlar ve Uygunluk Kriterleri

35 Saha Çalışması-Standartlar ve Uygunluk Kriterleri

36 Birim Başkanlığı Görüşü-Değerlendirme Tablosu

37 Birim Başkanlığı Görüşü-Fonksiyonel Değerlendirme Tablosu

38 Raporlama-Değerlendirme Tablosu Özeti

39 Raporlama-Genel Görüş

40 TEŞEKKÜRLER Soru ve görüşleriniz için /4006